У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Тема- Формирование себестоимости на счетах бухгалтерского учета Выполнила студентка гр

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-03-13

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 4.4.2025

Федерaльнoе гoсудaрственнoе бюджетнoе oбрaзoвaтельнoе

учреждение высшегo прoфессиoнaльнoгo oбрaзoвaния 

«Сaнкт-Петербургский гoсудaрственный пoлитехнический университет»

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Отделение экономики и менеджмента

Кaфедрa Экoнoмики и менеджментa недвижимoсти и технoлoгий

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: Бухгалтерский учет

Тема: «Формирование себестоимости на счетах бухгалтерского учета»

Выполнила студентка гр. 43702/2  Трепалина К.В.

Руководитель, к.э.н., доц.   Н.В. Гуторова


Оглавление

Исходные данные 3

Наименование организации ООО «Мобайл» 3

Размер уставного капитала 3

Учредители 3

Порядок распределения прибыли 3

Описание деятельности фирмы 4

Организационная структура 5

Штатное расписание: 5

Основные средства 6

Расход материалов на производство 7

Планируемый выпуск по месяцам 7

Потребность материалов на выпуск продукции 7

Поставщики и заказчики 8

Налоговое окружение 9

Учетная политика 10

Рабочий план счетов 12

Журнал хозяйственных операций за квартал 2013 г. 14

Расчеты и ведомости 35

Оборотно-сальдовая ведомость 65

Бухгалтерский баланс 71

Отчет о прибылях и убытках 74

Документы 75

Сумма 78


Исходные данные

Наименование организации ООО «Текстиль +»

(Общество с ограниченной ответственностью «Тестиль+»).

Адрес: г. Санкт-Петербург, Ленинский проспект, 23

ОГРН:10132378597234

ИНН/КПП:1265580180/126501123

Банк: ОАО “Сбербанк России”, БИК:123456789

Размер уставного капитала

Уставный капитал организации в размере 46000 рублей.

Учредители

Учредителями организации являются 2 физических лица:Иванов И.И, Сидоров И.И.. учредители внесли свой вклад в уставный капитал имуществом:

  1. Иванов Иван Иванович (доля - 50% - 23000 руб.)

Ноутбук Samsung  Z3120 (1 шт.)– 23000 руб.;

  1. Сидоров Иван Иванович (доля - 50% - 23000 руб.)

Стол офисный (MoZaic) (1 шт.) – 6000 руб.

Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.) – 4800 руб.

Принтер HP Laser 2513 (1 шт.) – 12200 руб.

Порядок распределения прибыли

Было приятно решение о ежеквартальном распределении прибыли. Согласно договору, 30% чистой прибыли от деятельности организации распределяется пропорционально согласно взносам в уставный капитал.

Описание деятельности фирмы

Компания ООО «Текстиль+» занимается производством и продажей толстовок и футболок с цветными принтами.

ООО «Текстиль+» производит  одежду:

-толстовки с принтами

-футболки с принтами

Организация производства:

«Текстиль+» закупает все необходимые материалы у поставщика ( текстиль,нитки, канцелярские принадлежности, иголки)

Основное производство:

1 цех – цех по разработке и проектированию моделей толстовок с последующей передачей в пошивочный цех;

2 цех – непосредственный пошив толстовок и футболок;

Вспомогательное производство

3 цех – сбор упаковки на отгрузку товара.

Сначала в 1 цехе дизайнеры разрабатывают модель толстовки/футболки, которая будет интересна покупателю, затем все выкройки и веб-модели передают в пошивочный цех (2 цех), там происходит основной объем работы, непосредственный пошив одежды. После того, как нужная партия одежды готова- она передается в третий цех, для непосредственной упаковки товара и отгрузки его.

Организационная структура

ООО «Текстиль+» имеет штабную организационную структуру.

Генеральный директор

Дизайнерский отдел

Бухгалтерия

  

Упаковочный цех

Отдел продаж

Производство

Рис.1. Организационная структура

Штатное расписание:

В табл.1 представлено штабное расписание ООО «Текстиль+»

Таблица 1.

Должность

Количество сотрудников

Система оплаты

Размер оплаты

Ген. директор

1

Окладная

16000 руб.

Секретарь

1

Окладная

9000 руб.

Главный бухгалтер

1

Окладная

12000 руб.

Менеджер по продажам

1

Окладная

11500 руб.

Водитель

1

Окладная

10000 руб.

Дизайнер

2

Окладная

7250 руб.

Раскройщик

2

Окладная

6000 руб.

Швея

2

Сдельная

20 руб./изделие

Упаковщик

1

Окладная

8000 руб.


Основные средства

Основные средства организации представлены в табл.2

Наименование основного средства

Первоначальная стоимость

Срок полезного использования

Дата приобретения

Дата ввода в эксплуатацию

Способ начисления амортизации

Швейная машина «Toyota SL354»

12697 руб.

4 года (48 месяцев)

20.09.2013

30.10.2013

Уменьшаемого остатка

Швейная машина «Toyota JetB 224»

5400 руб.

4 года (48 месяцев)

20.09.2013

30.10.2013

Уменьшаемого остатка

Принтер HP Laser 2513

12200руб

4 года ( 48 месяцев)

20.09.2013

30.10.2013

линейный

Таблица 2


Расход материалов на производство

Данные по расходованию материалов представлены в табл.3

Таблица 3

Наименование продукта

Наименование материала

Расход на 1 изделие

Единица измерения

Стоимость расхода

Какой цех используется

Толстовка

Трикотаж( Ювентус темно-бежевый)

171,6 см2

шт

15,06 руб.

1, 2 цех

Футболка

Трикотаж (Р-3728-2)

160,2 см2

шт

12,52 руб.

1, 2 цех

 

Планируемый выпуск по месяцам

Запланированный выпуск толстовок/футболок представлен в табл.4

Таблица 4

Наименование продукции

Ноябрь, шт

Декабрь, шт

Толстовки

2500

3000

Футболки

1500

2000

Итого

4000

5000

Потребность материалов на выпуск продукции

Исходя из планового выпуска продукции, можно рассчитать необходимое количество материала, необходимого для производства продукции. Данные представлены в табл.5

Таблица 5

Наименование продукции

Ноябрь

Декабрь

См2

Руб.

См2

Руб.

Толстовки

429000

6460740

514800

7752888

Футболки

240300

3008556

320400

4011408

Итого

669300

9469296

835200

11 764 296

Поставщики и заказчики

Перечень фирм с адресами, реквизитами.

