Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Введение
Внутрифирменное планирование имеет своей целью: а) определение основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его реализации и спроса рынка; б) повышение эффективности хозяйственной деятельности путем обеспечения оптимального использования возможностей и всех видов ресурсов предприятия (корпорации).
Целью курсового проекта по планированию является систематизация и закрепление теоретических знаний по планированию на предприятиях легкой промышленности и приобретение навыков самостоятельного решения задач и выполнения экономических расчетов.
Цель данной курсовой работы - расчет производственной программы цеха и основных технико-экономических показателей цеха по производству верхней одежды (модель: брюки мужские).
В результате выполнения курсового проекта решаются следующие задачи:
1. Расчет производственной программы;
. Планирование материально-технического обеспечения;
. Расчет численности работающих;
. Расчет фондов заработной платы;
. Калькулирование себестоимости и расчет цены изделия;
. Планирование прибыли и рентабельности.
1. Планирование производства и реализации продукции
Производственная программа включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении. Расчет производственной программы будем вести на текущий 2011 год с разбивкой по кварталам по одному виду (ассортименту) продукции (работ, услуг).
На предприятии применяется единовременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Следовательно, дни отпуска включаются в производственный календарь.
Таблица 1 - Табель-календарь на 2011 год
|
Месяцы, кварталы, год |
Дни |
Рабочее время, час. |
|
календарные |
праздничные |
выходные |
очередного отпуска |
Рабочие дни |
|||||
|
все- го |
полые |
сокр. |
в полн. |
в сокр. |
|||||
|
Январь Февраль Март |
31 28 31 |
1 - 1 |
10 8 8 |
20 20 22 |
19 20 21 |
1 - 1 |
152 160 168 |
7 - 7 |
|
|
1 кв. |
90 |
2 |
26 |
62 |
60 |
2 |
480 |
14 |
|
|
Апрель Май Июнь |
30 31 30 |
- 2 - |
9 9 8 |
21 20 22 |
21 19 22 |
- 1 - |
168 152 176 |
- 7 - |
|
|
2 кв. |
91 |
2 |
26 |
63 |
62 |
1 |
496 |
7 |
|
|
Июль Август Сентябрь |
31 31 30 |
- - - |
10 2 8 |
26 |
21 3 22 |
21 3 22 |
- - - |
168 24 176 |
- - - |
|
3 кв. |
92 |
0 |
22 |
26 |
46 |
46 |
0 |
368 |
0 |
|
Октябрь Ноябрь Декабрь |
31 30 31 |
- 1 - |
10 8 9 |
21 21 22 |
21 21 22 |
- - - |
168 168 176 |
- - - |
|
|
4 кв. |
92 |
1 |
27 |
64 |
64 |
0 |
512 |
0 |
|
|
Всего за год |
365 |
5 |
99 |
26 |
235 |
232 |
3 |
1856 |
21 |
На предприятиях легкой промышленности широко применяется одновременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Это позволяет проводить работы по плановому ремонту технологического оборудования без потерь рабочего времени. Следовательно, в расчет производственной мощности в этом случае закладывается режимный фонд времени без учета времени планового ремонта. На анализируемом предприятии также практикуется единовременный уход в отпуск 24 календарных дня - очередной отпуск, плюс 2 дня дополнительного отпуска, итого - 26 календарных дней.
В 2011 году расчетная норма рабочего времени установлена постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 1 октября 2010 г. №135 для пятидневной рабочей недели − 2037 часов, т.е. 167,75 часов в месяц. В 2011 году 365 календарных дней, в том числе рабочих дней при пятидневной рабочей неделе − 255. Отпуск на предприятии планируется в августе (с 1 по 26) 26 календарных дней (24 дня основного отпуска и 2 дня дополнительного отпуска), т.е. 20 рабочих и 6 выходных дней
В 2011 году нерабочими праздничными днями будут: 1 января − Новый год; 7 января − Рождество Христово (православное Рождество); 8 марта − День женщин; 1 мая − Праздник труда; 3 мая − Радуница (по календарю православной концессии); 9 мая − День Победы; 3 июля − День Независимости Республики Беларусь (День Республики); 7 ноября − День Октябрьской революции; 25 декабря − Рождество Христово (католическое Рождество).В 2011 году по календарю пятидневной рабочей недели из девяти праздничных дней один совпадает с выходным днем в субботу (1 января), а три - с выходным днем в воскресенье (1 мая, 3 июля, 25 декабря).
