Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Экономика предприятия
На тему: «Организация нового производства
(технико-экономическое обоснование)»
Cодержание:
|
[1] Введение: [2] 1. Исходные данные: [3] 2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы: [3.0.0.1] Т а б л и ц а 5 [4] 3. Расчёт показателей производственной программы: [5] 5. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда: [5.1] 5.1 Расчёт численности персонала фирмы: [5.2] 5.2. Определение фонда оплаты труда:
[6]
[7]
[7.1] |
В условиях развития рыночной экономики произошёл спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.
Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.
Ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
1.1 Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг – годовой объем выпуска изделий, шт; Пр – порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП – дополнительная заработная плата, %.
Таблица 1
|
Номер варианта |
ДЗП,% |
Номенклатура выпускаемых изделий, шт. |
|||
|
Изделие А |
Изделие Б |
||||
|
Qг |
Пр |
Qг |
Пр |
||
|
24 |
12 |
7120 |
200 |
5100 |
195 |
1.2 Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий показаны в табл. 2.
Таблица 2
|
Наименование операций |
Средний тарифный разряд |
Трудоёмкость изготовления изделия |
Коэффициенты |
||
|
А,н/ч |
Б,н/ч |
Выполнения норм, Кв.н. |
Выборочности, Квыб |
||
|
1.Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,03 |
- |
|
2.Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,0 |
- |
|
3.Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 |
5,0 |
1,0 |
- |
|
4.Наладочные, регулировочные, испытательные |
5 |
6,5 |
9,6 |
1,0 |
- |
|
5.Технический контроль качества |
3 |
0,5 |
0,6 |
- |
0,5 |
1.3 Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3.
Таблица 3
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
Свыше 10 лет до15 лет включительно |
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование |
2 |
Свыше 2 лет до3 лет включительно |
|
3 |
Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
Свыше 7 лет до10 лет включительно |
|
4 |
Транспортные средства Электронно-вычислительная техника |
3 |
Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
Свыше 5 лет до7 лет включительно |
|
6 |
Здание |
7 |
Свыше 15 лет |
Примечание. Метод начисления амортизации – линейный.
1.4 Расход материалов и комплектующих деталей представлен
в табл. 4.
Таблица 4
|
Номер варианта |
Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия |
|||||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||||
|
М1, кг |
Д1, шт. |
Д2, шт. |
Д3, шт. |
М2, кг |
М3, кг |
Д2, шт. |
Д3, шт. |
|
|
14 |
2 |
5 |
10 |
11 |
10,9 |
6,4 |
12 |
6 |
1.5 Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):
М1 – 46 р./кг;
М2 – 27 р./кг;
М3 – 20 р./кг;
Д1 – 17 р./шт.;
Д2 – 25 р./шт.;
Д3 – 19 р./шт.
1.6 Дополнительные данные:
начало деятельности предприятия – с 1 января текущего года;
режим работы двухсменный; условия труда нормальные;
ставка налога на добавленную стоимость (НДС-18%);
МРОТ: 4611 руб. ставка СВ (ЕСН)– 30% (Примечание: 01.01.2010 года вместо Единого социального налога введены Страховые взносы);
ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчета – 20%.
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:
Расчет: Зу=4611*2=9222 руб.
Расчет: Зр=4611*1=4611 руб.
Расчет: Зпр=4611*1=4661 руб.
Зо=Цо*Сп.с.,
где Цо - средняя цена одного станка, (р.); Сп.с. – принятое количество станков, шт.;
Расчет: Зо=1800*8*4611=66398400 руб.
Зп=Цп*Соб,
где Цп – средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб – общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;
Расчет: Зп=500*51*4611=117580500 руб.
Расчет: Зи=4611*750=3458250руб.
Расчет: Зтр=4611*1300=5994300руб.
Расчет: Зэв=4611*350=1613850 руб.
Ззд=Sоб*Спл,
где Sоб – общая потребность в площади, необходимой ля работы фирмы, м(см. раздел 4); Спл – рыночная стоимость 1 м площади.
Расчет: Ззд=4611*1346м*15=93096090 руб.
Итого общие затраты на создание фирмы: 288159834 руб.
Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл.5.
