Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Предложения советов муниципальных образований и МО субъектов РФ к Всероссийскому съезду муниципальных образований
Тема № 1. Развитие финансово-экономической основы местного самоуправления
|
Адресат |
Проблема |
Предложения по решению проблемы |
|
Республика Адыгея |
На федеральном уровне, учитывая идущий процесс подготовки к проведению Общероссийского съезда органов местного самоуправления и сбора предложений от региональных ассоциаций СМО Общероссийским Конгрессом муниципальных образований ассоциация СМО РА предлагает признать, что: - переданный, в соответствии с Федеральным законом 131-ФЗ перечень полномочий муниципальным поселениям однозначно не соответствует переданным доходным источникам , переданные доходные источники не способствуют активному участию поселений в экономическом развитии территории, желанию глав муниципальных образований пополнять доходную часть местного бюджета через развитие экономической инфраструктуры территории поселений; существующая модель распоряжения основным богатством поселения- землей, при частом отсутствии развитой экономической инфраструктуры сельских поселений, не способствует появлению у глав поселений чувства хозяина, не только отвечающего за вопросов местного значения, но и требующего, в полном объеме, эффективного пользования земельными ресурсами на территории поселения. Действующее федеральное законодательство в субъектах федерации где не был завершен процесс разграничения собственности, за поселениями оставило лишь вопросы контроля использования сельскохозяйственных земель. Вопросы же распределения земельных ресурсов, а также получения частично финансового бонуса от пользования землями сельскохозяйственного назначения законодательство оставило за муниципальными районами. Арендаторы сельскохозяйственных земель оказались в двойном подчинении и свой выбор участия в решении социальных программ они часто оставляют за районными, а не за поселенческими программами; Перенос сроков уплаты по налогу на землю, имущество, единого сельскохозяйственного налога, транспортного налога на 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом отрицательно сказался на пополнении доходной базы поселений; Норма федерального законодательства о передаче полномочий с обязательной передачей необходимых финансовых и материальных средств из бюджетов поселений бюджетам муниципальных районов должна быть исключена, так как поселения ввиду отсутствия финансовых и кадровых возможностей не могут исполнять возложенные на них затратные и требующие высококвалифицированного труда полномочия и передать их не могут органу местного самоуправления который может и готов их исполнять, но не может принять эти полномочия из-за указанной формулировки законодательства; В условиях дотационности муниципальных бюджетов возникают проблемы постановки на учет муниципального имущества, что, в свою очередь, влечет за собой отсутствие возможности передачи этого имущества в аренду или его реализации. В связи с переводом с 2012 года МВД на финансирование из федерального бюджета в местные бюджеты городских округов перестали зачисляться значительные суммы госпошлины за регистрацию транспортных средств,которые зарегистрированы на территории данного муниципального образования. Муниципальные поселения констатируют в настоящее время: Отсутствие арендной платы за пользование землями поселений при наличии объектов газо- и электроснабжения, зон отчуждения федеральных дорог; - Необходимость введения налога на земли,находящиеся под многоквартирными домами; - Установление порядка и условий включения в состав объектов налогообложения для физических лиц объектов незавершенного строительства по которым истек нормативный срок строительства; - Исключение из практики установления в Налоговом Кодексе РФ льгот по региональным и местным налогам; -Рассмотреть возможность введения в стране упрощенного учета налогоплательщиков имущественного и земельного налогов по сведениям органов местного самоуправления на основании данных похозяйственных книг; - Передача на уровень поселений права администрирования местных налогов; - Введение оплаты НДФЛ по месту жительства граждан, как это делается во всем цивилизованном мире. Установить ежеквартальную отчетность ГНИ по этому виду налогообложения; - Необходимость обязательства фискальных органов предоставлять органам местного самоуправления необходимую информацию в части налогов, поступающих в местные бюджеты; -Уйти в стране от порочной практики бюджетоформирования: чем лучше субъект федерации или орган местного самоуправления работают, тем меньше они получают субвенций и дотаций. Должны быть стимулирующие факторы для поступательного развития территорий. |
Передать муниципалитетам часть доходных источников, непосредственно связанных с развитием экономики: часть налога на прибыль, большую часть НДФЛ и т.п. Вопросы, связанные с распоряжением землями сельскохозяйственного назначения, передать на поселенческий уровень с 100% зачислением единого сельскохозяйственного налога в местные бюджеты.
Необходимо восстановить авансовые платежи по этим видам налогов к концу первого квартала календарного года с окончательной уплатой 1 ноября. Исключить из Федерального Закона 131-ФЗ норму обязательной передачи необходимых финансовых и материальных средств вышестоящему бюджету при передаче поселениями полномочий муниципальным районам. Увеличить процент отчисления в муниципальные бюджеты от налога на имущество с юридических лиц, с условием целевого использования финансовых средств на мероприятия по постановке на учет муниципального имущества, включая объекты ЖКХ, дороги и т.д. Установить процент отчислений в бюджеты городских округов от госпошлины за регистрацию транспортных средств. Внести изменения в Налоговый Кодекс РФ о налогообложении земель, занятых под инфраструктурой "естественных монополий". Внести изменения в Налоговый Кодекс, предусматривающие правила налогообложения земли, находящейся под МКД. Внести изменения в Жилищный Кодекс РФ Учесть при изменениях в Налоговый Кодекс РФ Внести изменения в Налоговый Кодекс РФ Внести изменения в Налоговый Кодекс РФ
Внести изменения в Налоговый Кодекс РФ Внести изменения в Налоговый Кодекс РФ Предлагается ввести принцип: на каждый заработанный рубль, сверх плановых показателей собственных доходов, муниципалитеты будут получать в местные бюджеты 50 копеек из федерального бюджета и 50 копеек-из регионального. |
|
Финансовой основой органов местного самоуправления являются налоговые и неналоговые платежи, которые поступают в бюджет в соответствии с установленными действующим законодательством нормативами отчислений |
В целях усиления заинтересованности органов местного самоуправления в развитии малого и среднего предпринимательства и, как следствие, в увеличении поступлений в местные бюджеты, представляется целесообразным закрепить за бюджетами муниципальных районов и городских округов величину отчислений от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 100%. Кроме того, ускорение процесса введения налога на недвижимость на федеральном уровне также позволит укрепить финансовую устойчивость местных бюджетов. Для укрепления финансовых основ местного самоуправления считаем целесообразным также разработать порядок предоставления субсидий из бюджета Республики Адыгея на софинансирование расходов связанных с улучшением внешнего облика муниципального образования: - строительство въездов в город; - строительство и содержание фонтанов и других значимых объектов благоустройства; - реконструкцию автодорог и значимых объектов ЖКХ (очистные сооружения). Для реализации данного предложения необходимо ежегодно в закон Республики Адыгея о бюджете включать фонд финансовой поддержки муниципальных образований. |
|
|
Определение понятия сельских поселений |
- проектом федеральной целевой программы «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» установлено: «….Под сельской местностью (сельскими территориями) в настоящей Программе понимаются сельские поселения или сельские поселения и межселенные территории, объединенные общей территорией в границах муниципального района, а также сельские населенные пункты и рабочие поселки, входящие в состав городских округов (за исключением городских округов, на территории которых находятся административные центры субъектов Российской Федерации) и городских поселений, на территории которых преобладает деятельность, связанная с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции…». Исходя из этого, муниципальное образование «Город Майкоп» не может участвовать в мероприятиях Программы по социальному развитию села. Сельские территории МО «Город Майкоп» нуждаются в решении задач по повышению уровня и качества жизни населения. Прошу обсудить возможность о пересмотре данного подхода в определении понятия сельских поселений. |
|
|
СМО Республики Дагестан |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
Путем внесения изменений в законодательство РФ обеспечить заявительный характер регистрации прав собственности физических лиц на недвижимое имущество в связи с административными барьерами и всякого рода обременениями при осуществлении перевода имущества в собственность, что значительно расширить налогооблагаемую базу. |
