Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Активні операції	Пасивні операції
Кредитування клієнтів. Кредитування інших банків. Депозити в інших банках. Кошти на резервному корсчете в центральному банку. Кошти на корсчете в інших банках.	Депозити клієнтів. Депозити банків. Кредити банків, у тому числі центрального.

Критерій	Вид кредиту (позички)
1. Роль банку (кредитор або позичальник).	-Активний -Пасивний
2. Термін.	-До запитання (огульний) -Строковий, короткостроковий, середньостроковий довгостроковий
3. Призначення.	- Позички торговим і промисловим операціям - Позички під нерухомість - Позички приватним особам - Позички фінансовим підприємствам - Позички фермерам - Позички на придбання або збереження цінних паперів - Інші позички
4. Ціль.	-На збільшення капіталу (виробничих фондів) -На тимчасове накопичення засобів -На споживчі цілі населенню (споживчий)
5. Наявність і характер забезпечення.	-Бланковий (незабезпечений) - Забезпечений заставою товарів або інших цінних паперів (ломбардний) гарантійним зобов'язанням або поручництвом
6. Засіб.	- Кредит грошима - Кредит за допомогою акцептування векселя позичальника
7. Ступінь ризику.	- З найменшим ризиком - З підвищеним ризиком - З граничним ризиком - Нестандартний

Критерії класифікації	Види позичок
1. Джерела притягнення.	Внутрішні (у межах своєї країни) Зовнішні (міжнародні)
2. Статус кредитора.	Офіційні Неофіційні Змішані Міжнародних організацій
3. Форма надання.	Готівково-грошова Рефінансування Переоформлення: -реструктуризація -надання нового кредиту
4. Валюта притягнення.	У валюті країни кредитора У валюті країни позичальника У валюті третьої країни У ЕКЮ і СДР Мультивалютні
5. Форма притягнення (організація).	Двосторонні Багатосторонні: -Сіндіцировані -Консорціальні -«дзеркальні»
6. Ступінь заможності повернення.	Незабезпечені (міжбанківські) Забезпечені: -Матеріально забезпечені (заставою), у тому числі ломбардні й іпотечні -Бланкові (забезпечені банківськими векселями)
7. Техніка надання (притягнення)	Одною сумою Відкрита кредитна лінія Stand-by Контокорентні Овердрафтні
8. Терміни користування.	На поточні потреби (формування оборотних активів)
9. Спрямованість вкладення коштів.	Короткострокові Середньострокові Довгострокові
10. Економічне призначення.	Пов'язані: Платіжні Під формування запасів товарно-матеріальних цінностей, включаючи сезонні. Під фінансування виробничих витрат Розрахункові(урахування векселів) Під фінансування інвестиційних витрат Споживчі Проміжні Незв'язані (без вказівки об'єкта кредитування в кредитній угоді)
11.Ступінь концентрації об'єкта кредитування.	Під одиничну потребу Під сукупну потребу Під укрупнену потребу
12. Вид процентної ставки.	З фінансованою ставкою З плаваючою ставкою Із змішаною ставкою
13. Форма погашення.	що погашаються одною сумою що погашаються через рівні проміжки часу рівними частками що погашаються нерівними частками
14. Юридична підпорядкованість кредитних операцій.	Що підкоряються законодавству країни - кредитора Що підкоряються законодавству країни – позичальника Що підкоряються законодавству третьої країни

Найменування операції	Бухгалтерські проводки
	Дебет	Кредит
Операції по кредитуванню суб'єктів господарської діяльності.
1. Надано кредит суб'єктам господарської діяльності. Забезпечення повернення.	2040 2045 9900	1200 3900 2600 9500
2. Погашення виданих кредитів.	1200 3900	2040 2045
Операції по кредитах державного управління.
1. Видано кредити органам загального державного управління.	2100 2105 2110	1200 3900
2. Погашення кредитів.	1200 3900	2100 2105 2110
Операції по кредитуванню фізичних осіб.
1. Видача кредитів готівкою.	2202 2213	1001
2. Погашення кредитів.	1001	2202 2213
Облік коштів клієнтів банку.
1. Повернені кошти з депозитів фізичним особам.	2630 2635	1001 2600
Проводки по видачі кредиту підприємству.
1. Сума виданого кредиту проводиться.	2040	2600
2. Сума несплаченого в термін кредиту списується.	2047	2040
3. Сума коштів, що перераховані в рахунок погашення заборгованості.	2600	2047
4. Сума договору застави.	9905	9500 рахунок контрагента
5. Кредитний договір і договір застави по чисельності.	9819	рахунок контрагента
6. Сума нарахованих і сплачених відсотків за використання кредиту. клієнт має коштів на рахунку клієнт не має коштів на рахунку	2068 рахунок контрагента 2069	6110 2068 2068

