Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
34
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В УКРАИНЕ
1.1. Сущность векселя, вексельные операции………………….……………….5
1.2 Процесс формирования векселя в Украине……...…………………………..9
2.КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТКА БАНКА …………………………………………………………………………....12
3.ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ…............17
4.АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПАО «УКРСИББАНК». ...…...19
5.АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИЙ. МЕРОПРИЯТИЯ, ПРОВОДИМЫЕ БАНКОМ ПО МИНИМИЗАЦИИ РИСКА ПО ДАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ….....22
6.ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ВЕКСЕЛЕЙ. РАСЧЕТ ПРОЦЕНТА ПО ДАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
6.1.Особенности учета векселей………………………………………………….25
6.2. Расчет процента по данным операциям……………………………………..28
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРЕЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Вексель — письменное долговое обязательство, удостоверяющее бесспорное право его владельца (векселедержателя) требовать по истечении определенного срока уплаты денег векселедателем. Вексель имеет самое широкое применение в коммерческой и банковской практике в странах с рыночным типом экономики, а так же во внешней торговле и других международных расчетах.
Главным свойством векселя считается его «абстрактность», т. е. отсутствие каких-либо объяснений по поводу возникновения денежного долга, а также бесспорность, т. е. обязательность оплаты в точном соответствии с данными векселем. Коммерческие векселя являются базой для выписки банками своих собственных векселей — банкнот. Существует форма финансового векселя, который не отражает товарные сделки, а оформляет долговые отношения между банками. Векселя выступают объектом купли-продажи, а также инвестирования капитала на короткий срок с целью извлечения дохода, т. е. превратились в ценные бумаги денежного рынка. В качестве таковых они стали формой обеспечения (залога) при получении банковской ссуды. Особой формой векселя являются казначейские векселя. Под залог казначейских и коммерческих векселей банки могут получать краткосрочный кредит в центральном банке страны (операции по учету и переучету векселей).
Основной целью исследования данной курсовой является:
Задача курсовой заключается в анализе доходности ПАО «УкрСиббанк», в раскрытие мероприятий проводимых по минимизации риска с вексельными операциями, в познании особенностей учета векселей в Банке, изучении процента по учетным операциям, проведение кратко организационно – экономической характеристики Банка.
1.ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В УКРАИНЕ.
1.1. Сущность векселя, вексельные операции.
Вексель – это безусловное долговое обязательство, предметом, которого является деньги, и реализация которого может быть осуществлена исключительно при его предъявлении. [1]
Как платежное средство вексель может использоваться для погашения задолженности между рыночными субъектами, вексель является инструментом коммерческого кредита, выступая в виде отсрочки платежа за предоставленные товары и услуги.
Элементами, которые в совокупности составляют вексельное обязательство и превращают его из простого гражданского долгового обязательства в обязательства, регулируется нормами вексельного законодательства, выступают вексельные реквизиты, основными из которых являются:
Операции с векселями, которые осуществляются в современных условиях коммерческими банками, можно классифицировать по следующим группам.
1. Кредитные операции - операции по предоставлению денежных средств, против учета векселей и предоставление кредитов под залог векселей.
2. Торговые операции - операции по покупке и продаже векселей.
3. Гарантийные операции - операции по предоставлению гарантий оплаты векселей третьих лиц при определенных обстоятельствах и в оговоренный срок: авалирование векселей, выдача гарантий на обеспечение оплаты векселей.
4. Расчетные операции - операции по оформлению задолженности векселями: принятие к оплате переводных векселей, выданных на банк кредиторами; выдача простых векселей кредиторам банка, выдача переводных векселей на должников банка, выдача банка простых векселей должниками банка; вексельные платежи.
5. Комиссионные и доверительные операции - операции по инкассации векселей; домициляция векселей; хранение векселей; покупка, продажа и обмен векселей по поручению клиентов.
При проведении операций с векселями банки берут на себя следующие риски:
6. Учет векселей - операция по кредитованию банком субъекта хозяйствования путем приобретения векселя до наступления срока платежа по ним с дисконтом (со скидкой) за денежные средства с целью получения прибыли от погашения векселя по номинальной стоимости[2]. При этом сумма дисконта удерживается заранее и рассчитывается в соответствии с номинальной суммы векселя, исходя из количества дней, остающихся до срока платежа по нему с принятием в расчет дня учета и дня платежа.
