Условие

Решение

Обоснование

За отчетный период хлебопекарня реализовала 2 т хлебобулочных изделий собственного изготовления и микроавтобус, приобретенный ранее для доставки продукции по торговым точкам.

Какие доходы должны быть учтены в составе доходов организации для целей налогообложения прибыли?

2 тонны хлебобулочных изделий и микроавтобус

БУ: изделия – доходы от обычных видов деят-ти, микроавтобус – прочие доходы

НУ: Статья 249, п.1

БУ: ПБУ 9/99

Изделия – II.Доходы от обычных видов деят-ти, п.5

Микроавтобус – III.Прочие поступления, п.7

Условие

Решение

Обоснование

Основным видом деятельности организации "Альфа" является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией "Бета" ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Определите выручку организации "Альфа" от реализации услуг по аренде за данный месяц

Признание дохода – без НДС

(11800 – 1800) + (106200-16200) = 10000 + 90000 = 100000

БУ: НДС не уч-ся

Учит-ся 10000 (аренда),

90000 (стоимость ремонтных работ) -

Статья 248 п.1

Статья 249 п.1

ПБУ 9/99 I раздел, п.3

ПБУ 9/99 II раздел, п.5

ПБУ 9/99 II раздел, п.6.3

Условие

Решение

Обоснование

В течение отчетного периода организация "Альфа" получила следующие доходы:

А) выручку от реализации товаров собственного производства - 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб)

б)выручку от реализации покупных товаров - 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб)

В) денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;

Г) компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?

Налоговый учет:

НДС не включается

А) 118000-18000 = 100000

Б) 59000-9000=50000

В) не включаются

Г) включается по рыночной цене

34000

Бухучет:

НДС не включается

А) Д60К90.1 – 100000

Д68 К90.3 – 18.000

Б) Д60К90.1 – 50000

Д68 К90.3 –9.000

В) Д51 К76 – 150000

(Не включаются)

Г) Д10 К98- 34000

Д98 К91

Статья 248 п.1

А) статья 249 п.1

Б) статья 249 п.1

В) статья 251 п.10

Г) статья 248 п.2

Статья 250 п.8

Статья 40 (определение рыночной цены)

ПБУ 9/99 I раздел, п.3

А) ПБУ 9/99 II раздел, п.5

Б) ПБУ 9/99 II раздел, п.5

В) ПБУ 9/99 I раздел, п.3

Г) ПБУ 9/99 III раздел, п.7

Условие

Решение

Обоснование

В 2011 г. выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе:

- в I квартале - 900000 руб.;

- во II квартале - 1500000 руб.;

- в III квартале - 200000 руб.;

- в IV квартале - 1050000руб.

Определите размер выручки при применении кассового метода и метода начисления, если:

- в I квартале – оплачено покупателями 870000 руб.;

- во II квартале - оплачено 1056000 руб.;

- в III квартале – оплата не производилась;

- в IV кватале – оплачено 566000 руб.

Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

А) Кассовый метод

I - 870000

II - 1056000

III - 0

IV – 566000

Σ = 2492000

Б) Метод начислений

I - 900000

II - 1500000

III - 200000

IV – 1050000

Σ = 3650000

А) статья 273

Б) статья 271 п.1

ПБУ 1/2008 II Формирование учетной политики п.7

ПБУ 9/99 раздел 4 «признание доходов»

Условие

Решение

Обоснование

Организация "Альфа" предоставила организации "Бета" в аренду часть своих помещений сроком на один год. Согласно условиям договора арендная плата составляет 720 000 руб. (без НДС) за весь срок аренды и вносится арендатором единым платежом.

Как учесть полученный доход в отчетных периодах при кассовом методе учета доходов и расходов и при методе начисления? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

А) Кассовый метод

I – 0

II – 0

III - 0

IV – 720000

Б) Метод начислений

I –  180000

II – 180000

III - 180000

IV –180000

А) статья 273 п.1

Б) статья 271 п.4.3

ПБУ 1/2008 II Формирование учетной политики п.7

ПБУ 9/99 раздел 4 «признание доходов»

Условие

Решение

Обоснование

Какие затраты относятся к прямым расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

А) затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемые в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

Б) затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом;

В) суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.

А) да, являются

Б) да, являются

В) да, являются

А) статья 254 п.1.1

Б) статья 254 п.1.3

В) статья 256 п.1

ПБУ 10/99 «расходы организации»

Условие

Решение

Обоснование

Какие затраты относятся к косвенным расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

А) затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;

Б) затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку;

В) суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве товаров (работ, услуг).

Нет, они не косвенные

А) Это прямые

Б) Это прямые

В) Это прямые

Статья 318, 265

А) статья 254 п.1.4

Б) статья 254 п.1.2

В) статья 256 п.1

ПБУ 10/99 «Расходы организации»

Условие

Решение

Обоснование

В первом квартале 2007 г организация «Альфа» осуществила следующие расходы:

А) заработная плата работников основного производства составила 73000руб.;

Б) стоимость бесплатного питания, предоставленного работникам в соответствии с законодательством составила 23100 руб.;

В) стоимость сырья и материалов, используемых в производстве товаров составила 42750 руб.;

Г) суммы начисленных дивидендов по итогам 2006 года составили 350000 руб.;

Д) стоимость услуг производственного характера составила 450000 руб. (в т.ч. НДС);

Е) пени, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды составили 7360 руб.;

Ж) расходы, связанные с созданием основных средств составили 267000руб.;

Какая сумма расходов уменьшит налогооблагаемую базу отчетного периода?

А) 73000

Б) 23100

В) 42750

Г) не учитываются

Д) НДС не включается,

4500000/1,18=381356

68645 = НДС

Е) не включается

Ж) не включается

А) статья 255 п.1

Б) Статья 255 п.4

В) статья 254 п.1.1

Г) статья 270 п.1

Д) статья 254 п.6

Е) статья 270 п.2

Ж) статья 270 п.5

ПБУ 10/99 «Расходы организации»