ЖАСО 2
Работа добавлена на сайт samzan.net:
PAGE 68
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ------------------------------------------------------------------------------------
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ----------------------------------------------------------------------------------
1.1. Сущность и виды страховых компаний------------------------------------------
1.2. Направления деятельности страховой компании------------------------------
1.3. Финансовая устойчивость страховой компании-------------------------------
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ
КОМПАНИИ «ЖАСО»---------------------------------------------------------------------
2.1. Общая характеристика ОАО «ЖАСО»---------------------------------------------
2.2. Финансовый анализ деятельности ОАО «ЖАСО»-------------------------------
РАЗДЕЛ 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ЖАСО»--------------------------------------------------------
3.1. Реорганизация отдела медицинского страхования-------------------------------
3.2. Экономическая эффективность проекта--------------------------------------------
ЗАКЛЮЧЕНИЕ-------------------------------------------------------------------------------
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ------------------------------------------------------------------
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики. Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Этот вопрос приобретает наибольшую актуальность в современных российских условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены. Страхование является необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. В настоящее время, деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой необходимо знание основ страховой деятельности. Под платежеспособностью понимается способность страховой организации рассчитаться по своим обязательствам. Финансовая устойчивость же подразумевает способность выполнить принятые обязательства при воздействии неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой компании к возможному воздействию негативных экономических условий. Таким образом, основным отличием данных понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки финансового состояния компании в краткосрочный перспективе, а финансовая устойчивость - в долгосрочной. Поэтому в данных условиях результаты анализ финансового состояния страховых организаций, оценка их надежности и платежеспособности представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.
Состояние и развитие рынка страхования в любой стране зависит от деятельности страховых компаний. Они влияют на динамику и конъюнктуру рынка страхования, появление новых видов страхования, развитие конкуренции, развитие и формирование других отраслей экономики. В связи с этим можно отметить актуальность и важность рассматриваемой темы дипломной работы.
Целью данной работы является анализ деятельности страховой компании, что позволит определить пути повышения деловой активности фирмы и эффективности ее деятельности на страховом рынке.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
- раскрыть основные теоретические аспекты деятельности страховой компании;
- провести анализ финансового состояния ОАО «ЖАСО»;
- выявить недостатки в деятельности страховой компании и предложить пути по улучшению эффективности её деятельности страховой компании.
Объектом исследования выступает ОАО «ЖАСО».
Предметом исследования данной дипломной работы являются финансовая деятельность ОАО «ЖАСО».
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования могут быть применены в ходе разработки и составления планов деятельности предприятия на будущие периоды.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников, приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы деятельности страховой компании. А именно сущность и виды страховых компаний, направления деятельности и финансовая устойчивость страховой компании.
Во второй главе проводится анализ финансовой устойчивости ОАО «ЖАСО»
В третьей главе рассмотрены основные пути совершенствования страховой деятельности ОАО «ЖАСО» в целом, а также пути улучшения эффективности деятельности компании.
В процессе подготовки дипломной работы использовались учебные и периодические материалы, аналитическая информация и различные методические источники.
РАЗДЕЛ 1. ТЕРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
1.1Сущность и виды страховых компаний
Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности[2,с.12].Страхование в развитой рыночной экономике выполняет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс[3,с.25].
Сейчас страхование необходимо в самых разных сферах человеческой жизни. Это и страхование имущества, и страхование жизни, и страхование ответственности. Важность и актуальность страхования подтверждают следующие факты:
-страхование предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений;
-страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций.
Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с рыночной экономикой. Переход к рыночной экономике обеспечил новый виток в развитии страхового дела в связи с расширением влияния страховых компаний в различных сферах услуг, ставших альтернативой государственному страхованию[7,с.37].
Для того чтобы обеспечить себя качественными услугами по страхованию, нужно позаботиться о выборе правильной страховой компании.
В современной страховой литературе нет единого взгляда по вопросу, в субъектный состав какого права входят страховые компании. Их относят к субъектам и гражданского, и административного, и коммерческого, и финансового права или, наоборот, привязывают к какому-то одному из них.
Таким образом, понятие "страховые компании" следует признать собирательным, обобщающим, родовым определением, употребление которого для любой страховой организации и правомерно, и необходимо.
Существует узкая и расширенная трактовка «страховой компании». В первом значении страховая компания - это юридически зарегистрированное обозначение организации как юридического лица, специализирующейся в страховом деле. В широком значении понятие "страховая компания" кроме юридического наполняется экономическим и организационно-правовым содержанием. В зарубежном законодательстве компания является экономически самостоятельной хозяйственной единицей, которая использует организационно-правовую форму предпринимательской деятельности, разрешенную гражданским правом конкретной страны [8,с.43].
Таким образом, страховая компания - это исторически определенная форма страховой деятельности, организация, имеющая определенную организационно-правовую форму, осуществляющая функции страховой защиты и функционирующая в общей государственной социально-экономической системе в качестве самостоятельного юридического лица и хозяйствующего субъекта. Физические лица, даже зарегистрированные в качестве предпринимателей, не мо гут заниматься страхованием. Страховая организация создается имен но для страховой деятельности, что должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Страховщикам запрещено заниматься производственной, торгово-сбытовой, банковской деятельностью. Страховая организация непременно должна получить лицензию на осуществление страховой деятельности в порядке, установленном федеральным законом и условиями лицензирования.
Основные признаки, свойственные страховой компании как юридическому лицу:
1. Технико-организационное единство, которое обеспечивает действие коллектива лиц как единого целого, формирование единой воли, что выражается в уставе страховой компании, договоре, законе, административном акте.
2. Самостоятельная имущественная ответственность, так как страховая компания функционирует в экономической системе в качестве самостоятельно действующего объекта и отвечает по своим обязательствам своими страховыми ресурсами. При этом экономически обособленные страховые компании строят свои отношения с другими страховщиками на базе перестрахования и сострахования.
3. Наличие названия страховой компании как собственного наименования, отличного от наименования других объектов прав и необходимого для идентификации ее в гражданском обороте.
Функции страховой компании:
1. Защитная функция страхования. Эта группа функций обусловлена
реализацией страховщиком функции страхования, связанной с предоставлением страховой защиты:
- создание страхового фонда на микроуровне в адекватном ей масштабе;
- использование этого фонда на выплату страхового возмещения;
- формирование страхового портфеля (т.е. предметы и объекты страхования плюс формирование денежного фонда для их покрытия).
2. Группа функций, связанных с тем, что страховая компания это субъект бизнеса, который обеспечивает потребность учредителей в прибыли:
- страховщик инвестирует страховой фонд с целью получения дохода;
- определяет плату за страхование в форме цены;
- проводит финансово-хозяйственную деятельность.
3. Группа функций, связанных с потребностью страховой компании как хозяйствующего субъекта выжить в условиях динамичной окружающей среды:
- формирование и накопление собственных средств как гарантии финансовой устойчивости;
- проведение мероприятий по адаптации к рынку (в первую очередь - маркетинг) [10,с.54].
Существуют различные классификации страховой компании как участников рынка:
1. по характеру страхового продукта:
- компании, проводящие страхование жизни;
- компании, проводящие страхование кроме жизни;
- компании, проводящие массовое страхование;
- страховые компании, ориентированные на страхование
индивидуальных рисков.
2. по характеру выполняемых операций:
- первичное страхование;
- перестрахование.
3. по территориальному признаку:
- центральные (в пределах всей страны);
- региональные;
4. по принадлежности:
- государственная страховая компания (социально значимые риски, влияющие на безопасность страны, макроэкономические риски);
- правительственная страховая компания (некоммерческие организации, функционирующие в рамках правительственной программы, при недостатке средств датируются правительством и действуют только в рамках какой-либо программы.);
- частные страховые компании [17,с.87].
Совокупность страховых компаний, функционирующих в определенной социально-экономической среде, образует страховую систему. В экономике рыночного типа основной задачей страховой системы является предоставление полного комплекса страховых услуг, которые обеспечивают гарантии компаниям в бесперебойности рабочего цикла, а клиентам - надежное страховое обслуживание. В мировой практике принято классифицировать страховую систему, однако сущностные принципы, признаки и критерии этой классификации до настоящего времени не разработаны. В отношении российской страховой системы эта проблема находится на стадии предварительного изучения и еще весьма далека до своего окончательного разрешения. В экономической и юридической страховой литературе наблюдаются разные подходы к классификации страховых компаний [19,с.154].
Страховые организации могут создаваться в любой организационно-правовой форме, предусмотренной российским законодатель ством, имеющей статус юридического лица. В соответствии с Гражданским кодексом РФ это:
- хозяйственные товарищества и общества;
- производственные кооперативы;
- государственные и муниципальные унитарные предприятия;
- некоммерческие организации.
Большинство страховых организаций в России (около 98%) функционирует в форме хозяйственных обществ: около 54% закрытые акционерные общества, 20% открытые акционерные общества, 24% общества с ограниченной ответственностью. Остальные организационно-правовые формы (хозяйственные товарищества, унитарные предприятия и некоммерческие организации) представлены в весьма незначительных размерах [22,с.13].
Большинство страховых организаций работают в формах хозяйственных обществ, которые могут создаваться в формах обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью и открытых или закрытых акционерных обществ. Учредителями и участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица.
Существуют ограничения дня государственных органов и органов местного самоуправления, они не вправе выступать учредителями хозяйственных обществ, если иное не установлено законом. Эти иск лючения касаются в основном акционирования государственных ор ганизаций в качестве формы приватизации государственной собственности [29,с.15].
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может, быть учреждено одним или несколькими лицами. Уставный капитал об щества разделен на доли, размер которых определен учредительными документами. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, включая их неоплаченную часть. Минимальные размеры уставного капитала ООО определены законом в размере 100 МРОТ на момент регистрации общества или условиями лицензирования соответствующих видов деятельности. Число участников ООО не может превышать 50, в противном случае оно должно быть преобразовано в открытое акционерное общество или в иную правовую форму, где нет ограничений по численности. Ограничение числа участников объясняется способами реализации имущественных прав совладельцев, характерными для данной формы. В частности, участник ООО имеет право на долю во всем имуществе общества, соответствующую его доле в уставном капитале. При выходе из общества он имеет право получить эту долю деньгами или в натуре. Свобода продажи этой доли третьим лицам ограничена условием получения согласия от других совладельцев предприятия. Высшим органом управления является общее собрание участников. Для текущего руководства создается исполнительный орган, подотчетный общему собранию. Чаще всего избирается коллегиальный орган управления во главе с председателем. Возможен вариант, когда исполнительный орган ООО представлен одним лицом, причем последний может быть избран не из числа участников общества. Компетенция органов управления определяется ГК РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом ООО [23,с.163].
