Титульный лист…………………………………………………………………………………..

1

Рабочая учебная программа……………………………………………………………………..

3

1. Цели и задачи дисциплины…………………………………………………………………...

4

1.1. Цели. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований ГОС)………………………………………………………….

4

1.2. Требования к уровню усвоения дисциплины……………………………………………..

4

1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана…………………………………………

5

2. Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя……

5

2.1. Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)……………

6

2.2. Индивидуальная работа преподавателя со студентом……………………………………

11

2.3. Самостоятельная работа студента……………………………………………………..…...

12

2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе……...

24

3. Средства обучения…………………………………………………………………………….

26

3.1. Информационно-методические……………………………………………………….……

26

3.2. Материально-технические…………………………………………………………………

32

3.3. Тесты по налоговому праву зарубежных стран…………………………………………

33

3.4. Вопросы для подготовки к зачету…………………………………………………………..

35

3.6. Методические указания по оформлению письменных работ……………………………

37

Сведения о ППС…………………………………………………………………………………

39

Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий и лабораторных работ, в том числе и мультимедийные…………………………….

23

Дополнения и изменения в рабочей программе……………………………………………….

39

Дополнительный материал – см. файл «Словарь»

Лекции см. файл «лекции»

ФАКУЛЬТЕТ

06

Юридический

КАФЕДРА

31

Финансового и административного права

ОБЩИЙ ОБЪЕМ*

работы студента               в час.

ГОС

уч. план

Очная форма

Заочная форма

160

5 лет

6лет

3 года 6 мес

Всего аудиторных занятий, час, в том числе:

48

16

14

- лекций,

по семестрам

32

12

10

9с

6к

3к

- лабораторные работы (или занятия по подгруппам), по семестрам

-

-

- практические занятия,

по семестрам

16

4

4

9с

6к

3к

Индивидуальная работа, час

Всего самостоятельной работы, час,

в том числе:

112

144

146

- контрольные работы по семестрам

-

6к

3к

- курсовые работы

- подготовка к практическим занятиям

- подготовка к зачету

- самостоятельное изучение отдельных тем

Зачеты, по семестрам, час

9с

6к

3к

Экзамены, по семестрам, час

-

Ст. преподаватель

Соколова Ю.А.

(ученая степень, звание, должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Кафедрой финансового и административного права

д.ю.н., профессор

Рукавишникова И.В.

(наименование)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Учебно-методическим советом специальности

Напалкова И.Г.

Учебно-методическим управлением

Иванова Е.А.

Цели изучения дисциплины:

- формирование у  студентов системы знаний  об основных направлениях налоговой политики современных государств, о тенденциях правового регулирования налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции;

- формирование системы знаний об основных понятиях,  принципах национального и международного налогового права, о его источниках и принципах, о   соотношении норм национального и международного права в регулировании налоговых отношений;

- формирование системы знаний о направлениях и содержании процессов гармонизации и унификации налогового законодательства;

- понимание студентами актуализации международно-правового регулирования налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции;

•  развитие практических навыков эффективного применения нормативно-правового материала и приобретенных теоретических знаний  к конкретным ситуациям, возникающим в сфере международного налогово-правового регулирования.

Задачи изучения дисциплины:

•   освоение студентами базовых понятий, принципов и источников национального и международного  налогового права зарубежных стран, их соотношения в регулировании налоговых отношений;

- знание студентами основных направлений налоговой политики современных государств,  тенденций правового регулирования налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции; 

- знание студентами правовых основ межгосударственного сотрудничества в области налоговых отношений;

•   знание содержания и результатов гармонизации и унификации налогового законодательства;
•  умение юридически грамотно разрешать практические ситуации, возникающие в сфере международных налоговых отношений;
•   выработка навыков профессиональной работы с нормативно-правовыми актами в сфере международных налоговых отношений.

1.2.Требования к уровню усвоения дисциплины. Студент должен знать:

- основные направления налоговой политики современных государств;

- правовые основы функционирования налоговых систем современных                                     государств;

- основные направления современных налоговых реформ.

- правовые основы межгосударственного сотрудничества в области налоговых отношений;   

- понятие, причины и правовые способы устранения международного  двойного налогообложения;

        - сущность и содержание процессов унификации и гармонизации налогового законодательства, роль международных организаций в процессах  унификации  и гармонизации налоговых отношений.

- основные направления налоговой политики государств ЕС, направленные на гармонизацию налоговых отношений;

  - направления гармонизации налогообложения в рамках Содружества независимых государств,  Союзного государства Белоруссии и России Евразийского экономического cообщества.

Студент должен уметь: 

- использовать полученные знания в юридической практике и научной деятельности;

- анализировать правовые нормы, регулирующие международные налоговые отношения.

Студент должен иметь представление:

- об организации налогового консультирования в зарубежных странах;

- о  целях и содержании международного налогового планирования;

-  о содержании и методах международного корпоративного налогового планирования;

- о юридической  сущности и предпосылках использования офшорного механизма.

Перечень предшествующих  дисциплин с указанием разделов (тем)

Перечень последующих дисциплин, видов работ

Финансовое право (международные финансовые отношения)

Налоговое право (правовые принципы введения и взимания налогов и сборов в РФ; правовая природа налога, сбора, пошлины; элементы налога; правовой статус налогоплательщиков; компетенция налоговый органов, международные аспекты налогообложения).

Дипломные работы

Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)

М

Показательный (изложение материала с приемами показа, презентаций)

П

Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)

Д

Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя студенты рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)

Э

Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)

ПБ

Исследовательский (студенты самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)

И

Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы студентов осуществляется в индивидуальном порядке и с использованием специальных технических средств)

ПГ

Видео-лекции (демонстрация видеозаписей лекций известных ученых, последующее обсуждение лекций со студентами)  

ВЛ

Неделя

Кол. Час

Вид занятия, тема и краткое содержание

Методы

1, 2

2

4

2

ТЕМА 1. Налоговое право зарубежных стран: понятие, предмет,

источники и принципы

Лекция 1.

Налоговое право в системе финансового законодательства зарубежных государств.  Предмет и метод налогового права. Национальное и международное налоговое право.

Понятие налога, сбора, пошлины в зарубежном налоговом законодательстве. Юридические признаки налога.

Источники налогового права. Национальные источники налогового права. Конституция как источник налогового права. Законодательство о налогах в зарубежных государствах, его состав. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени  и по кругу лиц.

Принципы налогового права зарубежных государств, их законодательное закрепление.

Семинар 1.

1.  Понятие налогового права зарубежных стран.
2.  Понятие налога, сбора, пошлины в зарубежном законодательстве.
3.  Источники налогового права зарубежных стран.
4.  Принципы налогового права зарубежных государств.

М,

Д, П

Э, ПБ

3,4

5,6

7,8

4

6

8

4

4

4

2

2

2

ТЕМА  2. Правовые основы функционирования

налоговых систем зарубежных стран

Лекция 2.

Принципы организации налоговых систем. Критерии резидентства и  территориальности. Модели налоговых систем. Структура налогообложения в зарубежных странах (на примере США, Германии, Великобритании, Франции).

Основные направления реформирования налоговых систем зарубежных стран (на примере США, Германии, Великобритании, Японии). Современная налоговая политика зарубежных государств.

 Лекция 3.

Принципы построения налоговых систем государств с федеративным устройством. Обзор налогового законодательства государств с федеративным устройством. Налоговое право  США.  Источники налогового права США. Организация налогового контроля в США. Компетенция по рассмотрению налоговых споров в США.

Правовые основы функционирования налоговой системы ФРГ. Положение о налогах, сборах и взносах. Виды налогов, сборов и взносов. Система взаимоисключающего налогообложения. Распределение налоговых платежей. Собственные и общие налоги.  Вертикальное и горизонтальное финансовое выравнивание. Налоговые органы ФРГ.

Лекция 4.

Особенности  налоговых систем унитарных государств. Обзор налогового законодательства унитарных государств. Налоговое право Великобритании. Структура налоговой системы Великобритании. Налоговые органы  Великобритании. Налоговое законодательство Франции. Налоговые органы Франции.

Семинар 2.

1.  Понятие, виды  и принципы организации налоговых систем зарубежных стран.
2.  Структура налогообложения, виды налогов и сборов.
3.  Система налоговых льгот и принципы их предоставления по законодательству зарубежных государств.
4.  Основные направления налоговых реформ в зарубежных странах  (70-90-х гг.    20 века, современный этап).

Семинар 3.

1.  Источники налогового права США.
2.  Налоговая система США: правовая характеристика.
3.  Налоговые органы США: структура и функции.
4.  Компетенция по рассмотрению налоговых споров в США.
5.  Источники налогового права Германии.
6.  Правовая характеристика налоговой системы Германии.
7.  Налоговые органы Германии: структура и функции.

Семинар 4.

1.  Правовое регулирование налоговых отношений во Франции.
2.  Налоговые органы Франции: структура и функции.
3.  Правовое регулирование налоговых отношений в Великобритании.
4.  Организация налогового контроля в Великобритании.

М, Д,

П

Э, И

9, 10

10

4

2

ТЕМА 3.   Налоговые правонарушения, ответственность и налоговый контроль в зарубежных государствах

Лекция 5.

Понятие налогового правонарушения в зарубежном законодательстве. Виды   налоговых правонарушений по законодательству  зарубежных государств (США, Франция, Япония).

Меры ответственности за  нарушение налогового законодательства. Американский и европейский подход к вопросам налоговых санкций.

Давность привлечения к ответственности  за совершение налоговых правонарушений и давность взыскания налоговых санкций по налоговому законодательству зарубежных государств.

Контроль за соблюдением налогового законодательства в зарубежных государствах.  Направления развития налогового контроля. Органы налогового контроля в зарубежных государствах, их функции.

Налоговые органы в процессе осуществления налогового контроля (на примере США, Франции, Великобритании, Японии).

Семинар 5.

