Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1. Расчет капитальных вложений
1.1. Расчет стоимости оборудования
Стоимость нового оборудования взять из технологической части дипломного проекта:
Зоб= 725 500 руб.
1.2. Расчет стоимости оснастки
Затраты на оснастку составляют 10% от затрат на оборудование:
Зосн=0,1∙ Зоб
где Зосн - стоимость оснастки, руб.;
Зоб - стоимость оборудования, руб.
Зосн=0,1∙ 725 500 = 72 550руб.
1.3. Расчет стоимости здания участка
Ззд=Ц1∙Sуч
где Ззд- стоимость здания участка, руб.;
Ц1- цена 1м2 помещения, руб;
Sуч – площадь участка, м2 .
Ц1= 10 000 руб. и Sуч = 81 м2 .
Тогда Ззд= 10 000 руб. * 81 м2 = 810 000 руб.
1.4. Расчет общей стоимости капитальных затрат
Зкап =Ззд+Зоб+Зосн
где Зкап – общая стоимость капитальных затрат, руб.;
Ззд - стоимость здания участка, руб.;
Зоб - стоимость оборудования, руб.;
Зосн - стоимость оснастки, руб.
Зкап = 810 000 + 725 500 + 72 550 = 1 608 050 руб.
2. Расчет годового фонда заработной платы
2.1. Расчет тарифной заработной платы
Зi =(Тi∙Np∙τФ)/Кп
где Зi - тарифная заработная плата рабочих (i-ого разрядa), руб:
Тi - тарифная ставка, руб/чел.∙час (i-ого разрядa), руб;
Nip – общее количество человек i-ого разряда, чел.;
τФ – годовой фонд рабочего времени, час/год;
Кп- коэффициент, учитывающий переработку норм, %.
Взять из технологической части дипломного проекта следующие данные: Зi; Тi ; Np ; τФ.
Тогда заработная плата рабочего 4 и 5 разрядов составит:
З4 = 18 * 3 * 2008 / 0,9 = 160 640 руб/год
З5 =19,5 * 4 * 2008 / 0,9 = 130 520 руб/год
2.2. Расчет премии за качественное выполнение технологических операций
Зпр = Кпр∙∑Зг
где Зпр – премии за качественное выполнение технологических операций, руб./год;
Кпр - коэффициент премиальной доплаты, %;
∑Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год.
Кпр = 60%
Зпр = 60% * (160640 + 130520) = 174 696 руб/год
2.3. Расчет доплаты за работу во вредных условиях
Звр=Квр∙∑Зг ∙Двр
где Звр – доплата за работу во вредных условиях, руб./год;
Квр – коэффициент доплат за вредные условия труда, %;
∑Зг – заработная плата всех рабочих, руб./год;
Двр - доля вредных работ, %.
Квр = 40 % , Двр = 25%
Звр = 40% * 25% * (160640 + 130520) = 29 116 руб/год
2.4. Расчет доплаты за работу в ночные часы
Зн=Кн∙∑Зг ∙Дн
где Зн - доплата за работу в ночные часы, руб./год;
Кн - коэффициент доплаты за работу в ночное время, %;
∑Зг – заработная плата всех рабочих, руб./год;
Дн - доля ночных работ, %.
Кн = 40%, Дн =12,5 %
Зн = 40% * (160640 + 130520) * 12,5% = 14 558 руб./год
2.5. Расчет доплаты за руководство бригадой
Збр= (∑Зг∙Кбр)/ ∑N
где Збр - доплата за руководство бригадой, руб./год;
∑Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;
Кбр – коэффициент доплаты за руководство бригадой, %;
∑N - количество всех рабочих на участке, чел.
Кбр = 25% ( из таблицы 1 )
Збр =(160640 + 130520) * 25% / (3 + 4) = 10 399 руб./год
2.6. Расчет основной заработной платы
Зосн= ∑Зг+ Звр+Зпр+Зн+Збр
где Зосн- основная заработная плата, руб./год;
∑Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;
Звр- доплата за работу во вредных условиях, руб./год;
Зпр- премии за качественное выполнение технологических операций, руб./год;
Зн- доплата за работу в ночные часы, руб./год;
Збр- доплата за руководство бригадой, руб./год.