Поставщики:

  1. ОАО «ТрикотажИко»

Г. Санкт-Петербург, Байконурская ул., д. 12,

  1. «Тукро»

г. Тула, Проспект Мира, д.124 корп.8

Заказчики:

ОАО Ginza Project 

Юридический адрес: 191025, Санкт-Петербург, ул. Марата д.8,  пом. 15 Н.

ОГРН: 1027809259092  от 31.12.2002

  1. ООО «УниФэшн»

Юридический и фактический адрес: Москва, 127015, Новодмитровская улица, д. 5а, стр. 8.

ОГРН: 1057747537430

Налоговое окружение

Компания ООО «Текстиль+» работает по упрощенной системе налога обложения.

Таблица 6

Наименование налога

Налогооблагаемая база

Ставка

Сроки уплаты налога

НДС

С выручки

18%

20.01.14

Налог на прибыль

Доход-расход

20%

28.03.14

Налог на имущество

Стоимость основного средства-амортизация

2,2%

28.03.14

ЕСН (единый социальный налог)

С зарплаты физических лиц

30%

Ежемесячно, до 15 числа, следующим за отчетным.


Учетная политика

ООО "Текстиль+"

Приказ

№ 1 от " 1 " октября 2013 г.

Об учетной политике предприятия

Во исполнение приказов Министерства финансов РФ " Об утверждении Положения  по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации " от 29.07.98 № 34н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету  "Учетная политика организации"  ПБУ 1/98 от 09.12.98 №60н.

Приказываю:

Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:

1. Порядок ведения и организации бухгалтерского учета: бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Лукина Мария Викторовна. В своей деятельности Лукина М.В. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

2. Бухгалтерский учет ведется по журнал-главной форме.

3. В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:

3.1. Cпособ  начисления амортизации основных средств: линейный и способ уменьшаемого остатка

3.2. Оценка материалов в текущем учете: по учетным ценам.

3.3. Отражение в бухгалтерском учете процесса  приобретения  изготовления  материалов: использование счетов 10, 15, 16;

3.4. Оценка отпускаемых со склада  материальных  ресурсов  (по учетным ценам;

3.5. Оценка товаров в текущем учете: по покупным ценам.

3.6. Метод учета затрат на производство и калькулирования  себестоимости продукции: поиздельный;

3.7. Списание  затрат  на  ремонт основных средств: в издержки потребителей ремонта;

3.8. Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им: на счетах 25, 26;

3.9. Способ распределения общехозяйственных расходов: на счет 20 по видам продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

3.10. Способ распределения косвенных расходов основного производства: пропорционально основной зарплате производственных рабочих;

3.11. Учет выпуска готовой продукции: использование счета 40;

3.12. Текущий учет готовой продукции: по плановой производственной себестоимости;

3.13. Способ ведения сводного  учета  затрат  на  производство: бесполуфабрикатный;

3.14. Способ распределения коммерческих расходов между  видами продукции: объема продукции;

3.15. Метод  определения  выручки  от реализации продукции для целей налогообложения: по мере отгрузки;

3.16. Оценка кредиторской задолженности: без учета причитающихся к выплате процентов;

3.17. Порядок распределения чистой прибыли: согласно Уставу.

Ежеквартальное начисление дивидендов пропорционально доле учредителей в уставном капитале в размере 20% от полученной чистой прибыли.          

Директор      Подпись                                                                       


Рабочий план счетов

Таблица 7

№ счета

№ субсчета

Наименование

01

-

Основные средства

02

-

Амортизация

08

4

Приобретение объектов основных средств

10

1

Сырье и материалы

10

4

Тара и тарные материалы

15

-

Заготовление и приобретение материальных ценностей

16

-

Отклонения фактической себестоимости от учетной оценки

19

-

НДС

20

1-1

Прямые затраты 1-го цеха по заказу 1

20

1-2

Прямые затраты 1-го цеха по заказу 2

20

2-1

Прямые затраты 2-го цеха по заказу 1

20

2-2

Прямые затраты 2-го цеха по заказу 2

23

-

Прямые затраты вспомогательного производства

25

1-1

Косвенные затраты 1-го цеха

25

1-2

Косвенные затраты 2-го цеха

25

2

Косвенные затраты вспомогательного производства

26

-

Общехозяйственные расходы

28

1

Брак по заказу 1

28

2

Брак по заказу 2

40

1

Выпуск продукции по заказу 1

   Продолжение таблицы 7

40

2

Выпуск продукции по заказу 2

43

1

Готовая продукция по заказу 1

43

2

Готовая продукция по заказу 2

44

-

Расходы на продажу

50

-

Касса организации

51

-

Расчетный счет

60

-

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

66

-

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

68

1

Расчеты по налогам и сборам

69

-

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

-

Расчеты с персоналом по оплате труда

73

2

Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба

75

1

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

75

2-1

Расчеты по выплате дохода Иванову И.И.

75

2-2

Расчеты по выплате дохода Силорову И.И.

80

-

Уставный капитал

90

1

Выручка

90

2

Себестоимость продаж

90

3

Налог на добавленную стоимость

90

9

Прибыль/убыток от продаж

91

2

Прочие доходы

99

-

Прибыль и убытки

Журнал хозяйственных операций за квартал 2013 г.

Таблица 8

№

Документ и краткое содержание

Корр. счета

Сумма, д.е.

п/п

операции

Д

К

частная

общая

1

2

3

4

5

6

октябрь

1

Зарегистрирована организация. Взнос в уставный капитал

75-1

80

23000

23000

46000

2

Взято помещение в аренду

26

60

40000

3

Взнос в уставный капитал имуществом:

Иванов И.И.

Ноутбук Samsung Z3120 (1 шт.);

Сидоров И.И.

Стол офисный (MoZaic) (1 шт.);

Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.)

Принтер HP Laser 2513 (1 шт.)

08-4

75-1


23000

6000

4800

12200

46000

4

Договор займа (беспроцентный) о

Иванова И.И..