1.  Налоговые правонарушения: понятие, виды, специфика по законодательству зарубежных государств.
2.  Ответственность  за нарушение налогового законодательства в зарубежных странах.
3.  Организация контроля за соблюдением налогового законодательства в зарубежных государствах.
4.  Организация налогового администрирования и налогового консультирования в зарубежных странах.

М, Д, П, Э  

Э,  И

11,12

12

4

2

ТЕМА  4. Основы международного налогового права

Лекция 6.

Понятие международного налогового права и сфера его действия. Принципы международного налогового права. Категории международного налогового права. Источники международного налогового права.  

Международное двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.

Соглашения об избежании международного двойного налогообложения. Типовые модели Конвенций ОЭСР, ООН, США. Международные налоговые соглашения России.

Семинар 6.

1.  Понятие  и  принципы международного  налогового права
2.  Источники международного  налогового права.
3.  Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства: понятия и общая характеристика.
4.  Международное  двойное налогообложение:  понятие, причины и способы устранения.
5.  Соглашения об избежании международного двойного налогообложения.
6.  Международно-правовые основы освобождения от налогообложения.

М, Д, П, Э, ПБ

Э,

ПБ, И

13,14

14

4

2

ТЕМА 5. Унификация и гармонизация правового регулирования налоговых отношений

Лекция 7.

Тенденции унификации и гармонизации налоговых отношений в условиях мировой интеграции. Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание. Роль международных организаций в процессах  унификации  и гармонизации налоговых отношений. Цель создания и сфера правового регулирования Мирового налогового кодекса.  Структура и основное содержание  разделов Мирового налогового кодекса.

Гармонизация  налогового права европейских стран. Налоговая политика Европейского Союза. Источники налогового права ЕС. Гармонизация в сфере прямого налогообложения. Гармонизация косвенного налогообложения.

Семинар 7.

1.  Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание.
2.  Роль международных организаций в процессах  унификации  и гармонизации налоговых отношений.
3.  Модельное налоговое законодательство.
4.  Мировой налоговый кодекс: цель создания и содержание.
5.  Гармонизация налогового права европейских стран.
6.  Налоговое право Европейского Союза: общая характеристика.

М, Д, П, Э, ПБ

Э, ПБ, И

15,16

16

4

2

Тема 6. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках международного сотрудничества Российской Федерации

Лекция 8.

Гармонизация налогообложения в рамках Содружества независимых государств. Модельное законотворчество в сфере налогообложения. Модельный налоговый кодекс СНГ. Концепция налогового кодекса Союзного государства Белоруссии и России.

Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц ЕврАзЭС. Выработка единой налоговой политики стран ЕврАзЭС. Гармонизация процедур налогового администрирования. Соглашения об избежании международного двойного налогообложения доходов и имущества государств-членов ЕврАзЭС.

Семинар 8.

1.  Гармонизация налогообложения в рамках Содружества независимых государств. Модельный налоговый кодекс СНГ.
2.  Концепция налогового кодекса Союзного государства Белоруссии и России.
3.  Правовой статус Евразийского экономического cообщества.
4.  Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц Евразийского экономического cообщества.
5.  Международные налоговые отношения стран-участниц Евразийского экономического cообщества.

М, Д, П, Э, ПБ,

И

Э, ПБ, И

Итого за 9семестр: лекций – 32 ч., практических занятий – 16 ч.

Неделя

Кол. Час

Темы, разделы, вынесенные на индивидуальную подготовку, по докладам на НОК, рефератам, темы контрольных работ, промежуточный контроль уровня усвоения дисциплины и др.

Методы

Тема. Правовые основы функционирования налоговых систем

зарубежных стран

1. Типы и модели налоговых систем.

2. Целевые налоги в системе налогообложения зарубежных государств.

3. Специальные налоговые режимы в зарубежных государствах.

4. Система налоговых льгот и принципы их предоставления по законодательству зарубежных государств.

5. Льготное налогообложение предпринимательской деятельности в зарубежных государствах.

6. Основные направления реформирования налоговых систем зарубежных стран (на примере США, Германии, Великобритании, Японии).

7. Современная налоговая политика зарубежных государств.

Э, П, И

Тема: Налоговые правонарушения, ответственность и налоговый контроль в зарубежных государствах

1. Органы налогового контроля в зарубежных государствах, их функции.

2. Организация налогового консультирования в зарубежных странах.

3. Уголовная ответственность за налоговые преступления в зарубежном          праве.

Э, П, И

Тема: Международное налоговое планирование. Офшорные механизмы в международном налогообложении

1.  Международное налоговое планирование: содержание и методы.
2.  Юридическая  сущность и предпосылки использования офшорного механизма.
3.  Понятие, виды  и основные характеристики офшорных зон.
4.  Налоговое законодательство мировых офшорных зон.
5.  Офшорные компании: понятие,  признаки и основные типы.

Э, П, И

Консультации в ходе подготовки к зачету

Неделя

Кол. Час

Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы; курсовые работы и проекты, контрольные, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.

Методы

Тема 1. Налоговое право зарубежных стран: понятие, предмет,

источники и принципы

Научная литература

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002.

Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства//Налоговый вестник. 2001. №2, №3.

Боботов С.В., Фомина О.А. Конституция и налоги. //Хозяйство и право. 1997. №3, №4.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. - СПб., 1996.

Козырин А.Н. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах.//Финансы.  1994.  №5.

Конституции зарубежных государств. Учебное пособие. - М.: Изд-во «БЕК», 1996.

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

Кучеров И.И. Нормы конституций зарубежных стран, регулирующие налоговые отношения //Журнал российского права. 2003. №4.

Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. - М.: Фонд «Правовая культура», 1995.

Налоговое право: Учебное пособие /Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2000.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под ред. А.В. Брызгалина.  - М.,  1997.

Налоги и налогообложение. Учеб. пос. для вузов. /Под ред.  И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М., 1998.

Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах  рыночной экономики и в России. // Мировая экономика и международные отношения.  1996. №4.

Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. - М., 2000.

Сирож Е.А. Принципы и механизмы налогообложения предпринимательской деятельности в странах Запада //Финансовое право. 2007. №8

Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. - СПб., 1998.

Царгущ Р.В. История возникновения и некоторые особенности подоходного налогообложения в зарубежных странах //Государство и право. 2004. №8.

Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. - М., 1998.

Э, П, И

Тема 2. Правовые  основы функционирования налоговых систем

зарубежных стран

Научная  литература

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002.

Антонов И.П. Налоговая система ФРГ //Налоги. 2006. №2.

Артемов Ю.М. Налогообложение в ФРГ. // Финансы. 1994. №6.

Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства//Налоговый вестник. 2001. №2, №3.

Великова Е.Е. Экологические налоги Великобритании // Все о налогах. 2004, №12.

Вовченко Н.Г. Финансовые системы зарубежных государств: Учебное пособие. – Ростов н/Д: РГЭА, 1999.

Воловик Е.М. Основные направления налоговой реформы Литвы //Налоговый вестник. 2001. №9.

Гардаш С., Наумов А. Реформа налоговой системы США //Бизнес-Академия. 2003. №4.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. СПб., 1996.

Дункан М., Маклур Ч. Американская налоговая служба: децентрализованная система //Российский экономический журнал. 1997. №3.

Егорова Е.Н. Сравнительный анализ динамик и налоговых ставок в России и странах Западной Европы в последнее десятилетие XX века. //Бизнес-Академия. 2003. №2-3.

Зименков Р. Свободные экономические зоны: американский опыт  //Российский экономический журнал. 1998. №3.

Зорилэ Д.В. Изменение налогового законодательства в условиях объединения Германии (система финансового выравнивания) //Вестник МГУ. Серия Право. 2001. №3.

Казаков А.А. Налоговая политика развитых стран в сфере взимания социально-ориентированных налогов //Налоги. 2007. №1

Караваева И.В., Ионин В.Г. Промысловый налог в Германии: механизмы применения и назначение //Финансы. 1998. №6.

Кашин В.А. Новые явления в налоговом администрировании за рубежом //Финансы. 2004. №6.

Клевено Д. Практика внешнего налогового контроля во Франции //Современное право. 2006. №5.

Козырин А.Н. Косвенные налоги в механизме таможенно-тарифного регулирования. //Финансы.  1998.  №6.

Козырин А.Н., Рыжков К.Р. Правовое регулирование НДС в Великобритании. //Финансы.  1995. №4.

Корф Д.В. Налогообложение в сфере образования в Великобритании //Финансовое право. 2007. №10

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

Махров А.В. Налоговая система Великобритании //Все о налогах. 2004, №9.

Михайлов Е.Д. Система местного налогообложения.//США: Экономика, политика, идеология. 1994.  №8, №9.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под ред. А.В.Брызгалина.  М.: «Аналитика-Пресс», 1997.

Налоги и налогообложение. Учеб. Пос. для вузов /Под ред.  И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Налоговое право: Учебное пособие /Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2003.

Немкина О.И. Финансовый федерализм: опыт ФРГ //Финансы. 2000. №10.

Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах  рыночной экономики и в России. //Мировая экономика и международные отношения. 1996.  №4.

Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части НДС //Налоги. 2008. №1

Пискунов Н.И. Организация работы налоговых органов США. //Финансы. 1995. №6.

Попова Н.В. Налог на добавленную стоимость в Германии //Налоговый вестник. 1997. №1.

Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции //Финансы. 2000. №10.

Предтеченский И. Налоговый суд США и его место в судебной системе государства //Хозяйство и право. 2000. №3.

Руденский П.О. Опыт децентрализации фискальной политики в США. //США: Экономика, политика, идеология. 1994.  №10.

Сирож Е.А. Принципы и механизмы налогообложения предпринимательской деятельности в странах Запада //Финансовое право. 2007. №8

Титов  А.С. Подоходный налог в налоговой системе Великобритании //Налоги. 2007. №3

Тихонов О.В. Современная система налогообложения в США: федеральный уровень. //США: Экономика, политика, идеология. 1990.  №5.

        Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г.  Налоговое  право  США. - М., 1996.

Тропин Ю.А., Попонова Н.А. Фискальные службы в Германии: опыт взаимодействия //Финансы. 2002. №7.

Фомина О.А. Налогообложение прибыли (доходов)  с юридических лиц в зарубежных странах. //Государство и право. 1998.  № 10.

Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // /Налоговый вестник. 2002. №2.

Шеруко Е.В. Новеллы налоговой системы Великобритании //Налоги. 2008. №1.

Э, П, И

Тема 3. Налоговые правонарушения, ответственность и налоговый контроль в зарубежных  государствах

Научная литература

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. СПб., 1996.

Елинский А.В. Опыт Великобритании и США по разграничению законной и незаконной минимизации налогов и его значение для совершенствования российского законодательства //Налоги. 2006. №1

Кашин В.А. Новые явления в налоговом администрировании за рубежом //Финансы. 2004. №6.

Козырин А.Н. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах.//Финансы.  1994.  №5.

Крылов Г.З. Взимание и внесение налогов в Японии. //Финансы.  1994.  №8.

Крылов Г.З. Налоговые органы и коды в Японии. //Финансы. 1994. №2.

Крылов Г.З. Налоговые расследования и налоговый суд в Японии. //Финансы.1994. №9.

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

Лопез К. Полномочия финансовых служб Западной Европы в сфере налогового контроля и прав налогоплательщиков //Право и экономика. 2006. №5.

Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи  налогоплательщикам //Налоговый вестник. 2000. №9.

Нестеренко А.А. Анализ международного опыта  оценки законности налоговой оптимизации //Государство и право. 2007. №1

Налоги и налогообложение. Учеб. Пос. для вузов. /Под ред.  И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Налоговое право: Учебное пособие /Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2000.

Пискунов Н.И. Организация работы налоговых органов США. //Финансы.  1995. №6.

Попова Н.А. Опыт борьбы с уклонением от уплаты налогов //Финансы. 2007. №1.

Попонова Н.А., Рис И.Б. Уклонение от уплаты налогов: проблемы и способы борьбы в развитых странах и в России. //Все  о налогах. 2000. №5.

Смирнов М.П. Зарубежная налоговая и криминальная полиция и их оперативно-розыскная деятельность. – М., 2000.

Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб., 1998.

Тупанчески Н. Уклонение от налогов как уголовное преступление в некоторых странах Европейского союза и в США //Уголовное право. 2002. №1.

Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. М., 1998.

Нормативная литература

Соглашение между государствами - участниками Содружества Независимых Государств о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере (Минск, 4 июня 1999 г.) (вступило в силу 5 октября 2000 г., Российская Федерация утвердила настоящее Соглашение постановлением Правительства РФ от 14 декабря 2000 г. № 953) //Бюллетень международных договоров,. 2001. №7.

Соглашение между Правительством Республики Беларусь, Правительством Российской Федерации и Кабинетом Министров Украины о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства (Минск, 19 октября 1999г.) //Бюллетень международных договоров. 2000. №4.

Э, П, И,

Тема 4.  Основы международного налогового права

Научная литература

Аракелов С.А. Международный налоговый договор: применение процедуры взаимного согласования //Аудиторские ведомости. 2002. №1.

Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений //Финансы. 2004. №2.

Бутаков Д.Д. Основы Мирового налогового кодекса. //Финансы.  1996. №8, №10.

Васюкова Е.Л. Об избежании двойного налогообложения //Налоговый вестник. 2001. №12.

Вепрева А.С. Интеграционные процессы между Российской Федерацией и Республикой Беларусь и проблемы их взаимодействия //Налоги. 2007. №4

Все соглашения об избежании двойного налогообложения. – М.: Налог-Информ, 2004.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. СПб., 1996.

Григорян С.А. Всемирная торговая организация и Россия: правовые аспекты. РГЭА. Ростов н/Д., 2000.

Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Российской Федерации. Пути решения. //Финансы. 2000. №4.

Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. - М.: ЮНИТИ, 1997.

Доронина Н.Г. Унификация   и    гармонизация   права   в    условиях экономической  интеграции  государств.  //Право и экономика. 1997. №17-18.

  Кашин В.А. Международные налоговые соглашения. – М., 1983.

        Кашин В.А. Налоговые соглашения России. - М., 1998.

Клементьев М.И. Актуальные вопросы регулирования налогообложения в ЕС //Аудитор. 2003. №2.

Клементьев М.И. Регулирование налоговой конкуренции в ЕС //Аудитор. 2003. №3.

Князев В.Г., Попов В.Б. Налоги в странах -  членах ЕС. //Финансы.  1993.  №5.

   Котляренко С.М. Проблемы реализации норм международных соглашений по налоговым вопросам. //Налоговый вестник. 1999. № 6.

Кудиярова Е.Н. О налогообложении доходов. Полученных физическими лицами от источников в Российской Федерации и за ее пределами //Налоговый вестник. 2004. №7.

Кудряшова Е. Место реализации услуг для целей НДС: практика ЕС и комментарий российских правил //Хозяйство и право. 2003. №7.

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. – М., 2007.

Кучеров И.И. Международное налоговое судопроизводство //Налоговые споры: теория и практика. 2007. №5,6.

Кучеров И.И. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права //Финансовое право. 2007. №4

Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования //Финансовое право. 2006. №1.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под ред. А.В. Брызгалина.  - М., 1997.

Налоги и налогообложение. Учеб. Пос. для вузов. /Под ред.  И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 1998.

Налоговое право: Учебное пособие /Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2000.

Никулина Л.Е. Налогообложение доходов иностранных организаций от источников в РФ //Налоговый вестник. 2003. №12.

Новокрещенова С.С. Гармонизация налоговых систем – фактор интеграции национальных хозяйств//Финансы. 2001. №7.

Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. //Налоговый вестник. 1996.  №6.

Олинов К.Э. Европейская модель НДС: проблемы и решения //Финансовое право. 2007. №8

Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части НДС //Налоги. 2008. №1

Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М., 2000.

Полежарова Л.В. Устранение двойного налогообложения //Финансы. 2007. №2.

Полежарова Л.В.Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения //Налоговый вестник. 2007. №5.

Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб, 1998.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Издательство НОРМА, 2001.

Тот И. Гармонизация налогового права в Европейском Сообществе. //Законодательство и экономика. 1996.  №21-22.

Улыбышева Е.  Гармонизация в налоговой  сфере ЕС: влияние на межфирменные связи. //Мировая экономика и международные отношения. 1995.  №4.

Финансовое право зарубежных стран /Под ред. Г.П. Толстопятенко. – М., 1998.         

Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

Фомина О.А. Международное налоговое право: понятие, основные принципы. //Хозяйство и право. 1998. № 5.

Шахмаметьев А.А. Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи //Финансовое право. 2006. №3.

Нормативная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации    (часть первая)   от 31 июля    1998 г. №146-ФЗ.  //Собрание Законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Постановление Правительства РФ "О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество" от 24 февраля 2010 г. №84 // Собрание законодательства РФ. 2010. №10. Ст.1078.

Постановление Правительства РФ "О заключении межправительственных соглашений о сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства" от 7 апреля 1998г. №387 //Собрание законодательства РФ.  1998. №15. Ст.1791.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Французской Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество» от 26 ноября 1996 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №21. Ст. 2527.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» от 18 октября 1996 г.  //Собрание Законодательства РФ. 1998. №11. Ст. 1243.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» от 9 апреля 1996 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №7. Ст. 881.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания  «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 8 февраля 1996 г. //Собрание Законодательства РФ. 1997. №18. Ст. 2106.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 17 ноября 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 1998. №4. Ст. 431.

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии  «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 12 октября 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 1997. №37. Ст. 4236.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения  «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 29 сентября 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 1997. №19. Ст. 2189.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии  «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 16 июня 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 2000. №34. Ст. 3434.

Конвенция  между  Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» от  15 февраля 1994 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №27. Ст. 3188.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» от 15 июня 1993 г. //Собрание Законодательства РФ. 1996. №15. Ст. 1553.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Республики Корея  «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» от 19 ноября 1992 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №35. Ст. 4302.

Э, П, И

И

13-14

4

ТЕМА 5. Унификация и гармонизация правового регулирования

налоговых отношений

Научная литература

Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и государствами-членами ЕС: сравнительно-правовое исследование. - М.: "Волтерс Клувер", 2007.

Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений //Финансы. 2004. №2.

Бутаков Д.Д. Основы Мирового налогового кодекса. //Финансы.  1996. №8, №10.

Договоры, учреждающие европейские сообщества. – М., Право, 1994

Доронина Н.Г. Унификация   и    гармонизация   права   в    условиях экономической  интеграции  государств.  //Право и экономика. 1997. №17-18.

Европейское право /Учебник /Под ред. Л.М. Энтина. – М.: Инфра-М, 2004.

Единый европейский акт. Договор о Европейском союзе. М., 1994.

Захаров А.С. Налоговое право Европейского союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. – М., 2006.

Капустин А.Я.  Европейский союз: интеграция и право. М: РУДН, 2000.

Клементьев М.И. Актуальные вопросы регулирования налогообложения в ЕС //Аудитор. 2003. №2.

Клементьев М.И. Регулирование налоговой конкуренции в ЕС //Аудитор. 2003. №3.

Князев В.Г., Попов В.Б. Налоги в странах -  членах ЕС. //Финансы.  1993.  №5.

   Конституционное право государств Европы: Учеб. пособие для студентов юрид. вузов и фак. /отв. ред. Д.А. Ковачев. - М.: Волтерс Клувер, 2005.

Кудряшова Е. Место реализации услуг для целей НДС: практика ЕС и комментарий российских правил //Хозяйство и право. 2003. №7.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. – М., 2007.

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

Новокрещенова С.С. Гармонизация налоговых систем – фактор интеграции национальных хозяйств//Финансы. 2001. №7.