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения |
Обеспечить дифференцированное по трем уровнем (федеральный, региональный, местный) финансирование тарифов на утилизацию твердых бытовых и промышленных отходов. |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
Упорядочить и обеспечить однозначность уплаты налога индивидуальными предпринимателями. |
|
|
Отсутствие системной работы всех уровней публичной власти по повышению инвестиционной привлекательности муниципальных образований |
Предусмотреть в Бюджетным кодексе РФ изменения, позволяющие иметь в бюджетах МО средства на обеспечение инвестиционной деятельности (бюджет развития), то есть финансирование инвестиционных площадок для выставление на торги. |
|
|
Республика Дагестан, Кизлярский район |
Эффективность местного самоуправления определяется, прежде всего, материально-финансовыми ресурсами, имеющимися в распоряжении муниципальных образований и составляющими в своей совокупности финансово-экономические основы местного самоуправления. Финансово-экономические основы, обеспечивая хозяйственную самостоятельность местного самоуправления, служат, прежде всего, удовлетворению потребностей населения муниципальных образований, созданию условий его жизнедеятельности. Вместе с тем укрепление и развитие финансово-экономических основ местного самоуправления оказывают влияние на экономическое и финансовое положение в республике в целом. Но при этом следует учитывать, что финансовая и экономическая самостоятельность муниципальных образований во многом обусловлена состоянием экономики нашего общества, его финансов. |
Государство должно взять на себя определенные обязательства по созданию необходимых экономических; финансовых и иных условий и предпосылок для развития местного самоуправления. |
|
СМО Республики Калмыкия |
Налог на имущество организаций В ряде субъектов РФ с 1 января 2012 г. были отменены льготы органам местного самоуправления и созданным им бюджетным учреждениям по уплате налога на имущество, используемого для осуществления возложенных на них функций. Данный налог полностью поступает в региональный бюджет и по мнению ОМСУ не способствуют развитию сельских территорий. Так как основная доля объектов, находящихся в муниципальной собственности, имеет социальный статус и при дотационности местных бюджетов сохраняется местной властью, несмотря на то, что данные учреждения требуют значительных финансовых вложений на их содержание (это, прежде - всего учреждения культуры, образования, здравоохранения и спорта, коммунальная инфраструктура). Отмена льготы для муниципальных учреждений по налогу на имущество способствует:
Данные средства местной властью могли бы быть направлены на решение тех социальных проблем, которые ежегодно поднимаются населением: открытие детских садов, ремонт социальных учреждений, газификация и водоснабжение сельских населенных пунктов и т.д. |
Для муниципальных учреждений должны быть установлены налоговые льготы, как это установлено для предприятий оборонного значения и учреждений исполнения наказания. Либо объемы средств уплаченных местными бюджетами в виде налога на имущество должны быть компенсированы муниципалитетам дополнительными источниками доходов. Например: В качестве одного из вариантов решения проблемы наполняемости местных бюджетов предлагаем заменить НДС на налог с продаж, который полностью будет зачисляться в региональные и местные бюджеты. В отличие от НДС налог с продаж будет взиматься с конечных продаж и поэтому будет распределяться по территории страны относительно равномерно, платежи не будут концентрироваться там, где зарегистрированы крупные компании. Известно, что НДС выплачивается предприятиями, хотя его тяжесть, наконец, несут граждане, которые являются "замыкающими" потребителями продукции и услуг. |
|
Дорожный фонд Федеральным законом от 08.11.2007 N 257-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» определено, что дорожная деятельность в отношении автодорог местного значения осуществляется за счет средств местных бюджетов и иных предусмотренных законода тельством источников финансирования. Однако по настоящее время в законодательстве не определены источники финансирования дорожной деятельности на муниципальном уровне. Дорог местного значения у нас в районе 162 км, 98 процентов из них не соответствуют нормативным требованиям и нуждаются в капитальном ремонте. Стоимость работ по их содержанию на должном уровне достаточно высока, а по сельским поселениям зачастую превышает уровень собственных доходов бюджетов. Населением республики в ходе проводимого ежегодно независимого опроса для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления отмечается неудовлетворительное состояние автомобильных дорог, что создает практически неразрешимые проблемы в доступе населения к предоставляемым услугам. |
Необходимо рассмотреть вопрос о перераспределении отчислений доли транспортного налога и госпошлины по регистрации транспортных средств, зачисляемого в региональные бюджеты с зачислением поступлений от него в местные бюджеты – в размере 50% для формирования муниципальных дорожных фондов. Поскольку на наш взгляд, первоочередными стратегическими задачами при выработке долгосрочного подхода к решению поставленной проблемы являются обеспечение стабильного финансирования дорог местного значения, восстановление приоритетных участков сети дорог местного значения и обеспечение их содержания на уровне не ниже нормативного. |
|
|
Местные налоги (земельный налог и налог на имущество физических лиц) Рассматривая вопросы финансовой самостоятельности органов местного самоуправления, нельзя не затронуть и такую проблему, как отсутствие у муниципалитетов права устанавливать местные налоги и сборы (за исключением варьирования ставок земельного и налога на имущество физических лиц). |
Необходимо законодательно закрепить за органами местного самоуправления право по установлению местных налогов и сборов |
|
|
Межбюджетные отношения Финансовая необеспеченность местных бюджетов является общей проблемой муниципальных образований России. Данный вывод подтверждается следующими цифрами: в настоящее время более 50% доходов, собираемых в Яшкульском районе, передаются в вышестоящие бюджеты, а оттуда в местные бюджеты поступает различного рода финансовая помощь. Следствием прогрессирующей зависимости муниципалитетов от межбюджетных трансфертов становится невозможность реализации многих программ развития, в том числе инфраструктурных проектов |
1. необходима повсеместная и последовательная реализация принципа среднесрочного планирования размеров межбюджетных трансфертов, основанных на прозрачных нормативах и не изменяющихся по мере изменения собственных доходов муниципальных образований. 2. В дальнейшем принципиально важен переход от субсидий, имеющих узкую целевую направленность, к блочным широкоцелевым трансфертам; 3. следует упростить администрирование предоставления субвенций на делегируемые полномочия, для более мобильного использования средств. Определить стандарты для каждого расходного обязательства. Объемы субвенций, выделяемых местным бюджетам на исполнение переданных полномочий, должны быть достаточными для качественного предоставления муниципальных услуг. 4. предусматривать в бюджете возмещение выпадающих доходов в связи с изменением федерального и регионального законодательства. Так, например налог на имущество и земельный налог с физических лиц за 2011 г. в соответствии с налоговым законодательством поступил только в конце 2012 г., тем самым в 2011 г. консолидированный бюджет Яшкульского района недополучил более 4 млн.руб. |
|
|
СМО Республики Саха (Якутия) |
Согласно статье 50 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» в собственности МО может находиться только имущество, предназначенное для решения публичных задач, стоящих перед местным самоуправлением. Иное имущество подлежит перепрофилированию или отчуждению. При этом передача муниципальной собственности района поселению осуществляется по закону актом правительства субъекта РФ. Это замедляет процедуру передачи объектов. |
Внести изменения в Федеральный закон в части упрощения процедуры передачи муниципального имущества между муниципальным районом и поселением, путем исключения участия субъекта РФ по изданию нормативного правового акта по передаче имущества, кроме случаев несогласия одного из муниципальных образований. |
|
Низкая доходность бюджетов поселений и их абсолютная зависимость от бюджетов вышестоящего уровня. |
Внести изменения в Бюджетный и Налоговый кодексы РФ в части увеличения доли от НДФЛ в бюджеты городских и сельских поселений до 30%. |
|
|
Отсутствие у органов местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципального образования. |
Установить федеральным законом полномочие органов местного самоуправления на ведение статистического учета либо делегирование органам местного самоуправления поселений отдельных государственных полномочий на ведение государственного статистического учета. |
|
|
СМО Республики Татарстан |
|
статистика).