51

66

1500000

5

Начислена государственная пошлина за регистрацию организации

91-2

68-1

4500

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

6

Уплачена государственная пошлина

68-1

51

4500

7

Приобретение основных средств:

  1.  Швейная машина «Toyota SL354»
  2.  Швейная машина «Toyota JetB 224», предъявленный поставщиком
  3.  Принтер Sony 20003 (1шт)
  4.  Доставка

08-4

08-4

08-4

60

12697

5400

12200

500

30797

8

Начислена заработная плата аппарату управления за неполный месяц работы (половина з/п)

26

70

24250

9

Начислен НДФЛ

70

68-1

3153

10

Начислены отчисления в соц. фонды

26

69

7324

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

11

Введено в эксплуатацию основное средство:

  1.  Швейная машина «Toyota SL354»
  2.  Швейная машина «Toyota JetB 224»
  3.  Принтер Sony 20003

01

08-4

12697

5400

12200

500

30797

1212

12

Введено в эксплуатацию основное средство:

  1.  Ноутбук Samsung Z3120 (1 шт.);
  2.  Стол офисный (MoZaic) (1 шт.);
  3.  Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.)
  4.  Принтер HP Laser 2513 (1 шт.)

01

08-4

23000

6000

4800

12200

46000

ноябрь

13

Начислена амортизация:

  1.  Швейная машина «Toyota SL354»
  2.  Швейная машина «Toyota JetB 224»
  3.  Принтер Sony 20003

25-1-2

25-1-1

02

432

184

21,2

637,2

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

14

Поступили материалы на склад от поставщика :

  1.  Трикотаж Ювентус темно-бежевый (429000см2) на заказ 1;
  2.  Трикотаж Р-3728-2 (240300см2) на заказ 2;
  3.  НДС
  4.  Доставка

10-1

19

16

60

6460740

3008556

1704473,3

1200,25

11 174 969,5

15

Поступили канцтовары на склад

  1.  Доставка
  2.  НДС

10-1

16

19

60

2300

2300

200

864

6418

16

Перемещены канцтовары в первый цех:

  1.  На заказ 1
  2.  На заказ 2

20-1-1

20-1-2

10-1

2300

2300

4600

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

17

Поступили материалы на склад от поставщика:

  1.  На заказ 1:
  2.  Иголки;
  3.  Нитки;
  4.  Фурнитура;
  5.  На заказ 2:
  6.  Иголки;
  7.  Нитки;
  8.  Фурнитура;
  9.  НДС;
  10.  Доставка

10-1

19

16

60

150

500

1300

150

300

2000

792

300

5492

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

18

Отпущены со склада основные материалы в пошивочный цех:

  1.  На заказ 1:
  2.  Трикотаж Ювентус
  3.   (429000см2;
  4.  Иголки;
  5.  Нитки;
  6.  Фурнитура;
  7.  На заказ 2:
  8.  Трикотаж Р-32054 (240300см2);
  9.  Иголки;
  10.  Нитки;
  11.  Фурнитура;

20-2-1

20-2-2

10-1

6460740

150

500

1300

3008556

150

300

 2000

9473696

19

Принят к оплате счет за целлофановую упаковку в размере 3000 шт.

  1.  Стоимость по покупным ценам;
  2.  Доставка
  3.  НДС

15

15

19

60

3000

500

630

4130

20

Акцептован и оплачен счет

60

51

4130

21

Приходный ордер. Пришли товары

10-4

16

15

3000

500

3500

22

Передана упаковка в упаковочный цех

23

10-4

3000

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

23

Клининговая компания предоставила 1 уборщицу для 2 цеха. Она работает 3 часа 2 раза в неделю. З/п 150 руб/час. (в месяце 4 недели)

25-2

60

3600

24

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:

  1.  Рабочим цеха по разработке и проектированию:
  2.  По заказу 1;
  3.  По заказу 2;
  4.  Рабочим пошивочного цеха:
  5.  По заказу 1;
  6.  По заказу 2;
  7.  Рабочим 1 цеха за исправление брака
  8.  Рабочим цеха по сборке упаковки:
  9.  Начислена з/п аппарату управления предприятия
  10.  Водителю

 

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

28-1

23

26

26

70

13250

13250

50000

30000

1000

8000

48500

10000

174000

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

25

Справка. Начислены отчисления в социальные фонды:

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

28-1

23

26

26

69

4002

4002

15100

9060

302

2416

14647

3020

52549

26

Начислен НДФЛ от заработной платы (13%):

  1.  Рабочим цеха по разработке и проектированию:
  2.  По заказу 1;
  3.  По заказу 2;
  4.  Рабочим пошивочного цеха:
  5.  По заказу 1;
  6.  По заказу 2;
  7.  Рабочим 1 цеха за исправление брака
  8.  Рабочим цеха по сборке упаковки;
  9.  Начислена з/п аппарату управления предприятия
  10.  Водителю

70

68-1

1723

1723

6500

3900

130

1040

6305

1300

22621

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

27

Принят к оплате счет на расходные материалы:

  1.  Заклепки (20 упаковок);
  2.  Шнурки (200 шт.);

Доставка;

  1.  НДС

15

19

60

200

400

100

126

826

28

ВРС. Акцептован и оплачен счет

60

51

826

29

Приходный ордер склада. Поступило на склад :

  1.  Заклепки (20 упаковок);
  2.  Шнурки (200 шт.);
  3.  Отклонения от учетной оценки

10-1

16

15

200

400

200

800

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

30

Счет «Энергосбыта», справка главного механика о потреблении энергии. Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию:

  1.  Цеха по разработке и проектированию
  2.  Пошивочного цеха
  3.  Цеха по упаковке
  4.  На общехозяйственные нужды
  5.  НДС

25-1-1

25-1-2

25-2

26

19

60

400

500

700

200

324

2124

31

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада во 2 цех расходные материалы для исправления брака по заказу 1:

  1.  Иголки;
  2.  Фурнитура

28-1

10-1

50

500

550

32

Акт о браке. Списана из производства стоимость 5-и окончательно забракованных изделий по заказу 2 по плановой себестоимости.