Дисконтная ставка, применяемая банком при учете векселей, тесно связана с процентной ставкой по обычным кредитным операциям и может быть рассчитана по формуле (1.1.):
(1.1)
где D – годовая ставка дисконта, %;
R – годовая процентная ставка, %;
n – количество дней по погашению векселя.
Расчет суммы, подлежащей уплате предъявить векселя в момент его учета банком, можно осуществить по формуле.
(1.2.)
где AP – сумма, которая выплачивается предъявителю по учетному векселю;
NV – номинальная стоимость векселя.
Расчетные вексельные операции банков осуществляются посредством оформления задолженности векселями и проведения расчетов с использованием векселей. Оформление задолженности векселями между банком и другим лицом (должником или кредитором банка) состоит в замене одних обязательств другими - вексельными. К операциям по оформлению векселями кредиторской задолженности банка относятся:
- Акцепт (предоставление согласия на оплату) переводных векселей банком, выданных на банк кредитором банка;
- Выдача простых векселей банком кредитору банка.
К операциям по оформлению векселями дебиторской задолженности банка относятся:
- Выдача банком переводных векселей на должника банка и акцепт векселей должником;
- Выдача должником банка простых векселей в пользу банка.
По форме и способу использованию векселя разделяют:
Простой – обязательство одного лица выплатить должную сумму средств, другому лицу за предоставленные товары и услуги. Схематичное обращение простого векселя (см. рис. 1.1.):
Рис. 1.1 Механизм обращения простого векселя
Переводной вексель – является приказом заемщику выплатить определенную сумму средств, предъявителю векселя.
Переводной вексель представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ или предложение одного лица (векселедателя), обращенные к другому лицу (плательщику), уплатить соответствующую сумму определенному лицу или его приказом в установленный срок или по требованию. В отличие от переводного векселя, простой вексель содержит безусловное обязательство или обещание одного лица (векселедателя) уплатить определенную сумму определенному лицу (векселедержателю).
Переводной вексель, таким образом, отличается от простого тем, что по переводному векселю плательщиком может быть не векселедатель, а другое лицо, после акцепта переводного векселя принимает на себя обязательства оплатить ним. Схематичное обращение простого векселя
Рис. 1.2.Механизм обращения переводного векселя
7. Инкассирование веселей банками - это выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям при наступлении срока.[3]
Используются такие виды инкассирование векселей и сопроводительных коммерческих документов:
1) чистое инкассо - инкассирование векселей без сопроводительных коммерческих документов;
2) документарное инкассо - инкассирование векселей с сопроводительными коммерческими документами.
Сторонами в операции инкассирования выступают:
1) принципал - лицо, поручает банку операцию инкассирования;
2) банк-ремитент - банк, которому принципал поручил операцию инкассирования;
3) инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в операции инкассирования;
4) предъявляющие банк - инкассирующий банк, осуществляющий предъявление векселей и коммерческих документов плательщику;
5) плательщик - лицо, которому предъявляются векселя и коммерческие документы согласно поручению на инкассирование.
Операции, проводимые векселем в банках необходимы для эффективного повышения вексельного оборота, вексельных отношений.
1.2 Процесс формирования векселя в Украине.
Учитывая то, что применение векселей в обороте дает возможность создавать условия для сдерживания инфляционных процессов на основании существенного сокращения потребности в наличных деньгах и ограничения их оборота, развитие вексельного оборота в Украине является одним из важных заданий стабилизации экономики.
Процесс формирования характерных черт и функциональных свойств векселя и вексельного оборота охватывает значительные исторические периоды становления обычаев и морально-этических норм, на основе которых сформировались итальянский, французский и немецкий этапы их законодательного закрепления в соответствующих уставах (см. табл. 1.1)
Таблица 1.1
Этапы формирования векселя
|
Этапы |
Развитие функций векселя |
Правовое обеспечение |
|
Итальянский |
Средство перевода денег. |
Вексельный устав Болоньи, 1569 |
|
Французский |
Способ покрытия отсроченных платежей; средство обращения ценностей. |
Вексельный устав Люда века XIV, 1673 |
|
Немецкий |
Абстрактное денежное обязательство, признание форм векселей, выход вексельного права за пределы торгового права. |
Общегерманский вексельный устав, 1847 г. |
На данном этапе сфера использования векселя в Украине значительно сужена из-за нарушения эквивалентности оборота оборотных и необоротных активов, высокую тонизирование экономики и т.д. На фондовом рынке вексель существует только на первичном рынке (при его выпуске) и на пассивном внебиржевом рынке (при его авале, акцепте, передачи по индоссаменту, протесте в неплатеже и неакцепте, а также погашении).
