Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ (МАМИ)»
Институт экономики и управления
Кафедра «Экономика и организация производства»
«ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ»
Заведующий кафедрой
д.э.н., профессор Секерин В.Д.
____________________________
(подпись)
«_____» ________________ 20__ г.
Выпускная квалификационная работа
На тему: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ф-л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
Студент Мельников Глеб Геннадьевич _______________
(Ф.И.О.) (подпись и дата)
Группа «8 ЭФЭпб-7»
Направление подготовки: 080100.62 «Экономика»
Профиль подготовки: ____________________________________________
Руководитель работы: ____________________________________ _________________
( ученая степень, ученое звание, Ф.И.О. ) (подпись и дата)
Москва – 2014 г.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА1.АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХОРАКТЕРИСТИКА Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
1.1ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
1.2СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВОМ И ОСОБЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ
1.3АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ КОНКУРЕНЦИИ НА РЫНКЕ АВТОСЕРВИСА
ГЛАВА2.ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ЧАСТЬ.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
2.1АНАЛИЗ ИМЕЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
2.2ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
2.3АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
2.4АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО ВЕЛИЧИНЕ ИЗЛИШКА
2.5АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
2.6АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
ГЛАВА3.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.
3.1ОЦЕНКА КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
3.2ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕУДОВЛЕТВОРИТЕОЬНОЙ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
3.3ПРОГНОЗ БАНКРОТСТВА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
Актуальность дипломной работы. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия.
Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия, выявлять факторы и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. В своей практической деятельности каждое предприятие в разной степени сталкивается с необходимостью контролировать свое экономическое здоровье, определять первые признаки развивающегося кризиса, диагностировать стадию кризиса и его причины, идентифицировать свое финансовое состояние, прогнозировать уровень вероятности банкротства.
В зависимости от результатов такого контроля предприятие вынуждено принимать управленческие меры антикризисного характера, которые призваны предотвратить развивающийся кризис, уменьшить его негативные последствия, не допустить перехода предприятия из кризисного в несостоятельное финансовое состояние и применения процедур банкротства.
Цель дипломной работы состоит в исследовании финансового состояния предприятия ф-л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто».
В соответствии с указанной целью в дипломной работе поставлены следующие задачи:
изучить общую характеристику ф-л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
Государственное унитарное предприятие научно-техничесикй центр «Мострансавто» образовано в 1995 году и является Филиалом ГУП МО «Мостранавто».
В данное время предприятие осуществляет ремонт всего модельного ряда автоматических коробок передач, капитальный аварийный ремонт автобусов любой сложности как импортного так и отечественного производства.
НТЦ «Мострансавто» производит покраску автобусов лакокрасочной подукцией высочайшего качества. На все проводимые работы устанавливаются гарантийные обязательства.
Ежегодно НТЦ «Мострансавто» развивает и усовершенствовает новые технологии по ремонту автобусов и другой автотехнике. Закупается новейшее оборудование для сборки и разборки узлов кузовов, силовых агрегатов, ГМКП.
НТЦ «Мострансавто» имеет обученный, квалифицированный персонал, который работал над совместными проектами с фирмами: Скания, МАН.
В соответствии с уставом предприятие предметом деятельности предприятия являются следующие виды деятельности:
В настоящий момент предприятие оказывает следующие виды услуг:
Структура управления данного подразделения удовлетворяет следующим основным требованиям:
Характерной особенностью подразделения является специализированное разделение труда – закрепление данной работы за специалистами, т.е. теми, кто способен выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого.
Эффективно и целесообразно разделение работы между подчиненными сверху вниз – вертикальное разделение труда – в результате чего характерна формальная подчиненность лиц на каждом уровне.
Лицо, находящееся на высшей ступени управления, может иметь в своем подчинении нескольких руководителей среднего звена, представляющих различные функциональные области. Число лиц, подчиненных одному руководителю, представляет собой сферу контроля, которая зависит от количества людей, подчиненных одному руководителю.
Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия является одной из составных частей грамотного управления финансами и принятия грамотных управленческих решений.
