Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
22
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.
Важнейшей задачей Банка России является развитие и укрепление банковской системы в целом, повышение ее стабильности, обеспечение реформируемой экономики банковскими услугами, совершенствование межбанковских взаиморасчетов, налаживание надежных каналов связи, современной технологии взаимодействия для ускорения движения капитала.
Межбанковские платежи и расчеты - кровеносная система экономики любой страны, и ей присущи все те характерные черты, которые определяют состояние общества в целом.
Современная экономика государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в неё хозяйствующих субъектов и основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, а межбанковские корреспондентские отношения это элемент безналичных расчетов в финансовом секторе.
Таким образом, актуальность этой темы состоит в том, каждый день в нашей стране производиться огромное число расчетов и переводов денежных средств чтобы обеспечивалось выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности, и осуществлять расчеты и переводы в хозяйственном секторе.
Целью данной курсовой работы являются рассмотрение организации межбанковских корреспондентских отношения и особенности его учета.
Для достижения данной цели необходимо:
- рассмотреть платежную систему и её элементы
- рассмотреть учет межбанковских отношений
- выделить особенности электронного межбанковского платежного оборота
- рассмотрение учета межфилиальных расчетов
Актуальность данной темы обеспечила определенный интерес ученых-экономистов. Поэтому можно сказать, что данная тема широко освещена в учебной литературе. Современное состояние платежной системы России в достаточной мере отражаются в периодических изданиях. Исследованию теоретических основ корреспондентских отношений, их развитию, места и роли в финансовой системе посвящены труды таких ученых, как: С.А. Андрюшин, Н.М. Кочеткова, В.В. Милоянина, С.А. Полищук, А.Н. Казанцев, А.В. Федорусенко, Н.Н. Боярова, Л.Н. Красавина.
1 Платежная система и её элементы
Российское законодательство выделяет корсчета двух видов: корсчета, открываемые кредитными организациями в других кредитных организациях, и корсчета, открываемые кредитными организациями в Банке России..
Согласно ст. 28 Закона РФ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках) корреспондентские отношения между кредитной организацией и Банком России осуществляются на договорных началах.
Из ст. 860 ГК РФ, согласно которой правила гл. 45 "Банковский счет" ГК РФ распространяются на корсчета, корсубсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами, следует, что корсчет является разновидностью банковского счета.
Анализ норм законодательства, регулирующего договор банковского счета, позволяет выделить следующие отличительные особенности договора корсчета, заключаемого кредитной организацией с Банком России.
Во-первых, если для открытия банковского счета достаточно заявления клиента (оферты), на котором руководитель банка ставит (учиняет) разрешительную надпись (акцепт), и с этого момента договор банковского счета считается заключенным и у сторон возникают взаимные права и обязанности, то основанием для открытия корсчета является исключительно договор как единый документ, подписанный обеими сторонами - кредитной организацией и Банком России - и содержащий определенные нормативными актами Банка России существенные условия такого договора.
Во-вторых, открытие корсчета в Банке России является обязанностью кредитной организации необходимым условием ее функционирования.
Требование об открытии корсчета в Банке России установлено ст. 15 Закона о банках и Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение о денежных переводах), согласно которому для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корсчет в подразделении расчетной сети Банка России.
В-третьих, если банковский счет предназначен для осуществления операций по поручению клиента кредитной организации - владельца счета, то назначением корсчета является проведение кредитной организацией как операций, связанных с выполнением поручений своих клиентов, так и собственных межбанковских и хозяйственных операций.
В-четвертых, открытие корсчета в Банке России является предпосылкой участия кредитной организации в расчетах через платежную систему Банка России (централизованных расчетах), которую характеризует универсальность расчетов. В связи с тем что каждая кредитная организация обязана иметь корсчет в Банке России, становится возможным осуществление на территории РФ расчетов такой кредитной организации с любой другой кредитной организацией с помощью соответствующих подразделений расчетной сети Банка России.
Банком России в соответствии с Положением от 06.05.2003 N 225-П "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Положение о справочнике БИК) ведется Справочник БИК РФ, в котором установлены структура БИК, порядок его присвоения, а также правила и условия включения (исключения) сведений об участниках расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.
Кредитные организации могут направлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России начиная с даты внесения сведений о них в Справочник БИК РФ.