28-2

20-2-2

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

33

Справка. Отнесено на рабочих – виновников брака в возмещение потерь:

  1.  От исправимого брака по заказу 1
  2.  От окончательного брака по заказу 2

73-2

73-2

28-1

28-2

150

100

250

34

Накладная. Оприходованы на склад 5 окончательно забракованных изделий по заказу 2 по стоимости возможного использования

10-1

28-2

200

35

Накладная. Оприходованы на склад:

  1.  2500 шт. готовых изделий по заказу 1 по плановой себестоимости
  2.  1495 шт. готовых изделий по заказу 2 по плановой себестоимости

43-1

40-1

43-2

40-2

36

Выставлены платежные документы, с наценкой (50%)

  1.  По заказу 1
  2.  По заказу 2

62

90-1

37

Пришли деньги от покупателя

51

62

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

38

Оплачен счет транспортной компании за доставку продукции покупателю

44

51

2000

39

Списана со склада отгруженная продукция по учетной оценке

90-2

43-1

43-2

40

Справка-расчет. Начислен НДС по реализованному товару

90-3

68-1

41

Акцептован счет аудиторской фирмы за предоставленные услуги:

  1.  Стоимость услуг
  2.  НДС

26

19

60

3000

540

3540

декабрь

42

Поступили материалы на склад от поставщика :

  1.  Трикотаж Ювентус  (514800см2) на заказ 1;
  2.  Трикотаж Р-37282 (320400см2) на заказ 2;
  3.  НДС
  4.  Доставка

10-1

19

16

60

7752888

4011408

2117627

300

13881923,3

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

43

Поступили на склад товары:

  1.  Бумага (10 уп.)
  2.  Канцтовары (25 наборов)
  3.  Доставка
  4.  НДС

10-1

16

19

60

1000

2500

100

648

4248

44

Переданы товары в 1 цех:

  1.  На заказ 1
  2.  Бумага (5 уп.)
  3.  Канцтовары (15 наб.)
  4.  На заказ 2
  5.  Канцтовары (10 наб.)
  6.  Бумага (5 уп.)

20-1-1

20-1-2

10-1

500

1500

1000

500

3500

45

Поступили на склад материалы от поставщика:

  1.  На заказ 1:
  2.  Нитки;
  3.  Иголки;
  4.  Фурнитура;
  5.  На заказ 2:
  6.  Нитки;
  7.  Иголки;
  8.  Клей;
  9.  Доставка;
  10.  НДС

10-1

16

19

60

300

100

2000

200

50

400

100

567

3717

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

46

Отпущены со склада в пошивочный цех:

  1.  По заказу 1:

-Трикотаж Ювентус  (514800см2) на Нитки;

  1.  Иголки;
  2.  Фурнитура;
  3.  На заказ 2:
  4.  Трикотаж Р-37282 (320400см2)
  5.  Нитки;
  6.  Иголки;
  7.  Клей;

20-2-1

20-2-2

10-1

7752888

300

100

2000

4011408

200

50

400

11767346

47

Начислена амортизация:

  1.  Швейная машина «Toyota SL354»
  2.  Швейная машина «Toyota JetB 224»
  3.  Принтер HP Laser 2513

25-1-2

25-1-1

02

432

184

21,2

637,2

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

48

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:

  1.  Рабочим цеха по разработке и проектированию:
  2.  По заказу 1;
  3.  По заказу 2;
  4.  Рабочим пошивочного цеха:
  5.  По заказу 1;
  6.  По заказу 2;
  7.  Рабочим цеха по сборке упаковки;
  8.  Начислена з/п аппарату управления предприятия
  9.  Водителю

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

23

26

26

70

13250

13250

60000

40000

8000

48500

10000

193000

49

Справка. Начислены отчисления в социальные фонды.

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

23

26

26

69

4002

4002

18120

12080

2416

14647

3020

58287

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

50

Начислен НДФЛ от заработной платы (13%):

  1.  Рабочим цеха по разработке и проектированию:
  2.  По заказу 1;
  3.  По заказу 2;
  4.  Рабочим пошивочного цеха:
  5.  По заказу 1;
  6.  По заказу 2;
  7.  Рабочим цеха по сборке упаковки;
  8.  Начислена з/п аппарату управления предприятия
  9.  Водителю

70

68-1

1723

1723

7800

5200

1040

6305

1300

25091

51

Счет «Энергосбыта», справка главного механика о потреблении энергии. Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию:

  1.  Цеха по разработке и проектированию
  2.  Пошивочного цеха
  3.  Цеха по упаковке
  4.  На общехозяйственные нужды
  5.  НДС

25-1-1

25-1-2

25-2

26

19

60

600

700

600

800

486

3186

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

52

Поступила на склад целлофановая упаковка в размере 5000 шт. от поставщика

  1.  Доставка;
  2.  НДС.

10-1

16

19

60

5000

200

936

6136

53

Передана в упаковочный цех целлофановая упаковка в размере 5000 шт.

23

10-1

5000

54

Накладная. Оприходована готовая продукция на склад по плановой себестоимости:

  1.  По заказу 1 (3000шт)
  2.  По заказу 2 (2000 шт)

43-1

43-2

40-1

40-2

55

Выставлены покупателю, платежные документы

62

90-1

56

Пришли денежные средства от покупателя

51

62

57

Списана со склада отгруженная продукция по учетной оценке.

90-2

43-1

43-2

58

Справка-расчет. Начислен НДС по реализованному товару

90-3

68-1

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

59

Расчет. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по отпущенным со склада материалам

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

23

28-1

16

60

Списываются косвенные затраты упаковочного цеха

23

25-2

61

Списываются прямые затраты упаковочного цеха

25-1-1

25-1-2

23

62

Справка. Списываются косвенные затраты основного производства

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

28-1

25-1-1

25-1-2

63

Распределены общехозяйственные расходы

20-1-1

20-1-2

20-2-1

20-2-2

28-1

26

64

Списываются потери от брака

20-2-1

20-2-2

28-1

28-2

4811,35

5055,5

9866,85

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

65

Отражена фактическая себестоимость готовой продукции

40-1

40-2

20-1-1

20-2-1

20-1-2

20-2-2

95881,5

7919154,35

95381,4

5171637

13282054,25

66

ВРС. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы.

50

51

251993

67

РКО. Выдана заработная плата.

70

50

251993

68

Перечислен НДФЛ в бюджет

68-1

51

37657

69

Перечислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС

69

51

87477

70

Погашена кредиторская задолженность

60

51

15331574

71

Оплачен счет транспортной компании за доставку продукции покупателю.

44

51

3500

72

Списаны коммерческие расходы

90-2

44

5500

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

73

Списываются отклонения фактической себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции

90-2

40-1

40-2

2156875,85

748583,9

2905459,75

74

Зачтен НДС по оприходованным и оплаченным материалам

68-1

19

2314161

75

Сформирован финансовый результат

90-9

99

2288040,25

76

ВРС. Перечислено в счет погашения займа

66

51

1500000

77

Начислен налог на имущество

91-2

68-1

2554

78

ВРС. Уплачен налог на имущество

68-1

51

2554

79

Списаны прочие доходы и расходы

99

91-2

7054

80

ВРС. Уплачена задолженность по НДС

68-1

51

489446,1

81

Начислен налог на прибыль.

