Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
Задача 1.
В кассу банка в счет оплаты коммунальных услуг, оказываемых РУП «Горгаз», от гр. Захарова Е.г. поступило 120 тыс. руб.
Отразите операцию в учете, и укажите, с использованием какого кассового документа она должна быть оформлена.
Задача 2.
Из кассы банка выданы средства в сумме 15 млн. руб., списанные с расчетного счета ОАО «Прима» для выдачи заработной платы работникам организации.
По какому кассовому документу выдаются данные средства. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.
Задача 3.
На начало операционного дня в хранилище операционной кассы банка числилось 180 млн. руб. белорусских рублей.
В течение дня в банке были осуществлены следующие операции:
1 - выдано кассирам операционной кассы 120 млн. руб.;
2 – выдано кассиру обменного пункта, находящегося за пределами кассового узла банка 20 млн. руб.
По окончании банковского дня кассиры предоставили отчеты, результаты которых необходимо отразить в бухгалтерском учете.
Кассовый отчет 1.
Входящий остаток: 70 000 тыс. руб.
Поступило в течение дня: 114 975 тыс. руб., в том числе:
1 – по объявлению на взнос наличными № 320 получены денежные средства в сумме 100 млн. руб. от кассира ОАО «Спартак» Ивановой И.В. для зачисления на расчетный счет организации;
2 – по приходному кассовому ордеру № 210 внесены средства на депозит гр. Комаровой З.И. в сумме 10 млн. руб.;
3 – по извещению внесен платеж за водоснабжение в адрес РУП «Водоканал» от гр. Паниной С.И. в сумме 55 тыс. руб.;
4 – по извещению внесен платеж за коммунальные услуги в адрес ЖЭУ № 11 от гр. Петрова И.С. в сумме 120 тыс. руб.;
5 – по извещению ИП Дорошевым С.С. оплачены услуги РУП «Горгаз» по газоснабжению в сумме 300 тыс. руб., в том числе пеня – 90 тыс. руб.;
6 – по ПКО внесены средства в сумме 4,5 млн. руб., из которых 3 млн. руб. - в счет погашения краткосрочного кредита на потребит. нужды, а остальные – в счет уплаты начисленных по кредиту процентов.
Выдано в течение дня 180 765 тыс. руб., в том числе:
1 – по денежному чеку выдана сумма в размере 95 млн. руб. кассиру ОАО «Импульс» с расчетного счета организации на выплату заработной платы;
2 – по расчетному чеку гр. Орлову О.Н. выдана сумма 15 млн. руб. с расчетного счета РУП «Гомельстроймонтаж»;
3 – по расходному кассовому ордеру гр. Дурову П.П. выдана наличными сумма кредита на приобретение автомобиля в сумме 55 млн. руб.;
4 – по расходному кассовому ордеру выдано 265 тыс. руб. подотч. лицу Уварову М.А. для приобретения канцтоваров;
5 – по расходному кассовому ордеру выдана сумма долгосрочного депозита гр. Леонову К.В. в сумме 13 млн. руб., а также выплачена сумма начисленных по депозиту процентов в сумме 2,5 млн. руб.
К сдаче в хранилище операционной кассы - (сумму определить).
Кассовый отчет 2.
Входящий остаток: 50 млн. руб.
Поступило в течение дня (сумму определить):
1 – по ПКО в погашение задолженности гр. Филонова П.Р. по долгосрочному кредиту на строительство жилья – 6 млн. руб., из них 2 млн. руб. – в погашение начисленных процентов по кредиту;
2 – по извещению от гр. Корякина А.В. в погашение задолженности перед РУП «Белтелеком» в сумме 200 тыс. руб.;
3 – по объявлению на взнос наличными внесена выручка ИП Дорониной О.Ф. на т/счет в сумме 15 млн. руб.
Выдано в течение дня (сумму определить):
1- по расходному кассовому ордеру выдана сумма командировочных стажеру Рыжову К.О. в сумме 255 тыс. руб.;
2 – по РКО выдана сумма на хозяйственные нужды инженеру-программисту банка Егорову О.Л. в сумме 510 тыс. руб.;
3 – по денежному чеку выдана с текущего счета ИП Агофонову Е.Е. сумма 420 тыс. руб.
К сдаче в хранилище операционной кассы - (сумму определить).
Задача 4.
5.03 по письменной заявке кассира банкомата в операционной кассе банка подготовлены и выданы инкассатору кассеты для банкомата:
- 1 шт., содержащая 100 шт. купюр номиналом 100 тыс. руб.;
- 2 шт., содержащие 200 шт. купюр номиналом 50 тыс. руб.;
- 2 шт., содержащие 200 шт. купюр номиналом 20 тыс. руб.;
- 2 шт., содержащие 200 шт. купюр номиналом 10 тыс. руб.