Олинов К.Э. Европейская модель НДС: проблемы и решения //Финансовое право. 2007. №8

Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части НДС //Налоги. 2008. №1

Право Европейского союза /Под ред. С.Ю. Кашкина. – М.: Юрист, 2002.

Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие /Л.В. Попова, И.А. Маслова, Ю.Д. Земляков и др. – М.: издательский дом «Финансы и кредит», 2007.

Сабельников  Л.В., Зотов Г.М., Чеботарева Е.Д. Налогооюложение в Европейском союзе. М., 1999.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Издательство НОРМА, 2001.

Топорнин Б.Н. Европейские сообщества: право и институты. М.: Юридическая литература, 2003

Тот И. Гармонизация налогового права в Европейском Сообществе. //Законодательство и экономика. 1996.  №21-22.

Улыбышева Е.  Гармонизация в налоговой  сфере ЕС: влияние на межфирменные связи. //Мировая экономика и международные отношения. 1995.  №4.

Финансовое право зарубежных стран /Под ред. Г.П. Толстопятенко. – М., 1998.         

Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

Шумилов В.М. Международное финансовое право: учебник. – М., 2005.

Шумилов В.М. Международное экономическое право в эпоху глобализации. – М., 2003.

Нормативная литература

Договор об учреждении Европейского экономического сообщества от 25 марта 1957 года //Договоры, учреждающие европейские сообщества. – М., Право, 1994

Договор о Европейском союзе от 7 февраля 1992 года //Единый европейский акт. Договор о Европейском союзе. М., 1994.

Э, П, И

Тема 6. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках международного сотрудничества Российской Федерации

Научная литература

Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и государствами-членами ЕС: сравнительно-правовое исследование. - М.: "Волтерс Клувер", 2007.

Барков А.В. Правовой статус Евразийского экономического сообщества //Журнал российского права. 2003. №4.

Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений //Финансы. 2004. №2.

Бобоев М.,  Мамбеталиев Н. Налоговые системы стран Евроазиатского экономического сообщества //Финансы. 2001. №7.

Бобоев М., Мамбеталиев Н. Налогообложение субъектов малого бизнеса в странах ЕврАзЭС //Аудит и налогообложение. 2002. №4.

Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. Налог на добавленную стоимость в странах  ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2002. №3.

Букаев Г.И., Исингарин Н.К. Налоговые службы – взаимодействие в интересах развития экономик государств //Налоговый вестник. 2001. №5.

Букаев Г.И., Мамбеталиев Н.Т. Эффективное взаимодействие налоговых служб – залог активизации экономической интеграции //Налоговый вестник. 2001. №3.

Вепрева А.С. Интеграционные процессы между Российской Федерацией и Республикой Беларусь и проблемы их взаимодействия //Налоги. 2007. №4

Гусев В.В., Мамбеталиев Н.Т. Система и принципы организации налоговых органов в странах ЕврАзЭс //Налоговых вестник. 2007. №1.

Калачян К. Международно-правовые проблемы деятельности ЕврАзЭС //Государство и право. 2004. №3.

Мамбеталиев Н.Т. Международные налоговые отношения в рамках ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2004. №10.

Мамбеталиев Н.Т. О подготовке кадров для налоговых служб ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2001. №12.

Мамбеталиев Н.Т. Текущие вопросы согласованной налоговой политики государств-участников ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2001. №9.

Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Налогообложение в странах  Евроазиатского  экономического сообщества и проблемы их гармонизации //Налоговый вестник. 2001. №4.

Мамбеталиев Н.Т., Лебедева Т.В.  Становление налоговых систем в государствах Евразийского экономического сообщества //Налоговый вестник. 2001. №5.

Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева Ж. Н. О перспективах гармонизации национальных налоговых законодательств государств-участников Евразийского экономического сообщества //Налоговый вестник. 2001. №6.

Момункулов А.Э., Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Акцизы в странах  ЕврАзЭС и проблемы их гармонизации //Налоговый вестник. 2002. №5.

Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие /Л.В. Попова, И.А. Маслова, Ю.Д. Земляков и др. – М.: издательский дом «Финансы и кредит», 2007.

Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т. Налоговая система Республики Беларусь //Налоговый вестник. 2001. №8.

Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т., Сундукова А.Ч. О соглашениях (конвенциях) об избежании двойного налогообложения доходов и имущества между государствами-членами ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2002. №6.

Шинкарецкая Г.Г. Есть ли будущее у ЕврАзЭС? //Государство и право. 2004. №11.

Нормативная литература

Устав Содружества независимых государств от 22 января 1993 года //Бюллетень международных договоров. 1994. №1.

Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. №17) //СПС Гарант.

Договор о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве от 26 февраля 1999г. (Ратифицирован Федеральным законом от 22 мая 2001 г. №55-ФЗ с оговоркой к статьям 16 и 18, снятой Федеральным законом от 29 декабря 2004 г. №209-ФЗ с 1 января 2005 г.) //Собрание законодательства РФ. 2001. №42. Ст. 3983.

Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества (Астана, 10 октября 2000 г. (ратифицирован Федеральным законом от 22 мая 2001 г. №56-ФЗ) //Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. №7. Ст. 632.

Договор о создании Союзного государства от 8 декабря 1999 года. Ратифицирован Федеральным законом от 2 января 2000г. №25-ФЗ //Бюллетень международных договоров. 2000. №3.

Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества (Минск, 31 мая 2001 г.). Российская Федерация ратифицировала настоящую Конвенцию Федеральным законом от 11 июня 2002 г. №66-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации. 2005. №47. Ст. 4829.

Договор о статусе Основ законодательства Евразийского экономического сообщества, порядке их разработки, принятия и реализации (принят решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭс от 18 июня 2004 г. №173) //Бюллетень Министерства юстиции Российской Федерации. 2004. №7.

Концепция международной деятельности Евразийского экономического сообщества от 25 января 2008 года (утв. решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 5 июля 2007 г. №344)

//Сборник базовых документов Евразийского экономического сообщества, 2-издание, Москва, 2008 г

Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 11 декабря 2009 г. №26 "О международных договорах и иных нормативных актах по реализации основных положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров/выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года" //Таможенный вестник. 2010. №3.

Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 20 сентября 2002 г. №68 "О проекте Положения о Едином налоговом удостоверении физического лица на территориях государств - членов Евразийского экономического сообщества" //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2002. №4.

Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 20 сентября 2002 г. №76 "О практике реализации принципа "страны-назначения" при взимании косвенных налогов во взаимной торговле между государствами - членами ЕврАзЭС" //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2002. №4.

Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 13 мая 2002 г. №45 "О Положении о порядке приема в члены Евразийского экономического сообщества" // Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2003. №3.

Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 13 мая 2002 г. №46 "О Положении о статусе наблюдателя при Евразийском экономическом сообществе" //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2003. №3.

Решение Интеграционного Комитета Евразийского экономического сообщества от 5 апреля 2002 г. №75 "Об Основных принципах гармонизации налогового администрирования в государствах-членах ЕврАзЭС" //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2003. №3.

Решение Интеграционного Комитета Евразийского экономического сообщества от 5 апреля 2002 г. №85 "О Положении о Совете руководителей налоговых служб при Интеграционном Комитете Евразийского экономического сообщества" //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2003. №3.

Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 14 сентября 2001 г. №28 "О дальнейшей гармонизации акцизной политики государств - членов ЕврАзЭС" //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2002. №2.

Положение о Межгосударственном Совете Евразийского экономического сообщества (утв. Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 31 мая 2001г. №3) //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2001. №1.

Положение об Интеграционном Комитете Евразийского экономического сообщества (утв. Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 31 мая 2001 г. №6) //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2001. №1.

Заявление глав государств Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации и Республики Таджикистан об учреждении Евразийского экономического сообщества (Астана, 10 октября 2000г. №79) //Информационный бюллетень ЕврАзЭС. 2001. №1.

Соглашение о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями от 3 июня 2005 г. //Бюллетень международных договоров. 2008. №3.

Соглашение об обмене информацией между налоговыми и таможенными органами государств - членов Евразийского экономического сообщества (Алматы, 25 января 2002 г.) //Бюллетень международных договоров. 2003. №3.

Соглашение о создании унифицированного налогового законодательства и проведении единой налоговой политики Союзного государства от 30 августа 2000года //Бюллетень международных договоров. 2001. №5.

Соглашение о сотрудничестве государства-участников СНГ в борьбе с налоговыми преступлениями от 3 июня 2005г. // Бюллетень международных договоров. 2005. №7.

Постановление Правительства РФ от 14 марта 2002г. №157 "О подписании Соглашения о таможенном и налоговом контроле за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции на территории государств - членов Евразийского экономического сообщества" //Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. №11. Ст. 1064.

Постановление Правительства РФ от 14 января 2002 г. №16 "О подписании Соглашения об обмене информацией между налоговыми и таможенными органами государств - членов Евразийского экономического сообщества" //Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 3. Ст. 230. 

    Распоряжение Правительства РФ от 2 июня 2005 г. №710-р "О подписании Соглашения о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями" //Собрание законодательства Российской Федерации. 2005. №24. Ст. 2388.

Программа действий Российской Федерации и Республики Беларусь по реализации положений Договора о создании Союзного государства (Москва, 8 декабря 1999 г.) // Бюллетень международных договоров. 2000. №3.

Концепция Налогового кодекса Союзного государства. Одобрена Советом Министров Союзного государства, протокол заседания от 29 августа 2001 г. №4 //Сборник нормативных правовых документов Союзного государства за 2001 год - М.: Постоянный Комитет Союзного государства, 2002.

Э, П, И

И

Тема 7.  Международное налоговое планирование. Офшорные механизмы в международном налогообложении

Научная литература

Бабанин В.А. Анализ методов государственного регулирования оффшорного бизнеса //Внешнеэкономический бюллетень. 2003. №12. 2004. №1.

