Тема 34 НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
Работа добавлена на сайт samzan.net:
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
PAGE \* MERGEFORMAT 2
Семинар 2
Тема 3-4 НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ
УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Вопросы для обсуждения
- Налоговые правоотношения: понятие, признаки, элементы, классификация.
- Налог и сбор: понятие, признаки, функции, виды.
- Субъекты, объекты, содержание налоговых правоотношений.
- Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты.
- Представительство в налоговых правоотношениях.
- Налоговые, таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел: функции, полномочия, ответственность. Налоговая тайна.
- Надзор органов прокуратуры за законностью правовых актов и исполнением законодательства о налогах и сборах.
- Общие условия установления налога (сбора). Существенные элементы юридического состава налога: понятие, общая характеристика, элементы. Налоговые льготы.
- Объект и предмет налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- Исчисление и уплата налогов и сборов: сроки, порядок. Налоговый и отчетный периоды.
Контрольные вопросы для самоподготовки
- Дайте общую характеристику налоговых правоотношений, назовите их виды и составляющие их элементы.
- Определите понятие объекта налоговых правоотношений.
- Дайте определения и разграничьте понятия налога, сбора и других государственных (муниципальных) платежей и изъятий.
- Разграничьте понятие субъекта налогового права и участника налоговых правоотношений. Перечислите их виды.
- Назовите основные права и обязанности налогоплательщиков, а также способы их обеспечения. Каким правам и обязанностям налогоплательщиков корреспондируют соответствующие обязанности и права налоговых органов?
- Каковы основания и практическая значимость признания физических и юридических лиц взаимозависимыми лицами?
- Сравните особенности правового положения налогоплательщиков в договоре инвестиционного товарищества и консолидированной группе налогоплательщиков: цели, основания, участники, порядок оформления, права и обязанности участников.
- Как распределяются права, обязанности и ответственность в сфере налогообложения между налоговыми агентами и налогоплательщиками?
- Каковы виды, основания, порядок оформления, полномочия представителя и представляемого лица в налоговых правоотношениях?
- Опишите полномочия в области налогов и сборов налоговых, таможенных и финансовых органов. Как регулируется ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц?
- Каковы основания, виды и порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов?
- Дайте характеристику основных направлений надзора органов прокуратуры за исполнением законодательства о налогах и сборах.
- Назовите общие условия установления налогов и сборов. Определение каких элементов налогообложения является обязательным для того, чтобы налог считался установленным? Назовите существенные и факультативные элементы юридического состава налога.
- Дайте общую характеристику объекта и предмета налогообложения как категорий налогового права. Определите особенности правового регулирования отдельных видов объектов налогообложения.
- Назовите основополагающие принципы, основания для оценки налоговыми органами и методы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.
- Опишите принципы и особенности определения доходов, расходов, дивидендов и процентов как объектов налогообложения.
- Определите понятие и порядок исчисления налоговой базы. Дайте характеристику следующим понятиям (определение, виды): масштаб налога, единица налогообложения, методы учета и исчисления налоговой базы, налоговые вычеты.
- Осуществите сравнительный анализ категорий «налоговые ставки» и «размеры сборов» (понятие, классификация, порядок установления).
- Как различаются понятия налоговый и отчетный периоды?
- Какие параметры и критерии определяют порядок исчисления налогов и сборов как обязательный элемент налогообложения?
- Какие виды сроков и порядок уплаты налогов и сборов предусматриваются в Налоговом кодексе Российской Федерации?
- Дайте характеристику правовому институту налоговых льгот (понятие; субъекты; содержание и виды; установление и отмена; основания, порядок и условия применения).
- В чем состоят отличия категорий «налоговые льготы» и «изменение срока уплаты налога»?
Задача 1
Индивидуальный предприниматель «Смирнов и партнеры» представил запрошенные Налоговой инспекцией документы через своего представителя, уполномоченного на основании доверенности, не удостоверенной нотариусом, которому было вручено извещение о времени проведения проверки торговой деятельности продовольственного магазина указанного предпринимателя.
Индивидуальный предприниматель Смирнов отказался допустить проверяющих на территорию магазина, считая себя ненадлежащим образом извещенным (в отсутствие у него нотариально удостоверенной доверенности) обжаловал данный факт в вышестоящую налоговую инспекцию.
Дайте оценку действиям участников конфликта. Какое решение должна принять вышестоящая инспекция? Вправе ли выступать налоговый представитель в интересах налогового агента?
Как распределяется ответственность за действия налогового представителя между представителем налогоплательщика и налогоплательщиком?
Задача 2
Представителем налогоплательщика - организации была направлена в вышестоящий налоговый орган подписанная им жалоба, к которой были приложены необходимые для ее рассмотрения по существу копии документов. Налоговая инспекция оставила жалобу без рассмотрения.
Дайте оценку действиям представителя налогоплательщика. Правомерна ли позиция вышестоящей инспекции? Какие эффективные меры по защите своих интересов может принять в данной ситуации налогоплательщик?