Таблица 1.1
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
|
№ |
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение |
|||
|
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2012 г. |
|||||||
|
Абсолют., ед.изм. |
Относит., % |
Абсол., ед.изм. |
Относит., % |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Объем оказанных услуг, тыс.руб. |
68785,5 |
67791,4 |
36778,7 |
-994,10 |
-1,4 |
-31012,7 |
-45,75 |
|
2 |
Себестоимость оказанных услуг тыс.руб. |
63438,1 |
62514,6 |
33451,4 |
-923,50 |
-1,5 |
-29063,2 |
-46,49 |
|
3 |
Затраты на рубль оказанной услуги руб./руб. |
0,92 |
0,92 |
0,91 |
0,00 |
0,00 |
-0,01 |
-1,09 |
|
4 |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
28 |
28 |
28 |
0,00 |
0,0 |
0 |
0,00 |
|
|
Из них: АУП |
10 |
10 |
10 |
0,00 |
0,0 |
0 |
0,00 |
|
|
ППП |
18 |
18 |
18 |
0,00 |
0,0 |
0 |
0,00 |
|
5 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
5992,3 |
5986,4 |
4893,9 |
-5,90 |
-0,1 |
-1092,5 |
-18,25 |
|
6 |
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
17,83 |
17,82 |
14,57 |
-0,01 |
-0,1 |
-3,25 |
-18,25 |
|
|
АУП |
28,46 |
28,44 |
23,25 |
-0,02 |
-0,1 |
-5,19 |
-18,25 |
|
|
ППП |
11,93 |
11,92 |
9,74 |
-0,01 |
-0,1 |
-2,18 |
-18,29 |
|
7 |
Выручка на 1 работающего, тыс.руб./чел. |
2456,63 |
2421,12 |
1313,53 |
-35,51 |
-1,4 |
-1107,59 |
-45,75 |
|
8 |
Стоимость ОПФ, тыс.руб. |
6324 |
6827 |
6827 |
503,00 |
8,0 |
0 |
0,00 |
|
9 |
Фондоотдача, руб./руб. |
10,88 |
9,93 |
5,39 |
-0,95 |
-8,7 |
-4,54 |
-45,72 |
|
10 |
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
225,86 |
243,82 |
243,82 |
17,96 |
8,0 |
0 |
0,00 |
|
11 |
Фондоемкость, руб./руб. |
0,09 |
0,1 |
0,19 |
0,01 |
11,1 |
0,09 |
90,00 |
|
12 |
Прибыль от оказанных услуг, тыс.руб. |
5347,4 |
5276,8 |
3327,3 |
-70,60 |
-1,3 |
-1949,5 |
-36,94 |
|
13 |
Рентабельность продаж (оказания услуг) |
7,77 |
7,78 |
9,05 |
0,01 |
0,1 |
1,27 |
16,32 |
Как следует из данных табл. 1.1, показатель выручки от оказания услуг в 2013 году составил 36778,7 тыс. руб., тогда как в 2011 году данный показатель составлял 68785,5 тыс. руб.
В целом за анализируемый период показатель объема оказанных услуг имел отрицательную динамику – относительное отклонение составило 46,53 процентов, абсолютное - 32006,8 тыс. руб.
Себестоимость оказанных услуг уменьшилась в целом за три года на 48 процентов, кроме того наблюдается снижение показателя затрат на рубль оказанных услуг (на 1,09 % за анализируемый период). Так в 2013 году данный показатель оказался на уровне 0,91 руб., тогда как 2011 году данный показатель составлял 0,92 руб.
Это обусловлено снижением выручки от оказания услуг, а также незначительным снижением себестоимости услуги.
Данные показатели в 2011-2013 гг. оставались практически на одном уровне, лишь в 2012 наблюдалось незначительное снижение показателей, но в 2013 году оба показателя снизились практически вдвое, что наглядно проиллюстрировано рисунком.
Среднесписочная численность работающих на начало анализируемого периода (2011 год) составила 28 человек, на конец (2013 год) – также 28 человек.
Анализируя динамику фонда оплаты труда (ФОТ) можно сделать вывод о том, что этот показатель имел тенденцию роста. Так, отклонение от уровня 2011 года составило 18,25 процентов, и на конец анализируемого периода ФОТ составил 4893,9 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата (СЗП) в целом по предприятию составила на начало периода 17,83 тыс. руб., на конец – 14,57 тыс. руб. Относительное отклонение уровня СЗП 2011 года по сравнению с 2014 годом составило 18,25 процентов в отрицательную сторону.
Рассматривая динамику СЗП отдельно по категориям персонала организации, был сделан вывод о том, что среднемесячная заработная плата административно-управленческого персонала и производственного персонала имела тенденцию снижения на 18,29 и 18,25 процентов соответственно.
Стоимость основных фондов увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 7,95 процентов, что обусловлено приобретением и вводом в эксплуатацию нового оборудования для оказания услуги по ремонту топливной аппаратуры автобусов.
Увеличились показатели фондовооруженности и фондоемкости на 7,95 и 100 процентов соответственно в 2013 году по сравнению с аналогичными показателями 2011 года.
Показатель фондоотдачи за анализируемый период имел отрицательную динамику и составил 5, 49 руб. в 2013 году, что на 50,47 процентов ниже уровня данного показателя 2011 года, который составлял 10,88 руб. выручки на 1 руб. стоимости ОПФ.
