Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тақырып. Ақша қаражаттары және олардың эквиваленттерінің есебі
Есеп 5.1. Төмендегі шаруашылық операциялары бойынша құжаттар толтырып, шоттар корреспонденциясын және ай соңындағы кассаның қалдығын анықтаңыз.
Берілгені:«Ернұр» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі кассасындағы 1-ші қыркүйекке қалған қалдық - 6500 теңге. Қыркүйек айындағы ақшаның қозғалысы:
Есеп 5.2. Төмендегі кестелердегі шаруашылық операциялары бойынша шоттар корреспонденциясын жазыңыз.
5.1-кесте
Касса операциялары бойынша орындалатын бухгалтерлік жазулар
|
№ |
Шаруашылық операцияларының мазмұны |
Сомасы, теңге |
Шоттар корреспонденциясы |
|
|
ДТ |
КТ |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Түсуге тиісті дебиторлық борыш сомасы кәсіпорынның кассасына кіріске алынды |
56800 |
||
|
2 |
Еншілес серіктестіктердің берешек ақшалары кәсіпорынның кассасына келіп түсті |
90500 |
||
|
3 |
Есеп беруге тиісті адамдардың бұрын аванс ретінде алған, жұмсалмаған (жұмсалғаннан қалған) ақшалары кәсіпорынның кассасына қайтарылды |
15200 |
||
|
4 |
Жұмысшылар мен қызметкерлерге артық төленген еңбекақы сомасы кәсіпорынның кассасына қайтарылды |
5300 |
||
|
5 |
Келіп түсуге тиісті жолдағы ақшалар кәсіпорынның кассасына кіріске алынды |
65000 |
||
|
6 |
Есеп айырысу шотынан кәсіпорынның кассасына алынған сомалар |
105000 |
||
|
7 |
Жарғылық қорды толтыру үшін үлес қосушылардан қолма-қол келіп түскен ақшалар кассаға кіріске алынды |
100000 |
||
|
8 |
Банктен несие түрінде алынған сомалар кәсіпорынның кассасына кіріске алынды (үй-жай салу үшін берілген) |
250000 |
||
|
9 |
Дайын өнімдерді сатудан алынатын ақшалар кәсіпорынның кассасына кіріске алынды |
120500 |
||
|
10 |
Негізгі құралдарды сатудан алынған сома кәсіпорынның кассасына кіріске алынды |
980000 |
||
|
11 |
Атқарушы органдардың субсидия ретінде берген ақшалары кәсіпорынның кассасына кіріске алынды |
120000 |
||
|
12 |
Демеушілерден көмек ретінде келген ақшалар кассаға қабылданды |
300000 |
||
|
13 |
Сатылып алынған материалдық емес активтердің құны кассадан төленді: сатылып алынған құны бойынша қосылған құн салығы сомасына |
85000 11050 |
||
|
14 |
Сатылып алынған негізгі құралдардың құны кассадан төленді: сатылып алынған құны бойынша - қосылған құн салығы сомасына |
78600 10218 |
||
|
15 |
Сатылып алынған материалдардың құны кассадан төленді: сатылып алынған құны бойынша - қосылған құн салығы сомасына |
45900 5967 |
||
|
16 |
Есеп беруге тиісті адамдарға берілетін ақшалар кәсіпорынның касссасынан төленді |
50000 |
||
|
17 |
Жұмысшылар мен қызметкерлерге несие ретінде берілетін ақшалар кәсіпорынның кассасынан төленді |
140000 |
||
|
18 |
Жабдықтаушыларға берешек сома кассадан төленді |
97400 |
||
|
19 |
Жұмысшылар мен қызметкерлерге есептелген еңбекақы, сыйақы сомалары кассадан төленді |
96500 |
||
|
20 |
Кассаға түскен нақты ақша есеп айырысу шотына аударылады |
102900 |
||
|
21 |
Кәсіпорынның әкімшілк шығыстары кассадан төленді |
68700 |
5.2- кесте
Есеп айырысу шотдағы нақты ақшаның қозғалысы бойынша орындалатын бухгалтерлік жазулар
|
Шаруашылық операцияларының мазмұны |
Сомасы, теңге |
Шоттар корреспонденциясы |
||
|
ДТ |
КТ |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Кассадан есеп айырысу шотына нақты ақша қабылданды |
500000 |
||
|
2 |
Сатып алушылар мен тапсырыс берушілерден ақша қаражаты келіп түсті |
1920000 |
||
|
3 |
Жалға берілген негізгі құраладар үшін жал төлемі келіп түсті |
63000 |
||
|
4 |
Есеп айырысу шотына қысқа мерзімді банк несиесі қабылданды |
2000000 |
||
|
5 |
