Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 99
Академия труда и социальных отношений
Курганский филиал
Факультет финансовый
Кафедра финансов и кредита
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: Совершенствование механизма кредитования физических лиц
на примере Макушинского ОСБ №1686 АК СБ РФ (ОАО)
Студент /_______________/
Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»
Руководитель
к.э.н., доцент /_____________/
Консультант
ст.преподаватель /________________/
Заведующий
кафедрой
к.э.н., доцент /_______________ /
Курган – 2011
Содержание с
Введение 6
1 Теоретические основы кредитования физических лиц 8
1.1 Понятие и сущность кредита 8
1.2 Кредитные риски. Методологические основы управления кредитными
рисками 20
1.3 Механизм кредитования физических лиц 25
2 Анализ Макушинского отделения №1686 СБ РФ 29
2.1 Характеристика Макушинского отделения №1686 СБ РФ 29
2.2 Экспресс-анализ финансового состояния 37
2.3 Анализ кредитования физических лиц Макушинского отделения
№1686 СБ РФ 53
3 Совершенствование механизма кредитования физических лиц 69
3.1 Совершенствование методов оценки платежеспособности заемщика 69
3.2 Совершенствование организации кредитования физических лиц 80
3.3 Разработка кредитования предпринимателей по системе овердрафта
и кредитной линии 86
Заключение 93
Список использованной литературы 96
Приложения 99
Графическая часть 100
Введение
Работа Банка – для блага людей и во имя процветания государства. Внедрение мировых стандартов обслуживания, реорганизация филиальной сети в целях оптимизации расходов на её содержание, - таковы направления развития для наилучшего соответствия клиентским требованиям. В результате крупномасштабной реорганизационной филиальной сети банка, проведённой в кратчайшие сроки без ущерба для клиентов, с 1.01.2001г. действует 17 территориальных Банков, которые являются крупнейшими банковскими институтами экономико-географических регионов, обладающими расширенными полномочиями, большим инвестиционным потенциалом, широкими возможностями для участия в значимых, региональных инвестиционных проектов и программах экономического развития.
Успешное развитие Банка – наилучшее подтверждение правильности выбранного пути. Существенный шаг сделан в направлении важнейшей цели Сбербанка России – обеспечении инвестиционного процесса экономики России и повышении его эффективности. Сбербанк продолжает динамично разви-ваться. Из года в год растёт объём привлечённых средств населения, количество предприятий, приходящих на обслуживание. Активно совершенствуя систему управления рисками и наращивая капитал, Банк делает всё возможное для снижения рисков клиентов, доверивших ему свои средства. Сегодня Сбербанк – это универсальный коммерческий банк, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных банковских услуг.
Коммерческие банки представляют собой главные « нервные » центры кредитно – денежной системы. В настоящее время коммерческие банки способны предложить своим клиентам до 200 видов разнообразных услуг. Конституирующие операции коммерческих банков подразделяются на пассивные (приём депозитов, то есть привлечение средств клиентов) и активные (выдача кредитов, то есть размещение средств). Прибыль Банка формируется как разница между суммой процентов, получаемых ими по выданным кредитам, и суммой процентов, уплачиваемых ими по депозитам. За счёт кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства.
Макушинское отделение постоянно увеличивает объемы кредитования и предоставляет широкий спектр потребительских ссуд. С развитием ипотечного кредитования и значительным увеличением кредитов на приобретение объектов недвижимости в 2011г. произошли структурные изменения в портфеле потребительских кредитов филиала в сторону увеличения долгосрочных ссуд.
Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьёй дохода банка, поэтому тема выпускной квалификационной работы «Совершенствование механизма кредитования физических лиц Макушинского отделения СБ РФ № 1686» является актуальной.
Целью данной работы является – разработка мероприятий по совершенствованию кредитования физических лиц Макушинским банком.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучения необходимости и сущности кредита, изучение организационно-экономической характеристики Макушинского отделения № 1686 Сберегательного банка РФ;
- изучение кредитования физических лиц, совершенствование методов оценки платежеспособности заемщика, разработка кредитования предпринимателей по системе овердрафта и кредитной линии.
Объектом исследования послужил сектор кредитования Макушинского отделения СБ РФ № 1686. При проведении анализа использованы методы горизонтального и вертикального анализа, приемы сравнения, абсолютных, относительных и средних величин, графический метод и другие методы, и приёмы анализа.
Источниками данных для исследования послужили: бухгалтерская и статистическая отчётность банка, кредитные дела физических и юридических лиц, другая банковская документация.
1 Теоретические основы кредитования физических лиц
Кредит представляет собой опору современной экономики, неотъемлемый элемент экономического развития. Кредит используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме - это новые платежные средства.
На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машин, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.
Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов;
Таким образом, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование [1,с 152].
Структура кредита состоит из тесно взаимодействующих элементов. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты кредитных отношений (кредитор и заемщик).
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. В современном хозяйстве банк- кредитор может предоставлять ссуду не только за счет собственных средств, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизированных посредством размещения акций и облигаций.
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство заемщика на определенный срок. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит в установленные сроки, лишь нарушают добровольность кредитной сделки, приводит к особой системе более жестких отношений с заемщиком.
Заемщик- сторона кредитных отношений и обязанная возвратить полученную ссуду. Заемщик зависит от кредитора. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства, как ссудополучателя.
Заемщик должен использовать полученные во временное пользование ресурсы, таким образом, чтобы полностью рассчитаться по своим долгам. В этом случае заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют единство своих целей, интересов. Стадии движения кредита. Движение ссужаемой стоимости можно представить следующим образом:
Рк – Пкз - Ик…Вр…Вк…-Пкс, (1)
где Рк - размещение кредита;
Пкз - получение кредита заемщиками;
Икз - использование кредита;
Вр - высвобождение ресурсов;
Вк - возврат временно заимствованной стоимости;
Пкз - получение кредитором средств, размещенных в форме кредита.
Рассмотренные стадии кругооборота ссужаемой стоимости при всей их самостоятельности имеют в известной степени условное значение. Кредит как экономическая категория является единым по своей сути и характеру движения. Вместе с тем во времени и пространстве движение стоимости на началах возвратности может не совпадать. Это и позволило обособить отдельные стадии, охарактеризовать более обстоятельно поведение кредита на каждой из них.
Совокупность рассмотренных стадий позволяет увидеть движение кредита как полного кругооборота ссужаемой стоимости, включающего стадии, относящиеся не только к обмену. Собственно кредитные отношения, как уже отмечалось, возникают, тем не менее, в сфере обращения.
Основа кредита - это наиболее глубокая часть сущности кредитных отношений, это то, на чем держится сущность, и чем она определяется.
Не претендуя на полное выражение сущности кредита, можно его охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и интересах общественных потребностей.
Сущность кредита как самостоятельной экономической категории проявляется в свойственных ему функциях. Функции кредита - это конкретные виды его действий в процессе расширенного воспроизводства. Кредит выполняет следующие функции:
Выделяют следующие функции кредита [2,с 290]:
- перераспределительная функция - в условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы;
- рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования;
- экономия издержек обращения - практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения;
- ускорение концентрации капитала - процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматривая функции даже в отечественных условиях, обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности;
- обслуживание товарооборота – в процессе реализации данной функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т. д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит, как необходимый элемент современных отношений товарообмена;
- ускорение научно-технического прогресса - наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне- и долгосрочных ссуд банка.
В процессе выполнения кредитом выше указанных функций создается возможность осуществления контроля за целевым и эффективным использованием предоставляемых банком средств и за всей хозяйственной деятельностью предприятий, объединений и отраслей хозяйства. Контроль и регулирование при помощи кредита осуществляется как банковскими, так и государственными учреждениями.
Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс концентрации производства. Он сыграл заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятия. Условием размещения акций на рынке является накопление значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. При этом сами банки принимают активное участие и в самом выпуске, и размещении акций.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.
Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Различают следующие формы кредита
[3,с 500].
Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Товарная форма используется как при продаже товаров с рассрочкой платежа, так и при аренде имущества, прокате вещей. Практика свидетельствует о том, что кредитор, предоставивший товар с рассрочкой платежа, испытывает потребность в кредите, причем главным образом в денежной форме. Можно отметить, что там, где функционирует товарная его форма, движение часто сопровождается с денежной формой кредита.
Денежная форма кредита наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.
Наряду с товарной и денежной формами кредита применяются и его смешанная форма. Она возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Если кредит предоставлен в денежной форме и был возвращен также деньгами, то в данной сделке кредит проявляется в денежной форме. Товарную форму кредита можно признать только в тех кредитных сделках, в которых предоставление и возвращение ссуженных средств, происходят в форме товарной стоимости.
Смешанная форма кредита. Если кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот (предоставлен деньгами, а возвращен в форме товара), то в этом случае более правильно считать, что действует смешанная форма кредита.
Смешанная (товарно-денежная) форма кредита используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодически поставками своих товаров. Во внутренней экономике продажа товаров с рассрочкой платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.
В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяют следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная). Вместе с тем в кредитной сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной сделке они равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, а спрос - от заемщика.
Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма, поскольку именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающиеся во временной финансовой помощи. По объему ссуд при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемой при каждой из его других форм. Это неслучайно. Банк является одним из основополагающих занятием, которого чаще всего становится кредитное дело, он организует многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.
Первая особенность банковской форме кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами
[9,с 98]. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.
Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или вклады.
Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не только денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.
Хозяйственная форма кредита. При хозяйственной форме кредита кредиторами выступают хозяйственные организации. Данную форму в силу исторической традиции называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежат отсрочка предприятием - продавцом оплаты товара и предоставление предприятием - покупателем векселя, как долгового обязательства оплатить стоимости покупки по истечении определенного срока.
Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, когда государство, размещая свои обязательства, облигации, выступает в качестве заемщика. Государственный заем чаще всего размещается под определенные государственные программы. Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (на 5,10 и 20 лет).
Международная форма кредита. При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения выступают те же субъекты: банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране: одна из сторон - иностранный субъект.
Россия хотя и предоставляет кредиты иностранным гражданам, но в большей степени выступает заемщиком, нежели кредитором.
Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке, а качестве кредитора граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.
Во взаимоотношениях частных лиц друг с другом данная форма кредита часто носит дружеский характер: ссудный процент устанавливается в меньшей сумме, чем в банках, в некоторых случаях не взыскивается; кредитный договор не заключается, чаще используется долговая расписка, однако и она зачастую не применяется. Поэтому элемент доверия приобретает повышенное значение. Срок кредита не является жестким, чаще всего бывает условным.
Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. При этой форме кредита ссуды используются на цели производства и обращения, на производственные цели.
Как в случае с товарной формой кредита, можно предположить, что его потребительская форма возникла вначале развития кредитных отношений, когда у одних субъектов ощущается избыток предметов потребления, у других возникла потребность во временном их использовании. В дальнейшем эта форма стала распространенной, применяется и в современном хозяйстве, позволяя субъектам ускорить удовлетворение потребностей населения, прежде всего в товарах длительного пользования.
Потребительская форма кредита в отличие от его производственной формы используется населением на цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости, а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих потребностей, но и предприятия, не создающие, а предающие созданную стоимость.
Современный кредит имеет преимущественно производственный характер. Как отмечалось ранее, решающий удельный вес среди разнообразных форм кредита имеет банковский кредит. Это означает, что заемщик не только должен возвратить ссуду, но и уплатить за ее использование ссудный процент. В современном хозяйстве кредит ссужается не просто в форме денег, а форме денег как капитала. Движение денег как капитала, как возрастающей стоимости обуславливает производительное использование ссуды, требует от заемщика такого размещения заемных средств, которое предполагает их рациональное использование, создание новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кредитору в виде платы за временное заимствование ссуженной стоимости.
Это не исключает случаи покрытия кредитором убытков от деятельности предприятий. В этом случае форма кредита вступает в противоречие с его содержанием, в конечном счете, нарушаются законы кредита, нарушается ход кредитного процесса, кредит из инструмента экономического роста превращается в фактор обострения диспропорций в развитии экономики.
Чистых форм кредита, изолированных друг от друга не существует. Хотя банковский кредит и предоставляется, например, в денежной форме, на практике его погашение производится в форме товаров.
Вид кредита - это наиболее детальная его характеристика по организационно - экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности. В России кредиты классифицируются, например, в зависимости: от стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитором; отраслевой направленности; срочности кредитования; платности.
Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только при обмене, когда разрыв в платежном обороте проявляется в наибольшей степени, но и в других стадиях воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит.
Бывает также сельскохозяйственный кредит, торговый кредит.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров.
Объект кредитования может иметь материально - вещественную форму и не иметь таковой. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Поэтому кредиту необязательно будут противостоять конкретные материалы.
Классификация по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспеченности выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат ссуды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредитору, может не быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или выше размера предоставляемого кредита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка заемщику, уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во временное пользование.
Классифицируется кредит и в зависимости от срочности кредитования. Выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года.
Среднесрочные и долгосрочные кредит обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за его использование. Выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит выступает как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором - возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер.
При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя здесь плата за кредит прямо и не проявляет себя, косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его уплаты.
В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и дешевого кредитов.
Понятие дорогого кредита связано с взысканием процентной ставки, размер которой выше ее рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата. Кредиты с повышенной процентной ставкой применяются так же, как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также за нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.
Чаще всего размер платы кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика. Платность меняется с учетом экономического цикла: подъема, депрессии или экономического кризиса.
кредитными рисками
Под рисками банка понимается опасность потерь банка при наступлении определенных событий. Риски могут быть исключительно банковскими, т.е. связанные с функционированием кредитных инвестиций, так и внешних или общих.
В основе определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:
- неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
- неуверенностью в будущей стоимости и качестве залога под выданный кредит;
- кризисами в деловой репутации заемщика.
Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов и форс-мажорными обстоятельствами.
Итак, кредитный риск- это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов [20,с 32].
Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде и на уровне банка в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке производится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором- оценка количественных показателей и на заключительном этапе- получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.
Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.
Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.
Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель- это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов:
- повышение эффективности ссудных операций;
- улучшение качества портфеля за счет: использования предупреждаю-щих сигналов; улучшения управленческой информации и контроля; определения стандартов и установления границ ответственности;
- создание основы для управленческих решений.
Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели получения максимальной прибыли от вложений; достижения оптимального управления кредитным портфелем; поддержания необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создания резервов роста и т.д.
Анализируя кредитоспособность индивидуального заемщика, банкир обязательно должен выяснить финансовое состояние компании, в которой работает потенциальный заемщик.
Среди многообразия факторов целесообразно выделить макро- и микроэкономические. Исследование макроэкономических факторов показало, что ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Банке России, общей суммы и структуры обязательств банка. Качество конкретной ссуды и кредитного портфеля банка в целом является одним из ключевых факторов кредитного риска. Совокупность факторов, влияющих на качество выдаваемой ссуды, включает в себя следующее:
- назначение ссуды;
- вид кредита;
-размер кредита;
-срок кредита;
-порядок погашения;
- отраслевая принадлежность;
- форма собственности;
- размер заемщика;
- кредитоспособность;
- степень взаимоотношений банка с клиентом;
- степень информированности банка о клиенте;
- способы обеспечения (залог, гарантии, поручительства).
Под управлением риском понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска [14, с 23].
Управление кредитным риском осуществляется в несколько этапов:
- выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением данной деятельности;
- определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска;
- выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации риска, построение шкалы риска;
- выбор или разработка метода страхования риска;
- ретроспективный анализ результатов управления риском
и осуществление необходимой коррекции по предыдущим пунктам.
Наиболее часто встречающиеся недостатки в банковской деятельности, свидетельствующие о серьезных проблемах в отношении управления кредитным риском:
- отсутствие документа, излагающего кредитную политику банка;
- отсутствие ограничений концентрации рисков в кредитном портфеле;
- излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;
- плохой анализ кредитуемой сделки;
- поверхностный финансовый анализ заемщиков;
- завышенная стоимость залог;
- недостаточно частые контакты с клиентом;
- отсутствие контроля за использованием ссуд;
- плохой контроль за документальным оформлением ссуд;
- неполная кредитная документация;
- неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.
Для снижения влияния этих недостатков необходимо применять комплекс методов управления кредитным риском. Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:
- диверсификация портфеля активов;
- предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;
- создание резервов для покрытия кредитного риска;
- анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля;
- требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.
В условиях высоких темпов роста кредитного портфеля Банк уделяет особое внимание контролю и управлению кредитными рисками. Централизованная система лимитирования, контроля и управления кредитными рисками дополняется постоянным совершенствованием методов регулирования уровня крупных кредитных рисков и их концентрации. В Банке действует система лимитов, ограничивающих принимаемые Банком кредитные риски, в рамках которой были установлены централизованные лимита риска.