Т а б л и ц а 5
|
Затраты |
Зу |
Зр |
Зпр |
Цо |
Цп |
Зи |
Зтр |
Зэв |
Спл |
|
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда |
2 |
1 |
1 |
1800 |
500 |
750 |
1300 |
350 |
15 |
Один из главных показателей производственной программы – товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:
где Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; Црj – цена единицы j-го изделия, р.; tj – суммарная трудоёмкость изготовления j-го изделия, н/ч; n - номенклатура выпускаемых изделий.
После определения цены становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.
Определим товарную продукцию предприятия в стоимостном измерении:
Nтп.а=7120*15362,68 =109382281,6 руб.
Nтп.б=5100*21676,64=110550864 руб.
Nтп=109382281,6 +10550864=219933145,6 руб.
Определим товарную продукцию предприятия в трудовом измерении:
Nтп.а=7120*(1,8+2,4+4,3+6,5+0,5)=7120*15,5=110360 руб.
Nтп.б=5100*(2,5+2,9+5,0+9,6+0,6)=5100*20,6=105060 руб.
Nтп=110360+105060= 215420 руб.
4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях:
Расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест определяется трудоёмкостью работ по формуле:
где tij – трудоёмкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-ой операции; Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; Кв.н – планируемый коэффициент выполнения норм; Qj – годовой объём выпуска продукции по j-му изделию, шт.
где Fн – число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; tсм – продолжительность смены (8ч); Ксм – число смен; - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса .
Сначала определим число рабочих дней в году (номинальный фонд):
Fн=Fк-Fп,
где Fп-число выходных и праздничных дней в году, дней; Fк – календарный фонд, дней;
Fн = 366-118=248 дней.
Теперь определим эффективный фонд времени работы оборудования за год:
Fэф = 248*8*2*(1-6/100)=3730 часов;
Fэф = 3730 часов.
Определим эффективный фонд времени работы оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса:
Fэф = 248*8*2*(1-0/100)= 3968 часов;
Fэф = 3968 часов.
Определим расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест для изделия А:
1. ;
Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:
|
2. Ср. слесарные |
5 |
|
3. Ср. монтажно-сборочные |
8 |
|
4. Ср. наладочные, регулировочные, испытательные |
12 |
|
5. Ср. технический контроль качества |
1 |
Определим расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест для изделия Б:
1. ;
Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:
|
2. Ср. слесарные |
4 |
|
3. Ср. монтажно-сборочные |
7 |
|
4. Ср. наладочные, регулировочные, испытательные |
13 |
|
5. Ср. технический контроль качества |
1 |
Таким образом, общее количество станочного оборудования и рабочих мест по изделиям А и Б: 59 единиц
Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определим по удельной площади на один станок () и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра ().
Рассчитаем производственную площадь под станки:
8(станков)*20м=160 м;
Рассчитаем производственную площадь на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра:
51*10м=510м;
Итого: производственная площадь=160 м+510м=670м.
При расчёте площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчётах использовала результаты раздела 5).
Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:
Расчёт: 14*7м=98м;
Расчёт: 14*5м=70м;
Расчёт: 9*8м=72м;
Расчёт: 3*20м=60м;
Итого площадь вспомогательных помещений: 300м;
Суммарная производственная и вспомогательная площадь составляют:
670+300=970 м2
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчёте на одного работника ( в одну смену) в среднем
Рассчитаем дополнительную вспомогательную площадь:
(136/2+9+5+9+3)*4м=94* 4м=376м;
В итоге общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы составляет: 970+376=1346 м2
Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:
а) основные рабочие;
б) вспомогательные рабочие;
Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определим по формуле:
где n – номенклатура выпускаемых изделий; Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, (шт.); tij – трудоёмкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);
Кв.н. – планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;
Фп – полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.
