Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE \* MERGEFORMAT6
Сквозная задача
Задание
1.Заполнить баланс предприятия по состоянию на 1 октября 2013 года;
2. Составить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций.
3. На основании операций, произведенных в отчетном периоде, отразить операции на счетах, сформировать сальдовую оборотную ведомость.
Частное предприятие " Юста " занимается производством мебели для дома и офиса. Оно является плательщиком налога на прибыль и НДС на общих основаниях.
Остатки активов, капитала и обязательств на 1 октября 2013 года составили:
|
Название объекта основных фондов |
Первоначальная стоимость |
Износ |
|
Административное здание |
23040,00 |
7872,00 |
|
Здание магазина |
75000,00 |
12812,50 |
|
Здание цеха № 1 |
90000,00 |
37125,00 |
|
Здание цеха № 2 |
69000,00 |
9890,00 |
|
итого |
257040 |
|
|
Станок для изготовления продукции № 2 |
1332,00 |
244,20 |
|
Компьютер (отдел сбыта) |
2700,00 |
1800,00 |
|
Машина для обработки деталей продукции № 3 |
1988,28 |
1017,81 |
|
Верстак для обработки деталей продукции N2 |
1152,00 |
608,00 |
|
Станок для производства продукции № 1 |
852,00 |
227,20 |
|
итого |
8024,28 |
|
|
Комплект монтажных инструментов |
500,00 |
141,67 |
|
итого |
500,00 |
|
|
Легковой автомобиль |
36000,00 |
12600,00 |
|
итого |
36000,00 |
|
|
всего |
301564,28 |
84338,38 |
|
Название счета |
Сумма, грн |
|
Расчеты по налогам / налог с доходов физических лиц |
387,34 |
|
Расчеты по заработной плате |
4050,62 |
|
Расчеты по ЕСВ |
1 498,7 |
|
Наименование продукции |
Количество |
Производственная себестоимость единицы продукции, грн |
Цена продажи , грн |
|
Продукция № 1 |
5 |
135,00 |
300,00 |
|
Продукция № 2 |
1 |
330,00 |
792,00 |
|
Продукция № 3 |
8 |
73,00 |
186,00 |
|
Продукция № 4 |
4 |
197,00 |
450,00 |
Дополнительные условия.
1. Предприятие учитывает расходы на счетах 9- го класса.
2. При амортизации основных средств применяется прямолинейный метод.
3. Стоимостная граница малоценных необоротных материальных активов - 500 грн, износ начисляется в первом месяце использования объектов в размере 100 % стоимости.
4. Стоимость запасов при выбытии - средневзвешенная себестоимость.
5. Все отечественные контрагенты предприятия - плательщики НДС.
Все операции предприятия за октябрь 2013 год отражены в журнале регистрации хозяйственных операций.
Размер зарегистрированного уставного капитала предприятия «Юста» на начало периода составляет 10 000 000,00 грн.
В состав учредителей входит одно юриди ческое лицо и два физических лица.Доля в уставном капитале юридического лица-резидента ООО «Тройка-С» составляла 50% устав ного капитала (5 000 000,00 грн.), этим учредителем было внесено денежными средствами 80% взноса (4 000 000,00 грн.);
Доля в уставном капитале физического лица-резидента Иванова Юрия Алексеевича составляла 40% уставного капитала (4 000 000,00 грн.), этим уч редителем было внесено денежными средствами 80% взноса
(3 200 000,00 грн.). Доля в уставном капитале физического лица-резидента Петрусенко Юлии Николаевны составляла 10% уставного капитала (1 000 000,00 грн.), этим учредителем было внесено денежными средствами 100% взноса (1 000 000,00 грн.). 20 декабря 2013 года предприятие «Альфа» выку пило долю Петрусенко Юлии Николаевны за 1 100 000,00 грн., при этом до 31 декабря того же года указанная доля не продана ни учредителям, ни тре тьим лицам.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Отражен размер зарегистрированного уставного капитала |
1 0000 000,00 |
46 |
401 |
|
2. |
Погашение задолженности учредителей по взносам в Уставный капитал |
|||
|
Учредителя ООО «Тройка-С» |
1 000 000,00 |
311 |
46 |
|
|
Учредителя Иванова Юрия Алексеевича |
800 000,00 |
311 |
46 |
|
|
3 |
Отражен выкуп доли Петрусенко Юлии Николаевны |
1 000 000,00 |
45 |
311 |
2. Приобретение (получение) основных средств и нематериальных активов
За денежные средства, полученные в качестве взносов в уставный капитал и вырученные от продажи изготовленной продукции, предприятие «Юста» приобрело ряд объектов основных средств. Было также приобретено программное обеспечение — универсальная программа для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности.
