Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Принципы ведения расчетов с контрагентами
Контрагент – это общее понятие, в которое включены организации и физические лица, являющиеся деловыми партнерами.
Список контрагентов ведется в справочнике «Контрагенты» (меню «Предприятие»). Для удобства работы со списком контрагентов в справочнике они могут быть объединены в группы и подгруппы («Комитеты», «Покупатели»).
Для хранения договоров взаиморасчетов, заключенных с контрагентами, предназначен справочник «Договоры контрагентов» подчиненный справочнику «Контрагенты». Все хозяйственные операции с контрагентами оформляются с обязательным указанием договора.
Просмотреть список уже оформленных договоров и оформить новый договор с контрагентом можно в форме элемента справочника «Контрагенты» на закладке «Счета и договоры» или в справочнике «Договоры контрагентов» (справочник «Контрагенты» - кнопка «Перейти»).
Для каждого договора указывается вид договора («с покупателем», «с поставщиком» и др.). Выбор договора влияет на хозяйственные операции, которые можно будет проводить по этому договору.
В рамках одного договора с контрагентом можно вести взаиморасчеты:
Ведение взаиморасчетов по расчетным документам возможно для договоров видов «с комиссионером», «с покупателем», «с поставщиком», «с комитентом».
Ведение взаиморасчетов по расчетным документам в рамках договора позволяет пользователю самостоятельно определять, в рамках какой сделки осуществляется каждый платеж, продажа или покупка или другое изменение состояния взаиморасчетов.
Информация о расчетных документах позволяет контролировать своевременность оплат и отгрузок, определять сумму первого события с точностью до сделки.
В договоре может быть также указан используемый тип цен.
Для договора можно указать вид ведения взаиморасчетов по этому договору в реквизите «Вид взаиморасчетов». Это позволяет объединить договоры разных контрагентов, назначив им один и тот же вид взаиморасчетов (например, кредитные договоры, договоры с предоплатой, договоры на поставку, долгосрочные договоры, разовые договоры). Этот признак будет выступать дополнительной аналитикой в отчетах по взаиморасчетам с контрагентами.
Счета учета расчетов с контрагентами.
Программа позволяет не выбирать вручную счета расчетов с контрагентами при каждом заполнении документа. После того, как пользователь укажет в документе контрагента и договор, программа подставит наиболее подходящие счета по умолчанию.
При подстановке счетов по умолчанию программа руководствуется регистром сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (меню «Предприятие» - «Контрагенты»). Каждая запись этого регистра содержит сведения:
Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» позволяет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчетов.
При первоначальном заполнении информационной базы регистр счетов учета расчетов с контрагентами заполняется автоматически.
Счет, подставленный в документ по умолчанию, затем может быть изменен пользователем вручную.
3.4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ
Расчеты с контрагентами подразумевают рассмотрение операций оплаты покупок, продаж и отгрузок товаров и услуг в разрезе формирований авансов и задолженностей как по оплате, так и отгрузке.
Поэтому в перечень документов меню «Продажа» и «Покупка» включены документы, используемые для отражения расчетов с контрагентами. Необходимо подчеркнуть, что документы оплат, продаж и покупок создают информационное пространство для последующего анализа и обработок расчетов с покупателями и поставщиками как собственно документами взаиморасчетов, так и настроенным механизмом конфигурации.
Документы оплаты закрывают авансовые отгрузки (проводят зачет) и формируют авансы по оплате. Товарные документы, в свою очередь, закрывают (проводят зачет) авансы по оплате товаров и формируют авансы по отгрузке. Причем в бухгалтерском учете текущее сальдо определяется в момент проведения документов. В налоговом же учете проводится анализ операций по каждому договору независимо от счетов бухгалтерии.
Ведение бухгалтерских операций по расчетам с контрагентами предполагает учет:
без использования субсчетов авансов (361, 362, 631, 632);
с использованием субсчетов авансов (361, 362, 681, 685; 631, 371, 377).
Пользователь может вести учет авансов как по всем контрагентам и договорам, так и по отдельным контрагентам и выборочно по договорам с ними. В этом случае необходимо во всех платежных документах и документах отгрузки конкретного контрагента, а также в договоре с ним, указывать счета расчетов и авансов.
Важно! Счета авансов должны быть одинаковы для документов оплаты и отгрузки.
Для организации автоматического заполнения счетов расчетов и авансов в первичных документах можно заполнить регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (рис. 3.4.1).