Основными инструментами управления процентным риском являются жестокое лимитирование объемов инвестиционных и долгосрочных кредитов, установление ограничений на временную структуру портфеля ценных бумаг, проведение Банком единой процентной политики [17,с 320]. В целом структура баланса обеспечивает Банку умеренный уровень процентного риска и стабильность при изменении рыночных ставок. Отмеченные результаты были достигнуты в основном за счет принятия целенаправленных мер по увеличению привлекательности долгосрочных вкладов и сокращению доли онкольных обязательств перед населением, составляющих существенную часть пассивов Банка. Диверсификация ссудного портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики.
1.3 Механизм кредитования физических лиц
Кредитный отдел концентрирует всю работу по формированию кредитного портфеля, кредитованию клиентов, контролю за обеспеченностью ссуд, анализу кредитных операций и их методологическому обеспечению.
В кредитном отделе сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за своевременным погашением основного долга и процентов, проводится систематический анализ финансового положения заемщика, ежемесячно представляется отчетность о состоянии кредитов и уплаченных процентах. Кредитный отдел: участвует в планировании и реализации эффективной экономической политики банка в области кредитных операций с целью получения максимальной прибыли; осуществляет финансирования и кредитования в рублях и иностранной валюте, развитие и совершенствование всех видов кредитования корпоративных клиентов филиала; обеспечивает наиболее эффективное использование свободных ресурсов банка, направленных на операции отдела.
Сектор кредитования физических лиц:
- проводит проверку предоставленных клиентом документов, определяет его платежеспособность и максимальный размер кредита;
- направляет пакет документов на рассмотрение юридической службой и службой безопасности;
- готовит кредитную заявку к заседанию Кредитного комитета, проект протокола;
- после принятия решения кредитным комитетом банка о выдаче кредита оформляет все необходимые документы. После их подписания заемщиками, поручителями, залогодателями и руководством банка первые экземпляры договоров, срочное обязательство, заявление заемщика на выдачу кредита наличными и другие необходимые документы передаются операционному работнику, и формируется кредитное дело;
- контролирует своевременность и полноту выполнения кредитных договоров, принимает меры к погашению просроченной задолженности. Оформляет изменения условий договоров;
- сопровождает кредитные договора, осуществляет проверку отчетов о расходованием средств, а также проверку на месте;
- работает с клиентами по приему платежей по кредитным договорам;
- формирует базу индивидуальных заемщиков и поручителей, ведет журнал регистрации кредитных договором и договоров поручительства, а также журнал регистрации залогов.
В составе кредитного отдела Макушинского филиала № 1686 СБ РФ функционирует сектор методологии и анализа кредитных операций. В его задачу входят: подготовка отчетов о кредитных операциях, анализ конъюнктуры кредитного рынка, динамики процентных ставок, консультирование населения по вопросам кредитования, прогноз масштабов размещения кредитных ресурсов, внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок. Сотрудники данного сектора отвечают за постановку кредитной работы в отделении и работы по формированию резерва на возможные потери по ссудам, осуществляют сбор и анализ информации по целевому использованию ссуд и по работе с просроченный задолженностью, анализируют экономическую эффективность кредитных вложений, контролируют правильностью составления условного расчета кредитного риска, разрабатывают рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов. Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии со своим Уставом предоставляет кредиты хозяйствующим субъектам любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, а также населению на потребительские цели. Под предоставлением кредита понимается заключение между Банком и Заемщиком договора, составленного с учетом требований Гражданского Кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Банк передает денежные средства на условиях платности, срочности, обеспеченности и возвратности, а Заемщик осуществляет возврат полученных кредитов в соответствии с условиями договора. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Для получения кредита Заемщик предоставляет в банк следующие документы: заявление - анкета ; ксерокопии паспортов Заемщика и Поручителя; документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика и Поручителя за последние 6 месяцев; для работающих - справка предприятия, на котором работает Заемщик и Поручитель, для пенсионеров – пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты. Справка предприятия должна содержать следующую информацию [7,с 225]:
- полное наименование предприятия, выдавшего справку,
его юридический и почтовый адрес, телефоны отдела кадров и бухгалтерии, банковские реквизиты, ИНН, ОГРН;
-продолжительность постоянной работы заемщика на данном предприятии;
- должность работника, среднемесячный доход за последние 6 месяцев;
- среднемесячный доход за последние 6 месяцев;
- среднемесячные удержания за последние 6 месяцев с расшифровкой по видам.
Рисунок 1 - Этапы кредитного процесса
2 Анализ Макушинского отделения №1686 СБ РФ
2.1 Характеристика Макушинского отделения №1686 СБ РФ
За свою более чем полуторавековую историю банк прошел сложный путь становления - от открытия первых Российских сберкасс до крупнейшего коммерческого банка.
В 1841г. - Указом императора Николая I от 30.10. об учреждении в России сберегательных касс “с целью доставления недостаточным всякого звания людям средств к сбережению верным и выгодным способом”.
В 1842г. открылись первые сберкассы в Москве и Санкт-Петербурге, управление которыми первоначально было возложено на Государственный банк. В 1895г. принят Устав Сберкасс. В 1918г. принят Декрет о неприкосновенности вкладов в сберкассах.
В Курганской области Гострудсберкассы были открыты в 1936 – 1937 гг. В те годы открыты Макушинская и Петуховская сберкассы. Подчинение Макушинской Гострудсберкассы было Челябинскому Управлению гострудсберкасс.
В 1987г. сберегательная касса в г. Макушино преобразована в Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка СССР. В 1991г. Сбербанк преобразован в Акционерный Коммерческий Сберегательный банк России. В 2001г. Макушинское отделение переименовано в Филиал Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) – Макушинское отделение №1686, взяв на себя выполнение всего перечня банковских операций:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц вовклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение ресурсов, привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков- корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств.
- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
Макушинское ОСБ №1686 обслуживает три района: Макушинский, Петуховский и Частоозерский. Территория обслуживания банка составляет 80 тыс.кв.км, на которой проживают 54 тыс. чел. Филиальная сеть отделения состоит из оперативной части, расположенной в городе Макушино, 2-х универсальных филиалов - в городе Петухово и селе Частоозерье, и 23-х сельских филиалов.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (в рублях и иностранной валюте).
Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка осуществляет банковскую деятельность на территории Курганской области на основании Устава и входит в состав банковской системы России. Являясь крупным банком района, Макушинский Сбербанк оказывает значительное влияние на ее экономику, руководствуясь в своей деятельности экономическими и социальными интересами района.
Для более полного представления о деятельности Макушинского отделения №1686 Сберегательного банка рассмотрим его организационную структуру, изображенную на рисунке 2 .
Организационная структура включает в себя функциональные подразделения, каждое из которых имеет определенный перечень обязанностей. Это позволяет значительно улучшать и расширять спектр услуг, повышать квалификацию руководящих работников и служащих.
Рисунок 2- Организационная структура Макушинского отделения №1686
Сберегательного банка в общей структуре Сбербанка РФ
Макушинское ОСБ №1686 обслуживает три района: Макушинский, Петуховский и Частоозерский.
Территория обслуживания банка составляет 80 тыс.кв.км., на которой проживают 54 тыс. чел. Филиальная сеть отделения состоит из оперчасти, расположенной в городе Макушино, 2-х универсальных филиалов - в городе Петухово и селе Частоозерье, и 23-х сельских филиалов.
Сбербанк бесплатно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание бюджетных организаций, бесплатно принимает платежи от населения в пользу ряда государственных учреждений.
Структура управления – это соподчинение одного должностного лица другому или одного органа управления к другому органу.
Чтобы выяснить, как осуществляется управление, рассмотрим структуру управления, изображенную на рисунке 3.
Рисунок 3- Структура управления Макушинского отделения №1686
Сберегательного банка
Наблюдательный Совет осуществляет общее руководство деятельностью Сбербанка и формирует Правление, которому делегированы полномочия по текущему управлению.
Президент Банка осуществляет руководство деятельностью Совета директоров Банка, распределяет обязанности между своими вице-президентами и директорами управлений Банка, устанавливает степень ответственности вице-президентов и директоров управлений Банка за состояние дел на подотчетном участке. Бухгалтерский учет в отделении осуществляется самостоятельным отделом «Отдел бухгалтерского учета и отчетности», его структура отражена на рисунке 4.
Рисунок 4- Структура управления бухгалтерии
Старший бухгалтер начисляет заработную плату, ведет сводную отчетность по заработной плате, справки о доходах, по сведениям в пенсионный фонд; отчетность по труду, ФСС, ФОМС, ПФ и другие.
Бухгалтер по контролю за вкладными документами осуществляет проверку законности совершения операций по вкладам физических лиц и ценным бумагам, принятым на хранение, правильность расчетов с клиентами.
Бухгалтер по кредитованию ведет открытие, присвоение номера лицевого счета, закрытие и ведение лицевых счетов заемщиков Макушинского района, ведомость остатков ссудной и просроченной задолженности в целом по подразделению, регистры налогового учета N36,39,40,41,42 и другие. Обеспеченность отделения ресурсным потенциалом характеризуется составом и уровнем квалификации работников. Динамика численности персонала отражена в таблице 1.
Макушинского Сберегательного банка, чел.
|
№ п/п |
Наименование должностей |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
Руководство |
2 |
2 |
2 |
- |
|
2 |
Работники управления бухгалтерского учета и отчетности |
8 |
10 |
10 |
+2 |
|
3 |
Работники планово-экономического управления |
1 |
1 |
1 |
- |
|
4 |
Работники управления кредитования физических и юридических лиц |
3 |
3 |
4 |
+1 |
|
5 |
Работники управления расчетно-кассового обслуживания |
1 |
1 |
1 |
- |
|
6 |
Работники юридического управления |
1 |
1 |
1 |
- |
|
7 |
Работники контрольно-ревизионное управление |
3 |
3 |
3 |
- |
|
8 |
Работники управления информатики и автоматизации |
1 |
1 |
2 |
+1 |
|
9 |
Работники операционного управления |
8 |
9 |
9 |
+1 |
|
10 |
Работники операционной кассы вне кассового узла |
36 |
37 |
37 |
+1 |
|
11 |
Работники управления инкассации |
7 |
9 |
9 |
+2 |
|
12 |
Работники административного управления |
1 |
1 |
1 |
- |
|
13 |
Секретарь |
1 |
1 |
1 |
- |
|
14 |
МОП и другие категории персонала банка |
4 |
3 |
3 |
-1 |
|
Итого |
77 |
82 |
84 |
+7 |
Из данных таблицы 1 мы видим, что количество работников в Макушинском отделении № 1686 в 2011 г. по сравнению с 2009 г.увеличилось на 9,1%, и фактически составила 84 чел. Это связано с расширением отделения. Что произошло за счёт увеличения численности в дополнительных офисах, в отделе кредитования в Макушинском отделении на 1 чел. соответственно. Это в свою очередь дало возможность сделать доступной операцию кредитования физических лиц на территории трех административных районов: Макушинском, Петуховском и Частоозерском в равной степени. В связи с расширением кредитования, происходит увеличение специалистов бухгалтерии на 2 чел., так как имеющееся количество специалистов не справляется с большим количеством кредитных операций. Увеличивается так же состав работников инкассации на 2 чел. На протяжении исследуемого периода неизменными остаются следующие категорий работников: руководство, работники расчетно-кассового обслуживания, контрольно-ревизионного управления, административного управления и другие. Однако остается острая необходимость увеличения штатной численности работников в сектор расчетно-кассовых операций и операционном секторе, так как в настоящее время работники перегружены, и операции банка бывают, недоступны для клиентов из-за наличия очереди. Далее необходимо рассмотреть уровень образованности работников банка, так как квалификация трудовых ресурсов влияет на качество работы, для этого приведем таблицу 2.
Таблица 2 - Уровень квалификации сотрудников Сберегательного банка
|
№ п/п |
Образование |
Годы |
Отклоне-ние, (+,-) |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||||
|
кол-во, чел. |
уд. вес, % |
кол-во, чел. |
уд. вес, % |
кол-во, чел. |
уд. вес, % |
|||
|
1 |
Высшее |
29 |
37,7 |
30 |
36,6 |
34 |
40,5 |
+5 |
|
2 |
Среднее профессиональное |
37 |
48,1 |
35 |
42,7 |
35 |
41,7 |
-2 |
|
3 |
Среднее и/или полное общее |
11 |
14,2 |
17 |
20,7 |
15 |
17,8 |
+4 |
|
Всего |
77 |
100,0 |
82 |
100,0 |
84 |
100,0 |
+7 |
Исследуя данные за три года по уровню квалификации рабочего персонала банка видно, что уровень образования работников повышается. Для этих целей проводится централизованное обучение специалистов. Таким образом, количество специалистов с высшим образованием в 2011г. по сравнению с 2009г. возросло на 17,24% и составило 34 чел. В результате чего наблюдается сокращение работников со средне профессиональным образованием на 2 чел. или 5,4%. Отрицательным моментом можно назвать увеличение работников со средним или полным общим образованием на 4 человека или на 9,09% в анализируемом периоде. К работникам со средним образованием относятся: уборщицы, механики, водители. Необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре трудовых ресурсов занимают работники, со среднее профессиональное образование 41,7% в 2011г. Так же предстоит найти оптимальное сочетание материальных и нематериальных средств для мотивации работников к повышению качества труда, развитию инициативы, поиску новых технологических решений. Сейчас в банке трудятся специалисты разных поколений. Старшее поколение работало в условиях планово-распределительной системы, сейчас осваивает особенности работы в рыночной экономике. И это довольно значительная часть коллектива. Другая половина - это молодое поколение, которому сразу пришлось работать в новых условиях с использованием компьютерных технологий. (Таблица 3).
|
№ п/п |
Показатель |
Годы |
Отклонение, (+, -) |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||||
|
кол-во, чел. |
уд. вес, % |
кол-во, чел. |
уд. вес, % |
кол-во, чел. |
уд. вес, % |
|||
|
1 |
До 30 лет |
12 |
15,6 |
13 |
15,9 |
19 |
22,6 |
+7 |
|
2 |
30 - 40 лет |
24 |
31,2 |
26 |
31,7 |
25 |
29,8 |
+1 |
|
3 |
40 - 50 лет |
36 |
46,8 |
38 |
46,3 |
35 |
41,7 |
-1 |
|
4 |
Свыше 50 лет |
5 |
6,4 |
5 |
6,1 |
5 |
5,9 |
- |
|
Итого |
77 |
100,0 |
82 |
100,0 |
84 |
100,0 |
+7 |
Таблица 3 - Возрастная характеристика сотрудников Макушинского ОСБ
Проанализировав таблицу 3 необходимо отметить, что наибольший удельный вес от общего количества работников занимает категория работников в возрасте от 40 до 50 лет, за ней идет категория от 30 до 40 лет. Это люди, которые, как правило, пришли на предприятие в момент его организации.
2.2 Экспресс-анализ финансового состояния Макушинского отделения
№1686
Анализ деятельности банка представляет собой многомерную задачу, при
решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности
банка, его финансового состояния. Основной документ для анализа финансового состояния банка – это баланс. Кредитные организации с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень реализации своих основных целей: факторы доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдения установленных Банком России экономических нормативов, минимизацию всех видов банковских рисков и т.д.
Для анализа филиала № 1686 СБ РФ – Макушинского отделения на 2009г., 2010г., 2011г. построен аналитический баланс. В результате в пассиве аналитического баланса отражаются источники, которыми реально располагает филиал, а в активе реальное распределение ресурсов по сферам деятельности филиала. Использование аналитической структуры баланса дает возможность определить специализацию деятельности банка. За анализируемый период – 2009-2011 гг. – валюта баланса филиала постоянно увеличивалась, что несомненно является положительной тенденцией и свидетельствует о росте масштабов банковской деятельности Макушинского отделения № 1686.
Функция собственных средств банка - служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам [18,с 162].
Низкая доля собственных средств значительно ослабляет защитную функцию интересов вкладчиков и финансовые возможности самого банка. Эта проблема особенно актуальна в нашей стране, поскольку, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов, а с другой –нестабильная экономическая ситуация и неадекватная экономическая база, нередко приводят к банкротству и потере вкладчиками своих средств.
Таблица 4- Структура собственных средств Макушинского отделения №1686
|
№ п/п |
Собственные средства |
Удельный вес, %. |
||
|
Дата |
||||
|
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01. 2011 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Добавочный капитал |
8,75 |
8,11 |
11,68 |
|
2 |
Фонды банка |
88,51 |
90,41 |
84,31 |
|
3 |
Прибыль балансовая |
2,74 |
1,48 |
4,00 |
|
Всего собственных средств |
100 |
100 |
100 |
Традиционно основой привлеченных средств являются средства физических лиц. Они занимают в среднем за 3 года 74,6% в общей структуре привлеченных средств. В 2011г. прирост средств, привлеченных от населения, составил 129,2% или 78987 тыс.р., что в большей степени объясняется повышением доверия населения обслуживающему их банку.