Бабанин В.А. Экономические основы развития оффшорного бизнеса в Российской Федерации //Финансы и кредит. 2003. №22.

Басенко А.М., Балкаров А.К. Свободные экономические зоны (проблемы создания в функционирования): Учеб. Пособие. – Ростов н/Д: РГЭУ, 2003.

Басенко А.М., Григорян С.А., Неживенко М.А. Сущность, виды и задачи оффшорных компаний: Текст лекций. – Ростов н/Д: РГЭА, 1998.

Викторов Н. Свободные экономические и оффшорные зоны //Законность. 2000. №11.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. СПб, 1996.

Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М., 1999.

Зименков Р. Свободные экономические зоны: американский опыт  //Российский экономический журнал. 1998. №3.

Ишханов А Сравнительный анализ оффшорных банковских юрисдикций //Финансы и кредит. 2001. №15.

Ишханов А. Классификация и определение надежности оффшорных зон по методу групповой однородности //Финансы и кредит. 2001. №13.

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

Мельник А. «Антиоффшорное» законодательство //Хозяйство и право. 2003. №2.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: «Аналитика-Пресс», 1997.

Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. - М., 2000.

Пиляев С.А., Пиляев Б.А. Регистрация компаний в оффшорных зонах. //Финансы. 1996. №11.

Попонова Н.А. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах. //Финансы. 1997. №8.

Попонова Н.А., Рис И.Б. Уклонение от уплаты налогов: проблемы и способы борьбы в развитых странах и в России. //Все  о налогах. 2000. №5.

Попонова Н.А.. Налоги с предприятий  и методы их минимизации в западных странах. //Финансы. 1999. №2.

Скурко Е.В. ВТО: введение в правовую систему /Под. Ред. В.М. Шумилова. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб, 1998.

Фролов С.П. Оптимизация налоговых платежей с помощью оффшоров //Бухгалтерский учет. 2001. №23.

Фролов С.П. Расчет по налогам в оффшорах //Бухгалтерский учет. 2001. №24.

Хейнсоо Э. Еще раз о странах без налогов и с льготным налоговым режимом.//Мировая экономика и международные отношения. 1995. №2.

Чернявский С.П. Международный офшорный бизнес и банки. – М.: Финансы и статистика, 2002.

Шеховцев А., Шестакова М., Громов А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и перспективы в России //Вопросы экономики. 2000. №10.

Подготовка к зачету

№

Наименование основных методов

Краткое описание и примеры, использования в темах и разделах, место проведения

1.

Использование информационных ресурсов и баз данных

- справочные правовые системы КОДЕКС, ГАРАНТ, Консультант Плюс;

- презентационный показ к теме лекционного курса «Налоговые системы федеративных государств: правовая характеристика»

2.

Применение электронных мультимедийных учебников и учебных пособий

- видеолекции по теме: «Налоговые системы федеративных государств: правовая характеристика»

3.

Ориентация содержания на лучшие отечественные аналоги образовательных программ

При составлении настоящей рабочей программы   учтены следующие учебно-методические разработки:

 Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2003

4.

Применение предпринимательских идей в содержании курса

•  Изучение и анализ в учебном процессе материалов судебно-арбитражной практики по спорам в сфере международных налоговых  отношений;
•  подготовка дипломных работ, рефератов по темам,  предложенным  работодателями (по заявкам работодателей).

5.

Использование проблемно-ориентированного междисциплинарного подхода к изучению наук

Понимание отдельных вопросов курса требует использование знаний, накопленных в результате изучения других отраслевых дисциплин:

- финансовое право;

- налоговое право

6.

Применение активных методов обучения, на основе опыта и др.

Использование методик, активизирующих процесс познания:

•  блиц-опросы по пройденному материалу в начале каждого занятия;
•  «мозговой штурм» - групповые и индивидуальные задания, для решения которых требуется 7-10 минут учебного времени;
•  решение тестовых заданий;
•  изучение и анализ материалов судебно-арбитражной практики по спорам, возникающим в сфере международных налоговых  отношений;
•  организация и проведение учебных дискуссий;
•  реферирование отдельных источников дополнительной литературы;
•  

7.

Использование проектно-организованных технологий обучения работе в команде над комплексным решением практических задач

Групповое решение практических задач, в учебном процессе.

№

Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с указанием наличия в библиотеке

Основная литература:

1.

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002.

10

2.

Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и государствами-членами ЕС: сравнительно-правовое исследование. - М.: "Волтерс Клувер", 2007.

20

3

Бобоев М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учеб. Пособие. – М.: Гелиос АРВ, 2002.

30

4

Захаров А.С. Налоговое право Европейского союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. – М., 2006.

5

5

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР, 2003.

3

6

Налоги и налогообложение: Учебник /под ред. Д.Г. Черника. – М: Юнити-Дана, 2008.

110

7

Паскачев  А.Б. Налоги и налогообложение: учеб. пос. – М.: Высшее образование, 2008.

14

8

Перов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пос. /Перов А.В., Толкушкин А.В. – 6-е изд. - М.: Юрайт-Издат, 2006.

40

9

Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – СПб.: Из-во Михайлова В.А., 2006.

2

10

Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.: Дело и сервис, 2008

30

11

Тютюрюков Н.Н. Налоговые  системы зарубежных стран: Учебник – М.: ИЦК «Дашков и К», 2010.

50

Дополнительная литература:

Антонов И.П. Налоговая система ФРГ //Налоги. 2006. №2.

Бабанин В.А. Анализ методов государственного регулирования оффшорного бизнеса //Внешнеэкономический бюллетень. 2003. №12. 2004. №1.

Бабанин В.А. Экономические основы развития оффшорного бизнеса в Российской Федерации //Финансы и кредит. 2003. №22.

Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства//Налоговый вестник. 2001. №2, №3.

Барков А.В. Правовой статус Евразийского экономического сообщества //Журнал российского права. 2003. №4.

Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений //Финансы. 2004. №2.

Бобоев М., Мамбеталиев Н. Налогообложение субъектов малого бизнеса в странах ЕврАзЭС //Аудит и налогообложение. 2002. №4.

Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. Налог на добавленную стоимость в странах  ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2002. №3.

Боботов С.В., Фомина О.А. Конституция и налоги. //Хозяйство и право. 1997. №3, №4.

Букаев Г.И., Исингарин Н.К. Налоговые службы – взаимодействие в интересах развития экономик государств //Налоговый вестник. 2001. №5.

Букаев Г.И., Мамбеталиев Н.Т. Эффективное взаимодействие налоговых служб – залог активизации экономической интеграции //Налоговый вестник. 2001. №3.

Бурдина А.Л. Использование оффшорных компаний в налоговом планировании и управлении активами организации //Право и экономика. 2006. №1.

Бутаков Д.Д. Основы Мирового налогового кодекса. //Финансы.  1996. №8, №10.

Васюкова Е.Л. Об избежании двойного налогообложения //Налоговый вестник. 2001. №12.

Великова Е.Е. Экологические налоги Великобритании // Все о налогах. 2004, №12.    

Вепрева А.С. Интеграционные процессы между Российской Федерацией и Республикой Беларусь и проблемы их взаимодействия //Налоги. 2007. №4

Владимирова М.П. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. – М.: Кнорус, 2003.

Воловик Е.М. Основные направления налоговой реформы Литвы //Налоговый вестник. 2001. №9.

Все соглашения об избежании двойного налогообложения. – М.: Налог-Информ, 2004.

Высоцкий М.А. О шведском опыте налогового администрирования //Налоговый вестник. 2002. №1.

Гардаш С., Наумов А. Реформа налоговой системы США //Бизнес-Академия. 2003. №4.

Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Российской Федерации. Пути решения. //Финансы. 2000. №4.

Гусев В.В., Мамбеталиев Н.Т. Система и принципы организации налоговых органов в странах ЕврАзЭс //Налоговых вестник. 2007. №1.

Доронина Н.Г. Унификация   и    гармонизация   права   в    условиях экономической  интеграции  государств.  //Право и экономика. 1997. №17-18.

Дункан М., Маклур Ч. Американская налоговая служба: децентрализованная система //Российский экономический журнал. 1997. №3.

Егорова Е.Н. Сравнительный анализ динамик и налоговых ставок в России и странах Западной Европы в последнее десятилетие XX века. //Бизнес-Академия. 2003. №2-3.

Елинский А.В. Опыт Великобритании и США по разграничению законной и незаконной минимизации налогов и его значение для совершенствования российского законодательства //Налоги. 2006. №1

Зорилэ Д.В. Изменение налогового законодательства в условиях объединения Германии (система финансового выравнивания) //Вестник МГУ. Серия Право. 2001. №3.

Ишханов А Сравнительный анализ оффшорных банковских юрисдикций //Финансы и кредит. 2001. №15.

Ишханов А. Классификация и определение надежности оффшорных зон по методу групповой однородности //Финансы и кредит. 2001. №13.

Казаков А.А. Налоговая политика развитых стран в сфере взимания социально-ориентированных налогов //Налоги. 2007. №1

Канатов С.С., Мамбеталиев Н.Т., Шоранова  Ш.Е. Налоги и сборы Республики Казахстан //Налоговый вестник. 2002. №12.

Караваева И.В., Ионин В.Г. Промысловый налог в Германии: механизмы применения и назначение //Финансы. 1998. №6.

  Кашин В.А. Налоговые соглашения России. - М., 1998.

Кашин В.А. Новые явления в налоговом администрировании за рубежом //Финансы. 2004. №6.

Клевено Д. Практика внешнего налогового контроля во Франции //Современное право. 2006. №5.

Клементьев М.И. Актуальные вопросы регулирования налогообложения в ЕС //Аудитор. 2003. №2.

Клементьев М.И. Регулирование налоговой конкуренции в ЕС //Аудитор. 2003. №3.

Козырин А.Н. Косвенные налоги в механизме таможенно-тарифного регулирования. //Финансы.  1998.  №6.

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных государств: вопросы теории и практики. - М.: Независимое изд-во «Манускрипт», 1993.

