Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
[1] Оглавление
[2] [3] ГЛАВА 1 ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА [3.1] 1.1 Понятие финансовой деятельности банка и эффективности финансовой деятельности [3.2] 1.2 Системный подход к оценке эффективности деятельности коммерческого банка [3.3] Факторы, оказывающие влияние на финансовую деятельности банка [3.4] 1.4 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
[4] [4.1] 2.1 Анализ банковской системы России в период с 2012-2014 годы [4.2] 2.2 Характеристика Банка «Левобережный» [4.3] 2.3 Анализ эффективности деятельности Банка «Левобережный» [4.4] 2.4 Выявленные проблемы деятельности Банка «Левобережный» (ОАО)
[5]
[6]
[7] |
Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
В зависимости от доступа к информации оценка банка может быть инсайдерской, проводимой штатными аналитиками банка при наличии полной информации о структуре и качестве активов и пассивов банка, либо аутсайдерской (дистанционный анализ), проводимой сторонними экспертами, как правило, на основе ежемесячных балансов. В соответствии с этим различают внутрибанковский и дистанционный анализ. Наиболее доступные формы следующие: бухгалтерский баланс по счетам второго порядка (форма 101), отчет о прибылях и убытках (форма 102), расчет экономических нормативов, проспекты эмиссий, ежеквартальные отчеты о выпуске ценных бумаг. Почти вся информация содержится на сайте ЦБ РФ в разделе справочник кредитных организаций. В процессе анализа используется вся имеющаяся информация о банке, включая сведения из прессы, кроме того, могут быть использованы различная информация рейтинговых и консалтинговых компаний.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности коммерческого банка «Левобережный».
Исходя из этой цели, были поставлены задачи:
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является финансовая деятельность банка.
Предметом исследования – показатели эффективности деятельность коммерческого банка «Левобережный».
Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по теории управления, банковскому делу и финансам. В работе использовались также данные официальной банковской статистики.
Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.
Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.
Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.
Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности, следующие:
- банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;
- банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;
- банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;
- банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;
- банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.
Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению.
Коммерческие банки находятся под постоянным пруденциальным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие к банковской системе.
В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном масштабе.
В современной научной литературе существует множество трактовок понятия "эффективность", но все они в итоге к двум общим определениям:
- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;
- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса, на уровень достигнутых ими результатов.
Оценку эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.
В целях соответствия пруденциальным требованиям, избежание банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью.
Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция "высокорентабельной банковской деятельности" (high-profitability banking), основные принципы которой:
- максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
- минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;
- эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка. По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка.
Понятию "эффективность" в английском языке соответствуют несколько терминов, которые в финансовой литературе трактуются следующим образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию "эффективность" также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.
Таким образом, термин "эффективность" является многозначным понятием и отражает отношение различных аспектов деятельности: результата и затрат, результата и целей, результата и потребностей, результата и ценностей. "Эффективность" как характеристика деятельности отражает отношение результата как одного из "элементов" деятельности ко всем ее другим "элементам", причем каждое из выделенных отношений является частным критерием эффективности. Многокритериальность понятия "эффективность" требует особых способов согласования критериев между собой, и в зависимости от того, как они будут строиться, будут получаться различные значения эффективности. Различные точки зрения по поводу эффективности и методов ее оценки связаны с различными способами согласования частных критериев и имеют прагматическую, а не теоретическую основу.
Преломляя вышеизложенное на понятие "эффективность деятельности коммерческого банка", можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности.
Эффективность деятельности коммерческого банка – это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации.
Экономические реформы в России изменили взгляд на ведение банковского бизнеса. И если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то с формированием двухуровневой банковской системы на первое место вышли общепринятые в мировой практике критерии, характеризующие экономическое положение и динамику развития современного коммерческого банка.
Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в отечественной экономической науке направления "финансовый менеджмент". Российские специалисты определяют финансовый менеджмент как систему управления отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.
В гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент, проработана проблема финансового менеджмента в банке. Причина – в специфике деятельности коммерческого банка как экономического субъекта по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. Но именно в коммерческом банке финансовый менеджмент должен быть не просто элементом финансового управления, а составлять основу процессов управления, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в банке – банк оперирует с финансовыми инструментами и влияние нестабильной социально-политической и экономической окружающей среды в условиях российской действительности на него велико.
К проблемам финансового менеджмента в коммерческом банке некоторые подходят с позиций соблюдения коммерческим банком требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом.
В современных условиях большинство коммерческих банков в России в своей деятельности исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход возможно актуален, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции, товаров и услуг являются создатели материальных ценностей. Соответственно, коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а центральный банк – конструктор перестройки банковской системы.
В странах со сложившейся рыночной экономикой финансовый менеджмент сформировался как область научных знаний во второй половине 20 столетия.
Опираясь на опыт зарубежных коммерческих банков ученые предлагают перенести зарубежные технологии финансового менеджмента в российские коммерческие банки, но следует заметить, что зарубежные финансовые системы существенно отличаются от кредитно-банковской системы России.
Таким образом, финансовый менеджмент коммерческого банка можно определить как систему управления, которая обеспечивает эффективной методологией процессы управления активами и пассивами банка, его ликвидностью, собственным и заемным капиталом, банковскими рисками, кредитным портфелем, внутрибанковским контролем и аудитом для поддержания устойчивости функционирования банка, соблюдения им требований и нормативов, установленных органами государственного надзора.
Однако проблема финансового менеджмента в банках в России требует дальнейшего изучения, научного исследования и выработки единой концепции.
Элементом финансового менеджмента в коммерческом банке является финансовый анализ – научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку и интерпретацию данных о финансово-экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка.
Следовательно, можно говорить о проработанности вопросов финансового анализа деятельности коммерческих банков. Но постоянное изменение экономической ситуации в стране и в мире, колебания на финансовых рынках, ужесточение конкуренции, усложнение банковской деятельности требует более глубокой и подробной проработки связанных с этими изменениями вопросов, обоснования и разработки новых методов и видов анализа.
Следует отметить, что содержание финансово анализа банковской деятельности определяется его целью, видом деятельности объекта анализа и задается пользователями его результатов. Зависимость содержания финансового анализа от экономических интересов пользователей можно увидеть в приложении А.
Задачи обоснования управленческих решений, разработки стратегии развития, оценки результатов деятельности и контроля за эффективностью использования финансово-кредитных ресурсов, а также комплексного выявления резервов устойчивого развития коммерческих банков в условиях рыночной экономики приобретают все возрастающее значение, как на уровне отдельной кредитной организации, так и российской банковской системы в целом. В ответ на возникшую на западе концепцию "высокорентабельной банковской деятельности" в России необходимо разрабатывать аналогичные подходы.
Одним из таких подходов в России является системный подход к исследованию банковского бизнеса на базе финансово анализа, оценка эффективности деятельности коммерческого банка с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам.
Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов (как финансовых, так и нефинансовых) поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития, то есть оценить эффективность деятельности коммерческого банка.
Принцип системного подхода к оценке эффективности деятельности коммерческого банка состоит в том, чтобы рассмотреть этот объект как сложную, относительно самостоятельную целостную систему в совокупности взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем, между которыми существуют жестко детерминированные горизонтальные и вертикальные взаимосвязи, характеризующие финансово-хозяйственное состояние банка и динамику его развития, эффективность управленческих решений, место и роль в банковской системе страны.
Принцип целостности находит выражение в том, что оценка эффективности деятельности банка осуществляется с позиции оценки исходного экономического потенциала коммерческого банка – источника образования конечных результатов деятельности. На этой основе производится оценка эффективности самих конечных результатов деятельности банка и их соответствия поставленным стратегическим целям развития и анализируется их влияние на формирование стратегии банка.
Проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка на основе системного подхода состоит том, чтобы разработать такую методику анализа, которая позволяла бы, с одной стороны, дать интегральную оценку результатам деятельности банка с учетом множественности внешних и внутренних факторов, на них воздействующих, а с другой стороны, способствовала бы формированию экономически обоснованной программы развития по различным направлениям банковского бизнеса для достижения стратегических целей банковской организации.
Системную оценку эффективности деятельности коммерческого банка можно проводить по этапам: постановка задачи анализа; формулирование общей цели функционирования системы; разработка критериев оценки достижения цели системы; определение границ исследуемой системы, ее содержания, места и роли в системах более высокого уровня; анализ структуры системы; отбор показателей, характеризующих развитие системы; определение основных взаимосвязей и факторов, оказывающих воздействие на показатели системы; моделирование показателей; разработка информационного и организационного обеспечения проведения анализа; проведение расчетно-аналитических этапов системного анализа. Содержание этапов системной оценки следующее:
1. Постановка задачи анализа – выявляется и формулируется задача исследования, оценивается ее содержание и логическая структура. Роль банка в экономике, выработанные его руководством приоритеты определяют стратегию его развития, а, следовательно, и систему ключевых параметров оценки эффективности деятельности. Эта система для каждого конкретного банка содержит свой индивидуальный набор частных показателей, определяемый стратегической направленностью деятельности банка, системой основополагающих принципов и приоритетов его развития, но существуют и общие для всех кредитных организаций результирующие показатели деятельности, определяющие основу банковского бизнеса, такие как показатели оценки прибыли, собственного капитала, платежеспособности, финансовой устойчивости.
2. Формулирование общей цели функционирования системы – формулируется общая цель системы, отражающая цели деятельности объекта исследования (коммерческого банка), и на основании уточненной цели определяется круг задач, подлежащих исследованию, и их приоритетность.
Следует отметить, что этот этап является одним из самых важных, так как от него зависит весь ход проведения исследования, выбор приоритетных задач и в конечном итоге структура системы анализа. Цель функционирования данной системы состоит в том, чтобы обосновать целостную совокупность управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка, реализацию стратегических задач и миссии кредитной организации, оценить механизм воздействия на результаты деятельности банка и эффективность их использования.
Исходя из содержания цели системы, для ее реализации необходимо ее согласование и декомпозиция с учетом целей объекта исследования – банка. Эта задача анализа решается путем предварительного изучения внутренних распорядительных документов объекта исследования, содержащих программу его развития. Как правило, для реализации целей банковского управления вырабатывается специальный документ – стратегия банка, который выступает генеральной программой, устанавливающей комплекс мер, средств и методов для достижения указанных целей, а также содержит количественное и качественное выражение целевых ориентиров деятельности банка, его подразделений.
За разработку стратегии, включающей не только стратегические планы, но и контроль за их исполнением, отвечают в первую очередь высшие менеджеры банка. Однако в России стратегия банка, в большинстве случаев, известна лишь узкому кругу управленцев, в то время как в экономически развитых странах предпочтение отдается, открыто сформулированной стратегии.
3. Разработка критериев оценки достижения цели системы – разрабатываются критерии оценки способов достижения цели системы, их может быть несколько, и они должны описывать по возможности все важные аспекты цели. При формировании критериев оценки эффективности деятельности банка, а впоследствии и при формировании системы показателей важен дифференцированный подход к временному отрезку, за который производятся анализ и оценка, делается прогноз. Так, в качестве критериев в краткосрочном анализе выступают показатели прибыли и ликвидности, а в качестве долгосрочной цели – увеличение стоимости (ценности) капитала; краткосрочная прибыль рассматривается только как источник долгосрочного развития. В любом случае критерием эффективности системы "коммерческий банк" является не только степень достижения стратегических целей кредитной организации, но и уровень достаточности капитала, надежности, финансовой устойчивости банка для его дальнейшего развития и расширения деятельности.
4. Определение границ исследуемой системы, ее содержания, места и роли в системах более высокого уровня – определяется место анализируемой системы в системе комплексного финансово-экономического анализа деятельности банка, границы ее функционирования, выделяются элементы системы – основные подсистемы и их границы.
5. Анализ структуры системы – разрабатываются микроблоки по каждой из подсистем анализа эффективности деятельности банка, определяется их иерархия и функции. Микроблоки, определяющие содержание и структуру каждой из подсистем, служат основой для формализации основных факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка и система показателей их оценки.
6. Декомпозиция целей и критериев по подсистемам – формулируются частные цели функционирования системы, то есть цели подсистем и микроблоков, посредством которых реализуется общая цель системы и определяются соответствующие частные критерии ее эффективности.
7. Отбор показателей, характеризующих развитие системы – в соответствии с целями и задачами системы анализа в целом и ее отдельных подсистем и микроблоков разрабатывается система показателей анализа и оценки результатов деятельности банка, отражающая иерархию внутреннего строения самой системы анализа.
Для крупных банков целесообразно иметь двухуровневую систему показателей оценки эффективности деятельности.
Подсистема первого (высшего) уровня включает в себя ограниченное число наиболее существенных и информативных показателей деятельности банка, соответствующих стратегии его развития и аналитическим задачам пользователей информации. Эта подсистема служит для оценки достигнутых результатов, финансового состояния банка в целом и одновременно является методической основой для выработки и корректировки стратегии, целевых установок развития банка. На этом уровне отслеживается выполнение контрольных нормативов ЦБ РФ, оцениваются целевые нормативы по объемам привлечения и вложения средств, целевые уровни доходности, предельные показатели степени риска, ликвидности и т. д. Показатели анализа подсистемы первого уровня являются главным инструментарием в работе службы стратегического планирования коммерческого банка.
Подсистема второго уровня – детализированная совокупность показателей оценки эффективности отдельных функций, подразделений, банковских продуктов и услуг, обеспечивающая установление причинно-следственных связей между конкретной операцией и интегральными результатами деятельности банка в целом. Особенно важным второй уровень анализа становится при оценке эффективности внедрения новых банковских продуктов и услуг.
8. Определение основных взаимосвязей и факторов, оказывающих воздействие на показатели системы – выявляются и систематизируются основные факторы, под воздействием которых функционирует система и формируются ее аналитические показатели.
9. Моделирование показателей анализа – осуществляется математическое моделирование показателей каждого блока анализа. В ходе моделирования каждый показатель представляется как некая факторная система, образованная в соответствии с определенными экономическими критериями выделения факторов как элементов этой системы: причинность, достаточная специфичность, самостоятельность существования, возможность и количественного измерения.
10. Разработка информационного и организационного обеспечения проведения системного анализа – определяются основные источники информационных потоков и их соответствие целям и задачам анализа, разрабатываются механизмы совершенствования и обновления информационной базы в зависимости от периодичности анализа, определяется субъект анализа, его связи с объектом исследования.