В-пятых, отличительной особенностью рассматриваемого договора является его субъектный состав.
Согласно п. 4 ст. 845 ГК РФ правила гл. 45 ГК РФ, относящиеся к банкам, применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией). Учитывая то, что в ст. 1 Закона о банках под общим понятием "кредитные организации" подразумеваются банки и небанковские кредитные организации (далее - НКО), можно сделать вывод, что правила гл. 45 ГК РФ, кроме банков, распространяются также на НКО.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону о ЦБ среди трех его основных задач, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:
• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.
Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ.Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. №244) обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. В форме бухгалтерского баланса предприятия дебиторская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).
В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов.
В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находит свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это немыслимо без взаимных расчетов между банками - межбанковских расчетов.
Правильная организация системы расчетов, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей важнейшее условие нормального функционирования экономики и поэтому роль банков огромна, так как лишь на основе расчетов между банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.
Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых требований и обязательств.
Главное предназначение межбанковских расчетов на основе прямых корреспондентских отношений - ускорение расчетов и сокращение сроков документооборота до 1-2 дней, а в дальнейшем функционирование расчетной системы в режиме реального времени.
В отдельных случаях расчеты между банками могут вестись и с помощью наличных денег. Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов. Например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.
Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций, банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, как правило, на договорной основе, получивших название корреспондентских.
Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.
Корреспондентские отношения носят многогранный характер и включают различные виды банковских операций. Но все же основу составляют межбанковские операции, связанные с проведением разного рода расчетов.
С помощью межбанковских расчетов банки производят такие операции, как размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов, переучет векселей друг у друга и в Центральном Банке, получение кредитов у Центрального Банка России в порядке рефинансирования, покупка и продажа ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов.
Межбанковские расчеты осуществляются в следующих основных формах:
В совершении расчетной операции основными субъектами являются:
Схемы межбанковских расчетов (Приложение 1)
Подразделениями расчетной сети Банка России, вступающими от имени Банка России в корреспондентские отношения с кредитными организациями, являются расчетно-кассовые центры (далее - РКЦ). Договоры корсчетов с кредитными организациями заключаются руководителем РКЦ, который действует на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.
Через деятельность РКЦ реализуется одна из основных целей Банка России, указанная в ст. 3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России), - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, что подтверждается п. 1.3 Типового положения о расчетно-кассовом центре, согласно которому основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ.
К основным функциям РКЦ относятся осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами), обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корсчета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).
Кредитная организация имеет право открыть корсчет с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.
Корсчет открывается по распоряжению руководителя РКЦ.
Для открытия корсчета в Банке России кредитная организация представляет в РКЦ документы, предусмотренные п. п. 4.1 и 4.9 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". Предоставляются следующие документы :
- устав банка;
- свидетельство о государственной регистрации банка;
4. письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;
5. письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера банка;
6. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
7. нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати банка;
8. информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориально органа государственной статистики с присвоенными банку кодами по общероссийским классификаторам, подтверждающими постановку на учет в Едином государственном регистраторе юридических лиц.
Основанием для открытия корсчета кредитной организации в Банке России является заключение договора корсчета.
Договор корсчета между Банком России и кредитной организацией заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Перечисленные выше требования к содержанию договора корсчета, заключаемого между Банком России и кредитной организацией, следует признать в соответствии со ст. 432 ГК РФ существенными условиями такого договора.
Предметом договора корсчета является предоставление Банком России кредитной организации на платной основе расчетных услуг, к которым относятся услуги по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России.
Услуга по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России включает в себя полный цикл совершения расчетной операции: прием расчетного документа на списание денежных средств с корсчета кредитной организации, обработка расчетного документа, соответствующая способу осуществления платежа и способу передачи расчетного документа в учреждение Банка России, отражение операций по корсчетам кредитной организации, выдача кредитной организации (плательщику и получателю средств) расчетного документа, подтверждающего совершение расчетной операции, и выписки из корсчета кредитной организации.
Важным условием корреспондентских отношений между кредитной организацией и Банком России является установление порядка обмена электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России. Такой порядок является предметом отдельного договора, заключаемого кредитной организацией и Банком России, как правило, на срок действия договора корсчета.