Козырин А.Н. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах. //Финансы.  1994.  №5.

Корф Д.В. Налогообложение в сфере образования в Великобритании //Финансовое право. 2007. №10

   Кудиярова Е.Н. О налогообложении доходов, полученных физическими лицами от источников в Российской Федерации и за ее пределами //Налоговый вестник. 2004. №7.

Кудряшова Е. Место реализации услуг для целей НДС: практика ЕС и комментарий российских правил //Хозяйство и право. 2003. №7.

Кучеров И.И. Международное налоговое судопроизводство //Налоговые споры: теория и практика. 2007. №5,6.

Кучеров И.И. Международное налоговое право. – М., 2007.

Кучеров И.И. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права //Финансовое право. 2007. №4

Кучеров И.И. Нормы конституций зарубежных стран, регулирующие налоговые отношения //Журнал российского права. 2003. №4.

Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования //Финансовое право. 2006. №1.

Левашенко А.Д. Оффшоры: налоговая привлекательность Кипра. – М.: Проспект, 2010.

Лопез К. Полномочия финансовых служб Западной Европы в сфере налогового контроля и прав налогоплательщиков //Право и экономика. 2006. №5.

Маглакелидзе Т.О. О налоговом федерализме //Налоговый  вестник. 2003. №1.

Мамбеталиев Н.Т. Международные налоговые отношения в рамках ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2004. №10.

Мамбеталиев Н.Т. О подготовке кадров для налоговых служб ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2001. №12.

Мамбеталиев Н.Т. Текущие вопросы согласованной налоговой политики государств-участников ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2001. №9.

Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Налогообложение в странах  Евроазиатского  экономического сообщества и проблемы их гармонизации //Налоговый вестник. 2001. №4.

Мамбеталиев Н.Т., Лебедева Т.В.  Становление налоговых систем в государствах Евразийского экономического сообщества //Налоговый вестник. 2001. №5.

Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева Ж. Н. О перспективах гармонизации национальных налоговых законодательств государств-участников Евразийского экономического сообщества //Налоговый вестник. 2001. №6.

Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи  налогоплательщикам //Налоговый вестник. 2000. №9.

Махров А.В. Налоговая система Великобритании //Все о налогах. 2004, №9.

Мельник А. «Антиоффшорное» законодательство //Хозяйство и право. 2003. №2.

Михайлов Е.Д. Система местного налогообложения.//США: Экономика, политика, идеология. 1994.  №8, №9.

Момункулов А.Э., Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Акцизы в странах  ЕврАзЭС и проблемы их гармонизации //Налоговый вестник. 2002. №5.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: «Аналитика-Пресс», 1997.

Налоги и налогообложение. Учеб. Пос. для вузов. /Под ред.  И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Немкина О.И. Финансовый федерализм: опыт ФРГ //Финансы. 2000. №10.

Нестеренко А.А. Анализ международного опыта  оценки законности налоговой оптимизации //Государство и право. 2007. №1

Никитин С., Никитин А., Степанова М. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскую деятельность в развитых странах Запада //МЭ и МО. 2000. №11.

Никулина Л.Е. Налогообложение доходов иностранных организаций от источников в РФ //Налоговый вестник. 2003. №12.

Новокрещенова С.С. Гармонизация налоговых систем – фактор интеграции национальных хозяйств//Финансы. 2001. №7.

Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. //Налоговый вестник. 1996.  №6.

Олинов К.Э. Европейская модель НДС: проблемы и решения //Финансовое право. 2007. №8

Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части НДС //Налоги. 2008. №1

Пиляев С.А., Пиляев Б.А. Регистрация компаний в оффшорных зонах. //Финансы. 1996. №11.

Пискунов Н.И. Организация работы налоговых органов США. //Финансы. 1995. №6.

Полежарова Л.В. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации. – М.: Экономист, 2004

Полежарова Л.В. Устранение двойного налогообложения //Финансы. 2007. №2.

Полежарова Л.В.Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения //Налоговый вестник. 2007. №5.

Попова Н.А. Опыт борьбы с уклонением от уплаты налогов //Финансы. 2007. №1.

Попонова Н.А. Налоги с предприятий и методы их минимизации в западных странах //Финансы. 1999. №2.

Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции //Финансы. 2000. №10.

Попонова Н.А. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах. //Финансы. 1997. №8.

Попонова Н.А., Рис И.Б. Уклонение от уплаты налогов: проблемы и способы борьбы в развитых странах и в России. //Все  о налогах. 2000. №5.

Предтеченский И. Налоговый суд США и его место в судебной системе государства //Хозяйство и право. 2000. №3.

Руденский П.О. Опыт децентрализации фискальной политики в США. //США: Экономика, политика, идеология. 1994.  №10.

Сирож Е.А. Принципы и механизмы налогообложения предпринимательской деятельности в странах Запада //Финансовое право. 2007. №8

Скурко Е.В. ВТО: введение в правовую систему /Под. Ред. В.М. Шумилова. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Смирнов М.П. Зарубежная налоговая и криминальная полиция и их оперативно-розыскная деятельность. – М., 2000.

Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т. Налоговая система Республики Беларусь //Налоговый вестник. 2001. №8.

Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т., Сундукова А.Ч. О соглашениях (конвенциях) об избежании двойного налогообложения доходов и имущества между государствами-членами ЕврАзЭС //Налоговый вестник. 2002. №6.

Титов  А.С. Подоходный налог в налоговой системе Великобритании //Налоги. 2007. №3

Тихонов О.В. Современная система налогообложения в США: федеральный уровень. //США: Экономика, политика, идеология. 1990.  №5.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Издательство НОРМА, 2001.

        Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г.  Налоговое  право  США. - М., 1996.

Тот И. Гармонизация налогового права в Европейском Сообществе. //Законодательство и экономика. 1996.  №21-22.

Тропин Ю.А., Попонова Н.А. Фискальные службы в Германии: опыт взаимодействия //Финансы. 2002. №7.

Тупанчески Н. Уклонение от налогов как уголовное преступление в некоторых странах Европейского союза и в США //Уголовное право. 2002. №1.

Улыбышева Е.  Гармонизация в налоговой  сфере ЕС: влияние на межфирменные связи. //Мировая экономика и международные отношения. 1995.  №4.

Финансовое право зарубежных стран /Под ред. Г.П. Толстопятенко. – М., 1998.         

Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

  Фомина О.А. Международное налоговое право: понятие, основные принципы. //Хозяйство и право. 1998. № 5.

       Фомина О.А. Налогообложение прибыли (доходов)  с юридических лиц в зарубежных странах. //Государство и право. 1998.  № 10.

Фролов С.П. Оптимизация налоговых платежей с помощью оффшоров //Бухгалтерский учет. 2001. №23.

Фролов С.П. Расчет по налогам в оффшорах //Бухгалтерский учет. 2001. №24.

Хейнсоо Э. Еще раз о странах без налогов и с льготным налоговым режимом.//Мировая экономика и международные отношения. 1995. №2.

Царгущ Р.В. История возникновения и некоторые особенности подоходного налогообложения в зарубежных странах //Государство и право. 2004. №8.

Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // /Налоговый вестник. 2002. №2.

Чернявский С.П. Международный офшорный бизнес и банки. – М.: Финансы и статистика, 2002.

Шахмаметьев А.А. Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи //Финансовое право. 2006. №3.

Шеруко Е.В. Новеллы налоговой системы Великобритании //Налоги. 2008. №1.

Шеховцев А., Шестакова М., Громов А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и перспективы в России //Вопросы экономики. 2000. №10.

Шинкарецкая Г.Г. Есть ли будущее у ЕврАзЭС? //Государство и право. 2004. №11.

Нормативная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации    (часть первая)   от 31 июля    1998 г. №146-ФЗ.  //Собрание Законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Договор об учреждении Европейского экономического сообщества от 25 марта 1957 года //Договоры, учреждающие европейские сообщества. – М., Право, 1994

Договор о Европейском союзе от 7 февраля 1992 года //Единый европейский акт. Договор о Европейском союзе. М., 1994.Постановление Правительства РФ "О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество" от 24 февраля 2010 г. №84 // Собрание законодательства РФ. 2010. №10. Ст.1078.

Постановление Правительства РФ "О заключении межправительственных соглашений о сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства" от 7 апреля 1998г. №387 //Собрание законодательства РФ.  1998. №15. Ст.1791.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Французской Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество» от 26 ноября 1996 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №21. Ст. 2527.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» от 18 октября 1996 г.  //Собрание Законодательства РФ. 1998. №11. Ст. 1243.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» от 9 апреля 1996 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №7. Ст. 881.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания  «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 8 февраля 1996 г. //Собрание Законодательства РФ. 1997. №18. Ст. 2106.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 17 ноября 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 1998. №4. Ст. 431.

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии  «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 12 октября 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 1997. №37. Ст. 4236.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения  «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 29 сентября 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 1997. №19. Ст. 2189.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии  «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» от 16 июня 1995 г. //Собрание Законодательства РФ. 2000. №34. Ст. 3434.

Конвенция  между  Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» от  15 февраля 1994 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №27. Ст. 3188.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» от 15 июня 1993 г. //Собрание Законодательства РФ. 1996. №15. Ст. 1553.

Конвенция  между Правительством РФ и Правительством Республики Корея  «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» от 19 ноября 1992 г. //Собрание Законодательства РФ. 1999. №35. Ст. 4302.

3

1

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

2

3

1

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

-

3

3

3

-

3

1

3

3

1

-

1

3

1

1

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

1

1

3

5

1

3

1

3

3

3

3

1

3

3

3

3

2

3

3

3

3

3

3

1

1

1

1

-

-

3

3

3

1

-

-

3

3

-

3

-

-

1

1

3

3

3

1

3

5

1

3

3

1

№ ауд.

