Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Основні фінансові документи
The main financial instruments
Financial documents show the financial position at a given date and the results of its operations for the period. According to these documents can judge the financial capacity of the company, profitability ( loss) of economic activity, development prospects.
The main financial instruments are: balance sheet , income statement , statement of cash flows.
The balance sheet is sometimes called the statement of financial position . It contains the capital structure of the company. The balance is divided into two parts: assets and liabilities. The first part displays the composition and allocation of financial resources or areas of their use; passive - the establishment and funding sources .
Summary of the asset balance is a result of its liabilities. Assets are classified according to the duration of their use in current and non-current assets . Current assets ( or current ) - short-term assets , including current assets : deposits , accounts receivable, inventories , useful life which one reporting period. Non-current assets - Long- term use of more than one year , including tangible and intangible assets. Tangible assets include fixed assets. Intangible assets include patents , licenses , copyrights , know- how, R & D expenses , goodwill the company ( goodwill ) and organization costs , etc.
Long-term investments - financial investments in securities of other companies in order to generate interest income on loans and long-term loans or to spread influence by an investor in the business, whose shares he buys.
Liability balance gives the valuation of the company at a given date source for their formation, purpose and maturity .
Loan capital shown in the balance sheet as liabilities payable on short-term liabilities ( short-term bank loans and credit, notes payable , advances from customers , wage arrears , on dividends , taxes , etc.) and long-term debt ( long-term loans and loans receivable on bonds , loans on real estate , retirement benefits liability , deferred tax payments and other long-term debt ).
Equity includes articles liability balance , reflecting the means by which the company manages it . Equity divided into paid-in capital and accumulated profits. Invested capital includes share capital, additional paid-in capital from the sale of new shares issued and capital reserve created to protect the company from possible losses.
The next major financial instrument is the Statement of Income or Profit and Loss . It reflects the operating results of the enterprise during the reporting period, given soyzmerenye business income and expenses; shows the final result of - profit or loss. The structure of the income statement is presented in Table 4.
There are two forms of the statement of income: odnostupenchatuyu and multi . Single- form report suggests summation of proceeds and then summing the costs and determine the profit (loss) by deducting from the amount of income the sum of costs. Multi- report form provides a consistent subtraction of items of income and expenditure items summing intermediate results.
Statement of Cash Flows reflects all income and expenditure of cash that occur as a result of ongoing business enterprise. The structure of the statement of cash flows shown in Table 5.
In the " Cash flows from industrial sales activity " reflects changes in cash in connection with the release of product delivery to consumers and services , receipt of net income , adjustments , amortization , changes from the article: " accounts receivable " " prepaid expenses ", " inventory " , etc.
The " Cash flows from investing activities " includes all types of transactions related to the purchase and sale of fixed assets , long-term investments in securities.
In the " Cash flows from financing activities" are transactions involving the receipt and payment of funds provided by creditors and investors.
Calculations made in the preparation of the statement of cash flows are based on a balance sheet and income statement .
Фінансові документи показують фінансовий стан підприємства на певну дату , а також результати його діяльності за певний період. За цими документами можна судити про фінансові можливості підприємства , прибутковості (збитковості ) господарської діяльності , перспективи розвитку .
Основними фінансовими документами є: балансовий звіт ; звіт про прибуток; звіт про рух грошових коштів .
Балансовий звіт іноді називають звітом про фінансовий стан підприємства . У ньому представлена структура капіталу підприємства . Баланс ділиться на дві частини: актив і пасив . У першій частині відображаються склад і розміщення фінансових коштів або напрями їх використання ; в пасиві - джерела утворення і фінансування.
Підсумок активу балансу дорівнює підсумку його пасиву . Активи класифікуються за тривалістю їх використання на оборотні та необоротні активи . Оборотні активи (або поточні) - короткострокові активи, що включають оборотні кошти : кошти , дебіторська заборгованість , матеріально -виробничі запаси , термін використання яких один звітний період . Необоротні активи - довгострокові активи з терміном використання більше одного року , що включають матеріальні та нематеріальні активи . До матеріальних активів відносяться основні засоби. До нематеріальних активів належать : патенти , ліцензії , авторські права , ноу -хау , витрати на НДДКР , ділова репутація підприємства ( гудвіл ) , а також організаційні витрати та ін
Довгострокові інвестиції - фінансове вкладення в цінні папери інших фірм з метою отримання доходів у вигляді відсотка на позики і довгострокові кредити або з метою поширення впливу інвестора на діяльність підприємства , акції якого він купує.
Пасив балансу дає вартісну оцінку коштів підприємства на певну дату за джерелами їх формування , цільовим призначенням і термінами погашення.
Позиковий капітал відображається в пасиві балансу як заборгованість за короткостроковими зобов'язаннями (короткострокові банківські позики і кредити , векселі до оплати , аванси від покупців , заборгованість по зарплаті , по дивідендах , податках і т.д. ) і довгостроковими зобов'язаннями (довгострокові позики і кредити , заборгованість за облігаціями , позички під нерухомість , зобов'язання з пенсійних виплат , відстрочені податкові платежі та інша довгострокова заборгованість ) .
Власний капітал включає статті пасиву балансу , що відображають кошти , якими підприємство саме розпоряджається . Власний капітал підрозділяється на вкладений капітал і накопичену прибуток . Вкладений капітал включає акціонерний капітал , додатковий сплачений капітал , отриманий від продажу нових випущених акцій і резервний капітал , створений з метою забезпечення захисту підприємства від можливих збитків .
Наступним основним фінансовим документом є Звіт про прибуток або Звіт про прибутки і збитки . Він відображає результати господарської діяльності підприємства за звітний період ; дається соизмерение доходів підприємства і витрат; виявляє кінцевий результат діяльності - одержання прибутку або збитку. Структура Звіту про прибуток наведена в таблиці 4 .
Розрізняють дві форми складання Звіту про прибуток: одноступенчатую і багатоступеневу . Одноступінчата форма звіту пропонує підсумовування доходів , а потім підсумовування витрат і визначення прибутку ( збитку) шляхом вирахування з суми доходів суми витрат . Багатоступенева форма звіту передбачає послідовне віднімання зі статей доходів статей витрат та підведення проміжних результатів .
Звіт про рух грошових коштів відображає всі надходження і витрачання готівкових грошових коштів , які відбуваються в результаті поточної господарської діяльності підприємства . Структура звіту про рух грошових коштів показана в таблиці 5 .
У розділі "Рух грошових коштів у результаті виробничо збутової діяльності " відображаються зміни в готівки у зв'язку з випуском продукції , доставкою її споживачеві та наданням послуг , отриманням чистого прибутку , її коригуванням , амортизацією , зміни за статтями: "Рахунки до отримання" , " витрати майбутніх періодів " , " Товарно -матеріальні цінності "і пр.
Розділ "Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності " охоплює всі види операцій , пов'язаних з придбанням та продажем основного капіталу , довгостроковими інвестиціями в цінні папери .
У розділі "Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності" наводяться операції , пов'язані з отриманням і оплатою коштів, наданих кредиторами та інвесторами.
Розрахунки, зроблені при складанні Звіту про рух грошових коштів грунтуються на даних Балансового звіту та Звіту про прибутки та збитки.