Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федерaльнoе гoсудaрственнoе бюджетнoе oбрaзoвaтельнoе
учреждение высшегo прoфессиoнaльнoгo oбрaзoвaния
«Сaнкт-Петербургский гoсудaрственный пoлитехнический университет»
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Отделение экономики и менеджмента
Кaфедрa Экoнoмики и менеджментa недвижимoсти и технoлoгий
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
По дисциплине: Бухгалтерский учет
Тема: «Формирование себестоимости на счетах бухгалтерского учета»
Выполнила студентка гр. 43702/2 Трепалина К.В.
Руководитель, к.э.н., доц. Н.В. Гуторова
Исходные данные 3
Наименование организации ООО «Мобайл» 3
Размер уставного капитала 3
Учредители 3
Порядок распределения прибыли 3
Описание деятельности фирмы 4
Организационная структура 5
Штатное расписание: 5
Основные средства 6
Расход материалов на производство 7
Планируемый выпуск по месяцам 7
Потребность материалов на выпуск продукции 7
Поставщики и заказчики 8
Налоговое окружение 9
Учетная политика 10
Рабочий план счетов 12
Журнал хозяйственных операций за квартал 2013 г. 14
Расчеты и ведомости 35
Оборотно-сальдовая ведомость 65
Бухгалтерский баланс 71
Отчет о прибылях и убытках 74
Документы 75
Сумма 78
(Общество с ограниченной ответственностью «Тестиль+»).
Адрес: г. Санкт-Петербург, Ленинский проспект, 23
ОГРН:10132378597234
ИНН/КПП:1265580180/126501123
Банк: ОАО “Сбербанк России”, БИК:123456789
Уставный капитал организации в размере 46000 рублей.
Учредителями организации являются 2 физических лица:Иванов И.И, Сидоров И.И.. учредители внесли свой вклад в уставный капитал имуществом:
Ноутбук Samsung Z3120 (1 шт.)– 23000 руб.;
Стол офисный (MoZaic) (1 шт.) – 6000 руб.
Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.) – 4800 руб.
Принтер HP Laser 2513 (1 шт.) – 12200 руб.
Было приятно решение о ежеквартальном распределении прибыли. Согласно договору, 30% чистой прибыли от деятельности организации распределяется пропорционально согласно взносам в уставный капитал.
Компания ООО «Текстиль+» занимается производством и продажей толстовок и футболок с цветными принтами.
ООО «Текстиль+» производит одежду:
-толстовки с принтами
-футболки с принтами
Организация производства:
«Текстиль+» закупает все необходимые материалы у поставщика ( текстиль,нитки, канцелярские принадлежности, иголки)
Основное производство:
1 цех – цех по разработке и проектированию моделей толстовок с последующей передачей в пошивочный цех;
2 цех – непосредственный пошив толстовок и футболок;
Вспомогательное производство
3 цех – сбор упаковки на отгрузку товара.
Сначала в 1 цехе дизайнеры разрабатывают модель толстовки/футболки, которая будет интересна покупателю, затем все выкройки и веб-модели передают в пошивочный цех (2 цех), там происходит основной объем работы, непосредственный пошив одежды. После того, как нужная партия одежды готова- она передается в третий цех, для непосредственной упаковки товара и отгрузки его.
ООО «Текстиль+» имеет штабную организационную структуру.
Генеральный директор
Дизайнерский отдел
Бухгалтерия
Упаковочный цех
Отдел продаж
Производство
Рис.1. Организационная структура
В табл.1 представлено штабное расписание ООО «Текстиль+»
Таблица 1.
|
Должность |
Количество сотрудников |
Система оплаты |
Размер оплаты |
|
Ген. директор |
1 |
Окладная |
16000 руб. |
|
Секретарь |
1 |
Окладная |
9000 руб. |
|
Главный бухгалтер |
1 |
Окладная |
12000 руб. |
|
Менеджер по продажам |
1 |
Окладная |
11500 руб. |
|
Водитель |
1 |
Окладная |
10000 руб. |
|
Дизайнер |
2 |
Окладная |
7250 руб. |
|
Раскройщик |
2 |
Окладная |
6000 руб. |
|
Швея |
2 |
Сдельная |
20 руб./изделие |
|
Упаковщик |
1 |
Окладная |
8000 руб. |
Основные средства организации представлены в табл.2
|
Наименование основного средства |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Дата приобретения |
Дата ввода в эксплуатацию |
Способ начисления амортизации |
|
Швейная машина «Toyota SL354» |
12697 руб. |
4 года (48 месяцев) |
20.09.2013 |
30.10.2013 |
Уменьшаемого остатка |
|
Швейная машина «Toyota JetB 224» |
5400 руб. |
4 года (48 месяцев) |
20.09.2013 |
30.10.2013 |
Уменьшаемого остатка |
|
Принтер HP Laser 2513 |
12200руб |
4 года ( 48 месяцев) |
20.09.2013 |
30.10.2013 |
линейный |
Таблица 2
Данные по расходованию материалов представлены в табл.3
Таблица 3
|
Наименование продукта |
Наименование материала |
Расход на 1 изделие |
Единица измерения |
Стоимость расхода |
Какой цех используется |
|
Толстовка |
Трикотаж( Ювентус темно-бежевый) |
171,6 см2 |
шт |
15,06 руб. |
1, 2 цех |
|
Футболка |
Трикотаж (Р-3728-2) |
160,2 см2 |
шт |
12,52 руб. |
1, 2 цех |
Запланированный выпуск толстовок/футболок представлен в табл.4
Таблица 4
|
Наименование продукции |
Ноябрь, шт |
Декабрь, шт |
|
Толстовки |
2500 |
3000 |
|
Футболки |
1500 |
2000 |
|
Итого |
4000 |
5000 |
Исходя из планового выпуска продукции, можно рассчитать необходимое количество материала, необходимого для производства продукции. Данные представлены в табл.5
Таблица 5
|
Наименование продукции |
Ноябрь |
Декабрь |
||
|
См2 |
Руб. |
См2 |
Руб. |
|
|
Толстовки |
429000 |
6460740 |
514800 |
7752888 |
|
Футболки |
240300 |
3008556 |
320400 |
4011408 |
|
Итого |
669300 |
9469296 |
835200 |
11 764 296 |
Перечень фирм с адресами, реквизитами.
Поставщики:
Г. Санкт-Петербург, Байконурская ул., д. 12,
г. Тула, Проспект Мира, д.124 корп.8
Заказчики:
ОАО Ginza Project
Юридический адрес: 191025, Санкт-Петербург, ул. Марата д.8, пом. 15 Н.
ОГРН: 1027809259092 от 31.12.2002
Юридический и фактический адрес: Москва, 127015, Новодмитровская улица, д. 5а, стр. 8.
ОГРН: 1057747537430
Компания ООО «Текстиль+» работает по упрощенной системе налога обложения.
