Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки РФ
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Филиал в г. Архангельске
Кафедра бухгалтерского учета и анализа
финансово-хозяйственной деятельности
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А
по дисциплине «Бухгалтерский (финансовый) учет»
на тему: «Учетная политика .
Принципы ее формирования и раскрытия»
Студентки Афанасовой Натальи Юрьевны
Номер личного дела: 08 УБД 61295
Специальность: Бух. учет, анализ и аудит
Курс: 3
Группа: дневная
Форма обучения: периферия
2-ое высшее образование
Руководитель: Боас Ирина Львовна
Архангельск, 2009
План.
|
стр. |
||
|
1. |
Введение ………………………………………………………………………….. |
2 |
|
2. |
Учетная политика: понятие, значение, форма и структура …………………… |
|
|
3. |
Принципы формирования и раскрытие учетной политики …………………… |
|
|
4. |
Учетная политика в целях бухгалтерского учета ……………………………… |
|
|
5. |
Учетная политика в целях налогового учета …………………………………... |
|
|
6. |
Учетная политика в целях управленческого учета ……………………………. |
|
|
7. |
Ответственность за отсутствие учетной политики ……………………………. |
|
|
8. |
Изменение учетной политики. ПБУ 1/2008 ……………………………………. |
|
|
9. |
Заключение ………………………………………………………………………. |
|
|
10. |
Список использованной литературы …………………………………………… |
|
|
11. |
Практическая задача …………………………………………………………….. |
|
|
12. |
Приложение № 1 «ПБУ «Учетная политика организации» № 1/2008» ……… |
Практическая часть.
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ОАО «Исток» на 01.03.200х г.
|
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
17 176 809 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
10 623 700 |
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
470 301 |
|
04 |
Нематериальные активы |
637 500 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
191 250 |
|
07 |
Оборудование к установке |
17 180 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы, из них в строительство здания |
4 543 217 4 035 038 |
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
25 600 |
|
10 |
Материалы |
896 910 |
|
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
10 870 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76 576 |
|
20 |
Основное производство |
1 973 509 |
|
43 |
Готовая продукция |
3 174 000 |
|
50 |
Касса |
9 800 |
|
51 |
Расчетные счета |
269 844 |
|
52 |
Валютные счета |
1 753 940 |
|
57 |
Переводы в пути |
57 760 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1 980 000 |
|
59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
336 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
969 910 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 245 813 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
579 600 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
8 129 500 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль |
657 000 38 700 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
208 610 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
579 473 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
4 300 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
54 544 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
|
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами |
17 846 |
|
76.2 |
Расчеты с разными кредиторами |
581 100 |
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
13 800 |
|
80 |
Уставный капитал |
5 900 000 |
|
81 |
Собственные акции (доли) |
1 113 000 |
|
82 |
Резервный капитал |
2 385 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
2 650 600 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1 980 000 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
101 256 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
193 890 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
106 370 |
Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости
незавершенного производства и окончательного брака»
|
№ |
Название статей расхода |
Незаверенное производство |
Окончат. Забракован. продукция |
|
|
на начало месяца |
на конец месяца |
|||
|
1 |
Материалы |
865 748 |
452 774 |
1 050 |
|
2 |
Основная и доп. заработная плата |
374 900 |
170 400 |
670 |
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
134 964 |
61 344 |
251 |
|
4 |
Общепроизводственные расходы |
597 897 |
231 992 |
1 001 |
|
ИТОГО плановая (нормативная) ограниченная себестоимость |
1 973 509 |
916 510 |
2 972 |
ЖУРНАЛ
Регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200х г.
|
№ |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: |
|||
|
- покупная цена |
103 400 |
08 |
60 |
|
|
- НДС |
18 612 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
122 012 |
|||
|
2 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: |
|||
|
- покупная цена |
11 300 |
08 |
60 |
|
|
- НДС |
2 034 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
13 334 |
|||
|
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов : |
|||
|
- основных средств (оборудования) |