Составляем баланс рабочего времени на планируемый 2011 год для цеха (таблица 2).
Таблица 2 - Баланс рабочего времени
|
Показатели |
В том числе по кварталам, дней |
Всего дней |
|
I |
II |
III |
IV |
||
|
1. Календарный фонд рабочего времени |
90 |
91 |
92 |
92 |
365 |
|
2. Количество нерабочих дней, всего |
28 |
28 |
26 |
28 |
110 |
|
в т.ч. − праздников |
2 |
2 |
0 |
1 |
5 |
|
− выходных |
26 |
26 |
26 |
27 |
105 |
|
3. Режимный фонд времени |
62 |
63 |
66 |
64 |
255 |
|
4. Отпуск |
20 |
20 |
|||
|
5. Полезный фонд рабочего времени |
62 |
63 |
46 |
64 |
235 |
Плановый объем производства определяем по формуле:
Вгод = ОПпол+ОПсокр
ОПполн - объем производства в полные дни;
ОПсокр - объем производства в сокращенные дни.
ОПполн = Ч×Кполн×Т×n/t
Ч - численность работников в потоке;
Кполн - количество полных рабочих дней;
Т - продолжительность смены, час.;
n - коэффициент сменности;
t - технологическая трудоемкость единицы изделия.
ОПсокр = Ч×Ксокр×Т×n/t
Ксокр - количество сокращенных рабочих дней.
ОПполн = 41×232×8×2/0,98 = 155298 ед.
ОПсокр = 41×3×7×2/0,98 = 1756 ед.
ОП = 155298+1756 = 157054 ед.
Осуществляем разбивку по кварталам
ОПi = Ч×(Кi полг×Т + Кi сокр)×n/t
ОПI = 41×(60×8+2×7)×2/0,98 = 41334 ед.
ОПI I = 41×(62×8+1×7)×2/0,98 = 42088 ед.
ОПIII = 41×46×8×2/0,98 = 30792 ед.
ОПIV = 41×64×8×2/0,98 = 42840 ед.
Оформление производственной программы представить в виде таблицы 3.
При расчете производственной программы в стоимостном выражении необходимо учесть качество вырабатываемой продукции, т.к. сортность продукции влияет на объем выручки предприятия от ее реализации. В этой связи рассчитываем коэффициент сортности, который учитывает потери выручки предприятием из-за выпуска продукции второго сорта:
Коэффициент сортности может быть определен по формуле:
, где
m - удельный вес продукции, %;
b - переводные коэффициенты для продукции 1 и 2 сорта.
; .
Кс = 0,95×1 + 0,05×(1-3/100)=0,9985
Для анализируемого предприятия коэффициент сортности равен 0,9985.
Определяем объем товарной продукции в отпускных ценах предприятия:
ТП = ПП×Ксорт×Ц1 = 157054×0,9985×49,92 = 7828375,48 тыс. руб.
Таблица 3 - Производственная программа
|
Наименова-ние ассорти-мента про-дукции (ра-бот, услуг) |
Ед. изм. |
Годовой выпуск продукции (работ, услуг), Впл. |
В том числе по кварталам |
Отпускная цена за едини-цу, т. руб. |
Годовой объем произ-водства про-дукции (ра-бот, услуг), т. руб. |
|||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|||||
|
Брюки мужские |
ед. |
157054 |
41334 |
42088 |
30792 |
42840 |
49,92 |
7828375,48 |
Определяем производственную мощность предприятия:
ПМ = Драб×Ч×Тсм×n/t = 252×41×8×2/0,98 + 3×41×7×2/0,98 = 170443 ед.
Драб - количество рабочих дней в году;
Ч - численность основных рабочих;
Тсм - продолжительность смены;
n - коэффициент сменности;
t - технологическая трудоемкость изделия.
Определяем коэффициент использования производственной мощности:
Ки = Ргод/ПМ = 157054/170443 = 0,92.
Определяем объем реализованной продукции:
РП = ТП + (ОСн-ОСк) + (ОПн-ОПк)
ОСн и ОСк - соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода;
ОПн и ОПк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода.
ОСн =%осн×ТП/100 и ОСк =%оск×ТП/100
ОПн =%опн×ТП/100 и ОПк =%опк×ТП/100
%осн и % оск - соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции;
%опн и % опк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответсвенно, на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции.