|
|
Республики Удмуртия, Сарапул |
2. Нет возможности взимать плату за вывоз твердых бытовых отходов со всех жителей муниципального образования |
1. Изменить систему налогов (увеличить собственные доходы за счет налога на прибыль, НДС, акцизов с продажи алкоголя). 2. Ввести местный налог за сбор и вывоз твердых бытовых отходов. |
|
СМО Республики Хакасия |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
1. Рассмотреть вопрос о методике возвращения НДС территориям, на которых расположены производственные объекты, в случае регистрации их головных компаний в других регионах 2. В дополнение к уже принятым решениям ускорить решение вопроса о передаче на муниципальный уровень всех видов налогов от малого бизнеса 3. Поддержать предложение ВСМС о передаче на муниципальный уровень 50% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). 4. Закрепить в Бюджетном кодексе РФ требования равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней. 5. Формировать нормативы на содержание органов местного самоуправления исходя из оценки объемов реализуемых им полномочий, а не численности населения муниципального образования. 6. Закрепить в Федеральном законе № 131-ФЗ требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих. |
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения |
1. Предоставить органам местного самоуправления права вводить местный сбор на организацию сбора и вывоза мусора из частного сектора, а так же от владельцев металлических и капитальных гаражей на территории МО. |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1. Отменить федеральные льготы по местным налогам в целом; 2. Внести изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и иные нормативные акты, предусмотрев право органов местного самоуправления получать от территориальных органов Федеральной налоговой службы информацию о конкретных налогоплательщиках, имеющих задолженность перед местными бюджетами, а от органов Федерального казначейства – информацию о поступлениях от конкретных налогоплательщиков, при обязательном соблюдении предусмотренной законом налоговой тайны; 3. Включить в перечень лиц, имеющих право доступа к информации, составляющей налоговую тайну, руководителей финансовых органов муниципальных образований. (В части начисления и уплаты налогов, поступающих в местный бюджет в разрезе плательщиков для анализа и прогнозирования качественного бюджетного процесса и проведения оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления); 4. Признать право органов местного самоуправления выступать в судах в качестве истцов по налоговым задолженностям хозяйствующих субъектов перед местными бюджетами; 5. Перейти на уплату НДФЛ по месту жительства; 6. Установить в БК РФ норматив отчисления транспортного налога с физических лиц в местные бюджеты; 7. Установить норматив отчисления налога на прибыль в местные бюджеты по ставке 2 %. |
|
|
Совершенствование налогообложения на землю и недвижимое имущество |
1. Передать на муниципальный уровень налог на имущество организаций, расположенных в жилых и общественно-деловых зонах населенных пунктов (офисные здания, торговые центры и т.п.), в том виде и в таких суммах, в которых он взимается в настоящее время. Не ожидать введения единого местного налога на недвижимость, что требует длительной и сложной подготовки,. Это создаст условия для поэтапного (по мере готовности) перехода на взимание единого местного налога на недвижимость. 2. Внести изменения в Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», установив сроки обязательной государственной регистрации правообладателями их собственности, в том числе объектов незавершенного строительства, и постановки их на налоговый учет. 3. Ввести меры административной ответственности за нарушение этих сроков. 4. Определить обязательность (беззаявительный характер) государственной регистрации прав собственности на земельный участок под многоквартирным домом с определением доли каждого собственника помещений в данном доме в целях предотвращения выпадающих доходов по земельному налогу на земельные участки под многоквартирными домами из-за отсутствия у собственников помещений зарегистрированных прав на доли этих участков; 3. Рассмотреть возможность увеличения предельных ставок налога на имущество физических лиц (в будущем - налога на недвижимость) для имущества с высокой кадастровой стоимостью, в т.ч. элитного жилья и при наличии у собственника нескольких квартир. 4. Внести изменения в статью 388 Налогового кодекса Российской Федерации, признав налогоплательщиками организации и физические лица, использующие земельные участки без правоустанавливающих документов, после установления этого факта органами, уполномоченными осуществлять земельный контроль. 6. Перевести в число объектов налогообложения земли железнодорожного транспорта, энергетики и других базовых отраслей экономики, освобожденных в настоящее время от уплаты земельного налога. |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления вместо кадастровой рыночной стоимости земельных участков |
1. Закрепить в законодательстве требования о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости земельного участка. (Согласно части 3 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации кадастровая стоимость земельного участка может быть равна его рыночной стоимости. Однако, как показывает сложившаяся практика, единых критериев оценки рыночной стоимости земельных участков, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", саморегулируемыми организациями оценщиков не выработано. Критерии определения кадастровая стоимость земельного участка, не имеют четкого законодательного закрепления. В этой связи необходимо доработать правила проведения государственной кадастровой оценки земель). |
|
|
Отсутствие системной работы всех уровней публичной власти по повышению инвестиционной привлекательности муниципальных образований |
1.Распространить практики принятия муниципальных инвестиционных стандартов, обеспечивающих преемственность действий властей разных уровней по созданию механизмов привлечения в муниципальные образования инвестиций и улучшению в них инвестиционного климата. |
|
|
Отсутствие у органов местного самоуправления статистических данных о финансовых показателях деятельности субъектов бизнеса, осуществляющих деятельность на территории муниципального образования |
1. Наладить взаимодействие по сбору информации органами статистики от налоговой инспекции, отделений Пенсионного фонда России и фонда социального страхования. Для отображения оборота и выручки субъектов бизнеса необходимо внести соответствующие дополнения в действующие формы налоговых деклараций. (Существующая система статистического учета представляет собой систему выборочного учета деятельности субъектов бизнеса, что не отражает реального состояния экономической деятельности субъектов на территории конкретного муниципального образования). |
|
|
Уменьшение налогов от хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и малых предприятий с в связи с их сокращением после резкого увеличения страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации до 2МРОТ |
1.Внести изменения в Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования в РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», установив дифференцированные размеры страховых взносов в зависимости от дохода индивидуальных предприятий. |
|
|
СМО Чувашской Республики |
Главной на сегодняшний день проблемой муниципальных образований остается финансовая необеспеченность. Финансовая база местных бюджетов по-прежнему не соответствует объему их расходных обязательств. Особенно это касается малых городов и сельской местности. В большинстве субъектов РФ муниципальные образования, в том числе крупные городские округа, имеют дефицит бюджета и получают от субъектов РФ дотации. Даже там, где доходы покрывают текущие расходы, муниципалитеты не имеют ресурсов для развития территории. Это затрудняет решение таких острых социальных вопросов, как создание новых мест в детских садах, развитие системы здравоохранения, развитие городской инфраструктуры и многое другое. Все меньшую долю в доходах местных бюджетов занимают собственные источники, которыми могут самостоятельно распоряжаться органы местного самоуправления, и все большую долю – различные формы целевых трансфертов. При этом субвенции на исполнение полномочий вышестоящих уровней власти растут опережающими темпами по сравнению с другими источниками доходов муниципальных бюджетов. Но наиболее важным является тот факт, что для органов местного самоуправления не созданы стимулы для социально-экономического развития территорий и расширения собственной налоговой базы, поскольку почти все связанные с этим налоги поступают в бюджеты других уровней. Органы местного самоуправления даже крупных городов не имеют механизмов участия в реализации государственной промышленной политики, в рассмотрении и обсуждении вопросов научно-технического и инновационного развития на территориях. Принципиальная особенность современного состояния муниципальной собственности состоит в том, что в абсолютной своей массе она является доходопотребляющей, а не доходопроизводящей. Огромная (до 60-70%) часть бюджетных доходов должна быть направлена на цели поддержания объектов муниципальной собственности в минимально работоспособном состоянии. И в то же время доходы от этой собственности составляют не более 8% от общей суммы бюджетных доходов муниципалитетов. Это связано с тем, что в муниципальную собственность преданы объекты социальной направленности (ЖКХ, общественный транспорт), а также объекты предоставляющие не материальные услуги (образование, здравоохранение, культура и т. д. ) населению муниципального образования, которые относятся к категории общественных благ и являются убыточными. Другая особенность муниципальной собственности- ее крайне низкий технологический уровень и высокая степень изношенности. Это делает муниципальные услуги, оказываемые при ее помощи, очень дорогими. На сегодняшний день абсолютно господствующими формами доходов от использования муниципальной собственности являются доходы от продажи муниципального имущества и от сдачи ее в аренду, в редких случаях фигурируют отчисления от прибыли муниципальных унитарных предприятий, и едва ли не экзотическими можно считать доходы, получаемые от участия муниципалитетов в немуниципальных предприятиях. Фактически нет доходов от передачи муниципальной собственности в трастовое управление, в концессию или от управления портфелем муниципальных акций.