Основное оборудование, стенды, макеты, компьютерная техника, наглядные пособия и другие дидактические материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и практических занятий, научно-исследовательской работы студентов с указанием наличия

Основное назначение (опытное, обучающее, контролирующее) и краткая характеристика использования при изучении явлений и процессов, выполнении расчетов.

1.

Компьютеры   Ауд. 203

Контролирующее

2.

Интерактивная доска StarBoard   Ауд. 203

Обучающее

№

Тесты,  вопросы к зачету, экзамену

Примерные тесты:

I. Система производного налогообложения, применяемая в зарубежных государствах:

1.  Предполагает параллельное взимание одного и того же налога на уровне федерации и местных органов власти;
2.  Когда местные налоги полностью привязываются к аналогичным, взимаемых центральными органами власти;
3.  Когда один и тот же налог взимается и на федеральном  уровне и на уровне местных органов власти;
4.  Когда ставка местного налога исчисляется в соответствии с федеральным законодательством.

II. Учет финансового положения налогоплательщика и его платежеспособности кладется в основу классификации налогов на следующие виды:

1. Прямые и косвенные;
     2. личные и реальные;
     3. Общие и специальные;

4. Федеральные, региональные и местные.

III. Шедулярная система налогообложения доходов физических лиц используется:

1.  В Соединенных Штатах Америки;
2.  Во Франции;
3.  В Великобритании;
4.  В Швейцарии.

IV. Система взаимоисключающего налогообложения предусмотрена законодательством:

1.  Франции;
2.  Германии;
3.  Италии;
4.  Испании.

V. Критерий налогового домициля используется:

1.  При определении принципа территориальной привязки;
2.  При определении принадлежности к гражданству;
3.  При определении налогового суверенитета;
4.  При определении принципа резидентства.

VI. Двойное юридическое налогообложение это ситуация, когда:

1.  Один и тот же налогоплательщик облагается в отношении одного и того же дохода одинаковыми или сопоставимыми налогами;
2.  Один и тот же налог взимается и на федеральном  уровне и на уровне территориального образования;
3.  Один и тот же налогоплательщик облагается в отношении одного и того же дохода одинаковыми или сопоставимыми налогами два и более раз в один период;
4.  С одного и того  же дохода налог уплачивают несколько его последовательных  получателей.

VII. Компания  имеет статус нерезидентной оффшорной компании, если:

1.  Регистрируется в данной юрисдикции, никакие операции внутри страны не ведет и управляется из-за рубежа  иностранными директорами;
2.  Если она принадлежит нерезидентам, но управляется местными директорами, имеет на территории данной юрисдикции свой офис и ведет оффшорные операции;
3.  Регистрируется в данной юрисдикции и ведет оффшорные операции;
4.  Принадлежит нерезидентам и ведет оффшорные операции.

VIII. Налоговая юрисдикция государства в отношении резидентов действует:

1.  Только в пределах территории государства;
2.  как в пределах территории государства, так и за пределами его территории.

IX.  Мировой налоговый кодекс это:

1.  Нормативный документ, регулирующий международные налоговые отношения;
2.  Типовой документ, предназначенный для подготовки национального налогового законодательства;
3.  Документ, устанавливающий обязательные ставки косвенных налогов, уплачиваемых субъектами внешнеэкономической деятельности;
4.  Документа, устанавливающий ставки прямых налогов, применяемых при обложении доходов от внешнеэкономической деятельности.   

1.  Доходы, получаемые  в одном государстве резидентом другого государства, подлежат налогообложению в первом государстве в случае, если они:
2.  Получены из источников в первом государстве;
3.  Получены через расположенное в первом государстве постоянное представительство;
4.  В обоих случаях.

XI. Целями  заключения международных  налоговых соглашений не является:
     1. Урегулирование двойного налогообложения;

2. Борьба с уклонением  от уплаты налогов;

3. Выработка процедуры урегулирование спорных вопросов;

4. Создание оптимальных условий для международного       налогового планирования.

XII. Международные налоговые соглашения:

1.  Всегда имеют приоритет над национальным законодательством любого государства;
2.  Применяются в случаях, не урегулированных национальными законодательствами государств;
3.  Имеют равную силу с внутренними законами;
4.  Как правило, имеют приоритет над национальным законодательством, но могут иметь и равную силу с национальными законами государства.

 XIII.Типовая модель Организации экономического сотрудничества и развития в основу налогообложения ставит принцип:

1.  Гражданства;
2.  Территориальности;
3.  Резидентства;
4.  Резидентства, основанного на гражданстве.

XIV. Импутационная система налогообложения прибыли компаний действует:

1.  В Германии;
2.  В Испании;
3.  Во Франции;
4.  В Великобритании.

XV. Большой налоговый союз образовался:

1. В результате налоговых реформ в Германии;

2. В результате европейской налоговой гармонизации;
   3. Во Франции после введения НДС;

4. В  результате налоговых реформ в Великобритании.

XVI. Налоговая гармонизация это:

1.  Сближение национальных налоговых политик нескольких стран, уровней налогообложения  и способов определения налогооблагаемой базы;
2.  Снижение уровня налогообложения одновременно в нескольких странах;
3.  Проведение мероприятий с целью повышения эффективности налогового  планирования;
4.  Увеличение налоговых льгот по определенным видам деятельности.

XVII. Какая из перечисленных стран не может быть отнесена к числу безналоговых или стран со льготной налоговой политикой:

1.  Швеция;
2.  Ирландия;
3.  Андорра;
4.  Люксембург.

1.  Для целей налогового планирования налоги классифицируют на следующие группы:

1. Общие и специальные;

2. Федеральные, региональные и местные;

3. Налоги на доходы, налоги на расходы и налоги на имущество;

4. Личные и реальные.

1.  Впервые налог на добавленную стоимость был введен:

1. В Соединенных Штатах Америки;

2. В Италии;

3. Во Франции;

4. В Бельгии.

XX. Типовая модель международного соглашения  Соединенных Штатов Америки в основу налогообложения ставит принцип:

1. Гражданства;

2. Территориальности;

3. Резидентства;

4. Резидентства, основанного на гражданстве.

Вопросы к зачету:

1.  Понятие налога, сбора, пошлины в зарубежном законодательстве.
2.  Источники налогового права зарубежных государств.
3.  Принципы налогового права зарубежных государств.
4.  Понятие, виды  и принципы организации налоговых систем зарубежных государств.
5.  Основные направления налоговой политики современных государств.
6.   Тенденции правового регулирования налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции.
7.  Структура налогообложения, виды налогов и сборов в зарубежных странах.
8.  Система налоговых льгот и принципы их предоставления по законодательству зарубежных государств.
9.  Основные направления налоговых реформ в зарубежных государствах  на современном этапе.
10.  Источники налогового права США.
11.  Налоговая система США. Виды налогов и сборов.
12.  Налоговые органы США: структура и функции.
13.  Компетенция по рассмотрению налоговых споров в США.
14.  Источники налогового права Германии.
15.  Характеристика налоговой системы Германии.
16.  Налоговые органы Германии: структура и функции.
17.  Общая характеристика налоговой системы Франции.
18.  Налоговые органы Франции: структура и функции.
19.  Общая характеристика налоговой системы Великобритании.
20.  Налогообложение физических лиц  и компаний в Великобритании.
21.  Налоговые правонарушения: понятие, виды, специфика по законодательству зарубежных государств.
22.  Ответственность  за нарушение налогового законодательства в зарубежных странах.
23.  Организация налогового консультирования в зарубежных странах.
24.  Организация контроля за соблюдением налогового законодательства в зарубежных государствах.
25.  Понятие  и  принципы международного  налогового права.
26.  Источники международного  налогового права. 
27.  Соотношение национального и международного налогового права.
28.  Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства: понятия и общая характеристика.
29.  Международное  двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.
30.  Международные соглашения  в сфере налогообложения: виды и специфика.
31.   Соглашения об избежании международного двойного налогообложения доходов и капитала.
32.  Типовые модели конвенций об избежании двойного налогообложения.
33.  Методы устранения двойного налогообложения.
34.  Международные налоговые соглашения России.
35.  Международно-правовые основы освобождения от налогообложения.
36.  Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание.
37.  Роль международных организаций в процессах  унификации  и гармонизации налоговых отношений. 
38.  Модельное налоговое законодательство.
39.  Гармонизация налогового права европейских стран.
40.  Налоговое право Европейского Союза: общая характеристика.
41.  Источники налогового  права Европейского Союза.
42.  Мировой налоговый кодекс: цель создания и содержание.
43.  Гармонизация налогообложения в рамках Содружества независимых государств. Модельный налоговый кодекс СНГ.
44.  Концепция налогового кодекса Союзного государства Белоруссии и России.
45.  Правовой статус Евразийского экономического cообщества.
46.  Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц Евразийского экономического cообщества.
47.  Международные налоговые отношения стран-участниц Евразийского экономического cообщества.
48.  Юридическая  сущность и предпосылки использования офшорного механизма.
49.  Понятие, виды  и основные характеристики офшорных зон.
50.  Налоговое законодательство мировых офшорных зон.

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ,

ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ОФОРМЛЕНИЮ ПИСЬМЕННЫХ РАБОТ

Настоящие методические рекомендации разработаны для студентов юридического факультета Ростовского Государственного Экономического Университета с целью установления единых требований к содержанию и оформлению письменных работ.

1. Написанию работы предшествует внимательное изучение студентом рекомендованных источников. Целесообразно делать выписки из нормативных актов, книг, статей, помечать в черновике те страницы и издания, которые наиболее полезны при освещении соответствующих  вопросов.

В тексте работы при ссылках на нормативный акт должна использоваться  последняя редакция документа.

Следует иметь в виду, что иногда нормативный материал, используемый в учебниках, пособиях и научной литературе, к моменту подготовки студентом письменной работы оказывается утратившим силу.

Недействующие нормативные акты не подлежат использованию, либо упоминаются с соответствующими оговорками.