Объект нематериальных активов и все объекты основных средств (кроме одного объекта производственного оборудования) были введены в эксплуатацию до окончания отчетного периода. Амортизация каждого из объектов основных средств начислялась прямолинейным методом.
Начисление амортизации объекта нематериальных активов не проводилось, так как объект был введен в хозяйственный оборот в декабре.
Перечень объектов необоротных активов и информация по каждому из этих объектов приведены в таблице
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств |
||||
|
Приобретение и ввод в эксплуатацию офисного помещения: |
||||
|
оприходовано офисное помещение |
2028000,00 |
|||
|
отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
405600,00 |
|||
|
введено в эксплуатацию офисное помещение |
2028000,00 |
|||
|
перечислены денежные средства |
2433600,00 |
|||
|
Приобретение и ввод в эксплуатацию машин и оборудования: |
||||
|
получены машины и оборудование |
768579,78 |
|
||
|
отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
153716,00 |
|
||
|
введены в эксплуатацию машины и оборудование |
521339,38 |
|||
|
Один объект основных средств, стоимостью 247240,40 грн., не введен в эксплуатацию |
||||
|
перечислены денежные средства в оплату счетов |
922295,78 |
|||
|
Приобретение и ввод в эксплуатацию приборов и инвентаря |
||||
|
Перечислена предоплата |
5107,58 |
|||
|
Получены приборы и инвентарь |
5107,58 |
|||
|
Введены в эксплуатацию приборы и инвентарь |
5107,58 |
|||
|
Приобретение и ввод в эксплуатацию мебели |
||||
|
Получена мебель |
2687,34 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
537,47 |
|||
|
Введена в эксплуатацию мебель |
2687,34 |
|||
|
Перечислены денежные средства (частично) |
2108,8 |
|||
|
Приобретение малоценных специальных инструментов |
||||
|
Перечислена предоплата |
2353,66 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
392.25 |
|
||
|
Получены объекты малоценных необоротных материальных активов |
1961,38 |
|||
|
Списаны налоговые расчеты по налоговому кредиту по НДС |
392,28 |
|||
|
Введена в эксплуатацию часть объектов малоценных необоротных материальных активов |
1085,92 |
|||
|
Приобретение и ввод в хозяйственный оборот программного обеспечения |
||||
|
Перечислена предоплата за программное обеспечение (включая услуги по его установке на компьютере) |
2400,00 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
400,00 |
|
||
|
Установлено программное обеспечение на компьютере |
2000,00 |
|||
|
Списаны налоговые расчеты по налоговому кредиту по НДС |
400,00 |
|||
|
Введено в хозяйственный оборот программное обеспечение |
2000,00 |
|||
|
Бесплатное получение автомобиля |
||||
|
Оплачены услуги по нотариальному удостоверению договора дарения объекта основных фондов(автомобиля) |
500,00 |
|||
|
Получены услуги по нотариальному удостоверению договора дарения |
500,00 |
|||
|
Получен автомобиль (автомобиль оценен по справедливой стоимости учредителями предприятия) |
120 000, 00 |
|||
|
Включены в стоимость объекта основных средств расходы на нотариальное удостоверение договора дарения |
500,00 |
Строительство
В отчетном периоде предприятие «Альфа» осуществляло строительство здания склада подрядным способом с использованием строительных материалов, конструкций, деталей, оборудования и комплектующих изделий подрядчика.