Использование векселей в хозяйственной деятельности позволяет субъектам хозяйствования увеличивать оборотные средства, снижать стоимость привлеченных ресурсов, ликвидировать кассовые разрывы и формировать положительный инвестиционный имидж.
Для восстановления и активизации полноценных вексельных отношений в Украине на современном этапе актуальными являются проблемы правильности осуществления операций с векселями, начиная с выпуска и до его погашения, предотвращая применению криминальных схем и обеспечения информационной «прозрачности» рынка.
Распространение вексельного обращения невозможно без наличия механизма защиты интересов кредиторов и повышения надежности и доверия к векселедателей, акцептантов, индоссантов т.д..
По активизации вексельного обращения на фондовом рынке Украины явно определились пробелы в отечественном законодательстве, которое регулирует порядок выпуска и обращения ценных бумаг. В первую очередь на законодательном уровне необходима регламентация условий и размеров налогообложения операций с векселями, установление ответственности за правонарушения, связанные с вексельным обращением, а также ограничения выпуска векселя суммой уплаченного уставного фонда, резервного фонда или стоимости чистых активов, или процентного соотношения этих величин.
Внедрение вексельного обращения в Украине и его регулирование банковской системы должно происходить одновременно с созданием специализированных вексельных центров, которые будут продавать, погашать векселя, предоставлять консультативные услуги по их бухгалтерского учета, дисконта, исследования цепей неплатежей и контроля безопасности вексельного обращения.
Таким образом, важность и огромные объемы поставленных задач перед участниками вексельного обращения в Украине, практически неограниченный круг хозяйственных связей и экономических отношений требуют кооперации деятельности государственных и коммерческих структур по сокращению сумм неплатежей и внедрение вексельного обращения.
2.КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТКА БАНКА ПУБЛИЧНИНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «УКРСИББАНК».
УкрСиббанк основан в 1990 г. в Харькове. За это время банк прошел стремительный путь от регионального банка до национального лидера. От национального лидера в члена одной из крупнейших мировых банковских групп.
С 2006 г. основным партнером УкрСиббанка является международный банк BNP Paribas. Интеграция в группу компаний BNP Paribas открыла УкрСиббанку новые возможности: причастность к мировому бренду, использование прогрессивного мирового опыта, переход на новые стандарты менеджмента.
Качественный рост сопровождает развитие банка во всех сегментах. УкрСиббанк обслуживает около 2 млн. розничных клиентов. Благодаря стратегическому партнерству с BNP Paribas УкрСиббанк без преувеличений самый надежный и устойчивый банк в Украине.
ПАО «УкрСиббанк» - универсальный коммерческий банк Украины, который предоставляет услуги физическим и юридическим лицам.[4]
УкрСиббанк является членом Ассоциации украинских банков. На сегодняшний день УкрСиббанк является ведущим финансовым учреждением на банковском рынке Украины. По размеру регулятивного капитала и активов УкрСиббанк относится к 1 группе.
Филиальная сеть насчитывает около 750 отделений. Клиентами ПАО «УкрСиббанк» являются десятки тысяч предприятий Украины, количество счетов физических лиц достигает нескольких миллионов. Стратегическим инвестором АО «УкрСиббанк» является одна из крупнейших банковских систем в мире BNP Paribas, которой принадлежат 84,99 % акций банка. Аудиторы банка — международная компания ООО АФ «PriceWaterhouseCoopers (Аудит)» и аудиторская фирма ООО «Украинская Аудиторская Служба». Генеральным страховщиком ПАO «УкрСиббанк» является закрытое акционерное общество «Страховая компания «AXA-Украина».
Среди клиентов банка измены компании как Nemiroff, Flextronics, TycoElectronics, «Дарница», Пратт и Уитни Патон (UNCGroup).
УкрСиббанк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выданной Национальным банком Украины (НБУ). Основным видом деятельности ПАО «УкрСиббанк» является предоставление банковских услуг юридическим и физическим лицам на территории Украины.
В 2006 г. BNP Paribas купил 51% УкрСиббанка - одного из универсальных банков, динамично развивающаяся компания на украинском рынке. В 2009 г. доля была увеличена до 81,42%, а в 2010 до 99,99%. В августе 2011 г. завершилась процедура приобретения 15% акций УкрСиббанка Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), таким образом, доля BNP Paribas составила 84,99%. За период стратегического партнерства с BNP Paribas УкрСиббанк вышел на качественно новый уровень обслуживания, открыл новые направления бизнеса.