Письмом ЦБ РФ от 08.06.2007 N 81-Т "Об условиях договоров, определяющих права и обязанности кредитной организации (ее филиала), другого клиента Банка России, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), и Банка России, возникающие при осуществлении платежей через систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" предусмотрены условия, подлежащие включению в договоры корсчетов, связанные с правами и обязанностями кредитной организации и Банка России при осуществлении платежей через систему банковских электронных срочных платежей (систему БЭСП).
Так, в договоре корсчета указывается, в качестве какого участника системы БЭСП (прямого или ассоциированного) осуществляет платежи кредитная организация.
В договоре корсчета также указывается, что участник системы БЭСП приобретает право осуществлять срочные платежи, а Банк России обязуется осуществлять срочные платежи в установленном порядке при условии соблюдения участником системы БЭСП требований нормативных актов Банка России, регулирующих правила осуществления платежей в системе БЭСП и правила включения (исключения) кредитных организаций в состав (из состава) участников системы БЭСП.
Договором корсчета регулируются взаимоотношения между Банком России и кредитной организацией по оплате оказываемых Банком России услуг.
Порядок расчета и взимания платы за услуги Банка России установлен Положением ЦБ РФ от 26.02.2010 N 356-П "О порядке расчета и взимания платы за услуги Банка России в платежной системе Банка России" (далее - Положение о порядке расчета), согласно п. 1.22 которого договор корсчета должен содержать следующие условия оказания Банком России услуги на платной основе: о порядке расчета и взимания платы, обязательствах сторон, ответственности сторон, урегулировании разногласий, о порядке разрешения споров, которые могут возникнуть в процессе взимания платы за услуги.
В договор корсчета подлежат включению условия, предусматривающие право Банка России на списание денежных средств с корсчета кредитной организации без ее распоряжения на основании инкассового поручения:
2.2 Учет расчетов через РКЦ
Учет операций по корреспондентскому счету в РКЦ.
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции.
Дебет 30102
Кредит 401-408. Расчетные и текущие счета клиентов.
С корреспондентского банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента.
Дебет 401-408.
Кредит 30102.
В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦРБ – расчетно–кассовые центры (РКЦ).
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация в праве открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.
Отношения между ЦБ и обслуживаемой кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета).
Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).
Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.
Расчетные документы клиентов, а так же КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поучения приложением описи расчетных документов.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно – информационного документа.
КБ (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в РКЦ с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.
Деятельность РКЦ тесно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).
2.3 Учет расчетов по счетам ЛОРО, НОСТРО
Для осуществления международных расчетов и других операций в иностранной валюте уполномоченные банки устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками и другими уполномоченными банками Российской Федерации. При этом, разумеется, предпочтение отдается банкам, имеющим хорошую деловую репутацию и устойчивое финансовое положение.
Корреспондентские отношения оформляются соглашением между сторонами, в котором оговариваются условия и устанавливается порядок проведения банковских операций и ведения корреспондентских счетов. Банки обмениваются телексными ключами, SWIFT-кодами и т.д.
Существует два вида корреспондентских отношений: с открытием корреспондентских счетов и без открытия.
Корреспондентские счета уполномоченных банков Российской Федерации, открытые в других уполномоченных банках РФ или иностранных банках, называются счета “Ностро”, открытые в данном банке –счета “Лоро”.
Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях для отражения в учете операций с иностранной валютой по корреспондентским счетам банков предусматривает использование следующих счетов:
Счета “НОСТРО” – активные, на них учитываются средства банка, депонированные у иностранных банков-корреспондентов и у российских уполномоченных банков. С этих счетов совершаются платежи банка в пользу заграничных фирм, организаций, банков и граждан, а также расчеты с уполномоченными российскими банками. Все платежи со счетов “НОСТРО” осуществляются только с, разрешения банка-владельца счета и оформляются кредитовыми авизо банкам-корреспондентам с указанием даты валютирования. При этом банк может использовать такие технические системы, как SPRINT, TELEX, SWIFT. Иностранная валюта, поступающая в адрес банка, зачисляется банками-корреспондентами самостоятельно с обязательным уведомлением банка-владельца счета.