Таблица 6
|
Наименование налога |
Налогооблагаемая база |
Ставка |
Сроки уплаты налога |
|
НДС |
С выручки |
18% |
20.01.14 |
|
Налог на прибыль |
Доход-расход |
20% |
28.03.14 |
|
Налог на имущество |
Стоимость основного средства-амортизация |
2,2% |
28.03.14 |
|
ЕСН (единый социальный налог) |
С зарплаты физических лиц |
30% |
Ежемесячно, до 15 числа, следующим за отчетным. |
ООО "Текстиль+"
Приказ
№ 1 от " 1 " октября 2013 г.
Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ " Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации " от 29.07.98 № 34н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 от 09.12.98 №60н.
Приказываю:
Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:
1. Порядок ведения и организации бухгалтерского учета: бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Лукина Мария Викторовна. В своей деятельности Лукина М.В. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
2. Бухгалтерский учет ведется по журнал-главной форме.
3. В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:
3.1. Cпособ начисления амортизации основных средств: линейный и способ уменьшаемого остатка
3.2. Оценка материалов в текущем учете: по учетным ценам.
3.3. Отражение в бухгалтерском учете процесса приобретения изготовления материалов: использование счетов 10, 15, 16;
3.4. Оценка отпускаемых со склада материальных ресурсов (по учетным ценам;
3.5. Оценка товаров в текущем учете: по покупным ценам.
3.6. Метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции: поиздельный;
3.7. Списание затрат на ремонт основных средств: в издержки потребителей ремонта;
3.8. Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им: на счетах 25, 26;
3.9. Способ распределения общехозяйственных расходов: на счет 20 по видам продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
3.10. Способ распределения косвенных расходов основного производства: пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
3.11. Учет выпуска готовой продукции: использование счета 40;
3.12. Текущий учет готовой продукции: по плановой производственной себестоимости;
3.13. Способ ведения сводного учета затрат на производство: бесполуфабрикатный;
3.14. Способ распределения коммерческих расходов между видами продукции: объема продукции;
3.15. Метод определения выручки от реализации продукции для целей налогообложения: по мере отгрузки;
3.16. Оценка кредиторской задолженности: без учета причитающихся к выплате процентов;
3.17. Порядок распределения чистой прибыли: согласно Уставу.
Ежеквартальное начисление дивидендов пропорционально доле учредителей в уставном капитале в размере 20% от полученной чистой прибыли.
Директор Подпись
Таблица 7
|
№ счета |
№ субсчета |
Наименование |
|
01 |
- |
Основные средства |
|
02 |
- |
Амортизация |
|
08 |
4 |
Приобретение объектов основных средств |
|
10 |
1 |
Сырье и материалы |
|
10 |
4 |
Тара и тарные материалы |
|
15 |
- |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
16 |
- |
Отклонения фактической себестоимости от учетной оценки |
|
19 |
- |
НДС |
|
20 |
1-1 |
Прямые затраты 1-го цеха по заказу 1 |
|
20 |
1-2 |
Прямые затраты 1-го цеха по заказу 2 |
|
20 |
2-1 |
Прямые затраты 2-го цеха по заказу 1 |
|
20 |
2-2 |
Прямые затраты 2-го цеха по заказу 2 |
|
23 |
- |
Прямые затраты вспомогательного производства |
|
25 |
1-1 |
Косвенные затраты 1-го цеха |
|
25 |
1-2 |
Косвенные затраты 2-го цеха |
|
25 |
2 |
Косвенные затраты вспомогательного производства |
|
26 |
- |
Общехозяйственные расходы |
|
28 |
1 |
Брак по заказу 1 |
|
28 |
2 |
Брак по заказу 2 |
|
40 |
1 |
Выпуск продукции по заказу 1 |
Продолжение таблицы 7
|
40 |
2 |
Выпуск продукции по заказу 2 |
|
43 |
1 |
Готовая продукция по заказу 1 |
|
43 |
2 |
Готовая продукция по заказу 2 |
|
44 |
- |
Расходы на продажу |
|
50 |
- |
Касса организации |
|
51 |
- |
Расчетный счет |
|
60 |
- |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
66 |
- |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
68 |
1 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
69 |
- |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
70 |
- |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
73 |
2 |
Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба |
|
75 |
1 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
|
75 |
2-1 |
Расчеты по выплате дохода Иванову И.И. |
|
75 |
2-2 |
Расчеты по выплате дохода Силорову И.И. |
|
80 |
- |
Уставный капитал |
|
90 |
1 |
Выручка |
|
90 |
2 |
Себестоимость продаж |
|
90 |
3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
90 |
9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
91 |
2 |
Прочие доходы |
|
99 |
- |
Прибыль и убытки |
Таблица 8
|
№ |
Документ и краткое содержание |
Корр. счета |
Сумма, д.е. |
||
|
п/п |
операции |
Д |
К |
частная |
общая |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
октябрь |
|||||
|
1 |
Зарегистрирована организация. Взнос в уставный капитал |
75-1 |
80 |
23000 23000 |
46000 |
|
2 |
Взято помещение в аренду |
26 |
60 |
40000 |
|
|
3 |
Взнос в уставный капитал имуществом: Иванов И.И. Ноутбук Samsung Z3120 (1 шт.); Сидоров И.И. Стол офисный (MoZaic) (1 шт.); Кресло руководителя (MoZaic) (1 шт.) Принтер HP Laser 2513 (1 шт.) |
08-4 |
75-1 |
6000 4800 12200 |
46000 |
|
4 |
Договор займа (беспроцентный) о Иванова И.И.. |
51 |
66 |
1500000 |
|
|
5 |
Начислена государственная пошлина за регистрацию организации |
91-2 |
68-1 |
4500 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
6 |
Уплачена государственная пошлина |
68-1 |
51 |
4500 |
|
|
7 |
Приобретение основных средств:
|
08-4 08-4 08-4 |
60 |
12697 5400 12200 500 |
30797 |
|
8 |
Начислена заработная плата аппарату управления за неполный месяц работы (половина з/п) |
26 |
70 |
24250 |
|
|
9 |
Начислен НДФЛ |
70 |
68-1 |
3153 |
|
|
10 |
Начислены отчисления в соц. фонды |
26 |
69 |
7324 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
11 |
Введено в эксплуатацию основное средство:
|
01 |
08-4 |
12697 5400 12200 500 |
30797 |
|
1212 12 |
Введено в эксплуатацию основное средство:
|
01 |
08-4 |
23000 6000 4800 12200 |
46000 |
|
ноябрь |
|||||
|
13 |
Начислена амортизация:
|
25-1-2 25-1-1 |
02 |
432 184 21,2 |
637,2 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
14 |
Поступили материалы на склад от поставщика :
|
10-1 19 16 |
60 |
6460740 3008556 1704473,3 1200,25 |
11 174 969,5 |
|
15 |
Поступили канцтовары на склад
|
10-1 16 19 |
60 |
2300 2300 200 864 |
6418 |
|
16 |
Перемещены канцтовары в первый цех:
|
20-1-1 20-1-2 |
10-1 |
2300 2300 |
4600 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
17 |
Поступили материалы на склад от поставщика:
|
10-1 19 16 |
60 |
150 500 1300 150 300 2000 792 300 |
5492 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
18 |
Отпущены со склада основные материалы в пошивочный цех:
|
20-2-1 20-2-2 |
10-1 |
6460740 150 500 1300 3008556 150 300 2000 |
9473696 |
|
19 |
Принят к оплате счет за целлофановую упаковку в размере 3000 шт.