Сегодня это универсальный банк, который гармонично развивается как в розничном, так и в корпоративном бизнесе. Для анализа эффективности организационно – экономических показателей требуется проанализировать основные показатели Банка (табл. 2.1.)
Таблица 2.1.
Организационно – экономические показатели ПАО «УкрСиббанк»
|
Наименование (тыс. грн.) |
2010 |
2011 |
2012 |
Абсолютное отклонение (тыс. грн) |
Темп прироста(%) |
||||
|
2010-2011 |
2011-2012 |
2012-2010 |
2010-2011 |
2011-2012 |
2012-2010 |
||||
|
Активы |
10925671 |
22018404 |
36667458 |
11092733 |
14649054 |
25741781 |
101,53% |
66,53% |
335,61% |
|
Кредиты клиентов |
8034718 |
18576511 |
30430936 |
10541793 |
11854425 |
22396218 |
131,20% |
63,81% |
378,74% |
|
Кредиты юридических лиц |
4848042 |
8676832 |
13302556 |
3828790 |
4625724 |
8454514 |
78,98% |
53,31% |
274,39% |
|
Обязательства |
9972672 |
20022049 |
33449449 |
10049377 |
13427400 |
23476777 |
100,77% |
67,06% |
335,41% |
|
Средства физических лиц |
2675076 |
3672918 |
6418047 |
997842 |
2745129 |
3742971 |
37,30% |
74,74% |
239,92% |
|
Средства юридических лиц |
2656680 |
2875274 |
5209876 |
218594 |
2334602 |
2553196 |
8,23% |
81,20% |
196,10% |
|
Чистая прибыль |
47752 |
40579 |
355969 |
-7173 |
315390 |
308217 |
-15,02% |
777,22% |
745,45% |
|
Собственный капитал |
952999 |
1996355 |
3218009 |
1043356 |
1221654 |
2265010 |
109,48% |
61,19% |
337,67% |
|
Персонал банка |
10394 |
10560 |
11512 |
166 |
952 |
1118 |
1,60% |
9,02% |
110,76% |
Из данных таблицы 2.1. в 2010 г. банк получил чистую прибыль в размере 47752 тыс. грн. В 2011 г. чистая прибыль снизилась до 40579 тыс. грн, а в 2012 г. произошло значительное возрастание данного показателя, и чистая прибыль составила 355969 тыс. грн. Такие показатели являются результатом плодотворной работы команды профессионалов и доверия со стороны инвесторов.
Активы в 2010 – 2011 гг. возросли на 11092733 тыс. грн., с 2011 г. по 2012 на 14649054 тыс. грн. В 2012- 2010г. г. прирост активов является значительным и составляет 25741781 тыс. грн. В целом анализируя период прироста активов банка, можно заключить, что относительный прирост составил 335, 41% или 25741787 тыс. грн. это может являться следствием повышения эффективности работы банка с клиентами и стремительным ростом кредитного портфеля.
Обязательства банка в целом за период 2012-2010 взросли на 335, 41% или 23476777 тыс. грн, следовательно, обязательства являются ликвидными.
Собственный капитал в 2011г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 109, 48% или 1043356 тыс. грн., путем проведения закрытого размещения простых именных акций, которые были выкуплены собственниками существенного участия УкрСиббанка. В 2010 г. по сравнению с 2009 возрастание капитала составляет 1221654 или 61,19%. Анализируя собственный капитал в целом за 2008-2010 г. г. произошел рост на 337, 67%, что составило 2265010 тыс. грн.
Средства юридических лиц в 2009 г. по сравнению с 2008г. возросли на 8, 23%, что составило 218594 тыс. грн. В 2010г. по сравнению с 2009г. так же прослеживается прирост на 81,20%, что составило 2334602 тыс. грн. Анализируя средства юридических лиц в целом за 2008-2010 г. г. произошел прирост на 196,10%, что составило 2553196 тыс. грн., этому способствовало усиление работы с юридическими лицами, расширением пакета услуг, новых разработанных программ, льгот и т.п.
Средства физических лиц в целом взросли на 239,92%, что составило 3742971 тыс. грн., следовательно, происходит регулярное вложение средств физическими лицами. Произошло улучшения благосостояния населения, возрос поток вкладов физическими лицами в банки.