11. Проведение расчетно-аналитических этапов системного анализа – на материалах конкретного объекта исследования производится испытание факторной модели взаимосвязи основных показателей анализа; вычисляются параметры идеальной или нормативной системы результатов деятельности банка, удовлетворяющей стратегическим целям развития кредитной организации, исходя из имеющихся у системы стартовых возможностей (экономического потенциала). На этом этапе широко применяются методы и приемы динамического, структурного, структурно-динамического, коэффициентного и факторного анализа.
На последующих этапах анализа проводятся: обобщение результатов; выявление степени устойчивости развития экономического субъекта и резервов улучшения эффективности его деятельности; разработка комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности банка и его развитие в соответствии с целевыми ориентирами; принятие управленческих решений по увеличению темпов роста эффективности.
Системная концепция анализа эффективности деятельности коммерческого банка предполагает: представление объекта исследования и совокупности процедур оценки как целостных систем; учет всей совокупности факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка; решение задач анализа посредством комплексного проектирования системы результатов деятельности банка на основе выбранных качественных и количественных целей функционирования самого объекта исследования; многофакторное моделирование системы показателей результатов деятельности банка; приоритет оценок достижения стратегических задач и целей, миссии банка над общепринятыми показателями оценки результативности.
Деятельность коммерческих банков представляет собой совокуп ность процессов, зависящих от множества факторов.
Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызы вает разнонаправленное воздействие на финансовые результаты дея тельности банка, причем отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или свести к нулю положительное влияние других.
В основу классификации могут быть положены следующие при знаки: по месту возникновения (внешние и внутренние факторы), по важности результата (основные и второстепенные), по структуре (простые и сложные), по времени действия (постоянные и временные).
Наиболее значимо деление факторов в зависимости от возмож ностей влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внут ренними и внешними. Первые напрямую зависят от организации рабо ты самого банка, вторые являются внешними по отношению к первым, а их изменение либо частично, либо полностью неподвластно воле ру ководства коммерческого банка.
Внешние факторы включают: социально-политическую ситуацию, общеэкономическую ситуацию, состояние финансового рынка, степень развития банковской системы.
Социально-политическая ситуация складывается под действием политики правительства и стабильностью в регионах, зависящей от социальной напряженности в них, межэтнических национальных отношений.
На общеэкономическую ситуацию оказывают воздействие про мышленный потенциал экономики, конкурентоспособность товаров, сальдо по счету движения капитальных средств, состояние финансо вого рынка.
Состояние финансового рынка определяют:
Степень развития банковской системы определяется, в частности, ликвидностью банковской системы, наличием системы страхования вкладов, доходностью банковских операций.
К внутренним факторам относятся совокупность индивидуаль ных характеристик банка, стратегия банка и его внутренняя политика.
Основным внутренним фактором, оказывающим влияние на фи нансовую устойчивость банка, является совокупность индивидуальных характеристик деятельности банка.
Наибольшее влияние на финансовые результаты деятельности банка оказывают такие факторы, как характер и масштаб деятельности, структура, степень независимости, тип деятельности. Так, чем больше масштаб деятельности (капитал) банка, тем более диверсифицирован портфель активов и выше их качество. Состав и структура активов, их качество, а соответственно, и прибыль зависят от специализации бан ка, преобладания той или иной операции. Банки, осуществляющие боль шой объем операций на межбанковском рынке кредитов и высоколик видных ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой, несут значительный процентный риск. Если они предоставляют большой объем ссуд при отсутствии должного внимания к кредитоспособности заемщика, то подвержены кредитному риску. Кроме того, если не учи тываются мобильность и сроки погашения активов и пассивов, опре деляющие возможность трансформации краткосрочных ресурсов в дол госрочные вложения, банки несут риск ликвидности. Реализация банковских рисков, которые связаны между собой, может привести к риску неплатежеспособности (риску, связанному с капиталом и при былью).
Еще одним важным фактором достижения финансового резуль тата коммерческим банком является оптимальный состав и структура активов, а также правильный выбор стратегии управления ими. Устойчивость банка и эффективность его деятельности во мно гом зависят от качества управления текущими активами. Искусство управления ими состоит в том, чтобы держать на счетах банка лишь минимально необходимую сумму ликвидных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности.
Следующим значительным внутренним фактором получения удовлетворительного финансового результата являются состав и струк тура пассивов, правильный выбор стратегии и тактики управления ими. Суть управления обязательствами заключается в подборе ресурсов, позволяющих сформировать портфель продуктов и услуг, пользующихся спросом на финансовом рынке, причем при приобретении заемных средств должно быть обеспечено превышение доходов над расходами.
Для оценки эффективности необходимо определить критерии, по которым будет оцениваться влияние различных факторов на прибыльность банка.
Главное назначение системы характеристик финансовых итогов коммерческих компаний (в том числе и банков) состоит во многостороннем, комплексном отражении эффективности и результативности их работы, достоверно и актуально отражающих осуществляемые в них хозяйственные процессы. Система учета в общем, и отчетность финансово-кредитных учреждений считаются сегодня объектами интенсивного изменения в соответствии с указаниями Международных стандартов банковского аудита и финансовой отчетности.
В настоящее время отечественными финансово-кредитными учреждениями ведется несколько основных разновидностей финансовой отчетности. Они отличаются по структуре и назначению, а так же по периоду представления отчетов в соответствующие организации.
Одним из ключевых разновидностей финансовой отчетности и имеющих место быть практически с этапа возникновения отечественной банковской системы считается классическая бухгалтерская отчетность, которая включает в себя отчет банка о прибылях и убытках, а также бухгалтерский баланс.
Исследование результативности работы финансово-кредитного учреждения начинается с анализа доходов и затрат, а завершается исследованием прибыли. Исследование финансовой работы финансово-кредитного учреждения делается в одно и тоже время с анализом ликвидности банковского баланса, и в соответствии с полученными итогами делаются выводы по поводу надежности и устойчивости финансово-кредитного учреждения в целом.
Процесс формирования финансовых итогов начинается с процесса скопления суммы всех доходов на кредите счета 701 "Доходы", которые получил банк в анализируемом периоде, нарастающим итогом в дебете счета 702 "Расходы" отображаются расходы финансово-кредитного учреждения в тот же период. По завершении отчетного периода, обычно, квартала, выполняется закрытие счетов и расчет итога. Прибыль складывается в тех случаях, когда доходы превосходят затраты, убытки – напротив. Учет в анализируемом коммерческом предприятии построен таким образом, что на счете 70301 "Прибыль отчетного года" (этот счет открывается ежегодно заново) отражается накапливаемая финансово-кредитным учреждением прибыль, а на счете 705 отражается прибыль, которая используется банком.
Центральное место в анализе доходности и прибыльности финансово-кредитных учреждений отводится изучению объема и структуры получаемых банками доходов, потому что, они считаются основным условием формирования прибыли. К основными приоритетными задачами анализа доходов финансово-кредитного учреждения следует отнести:
- определение структуры и оценка объема доходов;
- исследование динамики доходных компонент;
- раскрытие направления деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
- установление причин, оказывающих большое влияние на совокупную величину доходов и затрат, приобретенных от отдельных видов операций;
- раскрытие запасов увеличения доходов.
Операционные доходы банковской работы должны составлять немалую долю в структуре общих доходов, а их темпы увеличения должны быть ритмичными. Увеличение неоперационных доходов (от второстепенного вида работы) наиболее часто говорит о неэффективном и некачественном управлении активно – пассивными операциями, также необходимо обращать свое внимание на то, что удельный вес неоперационных доходов должен быть ниже операционных при повышении абсолютного значения первых. Для банка, имеющего успешную политику организации управления активно – пассивными операциями удельный вес должен быть больше единицы.
При исследовании неотъемлемым считается раскрытие групп устойчивых и неустойчивых разновидностей доходов. Определение таких групп доходов позволяет финансово-кредитному учреждению рассчитывать собственный финансовый итог с довольно высокой степенью вероятности.
Устойчивыми и стабильными доходами считаются те, которые остаются почти неизменными в течение довольно долгого периода времени и могут с легкостью прогнозироваться на будущие периоды. Отсутствие стабильности и устойчивости отображает рискованность бизнеса, чем больше непостоянность в доходах, тем ниже становится качество банковских доходов.
Наиболее важными для финансово-кредитного учреждения считаются процентные доходы, которые являются определенной частью доходов от основной операционной деятельности банка.
Следовательно, характеристики прибыльности играют весомую роль в работы банка, потому что достижение высокого уровня прибыли разрешает пополнять капитал, формирует базу жизнедеятельности и увеличения банка, также гарантирует приемлемый уровень дивидендных выплат акционерам. Цель наибольшего увеличения доходов банков отмечается как ключевое направление работы управления деятельностью банка. Но сфера управления банковской прибыльностью и доходностью не является самообеспеченной, и следовательно решение по увеличению прибыли банка обязано приниматься во взаимосвязи с возможным уровнем рисков.
Общеизвестно, что между уровнем риска и прибыли присутствует непосредственная зависимость. Высший уровень риска дает вероятные возможности получения увеличенного дохода, однако не исключает возможности издержек. Минимизация уровня риска разрешает обрести низкий, но устойчивый доход. Значит, нахождение баланса между доходом и риском, выбор подходящего их соответствия рассматривается как одно из весомых и трудоемких задач, стоящих перед менеджером любого финансово-кредитного учреждения.
Можно выделить две ключевые модели управления банком. Первая модель управления банком увеличивает максимально прибыль, если соблюдать условие лимитирования уровня риска установлением максимум допустимого его значение. При всем этом применяются несбалансированные методы к управлению банковскими активами и обязательствами, осуществляется выбор стратегии эффективного анализа рисков.
Во второй модели – максимально уменьшается риск, а лимитированием считается требование удержания характеристик доходности на конкретном уровне, не менее установленного. Эта модель применяется, когда уровень чистого банковского дохода устраивает управление и главной целью является стабилизация итогов. Это достигается при помощи использования сбалансированных способов управления активами банка и его обязательствами, а также применением стратегии хеджирования рисков.
На практике менеджмент финансово-кредитного учреждения имеет возможность параллельно использовать две модели, применяя их относительно всевозможных разновидностей операций банков. При всем этом результат в достижении поставленной цели сильно находится в зависимости от методов управления рисками, используемых в банке.
Вертикальный анализ банковского отчета о доходах и расходах дает возможность оценить изменение удельного веса каждого из ключевых составляющих общего заработка банка.
Результативность работы финансово-кредитного учреждения измеряется методом сравнения банковских итогов (результата) с расходами либо примененными ресурсами. Сравнивая полученный результат (доход) с авансированными или же потребленными ресурсами (расходами), можно определить ряд характеристик эффективности банковской работы. В качестве разновидности характеристик эффективности работы финансово-кредитного учреждения можно рассматривать относительные характеристики доходности (рентабельности).
Показатели прибыльности описывают результативность работы банка в общем, прибыльность всевозможных направлений работы (операционной, инвестиционной), окупаемость издержек и так далее Они наиболее полно, чем чистый доход банка (прибыль) отображают конечные итоги банковской работы. Экономическое значение показателей прибыльности содержится в определении количества денежных единиц чистого заработка (прибыли), приходящихся на денежную единицу: денежных средств; выручки от оказания услуг банка; себестоимости.
Доходность финансово-кредитного учреждения характеризуется больше относительными показателями прибыльности его работы, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.
Показатель рентабельности капитала (Рк) является обобщающим показателем эффективности и результативности работы коммерческого банка, определяемый по формуле:
(1.1)
где П – прибыль;
К – капитал банка.
Прибыльность уставного фонда (Руф) определяют наряду с этим по формуле:
(1.2)
где П – прибыль банка;
УФ – сумма уставного фонда банка.
Доходности всех активов (ROA) рассчитывается следующим образом:
(1.3)
где ЧП – чистая прибыль;
СА – средние активы банка.
Показатель общей рентабельности деятельности коммерческого финансово-кредитного учреждения (Роб) определяется по формуле:
(1.4)
где Чп – чистая прибыль банка;
РБ – сумма издержек банка.
Отношение операционных издержек к операционным доходам:
(1.5)
Прибыльность акционерного капитала (RAK) определяется следующим образом:
(1.6)
где П – прибыль банка;
Ак – сумма акционерного капитала банка.
Следовательно, исходя из проанализированных показателей, результативность работы финансово-кредитного учреждения напрямую зависит от его возможности приносить прибыль и чистый доход. Помимо анализа системы абсолютных характеристик доходности для оценки способности финансово-кредитного учреждения приносить чистый доход используют исследование системы относительных характеристик доходности (рентабельности).
Как бы ни были существенны для финансово-кредитного учреждения цели и приоритеты, которые воплощаются в жизнь в процессе комплексного управления активами и пассивами, банк считается предпринимательской структурой и, значит, главнейшая цель коммерческого банка – получение заработка и прибыльность его работы.
Принимая во внимание значимость этого показателя для любого банка, должен быть отработан механизм управления прибылью, допускающий структурный анализ доходов, затрат, финансовых итогов работы банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений работы финансово-кредитного учреждения и банковских продуктов.
Базисная, банковская направленность на максимальное увеличение прибыли за счет достижения более высоких доходов при наименьших затратах финансово-кредитного учреждения может быть осуществлена в действительности менеджментом в "чистом облике" исключительно в очень редких случаях.
В соответствии с этим, и целевые, и методические, и организационные подходы менеджмента формируются в чрезвычайно широком спектре и нередко в различных направлениях.
Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от общей деятельности) в редких случаях могут быть существенно увеличены, потому что их прибыльность изредка считается единственной целью вложений. Чаще ожидается согласование с другими целями, что обусловливает некоторое понижение характеристик доходности относительно издержек на управление, информацию, диверсификацию и др.
Непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия и ведения счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по трастам и так далее) считаются на самом деле возмещающими, то есть должны соответствовать издержкам и качеству операции, а их излишний увеличение значит утрату качества менеджмента, потерю имиджа банка.
В целом, для финансово-кредитных учреждений не характерные и во многих государствах даже не разрешенные как необыкновенно рискованные. Значит, доля данных доходов в структуре доходов финансово-кредитных учреждений резко ограничена вследствие их непостоянности. В соответствии с этим, и их максимизация не предполагается.