|
15 15 19 |
60 |
3000 500 630 |
4130 |
|
20 |
Акцептован и оплачен счет |
60 |
51 |
4130 |
|
|
21 |
Приходный ордер. Пришли товары |
10-4 16 |
15 |
3000 500 |
3500 |
|
22 |
Передана упаковка в упаковочный цех |
23 |
10-4 |
3000 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
23 |
Клининговая компания предоставила 1 уборщицу для 2 цеха. Она работает 3 часа 2 раза в неделю. З/п 150 руб/час. (в месяце 4 недели) |
25-2 |
60 |
3600 |
|
|
24 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:
|
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1 23 26 26 |
70 |
13250 13250 50000 30000 1000 8000 48500 10000 |
174000 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
25 |
Справка. Начислены отчисления в социальные фонды: |
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1 23 26 26 |
69 |
4002 4002 15100 9060 302 2416 14647 3020 |
52549 |
|
26 |
Начислен НДФЛ от заработной платы (13%):
|
70 |
68-1 |
1723 1723 6500 3900 130 1040 6305 1300 |
22621 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
27 |
Принят к оплате счет на расходные материалы:
Доставка;
|
15 19 |
60 |
200 400 100 126 |
826 |
|
28 |
ВРС. Акцептован и оплачен счет |
60 |
51 |
826 |
|
|
29 |
Приходный ордер склада. Поступило на склад :
|
10-1 16 |
15 |
200 400 200 |
800 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
30 |
Счет «Энергосбыта», справка главного механика о потреблении энергии. Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию:
|
25-1-1 25-1-2 25-2 26 19 |
60 |
400 500 700 200 324 |
2124 |
|
31 |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада во 2 цех расходные материалы для исправления брака по заказу 1:
|
28-1 |
10-1 |
50 500 |
550 |
|
32 |
Акт о браке. Списана из производства стоимость 5-и окончательно забракованных изделий по заказу 2 по плановой себестоимости. |
28-2 |
20-2-2 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
33 |
Справка. Отнесено на рабочих – виновников брака в возмещение потерь:
|
73-2 73-2 |
28-1 28-2 |
150 100 |
250 |
|
34 |
Накладная. Оприходованы на склад 5 окончательно забракованных изделий по заказу 2 по стоимости возможного использования |
10-1 |
28-2 |
200 |
|
|
35 |
Накладная. Оприходованы на склад:
|
43-1 |
40-1 |
||
|
43-2 |
40-2 |
||||
|
36 |
Выставлены платежные документы, с наценкой (50%)
|
62 |
90-1 |
||
|
37 |
Пришли деньги от покупателя |
51 |
62 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
38 |
Оплачен счет транспортной компании за доставку продукции покупателю |
44 |
51 |
2000 |
|
|
39 |
Списана со склада отгруженная продукция по учетной оценке |
90-2 |
43-1 43-2 |
||
|
40 |
Справка-расчет. Начислен НДС по реализованному товару |
90-3 |
68-1 |
||
|
41 |
Акцептован счет аудиторской фирмы за предоставленные услуги:
|
26 19 |
60 |
3000 540 |
3540 |
|
декабрь |
|||||
|
42 |
Поступили материалы на склад от поставщика :
|
10-1 19 16 |
60 |
7752888 4011408 2117627 300 |
13881923,3 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
43 |
Поступили на склад товары:
|
10-1 16 19 |
60 |
1000 2500 100 648 |
4248 |
|
44 |
Переданы товары в 1 цех:
|
20-1-1 20-1-2 |
10-1 |
500 1500 1000 500 |
3500 |
|
45 |
Поступили на склад материалы от поставщика:
|
10-1 16 19 |
60 |
300 100 2000 200 50 400 100 567 |
3717 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
46 |
Отпущены со склада в пошивочный цех:
-Трикотаж Ювентус (514800см2) на Нитки;
|
20-2-1 20-2-2 |
10-1 |
7752888 300 100 2000 4011408 200 50 400 |
11767346 |
|
47 |
Начислена амортизация:
|
25-1-2 25-1-1 |
02 |
432 184 21,2 |
637,2 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
48 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:
|
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 23 26 26 |
70 |
13250 13250 60000 40000 8000 48500 10000 |
193000 |
|
49 |
Справка. Начислены отчисления в социальные фонды. |
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 23 26 26 |
69 |
4002 4002 18120 12080 2416 14647 3020 |
58287 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
50 |
Начислен НДФЛ от заработной платы (13%):
|
70 |
68-1 |
1723 1723 7800 5200 1040 6305 1300 |
25091 |
|
51 |
Счет «Энергосбыта», справка главного механика о потреблении энергии. Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию:
|
25-1-1 25-1-2 25-2 26 19 |
60 |
600 700 600 800 486 |
3186 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
52 |
Поступила на склад целлофановая упаковка в размере 5000 шт. от поставщика
|
10-1 16 19 |
60 |
5000 200 936 |
6136 |
|
53 |
Передана в упаковочный цех целлофановая упаковка в размере 5000 шт. |
23 |
10-1 |
5000 |
|
|
54 |
Накладная. Оприходована готовая продукция на склад по плановой себестоимости:
|
43-1 43-2 |
40-1 40-2 |
||
|
55 |
Выставлены покупателю, платежные документы |
62 |
90-1 |
||
|
56 |
Пришли денежные средства от покупателя |
51 |
62 |
||
|
57 |
Списана со склада отгруженная продукция по учетной оценке. |
90-2 |
43-1 43-2 |
||
|
58 |
Справка-расчет. Начислен НДС по реализованному товару |
90-3 |
68-1 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
59 |
Расчет. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по отпущенным со склада материалам |
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 23 28-1 |
16 |
||
|
60 |
Списываются косвенные затраты упаковочного цеха |
23 |
25-2 |
||
|
61 |
Списываются прямые затраты упаковочного цеха |
25-1-1 25-1-2 |
23 |
||
|
62 |
Справка. Списываются косвенные затраты основного производства |
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1 |
25-1-1 25-1-2 |
||
|
63 |
Распределены общехозяйственные расходы |
20-1-1 20-1-2 20-2-1 20-2-2 28-1 |
26 |
||
|
64 |
Списываются потери от брака |
20-2-1 20-2-2 |
28-1 28-2 |
4811,35 5055,5 |
9866,85 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
65 |