В связи со снижением выручки от оказания услуг наблюдается снижение прибыли на 37,78 процентов в 2013 году по сравнению с аналогичным показателем 2011 года. Это обусловлено снижением покупательской способности организаций и физических лиц и спроса на услуги ремонта подвижного состава муниципальных и частных автотранспортных предприятий. Однако, падение уровня показателя прибыли было сдержанно повышением рентабельности услуг, которая составила в 2014 году 9,05 процентов против 7,78 процентов в 2011 году, а также незначительным снижением затратности услуги. Итак, на основе проведенного анализа динамики основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, можно сделать вывод о том, что в целом за анализируемый период показатель объема оказанных услуг имел отрицательную динамику (в 2013 году составил 36778,7 тыс. руб., тогда как в 2011 году данный показатель составлял 68785,5 тыс. руб.)
Среднесписочная численность работающих оставалась неизменной.
Стоимость основных фондов увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 7,95 процентов, что обусловлено приобретением и вводом в эксплуатацию нового оборудования для оказания услуги по ремонту топливной аппаратуры автобусов. В связи со снижением выручки от оказания услуг наблюдается снижение прибыли на 37,78 процентов в 2013 году по сравнению с аналогичным показателем 2011 года. Это обусловлено снижением покупательской способности организаций и физических лиц и спроса на услуги ремонта подвижного состава муниципальных и частных автотранспортных предприятий.
Таким образом, можно сделать предварительное заключение о том, что предприятие в целом функционирует эффективно, что в условиях экономического кризиса является положительным фактом.
1.2 СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВОМ И ОСОБЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ.
Генеральный директор ГУП ПАТ «МОСТРАНСАВТО»
Таблица 1.2
Директор
Директор Талдомского АТП
Гл.бухгалтер
Заместитель директора по
эксплуатации
Главный
Инженер
Бухгалтерия
Водители
Начальник
мастерских
Гл.механик
Разнорабочие
ПТО
Сменный
механик
Обеспечивает подготовку и повышение квалификации кадров. Организует материально- техническое обеспечение производства.
Главный механик НТЦ «Мострансавто» организует содержание, обслуживание и ремонт всего комплекта гаражного оборудования, тепловых узлов, котельных, газовых и водопроводных вводов, сантехнического и электротехнического хозяйства, грузоподъемных средств, канализации, водостоков, очистных сооружений, организует обслуживание систем пожаротушения производственных зданий.
Начальник осуществляет руководство производственно-технической деятельности автоколонны и обеспечивает выполнение плана по всем технико-эксплуатационным показателям подвижного состава.
Начальник мастерских организует производство всех работ по техническому обслуживанию и ремонту и подвижного состава, агрегатов, автошин, изготовлению и восстановлению запасных частей и деталей согласно техническим условиям обеспечивая выполнение производственной программы.
ПТО – ведёт учет топливно – смазочных материалов, выписывает топливо и необходимые смазочные материалы водителям, осуществляет покупку ГСМ у клиентов, ведет учет пробега шин, ведёт закупку шин для подвижного состава.
Бухгалтерия – Занимается финансовыми делами предприятия, начисляет зарплату сотрудникам, осуществляет финансовые операции.
Изучение потребностей и спроса, выбор общественной ориентации НТЦ «Мострансавто» и приоритетных направлений его развития на рынке, стимулирования сбыта, продукции и услуг, соперничество с конкурентами, выбор рационально- ценовой политики, обеспечивает выгодных для предприятий условий договоров с клиентами. От этих и других составляющих коммерческой работы НТЦ «Мострансавто», зависит его дальнейшее существование и процветание как субъекта рынка. Благодаря этому автомобильный транспорт в настоящее время становится одной из наиболее рыночных отраслей Российской экономики.
Предприятие представляет информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации, в соответствующие организации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Предприятие по окончании отчетного периода представляет уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации, государственным органом Московской области бухгалтерскую отчетность и иные документы в установленном порядке.
В российской практике маркетинга и менеджмента в последние годы для анализа конкурентной среды широко используют методики SWOT – анализа.
Маркетинговая среда любого предприятия включает внутреннюю и внешнюю (рыночную) среду. Внутренняя среда – это само предприятие и процессы происходящие в нем. Внешняя среда – это потребители продукции и услуг предприятия, поставщики, конкуренты и так называемые группы лиц контактной аудитории, то есть финансовые круги, государственные учреждения, общественные организации и другие.
Цель SWOT – анализа состоит в изучении конкурентов, сильных и слабых сторон самого предприятия автосервиса, а также изучении тенденций развития предприятий автосервиса.
Дипломантом исследованы следующие показатели SWOT – анализа:
В дипломной работе дана так же экспертная оценка авторемонтных предприятий – конкурентов.
По статистическим данным, в России сейчас более 7 500 официально зарегистрированных автосервисов; только в Москве их насчитывается около 2 500 .
Средний оборот одного автосервиса составляет:
- в авторизированных центрах – около $ 140-150 тыс. в месяц
- в независимых автосервисах – около $ 40-50 тыс. в месяц
- в индивидуальных мастерских – около $ 8-10 тыс. в месяц
Следовательно, можно предположить, что объем российского рынка автосервисных услуг составляет $ 5-5,7 млрд. в год. Если же учитывать и финансовые показатели нелицензированных частных мастеров, оказывающих услуги по ремонту автомобилей практически в своих собственных гаражах, то объем рынка составляет $ 7,5-8 млрд.
В период с 2009 по 2011 год темпы роста рынка в денежном выражении находились на уровне 20 процентов, в связи с тем, что в течение 2011 года на рынке автосервиса не произошло никаких событий, способных замедлить его рост. По итогам 2012 года объем рынка составил $ 6-6,8 млрд.
Дать темпы роста численности автосервисных компаний не представляется возможным. Очевидно, что существующее количество автосервисов не удовлетворяет все возрастающие потребности: по оценкам департамента машиностроения Минпромнауки России к 2011 году количество автомашин в России возрастет до 34 млн. штук.
Авторизированных сервисов в России пока немного, также как и их клиентов, чему виной очень высокие цены на услуги. В результате говорить о какой-то серьезной конкуренции внутри этого сегмента не приходится.
Самой большой сетью автосервисов является Bosh, которая насчитывает более 190 пунктов технического обслуживания автомобилей в более чем 70 городах России. Более того, в стратегические планы компании входит увеличение числа автосервисов до 5 процентов от общего количества станций технического обслуживания.
Второй по размерам является сеть автосервисов МВО, которая насчитывает 22 станции в Москве и Санкт-Петербурге. Отличительной особенностью сети является специализация на услугах шиномонтажа и балансировки, а также на смазочно-заправочных работах. В обеих этих сетях созданы учебные центры по обучение сотрудников автосервисов, что призвано решить проблемы с квалифицированным персоналом.
Третья сеть Юнит создана для обслуживания автомобилей BMW и Mercedes-Benz и насчитывает только 3 центра в Москве
На рис. 1.1 представлена структура участников российского рынка автосервисных услуг.
Рис. 1.1. Доли основных участников российского рынка автосервисных услуг
Как показано на рис. 1.1, рынок обслуживания автомобилей в России четко структурирован по вертикали и имеет три уровня:
Сегментация по специализации. Рассматривая вопрос о специализации станций технического обслуживания и автосервисов, можно выделить четыре основных направления. Доли основных игроков рынка автосервисных услуг на российском рынке выглядят следующим образом (рис.1.2)
Рис. 1.2. Специализация автосервисов в целом по России
Как показано на рис. 1.2, на российском рынке выделяются четыре основных направления авторемонтных предприятий:
Если же рассматривать ситуацию по отдельности в каждом федеральном округе, можно отметить, что на величину того или иного сегмента активно влияют экономические и социальные факторы конкретно взятого региона. К примеру, в Москве и Московской области доля индивидуальных мастерских примерно соответствует общероссийским показателям.
При этом, доля авторизированных сервисных центров несколько выше – примерно 25 процентов. В свою очередь, доля независимых автоцентров немного ниже общероссийских показателей. По мере того, как от региона к региону экономическая ситуация ухудшается, доля фирменных сервисных центров и независимых автоцентров становится меньше, а доля индивидуальных мастерских пропорционально возрастает.
Рис. 1.3. Специализация автосервисов Москвы и Московской области
Как показано на рис. 1.3, выделяются четыре основных направления авторемонтных предприятий:
На сегментацию по специализации также основное влияние оказывают уровень экономического развития и географическое положение федерального округа, а также социальная ситуация в регионе.
Темпы роста рынка.
Факторы, благоприятствующие развитию рынка.
Сдерживающие факторы рынка.
Итак, проведя анализ рынка, на котором действует предприятие, можно сделать вывод о том, что сегмент, к которому относится НТЦ «Мострансавто» - это универсальные независимые авторемонтные предприятия. Как показал анализ современного состояния рынка, этот сегмент наиболее насыщен (65% в среднем по общим показателям емкости рынка и по сегментации), а, следовательно, конкурентная среда является более агрессивной при наличии большого числа участников рынка.
Сильные и слабые стороны филиала Таблица 1.4
|
Аспекты среды |
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
Оказание Услуг |
Ежедневный осмотр автобусов; Надежность; Технический контроль автобусов; Оказание ремонтных работ; Производственная база; Медицинский осмотр водителей; Услуги по обучению БД; |
Установка тарифов правительством; Высокая себестоимость; Перевозка льготных-категорий пассажиров; Отсутствие полного автобусного парка; |
ГЛАВА 2.ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ЧАСТЬ.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
2.1 АНАЛИЗ ИМЕЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года.
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
|||||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
||||
|
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
на начало |
на конец |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив |
|||||||
|
1. Внеоборотные активы |
1 769 |
1 502 |
6 302 |
19,5 |
28,9 |
+4 533 |
+3,6 раза |
|
в том числе: |
1 756 |
1 481 |
6 244 |
19,4 |
28,6 |
+4 488 |
+3,6 раза |
|
нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2. Оборотные, всего |
7 296 |
13 031 |
15 524 |
80,5 |
71,1 |
+8 228 |
+112,8 |
|
в том числе: |
4 824 |
6 234 |
9 176 |
53,2 |
42 |
+4 352 |
+90,2 |
|
дебиторская задолженность |
2 409 |
5 738 |
5 499 |
26,6 |
25,2 |
+3 090 |
+128,3 |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
54 |
993 |
786 |
0,6 |
3,6 |
+732 |
+14,6 раза |
|
Пассив |
|||||||
|
1. Собственный капитал |
2 399 |
2 284 |
7 087 |
26,5 |
32,5 |
+4 688 |
+195,4 |
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
в том числе: |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
3. Краткосрочные обязательства, всего |
6 666 |
12 249 |
14 739 |
73,5 |
67,5 |
+8 073 |
+121,1 |
|
в том числе: |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
Валюта баланса |
9 065 |
14 533 |
21 826 |
100 |
100 |
+12 761 |
+140,8 |
Из представленных в первой части таблицы 2.1 данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля внеоборотных средств составляет 1/3, а текущих активов – 2/3. Активы организации в течение анализируемого периода существенно увеличились (на 140,8%). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 195,4%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-403 тыс. руб.).
На последний день анализируемого периода (31.12.2013) собственный капитал организации равнялся 7 087,0 тыс. руб. За два последних года наблюдался стремительный рост собственного капитала – на 195,4%.
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|||||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
||||
|
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
на начало |
на конец |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Чистые активы |
2 399 |
2 284 |
7 087 |
26,5 |
32,5 |
+4 688 |
+195,4 |
|
2. Уставный капитал |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) |
2 399 |
2 284 |
7 087 |
26,5 |
32,5 |
+4 688 |
+195,4 |
Имеющаяся величина чистых активов положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 195,4% в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г.). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.
2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ Ф-Л ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто»
Основные показатели финансовой устойчивости организации Таблица 2.3
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение показателя |
Описание показателя и его нормативное значение |
||
|
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Коэффициент автономии |
– |
– |
– |
– |
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. |
|
2. Коэффициент финансового левериджа |
– |
– |
– |
– |
Отношение заемного капитала к собственному. |
|
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
– |
– |
– |
– |
Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. |
|
4. Индекс постоянного актива |
– |
– |
– |
– |
Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации. |
|
5. Коэффициент покрытия инвестиций |
– |
– |
– |
– |
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. |
|
6. Коэффициент маневренности собственного капитала |
– |
– |
– |
– |
Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. |
|
7. Коэффициент мобильности имущества |
– |
– |
– |
– |
Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации. |
|
8. Коэффициент мобильности оборотных средств |
– |
– |
– |
– |
Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов. |
|
9. Коэффициент обеспеченности запасов |
– |
– |
– |
– |
Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. |
|
10. Коэффициент краткосрочной задолженности |
– |
– |
– |
– |
Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. |
Коэффициент автономии организации на 31.12.2013 составил –. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (–% от общего капитала) организация в значительной степени зависит от кредиторов. Коэффициент автономии за два последних года возрос на –.
Структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.
Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода составило –; это значительно (–) меньше, чем на первый день анализируемого периода (31 декабря 2011 г.). На 31.12.2013 значение коэффициента можно охарактеризовать как не соответствующее принятому нормативу. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял значение, не соответствующие нормативу, в течение всего периода.
Коэффициент покрытия инвестиций за весь рассматриваемый период значительно вырос (на –), составив –. Значение коэффициента на 31.12.2013 значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет –%).
В течение анализируемого периода коэффициент обеспеченности материальных запасов снизился c – до –. В течение всего периода коэффициент сохранял значение, не соответствующее нормативу. Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода (31.12.2013) имеет значение, не укладывающееся в норматив. Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной. Динамика основных показателей финансовой устойчивости организации представлена на следующем графике:
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Таблица 2.4
|
Показатель собственных оборотных средств (СОС) |
Значение показателя |
Излишек (недостаток)* |
|||
|
на начало анализируемого периода (31.12.2011) |
на конец анализируемого периода (31.12.2013) |
на 31.12.2011 |
на 31.12.2012 |
на 31.12.2013 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) |
630 |
785 |
-4 194 |
-5 452 |
-8 391 |
|
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) |
630 |
785 |
-4 194 |
-5 452 |
-8 391 |
|
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) |
630 |
785 |
-4 194 |
-5 452 |
-8 391 |
Поскольку на последний день анализируемого периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.
24 Расчет коэффициентов ликвидности
|
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя |
Расчет, рекомендованное значение |
||
|
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
– |
– |
– |
– |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. |
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
– |
– |
– |
– |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
– |
– |
– |
– |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. |
На 31.12.2013 коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в норму (– против нормативного значения X). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за весь анализируемый период негативное изменение – коэффициент снизился на –.
Коэффициент быстрой ликвидности по состоянию на 31.12.2013 также оказался ниже нормы (–). Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Значения коэффициента быстрой ликвидности в течение всего рассматриваемого периода не укладывались в установленный норматив.
Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение ниже нормы (–). При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – в течение анализируемого периода (с 31.12.2011 по 31.12.2013) коэффициент абсолютной ликвидности вырос на –.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Таблица 2.5
|
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. |
Излишек/ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
786 |
+14,6 раза |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
12 704 |
+137,4 |
-11 918 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
5 499 |
+128,3 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) |
2 035 |
+54,9 |
+3 464 |
|
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) |
9 239 |
+91,2 |
≥ |
П3. Долгосрочные обязательства |
0 |
– |
+9 239 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
6 302 |
+3,6 раза |
≤ |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
7 087 |
+195,4 |
-785 |
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 11 918 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает среднесрочные обязательства Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто".
2.6АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" в течение анализируемого периода.
Таблица 2.6
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- |
||
|
2012 г. |
2013 г. |
тыс. руб. |
± % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Выручка |
4 378 |
5 925 |
+1 547 |
+35,3 |
5 152 |
|
2. Расходы по обычным видам деятельности |
4 283 |
5 836 |
+1 553 |
+36,3 |
5 060 |
|
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
95 |
89 |
-6 |
-6,3 |
92 |
|
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-230 |
-313 |
-83 |
↓ |
-272 |
|
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
-135 |
-224 |
-89 |
↓ |
-180 |
|
6. Проценты к уплате |
– |
– |
– |
– |
– |
|
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
-17 |
-62 |
-45 |
↓ |
-40 |
|
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
-152 |
-286 |
-134 |
↓ |
-219 |
|
Совокупный финансовый результат периода |
-152 |
-286 |
-134 |
↓ |
-219 |
|
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) |
-115 |
-288 |
х |
х |
х |
Годовая выручка за 2013 год равнялась 5 925 тыс. руб. За весь рассматриваемый период наблюдалось существенное повышение выручки (+1 547 тыс. руб.).
За период 01.01–31.12.2013 прибыль от продаж составила 89 тыс. руб. В течение анализируемого периода отмечено явное уменьшение финансового результата от продаж на 6 тыс. руб., или на 6,3%.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.
Формальное исследование правильности отражения в Балансе и "Отчете о финансовых результатах" за последний отчетный период отложенных налоговых активов и обязательств подтвердила взаимоувязку показателей отчетности.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" в течение всего анализируемого периода.
Таблица 2.7
|
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
||
|
2012 г. |
2013 г. |
коп., |
± % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 10%. |
2,2 |
1,5 |
-0,7 |
-30,8 |
|
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
-3,1 |
-3,8 |
-0,7 |
↓ |
|
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). |
-3,5 |
-4,8 |
-1,3 |
↓ |
|
Cправочно: |
2,2 |
1,5 |
-0,7 |
-31,2 |
|
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5. |
– |
– |
– |
– |
За 2013 год организация получила прибыль от продаж и убыток в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения первого и отрицательные значения двух других показателей рентабельности, приведенных в таблице.
Рентабельность продаж за последний год составила –% Однако имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2012 год (– %).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил – %. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось – коп. убытка до налогообложения и процентов к уплате.
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" в течение анализируемого периода.
Следующие 2 показателя финансового положения организации имеют исключительно хорошие значения:
Положительно характеризующим результаты деятельности Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" показателем является следующий – за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 получена прибыль от продаж (89 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-6 тыс. руб.).
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий 0 не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение и результаты деятельности Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто":
В ходе анализа были получены следующие критические показатели финансового положения и результатов деятельности организации:
|
|
По итогам проведенного анализа финансовое положение Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" оценено по балльной системе в -– , что соответствует рейтингу C (очень плохое положение). Финансовые результаты деятельности организации за два последних года оценены в – , что соответствует рейтингу CC (плохие результаты). Необходимо отметить, что итоговые оценки получены с учетом как значений показателей на конец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозные значения на последующий год. Итоговый балл финансового состояния, сочетающий в себе анализ финансового положения и результаты деятельности организации, равняется – по шкале рейтинга это плохое состояние (CC).
Рейтинг "СС" свидетельствует о плохом финансовом состоянии организации, при котором финансовые показатели, как правило, не укладываются в норму. Причины такого состояния могут быть как объективные (мобилизации ресурсов на реализацию масштабных проектов, крупные сделки, общий спад или кризис в экономике страны или отрасли и т.п.), так и вызванные неэффективным управлением. На получение кредитных ресурсов такие организации могут претендовать лишь при надежных гарантиях возврата денежных средств, не зависящих от результатов деятельности организации в будущем (плохая кредитоспособность).
В следующей таблице рассчитаны показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве)
Таблица 3.2
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
Нормативное значение |
Соответствие фактического значения нормативному на конец периода |
|
|
на начало периода |
на конец периода |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1,42 |
1,22 |
-0,2 |
не менее 2 |
не соответствует |
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,06 |
0,05 |
-0,01 |
не менее 0,1 |
не соответствует |
|
3. Коэффициент восстановления платежеспособности |
x |
0,56 |
x |
не менее 1 |
не соответствует |
Анализ структуры баланса выполнен за период с начала 2013 года по 31.12.2013 г.
Поскольку оба коэффициента на последний день анализируемого периода (31.12.2013) оказались меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,56) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.
В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана (для Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):
Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4 , где
Таблица 3.3
|
Коэф-т |
Расчет |
Значение на 31.12.2013 |
Множитель |
Произведение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
T1 |
Отношение оборотного капитала к величине всех активов |
0,04 |
6,56 |
0,24 |
|
T2 |
Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов |
0,09 |
3,26 |
0,29 |
|
T3 |
Отношение EBIT к величине всех активов |
-0,01 |
6,72 |
-0,07 |
|
T4 |
Отношение собственного капитала к заемному |
0,48 |
1,05 |
0,5 |
|
Z-счет Альтмана: |
0,96 |
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
По результатам расчетов для Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" значение Z-счета на последний день анализируемого периода составило 0,96. Это означает, что существует высокая вероятность банкротства Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто". В тоже время, необходимо отметить очень условный характер данного показателя, по результатам которого не следует делать однозначный вывод, а необходимо провести более глубокий анализ финансового состояния организации.
|
Показатели |
Значение |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
значение, тыс. руб. |
1 769 |
1 502 |
6 302 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-267 |
+4 800 |
|
|
изменение, % |
x |
-15,1% |
в +4,2 раза |
|
|
удельный вес, % |
19,5% |
10,3% |
28,9% |
|
|
Основные средства |
значение, тыс. руб. |
1 756 |
1 481 |
6 244 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-275 |
+4 763 |
|
|
изменение, % |
x |
-15,7% |
в +4,2 раза |
|
|
удельный вес, % |
19,4% |
10,2% |
28,6% |
|
|
Отложенные налоговые активы |
значение, тыс. руб. |
13 |
21 |
58 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+8 |
+37 |
|
|
изменение, % |
x |
+61,5% |
+176,2% |
|
|
удельный вес, % |
0,1% |
0,1% |
0,3% |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
значение, тыс. руб. |
7 296 |
13 031 |
15 524 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+5 735 |
+2 493 |
|
|
изменение, % |
x |
+78,6% |
+19,1% |
|
|
удельный вес, % |
80,5% |
89,7% |
71,1% |
|
|
Запасы |
значение, тыс. руб. |
4 824 |
6 234 |
9 176 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 410 |
+2 942 |
|
|
изменение, % |
x |
+29,2% |
+47,2% |
|
|
удельный вес, % |
53,2% |
42,9% |
42% |
|
|
Дебиторская задолженность |
значение, тыс. руб. |
2 409 |
5 738 |
5 499 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+3 329 |
-239 |
|
|
изменение, % |
x |
+138,2% |
-4,2% |
|
|
удельный вес, % |
26,6% |
39,5% |
25,2% |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
значение, тыс. руб. |
54 |
993 |
786 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+939 |
-207 |
|
|
изменение, % |
x |
в +18,4 раза |
-20,8% |
|
|
удельный вес, % |
0,6% |
6,8% |
3,6% |
|
|
Прочие оборотные активы |
значение, тыс. руб. |
9 |
66 |
63 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+57 |
-3 |
|
|
изменение, % |
x |
в +7,3 раза |
-4,5% |
|
|
удельный вес, % |
0,1% |
0,5% |
0,3% |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
значение, тыс. руб. |
2 399 |
2 284 |
7 087 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-115 |
+4 803 |
|
|
изменение, % |
x |
-4,8% |
в +3,1 раза |
|
|
удельный вес, % |
26,5% |
15,7% |
32,5% |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
значение, тыс. руб. |
75 |
75 |
5 166 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
0 |
+5 091 |
|
|
изменение, % |
x |
– |
в +68,9 раза |
|
|
удельный вес, % |
0,8% |
0,5% |
23,7% |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
значение, тыс. руб. |
2 324 |