8 300 |
08 |
76.2 |
|
|
- НДС |
1 494 |
19 |
76.2 |
|
|
- нематериальных активов |
1 100 |
08 |
76.2 |
|
|
- НДС |
198 |
19 |
76.2 |
|
|
ИТОГО |
11 092 |
|||
|
4 |
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) |
135 762 |
08 |
67 |
|
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных О.С.: |
|||
|
- по тарифу |
4 300 |
08 |
60 |
|
|
- НДС |
774 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
5 074 |
|||
|
6 |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: |
|||
|
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания |
4 980 000 |
08 |
60 |
|
|
- НДС |
896 400 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
5 876 400 |
|||
|
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств |
|||
|
- сметная стоимость |
4 000 |
08 |
60 |
|
|
- НДС |
720 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
4 720 |
|||
|
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: |
|||
|
- стоимость услуг |
25 200 |
08 |
76.2 |
|
|
- НДС |
4 536 |
19 |
76.2 |
|
|
ИТОГО |
29 736 |
|||
|
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты О.С. по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены для: |
|||
|
- эксплуатации в основном пр-ве (здание) сумму определить |
9 176 000 |
01 |
08 |
|
|
- предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода |
508 179 |
03 |
08 |
|
|
- эксплуатации во вспомогательных производствах (прил.2) |
120 000 |
01 |
08 |
|
|
10 |
Начислена амортизация О.С. линейным способом, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: |
|||
|
- оборудования и др.объектов О.С., находящихся в основном производстве |
51 200 |
25 |
02 |
|
|
- объектов О.С., находящихся во вспомогат.пр-ве |
18 100 |
23 |
02 |
|
|
- объектов административно-хозяйственной сферы |
18 300 |
26 |
02 |
|
|
ИТОГО: для целей налогообложения – 90 000 по опер.81 |
87 600 |
|||
|
11 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств |
45 770 |
||
|
12 |
Списана сумма начисленной амортизации объектов О.С. в связи с их продажей |
9 150 |
02 |
01 |
|
13 |
Списана остаточная стоимость объектов О.С. в связи с их продажей (сумму определить) |
36 620 |
91.2 |
01 |
|
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты О.С. (включая НДС) |
67 378 |
62.1 |
91.1 |
|
15 |
Начислен НДС за проданные объекты О.С. сумму определить |
10 278 |
91.2 |
68 |
|
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов О.С.: |
|||
|
- стоимость услуг |
550 |
91.2 |
76.2 |
|
|
- НДС |
99 |
19 |
76.2 |
|
|
ИТОГО |
649 |
|||
|
17 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов О.С., находящихся в эксплуатации в: |
|||
|
- цехах основного производства |
63 320 |
25 |
96 |
|
|
- цехах вспомогательного производства |
73 000 |
23 |
96 |
|
|
- общехозяйственных подразделениях |
21 580 |
26 |
96 |
|
|
ИТОГО: |
157 900 |
|||
|
18 |
Приняты к учету нематериальные активы, приобретенные за плату по первоначальной стоимости (сумму определить) |
12 400 |
04 |
08 |
|
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам: |
|||
|
- применяемым в основном производстве |
10 400 |
25 |
05 |
|
|
- используемым в административно-хозяйственной сфере |
7 450 |
26 |
05 |
|
|
ИТОГО |
17 850 |
|||
|
20 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9 170 |
20 |
04 |
|
21 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов |
60 650 |
||
|
22 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже |
12 130 |
05 |
04 |
|
23 |
Списаны: |
|||
|
- остаточная стоимость НМА (сумму определить) |
48 520 |
91.2 |
04 |
|
|
- расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС |
680 |
91.2 |
76 |
|
|
- стоимость проданных НМА, в т.ч. НДС |
64 664 |
62.1 |
91.1 |
|
|
- НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) |
9 864 |
91.2 |
68 |
|
|
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за: |
|||
|
- проданные НМА |
64 664 |
51 |
62.1 |
|
|
- проданные объекты О.С. |
67 378 |
51 |
62.1 |
|
|
ИТОГО |
132 042 |
|||
|
25 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
251 000 |
51 |
66 |
|
26 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: |
|||
|
- приобретенные объекты О.С. |
122 012 |
60 |
51 |
|
|
- приобретенные НМА |
13 334 |
60 |
51 |
|
|
- консультационные услуги |
11 092 |
76.2 |
51 |
|
|
- транспортные услуги |
5 074 |
60 |
51 |
|
|
- строительно-монтажные работы |
5 876 400 |
60 |
51 |
|
|
- монтажные работы |
4 720 |
60 |
51 |
|
|
- регистрацию прав |
29 736 |
76.2 |
51 |
|
|
ИТОГО |
6 062 368 |
|||
|
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: |
|||
|
- по оптовым ценам |
1 071 000 |
15 |
60 |
|
|
- НДС |
192 780 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
1 263 780 |
|||
|
28 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5 220 |
91.2 |
66 |
|
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: |
|||
|
- по тарифам |
53 550 |
15 |
60 |
|
|
- НДС |
9 639 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО |
63 189 |
|||
|
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