Отражена фактическая себестоимость готовой продукции |
40-1 40-2 |
20-1-1 20-2-1 20-1-2 20-2-2 |
95881,5 7919154,35 95381,4 5171637 |
13282054,25 |
|
66 |
ВРС. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы. |
50 |
51 |
251993 |
|
|
67 |
РКО. Выдана заработная плата. |
70 |
50 |
251993 |
|
|
68 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
68-1 |
51 |
37657 |
|
|
69 |
Перечислены страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС |
69 |
51 |
87477 |
|
|
70 |
Погашена кредиторская задолженность |
60 |
51 |
15331574 |
|
|
71 |
Оплачен счет транспортной компании за доставку продукции покупателю. |
44 |
51 |
3500 |
|
|
72 |
Списаны коммерческие расходы |
90-2 |
44 |
5500 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
73 |
Списываются отклонения фактической себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции |
90-2 |
40-1 40-2 |
2156875,85 748583,9 |
2905459,75 |
|
74 |
Зачтен НДС по оприходованным и оплаченным материалам |
68-1 |
19 |
2314161 |
|
|
75 |
Сформирован финансовый результат |
90-9 |
99 |
2288040,25 |
|
|
76 |
ВРС. Перечислено в счет погашения займа |
66 |
51 |
1500000 |
|
|
77 |
Начислен налог на имущество |
91-2 |
68-1 |
2554 |
|
|
78 |
ВРС. Уплачен налог на имущество |
68-1 |
51 |
2554 |
|
|
79 |
Списаны прочие доходы и расходы |
99 |
91-2 |
7054 |
|
|
80 |
ВРС. Уплачена задолженность по НДС |
68-1 |
51 |
489446,1 |
|
|
81 |
Начислен налог на прибыль. |
99 |
68-1 |
457608 |
|
|
82 |
ВРС. Уплачен налог на прибыль. |
68-1 |
51 |
457608 |
Продолжение таблицы 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
83 |
Начислены дивиденды учредителям организации:
|
99 |
75-2-1 75-2-2 75-2-3 |
274564,8 164738,88 109825,92 |
549129,6 |
|
84 |
Удержан НДФЛ с дивидендов по ставке 9% |
75-2-1 75-2-2 75-2-3 |
68-1 |
24710,832 14826,4992 9884,3328 |
49421,664 |
|
85 |
ВРС, ПКО. Поступили деньги в кассу для выплаты дивидендов |
50 |
51 |
499707,936 |
|
|
86 |
Выплачены дивиденды учредителям |
75-2-1 75-2-2 75-2-3 |
50 |
249853,968 149912,380899941,5872 |
499707,936 |
|
87 |
Перечислен в бюджет НДФЛ с дивидендов по ставке 9% |
68-1 |
51 |
49421,664 |
Ведомость начисление амортизации линейным методом на основные средства 1 цеха
Таблица 9
|
Наименование основного средства |
Балансовая стоимость |
Срок полезного использования (мес.) |
Месячная норма амортизации |
Месячная сумма амортизации |
Сумма амортизации за три месяца |
Сумма амортизации в первый год |
|
Принтер Samsung 20003 |
12200 руб. |
48 |
100/48= 2,08% |
21,2руб. |
63,4руб. |
253,76руб. |
|
Итого |
102700 руб. |
21,2 руб. |
63,4 руб. |
Ведомость начисление амортизации методом уменьшаемого остатка на основные средства 2 цеха
Таблица 10
|
Наименование основного средства |
Балансовая стоимость |
Срок полезного использования (лет) |
Коэффициент ускорения |
Месячная норма амортизации |
Месячная сумма амортизации |
Годовая норма амортизации |
Сумма амортизации в первый год |
|
Швейная машина «Toyota SL354» |
12697 руб. |
4 |
2 |
20/12=1,7% |
12697*1,7*2/100=432 руб. |
(1/4)*100%=25% |
12697*25*2/100=6349 руб. |
|
Швейная машина «Toyota JetB 224» |
5400 руб. |
4 |
2 |
20/12=1,7% |
5400*1,7*2/100= 184 руб. |
(1/4)*100%=25% |
5400*25*2/100=2700 руб. |
|
Итого |
18097 руб. |
616 руб. |
9049 руб. |
|
Учетная оценка |
Отклонение фактической с/с от учетной оценки |
|
|
Остаток на начало |
- |
- |
|
Поступило за месяц |
21 257 942 |
3100 |
|
Всего: |
||
|
Средний % отклонений |
0,02%( 0,015%) |
|
|
Отпущено на счет: |
||
|
23 |
8000 |
2,4 |
|
28-1 |
1150 |
0,35 |
|
20-1-1 |
4300 |
1,3 |
|
20-1-2 |
3800 |
1,2 |
|
20-2-1 |
7765942 |
2330 |
|
20-2-2 |
5062007 |
1519 |
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетной оценки
Таблица 11
Расчетно-платежная ведомость №1 управленческому персоналу за октябрь 2013
Таблица 12
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
праздничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Генеральный директор |
8000 |
10 |
- |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
1040 |
- |
- |
6960 |
|
|
|
|
2 |
Секретарь |
4500 |
10 |
- |
- |
4500 |
- |
- |
- |
4500 |
585 |
- |
- |
3915 |
|
|
|
|
3 |
Главный бухгалтер |
6000 |
10 |
- |
- |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
780 |
- |
- |
5220 |
|
|
|
|
4 |
Менеджер по продажам |
5750 |
10 |
- |
- |
5750 |
- |
- |
- |
5750 |
748 |
- |
- |
5002 |
|||
|
Итого |
24250 |
- |
- |
24250 |
- |
- |
- |
24250 |
3153 |
- |
- |
21097 |
|
|
Расчетно-платежная ведомость №2 по управленческому персоналу за ноябрь 2013
Таблица 13
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Генеральный директор |
16000 |
20 |
- |
- |
16000 |
- |
- |
- |
16000 |
2080 |
- |
- |
13920 |
|
||
|
2 |
Секретарь |
9000 |
20 |
- |
- |
9000 |
- |
- |
- |
9000 |
1170 |
- |
- |
7830 |
|
||
|
3 |
Главный бухгалтер |
12000 |
20 |
- |
- |
12000 |
- |
- |
- |
12000 |
1560 |
- |
- |
10440 |
|
||
|
4 |
Менеджер по продажам |
11500 |
20 |
- |
- |
11500 |
- |
- |
- |
11500 |
1495 |
- |
- |
10005 |
|||
|
Итого |
48500 |
- |
- |
48500 |
- |
- |
- |
48500 |
6305 |
42195 |
|
Расчетно-платежная ведомость №3 по цеху 1 за ноябрь 2013
Таблица 14
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Дизайнер 1 |
7250 |
20 |
- |
- |
7250 |
- |
- |
- |
7250 |
943 |
- |
- |
6307 |
|
||
|
2 |
Дизайнер 2 |
7250 |
20 |
- |
- |
7250 |
- |
- |
- |
7250 |
943 |
- |
- |
6307 |
|
||
|
3 |
Раскройщик 1 |
6000 |
20 |
- |
- |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
780 |
- |
- |
5220 |
|
||
|
4 |
Раскройщик 2 |
6000 |
20 |
- |
- |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
780 |
- |
- |
5220 |
|||
|
Итого |
26500 |
- |
- |
26500 |
- |
- |
- |
26500 |
3446 |
- |
- |
23054 |
|
Расчетно-платежная ведомость №4 по цеху 2 за ноябрь 2013
Таблица 15
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Швея 1 |