Процентные затраты по депозитам посетителей, депозитам банков, эмитированным и размещенным долговым ценным бумагам, имеют четко конкретный, граничный уровень максимизации, превышение которого приводит к утрате клиентов, недостатку ресурсов, понижению темпов роста. Помимо прочего ограничен, однако с позиции рационального наименьшего уровня и ряд непроцентных затрат, излишнее сокращение которых приводит к понижению качества банковских продуктов, формированию множества серьезных рисков, а в отдельных вариантах и парализации работы банка. Вышесказанное относится и к хозяйственно-эксплуатационным затратам (аренда и содержание помещений и зданий, амортизация, электроснабжение, теплоснабжение, связь), транспортным затратам, издержкам на службу охраны, сигнализацию, операционным затратам, расходным материалам.
Но в экстремальных ситуациях для исполнения личных обязательств перед вкладчиками, посетителями, бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих затрат, и очень существенно (транспортные затраты, заработная плата, командировочные), а некоторые затраты и вообще свести к нулю (представительские и рекламные затраты, благотворительность и так далее). Длительность периода такой экономии не может быть большой, поскольку нарастающая социальная напряженность в коллективе финансово-кредитного учреждения и неминуемое падение его имиджа отрицательно отразятся на качестве его менеджмента.
Лишь затраты по санкциям (уплачиваемые финансово-кредитным учреждением штрафы, пени, неустойки и др.) представляют тот редкий случай, когда целевая установка на управление банковской прибылью подразумевает их полную, максимально возможную минимизацию, и то не всегда. В случае если идет речь о желании менеджеров банка не допустить нарушений, предполагающих использование санкций, то такая минимизация затрат характеризует их менеджмент как бесспорно высококачественный. однако в случае если банк, в нарушение паритета партнерских взаимоотношений, просто исключает возможность использования к нему наказаний в депозитных, кредитных и иных договорах, а посетители при всем этом несут полную меру финансовой ответственности, то эта экономия способна быстро снизить его имидж, привести к утрате клиентов, недостатку ресурсов, кризису ликвидности. Относительно "экономии" на налогах, резервировании, страховании, то здесь речь может идти только об оптимизации их уровня в масштабах нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам. Но, невзирая на значимость прироста количественных параметров, для менеджмента финансово-кредитного учреждения очень большое значение имеют высококачественные характеристики доходов, что непременно должно предусматриваться при выработке приоритетов управленческих решений.
Следовательно, вследствие исследования сущности прибыли финансово-кредитного учреждения и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов. Прибыль финансово-кредитного учреждения является финансовым итогом работы банка в виде превышения доходов над затратами. Доходы и затраты считаются только составляющими окончательного финансового итога финансово-кредитного учреждения – прибыли. Помимо прочего были рассмотрены ключевые характеристики прибыльности и характеристик доходности банковской работы. Эти показатели характеризуют.
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам.
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка находится на стыке нескольких научных дисциплин: экономики, статистики, теории систем. Решению задачи анализа эффективности банковской деятельности в такой постановке лучше всего соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах банков.
Основным ориентиром успешного стратегического планирования деятельности любого банка является структура портфеля банка или структура его баланса, которая строится на основе соблюдения определенных соотношений в активе и пассиве баланса банка путем закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. В основе стратегического планирования банка на основе портфельных ограничений лежат следующие принципы: прогноз цены любого финансового инструмента, специфика его обращения, портфельные ограничения по срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка, нахождение размаха мультипликатора капитала в заданных пределах.
Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов; размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и вторичными ликвидными резервами.
Моделирование деятельности банка на основе портфельных ограничений дает возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных стратегий банка при различных допущениях на настоящую и будущую конъюнктуру финансового рынка и выработать наиболее благоприятную стратегию деятельности банка в зависимость от выбранных цели, задач и функций.
Риск банковского портфеля рассматривается в качестве основного риска деятельности банка – вероятность наступления неблагоприятных событий в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в условиях неопределенности, который включает кредитный, валютный и другие риски.
Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения рисковой ситуации) являются: поддержание приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация возможных банковских потерь.
Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.
Используются также общие методы анализа:
Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.
Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимым условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и единство в методиках их расчета, поэтому используют методы сопоставимости (прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию).
Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков межбанковский сравнительный анализ. В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений, представленных на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 – Виды сравнений в анализе показателей работы банка
Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).
Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.
Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных разниц, преимущество которых – более компактная форма записи.
При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора, при этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.
Следует отметить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. При построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по уменьшению степени обобщения.
Исходя из вышеизложенного можно сделать выводы, представленные ниже.
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.
В современной научной литературе существует множество трактовок понятия "эффективность", но все они в итоге к двум общим определениям:
- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;
- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.
Оценку эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.
Задачи обоснования управленческих решений, разработки стратегии развития, оценки результатов деятельности и контроля за эффективностью использования финансово-кредитных ресурсов, а также комплексного выявления резервов устойчивого развития коммерческих банков в условиях рыночной экономики приобретают все возрастающее значение, как на уровне отдельной кредитной организации, так и российской банковской системы в целом. В ответ на возникшую на западе концепцию "высокорентабельной банковской деятельности" в России необходимо разрабатывать аналогичные подходы.
Одним из таких подходов в России является системный подход к исследованию банковского бизнеса на базе финансово анализа, оценка эффективности деятельности коммерческого банка с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам.
Принцип системного подхода к оценке эффективности деятельности коммерческого банка состоит в том, чтобы рассмотреть этот объект как сложную, относительно самостоятельную целостную систему в совокупности взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем, между которыми существуют жестко детерминированные горизонтальные и вертикальные взаимосвязи, характеризующие финансово-хозяйственное состояние банка и динамику его развития, эффективность управленческих решений, место и роль в банковской системе страны
Проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка на основе системного подхода состоит том, чтобы разработать такую методику анализа, которая позволяла бы, с одной стороны, дать интегральную оценку результатам деятельности банка с учетом множественности внешних и внутренних факторов, на них воздействующих, а с другой стороны, способствовала бы формированию экономически обоснованной программы развития по различным направлениям банковского бизнеса для достижения стратегических целей банковской организации.
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них.
Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение
Прогноз аналитиков неутешителен — совсем скоро для банков начнётся период, когда процесс кредитования замедлится, доля просрочки в портфелях кредитного учреждения может подойти к критической цифре в 10%, а уровень доверия вкладчиков к банковской системе упадёт. Банкиры с такой перспективой вполне согласны и считают, что время подъёма розничного кредитования закончилось, и ему на смену придёт тенденция развития модели универсального банкинга.
Спад экономического роста отразится и на банках. Усложнится процесс фондирования, число новых кредитов уменьшится, а по старым кредитным договорам наметится неуклонный рост просроченной задолженности. В результате темп роста кредитных портфелей снизится до 15-18% в год. Розничные кредиты увеличатся лишь на 20-25%, в то время как в 2013 году эта цифра была, в среднем, 30%, а в 2012 доходила до 43%. В части корпоративного кредитования прогнозируется небольшое уменьшение – 12% против 13 в предыдущие годы. А вот проблемные кредиты на ближайший год увеличат долю просрочки с 6,5% на конец прошлого года до 10%.
Падение прибыли приведёт к ухудшению качества портфелей. По мнению аналитиков, в 2014 году банки вынуждены будут пойти на формирование резерва в размере 30-35% от общей операционной прибыли. Тогда как в 2012 году эта цифра не превышала 8%. Уменьшится на 80 базисных пунктов в сравнении с 2011 годом средняя величина процентной маржи и будет колебаться в диапазоне 4,3-4,7%.
Наиболее рискованный сегмент относится к потребительскому кредитованию. В этой части банки вынуждены будут увеличить расходы, связанные с потерей по ссудам. По прогнозам экспертов, в течение 2014 года будет наблюдаться значительный переток средств физических и юридических лиц в более крупные банковские учреждения.
Представители банков соглашаются, что бурный период розничного кредитования подходит к завершению. Развитию розницы способствует рост экономики или момент, когда банки захватывают новые рынки. Но в современных условиях обе эти составляющие отсутствуют. По словам управляющего директора Экспобанка Владимира Мехрякова, сложность выхода на новые рынки обусловлена высоким уровнем конкуренции, которую в регионах можно уже сопоставить с уровнем Москвы и Санкт-Петербурга.
Проведя анализ рынка розничного кредитования с 2000-го года, главным специалистом в этой области Сбербанка Михаилом Матовниковым отмечено постоянное его изменение. Сначала активизировались POS-кредиты и автокредитование, затем их сменили высокомаржинальные кредиты. Сегодня в поиске более маржинальных продуктов больше внимание стали уделять жилищным кредитам.
В сложившейся ситуации банкиры пытаются найти разные пути выхода. Одним из решений является борьба с затратами. Это мнение директора финансово-экономического департамента СБ Банка Алексея Колтышева. В выигрыше останутся универсальные банки, которые, потеряв в одном направлении, увеличат доходность в другом.
Одним из вариантов решения проблемы Владимир Мехряков видит покупку банков другими кредитными учреждениями. Новый собственник полностью пересматривает существующую политику, по возможности избавляется от рисков со старыми заёмщиками, сокращает статьи расходов, оставляя лишь прибыльные позиции, закрывает убыточные филиалы и проводит оптимизацию основных издержек в части арендной платы и зарплаты сотрудников, которые составляют практически до 80% всех расходов.
Банк России на 1 января 2014 года приводит данные объёма портфеля по физическим лицам в размере 9,96 трлн. руб., что составляет приблизительно четверть от общего портфеля кредитных учреждений. Рассматривая структуру процентных доходов от кредитования физлиц, банки имеют порядка 5,1% о т общего числа доходов, корпоративные кредиты составляют 7,7%.
Центральной тенденцией второй половины 2013 года в институциональной среде банковской системе России стала значительная активизация отзывов лицензий у кредитных организаций. Если в первой половине 2013 года лицензии были отозваны только у двух банков, то в период с июля по октябрь включительно – уже у шестнадцати. Отзываются лицензии не только у небольших банков, чьи активы не превышают один миллиард рублей, но и у достаточно крупных игроков регионального масштаба. Потеря лицензии подмосковного банка ОАО «АБ ПУШКИНО» привело к крупнейшему страховому случаю в истории АСВ. Из более чем 23 млрд руб. вкладов физических лиц, которые были привлечены этим Банком, под страховку АСВ попали 20.2 млрд руб. средств населения. Хотя негативная информация о банке ОАО «АБ ПУШКИНО» на рынке ходила достаточно давно, готовность Центробанка РФ пойти на столь радикальные меры оценивалась невысоко. Скорее всего, новая команда руководителей Центробанка РФ пытается с самого начала жестко обозначить новые правила игры и показать готовность идти на самые жесткие шаги даже в отношении достаточно крупных банков.
Также заметно, что если раньше среди причин отзывов лицензий в основном фигурировали нарушения «антиотмывочного» законодательства и предоставление существенно недостоверной отчетности, то сейчас стали появляться такие формулировки, как «активное вовлечение в кредитование собственного бизнеса акционеров». Весьма вероятно, что руководством Центробанка РФ было принято решение о постепенной ликвидации кэптивных банков.
Также Центробанк РФ продолжает свое наступление на необеспеченное потребительское кредитование. Мегарегулятор намеревается с 1 января 2014 года поднять коэффициенты риска по необеспеченным потребссудам до уровня, при котором выдавать кредиты с эффективной ставкой свыше 45% банкам станет практически невозможно. Банки уже не смогут закладывать очень высокие риски в сверхвысокую процентную ставку.
Однако на фоне вполне успешной борьбы Центробанка РФ с чрезмерно бурным ростом необеспеченного потребкредитования, банковский сектор сталкивается с новой угрозой. В последнее время некоторое число банков весьма агрессивно и успешно привлекает средства населения. Однако направления вложения средств этих кредитных организаций не всегда прозрачны. В результате, фонд АСВ в случае неблагоприятного развития событий может потерять средств значительно больше, чем после отзыва лицензии у банка «Пушкино».
Эксперты РИА Рейтинг ожидают, что заметной тенденцией в конце 2014 годах, вероятно, станет массовый уход с рынка небольших убыточных банков в связи с новым, более строгим подходом Центробанка РФ к банковскому надзору. Небольшим кредитным организациям гораздо труднее, чем крупным, найти свое место на все более конкурентном рынке, а покрывать убытки банка за счет остальных направлений бизнеса владельцев, вероятно, будет все сложнее, так как Центробанк РФ стал внимательнее относиться к операциям со связанными сторонами. Банки, которые обладают более-менее сильными позициями на региональных рынках, будут, скорее всего, поглощаться более крупными федеральными игроками.
Банк был создан в 1991 году на базе отделения Жилсоцбанка СССР. Его учредителями тогда выступили ГУМ «Россия», Новосибирский электротехнический институт, объединения «Текстильшвейобувьторг» и «Хозмебельторг», Новосибирский филиал МНТК «Микрохирургия глаза» и торговая фирма «Березка». В октябре 1996 года в состав акционеров вошли администрация Новосибирской области, аэропорт Толмачево и ГУП «Новосибирская продовольственная корпорация». В марте 1999 года банк был преобразован в открытое акционерное общество.
Основным владельцем «Левобережного» сегодня является Дмитрий Яровой. По информации на 1 июля 2013 года, напрямую он контролирует 61,81% акций банка. Долей в 7,84% владеет его сын Александр Яровой, а еще почти 5,35% числится за ООО «Приморская социальная компания», бенефициаром которого выступает Яровой-старший. Пакет в 10% находится у кипрской компании Ratto Holdings Limited (согласно опубликованной ранее информации, принадлежит фонду инвестиций в финансовый сектор RenFin II, бенефициар — Блейк Кляйн), по 5% — у топ-менеджеров банка Вячеслава Перцева и Михаила Робканова.
Сеть «Левобережного» насчитывает порядка 70 точек продаж. Численность персонала — 900 человек. На обслуживании находятся более 18 тыс. корпоративных клиентов и свыше 500 тыс. физических лиц. Одним из приоритетных направлений деятельности банка является развитие кредитования малого бизнеса, также «Левобережный» участвует в программе кредитования МСП Банка. Кредитная организация ведет почти 4 тыс. зарплатных проектов, эмитировано около 300 тыс. пластиковых карт, включая транспортные карты и карты «Золотая корона». Для держателей банковских карт установлено свыше 120 банкоматов.
По итогам 2012 года активы банка увеличились почти на 60% или 11,7 млрд рублей. Приток активов кредитной организации обеспечили привлеченные средства корпоративных и частных клиентов. Довольно значительно вырос розничный ссудный портфель. На текущий момент кредитный портфель, на 55% состоящий из ссуд физлицам, занимает 75% нетто-активов, портфель ценных бумаг — 8% активов. На рынке межбанковских кредитов «Левобережный» выступает в роли нетто-кредитора. Средства 365 тыс. вкладчиков формируют 53% пассивов банка, что почти в два раза больше остатков на расчетных счетах корпоративных клиентов.