Анализируя кредиты клиентов в целом за 2008-2010 г. г. произошел прирост на 378,74%, что составило 22396218 тыс. грн., усилилась экономическая активность для юридических лиц, произошло расширение текущей деятельности. Кредиты юридических лиц в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросли 78,98%, что составило 3828790 тыс. грн. В 2010г. по сравнению с 2009г. прирост составляет 53,31%, что составляет 4625724 тыс. грн. Анализируя кредиты юридических лиц в целом за 2010-2012г. г. произошел прирост на 274,39%, что составило 8454514 тыс. грн. Главным фактором роста кредитов юридических лиц стал увеличение чистого процентного дохода резервирования и от объема роста кредитов.
Персонал банка в целом за 2010-2012 г. г. возрос на 110,76%, что составляет свыше 6,5 тыс. чел.
Следовательно, можно утверждать о росте эффективности деятельности ПАО «УкрСиббанк» в 2012 г. по сравнению с 2010 г.
3.ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ.
Развитие вексельного обращения невозможен без создания правого обеспечения, которое, с одной стороны гарантировало бы возможность более широкого его применения, а с другой стороны – безусловное взыскания вексельного долга.[5]
Правовой основой вексельного оборота в Украине является:
правовые акты Украины;
вексельной конвенцией в 1930 г.
Основным документом, который определяет условие и порядок выпуска и оборота ценных бумаг, является закон «О ценных бумагах и фондовой биржи» от 18 мая 1991 года, № 1201 – XII (далее – Закон о ЦБ), статье 3, которого вексель отнесен к ценным бумагам.
В соответствии со статьей 21 этого Закона вексель – это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).
В соответствии со статьей 21 Закона о ЦБ Кабинет Министерства Украины уполномочен определить порядок выпуска и оборота векселей. Используя это право, КМУ[6] издал постановление «Об утверждении Правил изготовления вексельных бланков» от 10.09.92 г. № 528 (далее – Правила № 528). Указанный документ по значимости стал чуть ли не основным нормативным актом (разумеется, после налоговых законов), направленным на сдерживание развития вексельного обращение в Украине.
Так, разделом II Правил № 528 определено, что использование вексельных бланков осуществляется с учетом таких особенностей:
1. Использовать векселя, а также выступать векселедателями, акцептантами, индоссантами и авалистами могут только юридические лица - субъекты предпринимательской деятельности, признанные таковыми в соответствии с действующим законодательством Украины.
2. Векселя могут выдаваться только для оплаты за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, за исключением векселей Минфина, Национального банка и коммерческих банков Украины.
3. В хозяйственном обороте могут использоваться простые и переводные векселя.
4. Вексельный бланк может заполняться печатным и непечатным средствами.
5. Сумма платежа по векселю обязательно заполняется цифрами и прописью.
6. Вексель подписывается руководителем и главным бухгалтером юридического лица и заверяется печатью.
Вместе с тем следует отметить, что для Украины с 6 января 2000 вступили в силу Женевского вексельные конвенции 1930 г., а именно: Конвенция, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях (далее - ЕВЗ), Конвенция об урегулировании некоторых коллизий законов о переводные векселя и простые векселя, Конвенция о гербовом сборе. К указанным конвенциям Украина присоединилась 6 июля 1999 на основании законов Украины № 826-Х1У, № 827-Х1У и № 828-Х1У.
Однако исходя из того, что Правила № 528 не отменены, в настоящее время в Украине одновременно действуют ЕВЗ и Положение № 104/1341 (что практически является дословным переводом ЕВЗ) в части, не противоречащей ЕВЗ.
4.АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПАО «УКРСИББАНК». ПУТИ РАСШИРЕНИЯ ДАННЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Одной из составляющих вексельного оборота является операции банков с векселями. Традиционно банка предоставляют кредитные, гарантийные, комиссионные и консолидированные услуги участникам вексельного рынка, что делает оборот более прозрачным и цивилизованным.
Банки традиционно осуществляют с векселями такие виды операций: активные, пассивные, расчетные, комиссионные и доверительные. Для всех видов операции присущи определенные финансовые риски: операционные, курсовые, регулятивные и т.п.
Активные операции требуют отвлечения средств, поэтому сопровождаются также кредитными рисками, связанные с возможностью невозврата средств клиентами. Под такие операции по требованию Национального банка Украины банки должны создавать резервы на случай возможных потерь средств. Что также требует отвлечения из оборота свободных средств, для резервирования.
К активным операциям банков с весельными операциями относятся:
последующим обратным выкупом векселя клиентом).
К пассивным операциям банков с векселями относится привлечение денежных средств клиентов под финансовые векселя.