Таким образом, при работе с нормативно-правовой базой студент в первую очередь должен установить, является ли данный нормативно-правовой акт действующим в настоящее время, а также использовать последнюю редакцию документа.

2. В процессе подготовки работы студент должен:

а) всесторонне изучить определенную юридическую проблему, ее теоретические и практические аспекты;

б) проанализировать научную литературу и нормативно-правовой материал по теме;

в) при подготовке дипломной работы, собрать и обобщить с учетом темы юридическую практику (судебную, нотариальную, государственных органов контроля  и т. д.);

г) выработать собственное суждение по соответствующей проблеме, отношение к существующим научным позициям, точкам зрения, юридической практике;

д) по возможности сформулировать свои предложения по совершению юридической практики и законодательства.

3. Содержание работы должно соответствовать ее теме и плану.

4. Содержание ответов на поставленные вопросы должно быть полным, теоретически обоснованным и аргументированным, иметь связь с практической деятельностью. Ответы на вопросы должны быть логичными, сформулированы четко и ясно, по существу  поставленного вопроса. Не следует необоснованно увеличивать их объем, останавливаясь на второстепенных, прямо не относящихся к теме исследования,  аспектах. При формулировании собственных суждений следует избегать таких выражений, как «по моему мнению», «я думаю» и т.п., т е. писать от первого лица.

5. При использовании в тексте ответа на вопрос цитат, норм правовых актов, заимствованных таблиц и схем следует руководствоваться правилами оформления сносок и ссылок на соответствующие источники (см. Приложение № 1).

Сноски имеют постраничную нумерацию, то есть первая сноска  на каждой странице  нумеруется цифрой 1. Печатание сносок с использованием  сквозной нумерации  в конце работы не допускается.

Заимствование текста без ссылки на источник цитирования, т.е. плагиат, не допускается и является основанием для направления работы на доработку.

6. Если автор считает целесообразным в ходе ответа на поставленный вопрос использовать табличную или схематическую форму изложения материала, то должен руководствоваться правилами оформления таблиц и схем (см. Приложение № 3).

Следует обратить внимание, что при использовании в работе статистического материала необходимо давать  текстовое объяснение.

7. В конце работы автор может привести перечень условных обозначений, символов и специальных терминов только в том случае, если их общее число более 20  и каждое из них повторяется в тексте не менее трех раз.

8. Текст работы печатается с одной стороны стандартного листа формата А4 через 2 интервала - в случае машинописного набора, или через 1,5 интервала - в случае компьютерного набора, с выравниванием «по ширине», в том числе и при оформлении списков.

В текстовом редакторе «Microsoft Word»: стиль шрифта «Times New Roman», размер: «14», отступ абзаца – 1см (по линейке табуляции).

Заголовки глав, параграфов, пунктов печатаются шрифтом с выделением «жирный», с выравниванием «по ширине» и с отступом абзаца указанного размера по первой строке. Точка в конце заголовка не ставится.

В тексте работы запрещается использовать выделение «жирный» (кроме указанных заголовков), а также шрифт другого стиля.

Каждая страница  должна быть оформлена с четким  соблюдением размера полей: слева - 30 мм, сверху - 20 мм, справа - 10 мм, снизу - 20 мм.

9. Курсовые и дипломные работы, написанные от руки, либо оформленные в тетради, на проверку не принимаются.

10. В работе используется сквозная нумерация страниц. Титульный лист считается первым, но не нумеруется. Нумерация страниц начинается с третьего листа работы – введения. Номера страниц проставляются в правом верхнем углу.

11. Работа должна быть выполнена грамотно и аккуратно, с обязательным соблюдением рекомендуемых правил и требований. Не допускаются произвольные сокращения слов, исправления и зачеркивания. Грамматические и стилистические ошибки снижают уровень оценки работы. Нарушение правил оформления работы является основанием для направления работы на доработку.

12. Сроки хранения письменных работ устанавливаются в соответствии с номенклатурой дел.

ОФОРМЛЕНИЕ ДОМАШНЕГО ЗАДАНИЯ

Выполнение домашнего задания - один из видов самостоятельной творческой работы студента. При выполнении домашнего задания студент приобретает навыки работы с научной литературой, нормативными актами и материалами юридической практики, развивает научное мышление и способность к анализу явлений правовой действительности.

Выполняя домашнее задание, студент должен самостоятельно обобщить и сделать выводы по рассматриваемым  вопросам, определить круг проблем, существующих в исследуемой сфере, и пути их решения.

Решение задач требует наличия прочной теоретической базы, умения ориентироваться в современном законодательстве Российской Федерации, способности находить и верно использовать правовые акты, необходимые для оценки и анализа рассматриваемой ситуации.

 1. Порядок выбора варианта домашнего задания

1.1. Предлагаемые кафедрами комплексы домашних заданий имеют не менее десяти вариантов. Номер варианта домашнего задания соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента.

Например, если номер зачетной книжки - 99125, то вариантом домашнего задания является вариант №5.

 Если  номер зачетной книжки оканчивается на цифру 0, то студент готовит домашнее задание по варианту  №10.

1.2. Домашнее задание, которое выполнено по неверно выбранному варианту, с измененной формулировкой вопроса, не полностью, а также несамостоятельно, оценивается преподавателем на «неудовлетворительно».

2. Порядок выполнения домашнего задания

1.  Подготовка  к выполнению домашнего задания

2.1.1. После выбора варианта домашнего задания и ознакомления с теоретическими вопросами и практическими заданиями (если они предусмотрены) студенту, прежде всего, рекомендуется остановиться на разработке теоретических вопросов работы.

2.1.2. Многие понятия и институты, исследуемые студентом в ходе подготовки работы, раскрывают свою сущность только на основе связей с иными категориями и явлениями правовой действительности, поэтому при поиске ответов на теоретические вопросы не следует ограничиваться изучением литературы строго в рамках поставленного вопроса.

2.1.3. При подготовке к решению задач особое внимание должно быть уделено изучению нормативно-правовых актов. Для правильного и глубокого  их понимания рекомендуется воспользоваться комментариями к ним. Дальнейшая работа должна быть связана  с анализом изученных нормативных актов и поиском решения  данной проблемы.

2.1.4. После изучения и анализа всех необходимых источников, когда сформирована основа ответа на поставленный вопрос,  найден верный вариант решения задачи, рекомендуется  составить план ответа по каждому пункту домашнего задания.

1.  Выполнение домашнего задания

2.2.1. Ответ на каждый вопрос домашнего задания состоит из введения, основной части и заключения. Все части ответа на вопрос должны быть логично связными, без резких переходов из одной в другую.

2.2.2. Ориентировочный объем домашнего задания должен составлять не менее 12-15 листов текста, набранного на компьютере.

2.2.3. Введение к каждому вопросу домашнего задания имеет ориентировочный объем 1 лист и должно содержать цели и задачи исследования, а также обоснование актуальности темы. Введение отдельным пунктом не выделяется.

2.2.4. Объем основной части ответа зависит от существа вопроса и  ориентировочно составляет пять  листов. Основная часть ответа включает основные теоретические аспекты исследуемой темы.

2.2.5. Завершается ответ на вопрос домашнего задания кратким (не более одной страницы) заключением. Заключение содержит четко сформулированные выводы, а также существующие проблемы исследуемой сферы и возможные пути их решения. Заключение отдельным пунктом не выделяется.

2.2.6. Ответ на практическое задание (задачу) имеет ориентировочный объем 1-2 листа. Он представляет собой полный, теоретически обоснованный ответ с указанием на соответствующие часть, пункт, раздел нормативно-правового акта, на основании  которого формируются четко сформулированные выводы, не влекущие разночтений.

2.3. Требования, предъявляемые

к оформлению домашнего задания

2.3.1. Содержание работы состоит из титульного листа, плана домашнего задания, непосредственно ответов на вопросы, библиографии после ответа на каждый вопрос, а также практического задания (задач), и непосредственно самого решения практического задания (задач).

2.3.2. Домашнее задание содержит титульный лист. Правила оформления титульного листа указаны в Приложении № 4.

2.3.3. На втором листе домашнего задания помещается его план. Порядок оформления Плана ответов на вопросы указан в Приложении № 11.

2.3.4. Ответ на каждый вопрос и решение задачи начинаются с отдельной страницы с указания на их номер, а также формулировки. Перед решением практического задания (задачи) переписывается их условие.

По окончании ответа на каждый вопрос, а также решения практического задания, обязательно помещается раздел «Библиографический список». Не разрешается помещать библиографический список в конце комплекса домашнего задания. Требования, предъявляемые к оформлению библиографического списка,  указаны в Приложении №2.

2.3.5. На последней странице домашнего задания, непосредственно под текстом работы, указывается дата окончания работы и ставится личная подпись студента.

2.3.6. Домашнее задание оформляется в папке-скоросшивателе с прозрачной верхней обложкой.

2.4. Порядок и сроки предоставления

домашнего задания на кафедру

2.4.1. Домашнее задание представляется преподавателю кафедры за 7 дней до экзамена.

2.4.2. При незачете выполненного домашнего задания студент к экзамену или зачету не допускается.

№ п\п

Ф.И.О.

Какое образовательное учреждение профессионального образования окончил (окончила), по специальности

Ученая степень, ученое звание

Стаж научно-педагогической работы, годы Всего

Стаж педагогической работы, годы

Стаж научно-педагогической работы по дисциплине, годы Всего

Основное место работы, должность

Условия привлече-ния в РГЭУ «РИНХ»

Повышение квалификации

1

Соколова

Юлия Александровна

РГЭУ «РИНХ» финансы и кредит 1997, РГЭУ «РИНХ» юриспруденция

10

10

10

РГЭУ «РИНХ» ст. преподаватель

основное

МГЮА 2006г.

2

Перцева Екатерина Михайловна

РГУ юриспруденция

К.ю.н.

2

2

2

РГЭУ «РИНХ»

основное

Защита диссерта-ции

Следующие записи относятся к п.п.

Автор

Зав. кафедрой