2.7. Расчет дополнительной заработной платы
Обычно дополнительную заработную плату принимают равной 10% от основной заработной платы:
Здоп=0,1∙Зосн
где Здоп - дополнительная заработная плата, руб./год;
Зосн – основная заработная плата, руб./год.
Здоп=519929 * 0,1 = 51993 руб./год
2.8. Расчет общего фонда заработной платы
З∑ =Зосн+Здоп
где З∑ -общий фонд заработной платы, руб./год;
Зосн – основная заработная плата, руб./год;
Здоп - дополнительная заработная плата, руб./год.
З∑= 519929 + 51993 = 571 922 руб./год
2.9. Расчет среднемесячной заработной платы
Зср.г = З∑/∑N
где Зср.г - среднегодовая заработная плата, руб./год;
З∑ - общий фонд заработной платы, руб./год;
∑N- количество всех рабочих на участке, чел.
Зср= 571 922 / (3+4) = 81 703 руб./год
Зср.мес =Зср.г / 12
где Зср.мес – среднемесячная заработная плата, руб./мес;
Зср.г- среднегодовая заработная плата, руб./год.
Зср.мес = 81703 / 12 = 6 809 руб./мес
2.10. Расчет начислений социального характера
Знач = 0,262 ∙ З∑
где Знач – начисления социального характера, руб./год;
З∑ - общий фонд заработной платы, руб./год.
Знач = 571922 * 0,262 = 149 844 руб./год
2.11. Расчет общих расходов на оплату труда
∑З∑= З∑ +Знач
где ∑З∑ - общие расходы на оплату труда, руб./год;
З∑ - общий фонд заработной платы, руб./год;
Знач – начислений социального характера, руб./год.
∑З∑= 571922 + 149844 = 721 766 руб./год
3. План затрат на материалы и запасные части
3.1. Расчет затрат на технологические материалы и запчасти
Зм=Qr * Нм
где Зм – затраты на технологические материалы и запчасти, руб./год;
Qr – количество оказанных услуг (выпущенной продукции) в год;
Нм – норматив затрат на одну оказанную услугу (выпущенную продукцию), руб.
Значение Нм возможно принять из опыта других предприятий данного профиля
Количество оказанных услуг (выпущенной продукции) в год (Qr) и норматив затрат на 1 услугу (продукцию) (Нм) взять из технологической части дипломного проекта:
Qr = 750; Нм = 2000 руб.
Зм= 750 * 2000 = 1 500 000руб./год
3.2. Расчет затрат на технологическую энергию
Зэ=(Тэн * Wэ * Фоб * Кз * Кс)/ηпот
где Зэ – затраты на технологическую энергию, руб./год;
Тэн – тариф электрической энергии, руб./кВт∙ч;
Wэ – мощность двигателей на оборудовании, кВт;
Фоб - годовой фонд работы оборудования, час/год;
Кз - коэффициент загрузки оборудования, %;
Кс – коэффициент спроса (неодновременных включений), %;
ηпот - коэффициент потерь энергии в сетях и двигателях, %.
Тэн =1,2 руб/ кВт∙ч, Wэ = 77,3 кВт, Фоб = 6718 час/год; Кз=50%,
Кс=80%,
ηпот=90%
Зэ= 1,2 * 77,3 * 6718 * 50% * 80% / 90% = 276 961 руб./год
3.3. Расчет амортизационных отчислений
Азд=Нзд * Ззд
где Азд - амортизационные отчисления здания участка, руб./год;
Нзд- норма амортизации здания участка, %;
Ззд – стоимость здания участка, руб.
