Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Цель аудита - формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и соответствии применяемой методики учета по финансовым вложениям действующим в РФ нормативным документам.
Нормативные документы:
Информационная база, используемая аудитором при проверке финансовых вложений, включает:
• документы, регулирующие бухгалтерский учет и налогообложение финансовых вложений;
• бухгалтерскую отчетность;
• приказ об учетной политике организации;
• регистры синтетического и аналитического учета финансовых вложений;
• первичные документы по отражению финансовых вложений.
По приказу об учетной политике организации аудитор может ознакомиться со следующей информацией:
• порядком признания доходов от участия в уставных капиталах других организаций доходами от обычных видов деятельности или операционными доходами;
• рабочим планом счетов, используемых для отражения финансовых вложений;
• формами первичных документов, разработанных и утвержденных организацией для учета финансовых вложений.
Программа аудита
|
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур |
|
1 |
Аудит финансовых вложений в ценные бумаги |
|
1.1 |
Проверить в какие ценные бумаги осуществлены финансовые вложения |
|
1.2 |
Проверить как производится оценка стоимости ценных бумаг |
|
1.3 |
Установить, в какой форме планируется получать доход |
|
1.4 |
Выяснить в какие сроки планируется получать доход |
|
1.5 |
Проверка расчетов по доходам |
|
1.6 |
Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в ценные бумаги |
|
2 |
Аудит финансовых вложений в уставные капиталы других организаций |
|
2.1 |
Проверить в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложения |
|
2.2 |
Проверить в какой форме производились финансовые вложения: денежные средства, ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция и товары, иное. |
|
2.3 |
Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной форме |
|
2.4 |
Установить в какой форме планируется получать доход: денежной (дивиденды, проценты), ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция, иное. |
|
2.5 |
Выяснить в какие сроки планируется получать доход |
|
2.6 |
Проверка расчетов по доходам |
|
2.7 |
Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организаций |
|
3 |
Аудит вложений в совместную деятельность |
|
3.1 |
Проверить на какой срок осуществлялись вложения (до 12 месяцев, более 12 месяцев) |
|
3.2 |
Аналогично п. 2.2 |
|
3.3 |
Аналогично п. 2.3 |
|
3.4 |
Аналогично п. 2.4 |
|
3.5 |
Выяснить как распределяется прибыль, полученная в результате совместной деятельности |
|
3.6 |
Выяснить в какие сроки планируется получать доход |
|
3.7 |
Проверить возвращается ли переданное имущество при прекращении договора о совместной деятельности |
|
3.8 |
Выяснить каков порядок покрытия убытков от совместной деятельности |
|
3.9 |
Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в совместную деятельность |
|
4 |
Аудит вложений в займы, предоставленные другим организа- циям |
|
4.1 |
Проверить в какой форме производилась выдача займов |
|
4.2 |
Проверить как производится оценка стоимости займов, выданных в неденежной форме |
|
4.3 |
Установить, в какой форме планируется получать доход |
|
4.3 |
Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в займы |