ПАО «УкрСиббанк» предлагает широкий спектр услуг в работе с векселями, отдельно учет и переучет, авалирование, домициляция и сохранение векселей, обмен и прием должностных обязательств на инкассо, разработку персональных расчетных вексельных схем для юридических лиц.
Банк занимает 1-е место среди банков Харьковского региона по операциям с векселями и корпоративными ценными бумагами — акциями предприятий Украины, которые являются наиболее привлекательными как по доходности, так и в отношении минимизации риска.
Векселя, которые выпущены на внутреннем рынке в 2010 г. составляли 2 тыс. грн., в 2011 – 1 638 тыс. грн., а в 2012 опять составляли 2 тыс. грн.
В сфере авалирование векселей банк работает с большими корпоративными клиентам и со средним и малым бизнесом, а так же дочерними предприятиями международных организаций разных отраслей экономики.
В 2010г. авалирование векселей и аккредитив общей суммой составил 120 504 тыс. грн. в 2011г. составил 167 813 тыс. грн. В 2012г. банк увеличил объем операций, связанных с предоставлением вексельного обеспечения (авалирование) по векселям компании, которые выдаются на подтверждение оплаты суммы акцизного сбора, а так же по векселю, которые выдается на сумму ПДВ, при ввозке (пересылке) товаров на таможенную территорию Украины. Общий объем авалированных векселей составил 693 млн. грн. Это говорит о том, что авалирование векселей в ПАО «УкрСиббанк» стремительно растет и придерживается четкой и перспективной позиции.
Также в ПАО «УкрСиббанк» прослеживаются активные векселя в доверительном управлении, которые содержаться Банком от имени клиентов. В 2010 г. составляли 10 715 тыс. грн., в 2011г. – 8 154 тыс. грн., в 2012г. – 2 539 тыс. грн. Не смотря на снижение показателей можно заметить, что идет своего рода доверие между клиентами и Банков в целом.
Правильное использование векселя способствует развитию деятельности банка, решению финансово – экономических проблем и улучшение работ и услуг в пределах банка.
Для расширения данных операций требуется уменьшить кредитный риск и риск по не возврату кредита.
5. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИЙ. МЕРОПРИЯТИЯ, ПРОВОДИМЫЕ БАНКОМ ПО МИНИМИЗАЦИИ РИСКА ПО ДАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ.
Информационной базой анализа доходности операций с векселями являются остатки по балансовым счетам по учету срочных векселей и данные о суммах, поступивших при погашении (продажи) векселя.
Если вексель дисконтный, то его покупная стоимость определяется как разница между номиналом векселя и величиной дисконта:
(5.1.)
где
Рпок – покупная стоимость;
Рном – номинал векселя;
tпог – количество дней от момента покупки векселя до его погашения;
d – дисконтная ставка.
Если вексель продан до наступления срока платежа (погашения), то доход по нему будет поделен между продавцом и покупателем с учетом дисконтной ставки и количества дней до погашения векселя. Доходность этой операции определяется следующим образом:
(5.2.)
где
tпок – количество дней до погашения в момент покупки;
tпр – количество дней до погашения в момент продажи.
Анализ операций с процентными векселями. Известно, что величина дохода при погашении векселя равна сумме номинала и начисленных процентов:
(5.3.)
Если процентный вексель приобретен по цене выше номинала (с премией), то доход по векселю определяется как разница между величиной процентного дохода, полученного при погашении векселя, и величиной процентного дохода, уплаченного прежнему владельцу векселя. А доходность при погашении имеет вид:
(5.4.)
где
t – количество дней от момента выписки до момента погашения.
Таким образом, определяется доходность основных видов банковской деятельности и выполняемых операций кредитных организаций.
В процессе анализа прибыли дается оценка не только системы формирования прибыли, но и ее использования.
Прибыль, полученная в отчетном периоде (и частично накопленная в предшествующем), используется на:
В процессе анализа необходимо определить их сумму и удельный вес в общем объеме расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли; изучить их динамику, проверить документально обоснованность этих расходов.
Основным риском для векселя является риск неоплаты векселя, который связан с его эмитентом. Для минимизации риска проводится анализ деятельности ПАО «УкрСиббанк», его платежеспособности и устойчивости. Особо пристально изучаются показатели ликвидности компании и обеспеченности собственными средствами. Для минимизации риска проводится различные подходы: доходный, сравнительный, затратный.
Использование доходного подхода предполагается самостоятельные расчеты и анализ ряда параметром, которые определяют доходность векселя.
Использование сравнительного подхода предусматривает анализ данных о ценах, сложившихся на рынке на аналогичные или подобные векселя.