Азд= 810 000 * 5% = 40 500 руб./год
Аоб=Ноб * Зоб
где Аоб – амортизационные отчисления оборудования, руб./год;
Ноб – норма амортизации оборудования, %;
Зоб - стоимость оборудования, руб.
Аоб=725500 * 25% = 181375руб./год
Аосн=Носн * Зосн
где Аосн – амортизационные отчисления оснастки, руб./год;
Носн - норма амортизации оснастки, %;
Зосн - стоимость оснастки, руб.
Аосн =725500 * 50% = 36 275 руб./год
Агод=Азд+Аоб+Аосн
где Агод- амортизационные отчисления, руб./год;
Азд- амортизационные отчисления, руб./год;
Аоб- амортизационные отчисления оборудования, руб./год;
Аосн- амортизационные отчисления оснастки, руб./год.
Агод= 40500 + 181375 + 36275 = 258 150 руб./год
4. Расчет накладных расходов
4.1. Расходы на освещение
Зосв = (Тэн∙Носв∙Фосв∙Sуч) / 1000
где Зосв- расходы на освещение, руб./год;
Тэн – тариф электрической энергии, руб/кВт∙ч;
Носв – норматив освещенности, Вт/м2∙час;
Фосв – время работы освещения, час/год;
Sуч – площадь участка, м2.
Носв=20 Вт/м2∙час; Фосв = 4000 час/год
Зосв= (1,2 * 20 * 4000 * 81) / 1000 = 7 776 руб./год
4.2. Расходы на отопление
Зот=(Тот∙Нот∙Фот∙Sуч∙h) / (1000∙α)
где Зот – расходы на отопление, руб./год;
Тот- тариф за тонну пара, руб./т;
Нот- норматив отопления, кДж/м3∙час;
Фот – время работы отопления, час/год;
Sуч- площадь участка, м2;
h- высота помещения, м;
α – коэффициент теплоотдачи от 1 кг пара, кДж/кг.
Коэффициент теплоотдачи от 1 кг пара (α) = 2257 кДж/кг.
Тот= 550руб./т; Фот = 4380 час/год; Нот=85 кДж/м3∙час; h=5 м.
Зот= (550 * 855 * 4380 * 81 * 5) / (1000 * 2257) = 36 743 руб./год
4.3. Расходы на воду
Зв= (Тв *(n * ∑N * Фн + Sуч * m * Фн) * Кпр) / 1000
где Зв – расходы на воду, руб./год;
Тв – тариф за использование воды, руб./м3;
n – норма одного человека в день, л/день∙чел;
∑N - количество всех рабочих на участке, чел;
Фн - число номинальных рабочих дней, шт;
Sуч - площадь участка, м2;
m- норма воды на 1м2 площади, л/день∙м2;
Кпр- коэффициент, учитывающий прочие неучтенные расходы.
Число номинальных рабочих дней (Фн ) равно 251дн.
Тв= 100 руб./м3 , n= 40 л/день∙чел; m=1,5 л/день∙м2; Кпр=1,2.
Зв= (100 (4 * 7 * 251 + 81 * 1,5 * 251) * 1,2) /1000 = 12 093 руб./год
4.4. Расходы на текущий ремонт здания и оборудования
Расходы на текущий ремонт здания и оборудования принимаем в размере 1% от их стоимости:
Зтр=0,01 * (Ззд + Зоб )
где Зтр – затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год;
Ззд – стоимость здания, участка, руб. (взять из п.1.3);
Зоб – стоимость оборудования, руб. (взять из п.1.1)
Зтр= 0,01 (810000 + 725500) = 15 355 руб./год
4.5. Расчет прочих цеховых расходов
Прочие цеховые расходы принимаем в размере 50% от общих расходов на оплату труда:
Зпроч=0,5 * ∑З∑
где Зпроч – прочие цеховые расходы, руб./год;
∑З∑ - общие расходы на оплату труда, руб./год. (взять из п.2.11)
Зпроч=0,5 * 721766 = 360 883 руб./год
4.6. Расчет затрат на страхование экономических рисков
Затраты на страхование экономических рисков принимаем в размере 1% от годовой себестоимости:
Сг=Зм+Зэ+∑З∑+Агод+Зосв+Зот+Зв+Зтр+Зпроч
где Сг – годовая себестоимость, руб./год;
Зм – затраты на технологические материалы и запчасти, руб./год (взять п.3.1);
Зэ – затраты на технологическую энергию, руб./год (взять п.3.2);
∑З∑ - общие расходы на оплату труда, руб./год (взять п.2.11);
Агод – амортизационные отчисления, руб./год (взять п.3.3);
Зосв – расходы на освещение, руб./год (взять п.4.1);
Зот – расходы на отопление, руб./год (взять п.4.2);
Зв - расходы на воду, руб./год (взять п.4.3);
Зтр – затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год (взять п.4.4);
Зпроч - прочие цеховые расходы, руб./год (взять п.4.5).