Сравнительно небольшие размеры уставного капитала и ограни ченный характер ответственности участников по обязательствам общества делают эту организационно-правовую форму чрезвычайно уязвимой и ненадежной с точки зрения реальных гарантий выполне ния обязательств. Чтобы преодолеть этот недостаток и повысить степень доверия к предпринимательским структурам данного типа, ГК РФ допускает создание обществ с дополнительной ответственно стью в качестве разновидности ООО [26,с.46].
Участники общества с дополнительной ответственностью, в отличие от обычного ООО, принимают на себя дополнительную ответственность по обязательствам общества в размере, кратном к их вкладам в уставный капитал, Коэффициент дополнительной ответственности устанавливается в учредительном договоре. Дополнительная ответственность носит солидарный и субсидиарный характер. Это значит, что она наступает после определения размеров основной ответственности, которую несет каждый из участников в пределах своего вклада. При неплатежеспособности одного из участников его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам, если иной порядок распределения ответственности не предусмотрен учреди тельными документами.
Таким образом, интересы кредиторов обществ с дополнительной ответственностью защищены лучше, чем в ООО. Однако ответственность участников обществ с дополнительной ответственностью остается ограниченной, так как взыскание по долгам общества не превышает установленной кратной величины к размерам вклада в уставный капитал.
Общество с ограниченной ответственностью является организационно-правовой формой дня мелкого и среднего предпринимательства, а также для предприятий с заведомо ограниченным числом уча стников. Для более крупных предпринимательских структур, основанных на объединении капитала множества участников, более удобна форма акционерного общества, в котором уставный капитал представлен пакетом акций, выпускаемых в документарной или бездокументар ной формах, которые выкупаются учредителями. Акционер имеет право на участие в управлении обществом и на получение части при были АО, идущей на выплату дивидендов, в соответствии со своей долей в уставном капитале. Акционерное общество, как правило, не берет на себя обязательств по выкупу акций у акционеров. Чтобы вернуть вложенные средства, они должны продать свои акции по ры ночным иенам, которые могут быть выше или ниже номинала.Акционерным обществам присущ ограниченный характер ответственности учредителей и акционеров. Они не отвечают по обязательствам АО как юридического лица и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций, в том числе в пределах не оплаченной ими части. Акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или иного заранее определенного круга лиц, при знается закрытым. Число акционеров не может быть более 50, при его превышении общество должно быть, преобразовано в открытое АО или ликвидировано. Оно не вправе проводить открытую подписку на свои акции или иным образом предлагать их дня приобретения неограниченному числу лиц. Закрытые акционерные общества очень похожи на общества с ограниченной ответственностью. Имеется в виду не только ограничение числа участников, но и отсутствие возможности свободной продажи акций третьим лицам. Продажа акций допустима лишь с согласия всех остальных участников общества, обладающих преимущественным правом на приобретение отчуждаемой доли полностью или частично.
Акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается открытым АО. Оно вправе проводить открытую подписку на акции и их свободную продажу. Согласно российскому законодательст ву, свободная подписка на акции открытого АО допускается лишь после полной оплаты учредителями уставного капитала на основе до полнительного выпуска акций. Число акционеров неоткрытого АО ограничивается. Открытость АО выражается также в том, что оно обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтер ский баланс, счет прибылей и убытков. Закрытое АО не имеет такой обязанности, за исключением некоторых предусмотренных законом случаев [21,с.78].
Высшим органом управления АО является общее собрание акционеров. Но в структуре управления АО кроме общего собрания предусматривается еще несколько наблюдательных, контрольных и исполни тельных органов. В АО с числом акционеров более 50 создается совет директоров (наблюдательный совет), компетенция которого опреде ляется уставом АО. Особым органом АО, не обладающим управленческими функциями, является ревизионная комиссия. Текущее руководство деятельностью АО осуществляет осуществляет исполнительный орган, который может быть коллегиальным (правление, дирекция) или единоличным (директор, генеральный директор).
В сферу деятельности акционерных обществ через систему учас тия в капитале вовлекаются другие коммерческие организации, которые могут иметь статус дочерних или зависимых обществ. Общество называется дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество имеет безусловную возможность определять решения, принимаемые таким обществом, в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным между ними договором. Дочерними могут быть общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества. Основными по отношению к ним чаще всего выступают акционерные общества, хотя в этой роли могут выступать товарищества и общества любых видов. Дочернее общество имеет статус юридического лица и обладает полностью обособленным от основного общества имуществом. Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества. Основное общество, пользуясь правом своего определяющего влияния на хозяйственную деятельностью дочернего общества, может навязать ему определенное решение. В этих случаях основное общество отвечает солидарно с дочерним по сделкам, заключенным последним по его указаниям. Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет в нем более 20% уставного капитала. О возникновении отношений зависимости преобладающее общество обязано немедленно опубликовать сообщение в порядке, предусмотренном законом [3,с.25].
Акционерное общество, владеющее пакетами акций дочерних и зависимых хозяйственных обществ, называется холдинговой компанией. Концентрируя в своих руках контрольные пакеты акций других обществ, холдинг управляет их деятельностью в своих интересах.
Согласно закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации», юридические и физические лица для страховой защиты своих интересов могут создавать общества взаимного страхования (ОВС) в порядке и на условиях, определяемых Положением или Законом об обществах взаимного страхования. Однако нормативная база для ОВС до настоящего времени так и не появилась, поэтому немногочисленные общества взаимного страхования существуют в организационно-правовой форме некоммерческих партнерств. Общества взаимного страхования могут страховать имущество и иные имущественные интересы своих членов. Допускается существование ОВС в двух организационно-правовых формах: некоммерческой и коммерческой организации. Некоммерческие ОВС могут осуществлять страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов без оформления договора страхования, т.е. непосредственно на основании членства и Правил страхования. Учредительными документами общества может быть предусмотрено и заключение договоров страхования. Коммерческие ОВС могут страховать интересы лиц, не являющихся членами общества. Такое ОВС должно получить лицензию на осуществление страховой деятельности соответствующего вида. Страхование интересов лиц, не являющихся членами ОВС, должно осуществляться только на основе договора страхования. Следует отметить, что предусматривается возможность осуществления некоторых ви дов обязательного страхования путем взаимного страхования.
Общества взаимного страхования достаточно широко распространены за рубежом, где они называются союзами на взаимности или мутуальными обществами. Это очень старая форма, выросшая из профессиональных ассоциаций фармацевтов, производителей мебели, судовладельцев и т.д., страховавших риски своих членов. Общества взаимного страхования создаются обычно.по территориальному принципу. Как правило, их деятельность лицензируется органами страхового надзора. При формировании общества создается учредительный капитал, за счет которого покрываются: издержки, связанные с организацией общества; текущие затраты; возможные начальные убытки. Эти финансовые средства предоставляются учредителями или спонсирующими организациями (гарантами). Учредительный капитал выплачивается обратно из прибыли общества после того, как им создан определенный гарантийный фонд на случай потерь. По своим обязательствам ОВС отвечает только капиталом обще ства, т.е. члены общества не несут ответственности своим имуществом.
Деятельность ОВС обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховых компаний. В некоторых странах изда ны специальные законы о деятельности ОВС, где устанавливается размер минимальных резервных фондов, порядок регистрации и т.д. Наиболее развитой формой взаимного страхования являются клубы взаимного страхования, создаваемые судовладельцами для возмещения убытков, обычно не покрываемых морским страхованием.
Следует отметить, что российское законодательство предусматривает возможность существования государственных и муниципальных унитарных страхо вых организаций, а также различных форм некоммерческих организаций. Унитарной является коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество такого предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. В форме унитарных создаются только государственные и муниципальные предприятия. Руководи тель такого предприятия назначается собственником. Имущество находится в государственной или муниципальной собственности и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Право хозяйственного ведения предоставляет организации широкие права в отношении имущества и значительную хозяйственную самостоятельность. В частности, такое предприятие может учредить в качестве юридического лица другое унитарное предприятие путем передачи ему части своего имущества в хозяйственное ведение (дочернее предприятие), но правовое положение последнего существенно отличается от дочернего хозяйственного общества. Право оперативного управления имуществом жестко ограничено. Организация, наделенная правом оперативного управления, финансируется по утвержденной смете расходов, работает по плану. В случае недостаточности денежных средств для выполнения обязательств такой организации государство несет субсидиарную ответственность по ее обязательствам.
В современной России государственные и муниципальные страховые компании работают в большинстве своем в форме акционерных обществ, 100% капитала которых принадлежит государственным или муниципальным органам. Это позволяет обеспечить максимальную коммерческую самостоятельность и освободить государство от ответственности по обязательствам страховщика.
Государственные страховые организации публично-правовая форма организации страхового фонда, основанного государством. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка и носит вынужденный характер.
Государственные страховые компании, капитал которых полностью принадлежит государству, действуют во многих странах. В развивающихся странах государственные страховые и перестраховочные компании создаются обычно с целью предотвращения утечки валюты по каналам страхования и особенно перестрахования. В развитых странах государственные компании или компании со смешанным ка питалом при участии государства создаются для страхования особо опасных или специфических рисков, таких как военные, атомные, кредитные и т.п.
Некоммерческие организации это организации, не имеющие целью извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между своими участниками. В страховании в форме некоммерческих организаций могут создаваться общества взаимного страхования, страховые фонды, а также государственные и муниципальные страховые компании. Фонд не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов. Целью создания страховых фондов является страхование определенных рисков. При их создании может использоваться как государственное (муниципальное), так и частное имущество. Учредители не отвечают по его обязательствам, так же как и фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей. Фонд имеет право заниматься предпринимательской деяте льностью, необходимой для достижения тех целей, ради которых он создан. Для осуществления предпринимательской деятельности фон ды имеют право создавать хозяйственные общества или участвовать в них своим капиталом. Порядок управления фондом и правила его деятельности регламентируются уставом. Ежегодно фонд обязан публиковать отчеты об использовании своего имущества и об итогах финансово-хозяйственной деятельности. Наиболее распространенными формами страховых фондов являются фонды по страхованию банковских депозитов и инвестиционных рисков. В форме некоммерческих организаций могут создаваться объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).
Хозяйственные общества и хозяйственные товарищества имеют определенные общие черты и существенные различия. Общие черты состоят в том, что все они представляют собой коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом.
Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также приобретенное и произведенное хозяйственным товариществом или обществом в проиессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности. В некоторых случаях хозяйственное общество может бьпь создано одним лицом, которое становится его единственным участником. Вкладом в имущество хозяйственного товарищества или обще ства могут бьпь деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Денеж ная оценка вклада участника хозяйственного общества производится по соглашению между учредителями (участниками) общества и в случаях, предусмотренных законом, подлежит независимой экспертной проверке. Коллективный характер собственности определяет коллективный характер управления.