Рис. 3.4.1
ДЕТАЛИЗАЦИЯ ПО ВИДАМ РАСЧЕТОВ
Аналитический учет по счетам взаиморасчетов может вестись в разрезе:
контрагентов и договоров;
контрагентов, договоров и расчетных документов.
Выбор одного из вариантов ведения аналитики задается в «Настройках параметров учета», параметр «Вести расчеты по документам». Флажок напротив него означает, что на счетах расчетов с контрагентами (сч.36, 371, 377, 63, 681, 685) будет установлено дополнительное субконто «Договоры расчетов с контрагентами».
Установка дополнительного субконто необходима, если существуют договоры с контрагентами, в рамках которых ведется учет документам расчетов. Если такой учет по договорам не ведется, установка флага приведет к автоматическому определению документов расчетов, что позволит ориентировочно определять сроки погашения задолженности в расчетах с контрагентами.
Расчетный документ — это первый документ в рамках конкретной сделки (договора) - может быть или документ оплаты, или товарный документ. Данную настройку рекомендуется выполнять до начала ведения учета. Если по каким-либо причинам необходимо изменить настроенные ранее параметры учета расчетов, следует после изменения перепровести все документы информационной базы.
Расчеты с контрагентами проводятся в конфигурации с разной степенью детализации (указывается при заполнении справочника договоров с контрагентом):
— «По договору в целом» расчеты ведутся только по договору, поэтому в документах расчета поле «по расчетным документам» не активно;
— «По расчетным документам» — в поле документов необходимо вручную выбрать первый документ расчета (отгрузки или оплаты), если документ не выбран, то основной документ становится первым документом сделки.
На рис. 3.4.2 приведена схема с учетом выбора возможных вариантов настроек в программе.
Рис. 3.4.2
В конфигурации предусмотрена еще одна возможность — создание искусственно, вручную документа сделки для заполнения третьего субконто счетов расчета — это «Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)». Ручной ввод документа как документа расчетов с параметрами — контрагент, договор позволит объединить одним документом несколько отгрузок и оплат, если в них проставить введенный искусственно данный документ. На этот документ можно опираться как на документ расчета при сделках, по которым будут проводиться множественные отгрузки и оплаты.
Определение докумета расчетов в операциях изменения взаиморасчетов
Документ расчетов может быть указан или определен автоматически во всех документах, влияющих на состояние взаиморасчетов с контрагентами: платежные документы, документы купли-продажи, документы корректировки долга. В проводках, которые формируются этими документами и отражают расчеты с контрагентом, используется субконто «Контрагент» и «Договор» и может быть субконто «Документы расчетов с контрагентами».
В каждом из упомянутых документов имеется реквизит «Документ расчетов». Если в документе выбран договор, в котором расчеты ведутся по договору в целом, то реквизит «Документ расчетов» будет недоступен для изменения. Если на счете расчетов с контрагентом ведется аналитический учет по документам (т.е. для счета задан вид субконто «Документы расчетов с контрагентами»), то расчетный документ, как 3-е субконто проводки взаиморасчетов, будет автоматически выбран по методу ФИФО.
Если в договоре с контрагентом установлен вид расчетов «по расчетным документам», то реквизит «Документ расчетов» нужно указать вручную.
Существует 2 основных подхода к определению расчетных документов:
Пример: Торговля на условиях предоплаты. В платежном документе документ расчетов не заполняется; при продаже в качестве документа расчетов заполняется платежный документ. В проводках обоих документов в качестве документа расчета указан платежный документ.
Пример: Торговля на условиях предоплаты. И в платежном документе, и в документе продажи в качестве расчетного документа выбирается счет на оплату. В проводках обоих документов в качестве документа расчета указан счет на оплату.
Выбор документа расчетов осуществляется в форме «Выбор документов расчетов с контрагентами».
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДАТЫ АКТУАЛЬНОСТИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ МОМЕНТА ОПРЕДЕЛЕНИЯ САЛЬДО РАСЧЕТОВ
Определение сальдо по расчетам происходит в момент проведения расчетных документов. Поэтому, если необходимо оперативно анализировать состояние расчетов, нужно следить за датой актуальности (проводить документы до даты актуальности учета).
Режим даты актуальности (меню «Сервис» - «Настройка программы») позволяет проводить текущие документы, т. е. после установленной даты актуальности по упрощенной схеме. А документы, введенные до установленной даты актуальности, проводятся по полной схеме.
Документы оплаты и отгрузки должны выстраиваться в реальную последовательность, что в течение, например, рабочего дня не всегда возможно. Чтобы исправить такую ситуацию, можно использовать, например, в конце дня групповую обработку по групповому проведению документов расчета по упрощенной схеме. Для этого:
дата актуальности должна быть выставлена ранее, чем будут вводиться документы. При этом все оплаты станут на авансы, а поступления (отгрузки) идут в счет зачета авансов;
изменить дату актуальности на более позднюю;
провести документы, например, в конце дня, тогда проводки отразят конкретные схемы учета.
РАСЧЕТЫ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ
Расчеты с контрагентами в иностранной валюте оформляются в конфигурации с указанием валюты расчетов в договорах, которая не меняется в течение всех операций по данному договору.
Авансы в иностранной валюте пересчитываются в валюту отчетности на дату оплаты аванса. Для этого счета по выданным и полученным авансам должны быть включены в список немонетарных счетов (регистр сведений «Немонетарные счета»). В этом случае остатки не переоцениваются регламентной операцией закрытия месяца и в течение отчетного периода покупка-отгрузка отражается по курсу аванса.
Если аналитический учет по бухгалтерским счетам ведется по 2 субконто, авансы рассчитываются по средневзвешенному курсу. Если же по 3 субконто (в настройках включен флажок «Вести расчеты по документам расчетов»), то курс аванса зависит от настройки договора с нерезидентом:
по договору в целом — с контролем последовательности авансов (по ФИФО);
по расчетным документам — документ аванса вводится вручную, курс берется на дату конкретного платежа.
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ — ДОКУМЕНТООБОРОТ
Как указывалось выше, определение состояния взаиморасчетов — это констатация в учете многих операций. Так, поступление товаров от поставщика формирует перед ним задолженность организации. Оплата товара погашает данную задолженность. Если оплата полная — расчеты на такой операции завершаются, при частичной оплате задолженность может перейти на следующие периоды, поступление товара может возобновиться, расчеты необходимо пересчитать и т. д.
В конфигурации во многих случаях все изменения расчетов прослеживаются автоматически. Давайте на нескольких примерах рассмотрим документальное оформление операций покупки и продажи.
Пример 1. От поставщика получен товар на сумму 300 грн. (в том числе НДС — 50 грн.). После оприходования товаров была произведена 100 % оплата за полученный товар. В договоре с поставщиком указан вид расчетов «по договору в целом». Используются счета авансов.
Итак, первое событие — получение товаров от поставщика. Эту операцию оформляем документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия».
Рис. 3.4.3
Заполняя документ, укажем поставщика (реквизит «Контрагент»), а также договор, согласно которому произошла поставка товаров. На закладке «Товары» необходимо будет указать список приходуемых товаров (рис. 3.4.3).
На закладке «Счета учета расчетов» задаются счета расчетов с контрагентом счета учета расчетов по авансам и по таре (рис. 3.4.4).
Рис. 3.4.4
После проведения документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету (рис. 3.4.5).
Рис. 3.4.5
На основании документа поступления можно ввести документ «Регистрация входящего налогового документа». Второе событие — оплата поставщику за поставленный товар. Оформляем эту операцию документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику» (рис. 3.4.6).
Рис. 3.4.6
Пример 2. От поставщика «Укрпром» поступили ТМЦ на сумму 1800 грн., кроме того, НДС — 300 грн., после оприходования была уплачена вся сумма задолженности и сделана частичная предоплата следующей поставки. В договоре с поставщиком ведение взаиморасчетов указано в значении «по договору в целом», используются счета авансов.
Итак, первое событие — получение товаров — оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» (рис. 3.4.7).
Рис. 3.4.7
На основании документа оприходования можно зарегистрировать полученную налоговую накладную. Данная операция оформляется документом «Регистрация входящего налогового документа» (рис. 3.4.8).
Рис. 3.4.8
Оплату полученных ТМЦ оформим документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику» (рис. 3.4.9).
Рис. 3.4.9
Сформируем отчет «Анализ субконто». В настройках отчета укажем контрагента «Укрпром» и соответствующий договор. В отчете четко видно, что стоимость оприходованного товара погашена и контрагенту перечислен аванс в 200 грн. за следующую поставку (рис. 3.4.10).
Рис. 3.4.10
Пример 3. Получив часть предоплаты от фирмы «Факел», наше предприятие осуществило отгрузку товаров. Вид договора «по договору в целом» использование счетов авансов.
Первое событие — частичная оплата покупателем товара оформляется документом «Платежное поручение входящее» с видом операции «Оплата от покупателя» (рис. 3.4.11). В документе среди прочих обязательно должны быть заполнены следующие реквизиты:
«Плательщик»
«Договор»
«Сумма»,
а также стоит флажок напротив «Оплачено», иначе документ не сформирует проводок.
Рис. 3.4.11
Второе событие — реализация товаров покупателю оформляется документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Продажа, комиссия». В документе нужно указать контрагента, соответствующий договор (рис. 3.4.12). Обратите внимание: сумма отгрузки превышает сумму полученной ранее предоплаты.
Рис. 3.4.12
Покупателю выпишем налоговую накладную, введя ее на основании проведенного выше документа «Реализация товаров и услуг». Заполненный документ «Налоговая накладная» с проводками, которые он формирует, приведен на рис. 3.4.13.
Рис. 3.4.13
Если на данном этапе расчетов сформировать отчет «Анализ субконто» и в настройках указать субконто «Контрагенты», а также поставить отбор по контрагенту «Факел», то мы увидим следующую картину, см. рис. 3.4.14.
Рис. 3.4.14
Пример 4. Фирме «Строкком» перечислена авансом оплата, после этого поставщик осуществил отгрузку ТМЦ. В договоре указано, что взаиморасчеты ведутся «по расчетным документам» (рис. 3.4.15).
Рис. 3.4.15
Частичная оплата поставки — это первое событие. Таким образом, документ оплаты — первый расчетный документ. Перечисление аванса оформим документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «оплата поставщику» (рис. 3.4.16).
Рис. 3.4.16
Поступление от поставщика товаров отразим при помощи документа «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия». При заполнении документа в реквизите «Документ расчетов» укажем соответствующее «Платежное поручение исходящее» (рис. 3.4.17).
Рис. 3.4.17
В бухгалтерском учете документ сформирует проводки, указанные на рис. 3.4.18
Рис. 3.4.18
На основании документа оприходования зарегистрируем полученную от поставщика налоговую накладную (рис. 3.4.19).
Рис. 3.4.19
Следующая поставка по данному договору отражается также документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия». При заполнении документа в реквизите «Документ расчетов» укажем платежное поручение, которое и послужило началом цепочки взаиморасчетов (рис. 3.4.20). После чего зарегистрируем в информационной базе очередную налоговую накладную от поставщика.
Рис. 3.4.20
В результате, если сформировать отчет «Анализ субконто» по субконто «Контрагенты» и «Договоры», мы увидим, что у нас перед поставщиком возникает задолженность на сумму 1000 грн. (рис. 3.4.21).
Рис. 3.4.21
КОРРЕКТИРОВКА ДОЛГА
Документ «Корректировка долга» используется для оформления следующих операций:
— «Проведение взаимозачета», т. е. зачет встречных требований, взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов;
«Списание безнадежной задолженности» в случае истечения срока исковой давности можно зарегистрировать списание безнадежного долга;
«Перенос задолженности» предназначена для погашения задолженности за счет формирования (увеличения) задолженности по другому договору (контрагенту, расчетному документу);
«Изменение (формирование) задолженности» — предназначена для произвольного изменения состояния взаиморасчетов с контрагентами, которое нельзя отразить другими документами системы, например, расчеты с использованием векселей и пр.
Рассмотрим заполнение документа и проводки, им формируемые, в трех этих операциях. Так, документ «Корректировка долга» с выбором операции «Списание безнадежной задолженности» — предназначен для списания как кредиторской, так и дебиторской задолженности, которая отвечает критериям п.п. 14.1.11 НКУ.
Пример 5. Необходимо списать задолженность контрагента «ДСТ» в размере 1200 грн.
В шапке документа укажем контрагента и валюту долга. Затем на закладке «Дебиторская задолженность» необходимо выбрать договор, по которому возникла задолженность, и указать сумму этой задолженности. Для быстроты заполнения можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» (рис. 3.4.22). Затем на закладке «Счета учета» указываем счет для списания просроченной задолженности. На этой же закладке предприятия — плательщики налога на прибыль могут признать в налоговом учете расходы на создание резерва сомнительных долгов в сумме списанной безнадежной дебиторской задолженности.