Сг=1500000 + 276961 + 721766 + 258150 + 7776 + 36743 + 12093 + 15355 + 360883 = 3 189 727 руб./год
Зстрах=0,01 * Сг
где Зстрах – затраты на страхование экономических рисков, руб./год;
Сг – годовая себестоимость, руб./год.
Зстрах= 3189727 * 0,01 = 31 897 руб./год
4.7. Расчет общих цеховых расходов
∑Знакл=Зосв+Зот+Зв+Зтр+Зстрах+Зпроч
где ∑Знакл – общие цеховые расходы, руб./год;
Зосв – расходы на освещение, руб./год (взять п.4.1);
Зот – расходы на отопление, руб./год (взять п.4.2);
Зв - расходы на воду, руб./год (взять п.4.3);
Зтр – затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год (взять п.4.4);
Зпроч - прочие цеховые расходы, руб./год (взять п.4.5).
Зстрах – затраты на страхование экономических рисков, руб./год (взять из п.4.6);
∑Знакл= 7776 + 36743 + 12093 + 15355 + 360883 + 31 897 = 464 747 руб./год
5. Определение себестоимости
Таблица №2
|
Статьи затрат |
Значение годовое |
Значение годовое на 1 единицу продукции (услуг) (Qг – взять из п.3.1) |
Структура себестоимости, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Материалы (технологические) (взять из п.3.1) |
1 500 000 |
1 500 000 / 750 = 2 000 |
2000 / 4295 * 100 = 46,57 |
|
2.Электроэнергия (технологическая) (взять из п.3.2) |
276 961 |
276 961/ 750 = 369 |
369 / 4295 * 100 = 8,59 |
|
3.Заработная плата (взять из п.2.11) |
721 766 |
721 766 / 750 = 962 |
962 / 4295 * 100 = 22,40 |
|
4.Амортизационные отчисления (взять из п.3.3) |
258 150 |
258 150 / 750 = 344 |
344 / 4295 *100 = 8,01 |
|
5.Накладные (цех) (взять из п.4.7) |
464 747 |
464 747/ 750 = 620 |
620 / 4295 * 100 = 14,43 |
|
ИТОГО |
3 221 624 |
4 295 |
100 |
По данным структуры себестоимости (графа 4 таблицы №2) строим круговую диаграмму для наглядности представления результатов расчетов.
Таким образом, расчет затрат на текущий ремонт двигателя по разработанной технологии показал, что основными статьями расходов являются затраты на технологические материалы (46,57%), затраты на зарплату рабочим (22,40%), затраты на технологическую электроэнергию за счет применения современного оборудования и его рационального использования составляют менее 10% (8,59%), т.е. наше производство является материалоемким.