99

68-1

457608

82

ВРС. Уплачен налог на прибыль.

68-1

51

457608

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

83

Начислены дивиденды учредителям организации:

  1.  Романов (50%)
  2.  Донатов (30%)
  3.  Ликов (20%)

99

75-2-1

75-2-2

75-2-3

274564,8

164738,88

109825,92

549129,6

84

Удержан НДФЛ с дивидендов по ставке 9%

75-2-1

75-2-2

75-2-3

68-1

24710,832

14826,4992

9884,3328

49421,664

85

ВРС, ПКО. Поступили деньги в кассу для выплаты дивидендов

50

51

499707,936

86

Выплачены дивиденды учредителям

75-2-1

75-2-2

75-2-3

50

249853,968

149912,380899941,5872

499707,936

87

Перечислен в бюджет НДФЛ с дивидендов по ставке 9%

68-1

51

49421,664


Расчеты и ведомости

Ведомость начисление амортизации линейным методом на основные средства 1 цеха

Таблица 9

Наименование основного средства

Балансовая стоимость

Срок полезного использования (мес.)

Месячная норма амортизации

Месячная сумма амортизации

Сумма амортизации за три месяца

Сумма амортизации в первый год

Принтер Samsung 20003

12200 руб.

48

100/48=

2,08%

21,2руб.

63,4руб.

253,76руб.

Итого

102700 руб.

21,2 руб.

63,4 руб.


Ведомость начисление амортизации методом уменьшаемого остатка на основные средства 2 цеха

Таблица 10

Наименование основного средства

Балансовая стоимость

Срок полезного использования (лет)

Коэффициент ускорения

Месячная норма амортизации

Месячная сумма амортизации

Годовая норма амортизации

Сумма амортизации в первый год

Швейная машина «Toyota SL354»

12697 руб.

4

2

20/12=1,7%

12697*1,7*2/100=432 руб.

(1/4)*100%=25%

12697*25*2/100=6349 руб.

Швейная машина «Toyota JetB 224»

5400 руб.

4

2

20/12=1,7%

5400*1,7*2/100= 184 руб.

(1/4)*100%=25%

5400*25*2/100=2700 руб.

Итого

18097 руб.

616 руб.

9049 руб.

 

Учетная оценка

Отклонение фактической с/с от учетной оценки

Остаток на начало

-

-

Поступило за месяц

21 257 942

3100

Всего:

Средний % отклонений

0,02%( 0,015%)

Отпущено на счет:

23

8000

2,4

28-1

1150

0,35

20-1-1

4300

1,3

20-1-2

3800

1,2

20-2-1

7765942

2330

20-2-2

5062007

1519

Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетной оценки

Таблица 11


Расчетно-платежная ведомость №1 управленческому персоналу за октябрь 2013

Таблица 12

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

праздничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Генеральный директор

8000

10

-

-

8000

-

-

-

8000

1040

-

-

6960

 

 

 2

Секретарь

4500

10

-

-

4500

-

-

-

4500

585

-

-

3915

 

 

3 

Главный бухгалтер

6000

10

-

-

6000

-

-

-

6000

780

-

-

5220

 

 

4

Менеджер по продажам

5750

10

-

-

5750

-

-

-

5750

748

-

-

5002

Итого

24250

-

-

24250

-

-

-

24250

3153

-

-

21097

 

 


Расчетно-платежная ведомость №2 по управленческому персоналу за ноябрь 2013

Таблица 13

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Генеральный директор

16000

20

-

-

16000

-

-

-

16000

2080

-

-

13920

 

 2

Секретарь

9000

20

-

-

9000

-

-

-

9000

1170

-

-

7830

 

3 

Главный бухгалтер

12000

20

-

-

12000

-

-

-

12000

1560

-

-

10440

 

4

Менеджер по продажам

11500

20

-

-

11500

-

-

-

11500

1495

-

-

10005

Итого

48500

-

-

48500

-

-

-

48500

6305

42195

 

Расчетно-платежная ведомость №3 по цеху 1 за ноябрь 2013

Таблица 14

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Дизайнер 1

7250

20

-

-

7250

-

-

-

7250

943

-

-

6307

 

 2

Дизайнер 2

7250

20

-

-

7250

-

-

-

7250

943

-

-

6307

 

3 

Раскройщик 1

6000

20

-

-

6000

-

-

-

6000

780

-

-

5220

 

4

Раскройщик 2

6000

20

-

-

6000

-

-

-

6000

780

-

-

5220

Итого

26500

-

-

26500

-

-

-

26500

3446

-

-

23054

 


Расчетно-платежная ведомость №4 по цеху 2 за ноябрь 2013

Таблица 15

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Швея 1

16000

20

-

-

16000

-

-

-

16000

2080

-

-

13920

 

 2

Швея 2

13600

20

-

-

13600

-

-

-

13600

1768

-

-

11832

 

Итого

29600

-

-

29600

-

-

29600

3848

-

-

25752

 

Расчетно-платежная ведомость №5 по цеху 3 за ноябрь 2013

Таблица 16

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Упаковщик

8000

20

-

-

8000

-

-

-

8000

1040

-

-

6960

 

Итого

8000

-

-

8000

-

-

-

8000

1040

-

-

6960

 


Расчетно-платежная ведомость №6 по водителю за ноябрь 2013

Таблица 17

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Водитель

10000

20

-

-

10000

-

-

-

10000

1300

-

-

8700

 

Итого

10000

-

-

10000

-

-

-

10000

1300

-

-

8700

 


Расчетно-платежная ведомость №7 по управленческому персоналу за декабрь 2013

Таблица 18

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Генеральный директор

16000

20

-

-

16000

-

-

-

16000

2080

-

-

13920

 

 2

Секретарь

9000

20

-

-

9000

-

-

-

9000

1170

-

-

7830

 

3 

Главный бухгалтер

12000

20

-

-

12000

-

-

-

12000

1560

-

-

10440

 

4

Менеджер по продажам

11500

20

-

-

11500

-

-

-

11500

1495

-

-

10005

Итого

48500

-

-

48500

-

-

-

48500

6305

42195

 

Расчетно-платежная ведомость №8 по цеху 1 за декабрь 2013

Таблица 19

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Дизайнер 1

7250

20

-

-

7250

-

-

-

7250

943

-

-

6307

 

 2

Дизайнер 2

7250

20

-

-

7250

-

-

-

7250

943

-

-

6307

 