Таблица 5 – Состав и структура привлеченных ресурсов
|
№ п/п |
Показатель |
Дата |
Отклонение, (+,-) |
|||||
|
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
||||||
|
сумма, тыс.р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
|||
|
1 |
Привлечено ресурсов, всего |
83675 |
100,0 |
118471 |
100,0 |
175627 |
100,0 |
91952 |
|
1.1 |
- в т. ч. вклады физических лиц |
61116 |
73,0 |
84114 |
71,00 |
140103 |
79,8 |
78987 |
|
1.2 |
- сберегательные сертификаты векселя, выданные физическим лицам |
10 |
0,01 |
8 |
0,01 |
8 |
0,005 |
-2 |
|
1.3 |
- расчетные, бюджетные счета юридических лиц |
19149 |
23,0 |
28169 |
23,78 |
32468 |
18,5 |
13319 |
Общее улучшение ситуации в экономике предопределило сокращение неденежных форм расчетов, как следствие, сокращение объемов привлечения средств в векселя, что наблюдается по векселям, выданным физическим лицам с 10 тыс.р. в 2009г. до 8 тыс.р. в 2011г. Несмотря на снижение доли средств, привлеченных от юридических лиц с 23% в 2009 г. до 18,5% в 2011 г., эти средства увеличиваются за исследуемый период на 69,6% и к 2011 г. составляют 32468 тыс.р. Происходит значительное снижение прочих привлеченных средств на 82,5% или на 1737 тыс. р. в анализируемом периоде.
В структуре источников собственных ресурсов преобладающее значение отводится фондам банка, на долю которых приходится 89% в начале периода и 84% в конце периода. В течение 2009 г. фонды возрастают как в относительном, так и в абсолютном выражении (на фоне сокращения прибыли и добавочного капитала). Увеличение прибыли и добавочного капитала в 2010 г. приводит к снижению удельного веса фондов в структуре собственных средств. По итогам 2010 г. прирост балансовой прибыли филиала составил 219%, прирост добавочного капитала – 70%. Собственные средства кредитной организации являются важным условием поддержания ее репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объемов активных операций и основой для привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия активов и прочих возможных убытков [24,с 55].
Основным коэффициентом, применяемым для характеристики финансовой устойчивости банка, является коэффициент достаточности капитала. Понятие достаточности капитала банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков. Кроме коэффициента достаточности капитала в целях определения устойчивости и надежности банка рассчитывается еще ряд коэффициентов. Анализ капитала кредитной организации методом коэффициентов представлен в таблице 6.
Таблица 6- Анализ собственных средств кредитной организации
|
№ п/п |
Коэффициент |
Формула расчета |
Нормативное и рекомендуемое значение |
Текущее значение |
||
|
Дата |
||||||
|
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
||||
|
1 |
К1 |
К/(Ар-Рц+Рк+Рд+РКВ+РКС+РР)х 100 |
=9% |
31,45 |
31,37 |
12,01 |
|
2 |
К2 |
ПС/К |
=2 |
4,47 |
7,36 |
9,11 |
|
3 |
К3 |
С/К |
=7 |
1,26 |
3,43 |
5,05 |
где К – капитал банка;
ПС – привлеченные средства;
С – задолженность по ссудам.
Для Макушинского отделения №1686 характерна тенденция роста капитала. Как видно из таблицы 6, практически все коэффициенты удовлетворяют нормативному значению.
Так, коэффициент достаточности капитала в 2010г. значительно сократился, но превышает нормативное значение, составив на 2011г. 12% , что характеризует надежность филиала с точки зрения гарантии совершаемых им банковских операций. При этом в данном филиале на 2010г. на рубль капитала приходилось около 9 р. Привлеченных средств (К2).
Показатель отношения ссудной задолженности к капиталу (К3) составил на 2011г. 505 %, что удовлетворяет рекомендованному значению коэффициента
К кредитам Банка России и других кредитных организаций филиала не прибегает. Дешевые источники – остатки средств на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей составляют 15 % ресурсов филиала или 18% привлеченных средств филиала.
Таблица 7- Рейтинговая оценка достаточности капитала
|
№ п/п |
Коэффициент |
Текущее значение |
||
|
Дата |
||||
|
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
||
|
1 |
К1 |
Сильный |
Сильный |
Достаточный |
|
2 |
К2 |
Критический |
Сильный |
Сильный |
|
3 |
К3 |
Сильный |
Сильный |
Сильный |
Привлеченные средства занимают в структуре пассивов существенно большую по сравнению с собственными средствами долю. На конец анализируемого периода доля привлеченных средств в составе пассива составляет 87%.
Привлеченные ресурсы увеличились на 01.01.2010 г. в 2,7 раза по сравнению с данными на 01.01.2009 г. за счет прироста денежных средств на расчетных и текущих счетах предприятий на 174%, прироста вкладов физических лиц на 142% и увеличения размера выпущенных долговых обязательств более чем в 6 раз.
В структуре привлеченных средств филиала преобладающее значение составляют вклады населения (филиал № 1686 СБ РФ – Макушинское отделение сохраняет лидирующее положение на данном секторе финансового рынка). На 01.01.2009 г. на вклады физических лиц приходилось 74% привлеченных средств или 62% пассивов. В течение 2010 г. размер данного источника ресурсов филиала увеличился на 52%, но удельный вес сократился до 67% привлеченных средств или 59% всех пассивов.
Сберегательные вклады выгодны банку тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений [21.c 32]. Недостатки вкладов физических лиц для банка состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи и подверженности вкладов различным политическим, экономическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю банком ликвидности.
Помимо привлечения вкладов Макушинское отделение №1686 занимается выпуском векселей и банковских акцептов. Доля средств, привлеченных выпуском долговых обязательств филиалом № 1686 СБ РФ, в структуре привлеченных средств в течение рассматриваемого периода имеют тенденцию к росту (с 5% на 01.01.2009 г. до 12% на 01.01.2011 г.), абсолютные суммы возросли за указанный период в более чем в 6 раз.
Прочие привлеченные средства возрастают на протяжении всего анализируемого периода, но занимают незначительный удельный вес в структуре привлеченных ресурсов филиала. Резерв на возможные потери по ссудам за 2010г. увеличился на 63%, при увеличении размера кредитов за период 106%, это может свидетельствовать о снижении риска по ссудам. В то же время темпы прироста резерва под возможное обесценение ценных бумаг значительно выше, чем прирост вложений филиала в ценные бумаги, поэтому следует отметить увеличение рискованности операций филиала с ценными бумагами.
Таким образом, основную роль в развитии ресурсной базы филиала №1686 СБ РФ – Макушинского отделения играют привлеченные средства, наибольший удельный вес в структуре которых занимают вклады населения, средства на счетах предприятий и выпущенные долговые обязательства. На протяжении анализируемого периода Макушинское отделение № 1686 расширяет свою ресурсную базу по всем указанным направлениям.
Для расчета эффективности использования привлеченных средств рассчитывается коэффициент использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы привлеченных средств к общей сумме доходных активов.
Анализ активных операций банка позволяет определить основные виды и направления банковской деятельности, изучить и оценить экономическую эффективность размещения банком средств.
Уже к 01.01. 2010г. в структуре активов преобладают активы приносящие доход. Данная тенденция сохраняется на 01.01.2010г. и на 01.01. 2011г. удельный вес активов приносящих доход составил 62%. Наибольший темп прироста за анализируемый период составил 155%. Устойчивая тенденция роста активов, приносящих доход, свидетельствует об улучшении качества активов кредитной организации. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше доход банка, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу.
Рисунок 5- Динамика активов, приносящих доход, млн.р.
Активы, не приносящие доход, составляют 68% в начале анализируемого периода и 38% в конце периода в общей сумме активов. Темпы прироста активов приносящих доход превышают темпы прироста активов, не приносящих доход, вследствие чего структура активов изменяется в сторону увеличения доходных. Удельный вес прочих активов банка составляет незначительную величину. Активы, не приносящие доход, составляют 68% в начале анализируемого периода и 38% в конце периода в общей сумме активов. Темпы прироста активов приносящих доход превышают темпы прироста активов, не приносящих доход, вследствие чего структура активов изменяется в сторону увеличения доходных.
Соотношение ссудных активов к общим активам характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер кредитов, приходящихся на рубль совокупных активов. Как видно из таблицы значение этого показателя за период на 2009г. по 2011г. увеличилось на 20,4%, следовательно, можно отметить улучшение структуры активов в сторону увеличения ссудных активов. Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост ссудных активов опережает совокупный рост ссудных активов, на 2010г. этот коэффициент равен 1,09. На 2011г. этот коэффициент увеличивается почти в 2 раза. В таблице 8 представлены группы риска, которым соответствуют активы анализируемого филиала.
Таблица 8- Структура активов по степени риска
|
№ п/п |
Группа активов |
Удельный вес, % |
Темп роста за период, % |
||
|
Дата |
|||||
|
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
I группа: |
0,05 |
0,05 |
0,03 |
-10,27 |
|
2 |
II группа: |
2,34 |
2,05 |
1,97 |
22,80 |
|
3 |
III группа: |
0,44 |
0,02 |
0,17 |
-43,70 |
|
4 |
V группа: |
97,16 |
97,88 |
97,82 |
46,64 |
|
Итого |
100 |
100 |
100 |
45,65 |
Величина активов, взвешенных с учетом риска, увеличилась на 45,65%. Однако, темпы прироста общей величины активов во много раз превышают темпы прироста активов взвешенных с учетом риска, что положительно характеризует качественное изменение активов.
Наибольший удельный вес в структуре взвешенных активов занимают активы, принадлежащие к 5 группе риска, на долю которых приходится 97,16% в начале анализируемого периода и 97,82% в конце периода. Необходимо отметить высокое качество активов филиала.
В структуре активов преобладают активы, приносящие доход. Ресурсы размещены в различные виды банковских операций, среди которых преобладают кредитные. Они формируются за счет собственных и привлеченных средств. Основными источниками ресурсов являются: фонды банка, доходы будущих периодов, страховые резервы, собственные средства в расчетах, вклады граждан, средства от продажи ценных бумаг.
Кредитный портфель сильный, имеет минимальный риск, резерв на возможные потери по ссудам превышает проблемные кредиты. Для филиала характерно эффективное размещение привлеченных средств.
Удельный вес расчетов с филиалами в привлеченных средствах банка находится на уровне 60%. Доля основных средств в структуре активов, не приносящих доход, составляет 22% на начало периода и 19% на конец периода. Сокращение относительной величины основных средств происходит за счет того, что темпы прироста основных средств ниже темпов прироста межфилиальных расчетов. Основные средства банка полностью обеспечены его собственным капиталом. В общей структуре активов не приносящих доход высоколиквидные активы – денежные средства и счета в ЦБ – составляют 6% в начале анализируемого периода и 13% в конце периода.
Положительные темпы прироста данной группы активов свидетельствуют об устойчивой тенденции роста, за 2010г. их сумма увеличилась более чем в два раза. В составе данной статьи активов наибольший удельный вес на 2011г. приходится на корреспондентские счета в ЦБ, которые увеличились на 240 % по сравнению с прошлым годом.
Основные показатели рентабельности анализируемого филиала представлены в таблице 9. На 01.01.2010г. филиал № 1686 СБ РФ – Макушинское отделение получил прибыль в размере 15 млн. р. (что в 2 раза больше, чем в 2009г.).
Наращивание объемов прибыли положительно характеризует деятельность филиала, что является отражением эффективного размещения привлеченных средств.
Таблица 9- Показатели рентабельности кредитной организации
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Порядок расчета |
Годы |
Темп прироста за период, % |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||
|
1 |
Коэффициент рентабельности активов |
Прибыль/ активы |
0,005 |
0,002 |
0,004 |
-22,888 |
|
2 |
Коэффициент рентабельности капитала |
Прибыль/ капитал |
0,027 |
0,015 |
0,040 |
46,098 |
Показатель рентабельности активов, равный 0,005 на начало периода, уже на 01.01.2009 г. снизился до 0,002 хотя на 01.01.2010 г. наблюдается положительная тенденция роста, рентабельность филиала не достигает первоначального значения. Для того чтобы дать оценку экономической деятельности Макушинского отделения №1686 Сберегательного банка необходимо рассчитать и проанализировать динамику следующих показателей: размеры предприятия, состав и структура актива и пассива банка, основные источники доходов, направление расходов, результативность деятельности Банка. Проанализируем основные показатели экономической деятельности банка, на основании последующих таблиц.
Таблица 10 – Основные показатели деятельности Сбербанка
|
№ п/п |
Показатели |
Годы |
Темп роста, % |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
к 2009 |
||
|
1 |
Численность работников, чел. |
77 |
82 |
84 |
109,1 |
|
2 |
Доходы, тыс. р. |
23745 |
32331 |
37506 |
157,9 |
|
3 |
Расходы, тыс. р. |
21699 |
29562 |
37713 |
173,8 |
|
4 |
Кредиты предприятиям, тыс. р. |
7613 |
6501 |
8397 |
110,3 |
|
5 |
Кредиты населению, тыс. р. |
27026 |
45866 |
108097 |
400,0 |
|
6 |
Вкладные операции, тыс. р. |
83675 |
118471 |
175627 |
209,9 |
|
7 |
Средняя процентная ставка по кредитам населения, % |
22 |
19 |
17,7 |
80,5 |
|
8 |
Средняя процентная ставка по кредитам юридических лиц, % |
20 |
17 |
16 |
80,0 |
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что банк увеличивает и наращивает объемы своей деятельности. Об этом свидетельствуют все показатели.
Численность работников увеличилась на 9,1%, как следствие расширения данного отделения. Сумма выдаваемых кредитов физическим лицам увеличилась в 4 раза, с 27026 тыс. р. До 108097 тыс. р. В анализируемом периоде. Также возросла сумма кредитов физическим лицам за анализируемый период на 10,3% или 784 тыс. р. Превышение вкладных операций 2009 г. над вкладными операциями 2011г. составило 109,9 %, что произошла в основном за счет вкладов физических лиц. Однако темп роста расходов банка в 2011г. превысил темп роста доходов на 15,9%, что является отрицательным показателем. Основными видами доходов являются:
- непроцентные доходы, доходы, полученные от вложения средств в ценные бумаги, доходы, полученные от кредитования физических и юридических лиц.
Основными видами расходов являются:
- непроцентные расходы, расходы на оплату труда, курсовая разница по купле-продаже инвалюты, административно-хозяйственные расходы, налоги, штрафы, амортизационные отчисления, резерв на возможные потери по ссудам;
- уплаченные проценты по привлеченным средствам физических лиц.
Наблюдается снижение средней процентной ставки по кредитам населению с 22 % до 17,7%, что происходит за счет ее дифференциации в 2011г. на различные ставки, в зависимости от срока выдаваемого кредита – это 16% на срок до 18 месяцев, 18% на срок до 36 месяцев и 19% на срок до 60 месяцев. Также снижается и средняя ставка по кредитам юридических лиц с 20% в 2009г. до 16% в 2011 г.
Для составления экономической характеристики Макушинского отделения №1686 мы должны рассмотреть структуру активов и пассивов банка, структуру доходов и расходов банка.