Так как остатки на начало и конец периода равны, то РП= ТП = 7828375,48 тыс. руб.
. Планирование материально-технического обеспечения производства
себестоимость продукция планирование калькулирование
Основной задачей разработки плана материально-технического снабжения является определение потребностей предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования прогрессивных норм и нормативов.
Для составления плана МТО устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для производства данного вида продукции (работ, услуг), уточняются плановые нормы их расхода.
Расходное количество сырья и материалов по всей номенклатуре определяется по формуле:
,
Где - плановая (фондовая) норма расхода сырья, материала i-го вида на единицу продукции (работы, услуги),
- годовой выпуск продукции (работ, услуг) по производственной программе.
При составлении плана материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад, которые составляют 2%.
Определяем заготовительное количество материалов. Оно отличается от расходного количества на изменяющиеся остатки материалов на складе. Расчет ведется по формуле:
ЗКi = ОМкi + РКi - ОМнi
ОМкi, ОМнi - остатки i-го вида материалов на складах предприятия, соответственно на начало и конец планируемого периода.
Остатки на начало и конец периода равны, следовательно, ЗКi = РКi
Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.
Таблица 4 - План материально-технического обеспечения
|
№ п/п |
Наименование сырья, материалов. |
Еди-ница измерения. |
Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги). |
Годовой выпуск продукции (работ, услуг). |
Расходное количество материалов |
Планово- заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб. |
Стоимость расходного количества, тыс. руб. |
Заготовительное количество материалов |
Стоимость заготовительного количества, тыс. руб. |
|
1 Основные виды сырья и материалов: |
|||||||||
|
1.1 |
Вельвет |
м2 |
2,15 |
157054 |
337666,10 |
10840 |
3660300,52 |
337666,10 |
3660300,52 |
|
1.2 |
Бязь |
м2 |
0,22 |
157054 |
34551,88 |
986 |
34068,15 |
34551,88 |
34068,15 |
|
1.3 |
Клеевой прокладочный материал |
м2 |
0,165 |
157054 |
25913,91 |
972 |
25188,32 |
25913,91 |
25188,32 |
|
Итого основных материалов |
3719557,00 |
3719557,00 |
|||||||
|
2 Вспомогательные материалы на технологические цели |
|||||||||
|
2.1 |
Нитки |
м. |
272 |
157054 |
42718688,00 |
0,68 |
29048,71 |
42718688,00 |
29048,71 |
|
2.2 |
Молния 16 см. |
шт. |
1 |
157054 |
157054,00 |
264 |
41462,26 |
157054,00 |
41462,26 |
|
2.3 |
Заклепки |
шт. |
4 |
157054 |
628216,00 |
50 |
31410,80 |
628216,00 |
31410,80 |
|
2.4 |
Пуговицы металл |
шт. |
1 |
157054 |
157054,00 |
53 |
8323,86 |
157054,00 |
8323,86 |
|
2.5 |
Клеевая кромка |
м. |
0,4 |
157054 |
62821,60 |
18 |
1130,79 |
62821,60 |
1130,79 |
|
2.6 |
Лента фирменная |
шт. |
1 |
157054 |
157054,00 |
80 |
12564,32 |
157054,00 |
12564,32 |
|
2.7 |
Лента контрольная |
м. |
0,15 |
157054 |
23558,10 |
7 |
164,91 |
23558,10 |
164,91 |
|
2.8 |
Держатель ярлыка |
шт. |
1 |
157054 |
157054,00 |
2 |
314,11 |
157054,00 |
314,11 |
|
Итого вспомогательных материалов |
124419,75 |
124419,75 |
|||||||
|
Всего стоимость сырья и материалов |
3843976,75 |
||||||||
|
ТЗР |
76879,53 |
||||||||
|
ИТОГО |
3920856,28 |
3. Планирование численности работников и фондов заработной платы
Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:
основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;
вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе; транспортные рабочие; уборщики производственных помещений и др.);
руководители;
специалисты.
В плане по труду рассчитывается численность производственных рабочих и фонд их заработной платы. Расчет численности основных производственных рабочих осуществляется по явочному и списочному составу. Явочное количество рабочих определяется отдельно по рабочим-сдельщикам и рабочим-повременщикам. В основе расчета их численности лежат трудовые нормы (нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания).