3 

Раскройщик 1

6000

20

-

-

6000

-

-

-

6000

780

-

-

5220

 

4

Раскройщик 2

6000

20

-

-

6000

-

-

-

6000

780

-

-

5220

Итого

26500

-

-

26500

-

-

-

26500

3446

-

-

23054

 


Расчетно-платежная ведомость №9 по цеху 2 за декабрь 2013

Таблица 20

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Швея 1

28800

20

-

-

28800

-

-

-

28800

3744

-

-

25056

 

 2

Швея 2

20000

20

-

-

20000

-

-

-

20000

2600

-

-

17400

 

Итого

48800

-

-

48800

-

-

48800

6344

-

-

42456

 


Расчетно-платежная ведомость №10 по цеху 3 за декабрь 2013

Таблица 21

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Упаковщик

8000

20

-

-

8000

-

-

-

8000

1040

-

-

6960

 

Итого

8000

-

-

8000

-

-

-

8000

1040

-

-

6960

 


Расчетно-платежная ведомость №11 по водителю за ноябрь 2013

Таблица 22

Номер по порядку

Табельный номер

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб

Отработано дней (часов)

Начислено, руб

Удержано и зачтено, руб

Сумма, руб

Деньги получил

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

налог на доходы

задолженности

к выплате

ФИО

подпись

рабо-чих

выход-ных

празд-ничных

Оплата за отработанные дни

Премия

Оплата больничных листов

другие доходы

за организа
цией

за работни-
ком

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 1

Водитель

10000

20

-

-

10000

-

-

-

10000

1300

-

-

8700

 

Итого

10000

-

-

10000

-

-

-

10000

1300

-

-

8700

 


Ведомость. Затраты 1 цеха за квартал

Таблица 23

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

 

 

Итого

60

10

70

69

02

16

23-1

25-1

26

25-1-1

1100

-

-

-

3492

-

15646,2

-

-

20238,2

20-1-1

-

4300

26500

8004

-

1,3

-

10183,5

37809

86797,8

20-1-2

-

3800

26500

8004

-

1,2

-

10183,5

37809

86297,7

ИТОГО по цеху

1100

8100

53000

16008

3492

2,5

15646,2

20367

75618


Ведомость. Затраты 2 цеха за квартал

Таблица 24

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого

60

10

70

69

02

16

20-2-2

23-2

25-2

26

28-1

28-2

25-2

1300

1232

13188,2

15720,2

20-2-1

7765942

44800

13530

2330

8931

64276

1090

7900899

20-2-2

5062007

33600

10147

1519

6698

47262

740

5161973

28-1

1150

1000

302

3,5

200

1891

4546,5

28-2

5450,5

5450,5

ИТОГО по цеху

1300

12829099

79400

23979

1232

3852,5

5450,5

13188,2

15829

113429

1090

740


Ведомость. Затраты вспомогательного производства за квартал

Таблица 25

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого

№ счета

Наименование статьи

10-4

60

69

70

16

25-2

Косвенные затраты вспомогательного производства

3600

500

600

4700

23

Прямые затраты вспомогательного производства

3000

5000

2416

2416

8000

8000

2,4

28834,4

Ведомость. Затраты 1 цеха за квартал

Таблица 26

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

 

 

Итого

60

10

70

69

02

16

23

25-2

26

25-1-1

1100

3492

18196,4

22788,4

20-1-1

4300

26500

8004

1,3

11394,2

45682

95881,5

20-1-2

3800

26500

8004

1,2

11394,2

45682

95381,4

ИТОГО по цеху

1100

8100

53000

16008

3492

2,5

18196,4

22788,4

91364

Ведомость. Затраты 2 цеха за квартал

Таблица 27

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого

60

10

70

69

02

16

20-2-2

23

25-1-2

26

28-1

28-2

25-1-2

1300

1232

15338

17870

20-2-1

7765942

44800

13530

2330

10083

77658

4811,35

7919154

20-2-2

5062007

33600

10147

1519

7562

57102

5055,5

5176993

28-1

1150

1000

302

0,35

225

2284

4961,35

28-2

5355,5

5355,5

ИТОГО по цеху

1300

12829099

79400

23979

1232

3849,35

5355,5

15338

17870

137044

4811,35

5055,5


Распределение коммерческих затрат

Таблица 28

Дебет

База распределения

Коммерческие расходы

%

Сумма

Заказ 1

71300

54

2984

Заказ 2

60100

46

2516

Итого

131400

5500

Дебет

База распределения

Прямые затраты

Счет

Заказ

%

Сумма

25-1-1

1

71300

54

18196,4

25-1-2

2

60100

46

15338

Итого

131400

33534,4

Ведомость распределения затрат вспомогательного производства

Таблица 29

 


Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого

№ счета

Наименование статьи

23

60

02

25-1-1

Косвенные затраты 1 цеха

18196,4

1100

3492

22788,4

25-1-2

Косвенные затраты 2 цеха

15338

1300

1232

17870

Косвенные затраты основного производства за квартал

Таблица 30

Ведомость распределения цеховых расходов

Таблица 31

Дебет

База распределения

Прямые затраты

Счет

Заказ

%

Сумма

20-1

20-1

1

2

26500

26500

50

50

11394,2

11394,2

Итого

53000

22788,4

20-2

20-2

28

1

2

1

44800

33600

1000

56

42

2

10083

7562

225

Итого

79400

17870


Ведомость учета общехозяйственных расходов за квартал

Таблица 32

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого

70

69

60

68

80

26

141250

42658

4500

40000

228408

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Таблица 33

Дебет

База распределения

Общехозяйственные расходы

Счет

Заказ

%

Сумма

20-1

1

26500

20

45682

20-1

2

26500

20

45682

20-2

1

44800

34

77658

20-2

2

33600

25

57102

28

1

1000

1

2284

Итого

132400

228408


Ведомость калькулирования себестоимости брака

Таблица 34

Показатели

Плановая себестоимость окончательного брака

Стоимость исправленного брака

Итого

1. Сырье и материалы:

-по учетной оценке;

-отклонения;

5000

0,5

1150

0,35

2150

0,1

2. Основная заработная плата производственных рабочих

50

1000

20

3. Отчисления на социальные нужды

50

302

15

4. Цеховые расходы

35

225

13

5. Общехозяйственные расходы

250

2284

75

Итого себестоимость брака

5355,5

4961,35

2273,1

Стоимость брака по цене возможного использования

200

-

200

Списано на виновных лиц

100

150

350

Потери от брака

5055,5

4811,35

1823,1

Карточка учета производства по заказу 1

Таблица 35

Статьи калькуляции

Дебет (затраты на изготовление)

Кредит (списание)

Итого на 5600 шт.)