Полезный фонд времени рабочего рассчитывается по формуле (см. табл.6.):
Таблица 6
|
№ п/п |
Состав фонда времени |
Ед. изм. |
Количество |
Процент |
|
1 |
Календарный фонд |
Дни |
366 |
100 |
|
2 |
Выходные и праздничные дни |
Дни |
118 |
100 |
|
3 |
Номинальный фонд времени |
Дни |
248 |
100 |
|
4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 |
Целодневные невыходы на работу, в том числе: отпуска основные и дополнительные учебные отпуска отпуска по беременности и родам выполнение государственных обязанностей болезни |
Дни |
25,3 |
10,2 6,0 0,6 0,6 0,4 2,6 |
|
5 |
Явочное время (гр.3 – гр.4) |
Дни |
222,7 |
100 |
|
6 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
Час |
8,0 |
100 |
|
7 |
Полезный фонд времени (гр.5*гр.6) |
Час |
1782 |
100 |
Определим полезный фонд времени (Fп) работы одного рабочего за год, ч:
для этого сначала определим явочное время (Fя):
Fя=248-248*0,102=222,7 дня;
Fп=222,7*8=1781,6=1782 часа.
Определим численность основных рабочих по каждой операции по изделию А:
1. человек-станочников;
Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:
|
Основные рабочие: |
чел. |
|
2. Слесарь |
10 |
|
3. Монтажник и сборщик |
18 |
|
4. Наладчик, регулировщик, испытатель |
26 |
|
5. Технический контроль качества |
1 |
|
Итого по изделию А: |
45 |
Определим численность основных рабочих по каждой операции по изделию Б:
1. человек - станочников;
Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:
|
Основные рабочие: |
чел. |
|
2. Слесарь |
9 |
|
3. Монтажник и сборщик |
15 |
|
4. Наладчик, регулировщик, испытатель |
28 |
|
5. Технический контроль качества |
1 |
|
Итого по изделию Б: |
52 |
Численность контролёров рассчитаем по формуле:
где ti – трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч;
Квыб – коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл.2).
Рассчитаем численность контролёров:
по изделию А: чел;
по изделию Б: чел;
Итого основных рабочих: 122 человек.
Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, она рассчитывается по данным табл.7.
Рассчитаем наладчиков оборудования:
1. Наладчик оборудования=122*0,03=4;
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования=122*0,01=1;
Расчет остальных вспомогательных рабочих, рассчитывается аналогично:
|
№ п/п |
Вспомогательные рабочие |
Человек |
|
1 |
Наладчик оборудования |
4 |
|
2 |
Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования |
1 |
|
3 |
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
2 |
|
4 |
Водитель транспортных средств |
2 |
|
5 |
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
2 |
|
6 |
Кладовщики-раздатчики инструмента |
2 |
|
7 |
Кладовщики складирования готовой продукции |
1 |
|
Итого вспомогательных рабочих: |
14 |
Всего основных и вспомогательных рабочих: 122+14=136 человек.
Таблица 7
|
№ п/п |
Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих |
Приходится на 1-го основного рабочего |
Разряд |
|
1 |
Наладчик оборудования |
0,03 |
5 |
|
2 |
Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования |
0,01 |
4 |
|
3 |
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
0,015 |
5 |
|
4 |
Водитель транспортных средств |
0,02 |
4 |
|
5 |
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
0,02 |
3 |
|
6 |
Кладовщики-раздатчики инструмента |
0,014 |
3 |
|
7 |
Кладовщики складирования готовой продукции |
0,012 |
3 |
Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются по данным табл.9.
Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.
Найдём специалистов: 136*0,07=9,52=9 человек;
Численность служащих 4 %, МОП – 6% от общей численности рабочих и специалистов.
Найдём число служащих: 136*0,04=5,44=5 человек;
Найдём число МОП: (145+5)*0,06=9 человек;
Управленческий персонал определяется в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.
Определим управленческий персонал: (150+9)*0,02=3 человека.
Всего работает в фирме: 159+3=162 человек.
В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.
При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных рабочих - по повременной.
Прямую заработную плату основных рабочих каждой категории (Зпр.сд) определим по формуле:
где Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; tjk – трудоёмкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп – поясной коэффициент (1,25); Tci – часовая тарифная ставка i-й операции, р.
Рассчитаем заработную плату основных и вспомогательных рабочих, используя следующий приём: часовую ставку 1-го разряда примем как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (4611 руб.). Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (табл. 8).
Таблица 8
|
Тарифный разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Тарифный коэффициент |
1,0 |
1,24 |
1,45 |
1,62 |
1,76 |
1,9 |
2,15 |
2,39 |
Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.
Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию А (за год):
Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:
|
2. ЗП слесарей: |
911740,66 руб. |
|
3. ЗП монтажников: |
1462119,20 руб. |
|
4. ЗП наладчиков: |
2682694,60 руб. |
|
5. ЗП контролёров: |
136011,08 руб. |
Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию Б (за год):
1.ЗП станочников=5100*2,5*(1,62/175*4611)*1,25=680284,0275 руб.;
Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:
|
2. ЗП слесарей: |
952397,64 руб. |
|
3. ЗП монтажников: |
1217795,91 руб. |
|
4. ЗП наладчиков: |
2838045,10 руб. |
|
5. ЗП контролёров: |
146135,51 руб. |
Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):
ЗПпр.повр=Тci*Fп*Чi*Кп (р.),
где Тci – часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп – полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi – численность рабочих данной категории, чел.
Рассчитаем простую повременную заработную плату вспомогательных рабочих по каждой категории:
1. ЗП наладчиков оборудования =
= (1,76/175*4611)*1782*4*1,25=413187,80руб.
Остальные расчёты проводятся аналогично, повременную заработную плату остальных вспомогательных рабочих по каждой категории сведём в таблицу:
|
Вспомогательные рабочие: |
Заработная плата, руб. |
|
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования |
95080,13 |
|
3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
206593,90 |
|
4. Водитель транспортных средств |
190160,27 |
|
5. Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
170205,18 |
|
6. Кладовщики-раздатчики инструмента |
170205,18 |
|
7. Кладовщики складирования готовой продукции |
85102,59 |
|
ИТОГО |
1330535,05 |
Рассчитаем среднемесячную ЗП вспомогательных рабочих:
ЗП ср.п. = 1937259,06/12*14=11531,3 руб.
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников.
Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.
Таблица 9
|
Квалификационный уровень |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
Коэффициент |
1,0 |
1,36 |
1,59 |
1,73 |
1,82 |
2,0 |
2,27 |
2,54 |
2,91 |
3,27 |
3,68 |
4,18 |
4,73 |
5,32 |
5,56 |
5,95 |
Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.
Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.
Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3 - 5
Месячная заработная плата по каждой категории персонала и в целом по фирме, рассчитывается, по формуле:
ЗПср.п=
где ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.;
Чi – численность работающих i-й категории, чел.
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.
Рассчитаем среднюю месячную ЗП основных рабочих:
По изделию А: ЗПср.п.=8555996,3/(12*62)=11499,99 руб.
По изделию Б: ЗПср.п.=8495262,16/(12*60)=11798,97 руб.
По всем изделиям: ЗПср.п.=( 8555996,3+8495262,16)/(12*122)=
=11647,03 руб.
Рассчитаем месячные оклады специалистов:
Расчёты месячных окладов по другим категориям специалистов, управленческого персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.
Все расчёты сведём в общую таблицу (прил. 4)
Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:
ЗП ср.п. =1322319,94 /12*3=36731,11 руб.
Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала проводятся аналогично.
Расчеты по средней месячной оплате труда персоналом фирмы сводятся в прил. 6.
Расчёт себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.
Последовательность расчётов:
Расшифровка по статье «Сырьё и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (см табл. 10).
Таблица 10
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена за ед. с НДС, р. |
Цена за ед. без НДС, р. |
Общая сумма без НДС, р. |
|
1. 1.1. |
Изделие А: М1 |
кг |
2 |
46 |
37,72 |
75,44 |
|
1.2. |
Д1 |
шт. |
5 |
17 |
13,94 |
69,7 |
|
1.3. |
Д2 |
шт. |
10 |
25 |
20,5 |
205 |
|
1.4. |
Д3 |
шт. |
11 |
19 |
15,58 |
171,38 |
|
Итого материалов на А: |
107 |
87,74 |
521,52 |
|||
|
2. 2.1. |
Изделие Б: М2 |
кг |
10,9 |
27 |
22,14 |
241,326 |
|
2.2. |
М3 |
кг |
6,4 |
20 |
16,4 |
104,96 |
|
2.3. |
Д2 |
шт. |
12 |
25 |
20,5 |
246 |
|
2.4. |
Д3 |
шт. |
6 |
19 |
15,58 |
93,48 |
|
Итого материалов на сумму: |
- |
35,3 |
51 |
74,62 |
685,766 |
Затраты по статье « Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.
Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов (см. табл. 11)
Таблица 11
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, р. |
|
1 |
Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих |
6646347 1322326,32 1702676,304 735915,768 948169,152 1937259 |
|
2 |
Единый социальный налог (ЕСН) (30%) |
1993904,1 |
|
3 |
Амортизационные отчисления (см. таб.12) |
79420025 |
|
4 |
Прочие расходы (80%) |
5317077,6 |
|
5 |
Итого накладных расходов |
93377353,7 |
|
6 |
Заработная плата, принятая как база для расчёта процента накладных расходов |
15224331 |
|
Процент накладных расходов |
6,13% |
Накладные расходы предприятия включают:
Таблица 12
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
Общая балансовая стоимость |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизационных отчислений |
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
10 лет |
66398400 |
10 |
6639840 |
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование |
2 |
2 года |
55332000 |
50 |
27666000 |
|
3 |
Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
10 лет |
27666000 |
10 |
2766600 |
|
4 |
Транспортные средства Электронно-вычислительная техника |
3 |
5 лет |
7608150 |
20 |
1521630 |
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
5 лет |
3458250 |
20 |
691650 |
|
6 |
Здание |
7 |
20 лет |
93096090 |
5 |
4654804,5 |
|
Итого: |
- |
- |
463348890 |
230 |
79420025 |
Расчёт себестоимости изделий сведём в таблицу 13.
Таблица 13
|
№ п/п |
Наименование статей калькуляции |
Условное обозначение |
Затраты, р. |
|||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||
|
На одно изделие |
На все изделия |
На одно изделие |
На все изделия |
|||
|
1 |
Сырьё и материалы |
М |
521,52 |
3713222,4 |
685,766 |
3497406,6 |
|
2 |
Основная заработная плата основных рабочих |
ЗПо |
1072,93 |
7639279 |
1487,26 |
7585052 |
|
3 |
Дополнительная з/п основных рабочих |
ЗПд |
128,75 |
916711 |
178,47 |
910205 |
|
4 |
Единый социальный налог (30%) |
ЕСН |
312,43 |
2224557,4 |
433,09 |
2208766,82 |
|
5 |
Накладные расходы |
НР |
6577,06 |
46828780,27 |
9116,90 |
46496368,76 |
|
6 |
Производственная себестоимость |
Спр |
8612,69 |
61322550,07 |
11901,486 |
60697799,18 |
|
7 |
Коммерческие расходы |
КР |
1291,9035 |
9198382,511 |
1785,2229 |
9104669,877 |
|
8 |
Полная себестоимость |
Сп |
9904,5935 |
70520932,58 |
13686,7089 |
69802469,06 |
Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.
После определения себестоимости спрогнозируем цену каждого изделия.
Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объёма производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:
где Кj – точка критического объёма производства j-го изделия, шт., - этот объём производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;
366 – количество дней в году.
Рассчитаем точку критического производство для изделия А:
Ка=7120*200/366=3891 шт.
Рассчитаем точку критического производство для изделия Б:
Кб=5100*195/366=2718 шт.
Затем рассчитаем цену j-го изделия по формуле:
где Зпостj – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём) Цpj – цена единицы j-го изделия, р.
Цр.а.=(46828780,27)/3891+(521,52+1072,93+128,75+312,43+1291,9)=
=12035,15+3327,53=15362,68 руб.
Цр.б.=(46496368,76)/2718+(685,766+1487,26+178,47+433,09+1785,2229)= 17106,83+4569,81=21676,64руб.
Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли:
Для изделия А (см.рис. 1.):
Зпост.= 46828780,27 руб.
Зпер.= 3891*(521,52+1072,93+128,75+312,43+1291,9)= 12947419,23руб.
Зсов.= 46828780,27 +12947419,23=59776199,5 руб.
К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).
Рис. 1. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию А.
Для изделия Б (см.рис. 2.):
Зпост.= 46496368,76 руб.
Зпер.=2718*(685,766+1487,26+178,47+433,09+1785,2229)=12420740,59р
Зсов.= 46496368,76 +12420740,59=58917109,35 руб.
К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).
Рис. 2. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию Б.
Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения нужно рассчитать:
Рассчитаем маржинальный доход:
15362,68
Ма=Ца-Зпер.уд.а.