Чяв = ПП×t/ФРВ = 157054×0,98/(232×8+3×7) = 82 чел., т.е. 41 чел. в смену.
Списочная численность (Чсп) основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:
,
где - явочная численность рабочих,
- процент неявок по планируемым причинам.
Данные по явочной численности работников представлены в таблице 5.
Таблица 5 - Численность основных рабочих в одну смену (сдельная форма оплаты)
|
Профессия |
Разряд рабочего |
Численность рабочих, чел |
|
швея |
2 |
5 |
|
швея |
3 |
20 |
|
швея |
4 |
12 |
|
швея |
5 |
2 |
|
швея |
6 |
2 |
|
Итого: |
41 |
Численность контролеров:
Чяв = Рсм/НВ×n
Рсм = 41×8/0,98 = 335 ед.
Чяв = 335/150×2 = 4 чел.
Численность приемщиков:
Чяв = 335/150×2 = 4 чел.
Явочная численность по предприятию в 2 смены:
Чяв = 41×2 + 4 + 4 = 90 чел.
При планировании списочного количества рабочих будем учитывать невыходы на работу по различным причинам (временная нетрудоспособность, учеба, прочие). Процент невыходов установлен в размере 15%. Невыходы по причине отпуска - 20/255×100% = 7,84%
Чсп = 90×100/(100 - (15-7,84)) = 97 чел.
Разность между списочной и явочной численностью рабочих составляет численность резервных рабочих .
Чрез = 97-90 = 7 чел.
Численность вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования рассчитывается в соответствии с объемом выполняемых работ и трудовыми нормами. К вспомогательным рабочим относят: слесарей-ремонтников, смазчиков, транспортировщиков и др.
Таблица 6 - Объем работ по ремонту оборудования для производства брюк мужских
|
Наименование оборудования |
Количество единиц оборудования в цеху |
Переводной коэффициент в условные единицы ремонтосложности |
Объем работ по ремонту в условных единицах |
|
Универсальное: |
|||
|
1597 |
14 |
3 |
42 |
|
212 |
1 |
1 |
1 |
|
Специальное: |
|||
|
51 |
6 |
3 |
18 |
|
62728 |
1 |
3 |
3 |
|
Полуавтоматы |
|||
|
25 |
1 |
5 |
5 |
|
827 |
1 |
3,5 |
3,5 |
|
Оборудование для ВТО: |
|||
|
Cs-394 |
2 |
0,5 |
1 |
|
Стол |
7 |
0,5 |
3,5 |
|
УППМ |
11 |
0,5 |
5,5 |
|
ВСЕГО |
44 |
82,5 |
Определяем количество слесарей ремонтников (6 разряда):
Чслес = 82,5×2/140 = 2 чел.
- коэффициент сменности.
Количество электромонтеров - 1×2 = 2 чел.
Количество слесарей-ремонтников ВТО - 1×2 = 2 чел.
Количество уборщиков помещений: Куб = S×n/Н
S - площадь цеха;
n - коэффициент сменности;
Н - норма обслуживания.
Куб = 600×2/500 = 2 чел.
Итого вспомогательных работников - 2+2+2+2 = 8 чел.
Данные о численности руководителей, специалистов и служащих внесем в таблицу 7.
Таблица 7 - Численность руководителей, специалистов, служащих швейного производства в 1 смену
|
Должность и категория работников |
Разряд работников |
Численность работников, чел. |
|
Начальник цеха |
17 |
1 |
|
Инженер-технолог |
13 |
1 |
|
Старший мастер |
13 |
1 |
|
Мастер |
12 |
1 |
|
Итого |
4 |
Численность руководителей, специалистов и служащих (в 2 смены работает только мастер) - 3+1×2 = 5 чел.
Итого численность персонала = 97+8+5 = 110 чел.
При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих, для которых устанавливается нормированное задание, последовательно рассчитываются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.
Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:
,
где - сдельная расценка за единицу продукции (работы, услуги),
- годовой выпуск i-го вида продукции (работ, услуг),
- количество видов продукции (работ, услуг).
Сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:
Рсд = Стчас ср × tпл
Стчас ср - средняя часовая тарифная ставка;
tпл - норма времени на изготовление единицы изделия, час.
Стчас ср = Кт.ср.сд × Сттар 1 разр
Кт.ср.сд - средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.