1 цех (20-1-1)

2 цех (20-2-1)

1 цех (20-1-1)

2 цех (20-2-1)

1. Сырье и материалы

4300

7765942

7770242

- по учетной оценке

- отклонения

1,3

2330

2331,3

2. Основная заработная плата производственных рабочих

26500

44800

71300

3. Отчисления на социальные ужды

8004

13530

21534

4. Цеховые расходы

11394,2

10083

21477,2

5. Общехозяйственные расходы

45682

77658

123340

6. Потери от брака

-

4811,35

-

-

4811,35

ИТОГО

95881,5

7919154,35

8015035,85

Карточка учета производства по заказу 2

Таблица 36

Статьи калькуляции

Дебет (затраты на изготовление)

Кредит (списание)

Итого на 4195 шт.)

1 цех (20-1-2)

2 цех (20-2-2)

1 цех (20-1-2)

2 цех (20-2-2)

1. Сырье и материалы

3800

5062007

5065807

- по учетной оценке

- отклонения

1,2

1519

1520,2

2. Основная заработная плата производственных рабочих

26500

33600

60100

3. Отчисления на социальные ужды

8004

10147

18151

4. Цеховые расходы

11394,2

7562

18956,2

5. Общехозяйственные расходы

45682

57102

102784

6. Потери от брака

-

5055,5

-

5355,5

-300

ИТОГО

95381,4

5176992,5

5355,5

5272373,9

Отчетная калькуляция по заказу 1

Таблица 37

Статьи калькуляции

Затраты на выпуск (5600 шт.)

Себестоимость единицы

Фактическая

Плановая

Экономия, перерасход

1. Сырье и материалы:

-по учетной оценке;

-отклонения

7770242

2331,3

1387,5

0,42

1000

0,10

387,5

0,32

2. Основная заработная плата производственных рабочих

71300

12,73

10

0,2,73

3. Отчисления на социальные нужды

21534

3,845

5

-1,155

4. Цеховые расходы

21477,2

3,84

6

-2,16

5. Общехозяйственные расходы

123340

22,025

25

-2,975

6. Потери от брака

4811,35

0,86

-

0,86

Итого производственная себестоимость

8015035,85

1431,256

1046,1

385,156

7. Коммерческие расходы

2984

0,54

0,60

-0,06

Итого полная себестоимость

8018019,85

1432,82

1046,7

386,12

Оптовая цена (без НДС)

8960000

1600

1600

0

Прибыль

941980,15

168

553,3

-386,12

Отчетная калькуляция по заказу 2

Таблица 38

Статьи калькуляции

Затраты на выпуск (4195 шт.)

Себестоимость единицы

Фактическая

Плановая

Экономия, перерасход

1. Сырье и материалы:

-по учетной оценке;

-отклонения

5065807

1520,2

1207,582

0,362384

1000

0,1

207,5821

0,262384

2. Основная заработная плата производственных рабочих

60100

14,32658

10

4,326579

3. Отчисления на социальные нужды

18151

4,326818

10

-5,67318

4. Цеховые расходы

18956,2

4,51876

7

-2,48124

5. Общехозяйственные расходы

102784

24,50155

50

-25,4985

6. Потери от брака

-300

-0,07151

-

-0,07151

Итого производственная себестоимость

5267160

1255,547

1077,1

178,4467

7. Коммерческие расходы

2516

0,599762

0,9

-0,30024

Итого полная себестоимость

5264644

1256,146

1078

178,1465

Оптовая цена

5873000

1400

1400

0

Прибыль

608356

143,8535

322

-178,146


Ведомость расчета налога на имущество

Таблица 39

Основное средство

Остаточная стоимость

Среднегодовая остаточная стоимость

Ставка налога

Сумма налога

01.11

01.12

31.12

Швейная машина «Toyota SL354»

12697-432=12265

12265-432=11833

11833-432=11401

11833

2,2%

260

Швейная машина «Toyota JetB 224»

5400-184=5216

5216-184=5032

5032-184=4848

5032

111

Компьютер IMac

102700-1746=100954

100954-1746=99208

99208-1746=97462

99208

2183

Итого

118435

116073

113711

116073

2554

Ведомость расчета налога на прибыль

Таблица 40

Сумма прибыли за квартал

Ставка налога

Сумма налога

Чистая прибыль

от реализации продукции

2288040

20%

457608

1830432

ИТОГО:

Ведомость расчета налога на добавленную стоимость

Таблица 41

Выручка за квартал

Коэффициент для расчета

Сумма налога

По приобретенным ценностям

НДС к оплате

от реализации продукции

18379202,1

18/118

2803607,1

2314161

489446,1

ИТОГО:

Ведомость начисления дивидендов

Таблица 42

Учредитель

Сумма чистой прибыли за квартал

% прибыли к начислению учредителям

Начисленная сумма прибыли  учредителям

НДФЛ

Сумма дивидендов к выплате

 

Всего

Каждому

Всего

Каждому

%

Сумма

Романов (50%)

1830432

30%

50%

549129,6

274564,8

9%

24710,832

249853,968

Донатов (30%)

30%

164738,88

14826,49

149912,38

Ликов (20%)

20%

109825,92

9884,33

99941,59

ИТОГО:

100%

Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 43

№ счета

Наименование счета

Сальдо на 1 октября

Оборот за квартал

Сальдо на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

-

-

157297

 

157297

 

02

Амортизация основных средств

-

-

 

4724

 

4724

08

Приобретение объектов основных средств

-

-

157297

157297

 

 

10-1

Материалы

-

-

12843349

12842199

1150

 

10-4

Комплектующие изделия

-

-

3000

3000

 

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

-

4650

4650

 

 

Продолжение таблицы 43

1

2

3

4

5

6

7

8

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

-

-

3854,25

3854,25

 

19

НДС по приобретенным ценностям

-

-

2314161

2314161

 

 

20-1-1

Основное производство 1 цеха по заказу 1

-

-

95881,5

95881,5

 

 

20-1-2

Основное производство 1 цеха по заказу 2

-

-

95381,4

95381,4

 

20-2-1

Основное производство 2 цеха по заказу 1

-

-

7919154,35

7919154,35

 