6. Расчет экономической эффективности и сроков окупаемости
6.1. Расчет экономического эффекта от применения предложенной технологии ремонта
1) ∆К = Зкап
где ∆К- изменение капитальных затрат, руб./год;
Зкап – общая стоимость дополнительных капитальных затрат, руб./год (взять из п.1.4);
∆К= 1 608 050 руб./год;
2) ∆С = Сбаз-Спр
где ∆С – изменение себестоимости, руб./агр;
Сбаз – себестоимость базовая, руб./агр;
Спр – себестоимость проектная, руб./агр. (взять из п.5 таблица 2 итог гр.3)
Величину базовой себестоимости взять из технологической части дипломного проекта (при отсутствии данных – у консультанта):
Примем значение базовой себестоимости равным 5106 руб/агр (из таблицы 1)
∆С= 5106 – 4295 = 811 руб./агр
3) Э=∆С * Qг - ∆К * Ен
где Э – экономический эффект от применения предложенной технологии ремонта, руб./год;
∆С - изменение себестоимости, руб./агр;
Qг – число ремонтов в год; (взять из таблицы 1)
∆К - изменение капитальных затрат, руб./год;
Ен – коэффициент эффективности капитальных затрат (нормативный).
Значение нормативного коэффициента эффективности капитальных затрат составляет 0,15
Э= 811 * 750 – 1608050 * 0,15 = 367 043 руб./год
6.2. Расчет фактической эффективности проекта
Еф= Э/∆К
где Еф – фактическая эффективность проекта;
Э - экономический эффект от применения предложенной технологии ремонта, руб./год; (взять из п.6.1)
∆К - изменение капитальных затрат, руб./год. (взять из п.6.1)
Еф= 367043 / 1608050 = 0,23
Это значение больше, чем нормативное значение (0,15) , значит вложения эффективны.
6.3. Расчет срока окупаемости затрат
Т=1/Еф
где Т – срок окупаемости затрат, год;
Еф – фактическая эффективность проекта (взять из п.6.2)
Т= 1 / 0,23 = 4,38 год.
Проведем расчет нормативного срока окупаемости затрат:
Тнорм = 1 / 0,15 = 6,67 лет
Таким образом срок окупаемости нашего проекта (4,38 года) меньше расчетного нормативного значения (6,67 лет), это положительный момент, который говорит о высокой эффективности нашего проекта
6.4. Расчет годовой выручки
Bг = С полн * (100+ Re)
где Вг – выручка годовая, руб./год;
Сполн – полная себестоимость годовая, руб./год; (см. таблицу №2, итог графы 2.)
Re – рентабельность продукции (услуг), % (взять из технологической части проекта)
Примем значение Re равным 20% (из таблицы 1)
Вг = 3221624 * (100 + 20%) = 3 865 949 руб./год
Рассчитаем цену 1 ремонта
Цед = Цед = = 5154,60 р.
6.5 Расчет прибыли
Пг = Вг - Сполн
где Пг – прибыль годовая, руб./год;
Вг – выручка годовая, руб./год (взять из п.6.4);
Сполн – полная себестоимость годовая, руб./год (см. таблицу №2, итог графы 2.)
Пг= 3865949 – 3221624 = 644 325 руб./год
7. Оценка степени экономического риска
Степень экономического риска в условиях неопределенности оценивается при помощи точки безубыточности.
Точка безубыточности – объем производства, обеспечивающий суму выручки, которой достаточно для того, чтобы покрыть все постоянные расходы (при этом нет ни прибыли, ни убытка).
Точка безубыточности позволяет провести финансовый анализ проектов и динамичность основных показателей эффективности (прибыль, рентабельность).
Цель анализа безубыточности – вычислить точку безубыточности.
При анализе безубыточности издержки подразделяются на переменные (зависят от объема выпуска: сырье и материалы, зарплата и т.д.) и постоянные (не зависят от объема выпуска: амортизация и т.п.)
Проведем определение точки безубыточности графическим методом. Для этого используем следующие данные:
начало - в точке «0»
вторая точка для построения – годовой объем услуг (взять из п.3.1) и соответствующая ему годовая выручка (взять из п.6.4)
В нашем примере это 750 ремонтов и 3 865 949 р.