Кт.ср.сд = (∑Кт.i×Ясд.i) / Чяв сд.
Кт.ср.сд = (1,16×5+1,35×20+1,57×12+1,73×2+1,90×2)/41 = 1,44
Тарифная ставка 1 разряда на предприятии составляет
Сттар 1 разр = 2800 руб.
Стчас ср = 1,44 × 2800 = 4032 руб.
Рсд = 4032 × 0,98 = 3951,36 руб.
Фсд. пр. = 3951,36×157054 = 620576,90 тыс. руб.
Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:
,
где - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.
- списочная численность рабочих-повременщиков i-го разряда.
- плановый фонд рабочего времени одного рабочего, час (по данным предприятия).
m - количество разрядов рабочих.
Прямой тарифный фонд контролеров (6-й разряд) и приемщиков (4-й разряд):
Фповр = 2800×(1,9×4+1,57×4)×(232×8+3×7) = 72947,73 тыс. руб.
Всего прямой фонд заработной платы производственных рабочих составит сумму
и
Фпр = 620576,90+72947,73 = 693524,63 тыс. руб.
Часовой, дневной и месячный фонды заработной платы различаются по характеру (видам) включаемых доплат.
Доплаты в составе часового ФЗП:
Премия (П): на предприятии размер премии составляет 30%.
П = 693524,63×30%/100 = 208057,39 тыс. руб.
Доплаты за работу в ночное время (Днв):
На предприятии 1,5 ночных часов работы, только в полные рабочие дни.
Днв = Σ(Тчас×Чяв/2)×Кноч×Д×Дноч%/100 = 2800×(1,44×41+1,9×2+1,57×2)× ×1,5×232×40%/100 = 25716,37 тыс. руб.
Тчас - часовая тарифная ставка;
Кноч - количество ночных часов работы;
Д - количество полных рабочих дней;
Дноч% - процент доплат за ночное время.
Доплаты резервным рабочим (Дрез):
На предприятии все резервные работники 6-го разряда:
Дрез = Тчас1×Ктар×ФРВ×Чрез×Дрез%/100 = 2800×1,9×(232×8+3×7)×7× ×10%/100 = 6989,95 тыс. руб.
Тчас1 - часовая ставка 1-го разряда;
Ктар - тарифный коэффициент;
ФРВ - фонд рабочего времени;
Чрез - численность резервных рабочих;
Дрез% - процент доплат резервным рабочим
Итого часовой ФЗП:
ФЗПчас = 693524,63+208057,39+25716,37+6989,95 = 934288,34 тыс. руб.
Доплаты в составе дневного ФЗП:
Доплаты подросткам (Дпод). Подросткам производятся доплаты до полного рабочего дня. Подростки работают 7 часов, следовательно, доплаты должны осуществляться за 1 часа в день:
Дпод = Тчас×В×К×Драб = 2800×1,16×1×232 = 753,54 тыс. руб.
Тчас - часовая тарифная ставка; В-время, за которое производятся доплаты; К - количество подростков; Драб - количество рабочих дней
Итого дневной ФЗП: ФЗПдн. = 934288,34+753,54 = 935041,88 тыс. руб.
Доплаты в составе месячного ФЗП:
Оплата очередных отпусков (Оотп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:
Оотп = 935041,88/235×20 = 79578,04 тыс. руб.
Учебные отпуска на предприятии оплачиваются по среднедневному заработку:
Длительность учебных отпусков (Дуч) составляет 20 дней в год. Численность студентов (Кст) - 3 чел.
Оуч.отп = ФЗПдн/Чсп/Драб×Дуч×Кст = 935041,88/235/97×20×3 = 2461,18 тыс. руб.
Итого месячный ФЗП:
ФЗПмес. = 935041,88+79578,04+2461,18 = 1017081,10 тыс. руб.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.
Фонд их заработной платы включает: тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты за работу в ночное время (таблица 8).