Таблица 11 – Состав и структура активов Макушинского ОСБ №1686
|
№ п/п |
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||||
|
сумма, тыс. р. |
Уд. Вес, % |
сумма, тыс. р. |
Уд. Вес, % |
сумма, тыс. р. |
Уд. Вес, % |
|||
|
1 |
Активы-нетто, всего |
84070 |
100,0 |
118471 |
100,0 |
193004 |
100,0 |
108934 |
|
2 |
Основные средства |
32495 |
38,7 |
38066 |
32,1 |
54736 |
28,4 |
22241 |
|
3 |
Работающие активы, |
51575 |
61,3 |
80405 |
67,9 |
138268 |
71,6 |
86693 |
|
4 |
В т. ч. Остаток срочной ссудной задолженности, |
37562 |
44,7 |
58602 |
49,5 |
127396 |
66,0 |
89834 |
|
5 |
-юридических лиц |
7613 |
9,1 |
6501 |
5,5 |
8397 |
4,3 |
784 |
|
6 |
-предпринимателей |
2923 |
3,5 |
6235 |
5,3 |
10902 |
5,7 |
7979 |
|
7 |
-физических лиц |
27026 |
32,1 |
45866 |
38,7 |
108097 |
56,0 |
81071 |
|
8 |
вложения в ценные бумаги |
2645 |
3,1 |
2159 |
1,8 |
- |
- |
-2645 |
|
9 |
перераспределенные ресурсы |
11368 |
13,6 |
19644 |
16,6 |
10872 |
5,6 |
-496 |
Рассматривая структуру активов в таблице 11 можно сделать следующий вывод о том, что активы возросли более чем в 2 раза с 84070 тыс. р. В 2009 г. до 193004 тыс. р. В 2011 г. Несмотря на увеличение основных средств с 32495 тыс. р. До 54736 тыс. р. К 2011 г., то есть на 22241 тыс. р., все же происходит снижение их удельного веса в общих активах на 10,3%. Наибольший удельный вес занимают работающие активы в среднем за 3 года 66,93% в общей структуре активов. Их увеличение в сравнении с 2009 г. составило 168,1% или 86693 тыс.р. Ключевым фактором, определившим качественные положительные изменения в структуре активов стало сохранение высоких темпов кредитования физических лиц, увеличение составило 81071 тыс. р. За анализируемый период с 27026 тыс. р. В 2009 г. до 108097 тыс. р. В 2011 г. Это привело к увеличению удельного веса кредитов физическим лицам в работающих активах с 51,6 % до 78,2 %. Несмотря на сокращение удельного веса кредитования юридических лиц в общих активах с 9,1% до 4,3% , они все же увеличились на 784 тыс.р. В целом объем ссудной задолженности увеличился более чем в 3 раза, достигнув 127396 тыс.р. в 2011 г.
Наблюдается тенденция к снижению вкладов в ценные бумаги с 2645 тыс. р. В 2009 г. до 2159 тыс.р. в 2010 г., что является следствием сокращение объема портфеля ценных бумаг и рост доходности на рынке ценных бумаг, и приводит к отсутствию вкладов в ценные бумаги в 2011 г. Так же снижаются и перераспределенные ресурсы, как в относительных показателях с 13,6% в 2009 г. до 5,6% в 2011 г., так и в абсолютных – на 496 тыс. р., вследствие увеличения объема вложений банком своих ресурсов в кредитование.
Структурный анализ доходов банка представлен в таблице 12.
Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников доходов и сохранения их в будущем. Доходы делятся на две группы: процентные и беспроцентные. Нежелательно, чтобы вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.
Таблица 12 – Состав и структура доходов
|
№ п/п |
Наименование статей |
Годы |
Темп роста, % |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||||
|
сумма тыс. р. |
Уд. Вес, % |
сумма, тыс. р. |
Уд. Вес, % |
сумма, тыс. р. |
Уд. Вес, % |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Проценты за предоставленные кредиты |
9884 |
41,6 |
12870 |
39,8 |
19369 |
51,6 |
196,0 |
|
1.1 |
в т. ч. проценты по предоставленным кредитам, из них: |
9733 |
41,0 |
12764 |
39,5 |
19241 |
51,3 |
197,7 |
|
1.2 |
-гражданам; |
6996 |
29,4 |
10649 |
32,9 |
16152 |
43,1 |
230,9 |
|
1.3 |
-полученные просроченные проценты; |
151 |
0,6 |
106 |
0,3 |
128 |
0,3 |
84,8 |
|
2 |
Доходы от операций с иностранной валютой |
1980 |
8,3 |
1621 |
5,0 |
1532 |
4,1 |
77,4 |
|
2.1 |
в т.ч. доходы по операциям с иностранной валютой; |
170 |
0,7 |
159 |
0,5 |
235 |
0,6 |
138,2 |
|
2.2 |
- доходы от переоценки счетов в иностранной валюте; |
1810 |
7,6 |
1462 |
4,5 |
1297 |
3,5 |
71,7 |
Продолжение таблицы 12
№ п/п |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
3 |
Штрафы, пени, неустойки |
23 |
0,1 |
24 |
0,1 |
73 |
0,2 |
317,4 |
4 |
Другие доходы |
11858 |
49,9 |
17817 |
55,1 |
16531 |
44,1 |
139,4 |
|
4.1 |
в т.ч. восстановление сумм со счетов фондов и резервов; |
5111 |
21,5 |
6355 |
19,7 |
2919 |
7,8 |
57,1 |
|
4.2 |
- комиссия полученная |
4559 |
19,2 |
7662 |
23,7 |
9590 |
25,6 |
210,4 |
|
5 |
другие доходы |
2188 |
9,2 |
3800 |
11,7 |
4022 |
10,7 |
138,8 |
|
Всего доходов |
23745 |
100,0 |
32332 |
100,0 |
37505 |
100,0 |
157,9 |
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что за 2011г. объем доходов составил 37505 тыс.р. или 157,9 % от объема доходов за 2009 г.Основным источником доходов остаются кредитные операции, их высокие темпы 96% к 2011г., обусловили повышение их доли в общих доходах до 51,6%. Опережающие темпы роста ссудной задолженности физических лиц способствовали росту доходов от кредитования частных клиентов в 2,3 раза в 2011 г., в сравнении с 2009 г. Снижаются доходы от операций с иностранной валютой на 22,6% или на 448 тыс.р., в основном из-за уменьшения доходов от переоценки счетов в иностранной валюте с 1810 тыс. р. в 2009 г. до 1297 тыс. р. в 2011 г. Но, несмотря на это, наблюдается увеличение доходов по обменным операциям с иностранной валютой со 170 тыс. р. в 2009 г. до 235 тыс. р. 2011 г., за счет проведения валютно-обменных операций в обменных пунктах и операционных кассах, а так же за счет комиссии при осуществлении функций валютного контроля. Увеличение предоставляемых кредитов неизбежно влечет за собой и рост просроченной задолженности и как следствие увеличение штрафов, пеней и неустоек, полученных банком по кредитным операциям более чем в 3 раза, за период с 2009г. по 2011г.
Вторым по величине доходом, в общей их структуре в среднем за 3 года занимают другие доходы 49,7 %. С каждым годом растет удельный вес комиссионных доходов с 19,2% в 2009 г. до 25,6% в 2011 г., в основном за счет
комиссии, полученной от физических лиц по операциям кредитования и комиссия за кассовое обслуживание юридических лиц. Рассмотрим структуру расходов отделения банка в таблице 13.
Таблица 13 – Состав и структура расходов
|
№ п/п |
Наименование статей |
Годы |
Темп роста, % |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||||
|
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум-ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум-ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
|||
|
1 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам |
6 |
0,03 |
3 |
0,01 |
2 |
0,005 |
33,3 |
|
2 |
Проценты, уплаченные физическим лицам |
3888 |
17,9 |
5613 |
19,0 |
7301 |
19,4 |
187,8 |
|
3 |
Расходы по операциям с иностранной валютой |
1815 |
8,3 |
1448 |
4,9 |
1262 |
3,3 |
69,5 |
|
3.1 |
из них: - расходы по операциям с иностранной валютой |
4 |
0,02 |
13 |
0,04 |
2 |
0,005 |
50,0 |
|
3.2 |
- расходы от переоценки счетов в валюте |
1810 |
8,3 |
1435 |
4,9 |
1260 |
3,3 |
69,6 |
|
4 |
Расходы на содержание аппарата, всего |
6593 |
30,4 |
8802 |
29,8 |
11901 |
31,6 |
180,5 |
|
4.1 |
в том числе: начисленная зарплата |
4889 |
22,5 |
6543 |
22,1 |
9429 |
25,0 |
192,9 |
5 |
Штрафы, пени, неустойки |
1 |
0,004 |
- |
- |
- |
- |
- |
6 |
Другие расходы |
9391 |
43,3 |
13695 |
46,3 |
17248 |
45,7 |
184,2 |
|
6.1 |
из них: отчисления в фонды и резервы |
4807 |
22,2 |
6534 |
22,1 |
4313 |
11,4 |
89,7 |
|
6.2 |
- другие операционные расходы |
2903 |
13,4 |
3739 |
12,6 |
5518 |
14,6 |
190,1 |
|
6.3 |
- другие произведенные расходы |
1681 |
7,7 |
3422 |
11,6 |
7417 |
19,7 |
441,2 |
|
Всего расходов |
21694 |
100,0 |
29561 |
100,0 |
37714 |
100,0 |
173,8 |
Объем расходов, понесенных Макушинским отделением в 2011г., превысил уровень аналогичного периода 2009 г. на 73,8% и составил 37714 тыс. р. Устойчивый прирост остатков на счетах по вкладам граждан и рост доходных вкладов, привлеченных на срок свыше года, обусловили увеличение объема процентных выплат по вкладам частных клиентов за исследуемый период на 87,8% с 3888 тыс. р. в 2009 г. до 7301 тыс.р. в 2011г.
Происходит уменьшение расходов в виде уплаченных процентов юридическим лицам с 6 тыс.р. в 2009 г. до 2 тыс.р. в 2011 г., вследствие снижения процентной ставки по вкладам организаций, а так же уменьшения этих вкладов. Высокие темпы роста связаны, в первую очередь, с увеличением расходов на оплату труда, которые в 2011 г. составили 9429 тыс. р. (192,9 % от уровня 2009г.), что объясняется высокими требованиями к профессиональному уровню и квалификации сотрудников в условиях расширения и усложнения операций банка.
Вслед за снижением доходов от операций с иностранной валютой, происходит наибольшее уменьшение расходов по этим операциям на 30,6% или на 553 тыс. р. за анализируемый период. Высокими темпами растут расходы на содержание аппарата с 6593 тыс. р. в 2009 г. до 11901 тыс. р. в 2011 г., в том числе начисленная заработная плата, почти в 2 раза за исследуемый период, что объясняется значительной численность и высокими требованиями к профессиональному уровню и квалификации сотрудников в условиях расширения и усложнения операций банка.
Наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают другие расходы, в среднем за 3 года они составили в общей сумме расходов 45,1%. Их рост происходит в основном за счет значительного увеличения, более чем в 4 раза, других произведенных расходов с1681 тыс.р. в 2009 г. до 7417 тыс.р. в 2011 г., наибольший удельный вес в которых занимают налоги - 1054 тыс.р., внутрисистемные расходы по обязательным платежам в бюджет - 4344 тыс. р. и другие. Наблюдается снижение отчислений в фонды и резервы на возможные потери по ссудам на 494 тыс.р. за исследуемый период, что объясняется большим объемом преждевременно погашенных сумм кредитов. Изменения в структуре доходов и расходов свидетельствуют о повышении влияния непроцентных статей.
Для более наглядного представления соотношения доходов и расходов обратимся к рисунку 6.
Рисунок 6 – Динамика объема совокупных доходов и расходов Сбербанка
Необходимо отметить, что на протяжении двух лет наблюдалось превышение доходов над расходами: в 2009г. на 2051 тыс. р., в 2010г. на 2771 тыс. р., что говорило о прибыльной деятельности банка. В 2011 г. наблюдается обратная тенденция - темпы роста расходов 73,8% опережают темпы роста доходов 57,9%, и их превышение составляет 207 тыс. р.
2.3 Анализ кредитования физических лиц Макушинского отделения
№1686
В составе кредитного отдела Макушинского филиала № 1686 СБ РФ функционирует сектор методологии и анализа кредитных операций.
В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
Краткосрочные: кредит на неотложные нужды, доверительный кредит.
Среднесрочные: кредит на неотложные нужды
Долгосрочные: кредит на неотложные нужды, кредит на недвижимость.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля с точки зрения срочности на рисунке 7.
Рисунок 7 – Динамика кредитных вложений Макушинского ОСБ №1686
В анализируемом периоде наибольший удельный вес в структуре ссудной задолженности рассматриваемого банка занимали среднесрочные кредиты. Их удельный вес в общем объеме кредитов в 2011 г. составил 46%. Несмотря на то, что размер среднесрочных кредитов растет с 24132 тыс. р. в 2009 г. до 46052 тыс. р. в 2011 г., их удельный вес снижается с 51% до 46% в 2011 г. Большими темпами растут долгосрочные кредиты, их увеличение составляет более 2,5 раз за исследуемый период, с 16454 тыс.р. до 42029 тыс. р. в 2011 г., что связано с предоставлением долгосрочного вида кредита – кредит на приобретение недвижимости. Рассмотрим изменения всех выданных кредитов физическим лицам, для этого представим таблицу 14.
Таблица 14 – Динамика кредитов, выданных физическим лицам
|
№ п/п |
Вид кредита |
Годы |
Изменение, (+,-) |
||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||||||
|
кол-во, шт. |
сумма, тыс.р. |
кол- во, шт. |
сумма, тыс. р. |
кол-во, шт. |
сумма, тыс. р. |
кол- во, шт. |
сумма, тыс. р. |
||
|
1 |
На неотложные нужды, всего |
1953 |
47449 |
1985 |
69804 |
2123 |
97411 |
170 |
49962 |
|
1.1 |
- краткосрочные |
724 |
7013 |
468 |
9800 |
593 |
13009 |
-131 |
5996 |
|
1.2 |
- среднесрочные |
713 |
24132 |
854 |
33263 |
843 |
46052 |
130 |
31920 |
|
1.3 |
- долгосрочные |
516 |
16304 |
663 |
26741 |
687 |
38350 |
171 |
22046 |
|
2 |
На приобретение недвижимости |
1 |
150 |
1 |
200 |
7 |
3679 |
6 |
3529 |
|
3 |
Доверительный кредит |
- |
- |
7 |
141 |
6 |
225 |
6 |
225 |
|
Всего |
1954 |
47599 |
1993 |
70145 |
2136 |
10131 |
182 |
53716 |
За анализируемый период сумма выданных кредитов увеличилась более чем в 2 раза с 47599 тыс.р. в 2009г. до 101315 тыс.р. в 2011 г. Количественное увеличение выданных кредитов составило 9,3% или 182 шт. Наибольший удельный вес в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты на неотложные нужды 96% в 2011 г., так как данный вид кредита является основным кредитом, предоставляемым гражданам. Происходит значительный рост данного кредита как в количественном выражении на 170 шт. за исследуемый период, так и в качественном с 47449 тыс. р. в 2009 г. до 97411 тыс.р. в 2011 г., то есть на 105,3%.
Снижения количества краткосрочных кредитов на 131 шт., объясняется увеличением платежеспособности клиентов банка, то есть, если в 2009 г. на один краткосрочный кредит приходилось в среднем 9,7 тыс.р., то уже в 2011 г. приходится 22 тыс.р. на один кредит. Как было рассмотрено выше доля среднесрочных кредитов, предоставляемых на неотложные нужды, является наибольшей в общей их сумме кредитов на неотложные нужды – 47%, что объясняется тем, что платежеспособность граждан хоть и растет, но всё-таки не достаточна, для того, чтобы взять большую сумму денег на короткий период времени. И поэтому приходится увеличивать срок кредитования. Как видно из данных таблицы в 2010г. стал выдаваться доверительный кредит, предоставляемый гражданам, многократно бравшим кредиты и имеющим положительную кредитную историю. Данный вид кредита увеличивается с 141 тыс. р. в 2010 г. до 225 тыс. р. в 2011 г. Значительно возрос кредит, выдаваемый на приобретение недвижимости, если в 2009 и в 2010 гг. он выдавался в размере 1 шт. по 150 и 200 тыс. р. соответственно, то в 2011 г. на 7 шт. уже приходится 3679 тыс.р. Далее рассмотрим количество выданных кредитов за период с 2009 г.по 2011 г. в зависимости от их размера. По данным таблицы видно, что количество выдаваемых кредитов увеличилось на 9,3% или 182 шт. Наибольшее увеличение наблюдается по кредитам выдаваемых в размере от 15 тыс.р. до 45 тыс. р. включительно – это 7,3% или 70 шт. за исследуемый период, что объясняется увеличением платежеспособности клиентов.
Таблица 15 – Динамика кредитов, выданных физическим лицам, в зависимости
от размера кредита, шт
|
№ п/п |
Размер кредита |
Годы |
Изменение, (+,-) |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||
1 |
До 15 тыс.р. включительно |
528 |
525 |
537 |
9 |
|
2 |
Свыше 15 тыс.р. до 45 тыс.р. включительно |
954 |
973 |
1024 |
70 |
|
3 |
Свыше 45 тыс.р. до 90 тыс.р. включительно |
373 |
366 |
399 |
26 |
|
4 |
Свыше 90 тыс.р. до 150 тыс.р. включительно |
98 |
125 |
162 |
64 |
|
5 |
Свыше 150 тыс.р. |
1 |
4 |
14 |
13 |
|
Итого |
1954 |
1993 |
2136 |
182 |
Увеличение кредитов, предоставляемых на приобретение недвижимости, повлекло за собой рост кредитов, размером от 90 тыс.р. до 150 тыс.р. включительно - с 98 шт. в 2009 г. до 162 шт. в 2011 г.увеличение составило 65,3% за анализируемый период. Так же увеличивается количество кредитов размером свыше 150 тыс.р. с 1 шт., выдаваемого в 2009 г. до 14 шт. к 2011 г. Незначительно увеличилось количество кредитов размером до 15 тыс.р. Увеличение 2011 г. по сравнению с 2009 г. составило 1,7% или на 9 шт. это объясняется тем, что кредиты с таким маленькими суммами в основном берут пенсионеры. Далее необходимо отразить состав и структуру кредитов погашенных физическими лицами на примере таблицы 16.
