Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Государственное Налоговое планирование
1. Назовите определение, наиболее точно характеризующее налоговое прогнозирование:
a) вид познавательной деятельности, направленной на определение тенденций динамики конкретного объекта или события на основе анализа его состояния в прошлом;
b) разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, а также путей, способов и средств его достижения;
c) творческий процесс по обоснованию налоговых доходов бюджетной системы и внебюджетных фондов и разработке мер по мобилизации налоговых доходов.
2. Вместо многоточия выберите соответствующий вариант ответа. «Государственное налоговое … представляет собой оценку налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему, включает в себя определение возможного уровня налоговых баз по каждому налогу и сбору с учетом мониторинга динамики их поступления за ряд лет, оценку уровней собираемости налогов и сборов, объемов выпадающих доходов, тенденций задолженности по налоговым платежам»:
a) планирование;
b) прогнозирование.
3. Сфера налогового планирования охватывает:
a) - государственное налоговое планирование на федеральном и региональном уровнях;
- муниципальное налоговое планирование;
- налоговое планирование хозяйствующих субъектов.
b) - государственное налоговое планирование на федеральном и региональном уровнях;
- муниципальное налоговое планирование;
- налоговое планирование в бюджетных организациях (учреждениях).
c) - корпоративное налоговое планирование;
- налоговое планирование в малом бизнесе;
- налоговое планирование в бюджетных организациях.
4. Целью налогового планирования на макроуровне является:
a) обеспечение доходной части бюджетов всех уровней налоговыми доходами;
b) обеспечение стабильности и непрерывности поступления налоговых доходов в течение финансового года;
c) достижение оптимального уровня мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему государства и внебюджетные фонды.
5. Основной задачей налогового планирования на макроуровне выступает:
a) достижение оптимального уровня мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды;
b) использование различных методов налогового администрирования по максимальному вовлечению налогового потенциала в реальную сферу поступления налоговых доходов;
c) уменьшение налоговых ставок с целью увеличения поступлений налоговых платежей в бюджетную систему.
6. Налоговый потенциал – это:
a) комплексный показатель, характеризующий потенциальную способность налоговой системы генерировать бюджетные доходы;
b) оценка влияния налоговой политики на налоговые поступления по отдельным налогам;
c) показатель, характеризующий реальное поступление налоговых доходов в бюджетную систему.
7. Из перечисленных назовите фактор, не влияющий (будет влияющий) на определение налогового потенциала:
a) действующее налоговое законодательство;
b) уровень развития экономики региона;
c) отраслевая структура региона;
d) организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта.
8. Виды налоговых планов и прогнозов по степени охвата налогов и сборов подразделяются на:
a) агрегированные прогнозы и планы налоговых доходов; группированные прогнозы и планы налоговых доходов; детальные прогнозы и планы налоговых доходов;
b) прогнозы и планы налоговых доходов от налогоплательщиков-организаций и от физических лиц; прогнозы и планы налоговых доходов от физических лиц;
c) прогнозы и планы налоговых доходов при обосновании бюджетов; прогнозы налоговых поступлений при исполнении бюджетов.
9. Виды налоговых планов и прогнозов по субъекту налогообложения подразделяются на:
a) агрегированные прогнозы и планы налоговых доходов; группированные прогнозы и планы налоговых доходов; детальные прогнозы и планы налоговых доходов;
b) прогнозы и планы налоговых доходов от налогоплательщиков-организаций и от физических лиц; прогнозы и планы налоговых доходов от физических лиц;
c) прогнозы и планы налоговых доходов при обосновании бюджетов; прогнозы налоговых поступлений при исполнении бюджетов.
10. Виды налоговых планов и прогнозов по этапу бюджетного процесса подразделяются на:
a) агрегированные прогнозы и планы налоговых доходов; группированные прогнозы и планы налоговых доходов; детальные прогнозы и планы налоговых доходов;
b) прогнозы и планы налоговых доходов от налогоплательщиков-организаций и от физических лиц; прогнозы и планы налоговых доходов от физических лиц;
c) прогнозы и планы налоговых доходов при обосновании бюджетов; прогнозы налоговых поступлений при исполнении бюджетов.
11. К видам налогового планирования на макроуровне относятся:
a) тактическое и агрегированное;
b) стратегическое и группированное;
c) тактическое и стратегическое.