Ма=15362,68*7120-(3713222,4+7639279+916711+2224557,4+9198382,511)= 85690129,29 руб.
Мб=Цб-Зпер.уд.б.
Мб=21676,64*5100-(3497406,6+7585052+910205+2208766,82+9104669,877)= 87244763,7руб.
М=Ма+Мб
М=85690129,29+87244763,7=172934892,99руб.
Рассчитаем прибыль от реализации продукции:
Пр.п.= 172934892,99–(46828780,27 +46496368,76)= 79609743,96 руб.
Пр.п.= 79609743,96 руб.
Рассчитаем чистую прибыль, исходя из налога на прибыль который (24%):
Пч.= 79609743,96 -(79609743,96 *0,20)= 63687795,168руб.
Пч.= 63687795,168руб.
Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 3.:
Рис. 3. Модель формирования показателей прибыли.
Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:
где Qpj – количество реализованных изделий (годовой объём выпуска изделий), шт.;
n – номенклатура выпускаемых изделий.
ВРа=15362,68 *7120=109382281,6 руб.
ВРб=21676,64*5100=110550864 руб.
ВРаб=109382281,6 +110550864=219933145,6 руб.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определим по формуле:
где КЗ – капитальные затраты, р.; - прибыль от реализации продукции, р.
Определим рентабельность фирмы:
R=79609743,96/288159834=27,6%
Определим срок окупаемости капитальных затрат:
Ток=288159834/79609743,96=3,5 года.
Результаты расчётов финансовой деятельности фирмы сведём в итоговую табл. 14.
Таблица 14
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Результат |
|
1 |
Капитальные (единовременные затраты) |
р. |
288159834 |
|
2 |
Общая площадь |
1346 |
|
|
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 |
Число работающих в фирме, в том числе: рабочих руководителей специалистов служащих МОП |
чел. |
162 136 3 9 5 9 |
|
4 |
ФОТ |
р. |
23697593,54 |
|
5 |
Себестоимость: изделие А изделие Б |
р. |
9904,59 13686,71 |
|
6 |
Прогнозируемая цена: изделие А изделие Б |
р. |
15362,68 21676,64 |
|
7 |
Выручка от реализации продукции |
р. |
219933145,6 |
|
8 |
Маржинальный доход (прибыль) |
р. |
172934892,99 |
|
9 |
Прибыль от реализации продукции |
р. |
79609743,96 |
|
10 |
Чистая прибыль |
р. |
50387925,6 |
|
11 |
Рентабельность фирмы |
% |
27,6 |
|
12 |
Срок окупаемости капитальных затрат |
лет |
3,5 |
Заключение:
Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 3,5 года.
Список использованной литературы:
Штатное расписание
|
№ п/п |
Наименование должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Квалифика-ционный уровень |
Месячный оклад, р. |
|
1 |
Управленческий персонал |
3 |
||
|
1.1 |
Директор |
1 |
16 |
27435,5 |
|
1.2 |
Зам. директора |
2 |
15 |
25637,2 |
|
2 |
Специалисты |
9 |
||
|
2.1 |
Конструктор |
1 |
7 |
10466,97 |
|
2.2 |
Технолог |
1 |
6 |
9222 |
|
2.3 |
Программист |
1 |
7 |
10466,97 |
|
2.4 |
Гл. бухгалтер |
1 |
8 |
11711,94 |
|
2.6 |
Ст. мастер |
1 |
9 |
13418 |
|
2.6 |
Мастер |
1 |
7 |
10466,97 |
|
2.7 |
Механик |
1 |
9 |
13418 |
|
2.8 |
Маркетолог |
1 |
7 |
10466,97 |
|
2.9 |
Экономист |
1 |
8 |
11711,94 |
|
3 |
Служащие |
5 |
||
|
3.1 |
Агент по снабжению |
1 |
7 |
10466,97 |
|
3.2 |
Референт |
1 |
6 |
9222 |
|
3.3 |
Экспедитор |
2 |
6 |
8392,02 |
|
3.4 |
Кассир |
1 |
3 |
7331,5 |
|
4 |
МОП |