Таблица 8 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
|
№ п/п |
Наименование профессий |
Численность |
Разряд рабочего |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Плановый фонд рабочего времени, час. |
Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб. |
Премия |
Доплата за работу в ночное время. |
Часовой ФЗП, т. руб. |
||
|
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. тыс. руб. |
||||||||
|
1. |
Слесарь-ремонтник |
2 |
6 |
5320 |
1877 |
19971,28 |
30 |
5991,38 |
40 |
261,28 |
26223,94 |
|
2. |
Электромонтер |
2 |
6 |
5320 |
1877 |
19971,28 |
30 |
5991,38 |
40 |
261,28 |
26223,94 |
|
3. |
Слесарь-ремонтник ВТО |
2 |
6 |
5320 |
1877 |
19971,28 |
30 |
5991,38 |
40 |
261,28 |
26223,94 |
|
3. |
Уборщик |
2 |
- |
2800 |
1877 |
10511,20 |
30 |
3153,36 |
40 |
261,28 |
13925,84 |
|
ИТОГО |
8 |
70425,04 |
21127,51 |
1045,11 |
92597,67 |
Дневной фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен часовому фонду.
В состав годового фонда входят доплаты за очередной отпуск.
Оплата очередных отпусков (Оотп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:
Оотп = 92597,67/235×20 = 7880,66 тыс. руб.
Итого месячный ФЗП:
ФЗПмес. = 92597,67+7880,66 = 100478,33 тыс. руб.
Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой должностных окладов. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд заработной платы не включаются.
Таблица 9 - Фонд заработной платы руководителей и специалистов
|
Должность |
Число работников в две смены, чел. |
Разряд |
Тарифный коэффициент |
Месячный должностной оклад, руб. |
Месячный тарифный фонд заработной платы, руб. |
|
Начальник цеха |
1 |
17 |
3,98 |
1891690 |
22700,28 |
|
Инженер-технолог |
1 |
13 |
3,04 |
1444910 |
17338,92 |
|
Старший мастер |
1 |
13 |
3,04 |
1444910 |
17338,92 |
|
Мастер |
2 |
12 |
2,84 |
1349850 |
32396,40 |
|
Итого |
589774,52 |
Все расчеты по фондам заработной платы сводим в таблицу 10.
Данный раздел курсовой работы закончим расчетом показателей производительности труда и средней заработной платы работающих:
производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах в час:
шт./чел.
выработка на одного работающего за год:
тыс. руб./чел.
Таблица 10 - Фонды заработной платы
|
№ |
Наименование фонда заработной платы |
Фонд производственных рабочих, руб. |
Фонд вспомогательных рабочих, руб. |
Всего, руб. |
|
1 |
Часовой фонд: |
|||
|
- прямой фонд |
693524,63 |
70425,04 |
763949,67 |
|
|
- доплаты резервным рабочим |
6989,95 |
6989,95 |
||
|
- премиальные доплаты |
208057,39 |
21127,51 |
229184,90 |
|
|
- доплаты за ночное время |
25716,37 |
1045,11 |
26761,48 |
|
|
ИТОГО часовой фонд (Фч) |
934288,34 |
92597,67 |
1026886,01 |
|
|
2 |
Дневной фонд: |
0,00 |
||
|
- Часовой фонд |
934288,34 |
92597,67 |
1026886,01 |
|
|
- Доплаты подросткам |
753,54 |
753,54 |
||
|
ИТОГО дневной фонд (Фдн) |
935041,88 |
92597,67 |
1027639,55 |
|
|
3 |
Месячный фонд: |
0,00 |
||
|
- Дневной фонд |
935041,88 |
92597,67 |
1027639,55 |
|
|
- оплата отпусков |
79578,04 |
7880,66 |
87458,70 |
|
|
- оплата отпусков по учебе |
2461,18 |
2461,18 |
||
|
ИТОГО месячный фонд (Фмес) |
1017081,10 |
100478,33 |
1117559,43 |
|
|
4 |
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих |
Х |
Х |
89774,52 |
|
5 |
ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха |
Х |
Х |
1207333,95 |
среднемесячная заработная плата одного работающего:
руб.
среднедневная заработная плата одного рабочего:
руб.
- среднечасовая заработная плата одного рабочего:
руб.
. Планирование и калькулирование себестоимости продукции
Произведем расчет затрат на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу (одно изделие).
Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции: 1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов); 2. Возвратные отходы; 3. Вспомогательные материалы; 4. Топливо и энергия на технологические цели; 5. Основная заработная плата производственных рабочих; 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих; 7. Отчисления от фонда оплаты труда; 8. Расходы на подготовку и освоение производства; 9. Общепроизводственные расходы; 10. Общехозяйственные расходы; 11. Коммерческие расходы; 12. Отчисления в инновационный фонд.