Погашение кредитов растет из года в год, за анализируемый период погашение кредитов возросло более чем в 2 раза или на 38250 тыс.р. Наибольший удельный вес в кредитах, погашенных физическими лицами, занимают кредиты на неотложные нужды 99,2% в 2011 г. и 100% в 2009 г., но происходит снижение их удельного веса в погашенных кредитах на 0,8%. Это объясняется тем, что в 2009 г. кредит на неотложные нужды являлся единственным выдаваемым видом кредита. Погашение данного вида кредита в 2011 г. составило 66360 тыс. р. и увеличилось на 37713 тыс. р.
Таблица 16- Состав и структура кредитов, погашенных физическими лицами
|
№ п/п |
Виды кредитов |
Годы |
Изменение, (+,-) |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||||
|
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
||
|
1 |
На неотложные нужды, всего |
28647 |
100 |
42886 |
99,7 |
66360 |
99,2 |
37713 |
|
1.1 |
в т.ч. -краткосрочные |
6004 |
21,0 |
6521 |
15,2 |
9273 |
13,9 |
3269 |
|
1.2 |
-среднесрочные |
10507 |
36,7 |
19110 |
44,4 |
30386 |
45,4 |
19879 |
|
1.3 |
- долгосрочные |
12136 |
42,3 |
17255 |
40,1 |
26701 |
39,9 |
14565 |
|
2 |
Кредит на недвижимость |
- |
- |
122 |
0,3 |
201 |
0,3 |
201 |
|
3 |
Доверительный кредит |
- |
- |
- |
- |
336 |
0,5 |
336 |
|
Всего |
28647 |
100 |
43008 |
100 |
66897 |
100 |
38250 |
В 2010г. погашение кредита, выданного на приобретение недвижимости, составило 122 тыс.р. из 150 тыс.р. выданного в 2009г., что является положительным фактором, так как данный вид кредита является долгосрочным. В целом за 2011 г. погашение составило 95,4% из кредитов, выданных в 2010 г. или 66897 тыс.р. из 70145 тыс.р. Несмотря на высокий процент погашения выданных кредитов, каждый год имеется просроченная задолженность. Рассмотрим ее динамику в таблице 17.
Таблица 17 - Остаток просроченной задолженности по кредитам, тыс.р.
|
№ п/п |
Вид кредита |
Годы |
Изменение (+,-) |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
На неотложные нужды, всего |
28770 |
12721 |
11529 |
-17241 |
|
1.1 |
в т. ч. - краткосрочные |
13621 |
2115 |
1874 |
-11747 |
|
1.2 |
- среднесрочные |
8524 |
5698 |
5226 |
-3298 |
|
1.3 |
- долгосрочные |
6625 |
4908 |
4429 |
-2196 |
Рассматривая данные таблицы 17 можно сказать, что просроченная задолженность в целом уменьшилась почти на 59,92% с 28770 тыс.р. в 2009г. до 11529 тыс.р. в 2011г., что является положительным фактором. Самое большее уменьшение наблюдается по краткосрочным кредитам, на 11747 тыс. р.
По другим предоставляемым кредитам, таким, как доверительный кредит и кредит на покупку недвижимости просроченной задолженности нет, так как доверительный кредит выдается только тем гражданам, которые имеют положительную кредитную историю, а при выдаче кредита на приобретение недвижимости, лицо тщательно проверяется, так как предоставляются достаточно большие суммы.
Значительное сокращение просроченной задолженности, несмотря на увеличивающие объемы кредитования физических лиц, вызвано хорошей работой отдела безопасности.
Одним из основных видов кредитования в Макушинском ОСБ № 1686 является кредит на неотложные нужды. Он представляет собой кредитование населения на ремонт квартир, построение домов, закупку строительных материалов, приобретение бытовой техники, на обучение детей, на лечение и другие личные цели граждан.
Обязательным условием предоставления кредита является его обеспечение в виде залога или поручителей [4,с 238].
Количество поручителей определяется в зависимости от размера запрашиваемой суммы:
- в сумме до 45 тыс. р. (или ее эквиваленте в иностранной валюте) требуется 1 поручитель.
- в сумме свыше 45 тыс.р. требуется 2 поручителя.
- в сумме свыше 100 тыс. р. требуется 3 поручителя.
- кредиты свыше 750 тыс.р. предоставляются с обязательным оформлением залога имущества.
Таблица 18 – Общий размер предоставления кредитов на неотложенные
нужды, в зависимости от целей кредита
|
№ п/п |
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
кол-во, шт. |
сумма, тыс. р. |
|||||
|
кол-во, шт. |
сумма, тыс. р. |
кол-во, шт. |
сумма, тыс. р. |
кол-во, шт. |
сумма, тыс. р. |
||||
|
1 |
На ремонт квартир |
253 |
11891 |
255 |
15005 |
263 |
19564 |
10 |
7673 |
|
2 |
На покупку строительных материалов |
193 |
5790 |
162 |
6231 |
194 |
9840 |
1 |
4050 |
|
3 |
На обучение детей |
168 |
2520 |
203 |
5248 |
211 |
8208 |
43 |
5688 |
|
4 |
На покупку бытовой техники |
277 |
4432 |
296 |
7246 |
280 |
9355 |
3 |
4923 |
|
5 |
На лечение |
258 |
2838 |
254 |
5080 |
272 |
7641 |
14 |
4803 |
|
6 |
На личное потребление |
349 |
8376 |
368 |
12807 |
405 |
18254 |
56 |
9878 |
|
7 |
Прочие |
455 |
11602 |
447 |
18187 |
498 |
24549 |
43 |
12947 |
|
Итого |
1953 |
47449 |
1985 |
69804 |
2123 |
97411 |
170 |
49962 |
Несмотря на незначительное увеличение выданных кредитов на закупку
строительных материалов в количественном выражении на 1 шт., привело к их увеличению в суммовом выражении на 4050 тыс.р., вследствие увеличения суммы кредита, выдаваемой на данные цели.
Доверительный кредит может быть представлен физическим лицам - гражданам РФ при одновременном выполнении следующих условий:
- наличия положительной кредитной истории в Банке;
- отсутствия у заемщика задолженности перед банком по этому виду кредита.
Доверительные кредиты предоставляются в валюте РФ на срок не более 1 года [21,с 150]. Пролангация данного кредита не допускается. Выдача кредита осуществляется единовременно наличными деньгами или в безналичном порядке. Доверительный кредит выдается без оформления обеспечения. Максимальный размер кредита не может превышать 3 тыс. долларов США (5 тыс. долларов США- сотрудников банка) в рублевом эквиваленте по курсу Банка Росси на момент подачи заемщиком заявки в банк.
Для получения доверительного кредита заемщик предоставляет в банк следующие документы:
-заявление - анкету на получение доверительного кредита;
-паспорт заемщика;
-документ, подтверждающий величину доходов и размер производимых удержаний за последние 6 мес.(справка из бухгалтерии, где работает гражданин), если на момент обращения в банк за доверительным кредитом по сравнению с ранее предоставленными банку сведениями у заемщика произошли существенные изменения его социального и имущественного положения, связанные с изменением места работы, должности, среднемесячного дохода и другие.
Сотрудниками банка дополнительно предоставляется справка о стаже работы заемщика и системе банка. При наличии у сотрудника кредитной истории можно приложить копию с документа, подтверждающего, что заемщик является сотрудником банка.
При обращении заемщика кредитный работник осуществляет:
- консультирование заемщика об условиях и порядке предоставления доверительного кредита, при этом уточняет у заемщика информацию в отношении имеющейся у него кредитной истории в банке;
- прием от заемщика пакета документов для получения доверительного кредита;
- снятие ксерокопий с паспорта заемщика.
При рассмотрении кредитной заявки кредитный работник проверяет работника по базе данных о наличии или отсутствии положительной кредитной истории, проверяет соответствие сведений, указанных заемщиком в заявлении- анкете, имеющейся у банка информации по данному заемщику [17,с 329].
Далее передает пакет документов работнику подразделения безопасности для проведения оперативной проверки.
К заседанию кредитного комитета кредитный работник готовит заключение, которое должно содержать: фамилию, имя, отчество заемщика; место работы; сумму кредита; цель и срок кредита; процентную ставку; курс доллара и обеспечение.
Так же в данном заключении кредитный работник рассчитывает платежеспособность заемщика и определяет максимально возможную сумму доверительного кредита.
Рассмотрим пример предоставления доверительного кредита.
Так, доверительный кредит предоставляется Кошелевой Т.А, которая работает в Районной Администрации на должности начальника отдела ЗАГСа. Целью данного кредита является личное потребление.
Определим платежеспособность и максимальную сумму кредита по ранее указанной формуле (2):
Где среднемесячный доход равен 12238 тыс.р., среднемесячные удержания равны 1469 тыс. р.
Рассчитаем платежеспособность:
Р= 10769 х 0,5 х 12=64614. (2)
Максимальный размер кредита определим по формуле (3). Подставив в данную формулу наши значения, получим:
Sp=64614/((1+(12+1)16)/2 х 12 х 100)=64614/1,08666=59461. (3)
Кредитный работник заполняет форму «Решение о предоставлении доверительного кредита», в которой указывается кредитная история заемщика. В нашем примере у Кошелевой Т.А. за период с 2001 г. по 2011 г. был получен кредит 11.09.2001 г. и погашен 11.09.2010 г. в сумме 15 тыс. р. а так же она является поручителем по кредиту у Кошелева В.С. с 20.06.2009 г., который должен быть погашен в 2008 г.
В разделе «Резюме» подписывается заключение работника подразделения безопасности и решение руководителя кредитующего подразделения.
В нашем случае в заключении работника безопасности указывается то, что негативной информации о Кошелевой Т.А. нет и по решению кредитующего подразделения возможно предоставить кредит в размере 25 тыс. р. на срок 1 год под 16% годовых.
После проведения анализа кредитной заявки, кредитный работник подготавливает проект решения, передает материалы и подготавливает проект решения руководителю, который на основании анализа материалов принимает решение о предоставлении или отказе в выдаче кредита, либо направляет кредитному работнику материалы на доработку. В случае принятия руководителем положительного решения, он фиксирует принятое решение о возможности предоставления заемщика доверительного кредита.
Далее, кредитный работник информирует заемщика о принятом решении, сообщает заемщику о необходимости подписания кредитных документов для получения доверительного кредита, делает отметку в журнале регистрации.
Кредитный работник оформляет «Распоряжение на резервирование ссудного счета» и кредитную документацию:
- кредитный договор;
- срочное обязательство.
В «Срочном обязательстве» Кошелева Т.А. обязуется по полученному ей кредиту уплатить Макушинскому отделению 25 тыс.р. до 09.03.2006 г. Производить платежи в погашение основного долга по кредиту равными долями, ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным, начиная с 1.04. 2011 г. в сумме 2083 р. Проценты, начисленные в соответствии с условиями Кредитного Договора, уплачивать ежемесячно одновременно с платежами по основному долгу.
В день подачи заемщиком заявления на выдачу кредита, кредитный работник передает на подпись заемщику срочное обязательство, принимает Заявление индивидуального заемщика на выдачу кредита, оформляет на нем распорядительную подпись, визирует и подписывает у руководителя, а так же передает в подразделение сопровождения кредитных операций оригиналы кредитной документации.
Выдача кредита производится не позднее одного рабочего дня после подачи заемщика заявления на выдачу кредита наличными деньгами. Погашение основного долга по желанию заемщика может осуществляться ежемесячно, ежеквартально равными долями или единовременно в конце срока пользования кредитом.
Для более наглядного рассмотрения порядка предоставления доверительного кредита представим блок- схему. Во всем мире кредитование на приобретение недвижимости развивается и функциони рует как форма долгосрочного финансирования жилищных программ. Оно способст вует решению ряда социальных и экономических проблем страны, и, пре жде всего проблемы обеспечения жильем, с другой - снижению инфля ции, оттягивая на себя временно свободные денежные средства граждан и предприятий. Это обуславливает интерес федеральных и региональных представительств к данному виду кредитования и определяет их роль в ее развитии.
Опыт раз витых и развивающихся стран, ряда банков России, работающих в различных ее регионах (Москва, Санкт-Петербург, Ярославль, Иркутск и других), показывает, что кредитование населения на покупку недвижимости имеет успех там, где органы государст венной власти обеспечивают банкам выгодность такого вида кредитования по сравнению с другими видами банковской деятельности и доступность кредитов для населения. К сожалению, Макушинское ОСБ №1686 использует только один вид кредитования - кредит на недвижимость, при котором ипотека кредитуемого объекта не оформляется.
Данный вид кредита предоставляется на цели:
- приобретения (покупки у продавца) объекта недвижимости;
- строительства (участия в долевом строительстве) объекта недвижимости;
- ремонта (отделки) объекта недвижимости.
Рассмотрим порядок заключения и получения кредита на приобретение объекта недвижимости Мансуровым О.Л.
Под объектом недвижимости понимается: земельный участок, квартира, жилой дом, часть квартиры или жилого дома, состоящая из одной или несколько изолированных комнат, дача садовый дом, гараж, и другие строения потребительского назначения.
При оформлении приобретаемого объекта недвижимости в общую собственность супругов, супруги выступают Созаемщиками по кредитному договору. В случае оформления объекта недвижимости в собственность одного из супругов, один из них будет выступать заемщиком по кредитному договору, другой поручителем по данному кредитному договору. В нашем примере объектом недвижимости выступает жилой дом с земельным участком, который оформляется в собственность одного из супругов – Мансуров Олега Леонидовича, поручителем у которого выступает его супруга – Завалко Ирина Викторовна.
Данный вид кредита предоставляется на срок до 20 лет (10 лет для сотрудников банка) под 16% годовых по кредиту в рублях (12% сотрудникам) и 11% годовых по кредиту в долларах США, Евро.
Сумма кредита определяется в зависимости от платежеспособности заемщика, суммарной платежеспособности созаемщиков и не превышает 90 % стоимости объекта недвижимости либо стоимости работ по реконструкции, ремонту, отделке. Стоимость объекта недвижимости определяется на основании документов, представляемых заемщиком. В нашем примере Мансуров О.Л. берет кредит сроком на 10 лет (120 м.) и так как заемщик является сотрудником банка (что подтверждается соответствующими документами), под 11% годовых, общей суммой 360 тыс. р.
Стоимость приобретаемого дома составляет 380 тыс.р., а стоимость земельного участка равна 20 тыс.р., итого 400 тыс.р. Следовательно, предоставляемая сумма должна быть не более 360 тыс.р., то есть 90% от 400 тыс.р.
По данным справки, предоставленной Мансуровым О.Л., среднемесячный доход за последние 6 месяцев составляют 11128 р., а среднемесячные удержания 1436 р.
Рассчитаем платежеспособность Мансурова О.Л. по формуле (4):
Р= 8238 х 0,7 х 120=691992 (4)
Платежеспособность поручителей определяется аналогично.
Выдача кредита осуществляется на приобретение объекта недвижимости единовременно на основании кредитного договора.
Максимальный размер предоставляемого кредита определяется по формуле (5). Подставим наши данные в формулу:
Sр=691992/((1+(120+1) х 12)/2 х 12 х 100)=691992/1,605=431148 (5)
Для получения кредита необходим пакет документов:
- заявление- анкета, документ о доходах, документы по объекту кредита недвижимости: документы, подтверждающие стоимость объекта недвижимости (предварительный договор купли-продажи, договор купли-продажи и другие, свидетельство о регистрации права собственности продавца на объект недвижимости.
Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита не превышает от даты предоставления заемщиком полного пакета документов до принятия решения 18 рабочих дней. В случае предоставления документов по кредитуемому объекту недвижимости в течение 3 месяцев с даты регистрации банком заявления - анкеты первичный пакет документов рассматривается в срок не более 7 рабочих дней, а кредитный договор заключается с заемщиком в течение 11 рабочих дней после рассмотрения пакета документов.
В нашем примере пакет документов был предоставлен 24.03. 2011г., а кредитный договор был заключен 20.04., то есть на 18 рабочий день, после предоставления пакета документов. Выдача кредита осуществляется в течение 45 рабочих дней (30 дней для сотрудников банка) от даты заключения кредитного договора после:
- оформления обеспечения;
- предоставления подписанного сторонами договора купли- продажи.
