Будь умным!


У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Задание 1Заполнить баланс предприятия по состоянию на 1 октября 2013 года; 2

Работа добавлена на сайт samzan.net:


PAGE   \* MERGEFORMAT6

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

Сквозная задача

Задание

1.Заполнить   баланс предприятия по состоянию на 1 октября 2013 года;

2. Составить  корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций.

3. На основании операций, произведенных в отчетном периоде, отразить операции на счетах, сформировать сальдовую оборотную ведомость.

Частное предприятие " Юста " занимается производством мебели для дома и офиса. Оно является плательщиком налога на прибыль и НДС на общих основаниях.

Остатки активов,  капитала и обязательств на 1 октября 2013 года составили:

  1.  Основные средства, грн.

Название объекта основных фондов

Первоначальная стоимость

Износ

Административное здание

23040,00

7872,00

Здание магазина

75000,00

12812,50

Здание цеха № 1

90000,00

37125,00

Здание цеха № 2

69000,00

9890,00

итого

257040

Станок для изготовления продукции № 2

1332,00

244,20

Компьютер (отдел сбыта)

2700,00

1800,00

Машина для обработки деталей продукции № 3

1988,28

1017,81

Верстак для обработки деталей продукции N2

1152,00

608,00

Станок для производства продукции № 1

852,00

227,20

итого

8024,28

Комплект монтажных инструментов

500,00

141,67

итого

500,00

Легковой автомобиль

36000,00

12600,00

итого

36000,00

всего

301564,28

84338,38

  1.   Остаток средств на текущем счете – 8 500 000,00 грн ;
  2.  Нераспределенная прибыль – 63 680,79 грн.
  3.  Остатки по счетам обязательств

 Название счета

Сумма,  грн

Расчеты по налогам / налог с доходов физических лиц

387,34

Расчеты по заработной плате

4050,62

Расчеты по ЕСВ

1 498,7

  1.  Готовая продукция.

Наименование продукции

Количество

Производственная себестоимость единицы продукции, грн

Цена продажи , грн

Продукция № 1

5

135,00

300,00

Продукция № 2

1

330,00

792,00

Продукция № 3

8

73,00

186,00

Продукция № 4

4

197,00

450,00

Дополнительные условия.

1.  Предприятие учитывает расходы на счетах 9- го класса.

2. При амортизации основных средств применяется прямолинейный метод.

3. Стоимостная граница малоценных необоротных материальных активов - 500 грн, износ  начисляется в первом месяце использования объектов в размере 100 % стоимости.

4. Стоимость запасов при выбытии  - средневзвешенная себестоимость.

5. Все отечественные контрагенты предприятия - плательщики НДС.

Все операции предприятия  за октябрь 2013 год отражены в журнале регистрации хозяйственных операций. 

  1.  Уставный капитал

Размер зарегистрированного уставного капитала предприятия «Юста» на начало периода составляет 10 000 000,00 грн.

В состав учредителей входит одно юридическое лицо и два физических лица.Доля в уставном капитале юридического лица-резидента ООО «Тройка-С» составляла 50% уставного капитала (5 000 000,00 грн.), этим учредителем было внесено денежными средствами 80% взноса (4 000 000,00 грн.);

Доля в уставном капитале физического лица-резидента Иванова Юрия Алексеевича составляла 40%  уставного капитала (4 000 000,00 грн.), этим учредителем было внесено денежными средствами 80% взноса

(3 200 000,00 грн.). Доля в уставном капитале физического лица-резидента Петрусенко Юлии Николаевны составляла 10% уставного капитала (1 000 000,00 грн.), этим учредителем было внесено денежными средствами 100% взноса (1 000 000,00 грн.). 20 декабря 2013 года предприятие «Альфа» выкупило долю Петрусенко Юлии Николаевны за 1 100 000,00 грн., при этом до 31 декабря того же года указанная доля не продана ни учредителям, ни третьим лицам.

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Отражен размер зарегистрированного уставного капитала  

1 0000 000,00

46

401

2.