Рассчитываем плановую калькуляцию себестоимости годового объема продукции, работ, услуг и калькуляционной единицы (продукции, работ, услуг). Плановая калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат (таблица 12).
. Сырье и основные материалы определяются по техническим нормам:
Таблица 11 - Норма расхода основных материалов
|
№ п/п |
Наименование сырья, материалов. |
Единица измерения. |
Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги). |
Планово-заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб. |
Стоимость материальных ресурсов, тыс. руб. |
|
1 |
Вельвет |
м2 |
2,13 |
10840 |
23,09 |
|
2 |
Бязь |
м2 |
0,21 |
986 |
0,21 |
|
3 |
Клеевой прокладочный материал |
м2 |
0,163 |
972 |
0,16 |
|
4 |
ИТОГО |
23,46 |
На годовой объем составляют 23,46×157054 = 3684486,84 тыс. руб.
. Возвратные отходы составляют 0,8% от стоимости основных материалов:
на годовой выпуск - 3684486,84×0,8%/100 = 29475,90 тыс. руб.
на единицу - 29475,90/157054 = 0,19 тыс. руб.
. Вспомогательные материалы на технологические цели:
на годовой выпуск - 124419,75 тыс. руб. (таблица 4);
на единицу - 124419,75/157054 = 0,80 тыс. руб.
. Транспортно-заготовительные расходы:
на годовой выпуск - (3684486,84+124419,75)×2%/100=76178,13 тыс. руб.;
на единицу - 76178,13/157054 = 0,49 тыс. руб.
. Топливо и энергия на технологические цели по нормативу предприятия:
на годовой выпуск - 2,0×157054 = 314108,00 тыс. руб.
на единицу - 2,0 тыс. руб.
. Основная заработная плата производственных рабочих равняется прямому ФЗП:
на годовой выпуск - 693524,63 тыс. руб.
на единицу - 693524,63/157054 = 4,42 тыс. руб.
. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Определяется как разница между месячным и прямым ФЗП:
на годовой выпуск - (1017081,10-693524,63)= 323556,47 тыс. руб.
на единицу - 323556,47/157054 = 2,06 тыс. руб.
. Отчисления на социальные нужды включают 34% ФСЗН и 0,6% отчисления в фонд страхования от несчастных случаев. Итого 34,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих
на годовой выпуск - 1017081,10×34,6%/100 = 351910,06 тыс. руб.
на единицу - 351910,06/157054 = 2,24 тыс. руб.
. Расходы на подготовку и освоение производства составляют 21% от основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,63×21%/100 = 145640,18 тыс. руб.
на единицу - 145640,18/157054 = 0,93 тыс. руб.
. Общепроизводственные расходы составляют 56% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,63×56%/100 = 388373,80 тыс. руб.
на единицу - 388373,80/157054 = 2,48 тыс. руб.
. Общехозяйственные расходы составляют 63% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,63×63%/100 = 436920,52 тыс. руб.
на единицу - 436920,52/157054 = 2,79 тыс. руб.
Производственную себестоимость считаем в таблице 12.
. Коммерческие расходы составляют 1,81% от производственной себестоимости (таблица 12).
. Сбор в инновационный фонд составляет 0,25% (таблица 12).
Полную себестоимость рассчитываем в таблице 12.
Таблица 12 - Калькуляция себестоимости продукции
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Плановые затраты, тыс. руб. |
|
|
на единицу |
на годовой объем |
||
|
1. |
Сырье и основные материалы. |
23,46 |
3684486,84 |
|
2. |
Возвратные отходы (вычитаются) |
0,19 |
29475,90 |
|
Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов |
23,27 |
3655010,94 |
|
|
3. |
Вспомогательные материалы на технологические цели |
0,80 |
124419,75 |
|
4. |
ТЗР |
0,49 |
76178,13 |
|
5. |
Топливо и энергия на технологические цели |
2,00 |
314108,00 |
|
6. |
Основная заработная плата производственных рабочих |
4,42 |
693524,63 |
|
7. |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
2,06 |
323556,47 |
|
8. |
Отчисления на социальные нужды |
2,24 |
351910,06 |
|
9. |
Расходы на подготовку и освоение производства |
0,93 |
145640,18 |
|
10. |
Общепроизводственные расходы |
2,48 |
388373,80 |
|
11. |
Общехозяйственные расходы |
2,79 |
436920,52 |
|
12. |
Итого производственная себестоимость |
41,45 |
6509642,48 |
|
13. |
Коммерческие расходы |
0,75 |
117824,53 |
|
14. |
Инновационный сбор |
0,11 |
16610,19 |
|
15. |
Всего полная себестоимость |
42,30 |
6644077,20 |
. Планирование цены, прибыли и рентабельности
Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия.