9 |
||
|
4.1 |
Гардеробщик |
3 |
2 |
6270,96 |
|
4.2 |
Уборщик производственных помещений |
3 |
2 |
6270,96 |
|
4.3 |
Уборщик бытовых помещений |
3 |
2 |
6270,96 |
Приложение 2
Структура кадров фирмы
|
№ п/п |
Категория работников |
Количество человек |
% |
|
1 |
Рабочие, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие |
122 14 |
75,3 8,7 |
|
2 |
Управленческий персонал |
3 |
1,9 |
|
3 |
Специалисты |
9 |
5,5 |
|
4 |
Служащие |
5 |
3,1 |
|
5 |
МОП |
9 |
5,5 |
|
Итого: |
162 |
100 |
Расчёт ФОТ основных рабочих:
|
Наимено-вание операций |
Разряд |
Трудоёмкость работ по изделиям |
Часовая тарифная ставка, р |
Прямая ЗП, р. |
Доплаты до основной ЗП, р. (30%) |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП, р. (12%) |
Основная + дополнительная ЗП, р. |
|
|
Одного изделия |
Всех изделий |
||||||||
|
Станочные: Изделие А Изделие Б |
4 4 |
1,8 2,5 |
12816 12750 |
42,68 42,68 |
683805,49 680284,03 |
205141 204085 |
888947 884369 |
106673 106124 |
995620 990493 |
|
Слесарные: Изделие А Изделие Б |
4 4 |
2,4 2,9 |
17820 14790 |
42,68 42,68 |
911740,66 952397,64 |
273522 285719 |
1185262 1238116 |
142231 148573 |
1327493 1386689 |
|
Монтажные: Изделие А Изделие Б |
3 3 |
4,3 5 |
30960 25500 |
38,20 38,20 |
1462119,2 1217795,9 |
438635 365338 |
1900754 1583134 |
228090 189976 |
2128844 1773110 |
|
Наладочные: Изделие А Изделие Б |
5 5 |
6,5 9,6 |
46800 48960 |
46,37 46,37 |
2682694,6 2838045,1 |
804808 851413 |
3487502 3689458 |
418500 442735 |
3906002 4132193 |
|
Контрольные: Изделие А Изделие Б |
3 3 |
0,5 0,6 |
3600 3060 |
38,20 38,20 |
136011,08 146135,51 |
40803 43840 |
176814 189975 |
21217 22797 |
198031 212772 |
|
Итого: Изделие А Изделие Б |
- - |
- - |
111996 105060 |
- - |
5876371 5834658 |
1762909 1750395 |
7639279 7585052 |
916711 910205 |
8555990 8495257 |
Приложение 4
Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих:
|
Наименование |
Разряд |
Часовая тарифная ставка, р. |
Полезный фонд, ч. |
Рабочие, чел. |
Прямая з\п, р. |
Доплаты до основной з\п, р. (30%) |
Основная з\п, р. |
Дополнительная з\п, р.(12%) |
Дополнительная з\п+основная з\п, р. |
|
1. Наладчики оборудования |
5 |
46,37 |
1782 |
3 |
413187,79 |
123956,337 |
537144,127 |
64457,29 |
601601,4222 |
|
2.Техническое обслуживание |
4 |
42,68 |
1782 |
1 |
95080,14 |
28524,042 |
123604,182 |
14832,50 |
138436,6838 |
|
3. Слесари |
5 |
46,37 |
1782 |
1 |
206593,9 |
61978,17 |
268572,07 |
32228,64 |
300800,7184 |
|
4. Водители |
4 |
42,68 |
1782 |
2 |
190160,27 |
57048,081 |
247208,351 |
29665 |
276873,3531 |
|
5.Разнорабочии |
3 |
38,20 |
1782 |
2 |
170205,18 |
51061,554 |
221266,734 |
26552 |
247818,7421 |
|
6.Кладовщики-раздатчики |
3 |
38,20 |
1782 |
1 |
170205,18 |
51061,554 |
221266,734 |
26552 |
247818,7421 |
|
7.Кладовщики складирования |
3 |
38,20 |
1782 |
1 |
85102,59 |
25530,777 |
110633,367 |
13276 |
123909,371 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
11 |
1330535,05 |
399160,515 |
1729695,56 |
207563,46 |
1937259,033 |
Приложение 5
Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП:
|