Стоимость работ, выполненных подрядчиком в течение сентября — декабря этого года, составила 90 000,00 грн., в том числе НДС – 150 000,00 грн. (подрядчик является плательщиком налога на прибыль и НДС). Были оплачены работы подрядчика в сумме 850 000,00 грн.
Для финансирования строительства склада 31 сен тября 2013 года в банке был получен кредит в сумме 3 000 000,00 грн. сроком на 18 месяцев под 15% годовых с ежеквартальным начислением и уплатой процентов до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварта лом. По кредитному договору возврат кредита должен происходить поквартально равными платежа ми в те же сроки.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Расчеты с подрядчиком |
||||
|
Включена в состав незавершенных капитальных инвестиций стоимость работ, выполненных подрядчиком |
750 000,00 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
150 000,00 |
|
||
|
Оплачены работы подрядчика (частично) |
850 000,00 |
|||
|
Получение кредита в банке |
||||
|
Получен кредит на строительство здания склада |
3 000 000,00 |
|||
|
Начислены проценты за пользование кредитом за 3 месяца 3 000 000,00грн. х 15% : 12мес. х 3мес. = 112 500,00грн. |
112 500,00 |
|||
|
Включена сумма процентов в первоначальную стоимость здания склада |
112500,00 |
|
|
|
|
Переведена часть основного долга по кредиту из состава долгосрочных обязательств в состав текущих обязательств |
2 000 000,00 |
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Приобретение МБП (в т. ч. спецодежды) и расходных материалов |
||||
|
Приобретены МБП ( в т.ч. спецодежда) |
2843,20 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
273,24 |
|
||
|
Оплачены полученные МБП и спецодежда |
3115,44 |
|||
|
Перечислена предоплата за расходные материалы |
38 400,00 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
6 400,00 |
|
||
|
Получены расходные материалы от поставщика |
32 000 |
|||
|
Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС |
6 400,00 |
|||
|
Приобретение товаров |
||||
|
Перечислена предоплата за товары |
1 800 000,00 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
300 000,00 |
|||
|
Получены оплаченные товары от поставщика |
1800 000,00 |
|||
|
Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС |
300 000,00 |
|||
|
Отражается зачет взаимных требований по поставке |
1800 000,00 |
|||
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Переданы материалы в производство |
34 556,00 |
|||
|
Начислена заработная плата рабочим производственных цехов |
200 000,00 |
|||
|
Отражается сумма ЕСВ |
74 000,00 |
|||
|
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
150 000,00 |
|||
|
Отражается сумма ЕСВ |
55 500,00 |
|||
|
Начислена заработная плата работникам службы сбыта |
25 000, 00 |
|||
|
Отражается сумма ЕСВ |
9250,00 |
|||
|
Отражается удержание из заработной платы суммы НДФЛ |
74 000,00 |
|||
|
Отражается удержание из заработной платы суммы ЕСВ |
1850,00 |
|||
|
Начислена амортизация на объекты основных фондов производственного назначения |
2000, 00 |
|||
|
Сдана на склад готовая продукция Продукция № 1 2ед. по 135,00 грн. за ед. Продукция № 2 3ед. по 330,00 грн. за ед. Продукция № 3 4ед. по 73,00 грн. за ед Продукция № 4 1ед. по 197,00 грн. за ед. Итого: |
270,00 990,00 292,00 197,00 1749,00 |
|||
|
Получена предоплата от покупателя за продукцию |
4836,00 |
|||
|
Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии налоговой накладной) |
806,00 |
|||
|
Отгружена покупателям готовая продукция по предоплате по ценам реализации: Продукция № 1 5ед по300,00 за ед. Продукция № 2 1ед. по792,00 за ед. Продукция № 3 8ед. по 186,00 за ед. Продукция № 4 4ед. по450,00 за ед. Итого: |
1500.00 792,00 744,00 1800 4836,00 |
|||
|
Списаны расчеты по налоговому кредиту по НДС |
806,00 |
|||
|
Отражается зачет взаимных требований по реализации продукции |
4836,00 |
|||
|
Списываются на финансовый результат себестоимость и выручка от реализации продукции |
1749,00 4030,00 |
|||
|
Закрытие временных счетов |
||||