КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА Кафедра менеджменту
Работа добавлена на сайт samzan.net:
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
Державний вищий навчальний заклад
«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
Кафедра менеджменту
Звіт про виконання індивідуального завдання
“Оцінка фінансового стану підприємства”
з дисципліни: «Управління фірмою малого бізнесу»
Виконала студентка
Волчо Г.О.
508-ї групи, 5-го курсу,
спеціальності 8601/4
перевірив викладач
Соболь С.М.
Київ – 2013
Дослідження фінансових параметрів діяльності ТОВ «Визит Альянс» наведено в таблиці 1.
Таблиця 1
Показники фінансового стану підприємства
|
№ |
Показники |
Формула розрахунку |
На початок року |
На кінець року |
Відхилення |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Показники ліквідності |
|||||
|
1,1 |
Коефіцієнт покриття |
ф.1 ряд. 260 / ф.1 ряд. 620 |
1,418 |
1,541 |
8,70% |
|
1,2 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
ф.1 (ряд. 260- ряд.100 - ряд.110- ряд.120 - ряд.130 -ряд.140) / ф/1 ряд.620 |
1,202 |
1,319 |
9,78% |
|
1,3 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
ф.1 (ряд.220 + ряд.230 + ряд.240) / ф.1 ряд. 620 |
0,004 |
0,007 |
81,57% |
|
1,4 |
Чистий оборотний капітал (тис. грн.) |
ф.1 (ряд.260 -ряд. 620) |
2230,000 |
2748,000 |
23,23% |
|
2. Показники платоспроможності |
|||||
|
2,1 |
Коефіцієнт платоспроможності (автономії) |
ф.1 ряд.380 / ф.1 ряд. 640 |
-0,822 |
-0,859 |
4,48% |
|
2,2 |
Коефіцієнт фінансування |
ф.1 (ряд.430 + ряд.480 + ряд.620 + ряд.630) /ф.1 ряд.380 |
-2,216 |
-2,164 |
-2,35% |
|
2,3 |
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними активами |
ф. 1 {ряд. 260 - ряд. 620) / ф.1 ряд. 620 |
0,418 |
0,541 |
29,53% |
|
2,4 |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
ф. 1 (ряд. 260 - ряд. 620) / ф. 1 ряд. 380 |
-0,053 |
-0,064 |
19,81% |
|
3. Показники ділової активності |
|||||
|
3,1 |
Коефіцієнт оборотності активів |
ф. 2 ряд. 035 / ф. 1 (ряд. 280 (гр. 3)+ ряд. 280 (гр.4) / 2 |
0,115 |
0,113 |
-1,75% |
|
3.2. |
Коефіцієнт оборотності кредиорської заборгованості |
ф. 2 ряд 035 / ф. 1 (Σ ряд. 520 / ряд. 600) гр. 3 + Σ (ряд. 520 / ряд. 600) гр. 4 ) / 2 |
- |
- |
- |
Продовження таблиці 1
|
3,3 |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
ф. 2 ряд 035 / ф. 1 (Σ ряд. 150 / ряд. 210) гр. 3 + Σ (ряд. 150 / ряд. 210) гр.4 ) / 2 |
452131,064 |
158877,887 |
-64,86% |
|
3,4 |
Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) |
Тривалість періоду / коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
0,001 |
0,002 |
185,36% |
|
3,5 |
Строк погашення кредиторської заборгованості (днів) |
Тривалість періоду / коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
- |
- |
- |
|
3,6 |
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів |
ф. 2 ряд. 040 / ф.1 (Σ (ряд. 100 / ряд. 140) гр. 3 + Σ (ряд. 100 / ряд. 140) гр. 4) / 2 |
-3,995 |
-2,304 |
-42,32% |
|
3,7 |
Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) |
ф. 2 ряд. 035/ ф. 1 (ряд. 031 (гр. 3) + ряд. 031 (гр.4) / 2 |
0,120 |
0,117 |
-3,10% |
|
3,8 |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
ф. 2 ряд. 035 / ф. 1 (ряд. 380 (гр. 3) + ряд. 380 (гр. 4)) / 2 |
-0,602 |
-0,135 |
-77,63% |
|
4. Показники рентабельності |
|||||
|
4,1 |
Коефіцієнт рентабельності активів |
ф. 2 ряд. 220 або ряд. 225 / ф. 1 (ряд. 280 (гр. 3 + ряд. 280 (гр. 4)) / 2 |
-0,029 |
-0,006 |
-79,53% |
|
4,2 |
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу |
ф. 2 ряд. 220 або ряд. 225 / ф. 1 (ряд. 380 (гр. 3) + ряд. 380 (гр. 4)) / 2 |
0,038 |
0,007 |
-81,35% |
|
4,3 |
Коефіцієнт рентабельності діяльності |
ф. 2 ряд. 220 або ряд. 225 / ф. 2 ряд. 035 |
-0,250 |
-0,052 |
-79,17% |
Аналіз
Розраховані показники ліквідності свідчать про можливість ТОВ «Визит Альянс» своєчасно сплачувати поточку заборгованість. Коефіцієнт абсолютної ліквідності є занизьким, що свідчить про низьку частку високоліквідних активів в структурі оборотного капіталу. Найбільша частка оборотних активів перепадає під дебіторську заборгованість (за товари, послуги, роботи та за розрахунками).