16000 |
20 |
- |
- |
16000 |
- |
- |
- |
16000 |
2080 |
- |
- |
13920 |
|
||
|
2 |
Швея 2 |
13600 |
20 |
- |
- |
13600 |
- |
- |
- |
13600 |
1768 |
- |
- |
11832 |
|
||
|
Итого |
29600 |
- |
- |
29600 |
- |
- |
29600 |
3848 |
- |
- |
25752 |
|
Расчетно-платежная ведомость №5 по цеху 3 за ноябрь 2013
Таблица 16
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Упаковщик |
8000 |
20 |
- |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
1040 |
- |
- |
6960 |
|
||
|
Итого |
8000 |
- |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
1040 |
- |
- |
6960 |
|
Расчетно-платежная ведомость №6 по водителю за ноябрь 2013
Таблица 17
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Водитель |
10000 |
20 |
- |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
1300 |
- |
- |
8700 |
|
||
|
Итого |
10000 |
- |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
1300 |
- |
- |
8700 |
|
Расчетно-платежная ведомость №7 по управленческому персоналу за декабрь 2013
Таблица 18
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Генеральный директор |
16000 |
20 |
- |
- |
16000 |
- |
- |
- |
16000 |
2080 |
- |
- |
13920 |
|
||
|
2 |
Секретарь |
9000 |
20 |
- |
- |
9000 |
- |
- |
- |
9000 |
1170 |
- |
- |
7830 |
|
||
|
3 |
Главный бухгалтер |
12000 |
20 |
- |
- |
12000 |
- |
- |
- |
12000 |
1560 |
- |
- |
10440 |
|
||
|
4 |
Менеджер по продажам |
11500 |
20 |
- |
- |
11500 |
- |
- |
- |
11500 |
1495 |
- |
- |
10005 |
|||
|
Итого |
48500 |
- |
- |
48500 |
- |
- |
- |
48500 |
6305 |
42195 |
|
Расчетно-платежная ведомость №8 по цеху 1 за декабрь 2013
Таблица 19
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Дизайнер 1 |
7250 |
20 |
- |
- |
7250 |
- |
- |
- |
7250 |
943 |
- |
- |
6307 |
|
||
|
2 |
Дизайнер 2 |
7250 |
20 |
- |
- |
7250 |
- |
- |
- |
7250 |
943 |
- |
- |
6307 |
|
||
|
3 |
Раскройщик 1 |
6000 |
20 |
- |
- |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
780 |
- |
- |
5220 |
|
||
|
4 |
Раскройщик 2 |
6000 |
20 |
- |
- |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
780 |
- |
- |
5220 |
|||
|
Итого |
26500 |
- |
- |
26500 |
- |
- |
- |
26500 |
3446 |
- |
- |
23054 |
|
Расчетно-платежная ведомость №9 по цеху 2 за декабрь 2013
Таблица 20
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Швея 1 |
28800 |
20 |
- |
- |
28800 |
- |
- |
- |
28800 |
3744 |
- |
- |
25056 |
|
||
|
2 |
Швея 2 |
20000 |
20 |
- |
- |
20000 |
- |
- |
- |
20000 |
2600 |
- |
- |
17400 |
|
||
|
Итого |
48800 |
- |
- |
48800 |
- |
- |
48800 |
6344 |
- |
- |
42456 |
|
Расчетно-платежная ведомость №10 по цеху 3 за декабрь 2013
Таблица 21
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Упаковщик |
8000 |
20 |
- |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
1040 |
- |
- |
6960 |
|
||
|
Итого |
8000 |
- |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
1040 |
- |
- |
6960 |
|
Расчетно-платежная ведомость №11 по водителю за ноябрь 2013
Таблица 22
|
Номер по порядку |
Табельный номер |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (часовая, дневная) (оклад), руб |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб |
Удержано и зачтено, руб |
Сумма, руб |
Деньги получил |
|||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
всего |
налог на доходы |
задолженности |
к выплате |
ФИО |
подпись |
|||||||||||
|
рабо-чих |
выход-ных |
празд-ничных |
Оплата за отработанные дни |
Премия |
Оплата больничных листов |
другие доходы |
за организа |
за работни- |
Всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
1 |
Водитель |
10000 |
20 |
- |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
1300 |
- |
- |
8700 |
|
||
|
Итого |
10000 |
- |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
1300 |
- |
- |
8700 |
|
Ведомость. Затраты 1 цеха за квартал
Таблица 23
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
|
|
Итого |
||||||
|
60 |
10 |
70 |
69 |
02 |
16 |
23-1 |
25-1 |
26 |
||
|
25-1-1 |
1100 |
- |
- |
- |
3492 |
- |
15646,2 |
- |
- |
20238,2 |
|
20-1-1 |
- |
4300 |
26500 |
8004 |
- |
1,3 |
- |
10183,5 |
37809 |
86797,8 |
|
20-1-2 |
- |
3800 |
26500 |
8004 |
- |
1,2 |
- |
10183,5 |
37809 |
86297,7 |
|
ИТОГО по цеху |
1100 |
8100 |
53000 |
16008 |
3492 |
2,5 |
15646,2 |
20367 |
75618 |
Ведомость. Затраты 2 цеха за квартал
Таблица 24
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого |
|||||||||||
|
60 |
10 |
70 |
69 |
02 |
16 |
20-2-2 |
23-2 |
25-2 |
26 |
28-1 |
28-2 |
||
|
25-2 |
1300 |
1232 |
13188,2 |
15720,2 |
|||||||||
|
20-2-1 |
7765942 |
44800 |
13530 |
2330 |
8931 |
64276 |
1090 |
7900899 |
|||||
|
20-2-2 |
5062007 |
33600 |
10147 |
1519 |
6698 |
47262 |
740 |
5161973 |
|||||
|
28-1 |
1150 |
1000 |
302 |
3,5 |
200 |
1891 |
4546,5 |
||||||
|
28-2 |
5450,5 |
5450,5 |
|||||||||||
|
ИТОГО по цеху |
1300 |
12829099 |
79400 |
23979 |
1232 |
3852,5 |
5450,5 |
13188,2 |
15829 |
113429 |
1090 |
740 |
Ведомость. Затраты вспомогательного производства за квартал
Таблица 25
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого |
|||||
|
№ счета |
Наименование статьи |
10-4 |
60 |
69 |
70 |
16 |
|
|
25-2 |
Косвенные затраты вспомогательного производства |
3600 500 600 |
4700 |
||||
|
23 |
Прямые затраты вспомогательного производства |
3000 5000 |
2416 2416 |
8000 8000 |
2,4 |
28834,4 |
Ведомость. Затраты 1 цеха за квартал
Таблица 26
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
|
|
Итого |
||||||
|
60 |
10 |
70 |
69 |
02 |
16 |
23 |
25-2 |
26 |
||
|
25-1-1 |
1100 |
3492 |
18196,4 |
22788,4 |
||||||
|
20-1-1 |
4300 |
26500 |
8004 |
1,3 |
11394,2 |
45682 |
95881,5 |
|||
|
20-1-2 |
3800 |
26500 |
8004 |
1,2 |
11394,2 |
45682 |
95381,4 |
|||
|
ИТОГО по цеху |
1100 |
8100 |
53000 |
16008 |
3492 |
2,5 |
18196,4 |
22788,4 |
91364 |
Ведомость. Затраты 2 цеха за квартал
Таблица 27