Различия между хозяйственными обществами и хозяйственными товариществами выражаются в многочисленных особенностях, присущих отдельным формам. Однако самое главное отличие состоит в характере имущественной ответственности учредителей (участников) за результаты финансово- хозяйственной деятельности организаций. В хозяйственных товариществах ответственность носит неограниченный солидарный характер. В хозяйственных обществах существует ограниченная ответственность, при которой каждый участник рискует только средствами, вложенными в предприятие. Хозяйственные товарищества не имеют законодательно установленных минимальных размеров своего складчатого капитала. Он полностью определяется соглашением между участниками, что делает данную форму весьма удобной для малого бизнеса. Хозяйственные общества, напротив, имеют законодательно определённый минимум уставного капитала. Для страховых организаций любой организационно-правовой формы федеральным законом установлен минимум уставного капитала, который зависит от вида страховой деятельности.
1.2. Направления деятельности страховой компании
В условиях перехода к рыночной экономике страхование принадлежит к числу наиболее быстро развивающихся отраслей хозяйственной деятельности. Рыночная экономика, и, прежде всего, негосударственный сектор народного хозяйства, предъявляет спрос на различные виды страхования, так как частная собственность, в отличие от государственной, нуждается в страховой защите. Она не имеет за своей спиной финансовых гарантий со стороны государства и хочет обезопасить себя от последствий возможных рисков.
Страхование является частью системы финансовых отношений общества, так как связано с формированием и использованием страховых денежных фондов. Предоставление страховой защиты это вид финансовых услуг, которые производят и продают страховые организации.
Таким образом, страхование это направление деятельности страховой компании, которое является необходимым элементом экономической и социальной систем общества, потому что является целым комплексом защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства.
Следующее направление перестрахование, отдельный независимый вид страхования, который является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любой страховой компании. Перестрахование - это вторичное распределение риска, система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним исходя из своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам.
Целью перестрахования является, прежде всего, установление однородного страхового портфеля посредством деления и выравнивания рисков. Конечно, эта цель может быть достигнута и более простым методом - путем отклонения нежелательных рисков, однако такая политика невыгодна с позиции конкурентоспособности компании на рынке.
Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования существует большое количество крупных рисков, которые страховщик не может взять на себя целиком. Страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократить уровень ответственности по сравнению с взятыми на себя обязательствами. Во-вторых, финансовой устойчивости страховщика угрожают не только крупные риски, но и массовое наступление мелких исков. Заключение договора перестрахования на случай наступления катастрофического страхового события позволяет страховщику избежать чрезвычайных убытков. Путем перестрахования катастрофические риски сводятся до уровня, безопасного для компании. В-третьих, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховщика на протяжении ряда лет. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности компании на протяжении ряда лет, а это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.
Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование дает страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность защитить свои активы. Перестрахование позволяет страховщику застраховать риски, которые по своей стоимости или степени риска значительно превышают его финансовые ресурсы.
В настоящее время почти все российские страховые компании нуждаются в перестраховании. Большинство страховщиков не располагают и значительными финансовыми средствами и не могут брать на себя крупные риски. Передавая часть своей ответственности перестраховщику, страховая компания может гарантировать выполнение своих обязательств перед страхователями даже при наступлении нескольких крупных страховых случаев. Перестраховщик оказывает страховщику экономическую поддержку: с одной стороны, обеспечивает гарантию финансовой устойчивости, а с другой, расширяет поле деятельности страховщика.
При рассмотрении вопроса о перестраховании страховая компания должна исхо-дить из того, что перестрахование должно быть экономически эффективным в плане достижения цели, учитывая стоимость перестрахования. Поэтому, с финансовой точки зрения, перестрахование имеет гораздо большее значение, чем страхование, несмотря на то, что последнее играло важную роль для покрытия отдельных крупных рисков.
Следующее направление страховой компании является инновационная деятельность. Именно эту деятельность в страховой компании можно охарактеризовать как погоню за лидером. Вывод на рынок нового страхового продукта одной компанией побуждает другие компании внедрять такой же продукт у себя.
Повышение эффективности деятельности страховой компании кроме традиционного управления портфелем внешних инвестиций возможно за счет инновационного подхода к содержанию самой страховой деятельности. Главным побуждающим мотивом в поведении страховой компании является острая конкурентная борьба, проявляющаяся в предложении новых видов страховых услуг и борьбе за каждого клиента. Некоторые новые виды страховых продуктов инициирует государство, вводя обязательное страхование отдельных видов ресурсов. Однако такая инициация не подкрепляется выделением соответствующих дополнительных денежных средств, и главным стимулом участия в предоставлении таких видов услуг выступает конкурентная борьба. Дополнительным стимулом к инновационной деятельности является периодическое возобновление договоров страхования. Основная масса договоров заключается на один год, поэтому клиентам объективно приходится регулярно оценивать работу своей страховой компании и принимать решение о продолжении или прекращении с ней договорных отношений.
Типичная инновационная стратегия страховых компаний включает следующую цепочку внедрения инновационных проектов:
1) Внедрение новых страховых услуг;
2) Создание привлекательных условий для приобретения новых клиентов за счет льгот;
3) Внедрение новых информационных технологий, повышающих качество обслуживания клиентов;
4) Установление партнерских отношений с восстановительными предприятиями;
5) Создание зависимых восстановительных предприятий с целевым инвестированием инновационных проектов.
Рассматривая следующее направление, следует отметить, что участие страховой компании во внешней инвестиционной деятельности за счет средств
страхового фонда ограничено государством. Страхование представляет собой специфический вид ресурсного обмена, при котором страхователь передает денежные средства в обмен на право требования возмещения ущерба при наступлении страхового случая. При этом страхователь в явной форме не передает страховой компании права рисковать своим страховым взносом. Государство как защитник своих граждан требует от страховых компаний исполнять свои обязательства вне зависимости от количества наступивших страховых случаев.
Ограничению в инвестиционном использовании подвергается только страховой фонд, в котором консолидируются страховые взносы клиентов, предназначенные для выплаты возмещения ущерба. Собственные средства страховой компании, остающиеся после окончания срока договора страхования, используются страховой компанией исходя из стратегии своего развития, и не подлежит государственному регулированию. Количество внутренних инновационных объектов и их инвестиционные потребности у страховых компаний существенно меньше, чем у предприятий, производящих материальные объекты, поэтому инвестиционный потенциал не может дать существенной прибыли.
Инвестиционное использование собственных средств идет по двум основным направлениям: 1) развития материальной базы, 2) внедрения новых информационных технологий: вычислительной техники и программного обеспечения.
Хотя и в неявном виде, но важнейшим объектом инвестирования страховой компании выступает структурный капитал в части формирования постоянной клиентуры. Непосредственно инвестирование осуществляется в формах предоставления различного рода прямых и косвенных скидок на размер страховых взносов. Тем самым создаются привлекательные условия для новых клиентов. Прямые условные и безусловные скидки предоставляются непосредственно клиентам при длительных договорных отношениях, при их активном участии в создании условий, снижающих вероятность наступления страхового случая, а также при сманивании клиентов у конкурирующих компаний. Косвенные скидки предоставляются клиентам при приобретении товаров и услуг у предприятий, устанавливающих со страховой компанией взаимовыгодные партнерские отношения.
Перспективным в структуре деятельности страховых компаний является создание зависимых и дочерних восстановительных предприятий. Специализация восстановительных предприятий по видам ресурсов позволяет выйти на новый уровень качества предоставления страховых услуг и перейти к специализации в предоставлении страховых услуг. По существу страхового бизнеса надежность компании должна коррелироваться с ее возрастом. Однако гистограмма рейтинга страховых компаний показала на отсутствие такой корреляции. Очевидно, что на конкурентоспособность страховой компании решающее влияние оказывает ее инновационная деятельность, в первую очередь, связанная с применением информационных технологий при работе с клиентами. А так же, внедрение интегрированного инвестирования повышает устойчивость страховой компании за счет следующих компонент:
- принятие страховой компанией на себя функции восстановления поврежденных ресурсов дает новое направление в развитии страхового бизнеса;
- вложение средств страхового фонда в восстановительное предприятие снижает зависимость прибыли страховой компании от возникновения или отсутствия страхового случая;
- специализация страховой компании не только в определенном виде страхования, но в типе страхуемого ресурса, дает ей дополнительное конкурентное преимущество.
Поэтому страховые компании должны активно развивать инвестиционную деятельность за счет средств страхового фонда для внутренних инновационных проектов, которые связаны с основной страховой деятельностью [12,с.67].
Но для более полного использования института страхования с целью удовлетворения потребности народного хозяйства в страховой защите и инвестиционных ресурсах, чтобы увеличить показатель охвата страхованием потенциальных объектов, необходима эффективная система взаимодействия страховых компаний с клиентами - страховой маркетинг, следующее направление деятельности страховой компании. Предметом исследований в страховом маркетинге является спрос и предложение страхового рынка. Целью маркетинга страхования как потребительской услуги является удовлетворение потребности клиента в страховой защите. Цель маркетинга страхования как финансовой услуги - оптимизация движения финансовых ресурсов страховщиков и страхователей, то есть он помимо собственно страховой деятельности затрагивает и финансовую. В узком смысле страховой маркетинг - это та часть маркетинговой деятельности, которая непосредственно связана с продажей страховых проектов [4,с.25].
Особенностью воспроизводственного цикла в страховании является то обстоятельство, что продажа страховой услуги предшествует се производству. Между оплатой стоимости услуги и производством самой услуги всегда существует временной промежуток, в течение которого полученные страховщиком денежные средства аккумулируются в страховых резервах. Сначала клиент в обмен на уплаченную страховую премию приобретает страховую защиту, но ее материальное выражение, страховую выплату, он получит только после наступления страхового случая.[6,с.76].
Таким образом, страховой маркетинг включает мероприятия, связанные с изучением потребностей потенциальных страхователей, изучением конкурентной среды, разработкой и внедрением страховых продуктов, а также систем их продажи, созданием и функционированием необходимой посреднической сети и инфраструктуры. [5,с.46].
Так же, не менее важным направление в деятельности страховой компании является страховой менеджмент. В переводе от английского management - это управление, умение добиваться поставленных целей, используя труд, интеллект, мотивы поведения людей. Менеджмент в страховании может быть определен как научно-практическое управление, ориентированное на обеспечение эффективного функционирования страховых организаций в рыночных условиях хозяйствования [25,с.54].
Цель менеджмента создать эффективную страховую организацию и при необходимости подвергать ее корректировке так, чтобы она соответствовала меняющимся задачам и обстоятельствам страхового рынка.