В статье 60 п.2 Федерального закона №131-ФЗ распределение дотаций из региональных фондов финансовой поддержки поселений осуществляется ежегодно. Размеры дотаций определяются в расчете на одного жителя. |
Государство должно гарантировать минимальную финансовую обеспеченность каждого из муниципальных образований, т.е. закрепить за ними такой состав доходных источников, которые позволяли бы самостоятельно решать вопросы местного значения, выполнять социальные обязательства перед населением на уровне не ниже государственных социальных стандартов, а также проводить мероприятия, направленные на устойчивое развитие территорий. Обеспечение наполняемости местных бюджетов должно производиться главным образом за счет поступлений от местных налогов и сборов; неналоговых доходов, основным среди которых является доход от использования муниципальной собственности; отчислений от регулирующих налогов, налоговая база по которым непосредственно связана с данной муниципальной территорией, а также средств самообложения граждан. На это ориентирует сама Конституция РФ, которая специально выделяет институты местных налогов (ч. 1 ст. 132) и муниципальной собственности (ч. 2 ст. 8, ч. 2 ст. 9, ч. 1 ст. 130, ч. 1 ст. 132). В этом плане необходимо в первую очередь принять меры по укреплению состава местных налогов, усилить их роль в формировании доходной части местных бюджетов. Речь идет, в частности, о реализации давно обсуждаемого предложения ввести местный налог на недвижимость с одновременным установлением системы налоговых вычетов – своеобразной «подушки безопасности» для малообеспеченных граждан, а также о возможности отнесения к местным транспортного налога. Следует также скорректировать пропорции и порядок отчислений в местные бюджеты от регулирующих налогов. Продуктивным является предложение изменить порядок взимания налога на доходы физических лиц: суммы налога должны зачисляться налоговым агентом в соответствующий бюджет по месту жительства налогоплательщика, а не по месту учета налогового агента в налоговом органе. Во-первых, это в большей степени согласуется с самой сущностью подоходного налога, который определяет режим налогообложения по принципу постоянного местопребывания. Во-вторых, это соотносится с природой отношений между гражданином и местным сообществом. Местное самоуправление должно обеспечивать интересы именно тех граждан, чье постоянное или преимущественное проживание на территории соответствующего муниципального образования дает основание для отнесения их к населению данного муниципального образования; именно постоянное или преимущественное проживание гражданина на территории муниципального образования предполагает его причастность как члена муниципального сообщества к вопросам местного значения. Отсюда следует, что поскольку гражданин находится в муниципально-правовой связи с сообществом, участвует в управлении местными делами, то сообщество, в свою очередь, вправе требовать от него выполнения определенных обязанностей, прежде всего финансового характера. Наконец, в-третьих, данный подход существенно влияет на формирование бюджетов муниципальных образований, расположенных в менее развитых регионах, прилегающих к крупным городам, и служит целям устранения диспропорций в развитии города и деревни. Потенциально значимым инструментом наполнения финансовой базы муниципальных образований является также институт самообложения населения. Его низкая эффективность сегодня во многом объясняется сложностью процедуры установления соответствующих платежей, которые, согласно ст.56 Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», как она понимается в правоприменительной практике, могут быть введены только путем принятия решения на местном референдуме или на сходе граждан. Между тем нет препятствий для того, чтобы дать муниципальным образованиям возможность самим решить вопрос о порядке установления таких платежей, с тем условием, что их введение будет сопровождаться учетом в той или иной форме мнения населения. Следует пересмотреть сложившийся подход к льготированию по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет. Он предполагает установление как самих по себе налоговых льгот, так и изъятий из объектов налогообложения, что существенным образом сужает доходную базу муниципалитетов. К примеру, на федеральном уровне из объектов налогообложения земельным налогом исключено восемь типов земельных участков, которые относятся к федеральной собственности и во многих регионах составляют значительную долю всех земельных ресурсов, и такое же количество категорий различных юридических лиц, которым предоставляются налоговые льготы. Такие льготы и изъятия должны быть либо отменены, либо компенсированы муниципальным образованиям из соответствующих бюджетов в объеме тех реальных потерь, которые они несут в связи с установленными налоговыми преференциями. Муниципалитетам должна быть гарантирована реальная возможность свободного в пределах закона распоряжения собственными средствами, предназначенными для решения вопросов местного значения. В принципе это исключает широкое применение целевых межбюджетных трансфертов, тем более их доминирование в структуре доходов местных бюджетов. Здесь же следует сказать о необходимости последовательного проведения в законодательстве принципа согласования с муниципальными образованиями всех вопросов, касающихся передачи в муниципальную собственность или изъятия из нее тех или иных объектов. Необходимо разумное использование дифференцированных подходов к правовому регулированию вопросов финансовой деятельности муниципальных образований, с тем чтобы обеспечить адресную поддержку наиболее «депрессивным» территориям и при этом стимулировать эффективное использование социально-экономического потенциала развитых муниципальных образований. Критически важно создать комфортные условия для муниципальных образований, которые уже являются или способны стать «локомотивами» муниципального развития. Прежде всего, это региональные и районные административные центры, вокруг которых складываются муниципальные агломерации – для них можно было бы установить специальное регулирование. Стоит также полнее учесть различия городских и сельских поселений: разграничить вопросы местного значения и ввести самостоятельное финансовое регулирование. Вместе с тем необходимо выработать новое понимание дотационности муниципального образования как одного из основных критериев дифференциации финансового регулирования. Смысл дотационности должен состоять, прежде всего, в абсолютной невозможности муниципального образования решать свои задачи, исходя из имеющейся налоговой базы и потенциальных неналоговых доходов. Таким образом, муниципалитеты должны быть «самоокупаемыми», и лишь объективно недостающие доходные источники стоит компенсировать из бюджетов другого уровня. Нуждается в изменении институт государственной финансовой помощи местным бюджетам. Она должна стать «умной», перейти из универсального режима применения в режим вспомогательный, субсидиарный, точечный. Наряду с этим следует активно развивать различные формы так называемой «стимулирующей финансовой помощи», которая имеет долгосрочный инвестиционный характер, нацеленный на формирование структурных сдвигов в экономике территорий и решение ключевых социальных проблем, расширение их налогового потенциала. Финансовая помощь в силу самой своей природы должна носить именно вспомогательный, а не бюджетообразующий характер. В условиях государственной политики, ориентированной на обеспечение реальных гарантий финансовой самостоятельности местного самоуправления, финансовая помощь и финансово-бюджетное выравнивание муниципальных образований должны быть взаимосогласованы и нацелены на обеспечение их социально-экономического развития и социально-экономического выравнивания, т.