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого |
|||||||||||
|
60 |
10 |
70 |
69 |
02 |
16 |
20-2-2 |
23 |
25-1-2 |
26 |
28-1 |
28-2 |
||
|
25-1-2 |
1300 |
1232 |
15338 |
17870 |
|||||||||
|
20-2-1 |
7765942 |
44800 |
13530 |
2330 |
10083 |
77658 |
4811,35 |
7919154 |
|||||
|
20-2-2 |
5062007 |
33600 |
10147 |
1519 |
7562 |
57102 |
5055,5 |
5176993 |
|||||
|
28-1 |
1150 |
1000 |
302 |
0,35 |
225 |
2284 |
4961,35 |
||||||
|
28-2 |
5355,5 |
5355,5 |
|||||||||||
|
ИТОГО по цеху |
1300 |
12829099 |
79400 |
23979 |
1232 |
3849,35 |
5355,5 |
15338 |
17870 |
137044 |
4811,35 |
5055,5 |
Распределение коммерческих затрат
Таблица 28
|
Дебет |
База распределения |
Коммерческие расходы |
|
|
% |
Сумма |
||
|
Заказ 1 |
71300 |
54 |
2984 |
|
Заказ 2 |
60100 |
46 |
2516 |
|
Итого |
131400 |
5500 |
|
Дебет |
База распределения |
Прямые затраты |
||
|
Счет |
Заказ |
% |
Сумма |
|
|
25-1-1 |
1 |
71300 |
54 |
18196,4 |
|
25-1-2 |
2 |
60100 |
46 |
15338 |
|
Итого |
131400 |
33534,4 |
Ведомость распределения затрат вспомогательного производства
Таблица 29
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого |
|||
|
№ счета |
Наименование статьи |
23 |
60 |
02 |
|
|
25-1-1 |
Косвенные затраты 1 цеха |
18196,4 |
1100 |
3492 |
22788,4 |
|
25-1-2 |
Косвенные затраты 2 цеха |
15338 |
1300 |
1232 |
17870 |
Косвенные затраты основного производства за квартал
Таблица 30
Ведомость распределения цеховых расходов
Таблица 31
|
Дебет |
База распределения |
Прямые затраты |
||
|
Счет |
Заказ |
% |
Сумма |
|
|
20-1 20-1 |
1 2 |
26500 26500 |
50 50 |
11394,2 11394,2 |
|
Итого |
53000 |
22788,4 |
||
|
20-2 20-2 28 |
1 2 1 |
44800 33600 1000 |
56 42 2 |
10083 7562 225 |
|
Итого |
79400 |
17870 |
Ведомость учета общехозяйственных расходов за квартал
Таблица 32
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого |
||||
|
70 |
69 |
60 |
68 |
80 |
||
|
26 |
141250 |
42658 |
4500 |
40000 |
228408 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Таблица 33
|
Дебет |
База распределения |
Общехозяйственные расходы |
||
|
Счет |
Заказ |
% |
Сумма |
|
|
20-1 |
1 |
26500 |
20 |
45682 |
|
20-1 |
2 |
26500 |
20 |
45682 |
|
20-2 |
1 |
44800 |
34 |
77658 |
|
20-2 |
2 |
33600 |
25 |
57102 |
|
28 |
1 |
1000 |
1 |
2284 |
|
Итого |
132400 |
228408 |
Ведомость калькулирования себестоимости брака
Таблица 34
|
Показатели |
Плановая себестоимость окончательного брака |
Стоимость исправленного брака |
Итого |
|
1. Сырье и материалы: -по учетной оценке; -отклонения; |
5000 0,5 |
1150 0,35 |
2150 0,1 |
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
50 |
1000 |
20 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
50 |
302 |
15 |
|
4. Цеховые расходы |
35 |
225 |
13 |
|
5. Общехозяйственные расходы |
250 |
2284 |
75 |
|
Итого себестоимость брака |
5355,5 |
4961,35 |
2273,1 |
|
Стоимость брака по цене возможного использования |
200 |
- |
200 |
|
Списано на виновных лиц |
100 |
150 |
350 |
|
Потери от брака |
5055,5 |
4811,35 |
1823,1 |
Карточка учета производства по заказу 1
Таблица 35
|
Статьи калькуляции |
Дебет (затраты на изготовление) |
Кредит (списание) |
Итого на 5600 шт.) |
||
|
1 цех (20-1-1) |
2 цех (20-2-1) |
1 цех (20-1-1) |
2 цех (20-2-1) |
||
|
1. Сырье и материалы |
4300 |
7765942 |
7770242 |
||
|
- по учетной оценке |
|||||
|
- отклонения |
1,3 |
2330 |
2331,3 |
||
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
26500 |
44800 |
71300 |
||
|
3. Отчисления на социальные ужды |
8004 |
13530 |
21534 |
||
|
4. Цеховые расходы |
11394,2 |
10083 |
21477,2 |
||
|
5. Общехозяйственные расходы |
45682 |
77658 |
123340 |
||
|
6. Потери от брака |
- |
4811,35 |
- |
- |
4811,35 |
|
ИТОГО |
95881,5 |
7919154,35 |
8015035,85 |
Карточка учета производства по заказу 2
Таблица 36
|
Статьи калькуляции |
Дебет (затраты на изготовление) |
Кредит (списание) |
Итого на 4195 шт.) |
||
|
1 цех (20-1-2) |
2 цех (20-2-2) |
1 цех (20-1-2) |
2 цех (20-2-2) |
||
|
1. Сырье и материалы |
3800 |
5062007 |
5065807 |
||
|
- по учетной оценке |
|||||
|
- отклонения |
1,2 |
1519 |
1520,2 |
||
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
26500 |
33600 |
60100 |
||
|
3. Отчисления на социальные ужды |
8004 |
10147 |
18151 |
||
|
4. Цеховые расходы |
11394,2 |
7562 |
18956,2 |
||
|
5. Общехозяйственные расходы |
45682 |
57102 |
102784 |
||
|
6. Потери от брака |
- |
5055,5 |
- |
5355,5 |
-300 |
|
ИТОГО |
95381,4 |
5176992,5 |
5355,5 |
5272373,9 |
Отчетная калькуляция по заказу 1
Таблица 37
|
Статьи калькуляции |
Затраты на выпуск (5600 шт.) |
Себестоимость единицы |
||
|
Фактическая |
Плановая |
Экономия, перерасход |
||
|
1. Сырье и материалы: -по учетной оценке; -отклонения |
7770242 2331,3 |
1387,5 0,42 |
1000 0,10 |
387,5 0,32 |
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
71300 |
12,73 |
10 |
0,2,73 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
21534 |
3,845 |
5 |
-1,155 |
|
4. Цеховые расходы |
21477,2 |
3,84 |
6 |
-2,16 |
|
5. Общехозяйственные расходы |
123340 |
22,025 |
25 |
-2,975 |
|
6. Потери от брака |
4811,35 |
0,86 |
- |
0,86 |
|
Итого производственная себестоимость |
8015035,85 |
1431,256 |
1046,1 |
385,156 |
|
7. Коммерческие расходы |
2984 |
0,54 |
0,60 |
-0,06 |
|
Итого полная себестоимость |
8018019,85 |
1432,82 |
1046,7 |
386,12 |
|
Оптовая цена (без НДС) |
8960000 |
1600 |
1600 |
0 |
|
Прибыль |
941980,15 |
168 |
553,3 |
-386,12 |
Отчетная калькуляция по заказу 2
Таблица 38
|
Статьи калькуляции |
Затраты на выпуск (4195 шт.) |
Себестоимость единицы |
||
|
Фактическая |
Плановая |
Экономия, перерасход |
||
|
1. Сырье и материалы: -по учетной оценке; -отклонения |
5065807 1520,2 |
1207,582 0,362384 |
1000 0,1 |
207,5821 0,262384 |
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
60100 |
14,32658 |
10 |