20-2-2

Основное производство 2 цеха по заказу 2

-

-

5176992,5

5176992,5

 

Продолжение таблицы 43

1

2

3

4

5

6

7

8

23

Прямые затраты вспомогательного производства

-

-

33534,4

33534,4

 

25-1-1

Косвенные затраты 1го цеха

-

-

22788,4

22788,4

25-1-2

Косвенные затраты 2го цеха

-

-

17870

17870

25-2

Косвенные затраты вспомогательного производства

-

-

4700

4700

 

 

26

Общехозяйственные расходы

-

-

228408

228408

 

 

28-1

Брак по заказу 1

-

-

4961,35

4961,35

 

28-2

Брак по заказу 2

-

-

5355,5

5355,5

 

 

40-1

-

-

8015035,85

8015035,85

40-2

-

-

5267018,4

5267018,4

43-1

Готовая продукция (заказ 1)

-

-

5858160

5858160

 

 

Продолжение таблицы 43

1

2

3

4

5

6

7

8

43-2

Готовая продукция (заказ 2)

-

-

4518435

4518435

 

 

44

Расходы на продажу

-

-

5500

5500

 

 

50

Касса организации

-

-

751700,936

751700,936

51

Расчетный счет

-

-

19879201,35

18722925,7

1156275,65

60

Расчеты с поставщиком  

-

-

15337061

15337061

62

Расчеты с заказчиком

-

-

18379202,1

18379202,1

 

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

-

1500000

1500000

 

 

68-1

Расчеты по налогам и сборам

-

-

3355347,764

3355347,764

 

 

69

Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению

-

-

87477

87477

 

 

Продолжение таблицы 43

1

2

3

4

5

6

7

8

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

-

289650

289650

 

 

73-2

Расчеты с персоналом по прочим операциям

-

-

250

 250

 

75-1

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

36000

36000

75-2-1

Расчеты по выплате доходов с учредителем

-

-

274564,8

274564,8

 

 

75-2-2

Расчеты по выплате доходов с учредителем

-

-

164738,88

164738,88

 

 

75-2-3

Расчетыпо выплате доходов с учредителем

-

-

109825,92

109825,92

 

 

Продолжение таблицы 43

1

2

3

4

5

6

7

8

80

Уставный капитал

-

-

36000

90-1

Выручка

-

-

18379202,10

90-2

Себестоимость продаж

-

-

13287554,75

90-3

Налог на добавленную стоимость

-

-

2803607,1

90-9

Прибыль/убыток от продаж

-

-

2288040,25

91-2

Прочие доходы и расходы (Себестоимость продаж)

-

-

7054

7054

 

99

Прибыли и убытки

-

-

1013791,6

2288040,25

1274248,65

Итого оборот

1314972,65

1314972,65


Бухгалтерский баланс

На 31.12.2013

Таблица 44

Бухгалтерский баланс предприятия

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

13

г.3

20

12

г.4

20

11

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

152573

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

152573

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1150

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

250

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Продолжение таблицы 44

Денежные средства и денежные эквиваленты

1156275,65

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

1157675,65

БАЛАНС

1310248,65

Продолжение табл.44

На 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

2013

г.3

20

г.4

20

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

36000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1274248,65

Итого по разделу III

1310248,65

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Продолжение таблицы 44

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

1310248,65


Отчет о прибылях и убытках

За 4 квартал 2013 года

Таблица 45

За

4 квартал

За

4 квартал

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

13

г.3

20

13

г.4

Выручка 5

15575595

Себестоимость продаж

(

13287554,75

)

(

)

Валовая прибыль (убыток)

2293540,25

Коммерческие расходы

(

5500

)

(

)

Управленческие расходы

(

228408

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

2288040,25

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2288040,25

Текущий налог на прибыль

(

457608

)

(

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

1830432


Документы

Документы являются основанием для записей в журнале хозяйственных операций


Лист кассовой книги

Таблица 46

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку-
мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди-
рующего счета, субсчета

Приход,
руб. коп.

Расход,
руб. коп.

Линия отреза

Номер доку-
мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди-
рующего счета, субсчета

Приход,
руб. коп.

Расход,
руб. коп.

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

0

Х

ПКО-1

По чеку №1 банка ОАО "Сбарбанк России" получено с расчетного счета

51

Итого за день

228396

228396

РКО-1

По платежным ведомостям №5-8 выдана заработная плата

70

Остаток на конец дня

0

Х

РКО-2

Выдано в подотчет

71

ПКО-2

Сдана излишне полученная сумма в подотчет

71

1000

РКО-3

Сдано из кассы на расчетный счет

51

Таблица 47

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

Линия отреза

ООО "Мобайл"

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

ООО "Мобайл"

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

1

(структурное подразделение)

от “

30

”

декабря

2013

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ОАО "Сбербанк России"

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

1

30.12.13

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

код структурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

50

51

251993

Сумма

251993

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

ОАО "Сбербанк России"

Двести пятьдесят одна тысяча девятьсот девяносто три

(прописью)

Основание:

руб.

00

коп.

Сумма

Двести пятьдесят одна тысяча девятьсот девяносто три

В том числе

(прописью)

руб.

00

коп.

“

30

”

декабря

2013

г.

В том числе

Без налога "НДС"

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)


Таблица 48

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Код

Форма по ОКУД

ООО "Мобайл"

по ОКПО

(организация)

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

2

30.11.13

Дебет

Кредит

Сумма,
руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного
подразделения

корреспондирующий
счет, субсчет

код аналитического
учета

71

51

(фамилия, имя, отчество)

Основание:  

Сумма      

(прописью)

руб.

коп.

Приложение  

Руководитель организации

Ген.директор

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил    пять тысяч

(сумма прописью)

руб.

00

коп.

“

30

”

октября

2013

г.

Подпись

По  паспорту, серия 0131 № 123123, выдан УВД  Центрального района

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

Санкт-Петербург

2013




1. Воспаление
2. . Мать-.Натальядомохозяйка
3. задание подумайте выберите в предложенных ответах один правильный и соответствующую букву впишите в таблиц
4. на тему- Наукові статті з управління
5. Тема Трудовое право как отрасль права Нормы трудового права распространяются на отношения между наемны
6. 2 ID 2473 медицинская карточка 172072005 года рождения Бирон Г.html
7. Исследования отечественных психологов В
8. Оплата труда на предприятии 1
9. Введение Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы п
10. тема из четырех сжимающих аффинных преобразований аттрактором для которой является множество точек пораз

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе