Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
15. УЧЕТ НАЛОГОВ И СБОРОВ
|
15.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 19-1 60 Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры 19-2 60 Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры 19-3 60 Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры 19 60 Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры 19 60 Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. Счета-фактуры 20, 23, 29 19-3 Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 19 Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 68 19, 19-3 Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. Счет-фактура, 68 19-1, 19-2, 19-3 Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: Счета-фактуры 90-3 76 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате"). Счета-фактуры 90-3 68 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). Счета-фактуры 91-2 76 Начислен НДС при продаже: Счета-фактуры 91-2 68 Начислен НДС при продаже: Счета-фактуры 90-3, 91-2 76 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по оплате"). Счета-фактуры 90-3, 91-2 68 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). Счета-фактуры 76 68 Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. Бухгалтерская справка-расчет 62 68 Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). Счета-фактуры 68 62 Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). Счета-фактуры 08-3 68 Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами. Счета-фактуры 23, 29 68 Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. Бухгалтерская справка-расчет 91-2 68 Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. Счета-фактуры 91-2 68 Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. Счета-фактуры 76 68 Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. Счета-фактуры 19 76 Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). Счета-фактуры 68 52 Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. Выписка банка по валютному счету 68 19 Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). Счета-фактуры 91-2 68 Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. Счета-фактуры 68 51 Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. Выписка банка по расчетному счету |
|
15.2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 99 68 Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли). Декларации по налогу на прибыль организаций , 09 68 Отражен отложенный налоговый актив. Налоговые регистры, 68 09 Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив. Налоговые регистры, 99 09 Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль. Налоговые регистры, 68 77 Отражено отложенное налоговое обязательство. Налоговые регистры, 77 68 Уменьшено (полностью погашено) отложенное налоговое обязательство. Налоговые регистры, 77 99 Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов. Налоговые регистры, 68 51 Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль. Выписка банка по расчетному счету. 68 51 Уплачен налог на прибыль. Платежное поручение (0401060), |
|
15.3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 70 68 Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда. Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), 68 51 Перечислен налог на доходы физических лиц. Выписка банка по расчетному счету. |
|
15.4. АКЦИЗЫ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 19 68 Начислены акцизы при получении нефтепродуктов организацией, имеющей свидетельство. Счета-фактуры 90-2 19, 41 Начислен акциз по передаче нефтепродуктов, лицам, не имеющим свидетельства. Счета-фактуры 68 19 Предъявлены к вычету акцизы при передаче нефтепродуктам лицам, не имеющим свидетельство. Счета-фактуры 41, 43 68 Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их производству нефтепродуктов организацией, не имеющей свидетельства. Счета-фактуры 62 68 Начислены акцизы с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции (товаров), датой реализации которой в целях исчисления акцизов является дата оплаты. Счета-фактуры 68 62 Зачтена сумма акциза с авансового платежа при отгрузке продукции (товаров). Счета-фактуры 90-4 68 Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров. Счета-фактуры 91-2 68 Начислены акцизы при передаче подакцизной продукции в качестве вклада по договору простого товарищества (совместной деятельности) или вклада в уставный капитал других организаций. Счета-фактуры 20 68 Начислены акцизы при передаче природного газа на переработку на давальческой основе и (или) в структуре организации для изготовления другних видов продукции. Счета-фактуры 20 68 Начислен акциз при использовании подакцизных продукции для собственных нужд в основном производстве. Счета-фактуры 20 68 Начислены акцизы при передаче природного газа для использования на собственные нужды в основном производстве. Счета-фактуры 68 51 Перечислен акцизы в бюджет. Платежное поручение (0401060), |
|
15.5. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 20, 23, 25, 26 68 Начислена плата за пользование водными ресурсами. Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами, 68 51 Перечислена плата за пользование водными ресурсами. Платежное поручение (0401060), 20, 23, 25, 26 68 Начислена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Бухгалтерская справка 68 51 Перечислена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Платежное поручение (0401060), |
|
15.6. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 20, 23, 25, 26 68 Начислен налог на добычу полезных ископаемых Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, 68 51 Уплачены авансовые платежи по налогу на добычу полезных ископаемых. Платежное поручение (0401060), 68 51 Уплачен налог на добычу полезных ископаемых. Платежное поручение (0401060), |
|
15.7. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 91-2 68 Начислен налог на имущество. Налоговая декларация по налогу на имущество, 68 51 Уплачен налог на имущество. Платежное поручение (0401060), 26 68 Начислен транспортный налог. Налоговая декларация по транспортному налогу, 68 51 Уплачен транспортный налог. Платежное поручение (0401060), 91-2 68 Начислены региональные лицензионные сборы. Бухгалтерская справка. 68 51 Уплачены региональные лицензионные сборы. Платежное поручение (0401060), |
|
15.8. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 26 68 Начислен земельный налог. Налоговая декларация по земельному налогу, 68 51 Уплачен земельный налог Платежное поручение (0401060), 91-2 68 Начислен налог на рекламу. Бухгалтерская справка 68 51 Уплачен налог на рекламу. Платежное поручение (0401060), 91-2 68 Начислены местные лицензионные сборы. Бухгалтерская справка 68 51 Уплачены местные лицензионные сборы. Платежное поручение (0401060), 91-2 68 Начислены целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территорий, нужд образования. Бухгалтерская справка 68 51 Уплачены целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территорий, нужд образования. Платежное поручение (0401060), |
|
15.9. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 20, 23, 25, 26, 29, 44 69-1 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерская справка, 91-2 69-1 Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерская справка-расчет, 96 69-1 Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. Бухгалтерская справка-расчет, 97 69-1 Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерская справка-расчет, 20, 23, 25, 26, 29, 44 69-1 Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев. Бухгалтерский регистр по начислению платежей, 69-1 51 Уплачены: Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 69-1 70 Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам; произведены другие выплаты за счет средств Фонда социального страхования РФ. № Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", 20, 23, 25, 26, 29, 44 69-2 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 91-2 69-2 Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 96 69-2 Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 97 69-2 Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 69 51 Уплачен ЕСН в Пенсионный фонд РФ. Платежное поручение (0401060), 20, 23, 25, 26, 29, 44 69-3 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 91-2 69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 96 69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 97 69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 69 51 Уплачен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Платежное поручение (0401060), 20, 23, 25, 26, 29, 44 69-3 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 91-2 69-3 Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 96 69-3 Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 97 69-3 Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, 69 51 Уплачен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Платежное поручение (0401060), 99 69-1, 69-2, 69-3 Начислены штрафы, пени по ЕСН и платежам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. Бухгалтерская справка-расчет. |
|
15.10. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ |
|
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 75-2, 76 68 Удержан налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. Бухгалтерская справка-расчет, 68 51, 52 Перечислен налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. Платежное поручение (0401060), |