Рис. 3.4.22
После проведения документ формирует проводки (рис. 3.4.23):
Рис. 3.4.23
Если необходимо оформить операцию «Проведение взаимозачета», в шапке документа указываем дебитора и кредитора, между которыми будут закрыты расчеты (рис. 3.4.24).
Также непременными условиями проведения взаимозачета являются:
— вся зачитываемая задолженность должна учитываться в одной и той же валюте;
— суммы зачитываемой дебиторской и кредиторской задолженности должны совпадать;
— вся зачитываемая задолженность должна быть начислена на момент проведения зачета.
Рис. 3.4.24
После проведения документ формирует проводки по бухгалтерскому учету, приведенные на рис. 3.4.25.
Рис. 3.4.25
Оформление операции «Перенос задолженности» проиллюстрировано на рис. 3.4.26.
Рис. 3.4.26
После проведения документ сформирует проводки в бухгалтерском учете, приведенные на рис. 3.4.27.
Рис. 3.4.27
СВЕРКА ВЗАИМОРАСЧЕТОВ
Еще одним документом, который поможет сверить и отследить остатки по взаиморасчетам с контрагентом, является «Акт сверки взаиморасчетов», см. рис. 3.4.28 (главное меню «Покупка – Акт сверки взаиморасчетов»). Сверка взаиморасчетов может быть проведена сразу по всем договорам с контрагентами и по конкретному договору. В документе можно указать период, за который необходимо провести сверку.
Если период не указан, произойдет сверка по всем операциям с контрагентом, осуществленным с момента начала ведения учета в информационной базе.
На закладке «По данным организации» в табличной части указываются документы, по которым осуществлялись расчеты с контрагентами, а также суммы расчетов. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно по документу выяснить причины изменения задолженности. Табличная часть может быть заполнена как вручную, так и автоматически (с помощью кнопки «Заполнить»). Если вы выбрали автоматическое заполнение, то производится анализ движения по счетам бухгалтерского учета, которые указываются в закладке «Счета учета расчетов», за указанный период. В нижней части закладки выводятся суммы остатков на начало и конец периода, также выдается информация о расхождении в суммах с данными контрагента.
Рис. 3.4.28
Закладка «По данным контрагента» (рис. 3.4.29). Табличная часть закладки тоже может быть заполнена как вручную, так и автоматически по данным организации. При заполнении по данным организации используется информация из табличной части «По данным организации». При этом оборот по дебету в табличной части по данным организации интерпретируется как оборот по кредиту по данным контрагента. В нижней части закладки выводятся суммы остатков на начало и конец периода; также выдается информация о расхождении в суммах с данными организации.
На закладке «Счета учета расчетов» в табличной части закладки указывается список счетов бухгалтерского учета, по которым необходимо осуществить сверку или по которым была осуществлена сверка при автоматическом заполнении табличной части на закладке «По данным организации». А на закладке «Дополнительно» вводятся данные о представителях организации и контрагента, ответственных за осуществление операции, требующей сверки взаиморасчетов.
Рис. 3.4.29
После сверки расчетов информацию можно защитить от случайных изменений, установив флажок «Сверка согласована». После установки этого флажка все реквизиты документа, кроме информации о представителях сторон и ответственном лице, будут защищены от изменений. Этот документ не формирует проводок и имеет печатную форму «Акт сверки» (рис. 3.4.30).
Рис. 3.4.30
ПРОВЕДЕНИЕ «ИНВЕНТАРИЗАЦИИ» РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ
Документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами» находится в меню «Покупка (Продажа) - Инвентаризация расчетов с контрагентами». Инвентаризация расчетов с контрагентами проводится в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Проведение инвентаризации обязательно:
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
при реорганизации или ликвидации организации.
Заполнение табличных частей документа возможно автоматически по кнопке «Заполнить» на соответствующих закладках «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность» (рис. 3.4.31).
Рис. 3.4.31
После проведения документ бухгалтерских проводок не формирует, а по кнопке «ИНВ-17 (акт инвентаризации)» формируется печатная форма.
Для получения данных по остаткам и оборотам используются стандартные бухгалтерские отчеты:
«Оборотно-сальдовая ведомость по счету»;
«Анализ субконто»;
«Анализ счета»;
«Обороты счета»;
«Задолженность покупателей по срокам долга»;
«Задолженность поставщикам».
PAGE \* MERGEFORMAT 14