Характерной особенностью страхового рынка, как известно, является непредсказуемость возможного результата, т.е. его рисковый характер. Отсюда главная особенность менеджмента в страховании - управление в условиях риска. Главная обязанность менеджера в этих условиях не избегать риска, а, предвидя его, снизить возможные негативные последствия до минимума, если нельзя исключить их вовсе. Целенаправленные действия по ограничению риска в системе страховых отношений носят названия управление риском, риском менеджмента [9,с.79]. Он позволяет оценить величину страхового риска, близкую к действительной, оценить экономические последствия деятельности страхования, разработать и осуществить меры, при помощи которых могут быть компенсированы вероятностные негативные результаты предпринимаемых действий. Процесс управления риском может быть разбит на следующие этапы:
1) определение цели;
2) выяснение риска;
3) оценка риска;
4) выбор метода управления риском;
5) осуществление управления риском;
6) оценка результатов.
Практика менеджмента выработала следующие четыре метода управления риском: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение.
Упразднение заключается в попытке избежать риска, т.е., например, не летать самолетами, не брать кредит и т.п. Предотвращение потерь и контроль означает уберечь себя, организацию от случайностей: проводить противопожарные мероприятия, следить за своим имуществом во время поездок, строго следовать правилам уличного движения и др.
Страхование с позиций менеджмента означает процесс, при котором отдельные люди или организации вкладывают денежные средства (страховые взносы) в страховые компании, а в случае непредвиденных потерь (ущерба их имущественным интересам) получают определенную договором страхования компенсацию в виде страховых выплат.
Поглощение состоит в признании ущерба без возмещения его посредством страхования. Зачастую это риск, вероятность которого достаточно мала.
Составной частью любого процесса управления являются функции управления. Выделяют такие функции, как планирование, организация, мотивация, контроль и координация, Не менее важным элементом менеджмента страховой деятельности является ее прогнозирование. Цель прогноза выявить главные закономерности и тенденции страховой деятельности данной страховой организации.
1.3. Финансовая устойчивость страховой компании
Страховая компания является субъектом рынка, и перед ней также стоит проблема обеспечения финансовой устойчивости. Однако по сравнению со многими другими хозяйствующими субъектами страховая компания имеет значительные особенности в источниках формирования финансовых ресурсов, их структуре и движении, что обусловлено местом страховой отрасли в общественном разделении труда. Обеспечивая страховую защиту общества, страховая компания включается в сферу особых отношений, которые выражает категория страхования.
В ходе кругооборота средств страховой компании возникают отношения, либо имеющие признаки страховых, либо не имеющие этих признаков. При этом средства страховщика не утрачивают характера финансовых ресурсов, поскольку финансы - категория с более широкой сферой действия, чем страхование. В силу существенного признака страхования - замкнутого круга участников распределения ущерба - страховые ресурсы имеют целевой характер и не могут быть использованы на покрытие финансовых обязательств. В то же время финансовые ресурсы могут использоваться для покрытия страховых обязательств и при необходимости выступают как фонд самострахования страховщика, т.е. в конечном счете, обеспечивают устойчивость на уровне системы в целом. Кроме того, в условиях рынка адаптация страховой компании к рыночной среде происходит в основном за счет финансовых источников.
Лежащий в основе страховых операций страховой риск объективно обусловливает повышение требований к качеству финансовых ресурсов страховой компании. Эти требования позволяют наряду с отмеченными выше двумя признаками финансовой устойчивости - платежеспособностью и способностью к развитию - выделить специфический признак финансовой устойчивости, присущий только страховой компании: соответствие количества и качества ресурсов величине и структуре принятого страхового риска, что в первую очередь означает возможность выполнения обязательств страховщика перед страхователями.
Финансовую устойчивость страховой компании можно определить как такое состояние (количество и качество) ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка.
Состояние устойчивости (неустойчивости) страховой компании формируется под воздействием факторов, различных по характеру (экономические, политические, географические и т.д.) и по степени влияния.
Для изучения влияния факторов на устойчивость страховой организации их необходимо предварительно классифицировать. В основу классификации могут быть положены различные признаки. В самом общем виде можно выделить факторы макроуровня, которые реализуются путем сложного взаимодействия таких глобальных факторов равновесия рынка, как соразмерность спроса, предложения, ценовых ожиданий и цены, а также факторы микроуровня.
В зарубежном страховом менеджменте активно используется классификация факторов по возможности управления ими. С этих позиций факторы устойчивости могут быть поддающимися и не поддающимися управлению. При этом принято выделять так называемое "ядро" управляемых факторов, прочие управляемые факторы и рыночные (частично управляемые и неуправляемые) факторы.
С позиции теории систем факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховой компании, можно подразделить на внутрисистемные (внутренние) и внесистемные (внешние). Представляется, что такая классификация наиболее важна именно для управления устойчивостью и платежеспособностью, поскольку позволяет предусмотреть в ответ на каждое внешнее воздействие некоторое внутреннее изменение, обеспечивающее баланс среды и хозяйствующего субъекта.
Важнейшими среди внутренних факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой компании, являются устойчивость страхового портфеля и устойчивость инвестиционного портфеля. Каждый из этих факторов формируется под влиянием целого ряда факторов второго порядка, а те в свою очередь - факторов третьего порядка. Иерархия внутренних факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой компании, может быть принята за основу для построения системы показателей оценки устойчивости. Эта классификация может быть полезной также при выработке методологии регулирования устойчивости страховщика.
Важнейшим внешним фактором, влияющим на финансовую устойчивость страховой компании, является состояние рынка как макросистемы. Несмотря на то, что рынок представляет собой саморегулирующуюся информационную систему, охватывающую всех товаропроизводителей и потребителей, механизм рынка не является самодостаточным.
В ряду внешних факторов экономического характера, оказывающих значительное влияние на финансовую устойчивость страховой компании, необходимо назвать динамику банковского процента, уровень инфляции, состояние рынка ценных бумаг и систему налогообложения. Так, неудачное налогообложение может повлечь за собой отток капитала из страховой отрасли и при чрезмерном изъятии финансовых ресурсов сделать неустойчивыми не только отдельные страховые компании, но и страховой рынок в целом, а возможно и рынок страны.
Необходимо учитывать также возможное воздействие факторов неэкономического характера. Таким фактором может быть прямое вмешательство государства.
Системный подход к классификации факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой организации, и изучение масштабов влияния внешних факторов в условиях конкретного рынка дает возможность определить оптимальные границы регулирования деятельности страховой компании. Тезис о том, что чем менее устойчив рынок, тем большими возможностями к адаптации должна располагать система, чтобы быть жизнеспособной, позволяет подойти к решению вопроса об оптимальных границах регулирования деятельности страховой компании.
Следует отметить, что предлагаемая классификация имеет недостаток, присущий, впрочем, многим другим классификациям: поскольку любая экономическая система является системой высокой сложности, "вычленение" влияния отдельных факторов в практике страхового дела довольно проблематично. Так, цена на страховую услугу складывается под влиянием факторов внешних (уровень риска, конъюнктура рынка и т.д.) и внутренних (сбалансированность и величина страхового портфеля, состояние инвестиционного портфеля, сложившийся уровень расходов на ведение дела и т.д.). Внутренние факторы также не свободны от внешнего воздействия. Так, состояние инвестиционного портфеля в большой мере определяется состоянием финансового рынка, расходы на ведение дела зависят от темпов инфляции, страховой портфель зависит от объема страхового поля (если организация страхует спутники, портфель не может быть большим), а само страховое поле определяется демографическими, социальными, экономическими и прочими факторами, в частности такими серьезными, как экономический цикл. В связи с тем, что ввод новых промышленных и других объектов концентрируется на определенных стадиях цикла конъюнктуры, цикл обновления резко расширяет страховое поле и возможности для роста страхового портфеля как по предпринимательским рискам, так и по страхованию имущества. Тем самым цикл проявляется как один из внешних факторов, определяющих устойчивость страховой компании, поскольку он влияет на возможность формирования достаточно большого и сбалансированного страхового портфеля.
Подобная зависимость микросистемы от макросистемы требует большой осторожности при оценке роли внутренних факторов в обеспечении устойчивости субъекта рынка, что необходимо учитывать в процессе регулирования деятельности страховых компаний.
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ ОАО "ЖАСО"
2.1. Общая характеристика ОАО "ЖАСО"
Организационно-правовая форма ОАО «ЖАСО» обусловлена различными видами страхования, осуществляемыми страховым обществом. Нижегородское Представительство АООТ «ЖАСО» основанное в 1993 г. преобразовано в Нижегородский филиал ОАО «Страховое общество ЖАСО» на основании Приказа № 15 Генерального директора ОАО «ЖАСО» от 13.01.1997 г. Учредителем ОАО « ЖАСО» стало Министерство путей сообщения СССР, поэтому компания ЖАСО с РЖД прочно и неразрывно связана. С 2002 года основные акционеры ЖАСО некоммерческая организация «Негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние», который занимается негосударственным пенсионным обеспечением сотрудников железнодорожного транспорта.
В настоящее время уставной капитал ОАО «ЖАСО», составляет 14000 тыс. рублей. В 67 субъектах Российской Федерации осуществляет компания «ЖАСО» страхование по различным программам, где она представлена 48 филиалами и 16 агентствами. География деятельности компании настолько обширна, что как магистраль «ЖАСО» протянулась через всю страну: Мурманск, Новосибирск, Кемерово, Калуга, Казань, Рязань, Красноярск, Челябинск, Санкт-Петербург, Нижний Новгород и это далеко не полный перечень тех мест, где страховка «ЖАСО» доступна.
С момента основания основным партнером компании являлись организации железнодорожной отрасли. Нижегородский филиал является одним из головных филиалов ОАО «ЖАСО», осуществляет свою деятельность на территории Горьковской железной дороги. Своей целью ОАО «ЖАСО» ставит обеспечение клиентов компании эффективными и доступными страховыми продуктами. На сегодняшний день ОАО «ЖАСО» ведет свою страховую деятельность по 19 видам страхования, среди которых:
- страхование жизни;
- страхование от несчастных случаев и болезней;
- комплексное страхование путешественников;
- добровольное медицинское страхование;
- добровольное страхование пассажиров;
- добровольное страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта (в том числе автотранспорта);
- добровольное страхование грузов;
- страхование имущества юридических лиц;
- страхование имущества физических лиц;
- страхование подвижного состава ж/д;
- имущественное страхование права собственности;
- страхование гражданской ответственности перевозчиков;
- страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты;
- страхование гражданской ответственности юридических и физических лиц;
- ответственность за качество товаров, работ и услуг;
- страхование пассажиров ж/д транспорта;
- ОСАГО;
- страхование строительно-монтажных работ;
- имущественное страхование.