Наименование профессии: |
Месячный оклад, р. |
Численность работников по категориям, чел. |
з\п с учётом поясного коэффициента, р. |
Основная з\п, р. |
Дополнительная з\п, р. (12%) |
Основная з\п+дополнительная з\п, р. |
Годовой фонд оплаты труда, р. |
|
1.Управленческий персонал: |
- |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.1. Директор |
27435,5 |
1 |
34294,375 |
34294,38 |
4115,325 |
38409,7 |
460916,4 |
|
1.2. Зам.директор |
25637,2 |
2 |
32046,5 |
64093 |
7691,16 |
71784,16 |
861409,9 |
|
2. Специалисты: |
- |
9 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.1. Конструктор |
10466,97 |
1 |
13083,7125 |
13083,71 |
1570,046 |
14653,76 |
175845,1 |
|
2.2. Технолог |
9222 |
1 |
11527,5 |
11527,5 |
1383,3 |
12910,8 |
154929,6 |
|
2.3. Гл.Бухгалтер |
11711,94 |
1 |
14639,925 |
14639,93 |
1756,791 |
16396,72 |
196760,6 |
|
2.4 Ст. Мастер |
13418,01 |
1 |
16772,5125 |
16772,51 |
2012,702 |
18785,21 |
225422,6 |
|
2.5 Мастер |
10466,97 |
1 |
13083,7125 |
13083,71 |
1570,046 |
14653,76 |
175845,1 |
|
2.6 Программист |
10466,97 |
1 |
13083,7125 |
13083,71 |
1570,046 |
14653,76 |
175845,1 |
|
2.7 Маркетолог |
10466,97 |
1 |
13083,7125 |
13083,71 |
1570,046 |
14653,76 |
175845,1 |
|
2.8 Механик |
13418,01 |
1 |
16772,5125 |
16772,51 |
2012,702 |
18785,21 |
225422,6 |
|
2.6. Экономист |
11711,94 |
1 |
14639,925 |
14639,93 |
1756,791 |
16396,72 |
196760,6 |
|
3. Служащие |
- |
5 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.1. Агент по снабжению |
10466,97 |
1 |
13083,7125 |
13083,71 |
1570,046 |
14653,76 |
175845,1 |
|
3.2. Референт |
9222 |
1 |
11527,5 |
11527,5 |
1383,3 |
12910,8 |
154929,6 |
|
3.3. Экспедитор |
8392,02 |
2 |
10490,025 |
20980,05 |
2517,606 |
23497,66 |
281971,9 |
|
3.4. Кассир |
7331,5 |
1 |
9164,375 |
9164,375 |
1099,725 |
10264,1 |
123169,2 |
|
4. МОП |
- |
9 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4.1. Гардеробщик |
6270,96 |
3 |
7838,7 |
23516,1 |
2821,932 |
26338,03 |
316056,4 |
|
4.2. Уборщик производственных помещений |
6270,96 |
3 |
7838,7 |
23516,1 |
2821,932 |
26338,03 |
316056,4 |
|
4.3. Уборщик бытовых помещений |
6270,96 |
3 |
7838,7 |
23516,1 |
2821,932 |
26338,03 |
316056,4 |
|
ИТОГО |
208647,9 |
260809,8125 |
350378,5 |
42045,42 |
392424 |
4709088 |
Приложение 6
Средняя заработная плата персонала фирмы
|
№ п\п |
Категория персонала |
Годовой фонд оплаты труда, р. |
Численность персонала, чел. |
Среднемесячная ЗП, р. |
|
1 |
Управленческий персонал |
1322326,32 |
3 |
36731,28 |
|
2 |
Специалисты |
1702676,304 |
9 |
15765,52 |
|
3 |
Служащие |
735915,768 |
5 |
12265,26 |
|
4 |
Рабочие, в том числе: основные; вспомогательные |
17051247 1937259 |
122 14 |
11647,03 11531,30 |
|
5 |
МОП |
948169,152 |
9 |
8779,34 |
|
ИТОГО: |
23697593,54 |
130 |
12190,12 |
Выручка от реализации продукции
еременные расходы, приходящиеся на реализацию продукции
Маржинальный доход (прибыль)
Общие постоянные расходы
паааааааааа Прибыль от реализ. продукции
продукцииа
Налог на прибыль
Чистая прибыль
219933145,6
15911976,5
172934892,99
79609743,96
50387925,6