4,326579 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
18151 |
4,326818 |
10 |
-5,67318 |
|
4. Цеховые расходы |
18956,2 |
4,51876 |
7 |
-2,48124 |
|
5. Общехозяйственные расходы |
102784 |
24,50155 |
50 |
-25,4985 |
|
6. Потери от брака |
-300 |
-0,07151 |
- |
-0,07151 |
|
Итого производственная себестоимость |
5267160 |
1255,547 |
1077,1 |
178,4467 |
|
7. Коммерческие расходы |
2516 |
0,599762 |
0,9 |
-0,30024 |
|
Итого полная себестоимость |
5264644 |
1256,146 |
1078 |
178,1465 |
|
Оптовая цена |
5873000 |
1400 |
1400 |
0 |
|
Прибыль |
608356 |
143,8535 |
322 |
-178,146 |
Ведомость расчета налога на имущество
Таблица 39
|
Основное средство |
Остаточная стоимость |
Среднегодовая остаточная стоимость |
Ставка налога |
Сумма налога |
||
|
01.11 |
01.12 |
31.12 |
||||
|
Швейная машина «Toyota SL354» |
12697-432=12265 |
12265-432=11833 |
11833-432=11401 |
11833 |
2,2% |
260 |
|
Швейная машина «Toyota JetB 224» |
5400-184=5216 |
5216-184=5032 |
5032-184=4848 |
5032 |
111 |
|
|
Компьютер IMac |
102700-1746=100954 |
100954-1746=99208 |
99208-1746=97462 |
99208 |
2183 |
|
|
Итого |
118435 |
116073 |
113711 |
116073 |
2554 |
Ведомость расчета налога на прибыль
Таблица 40
|
Сумма прибыли за квартал |
Ставка налога |
Сумма налога |
Чистая прибыль |
|
|
от реализации продукции |
2288040 |
20% |
457608 |
1830432 |
|
ИТОГО: |
Ведомость расчета налога на добавленную стоимость
Таблица 41
|
Выручка за квартал |
Коэффициент для расчета |
Сумма налога |
По приобретенным ценностям |
НДС к оплате |
|
|
от реализации продукции |
18379202,1 |
18/118 |
2803607,1 |
2314161 |
489446,1 |
|
ИТОГО: |
Ведомость начисления дивидендов
Таблица 42
|
Учредитель |
Сумма чистой прибыли за квартал |
% прибыли к начислению учредителям |
Начисленная сумма прибыли учредителям |
НДФЛ |
Сумма дивидендов к выплате
|
|||
|
Всего |
Каждому |
Всего |
Каждому |
% |
Сумма |
|||
|
Романов (50%) |
1830432 |
30% |
50% |
549129,6 |
274564,8 |
9% |
24710,832 |
249853,968 |
|
Донатов (30%) |
30% |
164738,88 |
14826,49 |
149912,38 |
||||
|
Ликов (20%) |
20% |
109825,92 |
9884,33 |
99941,59 |
||||
|
ИТОГО: |
100% |
Таблица 43
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на 1 октября |
Оборот за квартал |
Сальдо на 1 января |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
Основные средства |
- |
- |
157297 |
|
157297 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
- |
|
4724 |
|
4724 |
|
08 |
Приобретение объектов основных средств |
- |
- |
157297 |
157297 |
|
|
|
10-1 |
Материалы |
- |
- |
12843349 |
12842199 |
1150 |
|
|
10-4 |
Комплектующие изделия |
- |
- |
3000 |
3000 |
|
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
- |
- |
4650 |
4650 |
|
|
Продолжение таблицы 43
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
- |
- |
3854,25 |
3854,25 |
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
2314161 |
2314161 |
|
|
|
20-1-1 |
Основное производство 1 цеха по заказу 1 |
- |
- |
95881,5 |
95881,5 |
|
|
|
20-1-2 |
Основное производство 1 цеха по заказу 2 |
- |
- |
95381,4 |
95381,4 |
|
|
|
20-2-1 |
Основное производство 2 цеха по заказу 1 |
- |
- |
7919154,35 |
7919154,35 |
|
|
|
20-2-2 |
Основное производство 2 цеха по заказу 2 |
- |
- |
5176992,5 |
5176992,5 |
|
Продолжение таблицы 43
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
23 |
Прямые затраты вспомогательного производства |
- |
- |
33534,4 |
33534,4 |
|
|
|
25-1-1 |
Косвенные затраты 1го цеха |
- |
- |
22788,4 |
22788,4 |
||
|
25-1-2 |
Косвенные затраты 2го цеха |
- |
- |
17870 |
17870 |
||
|
25-2 |
Косвенные затраты вспомогательного производства |
- |
- |
4700 |
4700 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
228408 |
228408 |
|
|
|
28-1 |
Брак по заказу 1 |
- |
- |
4961,35 |
4961,35 |
|
|
|
28-2 |
Брак по заказу 2 |
- |
- |
5355,5 |
5355,5 |
|
|
|
40-1 |
- |
- |
8015035,85 |
8015035,85 |
|||
|
40-2 |
- |
- |
5267018,4 |
5267018,4 |
|||
|
43-1 |
Готовая продукция (заказ 1) |
- |
- |
5858160 |
5858160 |
|
|
Продолжение таблицы 43
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
43-2 |
Готовая продукция (заказ 2) |
- |
- |
4518435 |
4518435 |
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
5500 |
5500 |
|
|
|
50 |
Касса организации |
- |
- |
751700,936 |
751700,936 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
- |
- |
19879201,35 |
18722925,7 |
1156275,65 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиком |
- |
- |
15337061 |
15337061 |
||
|
62 |
Расчеты с заказчиком |
- |
- |
18379202,1 |
18379202,1 |
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
- |
1500000 |
1500000 |
|
|
|
68-1 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
- |
3355347,764 |
3355347,764 |
|
|
|
69 |
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению |
- |
- |
87477 |
87477 |
|
|
Продолжение таблицы 43
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
- |
289650 |
289650 |
|
|
|
73-2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
- |
- |
250 |
250 |
|
|
|
75-1 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
36000 |
36000 |
||||
|
75-2-1 |
Расчеты по выплате доходов с учредителем |
- |
- |
274564,8 |
274564,8 |
|
|
|
75-2-2 |
Расчеты по выплате доходов с учредителем |
- |
- |
164738,88 |
164738,88 |
|
|
|
75-2-3 |
Расчетыпо выплате доходов с учредителем |
- |
- |
109825,92 |
109825,92 |
|
|
Продолжение таблицы 43
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
- |
36000 |
|||
|
90-1 |
Выручка |
- |
- |
18379202,10 |
|||
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
- |
- |
13287554,75 |
|||
|
90-3 |
Налог на добавленную стоимость |
- |
- |
2803607,1 |
|||
|
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж |
- |
- |
2288040,25 |
|||
|
91-2 |
Прочие доходы и расходы (Себестоимость продаж) |
- |
- |
7054 |
7054 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