Показники	На початок року, тис. грн.	У % до валюти балансу	На кінець року, тис. грн.	У % до валюти балансу	Відхилення (гр.4 - гр.2)
АКТИВ
Нерухоме майно	1183	37.1	1635	43.1	+6.0
Поточні активи, усього в тому числі:	2004	62.9	2161	56.9	-6. 0
виробничі запаси	734	23.0	752	19.8	-3. 8
-готова продукція	187	5.9	172	4.5	-1. 4
кошти і короткострокові фінансові вкладення	299	9.4	259	6.2	-3. 2
-дебіторська заборгованість	612	19.2	780	20.5	1.3
ПАСИВ
Джерела фінансових коштів	1932	60.6	2205	58.0	-2. 6
Позикові кошти - усього	1255	39.4	1591	42.0	-2. 6
Короткострокові позички банків	357	11.3	888	23.3	+12.0
Короткострокові позики	245	7.6	-	-	-7. 6
Розрахунки з кредиторами	653	20.4	703	18.5	-1. 9

1 Кредитні операції Активні операції Пасивні операції

Поможем написать учебную работу

Выберите тип работы:

Види кредитів

Бухгалтерські проводки по кредитах

Таблиця 3.5

Таблиця 3.8

Таблиця 3.10

Таблиця 3.21

Таблиця 3.22

Таблиця 3.24

Ступінь ризику	Група поточних активів	Частка групи в загальному обсязі поточних активів, %	Відхилення (гр.2-гр. 4)
		на початок року	на кінець року
Мінімальна	Наявні кошти, легко реалізовані короткострокові цінні папери.	4.9	2.9	-2. 0
Мала	Дебіторська заборгованість із нормальним фінансовим положенням + запаси (крім залежаного) + готова продукція, що користується попитом.	53.8	49.8	-4. 0
Середня	Продукція виробничого технічного призначення, незавершене будівництво, витрати майбутніх періодів.	8.8	9.5	+0.7
Висока	Дебіторська заборгованість підприємств, що знаходяться у важкому фінансовому положенні, запаси готової продукції, виведеної із ужитку, залежані запаси, неліквіди.	32.5	40.7	+8.2

Група поточних активів	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
	тис. грн.	у % до розміру поточних активів	тис. грн.	у % до розміру поточних активів	тис. грн.	пунк. (гр. 4 - гр.2)
1. Виробничі запаси,	734.0	36.6	752.0	34.7	18.0	-1. 9
1а. у тому числі – залежані	246.0	12.2	341.0	15.7	95.0	3.5
2. Незавершене виробництво	110.0	5.5	118.0	5.4	8.0	-0. 1
3. Готова продукція,	187.0	9.4	172.0	7.9	-15.0	-1. 5
3а. у тому числі – важкореалізована	37.0	1.8	34.0	1.5	-3. 0	-0. 3
4. Витрати майбутніх періодів	61.0	3.0	79.0	3.6	18.0	0.6
5. Дебіторська заборгованість	612.0	30.6	780.0	37.9	68.0	7.3
5а. у тому числі – сумнівна	170.0	8.0	301.0	14.0	131.0	6.0
6. Кошти	300.0	14.9	260.0	12.0	-40.0	-2. 9
7.Усього важкореалізовані активи (стор.1а+стор.2+ +стор.3а+стор.4+стор.5а)	624.0	31.1	873.0	40.4	249.0	9.3
8. Усього поточні активи	2004. 0	100.0	2161.	100.	157.0	--

№п.п.	Постачальник, № рахунки фактури	Заборгованість на початок місяця	Зобов'язання в звітному місяці	Оплачено або зараховано	Заборгова ність на кінець періоду, підприєм ства постачаль нику
		дата звернення	підприємству	постачаль нику	дата	сума, тис. грн.
							дата	сума, тис. грн.
1	Ліспромгосп, 151	5.11 - 120	- -	2.12	120	-	-
2	НПО Рупор, 128	8.11 - 48	- -	2.12	48	-	-
3	А/ПРО Борець, 135	1.12 280 -	- -	-	-	280	-
4	МП Форум, 28	5.08 - 122	- -	-	-	-	122
5	ТОО "Самий", 137	- - -	08.12 560	18.12	560	-	-
6	МП Зміна, 201	- - -	10.12 308	21.12	308	-	-
7	А/ПРО «Фрам», 401	- - -	28.12 40	-	-	-	40
8	МП Випий, 309	- - -	29.12 60	-	-	-	60
Разом на 31.12.93 - 280 290 - 968 - 1036 280 222