981 015 |
10 |
15 |
|
31 |
Выявлена сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных |
143 535 |
16 |
15 |
|
32 |
Отпущены материалы со склада по учетным ценам на нужды: |
|||
|
- основного производства |
511 920 |
20 |
10 |
|
|
- вспомогательного производства |
185 872 |
23 |
10 |
|
|
- общепроизводственных подразделений |
294 354 |
25 |
10 |
|
|
- общехозяйственных подразделений |
146 374 |
26 |
10 |
|
|
- операций, связанных с продажей продукции |
82 380 |
44 |
10 |
|
|
ИТОГО |
1 220 900 |
|||
|
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: |
|||
|
- основного производства |
61 430 |
20 |
16 |
|
|
- вспомогательного производства |
22 305 |
23 |
16 |
|
|
- общепроизводственных подразделений |
35 322 |
25 |
16 |
|
|
- общехозяйственных подразделений |
17 565 |
26 |
16 |
|
|
- операций, связанных с продажей продукции |
9 886 |
44 |
16 |
|
|
ИТОГО |
146 508 |
|||
|
34 |
Списаны: |
|||
|
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам |
80 055 |
62.1 |
91.1 |
|
|
- стоимость проданных материалов по учетным ценам |
58 900 |
91.2 |
10 |
|
|
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены |
7 068 |
91.2 |
16 |
|
|
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12 212 |
91.2 |
68 |
|
36 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы |
80 055 |
51 |
62.1 |
|
37 |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей |
5 980 |
91.2 |
14 |
|
38 |
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: |
|||
|
- рабочим основного производства |
493 200 |
20 |
70 |
|
|
- рабочим вспомогательного производства |
179 200 |
23 |
70 |
|
|
- персоналу, включенному в сферу обслуживания производ-ва |
283 700 |
25 |
70 |
|
|
- работникам административно-хозяйственных подразделений |
173 200 |
26 |
70 |
|
|
- сотрудникам, обслуживающим сбыт продукции |
79 300 |
44 |
70 |
|
|
- пособия по социальному страхованию и обеспечению |
26 560 |
69 |
70 |
|
|
ИТОГО |
1 235 160 |
|||
|
39 |
Произведены удержания из зарплаты персонала: |
|||
|
- НДФЛ |
106 730 |
70 |
68 |
|
|
- налог на дивиденды |
120 000 |
70 |
68 |
|
|
- по исполнительным документам |
15 186 |
70 |
76.2 |
|
|
- в возмещение материального ущерба |
1 400 |
70 |
73 |
|
|
- за окончательный брак |
1 971 |
70 |
73 |
|
|
ИТОГО |
245 287 |
|||
|
40 |
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников (суммы определить): |
|||
|
- занятых производством продукции |
133 164 |
20 |
69 |
|
|
- вспомогательного производства |
48 384 |
23 |
69 |
|
|
- сферы обслуживания цехов основного производства |
76 599 |
25 |
69 |
|
|
- сферы управления и обслуживания организации |
46 764 |
26 |
69 |
|
|
- сбыта продукции, продаж |
21 411 |
44 |
69 |
|
|
ИТОГО |
326 322 |
|||
|
41 |
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: |
|||
|
- заработной платы |
580 000 |
50 |
51 |
|
|
- под отчет на хоз. нужды |
20 000 |
50 |
51 |
|
|
ИТОГО: |
600 000 |
|||
|
42 |
Выдана персоналу заработная плата за февраль |
523 473 |
70 |
50 |
|
43 |
Депонированы невыплаченные суммы зарплаты (определить) |
56 527 |
70 |
76.2 |
|
44 |
Выдано под отчет работникам административно-хозяйственного управления |
23 000 |
71 |
50 |
|
45 |
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков |
783 940 |
50 |
62.2 |
|
46 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов |
119 584 |
62.2 |
68 |
|
47 |
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет: |
|||
|
- выручка от продаж |
784 000 |
51 |
50 |
|
|
- депонентские суммы (операция 43) |
56 527 |
51 |
50 |
|
|
ИТОГО: |
840 527 |
|||
|
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами |
|||
|
- общепроизводственного назначения |
1 840 |
25 |
71 |
|
|
- общехозяйственного назначения |
15 742 |
26 |
71 |
|
|
- по продаже продукции |
7 158 |
44 |
71 |
|
|
ИТОГО: из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения – 3000.00 |
24 740 |
|||
|
49 |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных в подотчет в марет |
1 560 |
50 |
71 |
|
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки |
1 000 |
94 73 |
71 94 |
|
51 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию, использованных в процессе обслуживания: |
|||
|
- цехов основного производства |
45 800 |
25 |
60 |
|
|
- вспомогательных производств |
31 139 |
23 |
60 |
|
|
- общехозяйственных подразделений |
18 506 |
26 |
60 |
|
|
- служб, связанных со сбытом продукции |
28 865 |
44 |
60 |
|
|
- НДС по потребленным услугам |
22 376 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
146 686 |
|||
|
52 |
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения – 2000.00) |
11 000 |
44 |
60 |
|
53 |
На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей |
4 513 640 |
51 |
62.2 |
|
54 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат |
688 521 |
62.2 |
68 |
|
55 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (оп. 51,52) |
157 000 |
60 |
51 |
|
56 |
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: |
|||
|
- цехам основного производства |