Подтверждение права собственности на приобретаемый объект недвижимости, осуществляется путем предоставления в течение 6 месяцев с даты выдачи кредита - договора купли- продажи. После выдачи кредита с Мансурову О.Л., он предоставил договор купли- продажи, подтверждающий право собственности на жилой дом и земельный участок с датой регистрации этих прав 11.05.2011 г. Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производится ежемесячно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита, либо его первой части, не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным. Кредитование корпоративных клиентов является приоритетным направлением кредитных вложений филиала [3,с 432]. Доля кредитов юридических лиц увеличивается на протяжении всего анализируемого периода и составляет 68% в конце периода. Увеличение объемов кредитования юридических лиц происходит в рамках реализации кредитной политики Сбербанка России в 2010г., где ставилась цель по наращиванию кредитного портфеля. Тенденция увеличения объемов кредитования юридических лиц положительно характеризует деятельность организации, т.к. расширяется клиентская база, повышается привлекательность банка.
Кредиты населению занимают меньший удельный вес в структуре кредитных вложений филиала. Положительной тенденцией является увеличение как абсолютного, так и относительного значения кредитов населению. В анализируемом периоде наибольший удельный вес в структуре ссудной задолженности рассматриваемого филиала занимали краткосрочные кредиты (до 1 г.). В 2010г. темпы роста среднесрочных и долгосрочных кредитов значительно превосходят темпы роста краткосрочных, что приводит к сокращению доли последних с 92% по состоянию на 2010г. до 85% на 2011 г
Таблица 19- Структура кредитного портфеля банка по степени риска
|
№ п/п |
Наименование кредитов |
Удельный вес, % |
||
|
Годы |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Стандартные |
70,50 |
78,28 |
84,17 |
|
2 |
Нестандартные |
24,01 |
18,74 |
13,01 |
|
3 |
Сомнительные |
0,20 |
0,50 |
1,77 |
|
4 |
Безнадежные |
3,04 |
1,26 |
0,75 |
|
5 |
Проблемные |
2,25 |
1,22 |
0,30 |
|
Итого |
100 |
100 |
100 |
Анализ таблицы 19 позволяет сделать вывод о повышении качества кредитного портфеля Макушинского отделения № 1686 в течение 2010г. На 01.01.2010 г. в структуре кредитов населению преобладали среднесрочные кредиты, на 01.01.2011 г. долгосрочных кредиты занимают наибольший удельный вес, что связано с развитием ипотечного кредитования и значительным увеличением кредитов на приобретение объектов недвижимости.
Таблица 20- Кредиты населению по группам риска
|
№ п/п |
Наименование кредитов |
Удельный вес, % |
Абсолютное изменение |
||
|
Годы |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Стандартные |
64,3 |
57,4 |
87,6 |
-34,10 |
|
2 |
Нестандартные |
6,5 |
5,5 |
3,4 |
-8,6 |
|
3 |
Сомнительные |
5,9 |
7,4 |
5,5 |
-7,8 |
|
4 |
Безнадежные |
12,05 |
29,6 |
3,4 |
-27,35 |
|
5 |
Проблемные |
11,15 |
12,3 |
1,4 |
-22,05 |
В течение 2010г. наблюдается значительное улучшение качества кредитов, выданных физическим лицам: удельный вес стандартных ссуд увеличивается на 34%, доля безнадежных ссуд сокращается с 17,3% до 2,0%.
Таблица 21- Коэффициентный анализ кредитного портфеля
|
№ п/п |
Коэффициент |
Формула расчета |
Оптимальное значение |
Текущее значение |
||
|
Годы |
||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||
|
1 |
Коэффициент риска(Кр) |
(С-Рс)/С |
Стремиться к 1 |
0,91 |
0,95 |
0,96 |
|
2 |
Коэффициент проблемности кредита (Кпк) |
Сп/С |
Стремиться к 0 |
0,106 |
0,039 |
0,016 |
|
3 |
Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) |
Рс/Ср |
1 |
1,75 |
2,68 |
5,03 |
где С-общая сумма ссудной задолженности на расчетную дату;
Рс- прогнозируемые потери, равные резерву на возможные потери по
ссудам;
Сп- проблемные кредиты.
Как видно из таблицы 21, в течение рассматриваемого периода улучшилось качество кредитного портфеля Макушинского отделения №1686 с точки зрения возвратности – коэффициент риска на 2011г. составил 0,96, увеличившись на 5% за анализируемый период. При этом в структуре кредитного портфеля наблюдается значительное сокращение удельного веса проблемных кредитов: он составил менее 2% на 01.01.2011г. Для анализа проводимой банком кредитной политики составляется таблице 22.
Таблица 22 – Эффективность кредитных операций
|
№ п/п |
Показатели |
Годы |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||
|
1 |
Сумма активов, тыс. р. |
84070 |
118471 |
193004 |
|
2 |
Сумма кредитных вложений, тыс. р. |
37562 |
58602 |
127396 |
|
3 |
Доля ссудных активов в совокупных активах |
45,6 |
46,9 |
66,0 |
|
4 |
Темп роста ссудного капитала, % |
- |
44,8 |
129,4 |
|
5 |
Темп роста активов, % |
- |
40,9 |
62,6 |
|
6 |
Коэффициент опережения |
- |
1,09 |
2,07 |
3 Совершенствование механизма кредитования физических лиц
3.1 Совершенствование методов оценки платежеспособности заемщика
В последнее время розничное финансовое об служивание становится приоритетным на правлением деятельности все большего числа российских банков. Сильный импульс росту этого рынка на фоне стабилизации макроэкономичес кой ситуации и позитивных сдвигов структурного ха рактера придает существенное увеличение спроса ча стных лиц на кредиты, преимущественно потреби тельские, а также на кредитные карточки, что в свою очередь приводит к росту объемов кредитования и расширению предложения кредитных продуктов.
Эти обстоятельства открывают для российских фи нансовых институтов уникальные возможности в об ласти развития различных видов кредитования. Од нако, несмотря на очевидную перспективность роз ничного кредитования, этот рынок имеет свою специ фику, которая влечет за собой необходимость выра ботки специальных механизмов работы с населением и реорганизации всех бизнес-процессов для переори ентации их на розничное обслуживание. В числе ос новных задач, стоящих перед современными банками, стремящимися занять прочные позиции на рынке кредитования, — создание соответствующей техноло гической инфраструктуры.
Создание скоринговой модели для оценки кредитоспособности заемщика.
Одной из первых серьезных проблем, с которой стал киваются финансовые организации при выходе на рынок кредитования частных лиц, является риск не возврата кредита. Естественное желание обезопасить себя от недобросовестных заемщиков влечет за собой необходимость создания скоринговой модели для оценки кредитоспособности потенциального клиента. Скоринг — это формула, основанная на комплексных данных о заемщике различного характера, позволяю щая с большой вероятностью оценить риск невозвра та кредита, а также определить допустимую величину кредита и условия его предоставления.
При кредитовании физических лиц характерны небольшие размеры кредитов, что порождает большой объем работы по их оформлению, и достаточно дорогостоящая процедура оценки кредитоспособности относительно получаемой в результате прибыли. Для оценки кредитоспособности физических лиц банку необходимо оценить как финансовое положение заемщика, так и его личные качества, При этом кредитный риск складывается из риска невозврата основной суммы долга и процентов по этой сумме [19,с 12].
Сейчас для оценки данного риска используется скоринг – кредитования. Сущность этой методики состоит в том что каждый фактор, характеризующий заемщика, имеет свою количественную оценку. Суммируя баллы можно получить оценку кредитоспособности физического лица. Каждый параметр имеет максимально возможный порог, который выше для важных вопросов и ниже для второстепенных. Сегодня известно достаточно много методик кредитного скоринга. Одной из самых известных является модель Дюрана. Дюран выделил две группы факторов, позволяющих максимально определить степень кредитного риска и коэффициенты для различных факторов, характеризующих кредитоспособность физического лица:
1 Пол: женский (0,40), мужской (0).
2 Возраст: 0,01 балла за каждый год с выше 20 лет, но не больше чем 0,30.
3 Срок проживания в данной местности: 0,042 за каждый год, но не больше чем 0,42.
4 Профессия: 0,55 – за профессию с низким риском, 0 – за профессию с высоким риском, 0,16 – другие профессии.
5 Финансовые показатели: наличие банковского счета – 0,45, наличие недвижимости – 0,35, наличие полюса по страхованию – 0,19.
6 Работа: 0,21 – предприятия в общественной отрасли; 0 – другие.
7 Занятость: 0,059 – за каждый год работы на данном предприятии.
Согласно Дюрану существует порог, перейдя который человек считается кредитоспособным. Этот порог равен 1,25. То есть если набранная сумма баллов больше или равна 1,25, то потенциальному заемщику выдается испрашиваемая им сумма.
Определим кредитоспособность заемщиков по методике Дюрана, на основании примера рассмотренного в главе 3 на примере таблица 23.
Таблица 23 – Анализ кредитоспособности
|
№ п/п |
Показатели |
Баллы |
|
|
Петров А.П. |
Носков С.А. |
||
|
А |
1 |
2 |
|
|
1 |
Пол |
0 |
0 |
|
2 |
Срок проживания в данной местности |
0,42 |
0,42 |
|
3 |
Возраст |
0,07 |
1,0 |
|
4 |
Профессия |
0 |
0 |
|
5 |
Финансовые показатели |
0,35 |
0,35 |
|
6 |
Работа |
0,21 |
0,21 |
|
7 |
Занятость |
0,47 |
0,59 |
|
8 |
Коэффициент Дюрана |
1,52 |
2,57 |
Кредит был взят на неотложные нужды сроком 60 мес. (3 г.) под 19% годовых. Поручителями выступили физические лица: заработная плата Петрова А.П. – 9669,76р., заработная плата Носкова С.А. – 9761,06 р. Проанализировав таблицу 23, можно смело утверждать, что банк не ошибся в том, что выдал кредит на неотложные нужды клиенту, имеющему этих поручителей, так как кредитоспособность Петрова А.П. на 0,27 превышает порог кредитоспособности, а кредитоспособность Носкова С.А. на 48,6 % выше порога кредитоспособности по методу Дюрана.
Важная черта системы « кредит – скоринг» заключается в том, что она не может применяться по шаблону, а должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиций страны, то есть подлежит постоянному наблюдению и видоизменению.
Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают снижение уровня невозврата кредита, быстроту и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.
Рассмотрим пример предоставления кредита физическому лицу: Мурзагулову Р.С. предоставляется 100 тыс.р., следовательно, требуется 2 поручителя.
Далее кредитный работник анализирует и обобщает представленные из других подразделений банка материалы, определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о возможности предоставления кредита.
Заключение кредитующего подразделения должно включать в себя следующие позиции:
- общие сведения о Заемщике;
- фамилия, имя, отчество, возраст, место постоянного проживания, место работы, должность, стаж работы, образование, семейное положение, состав семьи;
- параметры кредитной сделки (вид кредита, сумма испрашиваемого кредита, процентная ставка за пользование кредитом, срок кредитования, обеспечение);
- кредитная история заемщика;
- расчет платежеспособности Заемщика и максимально возможной суммы кредита.
Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения. При анализе платежеспособности заемщика, в первую очередь, определяется финансовое положение физического лица с помощью бальной оценки, используя фактическое и нормативное значение, таких показателей, как возраст, семейное положение, наличие иждивенцев, образование, ежемесячные доходы и расходы, стаж, наличие личного имущества, кредитная история [13,с 54].
Только при условии, что финансовое положение заемщика определяется, как хорошее, специалист кредитного отдела производит расчет платежеспособности заемщика.
Платежеспособность определяется по следующей формуле:
P=Дч х K х T, (6)
где P – платежеспособность заемщика, р.
Дч – среднемесячный (чистый) доход за 6 месяцев за вычетом всех
обязательных платежей, р.
К – коэффициент платежеспособности, в зависимости от дохода в
эквиваленте;
К = 0,7 при Дч в сумме до 45 тыс.р.,
К = 0,8 при Дч в сумме свыше 45 тыс.р.
Т – срок кредитования, м.
Доход в эквиваленте определяется отношением среднемесячного дохода в рублях к курсу доллара США, установленном ЦБРФ на момент обращения заявителя в банк. Проведем анализ платежеспособности физического лица.
Допустим, Мурзагулов Руслан Сатбекович обратился в Макушинское ОСБ за получением кредита в сумме 100 тыс.р. на неотложные нужды.
После проверки банком представленных документов и сведений заемщика – Мурзагулова и его поручителей – Петрова и Носкова, указанных в анкете, банк определяет их платежеспособность и максимально возможный размер кредита, сводные данные представлены в таблице 24.
Срок кредита – 60 м., процентная ставка – 19% годовых, курс доллара 28 р., обеспечение кредита – 2 поручителя, залога нет.
Таблица 24 – Расчет максимального размера кредита на основе
платежеспособности заемщика и предоставленного обеспечения
|
№ п/п |
Показатели |
Заемщик |
Поручители |
|
|
Мурзагу-лов |
Петров |
Носков |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Среднемесячный доход за 6 мес., р. |
9707 |
9670 |
9761 |
|
2 |
Среднемесячные удержания, р. |
1138 |
1176 |
1145 |
|
3 |
Чистый доход, р. |
8569 |
8494 |
8616 |
|
4 |
Коэффициент платежеспособности |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
5 |
Платежеспособность, р. |
359 898 |
406140 |
409962 |
|
6 |
Максимальный размер кредита, исходя из платежеспособности, р. |
242 698,8 |
- |
- |
|
7 |
Максимальный размер кредита, исходя из обеспечения, р. |
484 604,5 |
- |
- |
Далее можно рассчитать платежеспособность Мурзагулова Р.С.:
Р = 8569 х 0,7 х 60=359 898 р.
Платежеспособность поручителей рассчитывается аналогично.
Максимальный размер предоставляемого кредита определяется в два этапа. На первом этапе определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности заемщика по следующей формуле:
Sp=Р/((1+(t+1) х годовая % ставка по кредиту )/2 х
х 12 х 100), (7)
где Sp – максимальный размер кредита, р.
Р – платежеспособность заемщика, р.
t – срок кредитования, мес.
Подставив в данную формулу наши значения, получим:
Sp=359898/(1+(60+1) х 19)/2 х 12 х 100=359898/1,4829=242698,8 р.
На втором этапе полученная величина Sp корректируется с учетом влияющих факторов: представленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по ранее полученным кредитам и предоставленном поручительстве, кредитной истории.
Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита следующим образом: если по совокупности обеспечение меньше величины платежеспособности заемщика, то максимальный размер кредита определяется по формуле:
So=О/((1+(t+1) х годовая % ставка по кредиту)/2 х
12 х 100), (8)
где So – максимальный размер кредита, исходя из обеспечения, р.
О – обеспечение, т.е. сумма платежеспособности поручителей и залога, в
оценочной стоимости, р.
Если по совокупности обеспечение больше величины платежеспособности заемщика, то максимальный размер кредита определяется на основе платежеспособности заемщика.
Найдем обеспечение для нашего примера. Так как залога нет, то обеспечение будет равно сумме платежеспособности поручителей:
О =356 748+361 872=718 620 р.
So=718620/(((1+(60+1) х 19)2 х 12 х 100)=718620/1,4829=484 604,5 р.
Итак, сумма максимально возможного размера кредита, исходя из определенных критериев, составляет рублей. В этом случае банк принимает положительное решение о выдаче кредита в сумме 100 тыс.р., сообщает об этом заемщику, согласовывает с ним условия предоставления кредита, делает отметку в журнале регистрации заявлений и приступает к оформлению кредитных документов для предоставления в Кредитный комитет.
В случае, если сумма выдачи кредита была больше суммы максимально возможного кредита, банк принял бы решение об отказе в выдаче кредита, сообщив об этом заемщику.
Далее специалист кредитного отдела передает пакет документов вместе с заключением в отдел безопасности для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита.
Решение Кредитного комитете оформляется протоколом с указанием всех параметров кредитной сделки.
При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом Заемщику, делает отметку в журнале регистрации заявлений, направляет в подразделение учета кредитных операций распоряжение о резервировании номера ссудного счета и оформляет с Заемщиком кредитные документы: кредитный договор, срочное обязательство, договор поручительства [11,с 28].
Одновременно с оформлением кредитного договора кредитный работник оформляет дополнительные соглашения к договору банковского счета, а так же в зависимости от вида обеспечения договора залога, договора поручительства и другие документы.
Все документы, кроме срочного обязательства составляются в трех экземплярах. Один экземпляр для заемщика, два – для банка. Срочное обязательство составляется в одном экземпляре – для банка.
Кроме того, заемщику передается копия договора поручительства, а поручителю – копия кредитного договора.
Один из экземпляров, предназначенных для банка, передается кредитному работнику банка, ответственному за сохранность документов, второй – в кредитующее подразделение, копия – в бухгалтерию.
При оформлении документов требуется в текстах документов денежные суммы обозначать прописью; адреса, имена, фамилии, наименование писать полностью. Договор должен быть подписан лицами, которые упомянуты в тексте. Каждый лист договора должен быть завизирован со стороны заемщика, со стороны банка.
При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога.
Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества, строящегося объекта недвижимости. Составляется график погашения кредита и оформляется как документ в приложение к кредитному договору.
Договор поручительства оформляется на полную сумму обязательств заемщика по кредитному договору. Допускается частичное исполнение поручителем обязательств по кредитному договору в солидарности с заемщиком. Договор поручительства должен иметь ссылку на номер и дату кредитного договора.
Заемщик может оформить кредит (подписать кредитный договор) в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения банком о предоставлении кредита.
Специалист кредитного отдела визирует подписанный заемщиком кредитный договор, регистрирует его в журнале регистрации и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора.
Проанализируем заключение кредитного договора на примере физического лица – Мурзагулова Р.С.. Условия договора следующие: Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ, в лице Управляющего Макушинского отделения №1686 Сбербанка предоставляет Мурзагулову Р.С. кредит в сумме 100 тыс.р. на неотложные нужды, на срок с 23.11.2011 г. до 23.11.2010 г., под 19% годовых, под поручительство двух физических лиц: Петрова А.П. и Носкова С.А. Мурзагулов Р.С. обязуется возвратить банку кредит по условиям договора.
Банк открывает заемщику ссудный счет на основании «Распоряжения на открытие ссудного счета», выдача кредита производится единовременно, наличными денежными средствами. Погашение кредита производится ежемесячно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита либо первой его части, не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным. При несвоевременном внесении платежа в погашение кредита или уплату процентов, Мурзагулов Р.С. уплачивает банку неустойку в размере 38% (двойная процентная ставка).
В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им Мурзагулов Р.С. предоставляет банку поручительства Петрова А.П. и Носкова С.А.
Выдача кредита производится в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке путем зачисления на счет заемщика. В процессе сопровождения кредитных договоров осуществляется контроль, и принимаются меры по обеспечению своевременного возврата полученных заемщиком кредитов и процентов за пользование кредитом [6,с 22].
Анализируя общий размер предоставления кредитов на неотложные нужды можно сказать, что в 2011г. количество выданных кредитов увеличилось, по сравнению с 2011г. на 170 шт. или на 49962 тыс. р.
Это произошло в основном за счет увеличения количества выданных кредитов на личное потребление на 56 шт. или 9878 тыс. р. за анализируемый период, а так же значительного увеличения кредитов, выданных на обучение детей более чем в 3 раза или на 5688 тыс. р.
Следующим мероприятием является перераспределение обязанностей между работниками кредитного и операционного отделов с целью минимизации затрат рабочего времени. Обязанности специалистов кредитного и операционного отделов, действующие в настоящий момент времени, представлены в таблице 25.
Для выполнения этого мероприятия предлагается автоматизировать процесс корректировки и учета резерва на возможные потери по ссудам. Для этого необходимо разработать регистр счетов по учету резерва в разрезе каждого ссудозаемщика, позволяющий программным путем отслеживать остатки на счетах резерва, их соотношение остаткам на ссудных счетах, что позволит обеспечить проведение качественного контроля и в более сжатые сроки.
Система автоматизации учёта резервов должна решать несколько задач:
- поддерживать большой объём информации, связанный с хранением в аналитических регистрах учёта резерва подробной информации о проводимых операциях и используемых объектах;
- позволять специалисту банка видеть движение по ссудным счетам, счетам по учету резерва;
- содержать подробную информацию в виде, удобном для проведения анализа данных операций.
Таблица 25 - Обязанности работников кредитного и операционного отделов до
мероприятия
|
№ п/п |
Обязанности |
Кредит-ный работник |
Специа-лист операционного отдела |
|
1 |
Оценка финансового состояния заемщика |
+ |
|
|
2 |
Составление мотивированного суждения о классификации ссудной задолженности |
+ |
|
|
3 |
Распоряжение о выдаче кредита |
+ |
|
|
4 |
Распоряжение об оприходовании залога |
+ |
|
|
5 |
Расчет базового резерва на возможные потери по ссудам |
+ |
|
|
6 |
Заполнение бухгалтерских документов, подтверждающих выдачу кредита: расходный кассовый ордер на выдачу кредита; внебалансовый мемориальный ордер зачисления на внебалансовые счета суммы заложенного имущества; мемориальный ордер начисления процентов за платежный месяц; мемориальный ордер на создание резерва по кредитным рискам; процентные ведомости по начислению и уплате процентов, ведомости по созданию резервов |
+ |
|
|
7 |
Распоряжение о восстановлении или списании резерва на основании приходно-кассового ордера, подтверждающего гашение основной суммы кредита |
+ |
|
|
8 |
Корректировка резерва на возможные потери по ссудам |
+ |
|
|
9 |
Заполнение бухгалтерских документов, подтверждающих гашение кредита: мемориальный ордер на списание резерва; мемориальный ордер на списание начисленных процентов; внебалансовый мемориальный ордер на списание сумм заложенного имущества; лицевые выписки по ссудным счетам; выписки по счетам резерва; выписки во внебалансовым счетам по учету заложенного имущества |
+ |
|
|
10 |
Заполнение ведомостей по списанию резервов |
+ |
Таким образом, внедрение данного мероприятия позволит обеспечить проведение качественного контроля и в более сжатые сроки; позволит осуществлять по конкретным цифрам детальный анализ операций; сократятся затраты рабочего времени работников кредитного и операционного отделов.
Необходимо разработать модуль автоматизации корректировки резервов на возможные потери по ссудам, который был бы лишен отмеченных выше недостатков, свойственных «разбросанному» учёту, являясь частью широкого блока модулей управленческого учёта. Его архитектура выглядит следующим образом:
- аналитический регистр счетов по учету резерва выполняет двоякую функцию, являясь и хранилищем данных, формирующих базу данных, и инструментом, позволяющим отфильтровать такие данные из общего объёма данных. Информацию в регистр (банковские сделки) можно как загружать из корпоративной IBSO через специализированные настраиваемые интерфейсные модули, так и вводить вручную;
- модели учета настраиваются как шаблоны транзакций по аналитическим регистрам учета. Параметризация учёта резервов через использование моделей учёта и плана счетов даёт значительную гибкость при отслеживании изменений;
- автоматизация корректировки резервов базируется на готовой программе «IBSO».
Окончательная цель модуля автоматизации корректировки резервов - автоматическая генерация учетных транзакций при обработке банковских сделок и построение регистра счетов по учету резервов, а также формирование бухгалтерских документов при проведении корректировки резерва.
3.2 Совершенствование организации кредитования физических лиц
В связи с увеличением объемов кредитования возрастает количество дублируемой информации, вероятность ошибок разного рода. В целях предотвращения нежелательных ошибок, снижения нагрузки на работников операционного отдела разработаны меры по совершенствованию процедуры кредитования.
Выявлена необходимость изменение порядка взаимодействия кредитного работника и работника операционного отдела. Усовершенствованный механизм взаимодействия специалистов операционного и кредитного отделов представлен на рисунке 8.
4
1
2 3
5
Рисунок 8 - Взаимодействие подразделений банка
- клиент - ссудозаемщик отдает распоряжение о своих намерениях осуществить, например, частичное погашение ссудной задолженности, уплату банковских процентов, так далее, сразу непосредственно работнику операционного отдела, курирующего данный ссудный счет.
- специалист операционного отдела проводит указанные операции, отражает их в бухгалтерском учете, подготавливает необходимые бухгалтерские документы, подтверждающие проведение операций, специалисту кредитного отдела, ведущего кредитное досье данного клиента.
- специалист группы кредитования проводит контроль правильности осуществления операций.
- специалист операционного отдела предоставляет клиенту бухгалтерские документы, подтверждающие исполнение его распоряжений.
- кредитный работник выходит на контакт с клиентом по поводу проведения дальнейших операций по кредитным сделкам.
Организация взаимодействия, таким образом, позволит более четко отслеживать правильность учета кредитных операций, рационально распределить обязанности между специалистами кредитного и операционного отделов, уменьшит возможность ошибок, увеличит скорость и оперативность обслуживания клиентов, исключит дублирование документов.
Определение платежеспособности в рамках данной методики осуществляется на основании «чистого» дохода потенциального заемщика за последние 6 месяцев и предоставленного обеспечения [13,с 52].
Предлагается новая универсальная методика формирования кредитного портфеля, принципиально отличающаяся от существующей. Методика «кредит-скоринг» основана на отборе кредитных заявок в зависимости от величины рейтинга заемщика. Данная методика основана на применении специальной шкалы для измерения рейтинга заемщика, то есть в зависимости от уровня кредитоспособности клиента ему начисляются баллы.
Многие кредитные аналитики считают, что система кредитного скоринга имеет большое будущее в оценке перспектив получения потребительского кредита, в том числе для оценки заявок на выдачу кредитных карточек. Преимущество системы бальной оценки заключается в том, что она позволяет быстро и минимальными затратами труда обработать большой объем кредитных заявок, сократив таким образом операционные расходы. Данная методика представляет собой эффективный способ оценки заявок, позволяя сокращать убытки от выдачи безнадежных кредитов. Системы скоринга обычно основываются на дискриминантных моделях, в которых используется несколько переменных, дающих в сумме цифровой балл каждого индивидуального заемщика. Если такой балл превышает критический уровень, кредит в случае отсутствия другой компрометирующей информации будет предоставлен. Если балл потенциального заемщика не достигает критического уровня, в кредите будет отказано. В число важнейших переменных, используемых в данных системах – кредитная история заемщика, возраст, семейное положение, число иждивенцев, наличие дома в собственности и вкладов в банке, уровень дохода, род занятий и продолжительность работы на последнем месте. Основополагающая идея балльной оценки кредита заключается в том, что банк может выделить финансовые, экономические и мотивационные факторы, отделяющие «хорошие» кредиты (кредиты, погашенные своевременно) от «плохих» путем анализа крупных групп клиентов, являющихся в прошлом заемщиками. В соответствие с этой идеей некоторые финансовые и прочие факторы, отделяющие хорошие кредиты от плохих в прошлом, могут с некоторым риском ошибки использоваться для подобного выделения в будущем. Недостаток данной методики состоит в необходимости пересмотра испытанных систем балльной оценки в случае координального изменения экономических или иных факторов.Предложенная система кредитного скоринга базируется на 10 пунктах заявки на потребительский кредит и предусматривает присвоение каждому пункту некоторого балла (от 1 до 10). Анализ потребительских кредитов, выданных банком, показал, что при отделении «хороших» кредитов от «плохих» оказались значимыми факторы, представленные в таблице 26.
Таблица 26- Методика балльной оценки платежеспособности
индивидуального клиента
|
№ п/п |
Показатели |
Условия |
Баллы |
|
1 |
Ежемесячный платеж в погашение ссуды (в % к доходу) |
Более 40% 30-40% 20-30% 10-20% менее 10% |
0 2 4 6 8 |
|
2 |
Период обслуживания в данном банке |
До года 1-2 года 2-3 года 3-5 лет свыше 5 лет нет счета в данном банке |
0 2 4 8 10 0 |
|
3 |
История кредитных отношений |
Любые нарушения в течение последних 3 лет Нет нарушений Нет информации |
0 10 2 |
|
4 |
Наличие вкладов в банке |
Да Нет |
3 0 |
|
5 |
Возраст заемщика |
1 балл за каждый год свыше 20 лет (максимум 30) |
|
|
6 |
Обеспеченность жильем |
Собственное жилье Арендатор Проживает с другом, родственниками |
6 4 2 |
|
7 |
Сфера занятости клиента |
Неквалифицированный рабочий Квалифицированный рабочий. Служащий Руководящий работник |
4 8 7 |
|
8 |
Продолжительность работы на данном месте |
До года 1-2 года 2-4 года более 4 лет |
2 4 5 6 |
|
9 |
Семейное положение |
Холост Женат Разведен Вдовец |
4 7 4 4 |
|
10 |
Количество иждивенцев |
Нет 1 2 3 более 3 |
5 5 4 3 2 |
Максимальный итоговый балл клиента по приведенной выше модели из 10 факторов составляет 95 баллов, минимальный – 14. Анализ ссудной задолженности показал, что среди кредитов заемщикам, чей балл не превышал 60 п. - 7,2% кредитов (или 187) оказались «плохими» были списаны на убытки. Сумма убытков составляет в среднем по одному кредиту 2,3 тыс.р. при совокупном убытке в 425,1 тыс.р. Из всех «хороших» кредитов лишь 3,3% (86 кредитов) имели балл не выше 60. С учетом средних убытков в 2,3 тыс.р. убытки по данным «хорошим» кредитам с низким баллом составили 195,3 тыс.р. Таким образом, если кредитный инспектор использовал в качестве критического балла показатель в 60 п., банк сэкономит 229,8 тыс.р. путем выдачи только тех кредитов, по которым балл заемщика составляет не менее
61 п. Сравнительная характеристика портфеля потребительских кредитов филиала представлена в таблице 27.
Таблица 27- Изменение кредитного портфеля Макушинского отделения №1686
при использовании рейтинговой оценки платежеспособности
физических лиц
|
№ п/п |
Показатель |
Базовый период |
Прогнози-руемый период |
Темп прирос-та,% |
|
1 |
Ссудная задолженность физических лиц, тыс.р. |
94666 |
97897 |
+3,3 |
|
2 |
Просроченная задолженность физических лиц, тыс.р. |
620 |
390 |
-37 |
|
3 |
Количество заемщиков |
2873 |
2685 |
-6,5 |
|
4 |
Коэффициент проблемности кредитов населению,% |
0,63 |
0,41 |
-35 |
Если в будущем уровень убытков по кредитам банка останется неизменным, отказ по кредитным заявкам балл, по которым не превышает 60, приведет к сокращению убытков на 37%, при этом банк откажется лишь от 3% «хороших» заемщиков.
Управляющие банком могут экспериментировать критическим баллом для того, чтобы определить, при каком критическом уровне достигается максимальная сумма чистой экономии на убытках по потребительским кредитам банка.
3.3 Разработка кредитования предпринимателей по системе овердрафта и
кредитной линии
Для физических лиц- заемщиков со стабильным финансовым положением можно предложить открыть «Режим овердрафта» по расчетному счету заемщика.
Основанием для открытия этого счета является заключение договора по предоставлению овердрафтного кредита, в котором фиксируется размер максимальной суммы по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо, процентная ставка по кредиту и размер оборотной комиссии в процентах от суммы оборотов по дебету и кредиту счета.
Овердрафт- это лимитированное обязательство банка по кредитованию счета клиента в случае предоставления последним платежных поручений к списанию средств со счета при отсутствии или недостаточности на счете непосредственно средств клиента, то есть овердрафт дает возможность перерасхода средств на расчетном счете в рамках установленного срочного лимита [3,с 359].
Возможно заключение генерального соглашения об овердрафтных кредитах сроком на 180 дней, в рамках которого заключается отдельные договоры до 30 дней без дополнительного рассмотрения заявки на кредитном комитете.
При проведении клиентом операций на сумму, превышающую остаток средств на его расчетном счете открывается специальный ссудный счет, по которому отражается текущая задолженность перед банком. В случае образования задолженности пред банком, все платежи, поступающие на расчетный счет клиента в полном объеме переводятся на специальный ссудный счет для погашения суммы овердрафта. Максимальное сальдо специального ссудного счета (лимит овердрафта), по достижении которого прекращаются расходные операции по расчетному счету клиента, устанавливается банком. Банк имеет право в одностороннем порядке пересмотреть размер лимита или лишить клиента права пользования овердрафтом. На фактическую сумму овердрафта (сальдо ссудного счета) в пределах установленного лимита, ежемесячно начисляются проценты в соответствии с процентной ставкой по овердрафту. Проценты за пользование овердрафтом списываются банком в безакцептном порядке со счета клиента. Ставки процентов за пользование овердрафтом устанавливаются и утверждаются руководством банка по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Для расчета эффективности кредитования по овердрафту предположим, что прогнозируемая величина выдаваемых кредитов будет равна сумме кредитов, которые были выданы в 2007 г., а также и количество заемщиков оставим прежним. Зная эти два параметра можно найти сумму кредита в среднем на одного клиента:
32342 тыс.р. / 76 (заемщиков) = 425,55 тыс.р.
