Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Студент IV курса, гр. 2410
Специальность: экономика и
управление на предприятии
Круглов В.
____________________________
Бобруйск
УП «Верас» на 01.01.2003г.
|
Номера счетов |
Наименование счетов |
Остатки на 01.01.03г. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
501200 |
-- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
-- |
|
|
10 |
Материалы |
2715000 |
-- |
|
12 |
МБП |
-- |
|
|
13 |
Амортизация МБП |
-- |
|
|
20 |
Основное производство |
-- |
|
|
50 |
Касса |
-- |
|
|
51 |
Расчетный счет |
-- |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
-- |
|
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
-- |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
-- |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
-- |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
-- |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
-- |
|
|
85 |
Уставный капитал |
-- |
|
|
86 |
Резервный фонд |
-- |
|
|
87 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) |
-- |
|
|
88 |
Фонды специального назначения |
-- |
|
|
90 |
Краткосрочные кредиты банка |
-- |
|
|
ИТОГО: |
В УП «Весна» по состоянию на 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»
|
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена за 1 ед. продукции |
Количество |
Сумма Руб. |
|
1 |
Сталь листовая |
кг |
|||
|
2 |
Краска масляная |
кг |
|||
|
3 |
Медь круглая |
кг |
|||
|
ИТОГО: |
Ведомость остатков по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
УП «Верас» |
||
|
2 |
ООО «Машиностроительный завод» |
150800 |
|
|
3 |
ООО «Металлобаза» |
219200 |
|
|
ИТОГО: |
Ведомость остатков по счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
|
№ п/п |
Фамилии и инициалы |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
Валуев О.П. |
-- |
|
|
2 |
Сидоров И.Н. |
-- |
|
|
3 |
Якубов Н.М. |
-- |
|
|
ИТОГО: |
Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 2003 года
|
№ п/п |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Товарно-транспортная накладная. Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков: А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг По 4900 руб. за 1 кг |
/1 /1 /1 |
||
|
2 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета ООО «Машиностроительный завод» ООО «Металлобаза» УП «Верас» |
|||
|
3 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер. В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов. |
|||
|
4 |
Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на командировочные расходы: Инженеру Маркову О.Н. |
|||
|
5 |
Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам. Директору Валуеву О.П. |
|||
|
6 |
Авансовый отчет. На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н. |
/1 |
||
|
7 |
Авансовый отчет. Списываются расходы по командировкам: Директора Валуева О.П. Менеджера Якубова Н.М. |
|||
|
8 |
Расчетно-платежная ведомость. Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность: Завхоза Сидорова И.Н. |
|||
|
9 |
Расчетно-платежная ведомость. По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата: А) производственным рабочим Б) общепроизводственному персоналу В) общехозяйственному персоналу |
|||
|
10 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы: А) производственных рабочих Б) общепроизводственного персонала В) общехозяйственного персонала |
|||
|
11 |
Справка бухгалтерии. Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %): А) производственных рабочих Б) общепроизводственного персонала В) общехозяйственного персонала |
|||
|
12 |
Платежная ведомость. Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим. |
|||
|
13 |
Лимитно-заборная карта. Отпущены и израсходованы материалы: А) на производство продукции:
Б) на цеховые нужды:
В) на общехозяйственные нужды:
|
25 |
/1 /1 10/1 /1 /1 /1 |
90000 |
|
14 |
Расчетно-платежная ведомость. Из заработной платы произведены удержания подоходного налога. |
|||
|
15 |
Справка бухгалтерии. Начислен износ основных средств по: А) зданию и оборудованию цеха Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления |
|||
|
16 |
Счет-фактура. Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию: А) цехам основного производства Б) на нужды заводоуправления |
|||
|
17 |
Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общепроизводственные расходы. |
|||
|
18 |
Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы. |
|||
|
19 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб. |
|||
|
20 |
Товарно-транспортная накладная. Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет) |
|||
|
21 |
Выписка из расчетного счета. Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы) |
|||
|
22 |
Выписка из расчетного счета. На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию. |
|||
|
23 |
Справка бухгалтерии. Списывается себестоимость реализованной продукции. |
|||
|
24 |
Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции. |
|||
|
25 |
Справка бухгалтерии. Начислены налоги от выручки за реализацию продукции. |
|||
|
26 |
Справка бухгалтерии. Определен и списан финансовый результат от реализации продукции. |
|||
|
27 |
Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета платежи: А) налоги Б) в фонд социальной защиты |
|||
|
28 |
Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (по ставке 24 %) |
|||
|
29 |
Выписка с расчетного счета. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит. |
Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 501200 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
|
С-до 501200 |
Счет 10 «Материалы»
|
Сталь листовая, кг. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Кол-во |
Цена. Руб. |
Сумма. руб. |
№ операции |
Кол-во |
Цена. Руб. |
Сумма. руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
950 |
||||||
|
1) |
1200 |
||||||
|
а) |
1600 |
||||||
|
б) |
100 |
||||||
|
Оборот |
900 |
Оборот |
1700 |
||||
|
С-до на 01.02.2003г. |
900 |
Счет 10 «Материалы»
|
Краска масляная, кг. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Кол-во |
Цена. Руб. |
Сумма. руб. |
№ операции |
Кол-во |
Цена. Руб. |
Сумма. руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
250 |
||||||
|
1) |
400 |
||||||
|
а) |
100 |
||||||
|
Оборот |
4500 |
Оборот |
100 |
||||
|
С-до на 01.02.2003г. |
4500 |
Счет 10 «Материалы»
|
Медь круглая, кг. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Кол-во |
Цена. Руб. |
Сумма. руб. |
№ операции |
Кол-во |
Цена. Руб. |
Сумма. руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
150 |
||||||
|
1) |
150 |
||||||
|
а) |
220 |
||||||
|
б) |
50 |
||||||
|
в) |
20 |
||||||
|
Оборот |
4900 |
Оборот |
290 |
||||
|
С-до на 01.02.2003г. |
4900 |
Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 120000 |
|
|
6) 20100 |
|
|
Оборот 20100 |
Оборот -- |
|
С-до 140100 |
|
Дебет Кредит |
|
С-до 60000 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
|
С-до 60000 |
Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы »
|
Дебет Кредит |
|
С-до 280000 |
|
|
9 а) 1874000 |
|
|
10 а) 655900 |
|
|
11 а) 93700 |
|
|
13 а) 1440000 |
|
|
б) 1078000 |
|
|
16 а) 37400 |
|
|
17) 1729860 |
|
|
18) 2474980 |
|
|
) 9073840 |
|
|
Оборот 9383840 |
Оборот 9073840 |
|
С-до 590000 |
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
9 б) 980400 |
|
|
10 б) 1300200 |
|
|
11 б) 49020 |
|
|
13 б) 335000 |
|
|
15 а) 22300 |
|
|
) 1729860 |
|
|
Оборот 1729860 |
Оборот 1729860 |
|
С-до -- |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готовая продукция»
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
7) 56400 |
|
|
9 в) 1300200 |
|
|
10 в) 455070 |
|
|
11 в) 65010 |
|
|
13 в) 548000 |
|
|
15 б) 24100 |
|
|
16 б) 26200 |
|
|
) 2474980 |
|
|
Оборот 2474980 |
Оборот 2474980 |
|
С-до -- |
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
19) 9073840 |
|
|
) 7483072 |
|
|
Оборот 9073840 |
Оборот 7483072 |
|
С-до 1590768 |
Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товары отгруженные»
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
21) 380000 |
|
|
) 380000 |
|
|
Оборот 380000 |
Оборот 380000 |
|
С-до -- |
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
21) 7483072 |
|
|
) 7483072 |
|
|
Оборот 7483072 |
Оборот 7483072 |
|
С-до -- |
Счет 46 «Реализация продукции» Счет 50 «Касса»
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
23) 7483072 |
|
|
24) 380000 |
|
|
25) 2592986 |
|
|
26) 2270255 |
|
|
) 12726313 |
|
|
Оборот 12726313 |
Оборот 12726313 |
|
С-до -- |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
С-до 418900 |
|
|
3) 124000 |
|
|
) 28800 |
|
|
) 85300 |
|
|
) 123200 |
|
|
Оборот 124000 |
Оборот 237300 |
|
С-до 305600 |
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 910400 |
|
|
22) 12726313 |
|
|
) 444500 |
|
|
) 124000 |
|
|
) 380000 |
|
|
) 223300 |
|
|
) 410800 |
|
|
Оборот 12726313 |
Оборот 1582600 |
|
С-до 12054113 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
ООО «Машиностроительный завод » |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
150800 |
||
|
) |
|||
|
2) |
|||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
С-до на 01.02.2003г. |
765500 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
УП «Верас» |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
115400 |
||
|
1) |
|||
|
2) |
|||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
С-до на 01.02.2003г. |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
ООО «Металлобаза» |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
219200 |
||
|
) |
|||
|
2) |
|||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
С-до на 01.02.2003г. |
1080000 |
Счет 68 «Расчеты с бюджетом » Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 175200 |
|
|
) 207730 |
|
|
) 18200 |
|
|
) 2592986 |
|
|
) 544861 |
|
|
27) 175200 |
|
|
Оборот 175200 |
Оборот 3363777 |
|
С-до 3363777 |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
С-до 48100 |
|
|
) 1454110 |
|
|
27) 48100 |
|
|
Оборот 48100 |
Оборот 1454110 |
|
С-до 1454110 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 123200 |
|
|
) 4154600 |
|
|
8) 12000 |
|
|
12) 123200 |
|
|
14) 18200 |
|
|
Оборот 153400 |
Оборот 4154600 |
|
С-до 4124400 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Валуев О.П. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
|||
|
5) |
|||
|
) |