65 200 |
96 |
23 |
|
|
- цехам вспомогательных производств |
73 000 |
96 |
23 |
|
|
- общехозяйственным подразделениям |
19 870 |
96 |
23 |
|
|
ИТОГО: |
158 070 |
|||
|
57 |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов ОС: |
|||
|
- стоимость основных работ |
12 500 |
96 |
60 |
|
|
- НДС по ремонтным работам |
2 250 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
14 750 |
|||
|
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: |
|||
|
- цехами основного производства |
379 753 |
25 |
23 |
|
|
- службами общехозяйственного назначения |
20 177 |
26 |
23 |
|
|
ИТОГО: |
399 930 |
|||
|
59 |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) |
1 242 288 |
20 |
25 |
|
60 |
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы – 1971 руб. |
2 972 |
28 |
20 |
|
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком: |
|||
|
- за счет виновных лиц |
1971 |
73 |
28 |
|
|
- за счет основного производства (сумму определить) |
1 001 |
20 |
28 |
|
|
62 |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
6 200 |
10 |
20 |
|
63 |
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости |
3 500 000 |
40 |
20 |
|
64 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам |
4 200 000 |
43 |
40 |
|
65 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам |
700 000 |
90.2 |
40 |
|
66 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности , по договорным ценам, включая НДС |
8 106 718 |
62.1 |
90.1 |
|
67 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете |
5 974 000 |
90.2 |
43 |
|
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) оп. 66 |
1 236 618 |
90.3 |
68 |
|
69 |
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) |
485 658 |
90.2 |
26 |
|
70 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода |
240 000 |
90.2 |
44 |
|
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) |
870 442 |
90.9 |
99 |
|
72 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности |
|||
|
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить), оп. 27, 29, 57 |
1 341 719 |
60 |
51 |
|
|
- прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), оп.16,23 |
1 329 |
76.2 |
51 |
|
|
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов |
31 000 |
76.2 |
51 |
|
|
- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита |
19 000 |
66 |
51 |
|
|
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного |
150 762 |
67 |
51 |
|
|
ИТОГО: |
1 543 810 |
|||
|
73 |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в приложении 4) |
1 151 912 |
68 |
19 |
|
73а |
Зачтен ранее полученный аванс |
5 297 580 |
62.2 |
62.1 |
|
73б |
НДС, ранее начисленный с аванса |
808 105 |
68 |
62.2 |
|
73в |
Получен собственный вексель от покупателя |
1 179 800 |
62.3 |
62.1 |
|
74 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков |
|||
|
- по ранее полученному беспроцентному товарному векселю |
1 179 800 |
51 |
62.3 |
|
|
- за отгруженную продукцию |
2 805 100 |
51 |
62.1 |
|
|
75 |
Выкуплены у акционеров-юридических лиц, по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» |
840 000 |
81 |
51 |
|
76 |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900 000 |
76.1 |
91.1 |
|
77 |
Фактическая себестоимость проданных акций |
840 000 |
91.2 |
81 |
|
Задолженность полностью погашена наличными |
900 000 |
50 |
76.1 |
|
|
78 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (приложении 5) |
76 205 |
91.9 |
99 |
|
79 |
Начислены дивиденды учредителям-физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года |
800 000 |
84 |
75.2 |
|
80 |
Сданы на расчетный счет денежные ср-ва от продажи собственных акций |
900 000 |
51 |
50 |
|
81 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6) |
|||
|
- постоянные налоговые обязательства |
2 196 |
99 |
68 |
|
|
- отложенные налоговый обязательства |
27 632 |
68 |
77 |
|
|
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) |
189 328 |
99 |
68 |
|
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации), приложение 6 |
||||
|
83 |
Погашен отраженный ранее налоговый актив |
4 288 |
68 |
09 |
|
84 |
Погашено отложенное налоговой обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом учете |
3 500 |
77 |
68 |
|
85 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: |
|||
|
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) |
117 060 |
68 |
51 |
|
|
- бюджету по НДФЛ |
245 780 |
68 |
51 |
|
|
- бюджету по налогу на прибыль (оп.82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) |
126 534 |
68 |
51 |
|
|
- внебюджетным государственным фондам по ЕСН |
208 610 |
69 |
51 |
|
|
ИТОГО: |
697 984 |
Начислен налог на прибыль 166 534 – переплата 40 000 = к оплате 126 534
|
с.н. Д 01 К 17 176 809 9 176 000 9 150 120 000 36 620 об. 9 296 000 45 770 с.к. 26 427 039 |
с.н. Д 02 К 10 623 700 9 150 51 200 18 100 18 300 об. 9 150 87 600 с.к. 10 702 150 |
с.н. Д 03 К 470 301 508 179 об. 508 179 с.к. 978 480 |
|
с.н. Д 04 К 637 500 12 400 9 170 12 130 48 520 об. 12 400 69 820 с.к. 580 080 |