Еншілес серіктестіктердің берешек ақшалары кәсіпорынның есеп айырысу шотына келіп түсті |
150500 |
||
|
6 |
Жарғылық қорды толтыру үшін үлес қосушылардан есеп айырысу шотына келіп түскен ақшалар |
156500 |
||
|
7 |
Келіп түсуге тиісті жолдағы ақшалар кәсіпорынның есеп айырысу шотына қабылданды |
65000 |
||
|
8 |
Банктен несие түрінде алынған ұзақ мерзімді сомалар кәсіпорынның есеп айырысу шотына келіп түсті |
250000 |
||
|
9 |
Дайын өнімдерді сатудан алынатын ақшалар есеп айырысу шотына қабылданды |
120500 |
||
|
10 |
Негізгі құралдарды сатудан алынған сома есеп айырысу шотына қабылданды |
980000 |
||
|
11 |
Атқарушы органдардың субсидия ретінде берген ақшалары есеп айырысу шотына қабылданды |
1200000 |
||
|
12 |
Демеушілерден көмек ретінде келген ақшалар есеп айырысу шотына қабылданды |
300000 |
||
|
13 |
Есеп айырысу шотынан кәсіпорынның кассасына алынған сомалар |
105000 |
||
|
14 |
Сатылып алынған материалдық емес активтердің құны есеп айырысу шотынан төленді |
135000 |
||
|
15 |
Сатылып алынған негізгі құралдардың құны есеп айырысу шотынан төленді |
786000 |
||
|
16 |
Сатылып алынған материалдардың құны есеп айырысу шотынан төленді |
459000 |
||
|
17 |
Жабдықтаушыларға берешек сома есеп айырысу шотынан төленді |
97400 |
||
|
18 |
Жұмысшылар мен қызметкерлерге есептелген еңбекақы, сыйақы сомалары есеп айырысу шотынан төленді |
96500 |
||
|
19 |
Кәсіпорынның әкімшілк шығыстары есеп айырысу шотынан төленді |
68700 |
||
|
20 |
Бюджетке ҚҚС-ғы аударылды |
25700 |
Есеп 5.3. Тапсырманың шарты:
1. Кассадағы ақша қаражаттың қозғалысы бойынша бастапқы құжаттарды толтыру
2. Шаруашылық операцияларын тіркеу журналына толтыру
3. Кассалық операциялар бойынша есептік регистірді толтыру. (Кассалық кітап)
Есепті орындау үшін берілген мәліметтер:
ЖШС «Алатау». Заңды мекен-жайы: Қазақстан Республикасы, Алматы қаласы, Шевченко к-сі 124.
Есеп айырысу шотының № 26467992 «Банк Каспийский» код 722, РНН 600800501555
ЖШС «Алатау»-дың қызметкерлері: Директор – Р.Ф. Кадиков, бас бухгалтер – Э.П.Кошкина, бухгалтер-кассир – М.С. Каирбеков
1. 1 ақпанда кассадағы қалдық 15000 теңге
2. 10.02.200х жылы банктен № 101222 чегі бойынша № 25 кассалық кіріс ордерімен еңбек ақыны тарату мақсатына 285000 теңге қабылданды
3. 11.02.200х жылы № 40 КШО бойынша іссапар шығындарына Ю.П. Шапашкинге 9000 теңге берілді. Куәлігінің № 013305109 МВД РК 22.07.1998 ж.
4. 12.02.200х жылы № 41 төлем ведомосы бойынша басқару аппаратына еңбек ақысы төленді (260000 теңге)
5. 10.02.200х жылы банктен № 101223 чегі бойынша № 26 кассалық кіріс ордерімен іссәпар шығындарына 45000 теңге қабылданды
6. 14.02.200х жылы № 42 КШО. К.М. Давыдоваға қеңес заттарын сатып алу үшін 8000 теңге берілді. (куәлігінің № 078100009 МВД РК 12.12. 2000 ж)
7. 16.02.200х жылы № 43 КШО . М.Ю. Савельевке шаруашылық қажеттілігіне 6000 теңге берілді (куәлігінің № 073755589 МВД РК 23.12. 2001 ж)
8. 17.02.200х жылы № 44 КШО. К.Л. Сергееваға 2000 теңге көлемінде материалдық көмек көрсетілді (куәлігінің № 022895647 МВД РК 16.08. 2000 ж)
Өз білімін тексеруге арналған сұрақтар:
1. Ағымдағы активтерге сипаттама беріңіз.
Ағымдағы активтер кандай топтарға жіктеледі?
Касса операциялары қандай бастапқы құжаттар негізінде жұзеге асырылады?
Есеп айрысу шотын ашу үшін банкке қандай құжаттар ұсынылуға тиісті?
Нақты ақшасыз есеп айырысу нысандарын атаңыз.
6.Чек бойынша есеп айырысудың мазмұнын ашыңыз.
7.Валюталық шот бойынша операциялардың ерекшелігі неде?
8.Бағамдық айырмашылық деген не?
9.Оң және теріс бағамдық айырмашылықтардың мәнін тұсіндіріңіз.
10.Ақша қаражаттарының қозғалысына ішкі бақылау жасаудың мазмұнын ашып көрсетіңіз?