12. Какие из предложенных методов являются формализованными:
a) метод прямого счета;
b) сценарный метод;
c) метод экстраполяции;
d) метод мозгового штурма.
13. Назовите вариант ответа, содержащий только формализованные методы налогового планирования:
a) метод прямого счета, экспертный метод;
b) метод экстраполяции, метод факторного анализа;
c) метод экстраполяции, расчетно-аналитический метод.
14. Среди перечисленных назовите первый этап налогового планирования:
a) оценка налогового потенциала;
b) анализ налоговых поступлений за предшествующие годы;
c) анализ влияния бюджетной и налоговой политики на налоговые поступления.
15. Составление пояснительной записки к законопроекту «О ФБ РФ» является отдельным этапом нал. планирования:
a) нет, составление записки включается в этап расчета налоговых доходов федерального бюджета РФ, как обоснование этих показателей;
b) да, так как это очень важный этап, и он выделяется в самостоятельный;
c) нет, так как данный этап вообще не является одним из этапов гос нал планирования.
16. Метод, предполагающий оперативное решение проблемы при осуществлении нал/ прогнозирования и планирования на макроуровне на основе стимулирования творческой активности, при котором участникам обсуждения предлагают высказывать как можно большее количество вариантов решения, вне зависимости от их обоснованности и осуществимости:
a) экспертный;
b) мозговой атаки;
c) расчетно-аналитический;
d) «Дельфи».
18. К основным показателям, учитываемым при гос. нал. планировании, относятся:
a) прибыль по народному хозяйству в разрезе отраслей;
b) показатели развития экономики субъектов РФ;
c) уровень налоговой нагрузки по отношению к различным макроэкономическим показателям (ВВП,ВНД);
d) уровень налоговой нагрузки на доходы физических лиц;
e) уровень бюджетной собираемости налогов и сборов;
c) все утверждения верны.
19. Назовите составные части текущего планирования:
a) оперативное и краткосрочное;
b) оперативное и среднесрочное/долгосрочное;
c) краткосрочное и среднесрочное/долгосрочное;
20. Процесс налогового планирования на (макроуровне?) базируется на следующих общеэкономических методах:
a) экономическом анализе поступлений налоговых платежей в бюджетную систему;
b) экспертной оценке;
c) корреляции;
d) ранжировании;
e) все утверждения верны.
Тема 2 Нал. планирование в организации: теоретические основы
1. Комплексное налоговое планирование в организации – это:
a) совокупность плановых действий в рамках хозяйственно-финансового планирования, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы и других элементов налогообложения, обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по всем налогам в соответствии с действующим законодательством;
b) организация многовариантных расчетов, обеспечивающих достижение целевой функции и учитывающих множество внутренних и внешних факторов;
c) централизация и управление финансовыми и денежными потоками.
2. К внутренним факторам оптимального налогового планирования в организации относятся:
a) основные направления бюджетной, налоговой и инвестиционной политики государства;
b) уровень налогового администрирования в стране;
в) профессионализм налоговых консультантов;
c) уровень правовой культуры налогоплательщика;
d) уровень правовой культуры налоговых органов.
3. В зависимости от степени законности и масштабов влияния на налоговые платежи налогоплательщиков, различают следующие модели поведения налогоплательщиков (указать наиболее полный ответ):
a) уклонение от уплаты налогов, избежание налогов; минимизация налогообложения; налоговое планирование; налоговая оптимизация;
b) уклонение от уплаты налогов; минимизация налогообложения;
c) избежание налогов; минимизация налогообложения; налоговая оптимизация.
4. Избежание налогов – это:
a) легальное уменьшение налоговых платежей путем изменения вида и (или) территориальной деятельности, использования специальных налоговых режимов;
b) легальный путь снижения налоговых расходов, с определенным увеличением фин. результатов путем использования пробелов в нал. закон-е, обеспечивая полное раскрытие всей информации нал. органам;
c) максимальное использование всех установленных законом льгот, а также оценка позиции нал. органов и учет основных направлений нал., бюдж. и инв. политики гос-ва.
5. Уклонение от уплаты налогов в отличие от минимизации налоговых платежей:
a) является нелегальным уменьшением налоговых обязательств;
b) является уменьшением налоговых обязательств, основанном на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства.
6. К экономическим принципам налогового планирования относится:
a) профессионализм;
b) законность;
c) экономическая обоснованность.
7. К организационным принципам относится:
a) конфиденциальность;
b) комплексный расчет налоговой экономии и издержек;
c) презумпция невиновности.