с.н. Д 05 К 191 250 12 130 10 400 7 450 об. 12 130 17 850 с.к. 196 970 |
с.н. Д 07 К 17 180 об. - - с.к. 17 180 |
|
с.н. Д 08 К 4 543 217 103 400 508 179 11 300 9 176 000 8 300 120 000 1 100 12 400 135 762 4 300 4 980 000 4 000 25 200 об. 5 273 362 9 816 579 с.к. 0 |
с.н. Д 09 К 25 600 4 288
об. 4 288 с.к. 21 312 |
с.н. Д 10 К 896 910 981 015 511 920 6 200 185 872 294 354 146 374 82 380
58 900 об. 987 215 1 279 800 с.к. 604 325 |
|
с.н. Д 14 К 10 870 5 980 об. 5 980 с.к. 16 850 |
с.н. Д 15 К 1 071 000 981 015 53 550 143 535 об. 1 124 550 1 124 550 с.к. |
с.н. Д 16 К 76 576 143 535 61 430 22 305 35 322 17 565 9 886 7 068 об. 143 535 153 576 с.к. 66 535 |
|
с.н. Д 19 К 18 612 1 151 912 2 034 1 494 198 774 896 400 720 4 536 99 192 780 9 639 22 376 2 250 об. 1 151 912 1 151 912 с.к. |
с.н. Д 20 К 1 973 509 9 170 2 972 511 920 6 200 61 430 3 500 000 493 200 133 164 1 242 288 1 001 об. 2 452 173 3 509 172 с.к. 916 510 |
с.н. Д 23 К 18 100 65 200 73 000 73 000 185 872 19 870 22 305 379 753 179 200 20 177 48 384 31 139 об. 558 000 558 000 с.к. |
|
с.н. Д 25 К - - 51 200 1 242 288 63 320 10 400 294 354 35 322 283 700 76 599 1 840 45 800 379 753 об. 1 242 288 1 242 288 с.к. - - |
с.н. Д 26 К 18 300 485 658 21 580 7 450 146 374 17 565 173 200 46 764 15 742 18 506 20 177 об. 485 658 485 658 с.к. |
с.н. Д 28 К 2 972 1 971 1 001 об. 2 972 2 972 с.к. |
|
с.н. Д 40 К 3 500 000 4 200 000 700 000 об. 3 500 000 3 500 000 с.к. |
с.н. Д 43 К 3 174 000 4 200 000 5 974 000 об. 4 200 000 5 974 000 с.к. 1 400 000 |
с.н. Д 44 К 82 380 240 000 9 886 79 300 21 411 7 158 28 865 11 000 об. 240 000 240 000 с.к. |
|
с.н. Д 50 К 9 800 580 000 523 473 20 000 23 000 783 940 784 000 1 560 56 527 900 000 900 000 об. 2 285 500 2 287 000 с.к. 8 300 |
с.н. Д 51 К 269 844 64 664 122 012 67 378 13 334 251 000 11 092 80 055 5 074 784 000 5 876 400 56 527 4 720 4 513 640 29 736 1 179 800 580 000 2 805 100 20 000 900 000 157 686 1 341 719 1 329 31 000 19 000 150 762 840 000 117 060 245 780 126 534 208 610 об. 10 702 164 9 901 848 с.к. 1 070 160 |
с.н. Д 52 К 1 753 940 об. - - с.к. 1 753 940 |
|
с.н. Д 57 К 57 760 об. - - с.к. 57 760 |
с.н. Д 58 К 1 980 000 об. - - с.к. 1 980 000 |
с.н. Д 59 К 336 000 об. - - С.к. 336 000 |
|
с.н. Д 60 К 696 910 122 012 103 400 13 334 18 612 5 074 11 300 5 876 400 2 034 4 720 4 300 157 686 774 1 341 719 4 980 000 896 400 4 000 720 1 071 000 192 780 53 550 9 639 45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 11 000 12 500 2 250 об. 7 520 945 7 520 945 с.к. 696 910 |
с.н. Д 62.1 К 1 245 813 67 378 64 664 64 664 67 378 80 055 80 055 8 106 718 5 297 580 1 179 800 2 805 100 об. 8 318 815 9 494 577 с.к. 70 051 |
с.н. Д 62.2 К 119 584 783 940 688 521 4 513 640 5 297 580 808 105 об. 6 105 685 6 105 685 с.к. |
|
с.н. Д 62.3 К 1 179 800 1 179 800 об. 1 179 800 1 179 800 с.к. |
с.н. Д 66 К 579 600 19 000 251 000 5 220 об. 19 000 256 220 с.к. 816 820 |
|
|
с.н. Д 67 К 8 129 500 150 762 135 762 об. 150 762 135 762 С.к. 8 114 500 |
с.н. Д 68 К 38 700 657 000 1 151 912 10 278 808 105 9 864 27 632 12 212 4 288 106 730 117 060 120 000 245 780 119 584 126 534 688 521 1 236 618 2 196 189 328 3 500 об. 2 481 311 2 498 831 с.к. 635 820 |
с.н. Д 69 К 208 610 26 560 133 164 208 610 48 384 76 599 46 764 21 411 об. 235 170 326 322 с.к. 299 762 |
|
с.н. Д 70 К 579 473 106 730 493 200 120 000 179 200 15 186 283 700 1 400 173 200 1 971 79 300 523 473 26 560 56 527 об. 825 287 1 235 160 с.к. 989 346 |
с.н. Д 71 К 4 300 23 000 1 840 15 742 7 158 1 560 1 000 об. 23 000 27 300 с.к. |
с.н. Д 73 К 54 544 1 000 1 400 1 971 1 971 об. 2 971 3 371 с.к. 54 144 |
|
с.н. Д 75.2 К - - 800 000 об. - 800 000 с.к. 800 000 |
с.н. Д 76.1 К 17 846 900 000 900 000 об. 900 000 900 000 с.к. 17 846 |
с.н. Д 76.2 К 581 100 11 092 8 300 29 736 1 494 1 329 1 100 31 000 198 25 200 4536 550 90 680 15 186 56 527 об. 73 157 113 861 с.к. 621 804 |
|
с.н. Д 77 К 13 800 3 500 27 632 об. 3 500 27 632 с.к. 37 932 |
с.н. Д 80 К 5 900 000 об. - - с.к. 5 900 000 |
|
|
с.н. Д 81 К 1 113 000 840 000 840 000 об. 840 000 840 000 с.к. 1 113 000 |
с.н. Д 82 К 2 385 000 об. - - с.к. 2 385 000 |
с.н. Д 83 К 2 650 600 об. - - с.к. 2 650 600 |
|
с.н. Д 84 К 1 980 000 800 000 об. 800 000 - с.к. 1 180 000 |
с.н. Д 90.1 К - - 8 106 718 об. - 8 106 718 с.к. 8 106 718 |
с.н. Д 90.2 К - - 65) 700 000 67) 5 974 000 69) 485 658 70) 240 000 об. 5 999 658 - с.к 5 999 658 |
|
с.н. Д 90.3 К - - 1 236 618 об. 1 236 618 - с.к 1 236 618 |
с.н. Д 90.9 К - - 870 442 об. 870 442 - с.к. 870 442 |
с.н. Д 91.1 К - - 67 378 64 664 80 055 900 000 об. - 1 112 097 с.к. 1 112 097 |
|
с.н. Д 91.2 К - 36 620 10 278 550 48 520 680 9 864 5 220 58 900 7 068 12 212 5 980 840 000 об. 1 035 892 - с.к. 1 035 892 |
с.н. Д 91.9 К - - 76 205 об. 76 205 - с.к. 76 205 |
с.н. Д 94 К - - 1 000 1 000 об. 1 000 1 000 с.к. |
|
с.н. Д 96 К 101 256 65 200 63 320 73 000 73 000 19 870 21 580 12 500 об. 170 570 157 900 с.к. 88 586 |
с.н. Д 97 К 193 890 об. - - с.к. 193 890 |