Залицензированными видами страхования в ОАО «ЖАСО» являются:
- сельскохозяйственного страхования;
- страхование предпринимательских рисков;
- страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
- страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
- страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
- страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
- страхование финансовых рисков;
- страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
- страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;
- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
- страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
Следует отметить, что ОАО «ЖАСО» является постоянным членом Всероссийского союза страховщиков, Российского союза автостраховщиков, Ассоциации менеджеров России и Московской Торгово-Промышленной палаты, обладает рейтингом надежности А+, награждена несколькими дипломами, среди которых диплом «Золотой Бизнес» от Фонда защиты прав потребителей и Торгово-Промышленной палаты.
На балансе Нижегородского филиала ОАО « ЖАСО» состоят два офиса. Главный офис расположен по адресу: г.Н.Новгород, ул. Бульвар Мира, дом.3 в пристройке к основному зданию на втором этаже. Помещение передано в собственность 01 февраля 2006 года, право собственности оформлено 13 июня 2006 года. Площадь занимаемого помещения составляет 250 кв.м. Второй офис расположен по адресу: г.Н.Новгород, ул. Ивана Романова,2, на третьем этаже, трехэтажного кирпичного дома. Помещение передано в собственность ОАО «ЖАСО» в 2001 году, имеет площадь 135 кв.м.
Управление деятельностью филиала осуществляет директор и заместитель деректора, которые контролируют, и координирует работу бухгалтерии, юрисконсульта, отдела по кадрам, отдела выплат и претензий, экономический отдел. В структуру филиала входят следующие отделы (рис.2.1):
Рис.2.1. Организационная структура ОАО «ЖАСО»
1.Директор имеет незначительные полномочия и выполняет представительские функции в международных контактах страховщика, а также координацию взаимодействий с органами законодательной и исполнительной власти. Входят в состав правления (совета директоров) страховой компании.
2. Заместитель директора осуществляет оперативное руководство и управление за текущей деятельностью организации в соответствии с приказами и распоряжениями организации, изданными директором. Исполняет приказы и распоряжения организации, изданные директором. Информирует директора о результатах и перспективах работы в организации в целом и по своему направлению в частности, вносит коррективы с учетом его мнения и выработанной стратегии развития компании, своевременно информирует обо всех ситуациях, способных нарушить нормальную деятельность компании и повлечь за собой убытки. Организует деятельность компании с целью получения прибыли. Участвует в составлении планов по производству и реализации продукции, определении стратегии развития компании, разработке стандартов по обеспечению качества продукции, организации хранения и транспортирования сырья, сбыту готовой продукции. Контролирует соблюдение законности в деятельности компании и т.п.
3. Бухгалтерия (главный бухгалтер, два бухгалтера и экономист) ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Принимает и контролирует первичную документацию по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Участвует в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей. Готовит данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. Осуществляет формирование, ведение и хранение базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных. Взаимодействует со службой внешнего аудита.
4. Юрисконсульт руководит правовой работой в компании и оказывает правовую помощь ее структурным подразделениям, участвует в разработке и проведении мероприятий по укреплению договорной, финансовой и трудовой дисциплины, по обеспечению сохранности имущества компании, участвует в рассмотрении вопросов о дебиторской и кредиторской задолженности. Совместно с руководителями подразделений готовит предложения об изменении действующих приказов и других нормативных актов, изданных в компании, а также об отмене документов, утративших силу, готовит заключения по правовым вопросам, возникающим в деятельности компании и , участвует в разработке предложений по совершенствованию деятельности страховой компании.
5. Отдел по кадрам осуществляет кадровое обеспечение страховой компании. Руководство осуществляет начальник по кадрам, который руководит работниками отдела кадров. Определяет критерии поиска и подбора персонала. Обеспечивает постоянное повышение уровня профессиональных знаний, умений и навыков сотрудников компании в соответствии с целями и стратегией организации, кадровой политикой и т.д.
6. Отдел выплат и претензий рассматривает жалобы и претензии, а, так же, производить выплаты своим клиентам.
7. Отдел маркетинга изучение потенциальных страхователей, проводит анализ собственно рынка страховой компании и исследование продукта (вида страховых услуг). Анализирует формы и каналов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту, изучает конкурентов, определяет формы и уровни конкуренции, а так же проводит исследование рекламной деятельности и определяет наиболее эффективные способы продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту.
8. Отдел имущественного страхования занимается страхованием имущества юридических и физических лиц, страхованием ответственности, грузов. Руководство осуществляет начальник отдела. В отделе работают два ведущих специалиста и один специалист по страхованию грузов.
9. Отдел личного страхования занимается страхованием от несчастных случаев юридических и физических лиц (на производстве, в быту), страхованием пассажиров. Руководство осуществляет начальник отдела, в отделе два ведущих специалиста.
10. Отдел страхования автотранспорта и ОСАГО. Руководит отделом страхования начальник отдела. Ему подчиняются два ведущих специалиста и один специалист по страхованию.
11. Отдел медицинского страхования осуществляет обслуживание централизованных договоров по добровольному медицинскому страхованию, а также заключение и сопровождение договоров с прочими юридическими лицами. В структуре отдела врач-эксперт, ведущих специалиста и специалист. Руководство отделом осуществляет начальник отдела.
12. Отдел урегулирования убытков осуществляет оформление и сбор необходимых документов связанных со страховыми случаями. Руководство отделом осуществляет начальник отдела, которому подчиняется ведущий специалист и два специалиста по урегулированию убытков по личному страхованию.
13. Отдел развития агентской сети. Руководство осуществляет начальник отдела, который имеет в подчинении одного специалиста. Он координирует деятельность агентов, планирует и проводит работу по продвижению страхового продукта, оказывает консультационные услуги. В филиале работает 120 агентов, которые осуществляют операции по заключению договоров имущественного и личного страхования, изучают региональные условия и спрос на определенные страховые услуги, проводят аргументированные беседы с потенциальными и постоянными клиентами, заключают и оформляют страховые договоры, регулируют отношения между страхователем и страховщиком, обеспечивают их выполнение, осуществляют приемку страховых взносов. А, так же, обеспечивают правильность исчисления страховых взносов, оформления страховых документов и их сохранность, способствуют формированию заинтересованности и спроса на оказываемые страховые услуги, рассматривают поступающие от клиентов жалобы и претензии по спорным вопросам исчисления и уплаты страховых взносов и осуществляют взаимодействие с другими страховыми агентами.
В настоящее время штатная численность Нижегородского филиала ОАО «ЖАСО» составляет 50 сотрудников.
Основными клиентами являются: ОАО «Российские железные дороги» - филиал «Горьковская железная дорога», структурные подразделения ОАО «РЖД», и их сотрудники, пассажиры ЖД, грузоотправители ЖД, Нижегородский филиал ОАО «ТрансКредитБанка».
Следует отметить, что в обществе созданы и сформированы следующие страховые резервы:
1. Технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.
Резервы формируются ежеквартально на основании согласованных с департаментом страхового надзора Минфина РФ положений: Положения о порядке формирования страховых технических резервов по добровольным видам страхования, иным, чем страхование жизни; Положения о порядке формирования страховых технических резервов по обязательному личному страхованию пассажиров; Положения о порядке формирования страховых резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни; Положения о порядке формирования и использования резерва предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования; Положения о порядке формирования и использования резерва предупредительных мероприятий по обязательному личному страхованию пассажиров железнодорожного транспорта, автомобильного транспорта, воздушного транспорта, морского и внутреннего водного транспорта, с учетом дополнений к ним.
2. Резервы по страхованию жизни, по обязательному медицинскому страхованию и другие технические резервы не сформированы. Фонд акционирования работников предприятия, не создавался.
Основное расширение клиентской базы прогнозируется за счет предприятий осуществляющих строительно-монтажные работы, агропромышленных предприятий. Предприятий грузоперевозчиков, работающих с ОАО «Первая грузовая компания».
Согласно данным, представленным Инспекцией ФССН по Приволжскому федеральному округу, Нижегородский филиал ОАО «ЖАСО» занимает 17 место на рынке страхования Нижегородского региона по добровольным и обязательным видам (кроме ОМС).
2.2. Финансовый анализ деятельности ОАО "ЖАСО"
Анализ эффективности финансовой деятельности страховой организации предполагает сопоставление фактических результатов, достигнутых в течение определенного периода с планируемыми. В этой связи особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, и, прежде всего планирования прибыли. По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета (прогноза) и отклонения фактических финансовых результатов от ожидаемых подвергаются тщательному анализу с выявлением причин этих отклонений. Исполнение этих работ является функцией отделов внутреннего аудита страховых компаний.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой для анализа деятельности страховщика. Для финансового анализа основной и доступной является публичная отчетность: форма № 1 - «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2 - «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» Бухгалтерский баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств страховой организации на определенную дату. Бухгалтерский баланс в первую очередь дает возможность проанализировать общее финансовое состояние страховщика, представляя данные о средствах (активах) и их источниках (пассивах). Структурно баланс страховой организации состоит из двух крупных блоков актива и пассива. Условно в активе выделяются внеоборотные и оборотные активы, в пассиве капитал и резервы, страховые резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Для общей оценки динамики финансового состояния страховой компании следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) (Таблица 2.1.) и срочные обязательства (статьи пассива) (Таблица 2.2.). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества организации.
Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса можно сказать, что стоимость имущества компании ОАО «ЖАСО» возросла на 11625 тыс.руб. в том числе наибольший рост отмечается по статьям: основные средства, прочая дебиторская задолженность, уставный капитал, кредиторская задолженность по налогам и сборам, прочая кредиторская задолженность.
Наибольший прирост в абсолютном выражении отмечен по показателю: денежные средства и ценные бумаги 7281 тыс. руб., уставный капитал 14000 тыс. руб.
Стоимость внеоборотных активов на начало отчётного периода составило 20028 тыс. руб., на конец 20186 тыс. руб. Увеличение произошло, в основном, за счёт финансовых вложений и иных показателей.
Стоимость оборотных средств на начало периода составило 57345 тыс. руб., на конец 68812 тыс. руб. Увеличение произошло за счёт дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования, прочая дебиторская задолженность, денежные средства и ценные бумаги.
Стоимость собственного капитала на начало периода имело значение 53583 тыс. руб., на конец - 59510 тыс. руб. Увеличение произошло за счёт уставного капитала, резервного капитала.
Далее произведём анализ ликвидности баланса. Для этого необходимо сделать группировку актива и пассива баланса. Сгруппируем активы баланса по степени ликвидности в порядке убывания на следующие группы:
A1 наиболее ликвидные активы (денежные средства).