В настоящий момент времени по банковской методике овердрафт может быть использован только по отношению к 8 наиболее надежным, первоклассным клиентам (76 х 11% = 8). В 2007 г. их потребность в денежных средствах составляла в среднем 300 дн., именно поэтому овердрафт условно предоставим на это же количество дней. Комиссионное вознаграждение банка в день рассчитывается исходя из средней годовой ставки за пользованием кредитными ресурсами и количеством дней в году.
16% / 360 дн. = 0,044%
Доход банка за 1 день пользования овердрафтом составит от 1 клиента:
452,55 тыс.р. х0,044% = 0,2 тыс.р.
Доход банка за весь период кредитования по овердрафту от 8 заемщиков:
0,2 тыс.р. х 8 х 300 дн. = 480 тыс.р.
При кредитовании по овердрафту будут производится банком текущие расходы. Сумма расходов банка на предоставление овердрафта одному клиенту рассчитывается следующим образом:
(452,55 тыс.р. х 11% х 300 дн.) / 360 дн. = 41,5 тыс.р.
Сумма расходов на предоставление овердрафта 8 клиентам равна:
41,5 тыс.р. х 8 = 332 тыс.р.
Таким образом экономический эффект от данного мероприятия находится следующим образом:
480 тыс.р. – 332 тыс.р. = 148 тыс.р.
Расчет эффективности кредитования по овердрафту представим в таблице 28. Таким образом, экономический эффект от использования овердрафтного кредитования составит 148 тыс.р.
Таблица 28- Расчет эффективности кредитования по овердрафту
|
№ п/п |
Условия для расчета |
Данные для расчета |
|
1 |
Выдано кредитных ресурсов, всего за 2007г., тыс.р. |
32342 |
|
2 |
Количество заемщиков в 2007г., всего, чел. |
76 |
|
3 |
Комиссионное вознаграждение за день, % |
0,044 |
|
4 |
Количество надежных заемщиков, чел |
8 |
|
5 |
Количество дней пользования кредитом в год, дни |
300 |
|
6 |
Сумма кредита в среднем на 1 клиента |
425,55 |
|
7 |
Доля надежных клиентов в общем количестве клиентов, % |
11 |
|
8 |
Доход банка в день по овердрафту от одного клиента, тыс.р. |
0,2 |
|
9 |
Доход банка по овердрафту за 300 дн. от восьми клиентов, тыс.р. |
480 |
|
10 |
Затраты банка по предоставлению овердрафта одному клиенту, тыс.р. |
39,6 |
|
11 |
Затраты банка по предоставлению овердрафта восьми клиентам, тыс.р. |
332 |
|
12 |
Экономический эффект от кредитования по овердрафту, тыс.р. |
148 |
Кроме экономического эффекта, выдача кредита по овердрафту обеспечивает оперативность.
Кредитование по овердрафту возможно при сотрудничестве с клиентами, обладающими высокой степенью доверия банка [17,с 352].
В настоящее время перспективным видом деятельности является выдача банковских гарантий. Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставленным заемщиком (принципалам) другими банками (бенефициары). Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии. А так же банк может предоставить гарантию продавцу того, что товар будет оплачен в течении оговоренного периода времени, взимая с покупателя за это определенный процент.
Банковские гарантии бывают:
- покрытые, непокрытые;
- условные, безусловные.
При покрытых гарантиях клиент депонирует средства на счет в банке. Банк выступает гарантом оплаты товара покупателем. В случае, если покупатель не оплатил счет поставщика и наступил срок гарантии, то банк оплачивает его из депонированных средств. При непокрытых гарантиях соответственно покупатель не размещает средства в банке, и если наступает ситуация, оговоренная выше, то банк дает предоплату собственными средствами. За выдачу гарантии банк берет комиссию в размере 2-3% годовых. Если по непокрытой гарантии банк оплатил счет поставщика, то процентная ставка уже рассчитывается как по коммерческому кредиту. Банком могут выдаваться условные и безусловные гарантии. Безусловная- это такой вид гарантии, при которой банк по первому требованию поставщика обязан оплатить предъявленный счет. Для оплаты по условной гарантии должны наступить определенные в форме гарантии условия.
При обращении клиента в банк за получением гарантии, он должен заполнить заявку на получение банковской гарантии и документы, раскрывающие его статус и экономическую суть потенциального обязательства, во исполнение которого испрашивается банковская гарантия.
Предлагается увеличить размер кредитного портфеля на сумму выданных банковских гарантий. Можно использовать банковские гарантии, оптимальная величина которых по отношению к кредитному портфелю должна составлять 3%.
Таким образом банк может выступить гарантом на сумму:
32342 тыс.р. х 3% = 970,26 тыс.р.
Доход банка по данному виду деятельности составит:
970,26 тыс.р. х 3% = 97 тыс.р.
Банковские гарантии дают минимальный доход, но значительно увеличивают количество кредитного портфеля.
Кредитование клиентов, у которых наблюдается разрыв в платежном обороте, может осуществляться по кредитной линии.
По кредитной линии производятся практически все платежи (по дебету). В кредит зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка, а так же поступают другие платежи. Поскольку весь платежный оборот концентрируется по кредитной линии, расчетный счет заемщика закрывается. Кредитование осуществляется в пределах кредитной линии. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их формирования, а так же кредиторской задолженности. Кредитование по кредитной линии является достаточно рискованный формой кредитования. В условиях экономической нестабильности кредитная линия используется только первоклассным клиентам, имеющим высокую степень доверия. Плата за пользование кредитом по кредитной линии в силу более высокого риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитом. Ссудный процент устанавливается индивидуально для каждого заемщика и является договорным.
Таблица 29 – Расчет эффективности кредитования по кредитной линии
|
№ п/п |
Условия для расчета |
Срочный кредит |
Кредито-вание по кредитной линии |
|
1 |
Выдано кредитов, тыс.р. |
32342 |
32342 |
|
2 |
Годовая процентная ставка, % |
16 |
16 |
|
3 |
Сумма кредита, тыс.р. |
1000 |
1000 |
|
4 |
Количество дней в году |
360 |
360 |
|
5 |
Время для оформления кредита, дней |
20 |
5 |
|
6 |
Количество дней пользования кредитными ресурсами |
340 |
355 |
|
7 |
Доход банка на 1000 тыс.р., размещенных ресурсов, тыс.р. |
151,11 |
157,78 |
|
8 |
Доход банка от использования всех размещенных кредитных ресурсов, тыс.р. |
4887,24 |
5102,85 |
|
9 |
Экономия за счет кредитования по кредитной линии, дней |
- |
15 |
|
10 |
Экономия за счет кредитования по кредитной линии, тыс.р. |
- |
6,67 |
|
11 |
Экономия за счет кредитования по кредитной линии всех размещенных кредитных ресурсов, тыс.р. |
- |
215,6 |
Проведя все необходимые расчеты, получаем, что посредством открытия кредитной линии экономия составит 15 дн., доход банка на одну тысячу размещаемых ресурсов увеличится на 6,67 тыс.р., а от использования всех размещаемых кредитных ресурсов 215,6 тыс.р.
На текущем этапе развития рынка банковских услуг становится очевидным, что автоматизация бизнес-процессов - это не дань моде, а инструмент, позволяющий в полной мере решить все задачи, стоящие перед финансовой организацией в области развития кредитования. Это способ минимизации рисков и их контроля, это возможность быстрого запуска кредитных продуктов и поддержки необходимого документооборота по всем операциям, это обеспечение обслуживания больших потоков клиентов, и, наконец, это единственно возможный вариант сокращения операционных расходов и повышение прибыльности. Кредитование, как сложный процесс, который выходит далеко за рамки ведения кредитных счетов и взимания процентов по кредитам и в связи с этим влечет необходимость внедрения информационных систем, способных обеспечить полную автоматизацию процесса кредитования, начиная с принятия реструктуризацией долга в случае невыполнения клиентам своих обязательств.
В связи с этим при выборе систем автоматизации кредитования перед банками встает задача приобретения ряда специальных программных продуктов, среди которых можно выделить:
- программный комплекс BANKS- представляет собой масштабируемую, многоплатформенную и модульную универсальную банковскую систему, которая позволяет автоматизировать все аспекты работы современного банка;
- кредитный модуль Smart Vista- позволяет осуществлять обслуживание кредитных карточек, выпущенных в рамках различных кредитных программ.
Для оценки уровня эффективности работы филиала №1686 СБ РФ – Макушинского отделения с клиентами в области кредитования физических лиц был использован метод динамических нормативов эффективности.
В роли экспертов выступили руководители и специалисты Макушинского отделения №1686, а именно: начальник сектора кредитования физических лиц, начальник операционного отдела, специалист отдела по работе с клиентами, отвечающий за обслуживание кредитования физических лиц и другие.
Для расчета уровня эффективности управления экспертам была предложена система показателей, характеризующая качество кредитного портфеля в области кредитования населения и зависящая от специфики его работы с клиентами: просроченная задолженность физических лиц по кредитам, удельный вес просроченной задолженности в общем объеме кредитов населению (коэффициент проблемности потребительских кредитов).
Заключение
В дипломной работе рассмотрена тема Совершенствование механизма кредитования физических лиц на примере Макушинского ОСБ №1686 АК СБ РФ. Макушинское отделение №1686 АК СБ РФ осуществляет банковскую деятельность на территории Курганской области на основании Устава и входит в состав банковской системы России, а также выполняет следующие банковские операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение ресурсов, привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, инкассация денежных средств, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
Макушинское отделение постоянно увеличивает объемы кредитования и предоставляет широкий спектр потребительских ссуд. С развитием ипотечного кредитования и значительным увеличением кредитов на приобретение объектов недвижимости в 2011г. произошли структурные изменения в портфеле потребительских кредитов филиала в сторону увеличения долгосрочных ссуд.
Для филиала характерно эффективное размещение привлеченных средств и высокое качество активов. В структуре активов преобладают активы, приносящие доход. Ресурсы размещены в различные виды банковских операций, среди которых преобладают кредитные. В структуре привлеченных средств филиала преобладающее значение составляют вклады населения.
Значительное сокращение просроченной задолженности, несмотря на увеличивающие объемы кредитования физических лиц, вызвано хорошей работой отдела безопасности. Одним из основных видов кредитования в Макушинском ОСБ №1686 является кредит на неотложные нужды. Он представляет собой кредитование населения на ремонт квартир, построение домов, приобретение бытовой техники и т.д. Приоритетным направлением кредитных вложений филиала является кредитование корпоративных клиентов.
В течение рассматриваемого периода улучшилось качество кредитного портфеля Макушинского отделения №1686 с точки зрения возвратности. При этом в структуре кредитного портфеля наблюдается значительное сокращение удельного веса проблемных кредитов.
Итак, из всего вышеизложенного можно сделать следующий вывод, что Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка, осуществляющее свою банковскую деятельность на территории Курганской области, увеличивает и наращивает объемы своей деятельности. Об этом свидетельствуют все показа тели. Численность работников увеличилась на 9,1%, сумма выдаваемых креди тов как физическим лицам увеличилась в 4 раза, с 27026 тыс. р. до 108097 тыс. р. в анализируемом периоде. Активы банка возросли более чем в 2 раза с 84070 тыс. р. в 2009 г. до 193004 тыс. р. в 2011 г. Так же необходимо отметить, что на протяжении двух лет наблюдалось превышение доходов над расходами: в 2009 г. на 2051 тыс. р., в 2010 г. на 2771 тыс. р., что говорило о прибыльной деятельности банка. В 2011 г. на блюдается обратная тенденция - темпы роста расходов 73,8% опережают темпы роста доходов 57,9%, а их превышение составило 207 тыс. р. Основным источником доходов остаются кредитные операции 51,6% всех доходов в 2011 г. Макушинское отделение предоставляет кредиты хозяйст вующим субъектам любой формы собственности, а также населению на потре бительские цели. Наиболее распространенным видом кредита, предоставляемого физиче ским лицам, являются кредит на неотложные нужды, сумма выдачи которого в 2011г. составила 97411 тыс.р., из которых 66360 тыс.р. было погашено. Так же было выдано 3679 тыс.р. кредитных средств на приобретение недвижи мости и 225 тыс.р. доверительного кредита.
Проанализировав кредитование физических лиц целесо образно предложить следующие мероприятия:
1 Создание скоринговой модели для оценки кредитоспособности заемщика. Сегодня известно достаточно много методик кредитного скоринга. Одной из самых известных является модель Дюрана. Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают снижение уровня невозврата кредита, быстроту и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.
2 В целях предотвращения нежелательных ошибок, снижения нагрузки на работников операционного отдела разработаны меры по совершенствованию процедуры кредитования. Для выполнения этого мероприятия предлагается автоматизировать процесс корректировки и учета резерва на возможные потери по ссудам.
3 Так же можно предложить банку, как юридическому лицу, выступить гарантом по кредитам, предоставленным заемщиком (принципалам) другими банками (бенефициары). Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии. Таким образом, если банк выступит гарантом на сумму 32342 тыс.р., то его доход составит 970,26 тыс.р.
5 Кредитование клиентов, у которых наблюдается разрыв в платежном обороте, может осуществляться по кредитной линии. Плата за пользование кредитом по кредитной линии в силу более высокого риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитом. Ссудный процент устанавливается индивидуально для каждого заемщика и является договорным. Посредством открытия контокоррента экономия составит 15 дней, доход банка на одну тысячу размещаемых ресурсов увеличится на 6,67 тыс.р., а от использования всех размещаемых кредитных ресурсов 215,6 тыс.р.
Список использованных источников
I Нормативно-правовые документы
1. Инструкция Банка России от 30.06.2009 №62а «О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
2. Методические указания по оформлению письменных работ/Академия
труда и социальных отношений.-Курган:КФ АТиСО,2010.-50с.
II Научно-методическая литература
3. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности.-М.:Изд-во «Дело и Сервис», 2009.-256с.
4. Банки и банковское дело / под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2001. 304с.
5. Банковское дело / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.:
Финансы и статистика, 2009.-592 с.
6. Банковское дело/ под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 672 с.
7. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л.Г. Батракова - М.: Издательская корпорация «Логос», 2000.- 344 с.
8. Богданов, С. Страхование в сфере банковского кредитования / С. Богданов // Финансовый бизнес. -2000. - №8. - с.30 - 33.
9. Власова, М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка/ М.И. Власова // Банковское дело. - 2000. - №3. -с.20 - 24.
10. Деньги, кредит, банки/ под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 464 с.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.-Учебное пособие.-М.:Издательство «Дело и Сервис», 2009.-336с.
12. Едронова, В.Н. Современная стратегия и тактика российских коммерческих банков в области кредитования // Финансы и кредит. - 2002. - №3 с. 1-2.
13. Ефимова О., Мельник М. Анализ финансовой отчетности. Учебник.-М.: «Омега-Л», 2010.-408 с.
14. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. -М: Омега-Л; Высш. школа, 2009.- 440 с.
15. Замотаев, С.Г. Правовой аспект возвратности ссуд / С.Г. Замотаев. //
Банковское дело. - 2000. - №6. - с.32-34.
16. Кузьмин, И.Г.К вопросу об оценки кредитоспособности заемщика / И.Г. Кузьмин. // Деньги и кредит. - 2000. -№5. - с.28-32.
17. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л.Т.Гиляровская, С.Н.Паневина.-СПб:Питер,2009.-240с.
18. Ли, В.О. Об оценки кредитоспособности заемщика/ В.О. Ли. //Деньги и кредит. - 2011. - №2. - с. 50-54.
19. Меленкин, А. Некоторые аспекты управления рисками потребительского кредитования/ А. Меленкин. // Банковские услуги. - 2011. - №1.с.22 - 24
20. Николенко, М. Преимущества «банковского страхования» / М. Николенко. // Финансовый бизнес. - 2001. - №10. - с.44-45.
21. Организация банком России мониторинга формирования рынка долгосрочного кредитования / С.В. Черкасов // Банковские услуги.- 2006.- №1.- с.19.
22. Основы банковского дела в Российской Федерации / под ред. О.Г.
Семенюты. - Ростов на Дону: Феникс, 2001.- 448 с.
23. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 250 с.
24. Поморина, О. Управление рисками как составная часть процесса
управления активами и пассивами банка / О. Поморина. // Банковское дело.-2001.-№3.-с.12.
25. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса / Л.Т. Ибадова // Банковское дело.- 2006.- № 1.- с. 50
26. Титова, Н.Е. Деньги, кредит, банки / Н.Е. Титова. - М.: Гуманист. изд. центр ВЛАДОС, 2009.- 368 с.
27. Ходжаева, И. Оценка кредитоспособности физических лиц с использованием деревьев решений /И. Ходжаева. // Банковское дело. - 2010. -№3.-с.30-33.
28. Черкашенко В., Федотов В., Экономика, кредитный бум и устойчивость банковской системы. // Банковское дело. 2006. - №2. с. 50-57.
ПРИЛОЖЕНИЯ