с.н. Д 98 К 106 370 об. - - с.к. 106 370 |
|
с.н. Д 99 К 2 196 870 442 189 328 76 205 об. 191 524 946 647 с.к. 755 123 |
Оборотно - сальдовая ведомость
|
№ счета |
сальдо на начало месяца |
обороты за месяц |
сальдо на конец месяца |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
01 |
17 176 809,00 |
9 296 000,00 |
45 770,00 |
26 427 039,00 |
||
|
02 |
10 623 700,00 |
9 150,00 |
87 600,00 |
10 702 150,00 |
||
|
03 |
470 301,00 |
508 179,00 |
978 480,00 |
|||
|
04 |
637 500,00 |
12 400,00 |
69 820,00 |
580 080,00 |
||
|
05 |
191 250,00 |
12 130,00 |
17 850,00 |
196 970,00 |
||
|
07 |
17 180,00 |
17 180,00 |
||||
|
08 |
4 543 217,00 |
5 273 362,00 |
9 816 579,00 |
|||
|
09 |
25 600,00 |
4 288,00 |
21 312,00 |
|||
|
10 |
896 910,00 |
987 215,00 |
1 279 800,00 |
604 325,00 |
||
|
14 |
10 870,00 |
5 980,00 |
16 850,00 |
|||
|
15 |
1 124 550,00 |
1 124 550,00 |
0,00 |
|||
|
16 |
76 576,00 |
143 535,00 |
153 576,00 |
66 535,00 |
||
|
19 |
1 151 912,00 |
1 151 912,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
20 |
1 973 509,00 |
2 452 173,00 |
3 509 172,00 |
916 510,00 |
||
|
23 |
558 000,00 |
558 000,00 |
0,00 |
|||
|
25 |
1 242 288,00 |
1 242 288,00 |
0,00 |
|||
|
26 |
485 658,00 |
485 658,00 |
0,00 |
|||
|
28 |
2 972,00 |
2 972,00 |
0,00 |
|||
|
40 |
3 500 000,00 |
3 500 000,00 |
0,00 |
|||
|
43 |
3 174 000,00 |
4 200 000,00 |
5 974 000,00 |
1 400 000,00 |
||
|
44 |
240 000,00 |
240 000,00 |
0,00 |
|||
|
50 |
9 800,00 |
2 285 500,00 |
2 287 000,00 |
8 300,00 |
||
|
51 |
269 844,00 |
10 702 164,00 |
9 901 848,00 |
1 070 160,00 |
||
|
52 |
1 753 940,00 |
1 753 940,00 |
||||
|
57 |
57 760,00 |
57 760,00 |
||||
|
58 |
1 980 000,00 |
1 980 000,00 |
||||
|
59 |
336 000,00 |
336 000,00 |
||||
|
60 |
696 910,00 |
7 520 945,00 |
7 520 945,00 |
696 910,00 |
||
|
62.1 |
1 245 813,00 |
8 318 815,00 |
9 494 577,00 |
70 051,00 |
||
|
62.2 |
6 105 685,00 |
6 105 685,00 |
0,00 |
|||
|
62.3 |
1 179 800,00 |
1 179 800,00 |
0,00 |
|||
|
66 |
579 600,00 |
19 000,00 |
256 220,00 |
816 820,00 |
||
|
67 |
8 129 500,00 |
150 762,00 |
135 762,00 |
8 114 500,00 |
||
|
68 |
38 700,00 |
657 000,00 |
2 481 311,00 |
2 498 831,00 |
635 820,00 |
|
|
69 |
208 610,00 |
235 170,00 |
326 322,00 |
299 762,00 |
||
|
70 |
579 473,00 |
825 287,00 |
1 235 160,00 |
989 346,00 |
||
|
71 |
4 300,00 |
23 000,00 |
27 300,00 |
0,00 |
||
|
73 |
54 544,00 |
2 971,00 |
3 371,00 |
54 144,00 |
||
|
75.2 |
800 000,00 |
800 000,00 |
||||
|
76.1 |
17 846,00 |
900 000,00 |
900 000,00 |
17 846,00 |
||
|
76.2 |
581 100,00 |
73 157,00 |
113 870,00 |
621 813,00 |
||
|
77 |
13 800,00 |
3 500,00 |
27 632,00 |
37 932,00 |
||
|
80 |
5 900 000,00 |
5 900 000,00 |
||||
|
81 |
1 113 000,00 |
840 000,00 |
840 000,00 |
1 113 000,00 |
||
|
82 |
2 385 000,00 |
2 385 000,00 |
||||
|
83 |
2 650 600,00 |
2 650 600,00 |
||||
|
84 |
1 980 000,00 |
800 000,00 |
1 180 000,00 |
|||
|
90.1 |
8 106 718,00 |
8 106 718,00 |
||||
|
90.2 |
5 999 658,00 |
5 999 658,00 |
||||
|
90.3 |
1 236 618,00 |
1 236 618,00 |
||||
|
90.9 |
870 442,00 |
870 442,00 |
||||
|
91.1 |
1 112 097,00 |
1 112 097,00 |
||||
|
91.2 |
1 035 892,00 |
1 035 892,00 |
||||
|
91.9 |
76 205,00 |
76 205,00 |
||||
|
94 |
1 000,00 |
1 000,00 |
0,00 |
|||
|
96 |
101 256,00 |
170 570,00 |
157 900,00 |
88 586,00 |
||
|
97 |
193 890,00 |
193 890,00 |
||||
|
98 |
106 370,00 |
106 370,00 |
||||
|
99 |
191 524,00 |
946 647,00 |
755 123,00 |
|||
|
ИТОГО: |
35 731 039,00 |
35 731 039,00 |
83 248 500,00 |
83 248 500,00 |
46 549 367,00 |
46 549 367,00 |
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200х года»
|
№ |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта |
Основание |
Сумма, руб. |
|
|
Здание производственного назначения |
||||
|
1 |
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200х г. (табл.3) |
4 035 038 |
||
|
2 |
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца |
|||
|
стоимость строительно-монтажных работ (оп. 6) |
акт приемки выполненных работ |
4 980 000 |
||
|
затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (оп. 4) |
расчет |
135 762 |
||
|
расходы на регистрацию права собственности (оп. 8) |
свидетельство о регистрации |
25 200 |
||
|
ИТОГО затрат за месяц |
5 140 962 |
|||
|
3 |
Первоначальная стоимость здания производственного назначения |
акт приемки |
9 176 000 |
|
|
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательного производства |
||||
|
1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (оп.1) |
счет-фактура |
103 400 |
|
|
2 |
Стоимость монтажных работ (оп. 7) |
акт выполненных работ |
4 000 |
|
|
3 |
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (оп. 3) |
счет |
8 300 |
|
|
4 |
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (оп. 5) |
счет-фактура |
4 300 |
|
|
5 |
ИТОГО: первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (оп. 9) |
акт приемки |
120 000 |
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов
от их учетной цены за март 200х г.»