Погашение задолженности учредителей по взносам в Уставный капитал

Учредителя ООО «Тройка-С»

1 000 000,00

311

46

Учредителя  Иванова Юрия Алексеевича

800 000,00

311

46

3

Отражен выкуп доли Петрусенко Юлии Николаевны

1 000 000,00

45

311

2. Приобретение (получение) основных средств и нематериальных активов

За денежные средства, полученные в качестве взносов в уставный капитал и вырученные от продажи изготовленной продукции, предприятие «Юста» приобрело ряд объектов основных средств. Было также приобретено программное обеспечение — универсальная программа для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности.

 Объект нематериальных активов и все объекты основных средств (кроме одного объекта  производственного оборудования)  были введены в эксплуатацию до окончания отчетного периода. Амортизация каждого из объектов основных средств начислялась прямолинейным методом.

Начисление амортизации объекта  нематериальных активов не проводилось, так как объект был введен в хозяйственный оборот в декабре.

Перечень объектов необоротных активов и информация по каждому из этих объектов приведены в таблице  

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств

Приобретение и ввод в эксплуатацию офисного помещения:

оприходовано офисное помещение

2028000,00

отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

 405600,00

введено в эксплуатацию офисное помещение   

2028000,00

перечислены денежные средства   

2433600,00

Приобретение и ввод в эксплуатацию машин и оборудования:

получены машины и оборудование  

768579,78

 

отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

153716,00

 

введены в эксплуатацию машины и оборудование

521339,38

Один объект основных средств,  стоимостью 247240,40 грн., не введен в эксплуатацию

перечислены денежные средства в оплату счетов

922295,78

Приобретение и ввод в эксплуатацию приборов и инвентаря

Перечислена предоплата

5107,58

Получены приборы и инвентарь

5107,58

Введены в эксплуатацию приборы и инвентарь

5107,58

Приобретение и ввод в эксплуатацию мебели

Получена мебель

2687,34

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

537,47

Введена в эксплуатацию мебель

2687,34

Перечислены денежные средства (частично)

2108,8

Приобретение малоценных специальных инструментов

Перечислена предоплата

2353,66

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

392.25

 

Получены объекты малоценных необоротных материальных активов

1961,38

Списаны налоговые расчеты по налоговому кредиту по НДС

392,28

Введена в эксплуатацию часть объектов малоценных необоротных материальных активов

1085,92

Приобретение и ввод в хозяйственный оборот программного обеспечения

Перечислена предоплата за программное обеспечение (включая услуги по его установке на компьютере)

2400,00

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

400,00

 

Установлено программное обеспечение на компьютере

2000,00

Списаны налоговые расчеты по налоговому кредиту по НДС

400,00

Введено в хозяйственный оборот программное обеспечение

2000,00

Бесплатное получение автомобиля

Оплачены услуги по нотариальному удостоверению договора дарения объекта основных фондов(автомобиля)

500,00

Получены услуги по нотариальному удостоверению договора дарения

500,00

Получен автомобиль (автомобиль оценен по справедливой стоимости учредителями предприятия)

120 000, 00

Включены в стоимость объекта основных средств расходы на нотариальное удостоверение договора дарения

500,00

Строительство

В отчетном периоде предприятие «Альфа» осуществляло строительство здания склада подрядным способом с использованием строительных материалов, конструкций, деталей, оборудования и комплектующих изделий подрядчика.

Стоимость работ, выполненных подрядчиком в течение сентября — декабря этого года, составила 90 000,00 грн., в том числе НДС – 150 000,00 грн. (подрядчик является плательщиком налога на прибыль и НДС). Были оплачены работы подрядчика в сумме 850 000,00 грн.

Для финансирования строительства склада 31 сентября 2013 года в банке был получен кредит в сумме 3 000 000,00 грн. сроком на 18 месяцев под 15% годовых с ежеквартальным начислением и уплатой процентов до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По кредитному договору возврат  кредита должен происходить поквартально равными платежами в те же сроки.

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Расчеты с подрядчиком

Включена в состав незавершенных капитальных инвестиций стоимость работ, выполненных подрядчиком

750 000,00

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

150 000,00

 

Оплачены работы подрядчика (частично)

850 000,00

Получение кредита в банке

Получен кредит на строительство здания склада

3 000 000,00

Начислены проценты за пользование кредитом за 3 месяца 3 000 000,00грн. х 15% : 12мес. х 3мес. = 112 500,00грн.