	Покупець	Заборгованість (сальдо) на початок періоду	Надходження коштів	Відвантаження	Заборгованість на кінець періоду, тис. грн.
		дата	сума, тис. грн.	дата	сума, тис. грн.	дата	сума, тис. грн.
1	П/ПРО «Зоря»	7.06 348	- -	5.12 300	48
2	МП «Світло»	10.07 194	- -	8.12 94	100
3	НПО «Зеніт»	12.09 348	- -	8.12 348	-
4	МП «Старт»	- -	1.12 194	10.12 194	-
5	МП «Элефант»	- -	10.12 50	- -	50
6	СП «Ріст»	- -	10.12 50	- -	50
Разом: - 890 - 294 - 936 248

Показники	Залишки	У тому числі по строкам утворення (на кінець року)
	на початок року	на кінець року	до одного місяця	від одного місяця до трьох	від трьох місяців до шести	більше шести місяців
1.Короткострокові кредити банку	357	888	760		128
2.Короткострокові позики	245	-	-	-	-	-
3. Кредиторська заборгованість	653	703	322	69	264	48
за товари і послуги	355	222	100	-	122	-
по оплаті праці	35	43	16	21	6	-
по розрахунках по соціальному страхуванню і забезпеченню	17	12	-	12	-	-
по платежах у бюджет	40	170	98	36	36	-
іншим кредиторам	6	256	108	-	100	48
у т.ч. по розрахунках із покупцями	-	248	100	-	100	48
4. Прострочена заборгованість – усього, у тому числі	238	509	x	x	x	x
по короткострокових позичках	-	128	x	x	x	x
по короткострокових позиках	-	-
по розрахунках із постачальниками	211	122	x	x	x	x
по розрахунках із покупцями	-	148
по платежах у бюджет	11	72	x	x	x	x
по оплаті праці	12	27	x	x	x	x
по соціальному страхуванню і забезпеченню	4	12
Інформаційно: короткострокові зобов'язання усього :	1255	1591

Вид зобов'язань	Середній період кредитування в попередньому році, дні	Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн.	Оборот по дебету за поточний період, тис. грн.	Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні (гр.2*360)/ гр.3
1. Заборгованість по короткострокових позичках банку	114.3	403.6	1640. 0	88.6
2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками	49.2	229.3	1994. 0	41.4
3. Аванси, отримані від покупців і замовників	64.1	580.0	3208. 0	65.1
4.Розрахунки з бюджетом	31.7	27.4	314.0	31.4
5.Розрахунки по оплаті праці	25.7	87.5	1013. 5	31.1
6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	18.1	20.1	344.0	21.0

ПОКАЗНИК	ПРИЗНАЧЕННЯ	РОЗРАХУНКОВА ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ	ЦИФРОВИЙ ПРИКЛАД (за даними на кінець року)
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості)	Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати	(кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса-нето)
2.Уточнений коефіцієнт ліквідності	Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень	(кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто)
3.Загальний коефіцієнт ліквідності	Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання	поточні активи (II-III розділ активу балансу нетто) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто)
4.Оборотний капітал	Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства)	поточні активи (II+III поділи активу) – короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву)	2161-1591 = 570 тис. грн.
5.Коефіцієнт маневреності	Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи	оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу)
6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів	Характеризує "якість" активів	Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи
7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів	Характеризує "якість" активів	Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи – важкореалізуємі активи)
8.Середній період надання кредиту	Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами	Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період

Показник	Чисельник	Знаменник
Коефіцієнт ліквідності (Кл)	Ліквідні кошти I і II класів: залишок коштів на розрахунковому рахунку й у касі, векселя фінансово-стійких векселедавців, акції акціонерних товариств, по яких була виплата дивідендів, заборгованість підзвітних осіб, покупців і постачальників, що не перевищує трьох місяців.	Розмір усіх боргових зобов'язань: уся заборгованість по короткострокових і довгострокових позичках і розмір, що проситься позички, заборгованість підприємства постачальникам покупцям, робітникам та службовцям.
Коефіцієнт покриття (Кп)	Ліквідні кошти I,II і III класів. III клас вартість сировини й інших запасів ТМЦ, готової продукції, незавершеного виробництва, вартість власних основних фондів, різниця між початковою і новою вартістю арендованого помешкання, якщо повернення цієї різниці передбачено орендним договором	Усі боргові зобов'язання кооперативу або малого підприємства
Показник заможності власними коштами (Псс)	Особисті кошти: статутний фонд, залишки спеціальних фондів, нерозподілений прибуток.	Загальний розмір основних і оборотних коштів
Розподіл запланованого прибутку протягом року ( Р ). У межах 30% розподіл можна вважати рівномірним.	Середньоквадратичне відхилення по прибутку за квартал (@ x).	Середній прибуток за квартал.