е. создавать условия для снижения разрывов и диспропорций между фактическим экономическим потенциалом территорий. Усиление социального эффекта управления местным хозяйством предполагает прежде всего осуществление планомерного перехода местного самоуправления к бюджетированию, ориентированному на результат, формирование системных механизмов внешнего (государственного) и внутреннего (муниципального) контроля, институтов мониторинга за социальной, бюджетной и экономической эффективностью муниципальной финансово-хозяйственной деятельности. Необходимо обеспечить реальное укрепление финансовой основы местного самоуправления, приведение его доходной базы в соответствие с расходными полномочиями местных бюджетов. для этого необходимо: - введение налога на недвижимость в качестве местного налога на основе рыночной оценки налогооблагаемой базы; - увеличение доли доходов от НДФЛ – до 50 % в городских округах и муниципальных районах и до 30 % в сельских поселениях; В частности, в целях кардинального укрепления финансовой базы муниципальных образований предусмотреть увеличение доли доходов от НДФЛ – до 50 % в городских округах и муниципальных районах и до 30 % в сельских поселениях Для повышения заинтересованности органов местного самоуправления в пополнении своей налоговой базы установить для органов государственной власти субъектов Российской Федерации четкие обязательства, порядок и процедуры передачи органам местного самоуправления долей региональных и закрепленных за ними федеральных налогов, включая дополнительные нормативы по налогу на доходы физических лиц, транспортный налог, налог на прибыль организаций, и других, в том числе за счет сокращения объемов дотаций, как это предусмотрено в части 3 статьи 61 Федерального закона № 131-ФЗ. Отменить действующие нормативные акты об освобождении от уплаты земельного налога, поступающего в местные бюджеты, крупных объектов федерального значения (обороны, железнодорожного транспорта, энергетики и других) с компенсацией в необходимых случаях потерь владельцам этих объектов из федерального бюджета. В рамках разграничения государственной собственности на землю отнести к собственности поселений и городских округов все земельные участки в границах населенных пунктов, свободные от прав третьих лиц. Внести соответствующие изменения в статью 19 Земельного кодекса Российской Федерации и в часть 3 статьи 3.1 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации». Восстановить право органов местного самоуправления городов – административных центров субъектов Российской Федерации на распоряжение городскими землями при обязательном учете и соблюдении интересов органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предоставлению необходимых для их деятельности земельных участков. Принять законодательные меры по ускорению инвентаризации, рыночной оценке и постановке на налоговый учет недвижимого имущества физических лиц, включая самовольно занятые земельные участки и объекты, длительное время фиктивно числящиеся в незавершенном строительстве. Необходимо внести изменения в налоговое законодательств РФ, касающихся обеспечения доступа органов МСУ к информации о задолженности предприятий по налогам и сборам в бюджеты всех уровней, в целях обеспечения эффективной работы с налогоплательщиками, в том числе в целях увеличения доходной части бюджетов МО; Ускорить внесение изменений в Федеральный закон № 131 – ФЗ о расширении перечня имущества, которое может принадлежать муниципальным образованиям ОКМО выступить с законодательной инициативой о внесении изменений в Федеральный закон № 94-ФЗ, в целях определения исключительных случаев осуществления закупок при размещении муниципальных заказов без конкурсов (котельное топливо и др. – т.е. закупки, зависящие от сроков выделения бюджетных средств); Предложение – это уже давно обсуждаемый налог на недвижимость, который должен стать существенным, а возможно, и ключевым источником дохода местных бюджетов. Разговоры о местном налоге на недвижимость идут уже много лет, но все упирается в огромный объем работ по инвентаризации и рыночной оценке недвижимости, и сроки бесконечно отдвигаются. Во-первых, это поправки в Бюджетный кодекс, которые установят единые требования к порядку предоставления финансовой помощи муниципалитетам. Нужен механизм, который не просто выравнивал бы бюджетную обеспеченность, но и играл бы роль катализатора развития городов. Во-вторых, это обеспечение долгосрочного, устойчивого характера доходов малых городов, что предполагает стабильный, известный заранее размер регионального трансферта. Предложение регионам шире использовать право передавать на муниципальный уровень часть поступлений от региональных налогов и сборов. Однако неясно, кто и как может побудить регионы передавать на муниципальный уровень часть поступлений от региональных налогов и сборов. Механизм реализации данного тезиса отсутствует. Это возможно достичь путем разработки новых видов муниципальных услуг, внедрения ресурсосберегающих технологий, создания смешанных муниципально-частных функциональных комплексов, развития рентных отношений. Кроме этого необходимо четко определить порядок целевого использования доходов от собственности муниципалитетов, так как они сейчас практически всецело направляются на финансирование текущих расходов. Часть этих средств в обязательном порядке должна направляться не только на поддержание муниципальной собственности в работоспособном состоянии, но и инвестироваться на ее расширение и улучшение качественного состава. ежегодно пересматривать количество жителей каждого сельского поселения в соответствии с ежегодным статистическим учётом прибытия и убытия; применять дополнительные нормативы для содержания информационно- культурных центров и других объектов культурного наследия; предусмотреть распределение дотаций, направляемых на содержание и строительство дорог поселений, с учётом их протяжённости. Освободить органы местного самоуправления от налога на муниципальное имущество, предназначенного на решение вопросов местного значения. |
|
Низкий уровень собственных доходов местных бюджетов. |
Определить и законодательно закрепить местные налоги и сборы, поступающие напрямую в местные бюджеты; Увеличить норматив отчислений налога на доходы физических лиц в местный бюджет; Передать в местные бюджеты доходы от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также налогов специальных налоговых режимов, так как местным органам власти лучше знакомы условия функционирования и результаты деятельности субъектов малого и среднего бизнеса; Передать в местные бюджеты доходы от налога на прибыль организаций либо установить норматив отчислений этого налога в местный бюджет; Ввести дополнительные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований от федеральных и областных налогов, поступающих в бюджет субъекта, в том числе от транспортного налога, налога на имущество организаций, НДС, акцизов, части доходов от использования лесных ресурсов; Упразднить льготы по местным налогам, установленные федеральным и региональным законодательством, либо предусмотреть компенсацию выпадающих доходов при установлении таких льгот; При введении налога на недвижимость предусмотреть его как местный налог; Вернуть в местные бюджеты зачисление доходов от штрафов за административные правонарушения; Обязательное полное финансирование переданных органам местного самоуправления государственных полномочий, включая их администрирование. Передать на уровень муниципалитетов все налоги от малого бизнеса, Завершить процесс ликвидации льгот по местным налогам или разработать механизмы компенсации выпадающих доходов для местных бюджетов в связи с установлением этих льгот Необходимо создать механизмы, которые бы стимулировали муниципальные образования к развитию собственной налогооблагаемой базы Передача части федеральных и региональных налогов на уровень местного самоуправления: - сохранение в своих основах существующей бюджетной и налоговой системы Российской Федерации; - закрепления за местными бюджетами налоговых доходов, на развитие налогооблагаемой базы которых могут влиять органы местного самоуправления соответствующих муниципальных образований; - обеспечения соответствия между размером расходных обязательств муниципальных образований по решению вопросов местного значения и объемом источников доходов, закрепляемых за местными бюджетами. На федеральном уровне рассмотреть возможность закрепления в Бюджетном кодексе Российской Федерации права передачи неналоговых платежей с регионального на местный уровень; - норматив отчислений в местные бюджеты по плате за негативное воздействие на окружающую природную среду установить в размере 80 процентов; Предлагаем установить следующие нормативы отчислений в местные бюджеты: - по налогу на доходы физических лиц в размере 40 процентов и дополнительный норматив 10 процентов; - по налогу на имущество организаций в размере 50 процентов; - по налогу на прибыль по ставке 2 процента; - по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, в размере 100 процентов. Данные изменения позволят значительно пополнить бюджеты муниципальных образований для реализации в полной мере своих расходных полномочий. Зачисление платежей по упрощенной системе налогообложения в местный бюджет повысит заинтересованность муниципалитетов в создании благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства на своих территориях; В сложившихся условиях для решения всех возложенных на муниципалитеты полномочий считаем более эффективным и правильным применение долгосрочного закрепления за муниципалитетами налогов. Важно, чтобы большая часть местных бюджетов формировалась за счет собственных налогов, а не благодаря помощи «сверху». Среди вопросов, имеющих значение для организации бюджетного процесса в муниципальных образованиях, можно назвать следующую проблему по реализации прав муниципальных образований с учетом ограничений, установленных ст. 136 Бюджетного кодекса РФ: - связанную с оплатой труда выборных должностных лиц органов местного самоуправления и муниципальных служащих в случае превышения 10%-ного ограничения по доле межбюджетных трансфертов в доходах местного бюджета. Анализ финансового положения муниципальных образований за последние годы показал огромный приток трансфертов (в качестве субсидий) из федерального и региональных бюджетов. Субсидии, выделяемые из вышестоящих бюджетов в соответствии с реализацией федеральных и региональных целевых программ, направляются на развитие дорожной и жилищно-коммунальной инфраструктуры муниципалитетов, также как и субвенции имеют строго целевое назначение. Однако, они идут в расчет при определении доли межбюджетных трансфертов. Необходимо внести изменения в вышеперечисленную статью БК и разработать и принять на федеральном уровне единые для всех регионов России методические рекомендации по расчету нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и на содержание органов местного самоуправления.(26) |