A2 быстрореализуемые активы (депо-премии у перестрахователей, дебиторская задолженность по операциям страхования, сотрахования и перестрахования и прочая дебиторская задолженность в течение 12 месяцев).
А3 медленнореализуемые активы (прочая дебиторская задолженность более, чем 12 месяцев, запасы, налог на добавленную стоимость, иные инвестиции и доли перестраховщиков в страховых резервах, иные активы).
А4 труднореализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство, отложенные налоговые активы, земельные участки, здания, финансовые вложения в дочерние, зависимые и другие организации).
А1 на начало периода: 21898; А2 на конец периода: 29179.
А2 на начало периода: 2921; А2 на конец периода: 7396.
А3 на начало периода: 31940; А3 на конец периода: 30789.
А4 на начало периода: 20614; А4 на конец периода: 21634.
Группировка пассива баланса производится по срокам погашения в порядке возрастания сроков на следующие группы:
П1- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования, прочая кредиторская задолженность).
П2 – краткосрочные обязательства (задолженность по депо-премий перед перестраховщиками, отложенные налоговые обязательства, задолженность перед участниками по выплате доходов, краткосрочные займы и кредиты, доходы будущих периодов, резервы предупредительных мероприятий, резервы предстоящих расходов и прочие обязательства).
П3 – долгосрочные обязательства (страховые резервы + долгосрочные займы и кредиты) - (резервы убытков и другие страховые резервы).
П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы + резервы убытков + другие страховые резервы).
П1 на начало периода: 2635; П1 на конец периода: 6810.
П2 на начало периода: 2876; П2 на конец периода: 2909.
П3 на начало периода: 2876; П3 на конец периода: 10277.
П4 на начало периода: 63518; П4 на конец периода: 69002.
Полученные данные сведём в таблицу.
Таблица 2.3.
Анализ ликвидности баланса ОАО «ЖАСО»
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек |
|
|
На начало |
На конец |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1 |
21898 |
29179 |
П1 |
2635 |
6810 |
-19263 |
-22369 |
|
А2 |
2921 |
7396 |
П2 |
2876 |
2909 |
-45 |
-4487 |
|
А3 |
31940 |
30789 |
П3 |
8344 |
10277 |
-23596 |
-20512 |
|
А4 |
20614 |
21634 |
П4 |
63518 |
69002 |
42904 |
47368 |
|
Баланс |
77373 |
88998 |
Баланс |
77373 |
88998 |
0 |
0 |
На начала периода:
А1 >П1;
А2 >П2;
А3 >П3;
А4П4.
На конец периода:
А1 >П1;
А2 >П2;
А3 >П3;
А4П4.
Сравнивая итоги групп по активу и пассиву, можно сделать вывод, что баланс считается абсолютно ликвидным, так как соблюдается следующее соотношение:
А1≥П1
А2≥П2
А3≥П3
А4≤П4
Для комплексной оценки ликвидности баланса необходимо рассчитать и проанализировать следующие коэффициенты:
1. Коэффициент абсолютно ликвидности баланса.
= (1)
На начало периода: = = 8,3
Компания может погасить в ближайшее время 8,3 части краткосрочной задолженности.
На конец периода: = = 4,3
Компания может погасить в ближайшее время 4,3 части краткосрочной задолженности.
2. Коэффициент текущей ликвидности баланса.
= 2 (2)
На начало периода: = 2
На конец периода: = = 3,8 2
У ОАО «ЖАСО» и на начало, и на конец периода достаточно средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.
Затем проанализируем платёжеспособность и финансовую устойчивость ОАО «ЖАСО». Платежеспособность важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний показатель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обепечения) по действующим договорам страхования. Их размеры определяются нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов. В силу вероятностного характера рисковых процессов самый точный расчет необходимых страховых резервов не является гарантией их достаточности, поэтому при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности страховых операций.
Понятие финансовой устойчивости обычно связывают со способностью страховой компании в любой текущий и предстоящий период выполнять принятые обязательства, и, прежде всего, по заключенным договорам страхования. Устойчивость финансового положения в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Платежеспособность характеризует способность страховой компании выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Иными словами, платежеспособность это показатель, измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой компании на конкретную отчетную дату.
Таким образом, разграничение понятий финансовой устойчивости и платежеспособности касается, прежде всего, времени удовлетворения претензий по обязательствам страховой компании.
3. Общий показатель платежеспособности.
= 1 (3)
На начало периода: = = 5 1
На конец периода: = = 3,7 1
Компания и на начало и на конец периода платежеспособна.
Далее произведём оценку текущей и перспективной ликвидность ОАО «ЖАСО». Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия.
Текущая ликвидность: А1 + А2 П1 + П2
Перспективная ликвидность: А3 + А4 П3 + П4
Текущая ликвидность:
- на начало: 24819 5511
- на конец: 36575 9719
Перспективная ликвидность:
- на начало: 52554 71862
- на конец: 52423 79279
Практически все условия ликвидности выполняются. Баланс ОАО «ЖАСО» считается абсолютно ликвидным. Для оценки текущей и перспективной ликвидности проведены сравнения групп активов и пассивов. Условия неравенств выполняется. Это подтверждает, что в ближайшее время и в перспективе страховое ОАО «ЖАСО» платежеспособно.
Следующим этапом проанализируем финансовую устойчивость ОАО «ЖАСО». Финансовая устойчивость - это составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени. Для этого рассчитаем следующие коэффициенты:
1. Коэффициент автономии
= (4)
На начало: = = 0,69
На конец: = = 0,67
Показатель сокращается к концу периода по сравнению с началом, это говорит об отрицательной динамике развития.
2. Коэффициент финансовой зависимости
= (5)
На начало: = = 0,307
На конец: = = 0,331
Увеличение показателя финансовой зависимости говорит об увеличении привлеченных средств в структуре баланса, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости.
3. Коэффициент финансового левериджа
= (6)
На начало: = = 0,341
На конец: = = 0,332
Резервный потенциал страховой компании растет, так как показатель снижается.
4. Коэффициент маневренности собственных средств
= * 100% (7)
Норма ≈ 15 ÷ 30 %
На начало: = * 100% = 50%
На конец: = * 100% = 60%
Не отвечает условиям нормативных значений. И с каждым разом идет увеличение показателя.
5. Коэффициент рентабельности собственного капитала
= (8)
= (9)
= = 0,34
= = 0,13
Показатель снижается. Таким образом, наблюдается отрицательная тенденция, что говорит о неправильно выбранной стратегии компании.
Выполнение обязательств по страховым выплатам страховая компания реализует, в первую очередь, за счет сформированных на ее уровне страховых резервов. От того, на сколько правильно рассчитываются страховые резервы, зависит финансовая устойчивость страховой компании и ее платежеспособность.
В теории финансового анализа выделяют следующие показатели оценки достаточности страховых резервов:
1. Показатель достаточности страховых резервов
= (10)
На начало: = = 0,79
На конец: = = 0,81
Показатели 1, это говорит о недостаточности страховых резервов страховой компании.
2. Показатель изменения страховых резервов
= (11)
= (12)
= = 0,15
= = 0,075
Снижение показателя свидетельствует о снижении ответственности страховой компании по договорам.
Показатели зависимости страховой компании от перестраховщиков характеризуют их участие в страховой деятельности, зависимость финансового состояния СК от них и эффективность перестраховочной защиты.
1. Участие перестраховщиков в страховой премии
= = 0,05÷0,5 (13)
На начало: = = 0,08
На конец: = = 0,13
Значения входят в интервал оптимальных значений.
2. Участие перестраховщиков состоявшихся убытков в выплатах страхового возмещения страховых сумм.
= (14)
На начало: = = 0,08
На конец: = = 0,02
Снижение показателя является негативной тенденцией.
3. Показатели участия перестраховщиков в страховых резервах, отражающие зависимость способности СК выполнения обязательств от надежности перестраховщиков.
= (15)
На начало: = = 0,05
На конец: = = 0,11
Значения показателей, близкие к 0, таким образом, речь идет о чрезмерной зависимости способности страховой компании выполнения обязательств от надежности перестраховщиков.
4. Доля комиссионного вознаграждения и тантьем по рискам, переданным в перестраховании, страховых взносов, переданным в перестраховании.
= (16)
На начало: = = 0,01
На конец: = = 0
В страховой компании наблюдается уменьшение показателя. Это свидетельствует о снижении эффективности перестраховочной защиты с точки зрения покрытия расходов на ведение дела страховой компании перестраховочной комиссией.
5. Показатель зависимости результата страхования и инвестиционной деятельности от доходов по перестрахованию.
= 0,5 (17)
На начало: = = 0,02
На конец: = = 0
Значения показателя входят в зону оптимального значения.
Произведём анализ рентабельности ОАО «ЖАСО». Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей и увязывает размер прибыли, как источник финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.
Для проведения анализа рентабельности страховой деятельности необходимо рассчитать следующие показатели по данным отчёта о прибылях и убытках.
1. Коэффициент убыточности.
= (18)
На начало: = = 0,14
На конец: = = 0,14
Снижение показателя свидетельствует о неизменности рентабельности
2. Коэффициент доли перестраховщиков
= (19)
На начало: = = 0,07
На конец: = = 0,13
Увеличение показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании.
3. Коэффициент расходов
= (20)
На начало: = = 0,62
На конец: = = 0,65
Показатель отражает доли расходов страховщика в страховых доходах, увеличение показателя свидетельствует о снижении рентабельности страховой компании.
4. Коэффициент уровня доходов по инвестициям
= (21)
На начало: = = 0,09
На конец: = = 0,07
Снижение показателя свидетельствует об уменьшении доходности страховщика от инвестирования.
5. Коэффициент эффективности инвестиционной деятельности
= (22)
На начало: = = 0,17
На конец:= = 0,14
Уменьшение показателя свидетельствует о снижении эффективности инвестиционных проектов и о снижении рентабельности.
6. Обобщающий коэффициент рентабельности
= 1 + - ( + + ) 0 (23)
На начало: = 1 + - ( + + ) = 0,26 0
На конец: = 1 + - ( + + ) = 0,150
Значения показателя входят в пределы допустимого значения.
7. Коэффициент рентабельности капитала
= (24)
На начало: = = 1,5
На конец: = = 0,35
Наблюдается уменьшение показателя, что говорит о снижении рентабельности собственного капитала.
8. Коэффициент рентабельности страховой деятельности
= (25)
На начало: = = 0,45
На конец: = = 0,18
Происходит уменьшение показателя, что говорит о снижение эффективности деятельности страховой компании.
Далее производится анализ деловой активности.