112 500,00

Включена сумма процентов в первоначальную стоимость здания склада

112500,00

 

 

Переведена часть основного долга по кредиту  из состава долгосрочных обязательств в состав текущих обязательств

2 000 000,00

 

  1.  Приобретение запасов

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Приобретение МБП  (в т. ч. спецодежды) и расходных материалов

Приобретены МБП (                      в т.ч. спецодежда)

2843,20

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

273,24

 

Оплачены полученные МБП и спецодежда

3115,44

Перечислена предоплата за расходные материалы

38 400,00

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

6 400,00

 

Получены расходные материалы от поставщика

32 000

Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС

6 400,00

Приобретение товаров

Перечислена предоплата за товары

1 800 000,00

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

300 000,00

Получены оплаченные товары от поставщика

1800 000,00

Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС

300 000,00

Отражается зачет взаимных требований по поставке

1800 000,00

  1.  Производство и реализация готовой продукции

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Переданы материалы в производство

34 556,00

Начислена заработная плата рабочим производственных цехов

200 000,00

Отражается сумма ЕСВ

74 000,00

Начислена заработная плата работникам аппарата управления

150 000,00

Отражается сумма ЕСВ

55 500,00

Начислена заработная плата работникам службы сбыта

25 000, 00

Отражается сумма ЕСВ

9250,00

Отражается удержание из заработной платы суммы НДФЛ

74 000,00

Отражается удержание из заработной платы суммы ЕСВ

1850,00

Начислена амортизация на объекты основных фондов производственного назначения

2000, 00

Сдана на склад готовая продукция

Продукция № 1 2ед. по 135,00 грн. за ед.

Продукция № 2 3ед. по 330,00 грн. за ед.

Продукция № 3 4ед. по 73,00 грн. за ед

Продукция № 4 1ед. по 197,00 грн. за ед.

Итого:

270,00

990,00

292,00

197,00

1749,00

Получена предоплата от покупателя за продукцию

4836,00

Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной)

806,00

Отгружена покупателям готовая продукция по предоплате по ценам реализации:

Продукция № 1 5ед по300,00 за ед.

Продукция № 2 1ед. по792,00 за ед.

Продукция № 3 8ед. по 186,00 за ед.

Продукция № 4 4ед. по450,00 за ед.

Итого:

1500.00

792,00

744,00

1800

4836,00

Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС

806,00

Отражается зачет взаимных требований по реализации продукции

4836,00

Списываются на финансовый результат себестоимость

и выручка от реализации продукции

1749,00

4030,00

Закрытие временных счетов

 

 




1. го курса лечебного факультета 2013 ~ 2014 учебный год III IV и VI пары черепных нервов и области их иннерва.html
2. Статья- Основи внутрішньо-фірмового управління нововведеннями- стратегія і структур
3. Применения Депакина при эпилепсии
4. тема является просто способ которым страна использует имеющиеся ресурсы земля рабочих природные ресурсы
5. Лабораторная работа 4 Выбор рациональной длины пакета сети ЭВМ 1
6. темам Бэкона и Декарта
7. Введение В процессе своей деятельности любой банк вступает в контакт с различными типами аудиторий кон
8. сборка из атомов диспергирование макроскопических материалов Свойства наноматериалов как правил
9. Лабораторная работа 8 Тема- Создание электронных презентаций средствами Microsoft PowerPoint 4 часа Содержан
10. вариантом на листе чертёжной бумаги формата А3 297х420 с помощью чертёжных инструментов решить две задачи- За
11. Тема- ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ НА ПК
12.  Спрощена схема електронного мікроскопу трансмісійного типу
13. групп. Декарбоксилирование СООН групп
14. Финансирование физической культуры и спорта
15. ЗАДАНИЕ 1. Дайте определение Спорт в его узком и широком смыслах.
16. Экологическая сертификация - органы и объекты
17. Изучение рассказов Чехова в средних и старших классах
18. Лекція 5 Філософія Нового часу Так само як на межі Античності і раннього Середньовіччя відбувався перехі
19. Развитие малого бизнеса в России и его роль в переходе экономики страны к рынку
20. а Основними фізичними характеристиками звуку є- частота f Гц звуковий тиск Р Па інтенсивність або сила