По итогам 2012 года банком получена чистая прибыль по РСБУ в размере 865,7 млн рублей (в 2011 году аналогичный показатель составил 463,5 млн). По итогам первого полугодия 2013 года банк заработал 473,1 млн рублей прибыли.
Анализ эффективности деятельности Банка хотелось бы начать с рассмотрения финансовых показателей деятельности. Далее необходимо провести оценку экономического положения Банка.
Начнем с анализа основных финансовых показателей Банка отображенных в таблице 2.1.
Рентабельность капитала за рассматриваемый период существенно снизилась и на конец 3 квартала 2014 года составила 8,75%. Снижение произошло за счет снижение чистой прибыли по отношению к увеличению среднего капитала.
Рентабельность активов так же уменьшилась и равна 1,0%. Это произошло за счет снижения чистой прибыли по отношению к росту средних объемов активов.
Такое снижение результатов в 2014 году обусловлено в основном макроэкономическими показателями. Клиенты в результате снижения стоимости рубля производили отток депозитных средств из Банка в больших объемах. Так же были замедлены темпы кредитования.
Если внимательно рассмотреть таблицу, то можно увидеть что основное снижение произошло именно в 3 квартале 2014 года. В этот период не только Банк Левобережный, но и другие организации и предприятия входили в стадию подготовки к кризису. И в этот период шел отток средств клиентов.
Таблица 2.1 – Финансовые показатели деятельности
|
|
Наименование показателей |
|
1 квартал 2013 |
2 квартал 2013 |
3 квартал 2013 |
4 квартал 2013 |
1 квартал 2014 |
2 квартал 2014 |
3 квартал 2014 |
|
I. |
Общие показатели за период |
|
|||||||
|
|
Балансовая прибыль |
тыс.руб. |
333 630 |
256 884 |
312 152 |
269 529 |
130 808 |
70 590 |
113 129 |
|
|
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
267 158 |
205 982 |
239 297 |
213 144 |
109 725 |
123 655 |
83 163 |
|
|
Управленческая прибыль |
тыс.руб. |
287 342 |
220 060 |
262 649 |
221 760 |
115 513 |
123 797 |
113 323 |
|
|
Средний капитал |
тыс.руб. |
3 321 277 |
3 446 081 |
3 571 979 |
3 820 566 |
3 875 025 |
3 802 819 |
3 772 332 |
|
|
Средний объем активов |
тыс.руб. |
30 913 694 |
34 029 609 |
35 563 351 |
34 073 607 |
31 689 497 |
31 458 202 |
31 973 641 |
|
|
Чистая ссудная задолженность |
тыс.руб. |
25 159 617 |
25 474 214 |
26 777 020 |
26 784 506 |
24 595 110 |
23 855 784 |
24 178 079 |
|
|
Средства клиентов+векселя |
тыс.руб. |
27 642 889 |
30 672 582 |
32 077 187 |
30 368 633 |
27 637 918 |
27 294 509 |
27 915 505 |
|
|
Средний объем доходных активов |
тыс.руб. |
29 141 887 |
32 327 033 |
33 562 776 |
31 997 651 |
29 628 420 |
29 609 723 |
30 040 179 |
|
|
Средний объем платных пассивов |
тыс.руб. |
27 543 425 |
30 546 270 |
31 598 011 |
30 055 890 |
27 595 064 |
27 329 038 |
27 759 896 |
|
|
Чистые доходы |
тыс.руб. |
1 386 898 |
1 544 995 |
1 604 855 |
1 547 594 |
1 288 237 |
1 318 321 |
1 347 706 |
|
|
Чистые расходы |
тыс.руб. |
869 527 |
1 009 720 |
1 030 015 |
1 045 628 |
884 551 |
923 434 |
958 108 |
|
|
Среднесписочная численность работников |
чел. |
1 373 |
1 409 |
1 445 |
1 482 |
1 459 |
1 503 |
1 480 |
|
II. |
Показатели рентабельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность капитала (ROE) |
%годовых |
32,62% |
23,97% |
26,58% |
22,1% |
11,48% |
13,04% |
8,75% |
|
|
( Чистая прибыль / Средний капитал ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность капитала (ROE) без субординированного кредита |
%годовых |
38,5% |
28,1% |
31,0% |
25,5% |
12,8% |
14,8% |
9,8% |
|
|
( Чистая прибыль / Средний капитал ) |
|
41,4% |
30,0% |
34,0% |
26,5% |
13,5% |
14,8% |
13,3% |
|
|
Рентабельность активов (ROA) |
%годовых |
3,5% |
2,4% |
2,7% |
2,5% |
1,4% |
1,6% |
1,0% |
|
|
( Чистая прибыль / Средний обьем активов ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая рентабельность |
%годовых |
19,3% |
13,3% |
14,9% |
13,8% |
8,5% |
9,4% |
6,2% |
|
|
( Чистые прибыль / Чистые доходы ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. |
Показатели пропорциональности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кросс-коэффициент |
|
106% |
106% |
106% |
106% |
107% |
108% |
108% |
|
|
(Доходные активы / Платные пассивы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля доходных активов в активах |
|
94% |
95% |
94% |
94% |
46,4% |
49,1% |
51,0% |
|
|
(Доходные активы / Активы) |
|
|
|
|
|
46% |
49% |
47% |
|
|
Cost to income |
% |
39,3% |
42,8% |
40,6% |
47,3% |
|
|
|
|
|
(Операционные расходы/ Валовый доход) |
|
36,9% |
42,6% |
38,6% |
46% |
87 203 |
91 861 |
92 253 |
|
IV. |
Показатели по труду |
|
|
|
|
|
81 967 |
85 635 |
77 840 |
|
|
ФОТ по должностным окладам, включая персональные надбавки (без отчислений) |
тыс.руб. |
77 133 |
86 014 |
88 420 |
86 376 |
169 170 |
177 497 |
170 093 |
|
|
Премирование (без отчислений) |
тыс.руб. |
73 353 |
87 721 |
85 295 |
119 566 |
19 929 |
20 368 |
20 778 |
|
|
Итого ФОТ включая премирование, персональные надбавки (без отчислений) |
тыс.руб. |
150 486 |
173 735 |
173 715 |
205 942 |
38 662 |
39 355 |
38 309 |
|
|
Среднемесячная заработная плата работников |
руб. |
18 733 |
20 356 |
20 403 |
19 432 |
|
|
|
|
|
Среднемесячная заработная плата работников с учетом премирования |
руб. |
36 548 |
41 116 |
40 084 |
46 331 |
75 |
82 |
56 |
|
IV. |
Производительность труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отношение чистой прибыли к |
тыс.руб. |
195 |
146 |
166 |
144 |
21 727 |
20 925 |
21 604 |
|
|
среднесписочной численности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отношение среднего объема активов к |
тыс.руб. |
22 524 |
24 160 |
24 618 |
22 997 |
883 |
877 |
911 |
|
|
среднесписочной численности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отношение чистого дохода к |
тыс.руб. |
1 010 |
1 097 |
1 111 |
1 044 |
20 314 |
19 695 |
20 297 |
|
|
среднесписочной численности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отношение среднего объема доходных активов к |
тыс.руб. |
21 233 |
22 951 |
23 234 |
21 596 |
18 920 |
18 178 |
18 757 |
|
|
среднесписочной численности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отношение среднего объема платных пассивов к |
тыс.руб. |
20 068 |
21 687 |
21 873 |
20 285 |
|||
|
|
среднесписочной численности |
|
|
|
|
|
Таблица 2.2 – Показатели оценки капитала
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
1 квартал 2013 |
2 квартал 2013 |
3 квартал 2013 |
4 квартал 2013 |
||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
|||
|
ПК1 |
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0) |
К |
3 441 216 |
11,52 |
2 |
3 482 476 |
11,16 |
2 |
3 721 696 |
11,47 |
2 |
3 933 037 |
13,28 |
1 |
|
--------------------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Крi(Аi-Ркi)+8957+КРВ+КРС-8992+РР |
29 867 914 |
35 130 644 |
32 461 327 |
29 605 831 |
||||||||||
|
ПК2 |
Показатель общей достаточности капитала |
К |
3 441 216 |
12,22 |
1 |
3 482 476 |
11,84 |
1 |
3 721 696 |
11,13 |
2 |
3 933 037 |
14,19 |
1 |
|
-------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
А - Ариск0 |
28 160 767 |
29 423 793 |
33 450 161 |
27 725 270 |
||||||||||
|
ПК3 |
Показатель оценки качества капитала |
Кдоп |
1 185 875 |
52,58 |
2 |
1 127 114 |
47,85 |
2 |
1 160 351 |
45,30 |
2 |
1 132 391 |
40,43 |
2 |
|
-------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Косн |
2 255 341 |
2 355 362 |
2 561 345 |
2 800 646 |
||||||||||
|
РГК |
Обобщающий результат по группе оценки капитала |
точный |
1,67 |
1,67 |
1,67 |
1,17 |
||||||||
|
округленный |
2 |
2 |
2 |
1 |
||||||||||
|
Состояние капитала: |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
хорошее |
||||||||||
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
1 квартал 2014 |
2 квартал 2014 |
3 квартал 2014 |
|||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
||||||
|
ПК1 |
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0) |
К |
3 889 519 |
13,22 |
2 |
3 739 011 |
12,00 |
2 |
3 829 802 |
12,29 |
2 |
|||
|
-------------------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
Крi(Аi-Ркi)+8957+КРВ+КРС-8992+РР |
29 417 444 |
31 151 398 |
31 152 761 |
|||||||||||
|
ПК2 |
Показатель общей достаточности капитала |
К |
3 889 519 |
13,88 |
1 |
3 739 011 |
12,93 |
1 |
3 829 802 |
13,30 |
1 |
|||
|
-------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
А - Ариск0 |
28 014 458 |
28 914 819 |
28 800 146 |
|||||||||||
|
ПК3 |
Показатель оценки качества капитала |
Кдоп |
942 852 |
32,00 |
2 |
961 495 |
34,62 |
2 |
1 052 585 |
37,90 |
2 |
|||
|
-------- |
|
|
|
|||||||||||
|
Косн |
2 946 667 |
2 777 516 |
2 777 217 |
|||||||||||
|
РГК |
Обобщающий результат по группе оценки капитала |
точный |
1,17 |
1,67 |
1,67 |
|||||||||
|
округленный |
1 |
2 |
2 |
|||||||||||
|
Состояние капитала: |
хорошее |
удовлетвориетльное |
удовлетвориетльное |
Далее проведем оценку капитала банка (таблица 2.2). Обощающий результата оценки капитала удовлетворительный. Такую оценку показатель получил за счет роста показателей достаточности капитала и одновременного снижения качества капитала
Качество активов (см. таблицу 2.3) на протяжении всего рассматриваемого периода оценивается как удовлетворительное и равна 1,56%.
Показатель доходности (см. таблицу 2.4) имеет оценку «хорошее». Не смотря на снижение на 0,73 п.п.