100% (26)
= 100% = 229,3 (27)
= 100% = 105,5 (28)
= 100% = 115 (29)
Наблюдается положительная тенденция (все значения 100%). А то, что активы растут быстрее, чем расходы, говорит о несоответствии деловой активности.
1. Коэффициент оборачиваемости активов
= (30)
На начало: = = 0,65
На конец: = = 0,79
Наблюдается увеличение показателя, что говорит об увеличении эффективности оборачиваемости активов.
2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
= (31)
На начало: = = 1,08
На конец: = = 1,03
Наблюдается уменьшение показателя, что говорит о снижении эффективности оборачиваемости собственного капитала.
3. Оборачиваемость инвестирования активов.
= (32)
На начало: = = 2,1
На конец: = = 0,14
Наблюдается снижение деловой активности, так как оборачиваемость инвестиционных активов в динамике уменьшается.
Из проведённого финансового анализа можно сделать следующие выводы о том, что в целом финансовое положение ОАО «ЖАСО» можно признать достаточно устойчивым. Все условия ликвидности выполняются, баланс страховой компании можно считать ликвидным. Анализируя текущую и перспективную ликвидность видим, что неравенства А1 + А2 ≥ П1 + П2 и А3 +А4 ≤ П3 + П4 выполняются. Организация и на начало и на конец периода платежеспособна. Следовательно, в ближайшее время и в перспективе страховая компания платежеспособна. Но по произведённым расчётам видно, что в ОАО «ЖАСО» существует и ряд отклонений от нормативных значений. При расчёте коэффициента автономии происходит сокращается показателя к концу периода по сравнению с началом, что говорит об отрицательной динамике развития страховой компании. Увеличение показателя финансовой зависимости говорит об увеличении привлеченных средств в структуре баланса, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости компании. Снижение рентабельности собственного капитала говорит об отрицательной тенденции развития компании, а, следовательно, неправильно выбранной стратегии развития компании. Наблюдается недостаток страховых резервов страховой компании. Так же, наблюдается снижении эффективности перестраховочной защиты с точки зрения покрытия расходов на ведение дела страховой компании перестраховочной комиссией. Компания стала реже прибегать к услугам перестраховщиков. Снижение уровня доходов по инвестициям свидетельствует об уменьшении доходности страховщика от инвестирования. Эффективность инвестиционной деятельности низкая. Это говорит о снижении эффективности инвестиционных проектов и о снижении рентабельности. Рентабельность собственного капитала достаточно низка. Активы растут быстрее, чем расходы, что говорит о несоответствии деловой активности.
Что же касается в целом конкурентоспособности Нижегородского филиала ОАО «ЖАСО» на общем рынке страхования Нижегородской области, то и здесь наблюдается снижение по следующим причинам:
- низкий уровень привлекательности компании в связи отсутствием рекламы;
- предложения на «свободном рынке» должны разрабатываться на основании серьезных маркетинговых исследований, которые на сегодняшний день в регионе не осуществляются;
- отсутствие программ электронной выписки полисов по страхованию грузов и КАСКО (у конкурирующих компаний имеются);
По всем из планируемых для развития видов страхования необходима рекламная поддержка, конкурентоспособный страховой продукт и получение оперативных и регулярных данных маркетинговых исследований для развития бизнеса в условиях серьезной конкуренции. Для этого необходимо применить ряд мер, которые помогут улучшить не только рентабельность и платёжеспособность компании, но и финансовое состояние в целом. А для этого необходимо строить компанию по «потребительскому» принципу. Для этого необходимо постоянное совершенствование страхового обслуживания, разработка комплексных программ страхования с учетом нужд конкретных, четко определенных категорий существующих и потенциальных страховых клиентов. Наиболее перспективным методом по налаживанию долговременных контактов с существующими страхователями, застрахованными лицами, а также потенциальными клиентами будет является реорганизация одного из отделов страховой компании, а именно отдела медицинского страхования, так как это на сегодняшний день одна из наиболее востребованных отраслей на страховом рынке. Это поможет ОАО «ЖАСО» повысить финансовую устойчивость и, тем самым, удержать стабильные позиции на страховом рынке.
РАЗДЕЛ 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "ЖАСО"
3.1. Реорганизация отдела медицинского страхования
Анализ, проведенный в предыдущей главе, показал, что ОАО «ЖАСО» на сегодняшний момент является не платёжеспособной и не финансово устойчивой страховой компанией, конкурентоспособность которой низкого уровня. И для улучшения её состояния на страховом рынке необходимо провести реорганизацию одного из отдела компании, а именно отдела медицинского страхования. Для этого предлагается следующая структура этого отдела: в подчинении у начальника отдела будет находиться 10 человек, из них: 2 инспектора 1-й категории; 1 оператор; 1 сотрудник, занимающийся сопровождением договоров; не менее шести агентов. В компании с клиентами, юридическими лицами, по-прежнему будут работать штатные сотрудники, а вот создание агентской сети ставит своей целью привлечение клиентов, физических лиц. В связи с этим в компании ОАО «ЖАСО» необходимо будет совершенствовать систему отбора страховых агентов и систему управления ими. Ведь страховые агенты являются для страховщика каналами обслуживания потребителей. Чем этих каналов будет больше у компании, тем успешнее будет её деятельность. Обеспечить минимальные искажения, а тем самым повысить вероятность страховой сделки можно будет путём обучения страховых агентов и сотрудников компании.
Так как для страховой компании огромное значение имеет «качество» работающего в ней персонала, создание агентской сети будет осуществляться в несколько этапов:
- отбор кандидатов в агенты;
- обучение;
- найм или отказ агенту в сотрудничестве.
Ответственными за обучение агентов будут начальник отдела страхования и инспектор 1-й категории, которые ознакомят кандидатов с материалами, продемонстрируют технологию ведения переговоров, осуществления встреч с клиентами. Учебными материалами для агентов будут служить программы и разработанный образец ведения телефонного звонка и беседы, а также полевые тренинги. Сроки обучения агента не будут превышать два месяца, т.к. если за это время агент не смог проявить свое умение вести переговоры и заключать договора, обучать его дальше не имеет смысла, это - лишние финансовые потери. В данном случае решение будет приниматься начальником отдела медицинского страхования на основе навыков и способностей, проявленных агентом за время обучения.
Создание агентской сети для такого вида страхования как медицинское является трудным, но достаточно перспективным направлением развития. Это связано, во-первых, с тем, что агент должен будет обладать определенными навыками ведения переговоров, уметь правильно отвечать на поставленные вопросы, хорошо понимать сущность добровольного медицинского страхования. Во-вторых, проблема заключается в низкой страховой культуре населения, одни не понимают сущности и необходимости добровольного медицинского страхования, а другие не верят в «бесплатную медицину».
Для уже отобранных страховых агентов будут проводиться различные тренинги по продажам. Приведём примерную методику таких тренингов.
1. Тренинг «Клиент ориентированные продажи». Содержание тренинга следующее:
1) Особенности работы страхового агента:
- отраслевая специфика работы страхового агента.5 этапов работы страхового агента: от поиска нового заказчика до установления долговременных отношений;
- взаимодействие страхового агента с внешними и внутренними клиентами. Проблемы и возможности.
2) Клиент ориентированный подход в продажах:
- эффективное взаимодействие с заказчиком;
- техники задавания вопросов;
- основные приемы активного слушания;
- точное определение потребностей клиента;
- разговор с клиентом на языке выгод: как провести эффективную презентацию.
3) Работа с возражениями:
- выявление и отработка скрытых возражений клиента;
- ценовая аргументация.
4) Заключительные этапы процесса продажи:
- завершение продажи, оформление сделки;
- сервисное сопровождение клиента;
- установление долговременных партнерских отношений.
5) Работа с рекламациями:
- алгоритм эффективного взаимодействия с конфликтными клиентами;
- предотвращение конфликтных ситуаций и претензий со стороны клиентов;
- психологическая защита, преодоление негативных последствий взаимодействия с трудными клиентами.
6) Активный поиск новых заказчиков:
- как найти самых выгодных клиентов;
- установление первого контакта с перспективными клиентами с помощью телефона. Техники эффективного телефонного общения.
2. Тренинг «Привлечение и удержание самых выгодных заказчиков компании». Содержание тренинга:
- принципы эффективного поиска новых заказчиков. Методы определения целевой группы перспективных клиентов, с учетом взаимной выгоды;
- ключевые факторы успеха в процессе привлечения новых выгодных заказчиков на выставках, презентациях, с помощью телемаркетинга и личных встреч;
- эффективное использование рекомендаций, знакомств и связей для завоевания доверия перспективных заказчиков;
- техники успешной аргументации ценности предложения для разных типов заказчиков;
- приемы учета особенностей клиента и его бизнеса для долгосрочного взаимовыгодного партнерства.
3.Тренинг «Обратная связь - эффективное средство развития делового сотрудничества с клиентами. Как свести к минимуму негативные последствия рекламаций», который будет включать в себя:
- упражнения групповые и в парах;
- индивидуальную работу;
- обсуждения;
- дискуссии;
- ролевые игры;
- применение раздаточного материала;
- поддержание обратной связи.
Благодаря данному тренингу страховые агенты смогут найти самых выгодных клиентов, установить долговременные партнерские отношения с клиентами, обойти конкурентов и значительно увеличить объемы продаж.
4. Тренинг «Эффективные продажи в страховой индустрии»:
1) Особенности продаж на рынке страховых услуг:
- анализ факторов, влияющих на процесс продажи.
- отраслевая специфика технологии заключения сделки и сервисного сопровождения клиента;
- поиск новых клиентов. Первый заказ как начало долговременного сотрудничества.
2) Подход к процессу продажи:
- факторы, влияющие на качество процесса продажи;
- продажа, как помощь клиенту в решении его проблемы;
- развитие качеств и навыков, необходимых для профессиональной работы с клиентами.
3) Психология и навыки общения с клиентом:
- позитивное мышление. Создание позитивного образа компании и продукции;
- умение активно слушать. Индивидуальный подход к клиенту;
- мотивы, определяющие выбор клиента. Умение распознавать ведущий мотив и использовать знания о мотивах в процессе продажи;
- типы клиентов. Умение устанавливать контакт с клиентами различных типов. Общение с «трудными» клиентами;
- особенности общения с клиентами по телефону.
4) Процесс продажи. Семь фаз коммерческой беседы:
- подготовка. Начало разговора: как привлечь внимание;
- установление контакта с клиентом;
- анализ потребностей клиента. Виды эффективных вопросов. Техника постановки вопросов. Вопросы, которые не следует задавать;
- предложение. Использование знаний о свойствах, преимуществах и ценности предложения для эффективной аргументации. Аргументация, направленная на главный мотив покупки;
- работа с возражениями клиентов. Виды возражений и принципы работы с ними. Составление банка возражений. Стратегии ответов на возражения;
- проверка готовности клиента к заключению сделки. Подведение клиента к заключению сделки;
- Усиление. Установление долгосрочных отношений с клиентами.