1013791,6 |
2288040,25 |
1274248,65 |
|
|
Итого оборот |
1314972,65 |
1314972,65 |
На 31.12.2013
Таблица 44
Бухгалтерский баланс предприятия
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 |
20 |
11 |
г.5 |
|
АКТИВ |
||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
||||||||||
|
Основные средства |
152573 |
|||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
152573 |
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы |
1150 |
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
250 |
|||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
Продолжение таблицы 44
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1156275,65 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
||||
|
Итого по разделу II |
1157675,65 |
|||
|
БАЛАНС |
1310248,65 |
|
Продолжение табл.44 |
||||||||||
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2013 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 |
|||
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
36000 |
|||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||
|
Резервный капитал |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1274248,65 |
|||||||||
|
Итого по разделу III |
1310248,65 |
|||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Заемные средства |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
Продолжение таблицы 44
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу IV |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
||||
|
Кредиторская задолженность |
||||
|
Доходы будущих периодов |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу V |
||||
|
БАЛАНС |
1310248,65 |
За 4 квартал 2013 года
Таблица 45
|
За |
4 квартал |
За |
4 квартал |
||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 |
|
Выручка 5 |
15575595 |
||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
13287554,75 |
) |
( |
) |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2293540,25 |
||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
5500 |
) |
( |
) |
||
|
Управленческие расходы |
( |
228408 |
) |
( |
) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2288040,25 |
||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||||||
|
Проценты к получению |
|||||||
|
Проценты к уплате |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Прочие доходы |
|||||||
|
Прочие расходы |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2288040,25 |
||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
457608 |
) |
( |
) |
||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||
|
Прочее |
|||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
1830432 |
Документы являются основанием для записей в журнале хозяйственных операций
Лист кассовой книги
Таблица 46
|
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
Линия отреза |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
|
Остаток на начало дня |
0 |
Х |
||||||||||
|
ПКО-1 |
По чеку №1 банка ОАО "Сбарбанк России" получено с расчетного счета |
51 |
Итого за день |
228396 |
228396 |
|||||||
|
РКО-1 |
По платежным ведомостям №5-8 выдана заработная плата |
70 |
Остаток на конец дня |
0 |
Х |
|||||||
|
РКО-2 |
Выдано в подотчет |
71 |
||||||||||
|
ПКО-2 |
Сдана излишне полученная сумма в подотчет |
71 |
1000 |
|||||||||
|
РКО-3 |
Сдано из кассы на расчетный счет |
51 |
||||||||||
Таблица 47
|
Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
Линия отреза |
|||||||||||
|
ООО "Мобайл" |
||||||||||||
|
(организация) |
||||||||||||
|
Код |
||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||
|
ООО "Мобайл" |
по ОКПО |
|||||||||||
|
(организация) |
||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
1 |
|||||||||||
|
(структурное подразделение) |
от “ |
30 |
” |
декабря |
2013 |
г. |
||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|||||||||||
|
Принято от |
ОАО "Сбербанк России" |
|||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
30.12.13 |
||||||||||
|
Основание: |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
|||||||||
|
код структурного |
корреспондирующий счет, |
код аналитического учета |
||||||||||
|
50 |
51 |
251993 |
Сумма |
251993 |
руб. |
00 |
коп. |
|||||
|
(цифрами) |
||||||||||||
|
Принято от |
ОАО "Сбербанк России" |
Двести пятьдесят одна тысяча девятьсот девяносто три |
||||||||||
|
(прописью) |
||||||||||||
|
Основание: |
||||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||
|
Сумма |
Двести пятьдесят одна тысяча девятьсот девяносто три |
В том числе |
||||||||||
|
(прописью) |
||||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
“ |
30 |
” |
декабря |
2013 |
г. |
||||
|
В том числе |
Без налога "НДС" |
|||||||||||
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||
|
Приложение |
||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Главный бухгалтер |
|||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||||||
|
Получил кассир |
Кассир |
|||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||||||
Таблица 48
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
Код |
||
|
Форма по ОКУД |
||
|
ООО "Мобайл" |
по ОКПО |
|
|
(организация) |
||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
2 |
30.11.13 |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
||||
|
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического |
|||||
|
71 |
51 |
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение
|
Руководитель организации |
Ген.директор |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||
|
Главный бухгалтер |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил пять тысяч
(сумма прописью)
|
руб. |
00 |
коп. |
|
“ |
30 |
” |
октября |
2013 |
г. |
Подпись |
По паспорту, серия 0131 № 123123, выдан УВД Центрального района
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |