Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 6
Задание
1. Рассчитать финансовый результат от продажи продукции;
2. Заполнить формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за год);
Вариант 1: -метод начисления амортизации основных средств - линейный; - Метод оценки материалов при списании - средняя цена.
Остатки на 01 января:
1. Сальдо счета 51 «Расчетный счет» 500 000
2. Счет 80 «Уставный капитал» 500 000
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма тыс.руб |
Д |
К |
|
1 |
Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению |
600 108 108 200 50 9 9 |
08 19 68 08 08 19 68 |
60 60 19 60 60 60 19 |
|
2 |
Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет |
850 |
01 |
08 |
|
3 |
Начислена амортизация оборудования за год 850 /6 лет/12мес.=12 т.р. в мес, с 01.03 (10 мес)= 120 |
120 |
20 |
02 |
|
4 |
Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) 400 /5 лет /12 мес = 7 т.р. в мес * 8 мес= 54 |
400 72 72 400 54 |
08 19 68 01 26 |
60 60 19 08 02 |
|
5 |
Начислен налог на имущество за год (2,2%) |
21 |
26 |
68 |
|
6.1 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.2 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг |
150 |
20 |
10 |
|
6.3 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика , В т.ч. НДС НДС к возмещению |
1 216 216 216 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.4 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг |
1 080 |
20 |
10 |
|
6.5 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.6 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг |
138 |
20 |
10 |
|
6.7 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению |
500 90 90 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.8 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг |
132 |
20 |
10 |
|
7.1 |
Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж |
600 100 200 60 |
20 25 26 44 |
70 70 70 70 |
|
7.2 |
Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС) |
17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3 |
20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44 |
69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3 |
|
7.3 |
Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125) |
125 |
70 |
68 |
|
8.1 |
Акцептованы счета «Кировэнерго» (200 ) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению |
120 80 36 36 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.2 |
«Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению |
35 15 9 9 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.3 |
Счет рекламного агентства |
110 |
44 |
60 |
|
9 |
Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство |
1213 720 438 191 289 |
43 90 90 90 20 |
20 43 26 44 25 |
|
10 |
Налог на прибыль |
630 |
99 |
68 |
|
11 |
Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС |
5310 810 |
62 90 |
90 68 |
|
12 12.1 12.2 |
Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835 ) |
5 000 835 |
51 70 |
62 51 |
|
12.3 |
Перечислены налоги - НДС (68/19= 108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед.страхование |
648 630 21 125 28 250 49 |
68 68 68 68 69-1 69-2 69-3 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
12.4 |
Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354 |
2147 |
60 |
51 |
|
Закрытие счета 90 |
3151 |
90 |
99 |
Карточка учета товара «А» Метод оценки по учетной политике - средняя цена
|
ПРИХОД |
РАСХОД |
ОСТАТОК |
|||||
|
Наименование операции: дата, номер документа, контрагент |
Средняя цена, тыс.руб |
Кол-во кг |
Сумма, тыс.руб |
Кол-во, кг |
Сумма, тыс.руб |
Кол-во, Кг |
Сумма, тыс.руб |
|
Приобретены материалы «А» |
1 |
300 |
300 |
-------------- |
------------- |
300 |
300 |
|
Списаны материалы на производство продукции |
----------- |
--------------- |
150 |
150 |
150 |
150 |
|
|
Приобретены материалы «А» |
600 |
1216 |
------------- |
------------ |
750 |
1366 |
|
|
Списаны материалы на производство продукции |
1,8 |
----------- |
-------------- |
600 |
1080 |
150 |
286 |
|
Приобретены материалы «А» |
100 |
300 |
------------- |
------------- |
250 |
586 |
|
|
Списаны материалы на производство продукции |
2,3 |
---------- |
------------- |
60 |
138 |
190 |
448 |
|
Приобретены материалы «А» |
100 |
500 |
--------------- |
---------- |
290 |
948 |
|
|
Списаны материалы на производство продукции |
3,3 |
------------ |
--------- |
40 |
132 |
250 |
816 |
|
1100 |
2316 |
850 |
1500 |
Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы
Журнал-ордер №10
|
кредит |
Итого |
||||||||||
|
Дебет |
10 |
70 |
69,68 |
02 |
60 |
… |
К-т 25 |
||||
|
20 |
150 1080 138 132 =1500 |
600 |
17 156 31 =204 |
120 |
289 |
2713 |
|||||
|
25 |
100 |
3 26 5 =34 |
120 35 =155 |
289 |
|||||||
|
26 |
200 |
6 52 10 21 = 89 |
54 |
15 80 =95 |
438 |
||||||
|
44 |
60 |
2 16 3 =21 |
110 |
191 |
|||||||
|
Итого |
289 |
Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Затраты по производству . |
2713 |
|
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода |
|
|
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода |
1500 |
|
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3) |
1213 |
. Кол-во выпущенной продукции 1000
. фактическая себестоимость единицы продукции
1323/1000= 1,2 тыс.руб
Расчет финансового результата от продажи продукции
|
Продукция |
Кол-во реализованной продукции |
Фактическая с/с реализован. продукции |
Управлен ческие расходы д90/к26 |
Коммер Ческие расходы д90/к44 |
Итого полная с/с |
Выручка д62/к90*1,18 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6 |
|
|
А |
600 |
720(600*1,2) |
438 |
191 |
1349 |
5310 |
Прибыль от продажи счет 90= 5310-810НДС-1349=3151
Налог на прибыль 3151*20%=630
Расчет налога на имущество при линейном методе начисления амортизации
Стоимость налогооблагаемого имущества на
01.01 - 0-00
01.02 - 0-00
.03 - 850
.04 - (850-12) + 400=1238
.05 - (838-12) + (400-7)= 1219
.06 - (1219-19) = 1200
.07 - (1200-19)= 1181
.08 - (1181-19) = 1162
.09 - (1162-19) = 1143
.10 - (1143-19) = 1124
.11 - (1124-19) = 1105
.12 - (1105-19) = 1086
01.01 - (1086-19) = 1067
Налогооблагаемая база (12+1)
+0+850+1238+1219+1200+1181+1162+1143+1124+1105+1086+1067= 12375/13*2,2%=21
- налог на имущество за год
Оборотная ведомость по счетам
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
01 |
1250 |
1250 |
||||
|
02 |
174 |
174 |
||||
|
08 |
1250 |
1250 |
||||
|
10 |
2316 |
1500 |
816 |
|||
|
19 |
648 |
648 |
||||
|
20 |
2713 |
1213 |
1500 |
|||
|
25 |
289 |
289 |
||||
|
26 |
438 |
438 |
||||
|
43 |
1213 |
720 |
493 |
|||
|
44 |
191 |
191 |
||||
|
51 |
500 |
5000 |
4733 |
767 |
||
|
60 |
2147 |
4574 |
2427 |
|||
|
62 |
5310 |
5000 |
310 |
|||
|
68-ндс |
1296 |
810 |
486 |
|||
|
68-НДФЛ |
125 |
125 |
||||
|
68- приб |
630 |
630 |
||||
|
68-имущ |
21 |
21 |
||||
|
69-1 |
28 |
28 |
||||
|
69-2 |
250 |
250 |
||||
|
69-3 |
49 |
49 |
||||
|
70 |
960 |
960 |
||||
|
80 |
500 |
500 |
||||
|
90 |
5310 |
5310 |
||||
|
99 |
630 |
3151 |
2521 |
|||
|
Итого |
500 |
500 |
32064 |
32064 |
5622 |
5622 |
Вариант 2
. Метод начисления амортизации основных средств - уменьшаемого остатка с К=3
. Метод оценки материалов при списании - ФИФО
Карточка учета материалов при методе - ФИФО
|
Карточка аналитического учета материалов № 1. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -1 т. руб. |
Карточка аналитического учета материалов № 2. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -2 т. руб. |
|
приход |
расход |
остаток |
приход |
расход |
остаток |
|
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
|
300 |
300 |
|
|
600 |
1216 |
||||||
|
300 |
300 |
0 00 |
0 |
550 |
1100 |
50 |
100 |
||||
|
Карточка аналитического учета материалов № 1. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -3 т. руб. |
Карточка аналитического учета материалов № 2. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -5 т. руб. |
||||||||||
|
приход |
расход |
остаток |
приход |
расход |
остаток |
||||||
|
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
|
100 |
300 |
100 |
300 |
100 |
500 |
100 |
500 |
||||
|
|
|
00 |
|
||||||||
Метод уменьшаемого остатка с К=3
1) Первоначальная стоимость оборудования производственного назначения 850 тыс. руб, срок полезного использования 6 лет
(850 тыс. руб / 6 лет) x 3 = 425 тыс.руб в год
Вод в эксплуатацию с 05.02, амортизация начисляется с 01.03 за 10 месяцев
(425 тыс. руб / 12 мес.) x 10 мес. = 350 тыс. руб
) Первоначальная стоимость оргтехники для офиса 400 тыс. руб, срок полезного использования 5 лет (400/5)x3=240 тыс. руб в год
Ввод в эксплуатацию 15.04, амортизация начисляется с 01.05 за 8 месяцев
(240/12)x8=160 тыс.руб
Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы
Журнал-ордер №10
|
кредит |
Итого |
||||||||
|
Дебет |
10 |
70 |
69,68 |
02 |
60 |
… |
К-т 25 |
|
20 |
150 1050 120 80 =1400 |
600 |
17 156 31 =204 |
350 |
289 |
2843 |
|||||
|
25 |
100 |
3 26 5 =34 |
120 35 =155 |
289 |
|||||||
|
26 |
200 |
6 52 10 21 = 89 |
160 |
15 80 =95 |
544 |
||||||
|
44 |
60 |
2 16 3 =21 |
110 |
191 |
|||||||
|
Итого |
289 |
Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Затраты по производству . |
2843 |
|
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода |
|
|
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода |
1500 |
|
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3) |
1343 |
. Кол-во выпущенной продукции 1000
. фактическая себестоимость единицы продукции 1009/1000= 1,3 тыс.руб
Расчет финансового результата от продажи продукции
|
Продукция |
Кол-во реализованной продукции |
Фактическая с/с реализован. продукции |
Управлен ческие расходы д90/к26 |
Коммер Ческие расходы д90/к44 |
Итого полная с/с |
Выручка д62/к90*1,18 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6 |
|
|
А |
600 |
780(600*1,3) |
544 |
191 |
1515 |
5310 |
Прибыль от продажи счет 90= 5310-810-1515=2985
Налог на прибыль 2985*20%=600
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма тыс.руб |
Д |
К |
|
1 |
Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению |
600 108 108 200 50 9 9 |
08 19 68 08 08 19 68 |
60 60 19 60 60 60 19 |
|
2 |
Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет |
850 |
01 |
08 |
|
3 |
Начислена амортизация оборудования за год (850 /6 лет) x 3=425 т.р. / 12 x 10 = 350 т.р.за 10 мес. |
350 |
20 |
02 |
|
4 |
Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) (400 /5 лет)x3=240 /12 мес/ x 8 = 160 т.р. |
400 72 72 400 160 |
08 19 68 01 26 |
60 60 19 08 02 |
|
5 |
Начислен налог на имущество за год (2,2%) |
21 |
26 |
68 |
|
6.1 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.2 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг |
150 |
20 |
10 |
|
6.3 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика , В т.ч. НДС НДС к возмещению |
1 216 216 216 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.4 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг |
1 050 |
20 |
10 |
|
6.5 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.6 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг |
120 |
20 |
10 |
|
6.7 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению |
500 90 90 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.8 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг |
80 |
20 |
10 |
|
7.1 |
Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж |
600 100 200 60 |
20 25 26 44 |
70 70 70 70 |
|
7.2 |
Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС) |
17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3 |
20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44 |
69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3 |
|
7.3 |
Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125) |
125 |
70 |
68 |
|
8.1 |
Акцептованы счета «Кировэнерго» (200 ) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению |
120 80 36 36 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.2 |
«Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению |
35 15 9 9 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.3 |
Счет рекламного агентства |
110 |
44 |
60 |
|
9 |
Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство |
1343 780 544 191 289 |
43 90 90 90 20 |
20 43 26 44 25 |
|
10 |
Налог на прибыль |
600 |
99 |
68 |
|
11 |
Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС |
5310 810 |
62 90 |
90 68 |
|
12 12.1 12.2 |
Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835 ) |
5 000 835 |
51 70 |
62 51 |
|
12.3 |
Перечислены налоги - НДС(68/19=108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед.страхование |
648 600 21 125 28 250 49 |
68 68 68 68 69-1 69-2 69-3 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
12.4 |
Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354 |
2147 |
60 |
51 |
|
Закрытие счета 90 |
2985 |
90 |
99 |
Оборотная ведомость по счетам
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
01 |
1250 |
1250 |
||||
|
02 |
510 |
510 |
||||
|
08 |
1250 |
1250 |
||||
|
10 |
2316 |
1400 |
916 |
|||
|
19 |
648 |
648 |
||||
|
20 |
2843 |
1343 |
1500 |
|||
|
25 |
289 |
289 |
||||
|
26 |
544 |
544 |
||||
|
43 |
1343 |
780 |
563 |
|||
|
44 |
191 |
191 |
||||
|
51 |
500 |
5000 |
4703 |
797 |
||
|
60 |
2147 |
4574 |
2427 |
|||
|
62 |
5310 |
5000 |
310 |
|||
|
68-ндс |
1296 |
810 |
486 |
|||
|
68-НДФЛ |
125 |
125 |
||||
|
68- приб |
600 |
600 |
||||
|
68-имущ |
21 |
21 |
||||
|
69-1 |
28 |
28 |
||||
|
69-2 |
250 |
250 |
||||
|
69-3 |
49 |
49 |
||||
|
70 |
960 |
960 |
||||
|
80 |
500 |
500 |
||||
|
90 |
5310 |
5310 |
||||
|
99 |
600 |
2985 |
2385 |
|||
|
Итого |
500 |
500 |
32370 |
32370 |
5822 |
5822 |
Вариант 3
1. Метод начисления амортизации основных средств - линейный.
2. Метод оценки материалов при списании - ФИФО.
Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы
Журнал-ордер №10
|
кредит |
Итого |
||||||||
|
Дебет |
10 |
70 |
69,68 |
02 |
60 |
… |
К-т 25 |
|
20 |
150 1050 120 80 =1400 |
600 |
17 156 31 =204 |
120 |
289 |
2613 |
|||||
|
25 |
100 |
3 26 5 =34 |
120 35 =155 |
289 |
|||||||
|
26 |
200 |
6 52 10 21 = 89 |
54 |
15 80 =95 |
438 |
||||||
|
44 |
60 |
2 16 3 =21 |
110 |
191 |
|||||||
|
Итого |
289 |
Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Затраты по производству . |
2613 |
|
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода |
|
|
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода |
1500 |
|
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3) |
1113 |
5. Кол-во выпущенной продукции 1000
. фактическая себестоимость единицы продукции 1009/1000= 1,1 тыс.руб
Расчет финансового результата от продажи продукции
|
Продукция |
Кол-во реализованной продукции |
Фактическая с/с реализован. продукции |
Управлен ческие расходы д90/к26 |
Коммер Ческие расходы д90/к44 |
Итого полная с/с |
Выручка д62/к90*1,18 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6 |
|
|
А |
600 |
660(600*1,1) |
438 |
191 |
1289 |
5310 |
Прибыль от продажи счет 90= 5310-810-1289=3211
Налог на прибыль 2985*20%=640
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма тыс.руб |
Д |
К |
|
1 |
Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению |
600 108 108 200 50 9 9 |
08 19 68 08 08 19 68 |
60 60 19 60 60 60 19 |
|
2 |
Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет |
850 |
01 |
08 |
|
3 |
Начислена амортизация оборудования за год (850 /6 лет) x 3=425 т.р. / 12 x 10 = 350 т.р.за 10 мес. |
120 |
20 |
02 |
|
4 |
Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) (400 /5 лет)x3=240 /12 мес/ x 8 = 160 т.р. |
400 72 72 400 54 |
08 19 68 01 26 |
60 60 19 08 02 |
|
5 |
Начислен налог на имущество за год (2,2%) |
21 |
26 |
68 |
|
6.1 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.2 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг |
150 |
20 |
10 |
|
6.3 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика , В т.ч. НДС НДС к возмещению |
1 216 216 216 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.4 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг |
1 050 |
20 |
10 |
|
6.5 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.6 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг |
120 |
20 |
10 |
|
6.7 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению |
500 90 90 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.8 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг |
80 |
20 |
10 |
|
7.1 |
Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж |
600 100 200 60 |
20 25 26 44 |
70 70 70 70 |
|
7.2 |
Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС) |
17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3 |
20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44 |
69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3 |
|
7.3 |
Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125) |
125 |
70 |
68 |
|
8.1 |
Акцептованы счета «Кировэнерго» (200 ) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению |
120 80 36 36 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.2 |
«Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению |
35 15 9 9 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.3 |
Счет рекламного агентства |
110 |
44 |
60 |
|
9 |
Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство |
1113 660 438 191 289 |
43 90 90 90 20 |
20 43 26 44 25 |
|
10 |
Налог на прибыль |
640 |
99 |
68 |
|
11 |
Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС |
5310 810 |
62 90 |
90 68 |
|
12 12.1 12.2 |
Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835 ) |
5 000 835 |
51 70 |
62 51 |
|
12.3 |
Перечислены налоги - НДС(68/19=108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед.страхование |
648 640 21 125 28 250 49 |
68 68 68 68 69-1 69-2 69-3 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
12.4 |
Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354 |
2147 |
60 |
51 |
|
Закрытие счета 90 |
3211 |
90 |
99 |
Оборотная ведомость по счетам
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
01 |
1250 |
1250 |
||||
|
02 |
174 |
174 |
||||
|
08 |
1250 |
1250 |
||||
|
10 |
2316 |
1400 |
916 |
|||
|
19 |
648 |
648 |
||||
|
20 |
2613 |
1113 |
1500 |
|||
|
25 |
289 |
289 |
||||
|
26 |
438 |
438 |
||||
|
43 |
1113 |
660 |
453 |
|||
|
44 |
191 |
191 |
||||
|
51 |
500 |
5000 |
4743 |
757 |
||
|
60 |
2147 |
4574 |
2427 |
|||
|
62 |
5310 |
5000 |
310 |
|||
|
68-ндс |
1296 |
810 |
486 |
|||
|
68-НДФЛ |
125 |
125 |
||||
|
68- приб |
640 |
640 |
||||
|
68-имущ |
21 |
21 |
||||
|
69-1 |
28 |
28 |
||||
|
69-2 |
250 |
250 |
||||
|
69-3 |
49 |
49 |
||||
|
70 |
960 |
960 |
||||
|
80 |
500 |
500 |
||||
|
90 |
5310 |
5310 |
||||
|
99 |
640 |
3211 |
2571 |
|||
|
Итого |
500 |
500 |
31884 |
31884 |
5672 |
5672 |
Вариант 4
1. Метод начисления амортизации основных средств - уменьшаемого остатка с К=3
2. Метод оценки материалов при списании - средняя цена.
Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы
Журнал-ордер №10
|
кредит |
Итого |
||||||||
|
Дебет |
10 |
70 |
69,68 |
02 |
60 |
… |
К-т 25 |
|
20 |
150 1080 138 132 =1500 |
600 |
17 156 31 =204 |
350 |
289 |
2943 |
|||||
|
25 |
100 |
3 26 5 =34 |
120 35 =155 |
289 |
|||||||
|
26 |
200 |
6 52 10 21 = 89 |
160 |
15 80 =95 |
544 |
||||||
|
44 |
60 |
2 16 3 =21 |
110 |
191 |
|||||||
|
Итого |
289 |
Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Затраты по производству . |
2943 |
|
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода |
|
|
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода |
1500 |
|
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3) |
1443 |
. Кол-во выпущенной продукции 1000
. фактическая себестоимость единицы продукции 1009/1000= 1,4 тыс.руб
Расчет финансового результата от продажи продукции
|
Продукция |
Кол-во реализованной продукции |
Фактическая с/с реализован. продукции |
Управлен ческие расходы д90/к26 |
Коммер Ческие расходы д90/к44 |
Итого полная с/с |
Выручка д62/к90*1,18 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=2+3+4 |
6 |
|
|
А |
600 |
840(600*1,4) |
544 |
191 |
1575 |
5310 |
Прибыль от продажи счет 90= 5310-810-1575=2925
Налог на прибыль 2985*20%=600
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма тыс.руб |
Д |
К |
|
1 |
Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению |
600 108 108 200 50 9 9 |
08 19 68 08 08 19 68 |
60 60 19 60 60 60 19 |
|
2 |
Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет |
850 |
01 |
08 |
|
3 |
Начислена амортизация оборудования за год (850 /6 лет) x 3=425 т.р. / 12 x 10 = 350 т.р.за 10 мес. |
350 |
20 |
02 |
|
4 |
Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) (400 /5 лет)x3=240 /12 мес/ x 8 = 160 т.р. |
400 72 72 400 160 |
08 19 68 01 26 |
60 60 19 08 02 |
|
5 |
Начислен налог на имущество за год (2,2%) |
21 |
26 |
68 |
|
6.1 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.2 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг |
150 |
20 |
10 |
|
6.3 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика , В т.ч. НДС НДС к возмещению |
1 216 216 216 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.4 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг |
1 080 |
20 |
10 |
|
6.5 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению |
300 54 54 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.6 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг |
138 |
20 |
10 |
|
6.7 |
Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению |
500 90 90 |
10 19 68 |
60 60 19 |
|
6.8 |
Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг |
132 |
20 |
10 |
|
7.1 |
Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж |
600 100 200 60 |
20 25 26 44 |
70 70 70 70 |
|
7.2 |
Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС) |
17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3 |
20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44 |
69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3 |
|
7.3 |
Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125) |
125 |
70 |
68 |
|
8.1 |
Акцептованы счета «Кировэнерго» (200 ) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению |
120 80 36 36 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.2 |
«Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению |
35 15 9 9 |
25 26 19 68 |
60 60 60 19 |
|
8.3 |
Счет рекламного агентства |
110 |
44 |
60 |
|
9 |
Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство |
1443 840 544 191 289 |
43 90 90 90 20 |
20 43 26 44 25 |
|
10 |
Налог на прибыль |
600 |
99 |
68 |
|
11 |
Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС |
5310 810 |
62 90 |
90 68 |
|
12 12.1 12.2 |
Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835 ) |
5 000 835 |
51 70 |
62 51 |
|
12.3 |
Перечислены налоги - НДС(68/19=108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед. страхование |
648 600 21 125 28 250 49 |
68 68 68 68 69-1 69-2 69-3 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
12.4 |
Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354 |
2147 |
60 |
51 |
|
Закрытие счета 90 |
2925 |
90 |
91 |
бухгалтерский учет баланс отчетность
Оборотная ведомость по счетам
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
01 |
1250 |
1250 |
||||
|
02 |
510 |
510 |
||||
|
08 |
1250 |
1250 |
||||
|
10 |
2316 |
1500 |
816 |
|||
|
19 |
648 |
648 |
||||
|
20 |
2943 |
1443 |
1500 |
|||
|
25 |
289 |
289 |
||||
|
26 |
544 |
544 |
||||
|
43 |
1443 |
840 |
603 |
|||
|
44 |
191 |
191 |
||||
|
51 |
500 |
5000 |
4703 |
797 |
||
|
60 |
2147 |
4574 |
2427 |
|||
|
62 |
5310 |
5000 |
310 |
|||
|
68-ндс |
1296 |
810 |
486 |
|||
|
68-НДФЛ |
125 |
125 |
||||
|
68- приб |
600 |
600 |
||||
|
68-имущ |
21 |
21 |
||||
|
69-1 |
28 |
28 |
||||
|
69-2 |
250 |
250 |
||||
|
69-3 |
49 |
49 |
||||
|
70 |
960 |
960 |
||||
|
80 |
500 |
500 |
||||
|
90 |
5310 |
5310 |
||||
|
99 |
600 |
2925 |
2325 |
|||
|
Итого |
500 |
500 |
32570 |
32570 |
5762 |
5622 |
Вывод
Вывод: при решении курсовой работы на основании полученных данных я рассчитала финансовый результат от продажи продукции по 4 вариантам учетной политики. И пришла к выводу, что наиболее эффективный метод у варианта №3.
1. Метод начисления амортизации основных средств - линейный.
2. Метод оценки материалов при списании - ФИФО.