№ п./п.	Найменування організації	Коефіцієнт ліквідності	Коефіцієнт покриття	Показник заможності власними засобами
1.	Ліспромгосп	0. 088	2.33	63.7
2.	Рупор	0. 026	0.44	-
3.	А/ПРО “Борець”	0. 0004	1.34	28.17
4.	МП “Форум”	0. 009	1.35	25.84
5.	ТОО “Салий”	0.66	1.08	7.95
6.	Зміна	0. 575	1.00	-
7.	АО “Фарм”	0. 326	1.14	10.25
8.	МП “Випий”	0. 216	2.11	52.56
9.	МП “Зоря”	0. 0023	2.41	45.04
10	МП “Світло”	0. 025	1.00	0.38
11	АО “Чай”	0. 0175	1.13	28.08
12	МП “Старт”	0. 133	0.77	0.88
13	МП “Єлефант”	0.49	1.47	47.17
14	СП “Ріст”	0.51	1.00	0.25
15	ООО “Лист”	0.53	0.81	0.02
16	МП “Книга”	0. 051	0.84	-
17	ПО “Даша”	0.38	1.22	0.17
18	МП “Аскот”	0.77	1.44	34.2
19	ООО “Вита”	0. 000678	0.1	-
20	СП “Витус”	0. 645	0.84	0.78
21	СП “Лумси”	0.53	1.25	5.7
22	СП “Бизнес”	0. 029	0.87	1.25
23	МП “Круиз”	0.58	1.00	-
24	МП “Малеста”	0.08	1.02	4.49
25	МП “Ксения”	0. 409	0.78	1.09
26	Кафе “Гай”	0.94	70.40	98.6
27	ООО “ССІ”	0. 017	0.64	3.36
28	ООО “Лада”	0.16	0.87	25.7
29	ООО “Сталь”	0.22	1.12	11.4
30	ООО “Гривна”	0.61	0.99	-
31	МП “Лилия”	0.27	1.22	10.09
32	МП “Рада”	0.68	1.00	1.44
33	МП “Єля”	0. 015	1.00	0.14
34	СП “Шарм”	0.75	1.00	-
35	АО “Люкс”	0. 021	1.16	13.88
36	АО “Таня”	0. 119	1.08	9.37
37	АО “Чародей”	1.01	1.70	40.39
У середньому 0.29 1.30 20.11

	I клас	II клас	III клас
Коефіцієнт ліквідності	> 0.4	0.4 - 0.2	0.2 - 0.07
Коефіцієнт покриття	> 1.5	1.5 - 1.2	1.2 - 1.0
Показник заможності власними засобами (%)	> 25	25 - 18	18 - 10

Показники	1.10.98г.	1.01.99г.	1.04.99г.
Виторг від реалізації	698000	1000000	5760000
ВД	597000	870000	3988076
ДС	513000	750000	2700000
ВЭД	403400	608000	2000000
ВЭР	403400	529000	897600
СФ	360600	406980	796000
П.	360600	400000	700000
К1	0.78	0.81	0.74
К2	0.70	0.53	0. 185
К3	-	-	-
К4	-	-	-
К5	- 3.36	0. 0005	0. 0095

Коефіцієнт	01.10.98г.	01.01.99г.	01.04.99г.
Ліквідності	0. 0005	0. 026	0.06
Покриття	0.43	0.44	0.98
Заможності
власними	1.8	-	8.65
коштами

Розмір формування резерву	Група ризику міжбанківських кредитів
	стандартні	нестандартні	сумнівні	небезпечні	безнадійні
0-25%	2%	5%	30%	80%	100%
26-50%	1,5%	3%	25%	60%	80%
51-75%	1%	2%	15%	40%	60%
76-99%	0,5%	1%	10%	20%	40%
100%	0%	0%	0%	0%	0%

Показник	Норматив	Фактично	Відхилення
1. Показники фінансової усталеності -статутний фонд, тис. грн. -коефіцієнт достатності капіталу, %	не менш 1млн. ЕКЮ не менш 8%	1183740 12%	+115000 +4%
2. Показник платоспроможності.	не менш 0,05	0,087	+0,037
3. Показники ліквідності банку. -поточної -короткострокової -загальної	не більше 1,0 не більше 1,0 не більше 0,095	0,8 0,8 0,83	-0,2 -0,2 -0,12
4.Максимальний розмір ризику на одного позичальника, раз	0,4	0,3	-0,1

Показники	Рейтинг коефіцієнта	I клас	II клас	III клас	Некредитоспроможний
Коефіцієнт	20%	20	40	60	250
ліквідності		(I*20)	(II*20)	(III*20)
Коефіцієнт	50%	50	100	150	250
покриття
Показник
заможності	30%	30	60	90	250
власними
коштами
РАЗОМ:	100%	100	200	300	750