8. К правовым принципам относится:
a) комплексное использование законодательства;
b) экономическая обоснованность;
c) сочетание перспективности и оперативности.
9. Принцип презумпции невиновности означает:
a) лицо, считается невиновным в совершении нал прав-я, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном ФЗ порядке; бремя доказывания невиновности лежит на самом нал-ке при обращении им в судебные органы;
b) лицо, считается невиновным в совершении нал. Прав-я, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном ФЗ прядке; лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения; обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте нал. прав-я и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.
c)налоговые органы вправе взыскать с нал-ка суммы недоначисленных налогов и сборов, а также пени и штрафы, пока его невиновность не будет доказана в суде.
10. Принцип экономической обоснованности предполагает:
c) связь с производственной деятельностью (например, расходы должны быть такими, чтобы они обязательно давали результат в виде дохода, который должен быть так или иначе направлен на позитивную деятельность хозяйствующего субъекта).
11. Принцип профессионализма означает:
a) мастерство и высокую компетентность работников, занимающихся налоговым прогнозированием и планированием в организации, базирующихся на приобретении необходимого объема теоретических знаний и овладении трудовыми умениями и навыками в практической деятельности в области налогообложения, а также совершенствование в этой области, знание основ законодательства;
b) создание и сохранение имиджа добросовестного налогоплательщика;
c) все вышеперечисленное.
12. В зависимости от критерия территориальности выделяют следующие виды налогового планирования:
a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах компаний;
b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации.
c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;
d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;
Д) стандартное; минимизационное; оптимальное.
13. В зависимости от размера бизнеса выделяют следующие виды налогового планирования:
a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах компаний;
b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации.
c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;
d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;
e) стандартное; минимизационное; оптимальное.
14. В зависимости от стадии жизненного цикла предприятия выделяют следующие виды налогового планирования:
a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах компаний;
b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации;
c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;
d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;
e) стандартное; минимизационное; оптимальное.
15. В зависимости от вида хозяйствующего субъекта выделяют следующие виды налогового планирования:
a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах кампаний;
b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации.
c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;
d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;
e) стандартное; минимизационное; оптимальное.
16. К неправомерной модели поведения налогоплательщика относится:
a) избежание налогов;
b) уклонение от уплаты налогов;
c) минимизация налогообложения;
d) налоговое планирование.
17. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления относятся к факторам:
a) политическим;
b) правовым;
c) технико-юридическим.
18. Одним из основных направлений налогового планировании за рубежом выступает:
a) создание условий правового регулирования налогового планирования;
b) воздержания от совершения тех сделок, исполнение по которым ведет к необходимости платить налоги;
c) своевременность уплаты налогов в соответствии с действующими нормами.
Тема 3 Налоговое планирование в системе финансового менеджмента организации
1. Целью налогового планирования в системе финансового менеджмента организации выступает:
a) обеспечение условий для извлечения максимальной прибыли, повышения эффективности и функционирования организации;
b) минимизация налоговых платежей, улучшение бюджетного планирования;
c) избежание уплаты налогов; сбережение доходов организации;
d) оптимизация налоговых платежей в рамках законодательства.
2. «Налоговое поле» организации – это:
a) размер налоговых обязательств в организации за отчетный период;
b) информационная база, отражающая все параметры исчисления и уплаты налогов, в соответствии с выбранными условиями функционирования хозяйствующего субъекта, его стратегической политикой;
c) электронное досье налогоплательщика;
d) экономические параметры, отражающие хозяйственную деятельность организации.
3. Налоговый паспорт организации содержит:
a) суммы налоговых платежей, уплачиваемых организацией в течение всего периода деятельности организации;
b) только реквизиты организации (юридический адрес, ИНН и др.);
c) хозяйственно-экономические показатели деятельности организации, используемые для расчета налоговых баз по налогам и обобщенные сведения о ее налоговых платежах(дополнила).
4. Что относится к факторам, определяющим тяжесть нал. нагрузки на организацию:
a) получение бюджетных ссуд;
b) инвестиционный налоговый кредит;
c) рассрочка и отсрочка по налогам и сборам;
d) участие в государственных и инвестиционных программах;
e) постановка на учет в налоговых органах.