Показатель оценки ликвидности равен 1,29% (таблица 2.5)
Таблица 2.3 – Показатели оценки активов
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
1 квартал 2013 |
2 квартал 2013 |
3 квартал 2013 |
4 квартал 2013 |
||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
|||
|
ПА1 |
Показатель качества ссуд |
СЗбн |
403 474 |
1,53 |
1 |
410 450 |
1,51 |
1 |
353 627 |
1,14 |
1 |
183 981 |
0,71 |
1 |
|
-------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
СЗ |
26 429 590 |
27 095 485 |
31 109 851 |
26 035 969 |
||||||||||
|
ПА2 |
Показатель риска потерь |
А20-РП20-(РР20-Р) |
811 903 |
23,59 |
4 |
1 057 098 |
30,35 |
4 |
954 218 |
25,64 |
4 |
1 056 707 |
26,87 |
4 |
|
------------------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
К |
3 441 216 |
3 482 476 |
3 721 696 |
3 933 037 |
||||||||||
|
ПА3 |
Показатель доли просроченных ссуд |
СЗпр |
1 299 344 |
4,92 |
2 |
1 700 359 |
6,23 |
2 |
1 664 168 |
5,35 |
2 |
1 661 558 |
6,38 |
2 |
|
-------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
СЗ |
26 429 590 |
27 307 996 |
31 109 851 |
26 035 969 |
||||||||||
|
ПА4 |
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам |
РВПСр - РВПСф |
38 176 |
1,11 |
1 |
25 227 |
0,72 |
1 |
21 189 |
0,57 |
1 |
30 462 |
0,77 |
1 |
|
------------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
К |
3 441 216 |
3 482 476 |
3 721 696 |
3 933 037 |
||||||||||
|
ПА5 |
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (Н7) |
SUM Кскр |
3 590 834 |
104,35 |
1 |
7 472 409 |
214,57 |
1 |
7 815 841 |
210,01 |
1 |
5 670 444 |
144,17 |
1 |
|
----------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
К |
3 441 216 |
3 482 476 |
3 721 696 |
3 933 037 |
||||||||||
|
ПА6 |
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (Н9.1) |
SUM Кра |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
|
---------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
К |
3 441 216 |
3 482 476 |
3 721 696 |
3 933 037 |
||||||||||
|
ПА7 |
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (Н10.1) |
SUM Крbс |
51 305 |
1,49 |
2 |
50 922 |
1,46 |
2 |
52 218 |
1,40 |
2 |
49 890 |
1,27 |
2 |
|
----------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
К |
3 441 216 |
3 482 476 |
3 721 696 |
3 933 037 |
||||||||||
|
РГА |
Обобщающий результат по группе оценки активов |
точный |
1,56 |
1,72 |
1,72 |
1,56 |
||||||||
|
округленный |
2 |
2 |
2 |
2 |
||||||||||
|
Состояние активов: |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
||||||||||
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
1 квартал 2014 |
2 квартал 2014 |
3 квартал 2014 |
|||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
||||||
|
ПА1 |
Показатель качества ссуд |
СЗбн |
174 810 |
0,67 |
1 |
203 187 |
0,76 |
1 |
235 566 |
0,91 |
1 |
|||
|
-------- |
|
|
|
|||||||||||
|
СЗ |
26 236 811 |
26 601 340 |
25 932 008 |
|||||||||||
|
ПА2 |
Показатель риска потерь |
А20-РП20-(РР20-Р) |
1 449 359 |
37,26 |
4 |
1 410 872 |
37,73 |
4 |
837 363 |
21,86 |
4 |
|||
|
------------------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
К |
3 889 519 |
3 739 011 |
3 829 802 |
|||||||||||
|
ПА3 |
Показатель доли просроченных ссуд |
СЗпр |
1 896 356 |
7,23 |
2 |
1 157 342 |
4,35 |
2 |
1 160 709 |
4,48 |
2 |
|||
|
-------- |
|
|
|
|||||||||||
|
СЗ |
26 236 811 |
26 601 340 |
25 932 008 |
|||||||||||
|
ПА4 |
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам |
РВПСр - РВПСф |
42 464 |
1,09 |
1 |
45 160 |
1,21 |
1 |
28 154 |
0,74 |
1 |
|||
|
------------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
К |
3 889 519 |
3 739 011 |
3 829 802 |
|||||||||||
|
ПА5 |
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (Н7) |
SUM Кскр |
6 686 941 |
171,92 |
1 |
6 793 005 |
181,68 |
1 |
6 361 703 |
166,11 |
1 |
|||
|
----------- |
|
|
|
|||||||||||
|
К |
3 889 519 |
3 739 011 |
3 829 802 |
|||||||||||
|
ПА6 |
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (Н9.1) |
SUM Кра |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
|||
|
---------- |
|
|
|
|||||||||||
|
К |
3 889 519 |
3 739 011 |
3 779 433 |
|||||||||||
|
ПА7 |
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (Н10.1) |
SUM Крbс |
58 852 |
1,51 |
2 |
59 370 |
1,59 |
2 |
62 084 |
1,62 |
2 |
|||
|
----------- |
|
|
|
|||||||||||
|
К |
3 889 519 |
3 739 011 |
3 829 802 |
|||||||||||
|
РГА |
Обобщающий результат по группе оценки активов |
точный |
1,56 |
1,56 |
1,56 |
|||||||||
|
округленный |
2 |
2 |
2 |
|||||||||||
|
Состояние активов: |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
Таблица 2.4 – Показатели оценки доходности
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
1 квартал 2013 |
2 квартал 2013 |
3 квартал 2013 |
4 квартал 2014 |
||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
|||
|
ПД10 |
Показатель прибыльности активов |
ФР - ЧДраз |
347 061 |
1,12 |
2 |
615 821 |
1,90 |
1 |
935 795 |
2,79 |
1 |
1 388 714 |
4,13 |
1 |
|
------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Аср |
30 913 694 |
32 471 652 |
33 502 218 |
33 645 065 |
||||||||||
|
ПД20 |
Показатель прибыльности капитала |
ФР - ЧДраз - Н |
266 737 |
8,03 |
1 |
469 365 |
13,87 |
1 |
701 901 |
20,37 |
1 |
1 080 869 |
30,53 |
1 |
|
----------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Кср |
3 321 277 |
3 383 679 |
3 446 446 |
3 539 976 |
||||||||||
|
ПД4 |
Показатель структуры расходов |
Рау |
311 158 |
46,60 |
1 |
688 416 |
51,86 |
1 |
1 059 069 |
52,10 |
1 |
1 477 094 |
50,50 |
1 |
|
------ |
|
|
|
|
||||||||||
|
ЧД |
667 763 |
1 327 370 |
2 032 941 |
2 925 069 |
||||||||||
|
ПД5 |
Показатель чистой процентной маржи |
ЧДп |
561 368 |
1,82 |
3 |
1 175 891 |
3,62 |
2 |
1 798 972 |
5,37 |
1 |
2 446 208 |
7,27 |
1 |
|
------ |
|
|
|
|
||||||||||
|
Аср |
30 913 694 |
32 471 652 |
33 502 218 |
33 645 065 |
||||||||||
|
ПД6 |
Показатель чистого спреда от кредитных операций |
Дп |
1 082 738 |
2,10 |
4 |
2 271 208 |
4,44 |
3 |
3 496 754 |
6,64 |
3 |
4 713 360 |
8,77 |
2 |
|
------ |
|
|
|
|
||||||||||
|
СЗср |
26 545 097 |
26 917 100 |
27 568 465 |
27 926 594 |
||||||||||
|
- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Рп |
549 727 |
1 170 390 |
1 826 856 |
2 452 731 |
||||||||||
|
'-------. |
|
|
|
|
||||||||||
|
Обср |
27 738 657 |
29 241 572 |
30 212 788 |
30 266 364 |
||||||||||
|
РГД |
Обобщающий результат по группе оценки доходности |
точный |
1,91 |
1,36 |
1,18 |
1,27 |
||||||||
|
округленный |
2 |
2 |
2 |
1 |
||||||||||
|
Состояние доходности: |
удовлетворительное |
хорошее |
хорошее |
хорошее |
||||||||||
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
1 квартал 2014 |
2 квартал 2014 |
3 квартал 2014 |
|||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
||||||
|
ПД10 |
Показатель прибыльности активов |
ФР - ЧДраз |
139 258 |
1,32 |
1 |
215 345 |
2,05 |
1 |
340 793 |
3,22 |
1 |
|||
|
------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
Аср |
31 689 497 |
31 573 849 |
31 707 113 |
|||||||||||
|
ПД20 |
Показатель прибыльности капитала |
ФР - ЧДраз - Н |
102 704 |
7,93 |
1 |
178 791 |
13,96 |
1 |
293 019 |
23,01 |
1 |
|||
|
----------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
Кср |
3 883 441 |
3 843 130 |
3 819 531 |
|||||||||||
|
ПД4 |
Показатель структуры расходов |
Рау |
328 308 |
68,20 |
2 |
688 428 |
73,57 |
2 |
1 066 527 |
73,26 |
2 |
|||
|
------ |
|
|
|
|||||||||||
|
ЧД |
481 390 |
935 727 |
1 455 733 |
|||||||||||
|
ПД5 |
Показатель чистой процентной маржи |
ЧДп |
535 665 |
5,07 |
1 |
1 037 352 |
9,86 |
1 |
1 538 062 |
14,55 |
1 |
|||
|
------ |
|
|
|
|||||||||||
|
Аср |
31 689 497 |
31 573 849 |
31 707 113 |
|||||||||||
|
ПД6 |
Показатель чистого спреда от кредитных операций |
Дп |
1 060 951 |
5,55 |
3 |
2 078 402 |
10,95 |
2 |
3 105 903 |
16,26 |
1 |
|||
|
------ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЗср |
27 140 245 |
26 646 188 |
26 601 152 |
|||||||||||
|
- |
|
|
|
|||||||||||
|
Рп |
575 473 |
1 153 788 |
1 748 592 |
|||||||||||
|
'-------. |
|
|
|
|||||||||||
|
Обср |
27 926 958 |
27 798 472 |
27 946 004 |
|||||||||||
|
РГД |
Обобщающий результат по группе оценки доходности |
точный |
1,64 |
1,27 |
1,18 |
|||||||||
|
округленный |
2 |
1 |
1 |
|||||||||||
|
|
Состояние доходности: |
|
удовлетворительное |
хорошее |
хорошее |
Таблица 2.5 – Показатель оценки ликвидности
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
01.04.2013 |
01.07.2013 |
01.10.2013 |
01.01.2014 |
||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
|||
|
ПЛ1 |
Показатель общей краткосрочной ликвидности |
Лат |
6 811 948 |
24,40 |
2 |
7 857 944 |
25,28 |
2 |
8 341 355 |
25,86 |
2 |
6 047 435 |
22,29 |
2 |
|
----------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
О - (Одл-Офл) |
27 922 961 |
31 081 530 |
32 249 971 |
27 126 323 |
||||||||||
|
ПЛ2 |
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) |
Лам |
3 889 709 |
63,83 |
1 |
5 706 575 |
67,14 |
1 |
5 081 118 |
59,86 |
1 |
4 039 576 |
64,46 |
1 |
|
----------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Овм - 0,5 x Овм* |
6 093 418 |
8 499 934 |
8 488 253 |
6 267 273 |
||||||||||
|
ПЛ3 |
Показатель текущей ликвидности (Н3) |
Лат |
6 811 948 |
106,01 |
1 |
7 857 944 |
90,83 |
1 |
8 341 354 |
101,67 |
1 |
6 047 435 |
102,30 |
1 |
|
----------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
Овт - 0,5 x Овт* |
6 425 636 |
8 651 484 |
8 204 277 |
5 911 593 |
||||||||||
|
ПЛ4 |
Показатель структуры привлеченных средств |
Овм |
8 066 873 |
27,93 |
2 |
10 490 911 |
32,68 |
2 |
10 665 730 |
32,32 |
2 |
8 747 886 |
31,02 |
2 |
|
------ |
|
|
|
|
||||||||||
|
ПС |
28 882 291 |
32 098 960 |
32 996 743 |
28 202 281 |
||||||||||
|
ПЛ5 |
Показатель зависимости от межбанковского рынка |
ПСбк - СЗбк |
-410 820 |
-1,42 |
1 |
42 227 |
0,13 |
1 |
-3 875 958 |
-11,75 |
1 |
-142 154 |
-0,50 |
1 |
|
------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
ПС |
28 882 291 |
32 098 960 |
32 996 743 |
28 202 281 |
||||||||||
|
ПЛ6 |
Показатель риска собственных вексельныз обязательств |
Ов |
99 906 |
2,90 |
1 |
115 383 |
3,31 |
1 |
144 383 |
4,13 |
1 |
69 065 |
1,76 |
1 |
|
------ |
|
|
|
|
||||||||||
|
К |
3 441 216 |
3 482 476 |
3 496 754 |
3 933 037 |
||||||||||
|
ПЛ7 |
Показатель небанковских ссуд |
СЗнб |
25 942 006 |
91,07 |
2 |
27 080 679 |
85,38 |
2 |
27 187 469 |
83,35 |
2 |
25 863 587 |
92,69 |
2 |
|
------------- |
|
|
|
|
||||||||||
|
ПСнб + ПСдо |
28 487 084 |
31 716 929 |
32 618 063 |
27 904 330 |
||||||||||
|
ПЛ10 |
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков |
Овкк |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
|
------ |
|
|
|
|
||||||||||
|
Лат |
6 811 948 |
7 857 944 |
8 341 355 |
6 047 435 |
||||||||||
|
РГЛ |
Обобщающий результат по группе оценки ликвидности |
точный |
1,29 |
1,29 |
1,24 |
1,29 |
||||||||
|
округленный |
1 |
1 |
1 |
1 |
||||||||||
|
|
Состояние ликвидности: |
|
хорошее |
хорошее |
хорошее |
хорошее |
||||||||
|
Код |
Наименование показателя |
Формула |
01.04.2014 |
01.07.2014 |
01.10.2014 |
|||||||||
|
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
Расчет |
Знач. |
Балл |
||||||
|
ПЛ1 |
Показатель общей краткосрочной ликвидности |
Лат |
6 695 029 |
25,23 |
2 |
7 719 900 |
26,82 |
2 |
6 826 015 |
23,44 |
2 |
|||
|
----------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
О - (Одл-Офл) |
26 532 729 |
28 782 895 |
29 116 758 |
|||||||||||
|
ПЛ2 |
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) |
Лам |
4 490 295 |
77,31 |
1 |
5 137 533 |
81,91 |
1 |
4 701 394 |
80,83 |
1 |
|||
|
----------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
Овм - 0,5 x Овм* |
5 808 337 |
6 271 887 |
5 816 439 |
|||||||||||
|
ПЛ3 |
Показатель текущей ликвидности (Н3) |
Лат |
6 695 029 |
117,84 |
1 |
7 719 900 |
120,33 |
1 |
6 826 015 |
115,63 |
1 |
|||
|
----------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
Овт - 0,5 x Овт* |
5 681 420 |
6 415 608 |
5 903 288 |
|||||||||||
|
ПЛ4 |
Показатель структуры привлеченных средств |
Овм |
8 397 129 |
30,62 |
2 |
8 864 155 |
31,25 |
2 |
8 477 460 |
29,84 |
2 |
|||
|
------ |
|
|
|
|||||||||||
|
ПС |
27 423 582 |
28 367 392 |
28 409 464 |
|||||||||||
|
ПЛ5 |
Показатель зависимости от межбанковского рынка |
ПСбк - СЗбк |
-1 805 986 |
-6,59 |
1 |
-1 963 797 |
-6,92 |
1 |
-227 855 |
-0,80 |
1 |
|||
|
------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
ПС |
27 423 582 |
28 367 392 |
28 409 464 |
|||||||||||
|
ПЛ6 |
Показатель риска собственных вексельныз обязательств |
Ов |
10 355 |
0,27 |
1 |
55 068 |
1,47 |
1 |
109 008 |
2,85 |
1 |
|||
|
------ |
|
|
|
|||||||||||
|
К |
3 889 519 |
3 739 011 |
3 829 802 |
|||||||||||
|
ПЛ7 |
Показатель небанковских ссуд |
СЗнб |
24 403 136 |
90,75 |
2 |
24 612 987 |
88,58 |
2 |
25 597 446 |
92,80 |
2 |
|||
|
------------- |
|
|
|
|||||||||||
|
ПСнб + ПСдо |
26 891 306 |
27 786 813 |
27 582 975 |
|||||||||||
|
ПЛ10 |
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков |
Овкк |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
0 |
0,00 |
1 |
|||
|
------ |
|
|
|
|||||||||||
|
Лат |
6 695 029 |
7 719 900 |
6 826 015 |
|||||||||||
|
РГЛ |
Обобщающий результат по группе оценки ликвидности |
точный |
1,29 |
1,29 |
1,29 |
|||||||||
|
округленный |
1 |
1 |
1 |
|||||||||||
|
|
Состояние ликвидности: |
|
хорошее |
хорошее |
хорошее |
Для анализа эффективности деятельности сначала хотелось бы рассмотреть значение ликвидности Банка.
Ниже данные о ликвидности рассмотрены более подробно. Данные приведены только на 01.01.2013 и 01.01.2014, так как Банк данную форму ведет недавно.
В течение 2013 года обязательные нормативы, регулирующие ликвидность Банка находились в пределах допустимых значений.
Таблица 14 – Значения нормативов, %
|
Наименование |
На 1 января 2013 |
На 1 января 2014 |
На 1 октября 2014 года |
|
Норматив мгновенной ликвидности (Н2), минимальное значение в соответствии с инструкцией 110-И – не менее 15% |
42,56 |
64,46 |
80,83 |
|
Норматив текущей ликвидности (Н3), минимальное значение в соответствии с инструкцией 110-И – не менее 50% |
109,45 |
102,30 |
115,63 |
|
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), максимальное значение в соответствии с инструкцией 110-И не более 120% |
63,75 |
59,73 |
75,99 |
Для более детального анализа рассмотрим структуру нормативов в динамике:
Таблица 15 – Структура норматива Н2 на отчетные даты, млн. руб.
|
Наименование фин.инструмента |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
На 01.10.2014 |
|
Н2 |
42,56 |
64,46 |
80,83 |
|
Высоколиквидные активы (Лам) |
2 809 |
4 040 |
4 701 |
|
Средства в Банке России |
734 |
1 561 |
882 |
|
Средства в кассе |
1 784 |
2 114 |
1 948 |
|
Требования к банкам – резидентам |
208 |
307 |
1 870 |
|
Средства в расчетных центрах |
0 |
58 |
0 |
|
Прочие активы |
83 |
0 |
757 |
|
Обязательства до востребования (Овм) |
8 401 |
8 748 |
8 477 |
|
Средства на корр.счетах в банках |
37 |
4 |
75 |
|
Незавершенные расчеты |
6 |
6 |
42 |
|
Средства в РЦ ОРЦБ |
1 |
1 |
1 |
|
Средства организаций |
4 827 |
4 064 |
3 671 |
|
Средства физ. лиц на текущих счетах и депозиты д/в |
3 431 |
4 575 |
4 571 |
|
Обязательства по аккредитивам |
53 |
57 |
100 |
|
Обязательства по выпущенным ценным бумагам |
30 |
4 |
0 |
|
Прочие обязательства |
16 |
37 |
18 |
|
Показатель Овм* |
3 597 |
4 961 |
5 322 |
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.
Минимальное значение норматива мгновенной ликвидности в 42,56% было зафиксировано на 01.01.2013г., максимальное значение в 80,83% – на 01.10.2014г.
В течение анализируемого периода наблюдается изменение следующих показателей:
– увеличение высоколиквидных активов (Лам) на 1 892 млн. руб. с 01.01.2013, произошел за счет увеличения требований к банкам-резиденам на 1 662 млн. руб. и прочих активов на 674 млн.руб.;
– увеличение обязательств (пассивов) по счетам до востребования (Овм) на 76 млн. руб., за счет увеличения средств физических лиц на текущих счетах и депозитах до востребования на 1 114 млн. руб.
Таким образом, в течение анализируемого периода норматив Н2 увеличился на 38,27 п.п. и составил 80,83% на 01.10.2014 г., что связано с увеличением средств в Банке России и кассе Банка и уменьшением средств организаций.
Таблица 16 – Структура норматива Н3 на отчетные даты, млн. руб.
|
Наименование фин.инструмента |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.10.2014 |
|
Н3 |
109,45 |
102,30 |
115,63 |
|
Ликвидные активы (Лат) |
8 660 |
6 047 |
6 826 |
|
Высоколиквидные активы (Лам) |
2 810 |
4 040 |
4 701 |
|
Средства на корр.счетах в банках-резидентах |
22 |
120 |
24 |
|
Средства, размещенные на межбанковском рынке |
3 397 |
0 |
155 |
|
Средства, предоставленные юр. лицам со сроком гашения в ближайшие 30 дней |
1 037 |
1 302 |
1 370 |
|
Средства, предоставленные физ. лицам со сроком гашения в ближайшие 30 дней |
285 |
564 |
550 |
|
Вложения в ценные бумаги |
943 |
0 |
0 |
|
Прочие активы |
166 |
22 |
25 |
|
Обязательства до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 дней (Овт) |
10 360 |
9 841 |
10 046 |
|
Средства на корр.счетах в банках |
37 |
4 |
75 |
|
Незавершенные расчеты |
6 |
6 |
42 |
|
Средства организаций |
6 352 |
4 533 |
4 100 |
|
Средства физ. лиц на текущих счетах и депозиты д/в |
3 851 |
5 197 |
5 563 |
|
Обязательства по выпущенным ценным бумагам |
33 |
4 |
10 |
|
Гарантии и поручительства |
0 |
1 |
0 |
|
Обязательства по аккредитивам |
54 |
57 |
123 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
89 |
|
Прочие обязательства |
27 |
41 |
45 |
|
Показатель Овт* |
4 896 |
7 860 |
8 286 |
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.
Минимальное значение норматива текущей ликвидности в 102,30% было зафиксировано на 01.01.2014 г., максимальное значение в 115,63% – на 01.10.2014г.
В течение анализируемого периода наблюдается изменение следующих показателей:
– снижение ликвидных активов (Лат) на 1 834 млн. руб., за счет снижения средств, размещенных межбанковском рынке на 3 242 млн. руб., и незначительным увеличением депозитов на 598 млн. руб. также увеличением высоколиквидных активов на 1 891 млн. руб.;
– уменьшение обязательств (пассивов) по счетам до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 дней (Овт) на 314 млн. руб., за счет снижения средств организаций на 2 252 млн. руб.
В течение анализируемого периода норматив Н3 увеличился на 6,18 п.п. и составил 115,63% на 01.10.2014г.
Таблица 17 – Структура норматива Н4 на отчетные даты, млн. руб.
|
Наименование фин.инструмента |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.10.2014 |
|
Н4 |
63,75 |
59,73 |
78,99 |
|
Кредитные требования с оставшимся сроком до погашения свыше 365 дней (Крд) |
9 332 |
10 067 |
8 514 |
|
Кредиты, предоставленные юридическим лицам |
1 415 |
1 512 |
1 926 |
|
Предоставленные малым и средним бизнесом |
1 422 |
1 600 |
1 194 |
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам |
5 066 |
5 724 |
4 412 |
|
Ипотека |
1 429 |
1 232 |
981 |
|
Обязательства с оставшимся сроком до погашения свыше 365 дней (ОД) |
9 397 |
9 939 |
4 416 |
|
Кредиты и депозиты, полученные от кредитных организаций |
95 |
30 |
107 |
|
Обязательства по выпущенным ценным бумагам, в том числе |
8 |
0 |
61 |
|
Депозиты юридических лиц |
424 |
483 |
389 |
|
Депозиты физических лиц |
8 870 |
9 426 |
3 860 |
|
Собственные средства (капитал) банка |
3 208 |
3 933 |
3 830 |
|
Показатель О* |
4 068 |
5 967 |
5915 |
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
Минимальное значение норматива долгосрочной ликвидности в 59,73% было зафиксировано на 01.01.2014 г., максимальное значение в 78,99% – на 01.10.2014 г.
В течение анализируемого периода наблюдается изменение следующих показателей:
– уменьшение кредитных требований с оставшимся сроком до погашения свыше 365 дней (Крд) на 818 млн. руб., за счет роста ссудной задолженности, а именно за счет:
кредитов, предоставленных малому и среднему бизнесу на 228 млн. руб.;
кредитов, предоставленных физическим лицам на 654 млн. руб.;
ипотеки на 448 млн. руб.
– уменьшение обязательств с оставшимся сроком до погашения свыше 365 дней (ОД) на 4 987 млн. руб., за счет снижения депозитов физических лиц на 5 010 млн. руб.
– увеличение собственных средств (капитала) банка на 622 млн. руб.;
Норматив Н4 увеличился на 15,24 п.п. за счет увеличения собственных средств и составил 78,98% на 01.04.2013г.
Максимальный риск на одного заемщика (норматив Н6) оставался в допустимом пределе (Таблица 18):
Таблица 18 – Значение норматива Н6
|
Дата |
Наименование |
Значение Крз, млн. руб. |
Значение норматива, % |
Максимальное значение норматива, % |
|
01.01.2013 |
ООО Фирма «Визит» |
480 |
14,96 |
25 |
|
01.01.2014 |
ООО Фирма «Визит» |
648 |
16,47 |
25 |
|
01.10.2014 |
ОАО «ГПБ» |
645 |
16,85 |
25 |
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка.
В течение анализируемого периода наблюдается рост норматива Н6 (на 01.10.2014г. значение норматива составило 16,85%). Минимальное значение норматива было зафиксировано на 01.01.2013г. и составило 14,96%. Максимальное значение было зафиксировано на 01.10.2014г. – 16,85%.
В течение анализируемого периода норматив Н6 увеличился на 1,89 п.п.
По расчету финансового положения Банка согласно методике 1379-У Банка России, в части оценки ликвидности, состояние ликвидности Банка на 1 октября 2014г. оценивается как «удовлетворительное», так как обобщающий результат по группам показателей не превышает 2,3 балла и равен 1,29.
Таблица 19 – Состояние ликвидности Банка согласно указанию 1379-У «ОБ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА В ЦЕЛЯХ ПРИЗНАНИЯ ЕЕ ДОСТАТОЧНОЙ ДЛЯ УЧАСТИЯ В СИСТЕМЕ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ»
|
Код |
Наименование показателя |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.10.2014 |
|||
|
Значение |
Балл |
Значение |
Балл |
Значение |
Балл |
||
|
ПЛ1 |
Показатель соотношения высоколиквидных активов к привлеченным средствам |
10,21 |
2 |
14,32 |
1 |
23,44 |
2 |
|
ПЛ2 |
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) |
42,56 |
1 |
64,46 |
1 |
80,83 |
1 |
|
ПЛ3 |
Показатель текущей ликвидности (Н3) |
109,45 |
1 |
102,30 |
1 |
115,63 |
1 |
|
ПЛ4 |
Показатель структуры привлеченных средств |
30,52 |
2 |
31,02 |
2 |
29,84 |
2 |
|
ПЛ5 |
Показатель зависимости от межбанковского рынка |
-6,21 |
1 |
-0,50 |
1 |
-0,80 |
1 |
|
ПЛ6 |
Показатель риска собственных вексельных обязательств |
4,78 |
1 |
1,76 |
1 |
2,85 |
1 |
|
ПЛ7 |
Показатель небанковских ссуд |
86,13 |
1 |
92,92 |
2 |
92,80 |
2 |
|
ПЛ10 |
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков |
0 |
1 |
0,00 |
1 |
0,00 |
1 |
|
РГЛ |
Обобщающий результат по группе оценки ликвидности |
1,19 |
1,14 |
1,29 |
|||
|
<2,3 |
<2,3 |
<2,3 |
|||||
|
|
Состояние ликвидности: |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
удовлетворительное |
Согласно методике 1379-У Банка России, в части оценки ликвидности, состояние ликвидности Банка на 01 октября 2014 года оценивается как «удовлетворительное», так как обобщающий результат по группам показателей (РГЛ) не превышает 2,3 балла.
Значение показателя соотношения высоколиквидных активов к привлеченным средствам (ПЛ1) на 01.10.2014 г. по сравнению с 01.01.2013 г. увеличилось на 13,23 п.п. – с 10,21% до 23,44%, при этом бальная оценка, без изменений, составила 2. Увеличение данного показателя было связано с несоразмерными темпами роста привлеченных средств и высоколиквидных активов.
Значение показателя текущей ликвидности (ПЛ3) на 01.10.2014 г. по сравнению с 01.01.2013 г. увеличилось с 109,45% до 115,63%, бальная оценка, равная 1, не изменилась.
Значение показателя структуры привлеченных средств (ПЛ4) уменьшилось с 30,52% на 01.01.2013 до 29,84% на 01.10.2014, бальная оценка осталась равной 2.
Показатель риска собственных вексельных обязательств уменьшился на 1,93 п.п. и на 01.10.2014 г. составил 2,95%. Это связано с уменьшением остатков по выпущенным векселям (векселям к исполнению) и банковским акцептам и одновременным ростом размера капитала.
В результате изменения значений показателей ликвидности по состоянию на 01.10.2014 г. по сравнению с 01.01.2013 г. обобщающий результат по группе оценки ликвидности улучшился и изменился с 1,19 до 1,29 балла.
Рассмотрим состояние структуры активов и пассивов из рекомендаций Центрального Банка, согласно письма 139-Т от 27 июля 2000 года «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
Сумма чистых активов на 1 октября 2014 года составила 33 183 млн. рублей (объем активов без учета резервов –33 524 млн. рублей). Исходя из структуры активов и пассивов, высоколиквидные активы до востребования составляют 6 545 млн. рублей, которые покрывают 7 755 млн. рублей пассивов до востребования (84,4%).
В периоде свыше года объем активов составляет 10 957 млн. рублей и объем пассивов 8 966 млн. рублей. По сравнению с предыдущими периодами ситуация в распределении активов и пассивов свыше года изменилась в сторону увеличения активов (за квартал более 500 млн. руб.), пассивы снизились более чем на 300 млн. рублей.
Положительное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от "до востребования", до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно.
Таблица 20 – Динамика коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, %
|
Дата |
до востребования |
1 день |
от 2 до 7 дней |
от 8 до 30 дней |
от 31 до 90 дней |
от 91 до 180 дней |
от 181 дня до 1 года |
от 1 года до 3 лет |
свыше 3 лет |
|
На 1 января 2013 года |
-17,2 |
-17,2 |
-17,2 |
-4,7 |
2,7 |
6,7 |
5,8 |
-3,5 |
3,7 |
|
На 1 января 2014 года |
-10,3 |
-10,3 |
-10,2 |
-5,2 |
2,9 |
12,1 |
6,9 |
-1,8 |
5,5 |
|
На 1 октября 2014 года |
-4,0 |
-3,9 |
-4,0 |
0,6 |
-0,9 |
-6,3 |
-7,1 |
-1,6 |
5,3 |
В течение анализируемого периода, на 01 января 2014 года сократились разрывы между краткосрочными и долгосрочными активами и пассивами:
- «до востребования» на 13,2% (с -17,2% до -4,0%);
- «1 день» на 13,3% (с -17,2% до –3,9%);
- «от 2 до 7 дней» на 13,2% (с -17,2% до -4,0%);
- «от 8 до 30 дней» на 4,7% (с -4,7% до 0,6%);
- «от 31 до 90 дней» на 3,6% (с 2,7% до -0,9%);
- «от 91 до 180 дней» на 13,0% (с 6,7% до -6,3%);
- «от 1 года до 3 лет» на 1,9% (с – 3,5 до -1,6%).
Разрыв между краткосрочными активами и пассивами увеличился
- «от 181 дня до года» на 12,9% (с 5,8% до -7,1%);
- «свыше 3 лет» на 1,6% (с 3,7% до 5,3%)
Рассмотрим движение активов и пассивов Банка, по срокам согласно следующих допущений.
Активы и пассивы Банка берутся нарастающим итогом по срокам востребования и гашения, без учета просрочки.