2. для построения линии постоянных затрат воспользуемся формулой:
Спост=Агод + ∑Знакл
где Спост - постоянные затраты на весь выпуск
Агод – амортизационные отчисления (взять из п.3.3)
∑Знакл – сумма накладных расходов (взять из п. 4.7)
В нашем примере Спост= 258150+464747 = 722 897 р.
начало – в точке на оси ординат, соответствующей размеру постоянных затрат
вторая точка для построения – годовой объем услуг и соответствующая ему полная годовая себестоимость (см. таблицу №2, итог графы 2.)
В нашем примере начало линии в точке (0; 722 897 р.), вторая точка – 750 ремонтов и 3221624 р.
На пересечении линии затрат и линии выручки находится точка безубыточности. В нашем примере ей соответствует 397 ремонтов. Выручка, соответствующая данному количеству услуг – 2046376 р.
Проведем проверочный расчет точки безубыточности математическим методом.
Выпуск продукции в точке безубыточности (в натуральном измерении) рассчитывается по формуле
ВПТБ =
где ВПТБ – выпуск продукции в точке безубыточности
Спост - постоянные затраты на весь выпуск
Сперем - переменные затраты на единицу продукции (услугу)
Цед – цена 1 единицы продукции (услуги)
Данные для расчета затрат взять из таблицы 2 (см. п.5). Цену за единицу услуги (продукции) (Цед) взять из п.6.4.
Сперем = Зм + Зэ + ∑З∑
где Зм - общие расходы на оплату труда (взять из п.5 таблица 2 гр.3)
Зэ - затраты на технологические материалы (взять из п.5 таблица 2 гр.3)
∑З∑ - затраты на технологическую энергию (взять из п.5 таблица 2 гр.3)
Сперем= 2000+369+962 = 3 331р.
ВПТБ = = 396,41 шт. округляем до 397 шт (т.к. при 396 шт окупаемости еще не будет)
Выручка в точке безубыточности составит 397 * 5154,6 = 2 046 376р.
Таким образом, для того, чтобы окупить свои затраты, необходимо производить 397 ремонтов. Каждый следующий ремонт уже будет приносить прибыль предприятию. То есть при годовом объеме услуг 750 ремонтов проведение 397 ремонтов является необходимостью для оплаты услуг рабочих (заработная плата) оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а ремонты с 398-го по 750-й (353 ремонта) приносят предприятию прибыль (резерв безубыточности).
ВЫВОДЫ
При проектировании (модернизации) участка _______________________________________________ были получены следующие экономические показатели:
- срок окупаемости проекта – (взять из п. 6.3) 4,38 года - это меньше, чем нормативный срок (6,67 лет), что является положительным моментом, т.к. проект окупит себя быстрее, чем принято.
- фактическая эффективность проекта – (взять из п. 6.2.) - 0,23 больше чем 0,15 (нормативное значение), значит проект достаточно эффективен.
- экономический эффект (прибыль) – (взять из п. 6.5.) - 644 325 рублей. При заданном уровне рентабельности (20% - среднее значение эффективно работающих предприятий автомобильной отрасли) получена высокая годовая прибыль, которая в дальнейшем может быть повышена за счет снижения материалоемкости производства.
- резерв безубыточности - (взять из п.7) - 750 – 397 = 353 ремонта. На основании проведенной оценки экономического риска выявлено, что необходимо производить 397 ремонтов для окупаемости оплаты услуг рабочих (заработная плата) оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а ремонты с 398-го по 750-й (353 ремонт) приносят предприятию прибыль (резерв безубыточности).
Все перечисленные показатели свидетельствуют о достаточной эффективности проекта, следовательно, проектирование нового участка является весьма целесообразным.
Макина Екатерина Юрьевна 8-919-724-10-44
makina_69@mail.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Усвоение и использование материала, представленного в данных методических рекомендациях позволит студентам и руководителям дипломного проекта четко планировать и структурировать работу над экономической частью дипломного проекта, значительно упростив работу над ней, применять полученные навыки в предстоящей профессиональной деятельности.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