5. Методика, разработанная Департаментом налоговой политики Минфина РФ, согласно которой налоговая нагрузка оценивается как отношение всех уплачиваемых организацией налогов к выручке от реализации продукции (включая выручку от прочей реализации):
a) не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта, поскольку не учитывает отношение каждого налога к прибыли;
b) отражает налоговую составляющую в доходах организации;
c) является условной;
d) все ответы верны.
6. Налоговая нагрузка в добавленной стоимости позволяет:
a) сравнить количественные изменения доли налогов в добавленной стоимости в зависимости от типа производства и рентабельности;
b) не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта;
c) отражает все параметры исчисления и уплаты налогов организацией.
7. «Налоговое поле» представляет собой информационную базу, включающую в себя:
a) объект налогового планирования;
b) стадию жизненного цикла предприятия;
c) виды налогов и размеры налоговых льгот.
9. Налоговая нагрузка (как экономическая категория) отражает:
a) минимизацию финансовых и налоговых рисков;
b) соотношение общей массы налогов и сборов, уплачиваемых организацией с показателями ее финансово-хозяйственной деятельности;
c) инвестиционную деятельность хозяйствующего субъекта.
Тема 4 МЕТОДЫ И ИСНТРУМЕНТЫ АНАЛИЗА И НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1. Среди методов налогового анализа на предприятии, метод сравнений (сопоставлений) используется для:
a) оценки факт. платежей налогов и сборов по сравнению с расчетными платежами за отч. год (или за пред. периоды), нал потенциалом, изучения тенденций нал платежей путем сопоставления темпов роста, изменения структуры нал платежей;
b) изучения структуры налоговых платежей по уровням бюджетной системы; поступлений по видам налогов и сборов, налоговых платежей в разрезе видов экономической деятельности, отраслей;
c) создания необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей.
2. Среди методов налогового анализа метод структурного исследования используется для:
a) оценки фактических платежей налогов и сборов по сравнению с расчетными платежами за отчетный год (или за предыдущие периоды), налоговым потенциалом, изучения тенденций налоговых платежей путем сопоставления темпов роста, изменения структуры налоговых платежей;
b) изучения структуры налоговых платежей в разрезе видов экономической деятельности организации для выбора оптимального режима налогообложения;
c) создания необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей.
3. В основе метода факторного анализа лежит:
a) обоснование, например такого показателя, как комплексный коэффициент определения уровня налогового риска и разработка методики его исчисления;
b) создание необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей;
c) задача моделирования налоговых платежей, которая в значительной степени сводится к моделированию динамики базы налогообложения в зависимости от различных макро- и микроэкономических параметров.
4. В основе метода использования интегральных показателей лежит:
a) обоснование комплексного коэффициента определения уровня налогового риска и разработка методики его исчисления;
b) создание необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей;
c) задача моделирования налоговых платежей, которая в значительной степени сводится к моделированию динамики базы налогообложения в зависимости от различных макро- и микроэкономических параметров.
5. Использование метода динамических рядов предполагает:
a) обоснование коэффициента определения уровня налогового риска и разработка методики его исчисления;
b) создание необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей;
c) моделирование налоговых платежей, которое в значительной степени сводится к моделированию динамики базы налогообложения в зависимости от различных макро- и микроэкономических параметров.
6. Расположите последовательно действия, составляющие алгоритм анализа налоговых платежей:
|
Действия |
Порядковый номер |
|
a) Подготовка проектов управленческих решений |
|
|
b) Проведение факторного анализа, установление корреляционной зависимости, определение параметров регрессионных уравнений |
|
|
c) Экспертные заключения специалистов, проведение обсуждений |
|
|
d) Построение аналитических таблиц |
|
|
e) Расчеты аналитических показателей |
|
|
f) Построение графиков |
|
|
g) Подготовка аналитической записки |
Ответ: a-7,b-4,c-5,d-1,e-2,f-3,g-6.
7. Определение «совокупности способов ведения финансового учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов финансово-хозяйственной деятельности» относится к:
a) методам налогового планирования в организации;
b) учетной политике организации;
c) методам налогового анализа в организации.
8. Что не включается в состав информации, необходимой для разработки учетной политики:
a) формы налоговой отчетности по налогам и сборам;
b) существующие приказы об учетной политике организации за предыдущие и отчетные годы;
c) информация о намечаемых изменениях в налоговом законодательстве.