|
№ |
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
|
1 |
Остатки на начало месяца |
896 910 |
76 576 |
|
2 |
Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (оп. 30) |
981 015 |
143 535 |
|
3 |
Итого с остатком |
1 877 925 |
220 111 |
|
4 |
Процент отклонений в стоимости материалов |
12% |
|
|
5 |
Расход материалов за месяц (оп. 32,33) и относящаяся к ним сумма отклонений (оп. 33, 34) – всего |
1 279 800 |
153 576 |
|
в том числе |
|||
|
6 |
на основное производство |
511 920 |
61 430 |
|
7 |
на обслуживание основного производства |
294 354 |
35 322 |
|
8 |
во вспомогательных производствах |
185 872 |
22 305 |
|
9 |
на нужды управления |
146 374 |
17 565 |
|
10 |
на упаковку и транспортировку продукции |
82 380 |
9 886 |
|
11 |
продажи материалов |
58 900 |
7 068 |
|
12 |
Остатки на конец месяца |
598 125 |
66 535 |
|
13 |
Итого расхода вместе с остатком на конец месяца |
1 877 925 |
220 111 |
|
Процент отклонений в стоимости материалов |
= |
Сальдо на начало месяца + отклонения за месяц |
х |
100 |
= 220 111 / 1877925х100% = 11,7% |
|
Сальдо на начало месяца по учет. ценам +поступив. материалы за месяц |
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
|
№ |
Налоговые вычеты |
Сумма, руб. |
|
1 |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету |
1 151 912 |
|
а |
- по приобретенным материалам |
192 780 |
|
б |
- по потребленным услугам |
41 366 |
|
в |
- по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам |
915 732 |
|
г |
- по приобретенным нематериальным активам |
2 034 |
|
2 |
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
1 151 912 |
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности»
|
№ |
Показатели расчета |
Доходы к. 91.1 |
Расходы д. 91.2 |
Результат |
|
1 |
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей |
179 743 |
152 338 |
27 405 |
|
- основных средств (оп. 13-16) |
57 100 |
37 170 |
19 930 |
|
|
- нематериальных активов (оп. 23) |
54 800 |
49 200 |
5 600 |
|
|
- материалов (оп. 34,35) |
67 843 |
65 968 |
1 875 |
|
|
2 |
Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) (оп. 28) |
- |
5 220 |
-5 220 |
|
3 |
Отчисления в оценочные резервы (оп. 37) |
- |
5 980 |
-5 980 |
|
4 |
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (оп. 76.77) |
900 000 |
840 000 |
60 000 |
|
5 |
ИТОГО: |
1 079 743 |
1 003 538 |
76 205 |
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
|
№ |
Показатели расчета |
Сумма, учитываемая при определении прибыли |
Ставка налога на прибыль |
Налог на при-быль |
Вид активного налога или обязательства |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Прибыль от продаж сч. 90 (оп.71) |
870 442 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
2 |
Прибыль от прочих видов деятельности (оп. 78) |
76 200 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
3 |
Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1+стр.2) |
946 642 |
20% |
189 328 |
УР |
99 |
68 |
|
4 |
УВЕЛИЧИВАЕТСЯ |
10 980 |
20% |
2 196 |
Х |
Х |
Х |
|
4.1 |
на величину не признаваемых командировочных расходов (оп. 48) |
3 000 |
20% |
600 |
ПНО |
99 |
68 |
|
4.2 |
на величину не признаваемых расходов на рекламу (оп. 52) |
2 000 |
20% |
400 |
ПНО |
99 |
68 |
|
4.3 |
на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (оп. 37) |
5 980 |
20% |
1 196 |
ПНО |
99 |
68 |
|
5 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (оп. 83) |
4 288 |
20% |
858 |
ОНА |
68 |
09 |
|
6 |
УМЕНЬШАЕТСЯ |
27 632 |
Х |
Х |
Х |
||
|
6.1 |
на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (оп. 4) |
135 762 |
20% |
27 152 |
ОНО |
68 |
77 |
|
6.2 |
на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начисления амортизации (оп. 10) |
2 400 |
20% |
480 |
ОНО |
68 |
77 |
|
7 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде |
3 500 |
77 |
68 |
|||
|
ИТОГО: |
166 534 |
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств
|
№ |
Номер счета |
С кредита счетов
В дебет счетов |
Элементы затрат на производство |
Распределение затрат вспомогательных производств |
Итого после распределения затрат вспомогательного производства |
|||||
|
матери-альные затраты, 10,16 |
затраты на оплату труда, 70 |
отчисления на социальные нужды. 69 |
амортизационные отчисления, 02 |
прочие затраты, 05,28,60,71,76,96 и т.д. |
итого затраты на производство |
|||||
|
1 |
20 |
Основное производство |
511 920 61 430 |
499 200 |
133 164 |
- |
10 171 |
1 209 885 |
- |
1 203 941 |
|
2 |
10 |
Стоимость возвратных отходов |
(6 200) |
- |
- |
- |
- |
(6 200) |
- |
(6 200) |
|
3 |
23 |
Вспомогательные производства (дебетовый оборот) |
185 872 22 305 |
179 200 |
48 384 |
18 100 |
104 139 |
558 000 |
- |
- |
|
4 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
294 354 35 322 |
283 700 |
76 599 |
51 200 |
121 360 |
862 535 |
379 753 |
1 242 288 |
|
5 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
146 374 17 565 |
173 200 |
46 764 |
18 300 |
63 278 |
465 481 |
20 177 |
485 658 |
|
6 |
28 |
Брак в производстве |
(1 050) |
(670) |
(251) |
- |
(1 001) |
(2 972) |
- |
2 972 |
|
7 |
44 |
Расходы на продажу |
82 380 9 886 |
79 300 |
21 411 |
- |
47 023 |
240 000 |
- |
240 000 |
|
8 |
96 |
Резервы предстоящих расходов (оп. 56) |
- |
- |
- |
- |
(158 070) |
(158 070) |
- |
- |
|
9 |
ВСЕГО: |
1 360 158 |
1 207 930 |
326 071 |
87 600 |
186 900 |
3 168 659 |
х |
3 168 659 |
Собираем затраты по прочим счетам: Внутренний оборот по дебету сч. 20 – 5944,00
Д. 20 – 9170+1001=10171 1209885 – 5944 = 1203941
Д. 23 – 73000+31139=104139
Д. 25 – 63320+10400+1840+45800=121360
Д. 26 – 21580+7450+15742+18506=63278
Д. 44 – 7158+28865+11000=47023
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по
калькуляционным статьям за месяц
|
Наименование затрат по калькуляционным статьям |
Сумма, руб. |
Источник заполнения |
|
Материальные затраты |
572 300 (573 350-1 050) |
ст.1 гр.1 приложение 7, ч. 1 |
|
Возвратные отходы (вычитаются) |
(6 200) |
ст.2 гр.1 приложение 7, ч. 1 |
|
Затраты на оплату труда |
492 530 (493 200-670) |