Определяем оптовую цену предприятия (Цопт):
Цопт = Сп + П
Сп - полная себестоимость единицы продукции;
П - прибыль предприятия.
Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:
П = Сп×РN / 100
РN - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.
П = 42,30×18%/100 = 7,62 тыс. руб.
Цопт = 42,30 + 7,62 = 49,92 тыс. руб.
Далее производим расчет отпускной цены изделия.
Отпускная цена изделия равняется оптовой цене:
Цотп = Цопт = 49,92 тыс. руб.
Отпускная цена с НДС:
Цс НДС = Цотп×КНДС
где КНДС − коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость:
Цс НДС = 49,92×1,20 = 59,91 тыс. руб.
Прибыль от реализации:
Пр = В-НДС - С
В = 157054×59,91 = 9409105,14 тыс. руб.
Пр = 9409105,14-9409105,14×20/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.
Рентабельность реализованной продукции:
R = Пр/С×100 = 1196843,75/6644077,20×100% = 18%
6. Расчет планируемых показателей эффективности
. Объем производства продукции в натуральном выражении − 157054 штук;
. Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах:
ТП = ПП×Ксорт×Цопт = 157054×0,9985×49,92 = 7828375,48 тыс. руб.
. Объем реализованной продукции:
Рпл = 7828375,48 тыс. руб.
. Затраты на рубль товарной продукции:
руб.
. Прибыль от реализации:
Пр = 9409105,14-9409105,14×20/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.
. Рентабельность продукции:
R = Пр/С×100 = 1196843,75/6644077,20×100% = 18%
. Списочная численность промышленно-производственного персонала:
Чс = 110 человек
. Производительность труда в натуральных единицах годовая:
ПТраб = ПП / Чр = 157054 / (97×1877) = 0,86 шт./чел. в час
. Выработка одного рабочего в год:
ПТра6 = ТП / Чр = 7828375,48 / 97 = 80704,91 тыс. руб./чел.
. Выработка одного работающего в год:
ПТработающего = ТП / Чппп = 7828375,48 / 110 = 71167,05 тыс. руб./чел.
. Среднемесячная заработная плата одного рабочего:
ЗПраб = Фмес.пр.р / (Чр ×12) = 1017081,10/(97×12) = 873790 руб.
. Среднемесячная заработная плата одного работающего:
ЗПработающего = Фгод/ (Чппп × 12) = 1207333,95/(110×12) = 914650 руб.
Заключение
В процессе выполнения курсового проекта было произведено внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента (брюки мужские). Рассчитаны производственная программа производства, материально-техническое обеспечение, численность работающих, фонды заработной платы. Произведены калькулирование себестоимости и расчет цены изделий.
В 2011 году предприятие будет работать 235 дней, из них 232 - полные дни, 3 - сокращенные, режим работы предприятия - двухсменный.
Годовая производственная программа составляет 157054 шт., что в стоимостном выражении - 7828375,48 тыс. руб.
Для выполнения производственной программы предприятию необходимо 97 основных производственных рабочих, 8 - вспомогательных и 5 - служащих. Фонд заработной платы персонала составит 1207333,95 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата - 914650 руб.
Себестоимость единицы продукции - 42,30 тыс. руб., планируемая рентабельность продукции - 18%, прибыль на единицу продукции - 7,62 тыс. руб. Отпускная цена единицы продукции с НДС (20%) составляет 59,91 тыс. руб.
Объем реализованной продукции - 7828375,48 тыс. руб., рентабельность реализованной продукции - 18%. Прибыль от реализации составляет 1196843,75 тыс. руб.
Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективной работе предприятия.
СПИСОК Использованных Источников
Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие - Мн.: Выш.шк., 2001.-284 с.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. - 2-е изд., перераб. - М.: ООО «Новое Знание», 2001.-635 с.
Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.Н. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. - М.: Легпромбытиздат, 1990.-432 с.
Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях: Учеб. пособие для вузов. - М.: Легпромбытиздат, 1993, - 160 с.