|
|
В статье 60 п.2 Федерального закона №131-ФЗ распределение дотаций из региональных фондов финансовой поддержки поселений осуществляется ежегодно. Размеры дотаций определяются в расчете на одного жителя. |
ежегодно пересматривать количество жителей каждого сельского поселения в соответствии с ежегодным статистическим учётом прибытия и убытия; применять дополнительные нормативы для содержания информационно- культурных центров и других объектов культурного наследия; предусмотреть распределение дотаций, направляемых на содержание и строительство дорог поселений, с учётом их протяжённости. |
|
|
Налоги на муниципальное имущество. |
Освободить органы местного самоуправления от налога на муниципальное имущество, предназначенного на решение вопросов местного значения. |
|
|
СМО Пермского края |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
Закрепить в БК РФ нормы обязательного требования финансового обеспечения средствами федерального бюджета изданных НПА РФ, увеличивающих расходы по полномочиям органов местного самоуправления |
|
Предоставить право распоряжаться доходами от земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, муниципальным образованиям, на территории которых они расположены (в границах поселения- поселениям, по землям межселенных территорий – муниципальным районам). |
||
|
Внести изменения в законодательство РФ в части закрепления сумм денежных взысканий (штрафов) за нарушение земельного законодательства за бюджетами муниципальных образований, на территории которых выявлено нарушение. |
||
|
СМО Ставропольского края |
1. Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
Исключить предоставление на федеральном уровне льгот по местным налогам с одновременной отменой существующих льгот по этим налогам, установленных на федеральном уровне, или ввести компенсацию из федерального бюджета выпадающих доходов местных бюджетов в случае предоставления льгот по местным налогам. |
|
2. Сложности с организацией самообложения граждан для решения вопросов местного значения |
Внести в ч. 2 ст. 56 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» изменения, дающие право решать вопросы введения и использования разовых платежей при самообложении граждан не только на местном референдуме, но и на заседании представительного органа муниципального образования, что позволит в отдельных случаях не проводить местный референдум, уменьшив при этом расходы, покрываемые за счет местных бюджетов. |
|
|
3. Необеспеченность полномочий органов местного самоуправления финансами. |
3.1. Закрепление в Федеральном законе «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» положения о том, что органы местного самоуправления и должностные лица несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих полномочий в той мере, в какой указанные полномочия обеспечены финансовыми и материальными ресурсами. 3.2. Переход к формированию нормативов на содержание органов местного самоуправления исходя из оценки объемов реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального образования. 3.3. Закрепить в Федеральном законе «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих вопросов местного значения. |
|
|
4. Низкий уровень собственных доходов местных бюджетов |
Увеличение доли местных бюджетов в подоходном налоге, передача на местный уровень части транспортного налога, доли налога на прибыль организаций, единого налога на вмененный доход для субъектов малого бизнеса, введение единого местного налога на недвижимость. |
|
|
5. Неравенство уровней бюджетной обеспеченности. В настоящее время на федеральном уровне действует формализованный порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов субъектов Российской Федерации, который предусматривает механизмы, ориентированные на недопущение резкого сокращения дотаций. |
Закрепление в Бюджетном кодексе требования равенства уровней бюджетной обеспеченности. Усовершенствовать методику распределения дотаций в целях сохранения условий обеспечения равных возможностей доступа граждан к государственным и муниципальным услугам, предоставляемым за счет средств соответствующих бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, посредством выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Правительством Российской Федерации в 2013 году утверждена Государственная программа Российской Федерации «Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации», которая определяет основные направления развития межбюджетных отношений на период до 2020 года. В рамках этой программы планируется реализация комплекса основных мероприятий, направленных на формирование стабильной финансовой основы для исполнения расходных обязательств и обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также на повышение эффективности предоставления и использования нецелевых и целевых межбюджетных трансфертов. В связи с этим предлагается предусмотреть мероприятия, которые будут способствовать сокращению различий в бюджетной обеспеченности. |
|
|
6. Изменение социальной структуры муниципальных образований под воздействием массовой трудовой миграции. Вытеснение местного населения дешевой иностранной рабочей силой. |
Внести изменения в действующее законодательство о порядке подачи работодателями заявок, предусмотрев обязательное информирование администраций муниципальных образований о планируемом привлечении иностранной рабочей силы и согласование данного вопроса. |
|
|
7. Отсутствие у органов местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципальных образований. |
Урегулировать федеральным законодательством порядок организации обмена информацией между администрациями муниципальных образований и органами, осуществляющими учет работодателей и численности занятых у них работников. |
|
|
8. Отсутствуют стандарты нормативов затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в социально-культурной сфере. |
Утвердить стандарты нормативов на федеральном уровне. |
|
|
СМО Красноярского края |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
1. Проведение финансовой оценки вопросов местного значения, а также полномочий и обязываний органов местного самоуправления, установленных в федеральном законодательстве. 2. Закрепление в Бюджетом кодексе РФ требования равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней. 3. Переход от расчета субвенций, предоставляемым местным бюджетам при передаче отдельного государственного полномочия, основанного на численности населения муниципальных образований, к расчету основанному на оценке стоимости передаваемого полномочия. 4. Переход к формированию нормативов на содержание органов местного самоуправления исходя из оценка объемов, реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального населения. 4. Закрепления в Федеральном закон № 131-ФЗ требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих. |
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения |
1. Предоставления органам местного самоуправления права вводить местный сбор на организацию сбора и вывоза мусора из частного сектора муниципального образования. 2. Определение в законодательстве доли софинансирования субъектами РФ работ по прокладке инженерных коммуникаций к земельным участками, предоставленным многодетным семьям. 3. Предоставление права распоряжения землями сельскохозяйственного назначения в границах поселения главам или представительным органам местного самоуправления. |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1. Расширить полномочия органов местного самоуправления в части установления элементов налогообложения по местным налогам и сборам и их администрирования. Предлагаемая редакция: Расширить полномочия органов местного самоуправления в части установления элементов налогообложения по местным налогам и их администрирования. 2. Переход на уплату НДФЛ по месту жительства. Предложение: Считаем данное предложение нецелесообразным, так как бюджеты административных центров, в том числе города Красноярска, лишатся значительной доли поступлений по данному налогу. Данный налог должен уплачиваться по месту осуществления деятельности. 3. Зачисление доходов от патентной системы налогообложения в бюджеты поселения, а не только муниципальных районов и городских округов. 4. Установить норматив отчисления транспортного налога в местные бюджеты в БК РФ. 5. Установить норматив отчисления налога на прибыль в местные бюджеты по ставке 2%. 6. Возврат к авансовым платежам по имущественным налогам, в целях решения проблемы текущего финансирования муниципальных образований. Обсуждение целесообразности возврата к авансовым платежам по единому сельскохозяйственному налогу. Предложение: считаем нецелесообразным устанавливать авансовые платежи по имущественным налогам, так как данная мера ухудшит администрирование данных налогов. Считаем необходимым поддержать законопроект № 310899-6, внесенный в Государственную Думу РФ 06.07.2013. Данным законопроектом предусмотрен перенос срока уплаты имущественных налогов с 1 ноября на 1 июля. |