9. Разграничьте элементы учетной политики в целях налогового планирования, представленные в правой колонке, в соответствии с допустимыми законодательством вариантами ведения учетной политики на предприятии:
|
Элементы учетной политики |
Допустимые законодательные варианты |
|
|
a) Учет выручки для целей налогообложения |
I b |
1. метод средней себестоимости 2. метод ФИФО 3. метод ЛИФО 4. метод себестоимости каждой единицы |
|
b) Вариант оценки запасов и расчета фактической себестоимости отпущенных в производство материальных ресурсов |
II с |
1. линейный способ 2. ускоренная амортизация. Применение повышающих коэффициентов |
|
c) Порядок начисления износа по основным средствам
|
Y а |
метод начисления (по отгрузке); кассовый метод (по оплате). |
10. Разграничьте элементы учетной политики в целях налогового планирования, представленные в правой колонке, в соответствии с допустимыми законодательством вариантами ведения учетной политики на предприятии:
|
Элементы учетной политики |
Допустимые законодательные варианты |
|
|
a) Порядок признания доходов и расходов |
I d |
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, вправе выбрать в качестве показателя, используемого для определения доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение: 1. Среднесписочную численность работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества 2. Сумму расходов на оплату труда |
|
b) Перенос убытков на будущее |
II a |
1. Учет доходов и расходов вести по методу начисления. 2. Учет доходов и расходов вести по кассовому методу. |
|
c) Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) по НДС
|
III b |
|
|
d) Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на организацию и ее обособленные подразделения |
IY c |
по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг); по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). |
Тема 5. МЕТОДИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОНОЗИРОВАНИЯ
1. Алгоритм расчета плановых налоговых платежей представляет:
a) совершение определенных последовательных действий и порядка их выполнения при осуществлении планирования налоговых обязательств хозяйствующего субъекта;
b) математические формулы, используемые при планировании налоговых обязательств организации;
c) анализ предстоящих налоговых платежей организации.
2. Выбор конкретной методики по оптимизации налогообложения и налоговому планированию строится также на поддержании налогоплательщиком своей ценовой конкурентоспособности на рынке, потому что:
a) все налоги, уплачиваемые организацией включаются в продажные цены товаров и оплачиваются потребителем;
b) большая часть налогов, уплачиваемых организацией включается в продажные цены товаров и оплачиваются потребителем.
3. Выбор методики налогообложения зависит от разработанной в организации программы развития на перспективу, так как:
a) такая программа предопределяет динамику основных параметров – объема оборота, состава и структуры себестоимости, инвестиций в основные и оборотные средства и т.п.;
b) представленные в программе расчеты позволяют правильнее обосновать амортизационную политику, провести оценку динамики объектов обложения налогом на имущество; сделать прогноз стоимости деловой репутации организации и т.п.
4. Выбор методики налогообложения зависит от разработанной в организации программы развития на краткосрочный период, так как:
a) такая программа предопределяет динамику основных параметров – объема оборота, состава и структуры себестоимости, инвестиций в основные и оборотные средства и т.п.;
b) такие расчеты позволяют правильнее обосновать амортизационную политику, провести оценку динамики объектов обложения налогом на имущество; сделать прогноз стоимости деловой репутации организации и т.п.
5. Оптимизация налога на добавленную стоимость при осуществлении операции «поступление денежных средств в качестве предоплаты за товар» возможна при оформлении данной сделки как:
a) «поступление денежных средств в виде займа»; (предоплаты)
b) «поступление денежных средств в качестве аванса».
Надо будет указать оба ответа.
6. Оптимизация налога на имущество организаций возможна в случае:
a) неотражения объектов основных средств на балансе предприятия;
b) аренды объектов основных средств вместо их амортизации.
7. Оптимизация налога на прибыль организации и страховых взносов, а также налога на доходы физических лиц предусматривает включение в состав расходов стоимость обучения работников в случае:
a) осуществления таких расходов в интересах организации на основании приказа руководителя организации;
b) осуществления таких расходов в интересах работника.
8. Целью формирования налогового бюджета организации выступает:
a) эффективное управление затратами по налоговым платежам, а также консолидация информации о структуре налоговой нагрузки организации;
b) организация налогового учета в организации;
c) составление финансового бюджета организации.
Тема 6. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ С РАЗНЫМИ ОБЪЕМАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Этапом налогового планирования в организации не является:
a) анализ налоговой составляющей в цене реализованных товаров, работ, услуг;
b) общая характеристика деятельности организации-налогоплательщика;
c) анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки;
d) составление обоснованного плана налоговых платежей.