Затратный подход оценки стоимости векселя используется в том случае, если известны необходимые данные для точного определения затрат на создание векселя.
Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.
Вексельные кредиты. Проводятся в форме учета векселей и в форме специального
ссудного счета под обеспечение векселей. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Кредиты учета векселей могут быть представительными и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей. Векселедательского кредит предоставляется клиентам, которые выдают этот кредит под векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг другим предприятиям и лицам
Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита. Векселя принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка ведется специальный внесистемные учет - «клиента облиго» (от латинского слова obligo - должен, обязан).
Облиго служит для справок о том, что не превышает ли сумма векселей, предъявленных клиентом или учтенных по его вексельному кредиту другими предъявителя, размера открытого ему кредита, и который еще свободный остаток кредита Процентная ставка по учету векселей и расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта, производится Банком самостоятельно. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампа (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).
Протест векселя.
Под вексельным протестом понимают официально заверенную требование платежа и его неполучение.
Векселедержатель и его уполномоченное лицо для совершения протеста должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или, если это домицилированных векселя, т.е. векселя, подлежащие оплате у третьего лица, по месту нахождения этого лица, а для совершения протеста векселей в неакцепте и не датировании акцепта - по месту нахождения плательщика. Оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста.
Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей в нотариальные конторы для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позднее 12 часов следующего после этого срока дня. Совершение протеста векселя в неакцепте должно быть проведено в сроки, установленные для предъявления к акцепту.
Протест в неплатеже векселя сроками на определенный день или во столько-то времени от составления или предъявления должен быть совершен в один из двух рабочих дней, следующих за днем, в который вексель подлежит оплате. Если имела место совершения протеста векселя в неакцепте, представления его к оплате и совершения протеста в неплатеже не требуется.
Размер обратного требования векселедержателя включает в
себя:
1. неуплаченную вексельную сумму с процентами, если они были предусмотрены;
2. 6% годовых, начиная со дня срока платежа по векселю по день удовлетворения,
3. пеню в размере 3% годовых, считая со дня срока платежа по день действительного получения векселедержателем от кого-либо из обязанных лиц требуемых денег;
4. расходы, связанные с протестом.
В случае истечения сроков, установленных для совершения протеста в не акцепции или неплатеже, векселедержатель теряет свои права против индоссантов, векселедателя и других обязанных лиц, за исключением акцептанта. Векселедержатель не получил платежа по векселю, имеет право на взыскание в судебном порядке причитающихся ему денег.
Займы по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями, оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета их не на полную стоимость: обычно 60-90% их суммы в зависимости от размера, установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.
По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленном за пользование ссудами банков. Специальный ссудный счет является счетом до востребования (on call), так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления дополнительного обеспечения по ссуде. Инкассация векселей. Банки часто выполняют поручения векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность за предъявление векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж: поступит, вексель вернется должнику. При не поступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.
В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения. По поручению на инкассирование векселей банк имеет право:
получение платежа, когда платеж по векселю необходимо получить в другом месте;
процентов с полученной банком суммы.
В случае не поступления платежа и совершения протеста, расходы по протесту, комиссии и прочие расходы уплачиваются клиентом.
В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например, акции Другим преимуществом векселей является точно установленная ликвидность по срокам.
Исходя из этого, Центральный банк может пополнить ресурсы коммерческих банков, если такая необходимость возникнет, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специальному ссудному счету под обеспечение учтенных векселей. Как переучет, так и кредитование по специальному ссудному счету осуществляются на общих основаниях. Вексель должен иметь не менее двух подписей, быть товарным и краткосрочным. Для Центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране.
Векселя, которые подаются к учету, должны иметь не менее двух подписей: векселедателя и первого векселедержателя. Большее количество передающих подписей предоставляет высокую надежность векселя. Допускается наличие на векселе Безоборотный передаточных надписей (за исключением надписи заемщика) при условии, что, кроме них, присутствуют, как минимум, две подписи.
Что касается сроков вексельных обязательств, то банки отдают предпочтение краткосрочным векселям (как правило, сроком до 90 дней), так как они меньше зависят от изменений в платежеспособности клиента и общей экономической конъюнктуры. По этой причине банки часто отказываются учитывать векселя со сроком по представлению.
Банки не принимают к учету векселя, представленные юридическими лицами, векселя которых хотя бы раз были опротестованы, а по менее строгим правилам кредитной политики - опротестовывались течение последних шести месяцев.