2 209 |
1 921 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-115 |
-288 |
|
|
изменение, % |
x |
-4,9% |
-13% |
|
|
удельный вес, % |
25,6% |
15,2% |
8,8% |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
значение, тыс. руб. |
6 666 |
12 249 |
14 739 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+5 583 |
+2 490 |
|
|
изменение, % |
x |
+83,8% |
+20,3% |
|
|
удельный вес, % |
73,5% |
84,3% |
67,5% |
|
|
Кредиторская задолженность |
значение, тыс. руб. |
5 352 |
9 175 |
12 704 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+3 823 |
+3 529 |
|
|
изменение, % |
x |
+71,4% |
+38,5% |
|
|
удельный вес, % |
59% |
63,1% |
58,2% |
|
|
Оценочные обязательства |
значение, тыс. руб. |
1 314 |
3 074 |
2 035 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 760 |
-1 039 |
|
|
изменение, % |
x |
+133,9% |
-33,8% |
|
|
удельный вес, % |
14,5% |
21,2% |
9,3% |
|
|
Актив/Пассив |
значение, тыс. руб. |
9 065 |
14 533 |
21 826 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+5 468 |
+7 293 |
|
|
изменение, % |
x |
+60,3% |
+50,2% |
|
Показатели |
Значение |
2012 г. |
2013 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выручка |
значение, тыс. руб. |
4 378 |
5 925 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 547 |
|
|
изменение, % |
x |
+35,3% |
|
|
Себестоимость продаж |
значение, тыс. руб. |
4 283 |
5 836 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+1 553 |
|
|
изменение, % |
x |
+36,3% |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
95 |
89 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-6 |
|
|
изменение, % |
x |
-6,3% |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
значение, тыс. руб. |
95 |
89 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-6 |
|
|
изменение, % |
x |
-6,3% |
|
|
Прочие доходы |
значение, тыс. руб. |
50 |
160 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+110 |
|
|
изменение, % |
x |
в +3,2 раза |
|
|
Прочие расходы |
значение, тыс. руб. |
280 |
473 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+193 |
|
|
изменение, % |
x |
+68,9% |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
значение, тыс. руб. |
-135 |
-224 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-89 |
|
|
изменение, % |
x |
↓ |
|
|
Текущий налог на прибыль |
значение, тыс. руб. |
2 |
45 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+43 |
|
|
изменение, % |
x |
в +22,5 раза |
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
значение, тыс. руб. |
17 |
53 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+36 |
|
|
изменение, % |
x |
в +3,1 раза |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
значение, тыс. руб. |
8 |
37 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
+29 |
|
|
изменение, % |
x |
в +4,6 раза |
|
|
Прочее |
значение, тыс. руб. |
-23 |
-54 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-31 |
|
|
изменение, % |
x |
↓ |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
значение, тыс. руб. |
-152 |
-286 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-134 |
|
|
изменение, % |
x |
↓ |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
значение, тыс. руб. |
-152 |
-286 |
|
изменение, тыс. руб. |
x |
-134 |
|
|
изменение, % |
x |
↓ |
Заключение.
Главная цель анализа — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:
l.Ha основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
2.Прогнозировать возможные (финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3.Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется система показателей, характеризующих изменения:
- структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;
- эффективности и интенсивности использования капитала;
- платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
- запаса финансовой устойчивости предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить с:
- общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
- аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
- аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.
В ходе данной выпускной квалификационной работе был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности научно-производственного предприятия ГУП МО «Мострансавто» НТЦ «Мострансавто». Информационной базой для анализа являлись бухгалтерские балансы (форма №1) за 2011-2013 годы.
По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические балансы. В ходе работы было обнаружено следующее:
положительно характеризующим результаты деятельности Ф-л ГУМ МО "Мостранавто" НТЦ "Мострансавто" показателем является следующий – за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 получена прибыль от продаж (89 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-6 тыс. руб.)
коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет – % (нормальное значение: 70% и более);
критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
убыток от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составил -286 тыс. руб.;
отрицательная динамика финансового результата до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (– коп. от данного показателя за 2012 год)
Опубликованные источники
Неопубликованные источники
Литература
Адреса Интернет – ресурсов