|
|
Перспектива передачи 10% НДФЛ с местного уровня в региональные бюджеты в связи с передачей полномочий по дошкольному образованию. |
1. Передать в бюджеты субъектов РФ не доходы от НДФЛ, а части акцизов на табак, акцизов на легковые автомобили, которые сейчас зачисляются в федеральный бюджет по нормативу 100%. 2. Оставить в бюджетах субъектов РФ 100% акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизтопливо (с 2013 года данные акцизы зачисляются в бюджеты субъектов РФ по нормативу 72%, а в федеральный бюджет 28%). |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления вместо кадастровой рыночной стоимости земельных участков. Предлагаемая редакция: В соответствии с бюджетным законодательством земельный налог зачисляется в бюджеты муниципальных образований по нормативу 100 процентов. Статья 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 135-ФЗ) позволяет землевладельцам, оспорить кадастровую стоимость земельных участков путем установления ее в размере рыночной. Такое оспаривание возможно как через Комиссии, создаваемые региональными управлениями Росреестра, так и через арбитражные суды. Налогоплательщиками земельного налога статья 24.19 Федерального закона № 135-ФЗ фактически стала использоваться исключительно с целью снижения размера земельного налога (получения налоговой выгоды). В результате местные бюджеты недополучают прогнозируемые доходы. Кроме того, такая ситуация не позволяет органам местного самоуправления достоверно планировать налоговые доходы по земельному налогу. Недостатками правой конструкции статьи 24.19 Закона является то, что - у органов местного самоуправления отсутствует возможность оспаривать результаты определения кадастровой стоимости, а также эффективно оспаривать результаты рыночной оценки, заказанной налогоплательщиком и иметь своих представителей в Комиссиях, - отчет оценщика о рыночной стоимости земельного участка не проверяется Комиссией, т.к. ей таких полномочий не представлено, - при этом суды при оспаривании решений Комиссии также не оценивают отчеты, т.к. оценивают лишь соблюдение процедуры рассмотрения заявлений правообладателей земельных участков; кроме того, суды, рассматривая заявления органов местного самоуправления об оспаривании решений Комиссии, считают органы местного самоуправления незаинтересованными лицами и на этом основании также отказывают в удовлетворении таких заявлений; при этом нет ни одного иного органа власти, который бы фактически был заинтересован в недопущении снижении стоимости земельных участков; - высший орган исполнительной власти субъекта РФ тратит бюджетные деньги на проведение кадастровой оценки земельных участков, далее утверждает их кадастровую стоимость, а в итоге некая Комиссия, не являющаяся ни самостоятельным органом власти, ни даже самостоятельным юридическим лицом, фактически принимает решение о пересмотре стоимости земельных участков по заявлению любого правообладателя земельного участка. |
Закрепление в законодательстве требования о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости земельного участка. Предлагаемая редакция: Внести изменения в статью 24.19 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и предусмотреть: - право органов местного самоуправления оспаривать результаты кадастровой стоимости в отношении земельных участков, расположенных на территории соответствующего муниципального образования и являющихся объектами налогообложения земельным налогом этого муниципального образования; - возможность оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в арбитражном суде только по такому основанию, как недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; - установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости должно быть основанием не оспаривания, а пересмотра размера кадастровой стоимости не в суде, а в Комиссии (так как отсутствует спор). При этом рыночная стоимость должна быть установлена на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость, но при условии установления его рыночной стоимости до истечения шести месяцев с даты опубликования утвержденных результатов определения кадастровой стоимости. Решения же Комиссии могут быть оспорены в арбитражном суде: - если рыночная стоимость объекта недвижимости отличается от его кадастровой стоимости более чем на 30 %, то необходимо положительное заключение уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности. |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления кадастровой стоимости земель обороны и других земель специального назначения в размере 1 рубля. |
Проведение реальной кадастровой оценки земель обороны и других земель специального назначения. |
|
|
Совершенствование налогообложения недвижимого имущества |
Введение дифференцированной ставки по налогу на недвижимое имущество для объектов недвижимости стоимостью до 300 млн. рублей с 0, 05 % до 0,3%, для прочих с 0,5% до 1%. Предлагаемая редакция: Увеличение предельной ставки по налогу на недвижимое имущество: - для объектов жилой недвижимости стоимостью до 300 млн. рублей с 0, 1 % до 0,3%; - для прочих объектов недвижимости с 0,5% до 1%. |
|
|
Сложности с организацией самообложения граждан для решения вопросов местного значения |
1. Снятие ограничения по срокам самообложения, которое в настоящее время может вводиться только на один финансовый год. 2. Закрепление возможности принятия решения о самооблажения населением части территории муниципального образования (отдельный населенный пункт в границах муниципального образования, район или квартал населенного пункта и т.д.). |
|
|
Изменение социальной структуры муниципальных образований под воздействием массовой трудовой миграции. Вытеснение местного населения дешевой иностранной рабочей силой. |
1. Внесение изменений в действующие законодательство с целью закрепления обязательности согласования количества выделяемых квот на въезд в конкретные муниципальные образования трудовых мигрантов Предлагается дополнить: Принять нормативный акт для органов местного самоуправления о порядке работы по определению потребности в привлечении иностранных работников и формирования квот на осуществление иностранными гражданами трудовой деятельности, в целях регулирования негативного воздействия миграционных процессов на социальную обстановку в городе. 2. Закрепление в законодательстве обязанности работодателей, привлекающих иностранных рабочих, обеспечивать их возвращение в страны постоянного проживания, а также ответственности за нарушение этого требования |
|
|
Отсутствие системной работы всех уровней публичной власти по повышению инвестиционной привлекательности муниципальных образований |
1. Распространение практики принятия муниципальных инвестиционных стандартов, обеспечивающих преемственность действий властей разных уровней по созданию механизмов привлечения в муниципальные образований инвестиций и улучшению в них инвестиционного климата 2. Распространение практики государственно-частного партнерства на муниципальный уровень |
|
|
Отсутствие у органов местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципальных образований |