2. Алгоритм осуществления налогового планирования в организации представляет следующую последовательность «шагов»:
a) составление обоснованного плана налоговых платежей; анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки; общую характеристику деятельности организации-налогоплательщика;
b) составление обоснованного плана налоговых платежей; общую характеристику деятельности организации-налогоплательщика; анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки;
c) общую характеристику деятельности организации-налогоплательщика; анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки; составление обоснованного плана налоговых платежей.
3. Ко второму этапу налогового планирования «Анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки» не относится:
a) составление перечня налогов и сборов, обязательных к исчислению и уплате в бюджет конкретным налогоплательщиком при применении им традиционной системы налогообложения и специальных налоговых режимов;
b) окончательный выбор в пользу того или иного финансово-управленческого решения, либо отказ от выбранного бизнес-плана и финансовой стратегии организации на основе сравнения различных режимов и способов налогообложения;
c) анализ динамики налоговых платежей и влияния налоговой нагрузки как в целом, так и по отдельным налоговым платежам на финансовые показатели налогоплательщика.
4. К первому этапу налогового планирования «Общая характеристика деятельности организации-налогоплательщика» не относится:
a) установление вида деятельности, осуществляемого организацией-налогоплательщиком, и ее соответствие ОКВЭД;
b) место постановки на учет и место ведения предпринимательской деятельности;
c) определение бизнес-концепции, постановка целей и задач;
d) составление налоговых планов для каждого из выдвинутых на первом этапе налогового планирования финансово-управленческих решений.
5. К третьему этапу налогового планирования «Составление обоснованного плана налоговых платежей» не относится::
a) определение бизнес-концепции, постановка целей и решение задач для их реализации;
b) составление налоговых планов для каждого из выдвинутых на первом этапе налогового планирования финансово-управленческих решений;
c) составление налоговых планов для каждого возможного режима налогообложения и на этой основе выбор в пользу того или иного финансово-управленческого решения.
6. Основным показателем, влияющим на принятие решения о выборе режима налогообложения, является:
a) величина налоговой нагрузки;
b) показатель чистой прибыли;
7. К особенностям налогового планирования в системе малого предпринимательства относятся:
a) сложная организационная структура, большие объемы деятельности;
b) знание альтернативных режимов налогообложения и обоснование их выбора;
c) наличие в группе юридически-самостоятельных компаний; организаций различного профиля, различных видов экономической деятельности; взаимодействие их с внешними (по отношению к головной организации) структурами;
d) диверсификация сфер ведения бизнеса.
8. К особенностям налогового планирования в организациях крупнейших налогоплательщиков не относятся (относятся):
a) сложная организационная структура, большие объемы деятельности;
b) знание альтернативных режимов налогообложения и обоснование их выбора;
c) наличие в группе юридически-самостоятельных компаний; организаций различного профиля, различных видов экономической деятельности; взаимодействие их с внешними (по отношению к головной организации) структурами;
d) диверсификация сфер ведения бизнеса.
9. К специфическим факторам, определяющим налоговые последствия крупнейших налогоплательщиков, относятся:
a) конъюнктура мирового рынка и состояние международных экономических отношений;
b) уровень цен на внутреннем рынке и состояние международного и финансового рынка;
c) курс национальной валюты;
d) все вышеперечисленное.
10. На исчисление налога на имущество организаций и динамику стоимости основных фондов влияет:
a) проводимая в организации кадровая политика;
b) объемы деятельности;
c) объемы привлекаемых материальных ресурсов и их движение; осуществление технического переоснащения.
11. На объемы социальных расходов и налоговых выплат организации влияют:
a) проводимая в организации кадровая политика;
b) объемы деятельности;
c) объемы привлекаемых материальных ресурсов и их движение, осуществление технического переоснащения.
12. Использование трансфертной цены во внутрифирменных расчетах предполагает:
a) избежание уплаты налога на прибыль организаций;
b) снижение налоговой нагрузки, минимизацию налога на прибыль;
c) уклонение от уплаты налога на прибыль организаций.
13. Одним из специальных приемов налогового планирования в организациях крупнейших и крупных налогоплательщиков, дающим налоговые преимущества является:
a) объединение компаний в холдинг;
b) противодействие использованию трансфертных цен в сделках между компаниями, входящими в холдинг;
c) обоснование цен и декларирование в налоговые органы о совершенных компаниями сделках.