Как отмечалось выше, векселя, при проверке обнаружили несоответствие требованиям банка, вычеркиваются из реестра и возвращаются клиенту. Все остальные векселя передаются руководству банка и при наличии свободного остатка кредита дается разрешение на их учета. Решение руководства заносится в Ведомость реестров поданных к учету векселей, а также делается разрешительная надпись на каждом реестре с указанием количества и суммы векселей, принимаемых к учету, а также суммы процентов и срока кредитования. Подписывается акт приема-передачи векселей.
Сумма, подлежащая удержанию в пользу банка, состоит из процентной ставки (дисконта), а для иногородних векселей - также порто (почтовые расходы) и дамно (комиссии за инкассирование иногородних векселей). Начисление суммы дисконта осуществляется по формуле:
(6.1)
где С – сумма дисконта;
К – номинальная стоимость векселя;
Т – срок в днях от учета к дню платежу по векселю;
П – процентная ставка учета векселей.
Расчет суммы, подлежащей уплате предъявителю векселя, может осуществляться по формуле:
(6.2.) Где Р – сумма, которая выплачивается продавцу за учетный вексель;
S – номинальная сумма векселя;
i – процентная ставка, по которой начисляются проценты на номинальную сумму векселя;
d – дисконтная ставка, по которой рассчитывается дисконт и проценты , которые удерживаются в пользу банка;
v – процентная ставка, по которой начисляется комиссия;
g – процентная ставка, по которой начисляется комиссия;
p – сумма порто, п – несколько дней в году;
д1 - количество дней от дня учета до дня платежа с векселями;
д2 - количество дней от дня с которого начисляются проценты на номинальную сумму векселя, до дня платежа с векселями.
Особенностью дисконтного кредита является то, что проценты взимаются банком в момент выдачи займа, однако зачисляются на его доходный счет после получения платежа по векселю. Конкретный размер учетной ставки устанавливается банком по согласованию с клиентом.
Предоставление учетного кредита происходит после подписания Договора об учете векселей, в котором указываются субъекты сделки, их права и обязанности, основные параметры сделки. Договор учета может быть заключен в пользу третьего лица, если кредиторская задолженность подателя такому лицу подтверждена документально.
Приняты к учету векселя регистрируются в специальной Книге учета учтенных векселей, которая ежегодно открывается банком. На лицевой стороне векселя в правом углу или сбоку проставляется штемпель банка «Учтены», внутри которого проставляется порядковый номер векселя, ведется с начала года, а в правом верхнем углу - срок и место платежа. На векселях с местом платежа в других городах сверху дополнительно относится штемпель «Иногородний».
Кроме этого, порядковый номер векселя из книги учтенных векселей проставляется банком и в реестрах против записи каждого векселя. Бланковый индоссамент, которому вексель был подан в банк для учета, переводится в именной в пользу банка путем проставления банковского штемпеля. Это делается для того, чтобы затруднить использование векселя посторонними лицами на случай его кражи или потери. После этого векселя сдаются на хранение в кассу (местные векселя группируются по срокам платежа, иногородние - по месту платежа), а клиент получает средства путем зачисления на текущий счет в срок, установленный в договоре об учете, либо путем оплаты кредиторской задолженности при условии представления документов, подтверждающие наличие такой задолженности.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.
На основании материалов, приведенных в данной работе, можно сделать следующие выводы.
Вексель является доходным, ликвидным, надежным финансовым активом, который интегрирует интересы производителей, финансовых институтов и государства. Многообразие форм векселя позволяет применять его во многих финансовых операциях: инвестиции с целью получения дохода, кредитование, предоставление в качестве залога, дисконтирование, приобретение продукции и услуг с отсрочкой платежей в бюджет и др.
Широкое распространение векселей служит одним из признаков высокого уровня развития рыночных отношений в государстве, и масштабы вексельного обращения, как правило, растут параллельно с общеэкономическим подъемом.
ПАО «УкрСиббанк» предлагает широкий спектр услуг в работе с векселями, отдельно учет и переучет, авалирование, домициляция и сохранение векселей, обмен и прием должностных обязательств на инкассо, разработку персональных расчетных вексельных схем для юридических лиц.
Использование векселей в хозяйственной деятельности позволяет субъектам хозяйствования увеличивать оборотные средства, снижать стоимость привлеченных ресурсов, ликвидировать кассовые разрывы и формировать положительный инвестиционный имидж
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
http://www.ukrsibbank.com
ПРИЛОЖЕНИЕ