Документооборот в реорганизованном отделе медицинского страхования будет осуществляться следующим образом.
Пролонгированный или вновь заключенный агентом договор медицинского страхования после проверки и визирования первым инспектором 1 категории попадает ко второму инспектору, в обязанности которого входит учет и ведение заключенных договоров. За введение в базу данных списков застрахованных и подготовку полисов будет отвечать оператор. Кроме того, в отделе будет сотрудник, занимающийся ведением договоров, т.е. разрешением всех возникающих у клиентов вопросов, организацией консультаций для клиентов и т.п. Инспекторы 1 категории периодически или по требованию начальника отдела будут подавать отчет о проделанной работе, количестве заключенных договоров, пришедших взносах и т.д. В случае если договор будет заключён инспектором 1 категории или начальником отдела он сразу попадёт ко второму инспектору для учета и ведения. Взаимодействие отдела страхования с другими отделами будут осуществлять первый инспектор 1 категории и начальник отдела.
Далее необходимо рассмотреть, как будет осуществляться взаимодействие реорганизованного отдела медицинского страхования с аналогичными структурами в филиалах.
Структура управления филиалом предполагает, что в подчинении у ведущего специалиста отдела страхования филиала будет находиться 2 инспектора, которые будут заниматься развитием агентской сети и заключением новых договоров медицинского страхования, а также текущей работой (оформление документации, ведение договоров, сопровождением VIP-клиентов, организация восстановительно-реабилитационного лечения и т.д.).
Ведущий специалист отдела страхования филиала будет ежемесячно предоставлять начальнику отдела страхования отчет о проделанной работе, заключенных договорах, а также план работы на предстоящий период. Начальник отдела страхования будет определять финансовый план филиала, производить постановку задач, контролировать степень выполнения поставленного плана. Инспекторы филиала после заключения договора должны будут предоставлять его со всеми приложениями инспектору 1 категории для проверки и последующей регистрации.
Проведя реорганизацию отдела медицинского страхования ОАО «ЖАСО» сможет повысить уровень продаж страховых услуг и в целом улучшить финансовую устойчивость компании на страховом рынке. А какой экономический эффект от этого будет, мы просчитаем далее.
3.2. Экономическая эффективность проекта
Для определения экономического эффекта от предлагаемого нами варианта реорганизации отдела медицинского страхования в ОАО «ЖАСО», где главной задачей, помимо увеличения числа рабочего персонала, является обучение агентов, необходимо произвести следующие финансовые расчёты.
Как правило, обучение агентов страховой компании влечёт за собой определённые затраты, а именно:
1.затраты на оплату труда начальнику отдела, который будет проводить начальный и конечный отбор агентов;
2.затраты на оплату труда инспектору, который будет проводить непосредственное обучение агентов;
3.затраты на оснащение учебных мероприятий в ходе обучения агентов.
Рассчитаем затраты, которые необходимы на проведение одного курса подготовки агентов, который составит один календарный месяц.
Месячная оплата труда начальника отдела составляет 15000 рублей за 24 календарных дня, продолжительностью рабочего дня 8 часов. Тогда стоимость одного рабочего час рассчитаем по следующей формуле:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая устойчивость страховой компании - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и изменения экономической конъюнктуры. Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых резервов, тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики.
Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств по одним видам страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы по совокупности всех действующих видов страхования страховщик имел прибыль либо покрывал расходы.
Анализ финансового состояния организации преследует несколько целей:
- определение финансового положения;
- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
- прогноз основных тенденций финансового состояния.
Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения компании служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором компания, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить процесс продвижения страхового продукта и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния.
Очень важным является вдумчивый подход к финансовым возможностям деятельности страховых компаний, особенно в вопросах сохранения их платёжеспособности. При этом не стоит забывать о том, что финансовая устойчивость страховой компании является одним из основных критериев оценки ее деятельности.
В данной дипломной работе рассматривались финансовая деятельность страховой компании на примере ОАО «ЖАСО», её финансовая устойчивость и показатели платежеспособности за период 2010 года.
В результате проведенного анализа было выявлено ряд недостатков в деятельности ОАО «ЖАСО». А именно, низкая конкурентоспособность , компания не достаточно платёжеспособна и рентабельна, а следовательно её финансовое состояние на страховом рынке не устойчиво. Для улучшения деятельности компании и повышения ее финансовой устойчивости и платежеспособности в дипломной работе предложены внедрить деятельность компании следующие мероприятия:
- реорганизация отдела медицинского страхования;
- оптимизация структуры отбора страховых агентов, организация для уже набранных агентов специализированных тренингов по продажам страховых услуг;
- внедрение и использование клиент- ориентированной GRM-стратегии
Внедрение данных изменений должно привлечь в компанию новых клиентов, повысить показатели ее деятельности и финансовой устойчивости на страховом рынке.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрамов В.Ю. Страховой риск: понятие и оценка: правовые аспекты. - М.: "Анкил", 2006. - 128 с.
2. Ахвледиани Ю.Т. Страхование: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям (060400) «Финансы и кредит», (060500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 543 с.
3. Балабанов И.Т. Страхование. - СПб.: Питер, 2005.- 250 с.
4. Браверман А. Маркетинг в российской экономике переходного периода: методология и практика - М., ОАО «Издательство «Экономика», ТОО «КоМаркт Лтд», 2007.-243с.
5. Гомелля В.Б., Туленин Д.С. Страховой маркетинг: актуальные вопросы методологии, теории и практики. М. 2006. – 174с.
6. Горулев Д.А. Конспект лекций по курсу «Страхование». - 2-е изд., расшир. и доп. - СПб.: Инфо-да, 2007 – 136 с.
7. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М.: "Финансы и статистика, 2006. - 360 с.
8. Ермасов С.В. Страхование: Учебное пособие.- М.: Юнити-Дана, 2006.- 462с.
9. Жеребко А. Формализованное описание задач, решаемых финансовыми менеджерами страховой компании./ Страховое дело.–№4.–2007.–с.18–23.
10. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование (теория и практика).–М.: Издательский центр СО “АНКИЛ”, 2006.–185с.
11. Зубец А.Н. Маркетинговые исследования страхового рынка.–М.: центр экономики и маркетинга, 2005–224с.
12. Зубец А.Н. Страховой маркетинг.–М.: Издательский дом “Анкил ”, 2006.–256с.
13. Зубец А.Н. Страховой маркетинг в России: Практическое пособие.–М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.–344с.
15. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций. - Ростов н/Д.: "Феникс", 2006. - 221 с.
16. Лисин В.И. Страховой рынок Поволжья: Социальные аспекты Страхования.–М.: Гелиос АРВ, 2006–208с.
17. Маренков Н. Л. , Косаренко Н. Н. Страховое дело для студентов вузов. Ростов: Феникс. 2006. - 256 с.
18. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков: Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бух. учет и аудит" и "Мировая экономика" / Т.В.Никитина. - СПб.: Питер, 2005. - 234с.
19. Одегов Ю. Г., Маусов Н. К., Кулапов М. Н. Эффективность системы управления персоналом: Соц.-экон. аспект: Учеб. пособие.М.: Рос. экон. акад., 2002
20. Орланюк - Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: Центр "АНКИЛ", 2006 г.
21. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А. Федорова–М.: Издательство БЕК, 2005.–768 с.
22. Рыбин В.Н. Страхование: Практикум.- СПб.: СПбГИЭУ, 2007.- 63 с.
23.Скамай Л. Г. , Мазурина Т. Ю.Страховое дело. М: Инфра-М. 2005. - 256 с.
24.Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 312 с. - (Серия "Высшее образование").
25.Страхование: принципы и практика/ Составитель Дэвид Бланд: пер. с англ.–М.: Финансы и статистика, 2005.–416с.: ил.
26.Страховой рынок Поволжья: Проблемы финансовой устойчивости региональных страховщиков/Под ред. В.И. Лисина–Самара. “Эффект”, 2006–128с.
27. Страховое дело: Учеб. пособие / М.А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; - М: , 2006. - 286 с.
28. Страховое дело. Курс лекций / Сост.:М.И. Басаков - М.:ПРИОР, 2007.- 124 с.
29. Страхование: Краткое пособие для подготовки к экзамену / отв. Ред. Проф. Т.А. Федорова. - М.: 2005. - 176 с.
30. Сушко В.А. Страхование. Словарь- справочник. М.: Книжный мир, 2005.–408с.
31. Чернова Г.В. Страхование: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. 432 с.
32. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов.–М.: ЮНИТИ, 2005.–311с.
33. Шаплыко Д. Модель и задачи оценки параметров прогнозного страхового портфеля.–Страховое дело.–№4.–2007.–с.29–38.
34. Шихов А.К. Страхование: Учебное пособие для вузов.–М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2005.–431с.
35.Юлдашев Р.,Тронин Ю.Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности.–Страховое дело.–№7.–2006.–с.16–46.
36.Сайт www.e-xecutive.ru
PAGE
Директор
аместитель директора
Юрист-
консульт
Отдел по кадрам
Отдел выплат и претензий
Бухгал-терия
Отделы
Отдел имущест-венного страхова-ния
Отдел личного страхо-вания
Отдел страхова-ния автот-ранспорта и ОСАГО
Отдел медицинс-кого страхо-вания
Отдел урегули-рования убытков
Отдел развития агентской сети
Агенты
Отдел маркетинга
2. Лекция 1 Теория механизмов и машин ТММ Введение.
3. Гигиена тела хирургического больного
4. Тема- Современные теории международной торговли Руководитель- Толочко Т
5. Чому взагалі є суще а не навпаки ніщо
6. Wy cone mde its debut lter tht yer t the St
7. 95 водный раствор полиакриламида при закачке в нефтяной пласт поступает прежде всего в систему трещин и да
8. Флора и фауна мезозойского этапа развития Земли.html
9. Еврейское книгопечатание
10. Краткая характеристика основных причин и условий способствующих росту преступности в современный период
11. Понятие, предмет, метод, система и задачи уголовного права
12. тема правових соціальноекономічних організаційнотехнічних санітарногігієнічних і лікувальнопрофілак
13. модуль Юнга стальной проволоки с предельной относительной погрешностью не превышающей 17
14. Виды залога в немецком и английском праве
15. преступлениям.
16. Тема урока- Я пойду по полю белому На великий праздник собралася Русь
17. Система образования в Бельгии
18. Лабораторная работа ’3а Создание документов HTML Цель работы приобретение основных навыков по созданию и.html
19. Доклад- Конфликт крови
20. количественной стилистики стилеметрии