С точки зрения фондирования, активы Банка со сроком свыше 1 года фондируются в основном за счет долгосрочных пассивов. Разрыв между активами и пассивами по мере увеличения срока постепенно сокращается, и на период свыше года ГЭП-разрыв остается положительным (5,3%), по сравнению с 2 кварталом (на 01.07.2014г.), он уменьшился на 1,5 п.п.
Предлагаю состояние ликвидности Банка по состоянию на 01 октября 2014 года признать удовлетворительной.
Следующим этапом анализа будет рассмотрение таких показателей как спреда и маржи.
Таблица 21 – Показатели маржи и спреда
|
Наименование показателя |
Средний остаток |
Ставка на 01.01.2013 |
Средний остаток |
Ставка на 01.01.2014 |
Средний остаток |
Ставка на 01.10.2014 |
|
ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА |
|
8,86 |
|
9,60 |
7,89 |
|
|
ПРОЦЕНТНЫЙ СПРЭД |
|
8,41 |
|
9,22 |
7,36 |
|
|
ОБЩАЯ МАРЖА |
|
8,36 |
|
8,97 |
7,42 |
|
|
КРОСС-КОЭФФИЦИЕНТ (Доходные активы/Платные пассивы) |
106% |
|
106% |
|
108,94% |
|
|
ДОЛЯ ДОХОДНЫХ АКТИВОВ В ЧИСТЫХ АКТИВАХ |
94% |
|
93% |
|
94% |
Процентная маржа Банка снизилась за отчетный период на 0,97п.п. и составила на 01.10.2014 –7,89%. Это обусловлено снижением полученных процентных доходов Банка над уплаченными процентными расходами.
Процентный спред так же снизился на 0,81 п.п. на 01.10.2014. Рост снижение говорит о увеличении доходности операций проводимых Банком. Важными факторами уменьшившим показатель являются снижение присутствия Банка в кредитовании населения и бизнеса, а также вложения в ценные бумаги на.
Далее рассмотрим качество обслуживания клиентов Банком.
Таблица 22 – Оценка качества обслуживания клиентов
|
Наименование Банка |
Индекс удовлетворенности клиентов, CSI (в %) |
||||
|
Розничное кредитование |
Кредитование малого бизнеса |
Ипотечное кредитование |
Привлечение вкладов |
Зарплатные проекты и пластиковые карты |
|
|
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
2013 год |
|
|
|
|
|
|
факт 1 квартал 2013 |
98% |
97% |
94% |
97% |
69% |
|
факт 2 квартал 2013 |
91% |
82% |
88% |
94% |
76% |
|
факт 3 квартал 2013 |
94% |
89% |
80% |
88% |
75% |
|
факт 4 квартал 2013 |
94% |
91% |
83% |
88% |
65% |
|
2014 год |
|
|
|
|
|
|
факт 1 квартал 2014 |
90% |
88% |
87% |
81% |
64% |
|
факт 2 квартал 2014 |
91% |
91% |
90% |
91% |
59% |
|
факт 3 квартал 2014 |
93% |
90% |
87% |
92% |
65% |
Банк использует показатель оценки качества обслуживания клиентов совершенно недавно, если сравнивать его с давностью существования банка, и рассчитывает ее квартально достаточно высоким спросом у клиентов. Сейчас банк находится в стабильном положении, нет резких снижений или повышений, за исключением зарплатных проектов и пластиковых карт. Что касается зарплатных проектов в последние несколько кварталов Банк самостоятельно «прощается» с «серыми» организациями, которые подключаются к обслуживанию, только ради скидок по банковскому обслуживанию. Но у них нет ни сотрудников, ни чего-то еще. Зачастую организации и особенно карточные счета используются для отмывания денежных средств.
Согласно Положению по управлению процентным риском, Банк регулярно проводит расчет уровня процентного риска (риска возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка).
По результатам измерения риска методом Гэп-анализа (таблица 23), величина Гэпа является не существенной. Чем больше величина гэпа, тем в большей степени кредитная организация подвержена риску потерь от изменения процентных ставок. Показатель ГЭП может быть как положительный, так и отрицательный, позволяет провести анализ чистого процентного дохода кредитной организации в результате колебания процентных ставок. В рамках гэп-анализа рассчитывается также величина совокупного (за определенный период) гэпа. Совокупный гэп, как правило, рассчитывается в пределах одного года. В мировой практике считается, что уровень процентного риска не угрожает финансовой устойчивости кредитной организации, если относительная величина совокупного гэпа (далее - коэффициент разрыва) по состоянию на конец года колеблется в пределах 0,9 - 1,1.
Положительное значение Гэпа на срок от 3 до 6 месяцев, 1 года до 2 лет означает, что чистый процентный доход будет увеличиваться при повышении процентных ставок и уменьшаться при снижении процентных ставок. К активам, подверженным изменению процентной ставки в Банке "Левобережный" (ОАО) относятся:
- кредиты, предоставленные корпоративным клиентам (ЗАО «УМ-ТМ», ООО «ГК Сибирь Транс»);
Отрицательное значение Гэпа на срок до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, 6 до 12 месяцев и более 2 месяцев означает, что чистый процентный доход будет увеличиваться при падении процентных ставок и уменьшаться при росте процентных ставок.
К обязательствам, подверженным изменению процентной ставки в Банке "Левобережный" (ОАО) относятся:
- субординированный кредит, срочные вклады физических лиц («Детский», «Универсальный плюс») и кредиты Банка России.
В связи с наличием в активах инструментов, подверженных процентному риску, необходимо измерение данного риска методом модифицированной дюрации.
Критической рассматривается величина процентного риска, рассчитанная методом дюрации, обуславливающая снижение экономической стоимости Банка более чем на 5% от величины капитала Банка.
По состоянию на 01 октября 2014 года, доля взвешенных открытых позиций в капитале Банка составляет 1,11% (таблица 25).
В результате проведения стресс–тестирования (таблица 24), при изменении процентной ставки на 400 б.п. (4%) убытки Банка составят – 18 812,57 тыс. рублей, что составляет 0,491% от капитала Банка на 01 октября 2014 года.
Согласно п. 4.4. Положения по управлению процентным риском, риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка считать несуществен.
|
Таблица 23 - Измерение процентного риска методом ГЭП-анализа на 1 октября 2014 года тыс. руб. |
|||||||
|
№ |
Финансовые инструменты |
До1 месяца |
От 1 до 3 месяцев |
От 3 до 6 месяцев |
От 6 до 12 месяцев |
От 1 года до 2 лет |
Более 2 лет |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Активы |
|||||||
|
1 |
Средства в кредитных организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность клиентов |
0 |
40 173 |
1 876 |
2 044 |
2 629 |
0 |
|
3 |
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся для продажи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4 |
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5 |
Итого активов |
0 |
40 173 |
1 876 |
2 044 |
2 629 |
0 |
|
6 |
Итого активов нарастающим итогом |
0 |
40 173 |
42 049 |
44 093 |
46 722 |
46 722 |
|
Обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Средства кредитных организаций |
- |
300 000 |
- |
- |
- |
- |
|
8 |
Средства клиентов |
407 |
1 108 |
1 830 |
4 207 |
345 |
1 216 |
|
9 |
Выпущенные долговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
10 |
Субординированный кредит |
- |
- |
- |
- |
- |
505 000 |
|
11 |
Прочие заемные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
12 |
Итого обязательств |
407 |
301 108 |
1 830 |
4 207 |
345 |
506 216 |
|
13 |
Итого обязательств нарастающим итогом |
407 |
301 515 |
303 345 |
307 552 |
307 896 |
814 113 |
|
14 |
Гэп |
-407 |
-260 936 |
46 |
-2 163 |
2 284 |
-506 216 |
|
15 |
Коэффициент разрыва (совокупный относительный гэп нарастающим итогом) |
0,00 |
0,13 |
0,14 |
0,14 |
0,15 |
0,06 |
Таблица 24 - Расчет изменения экономической стоимости Банка
при изменении процентной ставки на 400 б.п. на 1 октября 2014 года
тыс. руб.
|
Стресс-тест: изменение ставки на: |
400 б.п. |
|||||
|
Расчет возможного изменения чистого процентного дохода через стресс-тестинг на 400 б.п. по состоянию на середину каждого временного интервала |
- 15,61 |
- 8 697,85 |
1,16 |
- 21,63 |
45,68 |
- 10 124,32 |
|
Середина интервала |
15 |
60 |
135 |
270 |
540 |
900 |
|
При увеличении процентной ставки на 4% чистый процентный доход снизится на: |
- 18 812,57 |
тыс. рублей |
||||
|
Капитал Банка: |
3 829 802 |
тыс. рублей |
||||
|
Доля убытков банка в капитале: |
0,491% |
Таблица 25 - Измерение процентного риска методом дюрации на 1 октября 2014 года
|
Метод модифицированной дюрации |
|||||
|
№ |
Временной интервал |
Открытая позиция |
Коэффициент взвешивания |
Взвешенные открытые позиции |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
до 1 месяца |
-407 |
0,0016 |
-1 |
|
|
2 |
1-3 месяца |
-260 936 |
0,006 |
-1 566 |
|
|
3 |
3-6 месяцев |
46 |
0,0136 |
1 |
|
|
4 |
6-12 месяцев |
-2 163 |
0,0272 |
-59 |
|
|
5 |
1-2 года |
2 284 |
0,0512 |
117 |
|
|
6 |
более 2 лет |
-506 216 |
0,0812 |
-41 105 |
|
|
Сумма взвешенных открытых позиций: |
- 42 612 |
||||
|
Величина капитала на отчетную дату: |
3 829 802 |
||||
|
Доля позиций в капитале: |
1,11% |
На сегодняшний день у банка нет критичных проблем, которые бы сказывались на его финансовой состоянии.
Но есть определенные минусы в работе…я бы назвала их сбоями.
Как уже писалось неоднократно выше – это потеря большого объема прибыли. Банк «Левобережный», как и многие другие банки понес потери в прибыли. В основном это коснулось вкладов физических лиц и замедление кредитования.
Все мы знаем, что кредитование напрямую связано со средствами привлеченными во вклады и депозиты.
Результатом чего изначально служил для всех внезапный, резкий и массовый отзыв лицензий у банков. Клиенты, если можно так выразиться испугались, и «выносили» сбережения из коммерческих банков.
Сейчас же ударила другая волна, которая грозит экономических кризисом. В принципе я считаю, что предпосылки для такового уже имеются. Да и можно сказать, что он начался.
В настоящее время появился «скачек» в росте просроченных потребительских кредитов. Эту проблемы на нынешнем фоне решить нельзя. У клиентов в ряду закредитованности не хватает порой средств на проживание. Так же негативное влияние на рост «просрочки» влияют высокие ставки по кредитованию.
В принципе проблемы у Банка «Левобережный» на сегодняшний день такие же как и у аппонентов по бизнесу.
Но он уверенно держится на плаву, ростет и развивается.
Сам термин «финансовые возможности и экономическая эффективность кредитной организации» следует понимать в более узком определении, чем ее надежность и устойчивость. Данный термин характеризует не возможность выполнения банком своих обязательств, а накопленный кредитной организацией потенциал как активных операций и источников получения доходов, так и пассивных, который в итоге определяет темпы и направления дальнейшего развития банка (филиала).
В условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема оценки финансовой деятельности кредитных организаций становится все более актуальной. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой стороны, возникает необходимость внешней оценки банков – контрагентов для определения их надежности, что позволяет сделать банковскую сферу более прозрачной и предсказуемой. Как правило, при оценке эффективности деятельности коммерческих банков (филиалов) используется рейтинговый подход (экспертное оценивание).
Оценка эффективности деятельности филиала является более трудной и сложной процедурой, так как подходы к анализу финансовой устойчивости банков в качестве самостоятельных юридических лиц закреплены нормативными актами Банка России. При этом об оценке финансово – экономического состояния филиалов кредитных организаций не говорится не в одном документе. Такая ситуация вполне объяснима, ведь филиалы действуют в рамках той политики (бизнес – плана), которую им дает головная компания организации банка. Филиалы могут быть планово – убыточными либо работать только на одном сегменте рынка банковских услуг. Поэтому финансово – экономическое состояние филиала в отдельности не отображает реальной картины эффективности деятельности кредитной организации в целом.
Банк России не публикует информации о значении коэффициентов соответствующих групп показателей по кредитным организациям и, единственным критерием того, что данные коэффициенты по конкретному банку находятся в пределах нормы, является факт его вхождения в систему страхования вкладов физических лиц.
Подобная ситуация привела к росту количества (причем зачастую противоречащих один другому) рейтингов банков. Следовательно, в нашем случае необходимо отобрать универсальную группу показателей и коэффициентов финансовых возможностей и экономической эффективности одинаково применимых к объектам регионального банковского рынка: местным банковским учреждениям, филиалам банков других регионов и системе Сберегательного банка России.
В ходе проведенного анализа, мною было показано, что система показателей прибыльности и ликвидности на основе баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм отчетности более ориентирована для рекомендаций лицу принимающим решение, так как эта модель учитывает все важнейшие аспекты оценки эффективности деятельности филиала коммерческого банка.
В целом на основе предложенных методов оценки эффективности деятельности можно было бы создать еще один метод, где были бы учтены все плюсы и возмоности уже предложенных. Возможно в будущем будет разработана методика оценки с еще более широкими аналитическими возможностями и с большим набором показателей, которые позволят не только ранжировать деятельность филиалов кредитных учреждений на эффективную и неэффективную, но и предлагать определенный перечень решений, направленных на улучшение создавшейся ситуации.
Существующий подход к оценке эффективности банков все меньше удовлетворяет растущие потребности менеджмента и акционеров, поскольку базируется в основном на финансовых индикаторах. В то же время на стоимость банковского бизнеса оказывают влияние нематериальные активы: известный бренд, знания и опыт ключевых сотрудников, отношения с клиентами и партнерами, использование передовых технологий, связей с правительственными организациями, социальная ответственность бизнеса и т.д. Другая важная проблема, слабо поддающаяся решению, состоит в трудности осуществления контроля за выполнением стратегических задач. Построение системы ключевых показателей эффективности помогает руководителям сфокусироваться на главных, приоритетных в данном периоде направлениях деятельности.
Поиск путей повышения эффективности финансовой деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на российскую действительность. Можно выделить следующие мировые тенденции: использование современных информационных технологий, развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг (расширение сети супермаркет-банков, установка киосков-автоматов мультимедиа, использование глобальной сети Интернет), активизация деятельности на рынке ценных бумаг.
«Банкам необходимо отучить клиентов от банковских служащих, чтобы увеличить прибыль» - это наиболее распространенное мнение среди банкиров. Банки США получают 80% своих доходов за счет 20% клиентов, а более 60% клиентов почти не приносят дохода, поэтому при работе с такими клиентами банки стремятся использовать более дешевые методы обслуживания. В США средняя операция, осуществляемая банковским служащим, обходиться банку более чем в 1 доллар, ее проведение по телефонной связи - меньше 35 центов, через Интернет - 27 центов.
Трансформация банковских филиальных сетей в высоко компьютеризированные дифференцированные системы продажи денежно-кредитных продуктов позволила банкам США: передать управленческие функции филиалов административным центрам; сократить занимаемые площади в 6 раз, количество персонала в 2 раза, расходы на содержание на 25%.
Во Франции за счет внедрения обслуживания клиентов по телефону (около 15 млн. человек) удалось сократить число банковских филиалов на 20%.
Делом первостепенной важности для банков является сохранение и приобретение клиентов. По расчетам западных аналитиков сохранение имеющихся клиентов составляет лишь 25% стоимости приобретения новых. По данным опросов, 78% клиентов отказываются от услуг банка преимущественно из-за неудовлетворительных расценок и низкого качества предлагаемых услуг. Предложение западными кредитными институтами банковских продуктов в режиме online с использованием различных технических устройств и телекоммуникационных линий связи позволяет им сохранять свой имидж и популярность.
Исходя из мировых тенденций, современного состояния банковской системы России и политики Правительства РФ и Банка России по ее реформированию, а также с учетом стратегических целей и задач и показателей деятельности Банк «Левобережный» (ОАО) можно предложить к реализации следующие проекты для повышения эффективности его финансовой деятельности:
- расчетную - позволяет держателю распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств;
- кредитную - позволяет держателю, осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных.
Банк «Левобережный» может предложить клиенту комбинированную (универсальную) банковскую карту, которая будет предоставлять клиенту доступ к его расчетному счету, но при недостатке средств на счете у клиента будет возможность воспользоваться кредитом (овердрафтом) в пределах установленного банком кредитного лимита. Такой проект можно реализовать для владельцев зарплатных карт предприятий, регулярно осуществляющих выплату зарплаты своим работникам. Можно предусмотреть дифференцированные условия (разные лимиты и скидки), в зависимости от цели кредита (недостаток средств на счете при покупке товаров через электронные терминалы магазинов или в случае простого снятия средств в банкомате), среднего размера остатка средств за месяц (предоставление кредита в большем размере).
Другая перспективная услуга для ООО КБ «Наратбанк» - закрепление за банковской картой не одного счета в строго определенной валюте, а нескольких счетов в разных валютах, заявленных самим клиентом. Привязка карточки к пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию. Расходный лимит по карточке может быть установлен по совокупности остатков на всех счетах клиента - при проведении транзакции на сумму, превышающую остаток на счете с наивысшим приоритетом автоматически произойдет списание недостающей суммы со счета с более низким приоритетом.
Так же можно сделать доступ к вкладам и депозитам посредством «привязки» счетов к банковской карте, чтобы непосредственно, если на карте не хватает денежных средств, взять их со вклада без посещения отделения банка, либо положить денежные средства на вкладной счет.
Привлекательности банковских карточных продуктов Банка можно увеличить путем предоставления по карточкам дополнительных услуг небанковского характера:дисконтные программы и акции.
Следует отметить, что развитие карточных проектов в настоящее время благоприятно, поскольку по сравнению с другими странами, данная сфера развита мало. ЦБ РФ будет поддерживать инициативу кредитных организаций, которые предоставляют услуги с использованием платежных карт и тем самым способствуют распространению их в России.
Существующее на сегодняшний день программное обеспечение банкоматов Банка «Левобережный» может позволить осуществлять безналичные платежи, например, производить с помощью банкомата пополнение счета мобильного телефона, осуществлять безналичные расчеты за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, оплачивать проценты и основную сумму по кредитам.
Одной из основных мировых тенденций является активное внедрение в деятельность банковских учреждений современных информационных технологий. Для российских коммерческих банков использование таких технологий достаточно затратно, однако отставание в этой области может в дальнейшем привести к негативным последствиям.
«Левобережный» своевременно начал осваивать современные технологии, проводя взвешенную техническую политику, рассматривая их как стратегически важный элемент развития. На сегодняшний день банк имеет современное программное обеспечение и техническую базу для поддержки банковской деятельности, что, с одной стороны, уже позволило банку достигнуть определенных положительных результатов и не требует от банка значительных затрат в этой сфере, с другой стороны.
В современных условиях глобальной компьютеризации, появления «домашних» компьютеров, работающих в сети Интернет, организация собственных и аренда банками сайтов становится важным элементом работы банка. ЦБ РФ были разработаны рекомендации по организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет, где были выделены два вида WEB-сайтов по функциональному назначению: информационные и операционные.
Информационные сайты могут быть использованы для распространения на постоянной основе сведений, характеризующих кредитную организацию и ее деятельность, расширяя свое влияние на ранее не доступный круг потенциальных клиентов в рамках дистанционного банковского обслуживания (ДБО). Помимо общей информации о кредитной организации (реквизиты, номера телефонов, перечень филиалов и доп. офисов и места их расположения, перечень видов деятельности, отчетная информация и т.п.) на сайте может быть размещена коммерческая информация об услугах и банковских операциях, тарифы и т.д.. На информационных сайтах банков можно проводить опросы клиентов и потенциальных клиентов (посетителей), а также отслеживать уровень привлекательности данного способа оказания услуг по количеству посещений.
Операционные сайты банков могут быть использованы для осуществления клиентами банковских операций и сделок в рамках ДБО с использованием телекоммуникационных систем. ДБО с использование Интернет предполагает возможность доступа к банковским данным через общедоступные информационные каналы, доступ к которым целесообразно предоставлять при предварительной регистрации пользователей с применением процедур идентификации или аутентификации пользователей (электронная цифровая подпись), информационные обмен с клиентами - с использованием средств шифрования.
Интернет-сайт Банка «Левобережный» - информационный, и его можно сделать еще более информативным и содержательным для посетителей.
Банк уже имеет достаточный опыт работы с программным комплексом Банк-Клиент для расчетов электронными документами с юридическими лицами. В связи с принятием Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» появилась возможность открытия текущих счетов физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, и осуществление безналичных расчетов по различным телекоммуникационным каналам связи.
Повышение активности Банк «Левобережный» в секторе обслуживания частных лиц может выразиться в привлечении в круг клиентов банка молодого, технически ориентированного поколения (в первую очередь учащейся молодежи), что в долгосрочной перспективе принесет свои плоды. В круг интересов современной молодежи попадают все технические новинки: компьютеры, глобальная сеть Интернет, мобильные телефоны, пластиковые карты.
В большинстве развитых стран приоритетным методов финансирования экономики стал выпуск ценных бумаг или «финансовая дезинтермедиация», что особенно характерно для США (коэффициент интермедиации составляет в среднем 45% (банковские кредиты составляют менее половины средств)); увеличились также масштабы секьюритизации. Эксперты полагают, что это направление станет определяющим в деятельности банков. В пользу активизации деятельности банков на рынке ценных бумаг в России говорит развитие рынка и рост основных его показателей.
В 2010 г. Банк России будет совершенствовать нормативную базу по вопросам участия кредитных организаций в доверительном управлении и ограничению рисков кредитных организаций, связанных с проведением ими операций доверительного управления. Операции с ценными бумагами позволят банку гибко управлять ликвидностью (повысить показатели вторичной ликвидности).
За последний год банки, кредитные организации, а также страховые компании столкнулись с проверками Центрального Банка РФ. В результате чего закрылось уже подавляющее число организаций. Это сыграло пусть не совсем злую, но достаточно весомую шутку с крупными банками, в том числе с Банком «Левобережный».
По отчетным данным видно, что был отток средств клиентов, что привело к замедлению кредитования. Но Банк выбрался из этой ситуации и на сегодняшний момент наращивает обороты.
Предложений по повышению эффективности работы банка достаточно много. Многое уже выполнено и освоено и трудно не повториться уже с тем, что у банка есть.
На сегодня у банк имеет достаточно кредитных и депозитных продуктов для клиентов. С разными сроками и ставками. В плане депозитов я бы не стала предлагать что-либо менять, так как у банка имеются вклады для населения с разными ставками (в том числе максимальными), разными сроками. Но к сожалению сейчас все сжато ограничительными мерами ЦБ РФ. Из-за чего многие кредитные организации были вынуждены пересмотреть процентную политику.
В данном направлении я бы рекомендовала информационно просвещать клиентов о депозитных продуктах банка. Банк использует не много рекламных возможностей и порой клиент не знает о новых условиях, изменениях и соответственно идет обслуживаться в другой банк.
Конечно же издержки на осуществление рекламной деятельности не малые, но все это может окупиться притоком клиентов, а вместе с ними и денежных вложений этих клиентов в банк в виде вкладов.
Что касается кредитных продуктов, то здесь картина не на столько однозначная, как с вкладами. У коммерческих банков зачастую по потребительским кредитам существуют высокие ставки. Во многом банки объясняют это тем, что клиентам выдается кредит по минимальному пакету документов, и тем самым организация уравнивает риски по получению процентного дохода. Позволю с этим не согласиться…
Допустим клиент берет кредит под действующие 39% годовых и платит. Конечно же доход банка высокий и риски вроде как оправданы. Но в жизни бывают ситуации, когда могут «урезать» зарплату и уволить (клиент находит работу уже с другим меньшим заработком). И клиент уже с трудом может содержать кредит с таким процентом обслуживания. Но банк в силу своей процентной политики на уступки не пойдет.
Мои предложения в этой части буду сводится к следующему: если банк желает получиться тот же доход, что и с повышенной ставкой по кредиту, то можно увеличить срок кредитования до максимальных пяти лет, с уменьшением процентной ставки в среднем от 19 до 25-30%. Так же можно увеличить количество кредитных продуктов с условиями для разного типа клиентов.
Так же в случает и по просьбе клиента можно провести рефенансирование кредитов или перекредитацию на выгодных условиях. Бывает так что у клиента в одном банке несколько кредитов и он хочет объединить их в один, либо несколько кредитов в разных банков. При этом клиент понесет автоматически доход не полученный банком-конкурентом в наш банк за счет досрочного гашения кредита в другой организации.
На самом деле есть уже и много реализованных идей, которые не применяются сейчас даже в очень крупных банках, например, перенос даты платежа, что очень выгодно для клиента. Это дает ему право подстроить платежи под поступления денежных средств и не допускать просрочки платежей по кредиту.
Конечно же самым главным пунктом, который может повлиять на финансовую составляющую Банка это выход в другие экономические зоны. Сейчас Банк «Левобережный» функционирует на территории СФО (Кемеровская, Томская области, Алтайский и Красноярский края). Я думаю следует развивать территориальные структуры продвигаясь глубже (Дальний Восток, Урал). О европейской части задумываться рано, так как банк все еще находится в статусе развивающегося крупного регионального банка.
Из приведенного анализа эффективности деятельности банка можно сказать, что общая оценка эффективности удовлетворительная. Банк стремиться увеличить балл и войти в оценку «хорошая» и по возможности «отличная», но в силу экономических, региональный факторов не имеет временной возможности. Сейчас идет наращение экономического потенциала после спада экономической активности. Особым ударом был отток средств клиентов со счетов вкладов и депозитов. В настоящее время существует и даже действует другие риски: рост просроченной задолженности по кредитам (по потребительским кредитам рост более высокий) и отказ банка от части доходов.
Как же понимать, что такое отказ банка от части доходов? Как ранее писалось банк снимает с обслуживания «серые» организации после проверки Службой экономической безопасности. Это делается, чтобы не стать очередной жертвой Центрального банка на отзыв лицензии. Все мы знаем, что за последнее время достаточно крупное число банков лишилось лицензии по причине неисполнения федерального закона №115-ФЗ.
В условиях рыночной экономики ключевым аспектом оценки успешности работы финансово-кредитного учреждения служат доходность и прибыльность по отношению к фондам. Прибыль, точнее, ее максимизация выступает непосредственной целью банковской работы.
В современных рыночных условиях финансово-кредитное учреждение должно действовать раскованно, самостоятельно, инициативно, осуществляя контроль и стремясь к достижению обобщающего показателя экономической эффективности работы финансово-кредитного учреждения – дохода и его повышения.
Результативность работы банка измеряется путем сравнения банковских эффектов (результата) с расходами или же примененными ресурсами. Сравнивая полученный результат (прибыль) с авансированными либо потребленными ресурсами (расходами), можно вычислить ряд характеристик эффективности банковской работы. В качестве разновидности характеристик эффективности работы финансово-кредитного учреждения можно рассматривать относительные характеристики прибыльности и рентабельности.
Показатели прибыльности описывают результативность работы банка в общем, прибыльность разных направлений работы (операционной, инвестиционной), окупаемость издержек и так далее Они наиболее полно, чем чистый заработок отражают окончательные итоги банковской работы.
Экономический смысл характеристик прибыльности содержится в определении, сколько денежных единиц чистого заработка (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.
Доходность – прибыльность финансово-кредитного учреждения характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, однако и относительными показателями прибыльности его работы, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.
Получение прибыли считается одной из ключевых целей функционирования банков, так как решение основной массы наиглавнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание разработанного имиджа, иных жизненно актуальных условий функционирования и развития, а также повышение объема выплачиваемых дивидендов, требует неизменного притока капитала, одним из ключевых источников которых является прибыль.
Во второй главе мы провели исследования финансовой деятельности Банка «Левобережный» (ОАО). По данным анализа хотела бы сказать, что стратегией банка является получение прибыли и все его инструменты направлены на это (как было сказано выше – это стратегия каждого банка).
Банк за 2013 года понес значительные потери доходности, но устоял и на сегодняшний момент наращивает прибыль с новыми оборотами. Конечно в существующих реалиях это очень тяжело – это и регулирование процентных ставок со стороны ЦБ РФ, и закрытия банков-конкурентов, а также мелких кредитных структур. Например, вот только недавно вышел новый закон о потребительском кредитовании, указывающий на оптимальные ставки по кредитным продуктам банков.
В третьей главе я привела возможные пути развития и реализации банка, которые по моему мнению будут оптимальными. И это возможно не весь список, а только начало. Но большее начинается с малого обычно.
3