Счета “ЛОРО” являются пассивными, на них учитывается иностранная валюта, принадлежащая банкам-корреспондентам. По кредиту этих счетов отражаются поступления иностранной валюты, принадлежащей банкам-корреспондентам и их клиентам. Зачисление сумм иностранной валюты в пользу получателя банк производит самостоятельно:
В корреспонденции с этими счетами могут находиться счета по другим операциям (счета учета межбанковских кредитов, ценных бумаг, покупки-продажи валюты и т.д.).
По дебету счетов “ЛОРО” отражаются платежи в иностранной валюте в пользу данного уполномоченного банка и его клиентов, причем эти операции совершаются уполномоченным банком с разрешения банка-корреспондента.
По корреспондентским счетам “ЛОРО” и “НОСТРО” в аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому банку и по каждому виду валюты.
Банки-корреспонденты в соответствии с условиями соглашения в установленные сроки обмениваются выписками по счетам, уполномоченный банк сверяет их по мере получения с данными бухгалтерского учета. В установленные соглашением сроки банки-корреспонденты начисляют проценты по счетам “НОСТРО”. Сумма полученных процентов отражается в корреспонденции со счетом доходов 70601, сумма уплаченных процентов по счетам “ЛОРО” отражается в корреспонденции со счетом 70606 (по дебету счета расходов).
2.4 Учет межфилиальных расчетов
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации.
Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Счета МФР могут открываться на имя филиала.
Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними.
Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.
При открытии счетов МФР в головной банк представляется следующий пакет документов :
- карточка с образцами подписи уполномоченных лиц и оттиска печати, заверенная руководителем головного банка;
- список лиц имеющих право подписывать расчетные документы аналогом собственноручной подписи;
- соглашение о проведении расчетных операций по счетам МФР, определяющее режим работы счета МФР, права и обязанности участников МФР и ответственность сторон.
Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР.
В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301 - 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".
Счет 30301 (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (активный) - для учета поступающих платежей.
В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).
Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остаков лицевых счетов разных участников МФР не допускается.
Выверка расчетов по счетам МФР производится ежедневно, и расхождением по счетам МФР между двумя участниками расчетов не должно быть.
Необходимым является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течении операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30101 и 30102, т.е разности текущего сальдо пассивного счета 30101 и текущего сальдо активного счета 30102 платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.
Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:
Электронные расчеты. Они представляют систему выполнения межбанковских расчетных операций на основании распоряжений клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью электронных средств связи. Цель совершения платежей электронным способом - ускорение оборачиваемости и сокращение объемов денежных средств в расчетах, повышение качества банковского обслуживания. Участниками электронных расчетов являются подразделения расчетной сети Банка России, а пользователями - кредитные организации (и их филиалы) и другие его клиенты. Особенность электронных платежей заключается в их гарантированности и безотзывности при условии корректной подготовки электронного платежного документа. Под гарантированностъю электронного платежа понимается целостность его передачи по каналам телекоммуникаций от исходного пункта до пункта назначения, а под безотзывностью - недопустимость возврата электронного платежа на всем пути его следования. Кроме того, важно определиться и относительно окончательности платежа. Окончательным он становится с того момента времени, когда его сумма может быть возвращена плательщику только по инициативе (или с согласия) получателя.
Электронные платежи в системе Банка России проводятся на внутри - и межрегиональном уровнях. Под внутрирегиональными электронными расчетами (ВЭР) понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, а также между кредитными организациями, другими клиентами Банка России, находящимися на территории одной области (республики, края), по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме. Межрегиональные электронные расчеты (МЭР) - это отношения между подразделениями расчетной сети Банка России, кредитными организациями и другими клиентами Банка России, находящимися на территории различных субъектов РФ.
Внутрирегиональные электронные платежи должны выполняться «день в день», т. е. денежные средства, списанные со счетов отправителей (корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций и других клиентов) расчетного подразделения Банка России, в течение операционного дня должны быть зачислены на счета получателей, открытые в расчетном подразделении Банка России. В регионах разрабатываются графики доставки, передачи и приема электронных платежей и обмена сообщениями. В каждом регионе существуют свои порядки проведения ВЭР, которые и методологически, и технически значительно отличаются друг от друга. Каждая региональная расчетная система имеет свои особенности.
БЭСП - элемент платежной системы Банка России, банковские электронные срочные платежи.
Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне и обеспечивает валовые расчеты в режиме реального времени по срочным платежам. Система БЭСП создана как дополнительная система и функционирует наряду с системами внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР) и межрегиональных электронных расчетов (МЭР) независимо от этих систем.
Проведение платежей в системе БЭСП предусмотрено в течение операционного дня, при этом обеспечивается списание со счета участника - плательщика и зачисление на счет участника - получателя платежа в обслуживающих учреждениях Банка России в операционный день с одной календарной датой проведения платежа в системе БЭСП.
Платеж, проведенный через систему БЭСП, считается безотзывным с момента списания средств с банковского счета участника - плательщика в учреждении Банка России и окончательным с момента зачисления средств на банковский счет участника - получателя платежа в учреждении Банка России, подтвержденных соответствующими электронными служебно-информационными сообщениями участнику - плательщику и участнику - получателю платежа. В системе БЭСП расчет может осуществляться только на полную сумму платежа, частичная оплата расчетного документа не допускается.
Осуществление платежей через систему БЭСП необходимо все большему кругу юридических лиц, поскольку призвано повысить экономическую выгоду за счет ускорения оборачиваемости денежных средств путем проведения расчетов в режиме реального времени на территории всей страны.
Система БЭСП регулируется Положением Банка России от 25 апреля 2007 года № 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" Указание Банка России от 25 апреля 2007 года № 1822-У "О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".
Основные принципы системы БЭСП :
При обмене в системе БЭСП используется ЭПС (электронное платежное сообщение). ЭПС должно содержать следующие обязательные платежные реквизиты исходного документа на бумажном носителе, порядок заполнения которых устанавливается нормативными актами Банка России:
К обязательным реквизитам ЭПС на перечисление налогов, сборов и иных платежей в
бюджетную систему РФ относятся перечисленные выше реквизиты, а также:
Расчет осуществляется непрерывно по каждому платежу при соблюдении условий немедленного расчета.
Условия немедленного расчета:
При несоблюдении условий платеж ставится в очередь
Выписка из лицевого счета Банка, предоставляемая в виде ЭСИС, выдается ГРКЦ в качестве:
Заключение
Межбанковские корреспондентские отношения – основа организации международных расчетов. Это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которые основываются на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентских отношений являются отношения между двумя банками, связанными деловым партнерством.
В рамках корреспондентского соглашения банки не только проводят расчетно-платежные операции для своих клиентов, включая переводы и выплаты денег, акцепты тратт, обеспечение аккредитивных операций, выставление гарантий, инкассирование документов и т.п., но также выполняют разнообразные операции в собственных интересах. Особое место здесь занимают предоставление и получение межбанковских кредитов, размещение межбанковских депозитов, межбанковские валютные операции, выдача взаимных гарантий и т.д.
Развитие корреспондентских отношений (для клиентов и для себя) следует рассматривать как отражение бизнеса банка, более того — как рычаг его развития. Хорошие корреспондентские связи могут быть только надежными и оперативными. При этом вопрос целесообразности данных отношений в каждом конкретном случае должен рассматриваться с позиции соотношения издержек и доходов.
Учитывая важность корреспондентских отношений, банки разрабатывают и пытаются реализовать свою политику по отношению к другим банкам, определяя, в частности, с какими из них, в каких областях, какими силами и на каких условиях развивать сотрудничество. Эта работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их платежеспособности и репутации, разработку мер, которые должны обеспечить интересы банка, защиту от риска неплатежа по операциям с корреспондентом, совершенствование условий межбанковских расчетов и платежей и повышение их эффективности.
Из вышесказанного следует, что на сегодняшний день солидные банки, намеревающиеся продолжать и расширять работу как на внутреннем, так и на внешнем банковском рынке, дорожат понятием «деловой репутации банка», т.к. потеря доверия со стороны своих основных партнеров, в числе которых могут оказаться и государственные или правительственные органы (в случае если банк является уполномоченным на проведение тех или иных операций) и корреспондентов может привести к реальным потерям для банка, а в отдельных случаях также к его банкротству.
Таким образом, понятие "корреспондентские отношения" в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры. Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие проведение между банками взаимных операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени. Понятие "корреспондентские отношения" включает формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.
Список литературы