Розраховані коефіцієнти платоспроможності в основному мають негативні значення, це пов’язано з наявністю значної довгострокової заборгованості. Компанія вимушена виплачувати відсотки за кредитом, що викликає збитковість діяльності. Власний капітал компанії має негативне значення в балансі, що пояснюється наявністю непокритих збитків з 2010 року. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами має значення близьке до норми, це свідчить про можливість розрахунку за поточною заборгованістю.
Коефіцієнт оборотності активів показує, що активи задіяні в процесі надання послуг лише частково, а отже знецінюються. Оцінка фондовіддачі є непрямою, так як компанія надає послуги і основну частину їх вартості складає робота людей. Компанія має значну дебіторську заборгованість і високу її оборотність, це пояснюється тим, що під час оформлення путівок компанія отримує лише половину її вартості, інша половина сплачується в середньому через 3-4 місяці. Така система була створення для згладжування впливу курсової різниці на доходи ТОВ «Визит Альянс» (в 2011 році компанія втратила 3 млн. грн. на курсових коливаннях рубль-гривня).
Показники рентабельності мають негативні значення. Як вже зазначалося, діяльність компанії є збитковою за рахунок необхідності сплати відсотку по кредиту (хоча результати від звичайної діяльності є прибутковими). Коефіцієнт рентабельності власного капіталу має додатне значення із-за того, що і власний капітал і результати діяльності мають мінусове значення. Отже, діяльність компанії є нерентабельною.
2. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права в первую очередь нормами финансово
3. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата сільськогосподарських наук.1
4. Демографическая модернизация России- 19002000 рассматриваются перипетии демографического развития нашей стр
5. Реферат- Баффин Уильям
6. реферату- Історія створення Збройних Сил УкраїниРозділ- Військова справа ДПЮ Історія створення Збройних С
7. КУРСОВА РОБОТА Розробка ІС для автоматизації роботи складу сировини взуттєвої фабрики склад сировини
8. Система транспортных договоров
9. Антигены это биологические тела и молекулы несущие признаки чужеродной генетической информации Р
10. совокупностью наук
11. 59 г Кто такой ребёнок Ребёнком признается всякое человеческое существо не достигшее 18летнего возр
12. УТВЕРЖДАЮ Проректордиректор Высшей школы экономики бизнеса и социальных наук к
13. 2003 Трансформатор может состоять из одной автотрансформатор или нескольких изолированных проволочных л
14. Тема урока Золотое правило этики Цель урока- дать начальное представление об этике этичном поведении
15. тематические системы создавались исходя из предположения что пользователь будет решать свои задачи практ
16. Войны Речи Посполитой второй половины XVII-первой четверти XVIII веков
17. Екатерина Медичи
18. Введение В данной главе мы не вводим никаких новых понятий
19. Розробка концепції управління інноваційною діяльністю в Полтавській області
20. Тема- Контроль основних засобів і нематеріальних активів Мета роботи- Формування навичок перевірки