ст. 1 гр. 2 приложение 7, ч. 1 |
|
Отчисления на социальные нужды |
132 913 (133 164-251) |
ст. 1 гр. 3 приложение 7, ч. 1 |
|
Общепроизводственные расходы |
1 242 288 |
ст. 4 гр. 8 приложение 7, ч. 1 |
|
Общехозяйственные расходы |
485 658 |
ст. 5 гр. 8 приложение 7, ч. 1 |
|
Брак в производстве |
1 001 |
ст. 1 гр. 5 приложение 7, ч. 1 |
|
Расходы на продажу |
240 000 |
ст. 7 гр. 8 приложение 7, ч. 1 |
|
Амортизация |
9 170 |
ст. 7 гр. 7 приложение 7, ч. 1 |
|
Прочие расходы |
(1 001) |
|
|
ИТОГО полная фактическая себестоимость |
3 168 659 |
ст. 9 гр. 6,8 приложение 7, ч. 1 |
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
|
Показатели расчета |
Статьи расхода |
ИТОГО |
|||||
|
материалы к.10 |
основная и доп-ая зарплата к.. 70 |
отчисления на соц. нужды к.. 69 |
общепроизводственные расходы к. 25 |
потери от брака к. 28 |
амортизационн. отчислен. к. 04 |
||
|
Затраты за месяц |
511 920 61 430 |
493 200 |
133 164 |
1 242 288 |
1 001 |
9 170 |
2 452 173 |
|
Исключаются |
|||||||
|
стоимость ценных отходов |
6 200 |
- |
- |
- |
- |
- |
6 200 |
|
себестоимость окончательного брака |
1 050 |
670 |
251 |
1001 |
- |
- |
2 972 |
|
Остатки незавершенного производства |
|||||||
|
на начало месяца |
865 748 |
374 900 |
134 964 |
597 897 |
- |
- |
1 973 509 |
|
на конец месяца |
452 774 |
170 400 |
61 344 |
231 992 |
- |
- |
916 510 |
|
Фактическая себестоимость выпуска продукции (итого оп. 63) |
979 074 |
697 030 |
206 533 |
1 607 192 |
1 001 |
9 170 |
3 500 000 |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
|
№ |
Показатели расчета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (оп. 63) |
3 500 000 |
|
2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции (оп. 64) |
4 200 000 |
|
3 |
Отклонения фактической себестоимости продукции от учетной стоимости (занести в операцию 65) |
700 000 |
|
4 |
Учетная стоимость отгруженной продукции (оп. 67) |
5 974 000 |
|
5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы (оп. 69) |
485 658 |
|
6 |
Расходы на продажу (оп. 70) |
240 000 |
|
ИТОГО полная фактическая себестоимость проданной продукции (об.д.90.2) |
5 999 658 |
Приложение 9.
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
на «____» _____________ 200х года
( в руб.)
|
АКТИВ |
Код |
На начало отчет. года |
На конец отчет. года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
446 250 |
383 110 |
|
|
Основные средства |
120 |
6 553 109 |
15 724 889 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
4 560 397 |
17 180 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
470 301 |
978 480 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 644 000 |
1 644 000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
25 600 |
21 312 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
-- |
-- |
|
|
Итого по разделу 1 |
190 |
13 699 657 |
18 768 971 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы, в т.ч. |
210 |
6 304 015 |
3 164 410 |
|
|
сырье и материалы |
211 |
962 616 |
654 010 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
-- |
-- |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
1 973 509 |
916 510 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
3 174 000 |
1 400 000 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
-- |
-- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
193 890 |
193 890 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
-- |
-- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
-- |
-- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
-- |
-- |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
-- |
-- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 361 203 |
142 041 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
1 245 813 |
70 051 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
-- |
-- |
|
|
Денежные средства |
260 |
2 091 344 |
2 890 160 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
-- |
-- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
9 756 562 |
6 196 611 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
23 456 219 |
24 965 582 |
|
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчет. года |
На конец отчет. года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
5 900 000 |
5 900 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(1 113 000) |
(1 113 000) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
2 650 600 |
2 650 600 |
|
|
Резервный капитал, в т.ч. |
430 |
2 385 000 |
2 385 000 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
2 385 000 |
2 385 000 |
|
|
резервы, образованный в соответствии с учредительными документами |
432 |
-- |
-- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 980 000 |
1 935 123 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
11 802 600 |
11 757 723 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
8 129 500 |
8 114 500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
13 800 |
37 932 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
-- |
-- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
8 143 300 |
8 152 432 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
579 600 |
816 820 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2 723 093 |
3 243 651 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
696 910 |
696 910 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
579 473 |
989 346 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
208 610 |
299 762 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
657 000 |
635 820 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
581 100 |
621 813 |
|
|
Задолженность перед учредителями по выплате доходов |
630 |
-- |
800 000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
106 370 |
106 370 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
101 256 |
88 586 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
-- |
-- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
3 510 319 |
5 055 427 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
23 456 219 |
24 965 582 |