|||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
С-до на 01.02.2003г. |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Сидоров И.Н. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
|||
|
) |
|||
|
) |
|||
|
Оборот |
-- |
Оборот |
|
|
С-до на 01.02.2003г. |
-- |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Якубов Н.М. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
|||
|
) |
|||
|
Оборот |
-- |
Оборот |
|
|
С-до на 01.02.2003г. |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Марков О.Н. |
|
Дебет |
Кредит |
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
С-до на 01.01.2003г. |
-- |
||
|
4) |
|||
|
Оборот |
Оборот |
-- |
|
|
С-до на 01.02.2003г. |
Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 152300 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
|
С-до 152300 |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
С-до 85400 |
|
|
) 63600 |
|
|
Оборот -- |
Оборот 63600 |
|
С-до 149000 |
Счет 80 «Прибыль и убытки» Счет 81 «Использование прибыли»
|
Дебет Кредит |
|
С-до -- |
|
|
26) 2270255 |
|
|
Оборот -- |
Оборот 2270255 |
С-до 2270255 |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
С-до -- |
|
|
28) 544861 |
|
|
Оборот 544861 |
Оборот -- |
|
С-до 544861 |
Счет 85 «Уставный фонд» Счет 86 «Резервный фонд»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 3153800 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
|
С-до 3153800 |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
С-до 64300 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
|
С-до 64300 |
Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фонд специального назначения»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 143400 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
С-до 143400 |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
С-до 240600 |
|
|
Оборот -- |
Оборот -- |
|
С-до 240600 |
Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»
|
Дебет Кредит |
|
С-до 410800 |
|
|
29) 410800 |
|
|
Оборот 410800 |
Оборот -- |
С-до -- |
Оборотные ведомости к аналитическим счетам
|
№ п/п |
Наименование |
Ед. изм. |
Це- на |
С-до на 01.01.2003г. |
Оборот за январь м-ц |
С-до на .02.2003г. |
|||||
|
К-во |
Сумма |
Приход |
Расход |
К-во |
Сумма |
||||||
|
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||||||||
|
1 |
Сталь листовая |
кг |
|||||||||
|
2 |
Краска масляная |
кг |
|||||||||
|
3 |
Медь круглая |
кг |
|||||||||
|
ИТОГО: |
3401000 |
|
№ п/п |
Наименование поставщиков |
С-до на .01.2003г. |
Оборот за январь месяц |
С-до на .02.2003г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
УП «Верас» |
-- |
1800000 |
-- |
|||
|
2 |
ООО «Машиностроительный завод» |
-- |
-- |
||||
|
3 |
ООО «Металлобаза» |
-- |
-- |
||||
|
ИТОГО: |
-- |
444500 |
-- |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
№ п/п |
Фамилия И.О, |
С-до на .01.2003г. |
Оборот за январь месяц |
С-до на .02.2003г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
Валуев О.П. |
-- |
30000 |
-- |
|||
|
2 |
Сидоров И.Н. |
32100 |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
|
3 |
Якубов Н.М. |
-- |
-- |
-- |
|||
|
4 |
Макаров О.Н. |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
ИТОГО: |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Наименование счетов |
С-до на 01.01.2003г. |
Оборот за январь |
С-до на 01.02.2003г. |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Основные средства |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Износ основных средств |
-- |
-- |
-- |
|||
|
Материалы |
-- |
-- |
||||
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
-- |
-- |
-- |
|||
|
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Основное производство |
-- |
-- |
||||
|
Общепроизводственные расходы |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Общехозяйственные расходы |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Готовая продукция |
-- |
-- |
-- |
|||
|
Коммерческие расходы |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Товары отгруженные |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Реализация продукции |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Касса |
-- |
-- |
||||
|
Расчетный счет |
-- |
1582600 |
-- |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
-- |
-- |
||||
|
Расчеты с бюджетом |
-- |
-- |
||||
|
Расчеты по социальному страхованию |
-- |
-- |
||||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
-- |
-- |
||||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
||||||
|
Расчеты с учредителями |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
-- |
-- |
-- |
|||
|
Прибыль и убытки |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Использование прибыли |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Уставной фонд |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Резервный фонд |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Нераспределенная прибыль |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Фонды специального назначения |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
Краткосрочные кредиты банков |
-- |
-- |
-- |
-- |
||
|
ИТОГО: |
Список используемой литературы