10.03 инкассатором переданы заведующему операционной кассой:
- изъятый из банкомата комплект кассет в количестве 7 шт.;
- распечатка банкомата о суммах денежной наличности, выданной клиентам из банкомата (таблица 1).*
Таблица 1 – Сведения о выполненных операциях по выдаче наличных средств из банкомата
|
Дата операции |
Номер операции |
Номер БПК |
ФИО владельца |
Вид счета |
Сумма операции |
|
5.03.2011 |
5630 |
4809490035075074 |
Лемачко Н. |
Карт |
800 000 |
|
5.03.2011 |
5631 |
9112000061221396 |
ООО «Альвена» |
Кредит |
1 200 000 |
|
5.03.2011 |
5632 |
1238569214568962 |
ИП Котляров |
Карт |
2 450 000 |
|
5.03.2011 |
5633 |
1544782200003611 |
Конюшенко А. |
Карт |
500 000 |
|
5.03.2011 |
5634 |
1236589600000004 |
ИП Золоторев |
Кредит |
1 500 000 |
|
6.03.2011 |
5635 |
1222000000001555 |
Ратникова Н. |
Карт |
450 000 |
|
6.03.2011 |
5636 |
1236956320001457 |
Зеленко М. |
Карт |
700 000 |
|
6.03.2011 |
5637 |
1254633300002111 |
Ковальчук И |
Карт |
450 000 |
|
6.03.2011 |
5638 |
1235222214870001 |
Котило О. |
Кредит |
320 000 |
|
7.03.2011 |
5639 |
1245632222589330 |
ОАО «Стройторг» |
Карт |
1 600 000 |
|
7.03.2011 |
5640 |
1245632598560002 |
Макаревич С. |
Карт |
500 000 |
|
7.03.2011 |
5641 |
1236545621335800 |
Шипилова И. |
Кредит |
1 500 000 |
|
7.03.2011 |
5642 |
5565444545154000 |
Справцева К. |
Карт |
1 230 000 |
|
8.03.2011 |
5643 |
4561212235989563 |
Слесаренко Е. |
Карт |
780 000 |
|
8.03.2011 |
5644 |
1332464698964631 |
ИП Роднина Е. |
Карт |
1 900 000 |
|
8.03.2011 |
5645 |
1326564698986623 |
ОАО «Норд» |
Карт |
2 000 000 |
|
9.03.2011 |
5646 |
1254646402020000 |
ОАОТ «Родник» |
Карт |
1 700 000 |
|
9.03.2011 |
5647 |
6120500540860408 |
Назарова О. |
Карт |
850 000 |
|
10.03.2011 |
5648 |
1000025484851212 |
Дрозд Е. |
Карт |
900 000 |
* Все совпадения с реальными людьми являются случайностью.
ТРЕБУЕТСЯ:
1. определить сумму остатка денежных средств, сданных в кассу банка из банкомата и сумму израсходованных средств;
2. по приведенным в условии операциям (в том числе и по представленной в таблице 1 информации) составить необходимые бухгалтерские провозки.
Задача 5.
В вечернюю кассу банка поступили сумки с денежной наличностью в количестве 11 шт.:
- 1 шт. от ОАОТ «Родная сторона» маг. № 1 с препроводительной ведомостью на сумму 177 млн. руб.;
- 1 шт. от ОАОТ «Гурман-плюс» маг. Макси с препроводительной ведомостью на сумму 322 млн. руб.;
- 1 шт. от ОАО «Спартак» маг. № 4 с препроводительной ведомостью на сумму 54 млн. руб.;
- 1 шт. от ОАО «Спартак» ресторан-клуб с препроводительной ведомостью на сумму 210 млн. руб.
После пересчета денежной выручки в инкассаторских сумках установлена сумма наличных средств в размере:
- 177 000 тыс. руб. от ОАОТ «Родная сторона»;
- 321 840 тыс. руб. от ОАОТ «Гурман-плюс»;
- 54 020 тыс. руб. от ОАО «Спартак» маг. № 4;
- 210 000 тыс. руб. от ОАО «Спартак» ресторан-клуб.
Требуется:
1. указать особенности сдачи денежной выручки в банк через инкассаторов;
2. определить сумму выявленных расхождений;
3. отразить приведенные операции в учете по двум вариантам учетной политики банка:
а) при условии, что зачисление денежных средств на счета организаций осуществляется в момент получения в вечернюю кассу сумок с денежной наличностью, а пересчет средств производиться утором следующего рабочего дня;
б) при условии, что зачисление денежных средств на счета организаций осуществляется после фактического пересчета денежной наличности;
4. сравнить приведенные варианты учетной политики, обосновать преимущества и недостатки каждого из них.
Задача 6.
В бухгалтерию банка поступил приказ управляющего с приложением акта ревизии денежных средств в операционной кассе банка, по которому значился недостаток денежных средств в размере 18 млн. руб. Указанная недостача отнесена на зав. операционной кассой, осуществляющего впоследствии погашение долга путем внесения в кассу ежемесячных платежей равными долями в течение 3 месяцев.
Составьте необходимые бухгалтерские проводки.
Задача 7.
15 апреля в операционной кассе банка произведена внезапная ревизия денежные средств, по которой установлено:
- наличие денежных средств в сумме 108 155 тыс. руб.;
- наличие бланков строгой отчетности по наименованиям в общем количестве 320 тыс.шт.
Согласно кассовым документам остаток денежных средств в кассе числится в сумме 108 мл. руб., а количество бланков строгой отчетности - 320 шт.
Отразите результаты проведенной ревизии в бухгалтерском учете и укажите, по каким документам устанавливается соответствие фактического наличия средств в кассе с данными учета.