Урегулирование на уровне федерального законодательства порядка организации и осуществления органами местного самоуправления статистического учета (муниципальная статистика) |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1. Компенсировать местным бюджетам выпадающие доходы, которые образуются за счет федеральных льгот по земельному налогу. 2. Для мотивации органов местного самоуправления по поддержке малого и среднего предпринимательства необходимо зачислять налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения по нормативу 100% в местные бюджеты. 3. Земельный кодекс Российской Федерации устанавливает платность пользования землей, в то время как Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает исчисление земельного налога только на основе правоустанавливающих документов и вида разрешенного использования земельного участка. Неурегулированность на федеральном уровне вопроса по фактическому использованию земельного участка без правоустанавливающих документов и без надлежащего оформления изменений вида разрешенного использования приводит к потерям доходов местных бюджетов в результате не исчисления налога и его занижения. 4. В настоящее время налоговыми органами исчисление земельного налога собственникам помещений, расположенных в многоквартирных домах, даже в тех случаях, когда земельный участок под многоквартирным домом сформирован и проведен его кадастровый учет, не производится по причине отсутствия сведений о размере доли конкретных налогоплательщиков в праве на земельный участок, поскольку у федеральных органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество (в том числе земельных участков) и технический учет, не определен порядок и не закреплены полномочия по определению (расчету) долей в разрезе правообладателей земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома. Таким образом, налоговый орган не имеет сведений о доле собственника помещения на земельный участок, на котором расположен многоквартирный жилой дом, для начисления земельного налога, а муниципалитеты потратив средства на постановку земельного участка на учет, по–прежнему не имеют доходов. 5. Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено предоставление налоговыми агентами каких-либо сведений о фонде оплаты труда, сложившегося у налогоплательщиков в течение налогового периода. Более того, Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ и № 213-ФЗ отменена обязанность организаций – страхователей представлять в налоговые органы расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, что являлось для налоговых органов единственным источником информации в течение налогового периода о сформировавшемся фонде оплаты труда налогоплательщика. Это привело к тому, что сегодня невозможно достоверно оценить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, и соответственно, составлять прогноз поступлений данного налога и качественно администрировать налог. Кроме того, непредставление в течение налогового периода в налоговые органы сведений о фонде оплаты труда влияет на поступления налога на доходы физических лиц в течение финансового года, т.к. отдельные налогоплательщики не спешат уплачивать налог при выплате заработной платы. Также изменения налогового законодательства по местным налогам (налог на имущество физических лиц и земельный налог) в части изменения сроков уплаты данных налогов физическими лицами с 2-х сроков (15 сентября и 15 ноября) до 1 срока (не позднее 1 ноября) привели к тому, что уплата физическими лицами налога на имущество физических лиц и земельного налога осуществляется в 4 квартале финансового года, что, в свою очередь, приводит к кассовым разрывам в местных бюджетах: разрыв между поступлениями доходов и необходимостью финансирования социально важных расходов в течение года, например, связанных с подготовкой к зимнему сезону. Кассовый разрыв приводит к увеличению привлечения заемных средств и, соответственно, к увеличению расходов на обслуживание долга. 6. Необходимо изменения в Федеральный закон от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», устанавливающие срок обязательной регистрации правообладателями их собственности, в том числе незавершенного строительства. 7. Установить норматив отчисления в местные бюджеты налога, исчисляемого и уплачиваемого налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения. Данное предложение актуально в связи с тем, что согласно абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ с 1 января 2013 года применение налогоплательщиками спецрежима ЕНВД является добровольным, в связи с этим предполагаются потери бюджета от недополученных поступлений. 8. Установить норматив отчислений по налогу на имущество организаций в местные бюджеты в размере 50%. |
|
|
Отсутствие у органа местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципальных образований |
1. Внедрение обязательной регистрации в органах местного самоуправления субъектов предпринимательства на момент начала и окончания экономической деятельности. 2. Внедрение сплошного статистического наблюдения по основным показателям, характеризующим деятельность субъекта малого бизнеса. |
|
|
Недостаточное финансовое обеспечение муниципальных образований |
Переход к формированию нормативов на содержание органов местного самоуправления, исходя из удаленности, труднодоступности, оценка объемов реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального образования |
|
|
Проблемы с финансированием отдельных полномочий органов местного значения |
1. Необходимо внести изменения в действующее законодательство и ограничить ответственность органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения пределами финансовой обеспеченности муниципального бюджета. 2. Необходимо определить порядок наделения органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями, т.к. без уточнения понятия «отдельные государственные полномочия», при разном толковании формулы «могут передаваться» (а значит, могут и не передаваться) произойдет пересечение с вопросами местного значения. |
|
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного самоуправления |
1. При передаче государственных полномочий органам местного самоуправления в обязательном порядке учитывать расходы на администрирование исполнение передаваемых полномочий. |
|
|
Высокая зависимость местных бюджетов от бюджета РФ в связи с централизацией средств на софинансирование вопросов местного значений. |
1. Законодательное закрепление передачи на местный уровень финансовых средств на решение вопросов местного значения, закрепленных Федеральным законом № 131 ФЗ. 2. Утверждение механизма и сроков распределения в текущем финансовом году максимального количества межбюджетных трансфертов (субсидий) на очередной финансовый год между муниципальными образованиями субъекта РФ для обеспечения сбалансированности местных бюджетов, обеспечение качественного утверждения и исполнения бюджета. |
|
|
Государственная регистрация предприятий осуществляется не по месту основного производства. Это тормозит развитие промышленности на территориях. Нет стимула в развитие промышленности, так как если предприятие дает значительную прибыль, его регистрация осуществляется совершенно на другой территории и вся прибыль уходит из региона. |
Добиться принятия Федерального закона об обязательной регистрации предприятий независимо от формы собственности и принадлежности, по месту нахождения основного производства. Это даст дополнительный толчок к развитию территории ( в настоящее время до 70% предприятий с большим доходом зарегистрированы за пределами региона, соответственно налог на прибыль уходит из региона) |
|
|
Низкий порог ограничений, установленный статьей 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации Сегодня и на уровне федерации, и на уровне края большое внимание уделяется реализации социально–направленных программ. Часть расходных полномочий города в рамках реализации этих проектов финансируется из краевого бюджета в виде субсидий. Объем полученных средств позволяет городу решать вопросы, на которые собственных средств недостаточно. Однако, с 1 января 2008 года ужесточились ограничения для муниципалитетов – получателей межбюджетных трансфертов. Эти ограничения затрагивают уже те муниципалитеты, у которых доля финансовой помощи в течение двух из трех отчетных лет превышала 10% собственных доходов местного бюджета. Если объем субсидий и дотаций (межбюджетных трансфертов) превысит 30% собственных доходов, город будет вынужден отказаться от осуществления инициативных полномочий, в том числе, по социальной поддержке населения. |
В целях повышения самостоятельности муниципальных образований в решении вопросов местного значения и обеспечения сбалансированности местных бюджетов, целесообразно внести изменения в ст. 136 Бюджетного кодекса РФ:
|
|
|
Внесение изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации
Так, по состоянию на 1 августа 2013 года в БК РФ четыре раза внесены изменения в течение 2013 года. Правовые акты, необходимые для исполнения бюджетов, уже приняты. В связи внесением изменений в БК РФ требуется привести их в соответствие с федеральным законодательством. Отмена (изменение) правовых актов должны проводиться в сжатые сроки, чтобы обеспечить соблюдение федерального законодательства. Так, например, внесение изменений в статьи 78, 78.1 БК РФ потребовало внесения изменений в решение о бюджете города, в постановления администрации города о порядках предоставления субсидий из бюджета города (из бюджета города в 2013 году предоставляется более 25 субсидий), в соглашения о предоставлении субсидий.
Муниципальные программы утверждаются правовыми актами местных администраций до внесения проекта решения о бюджете в представительный орган. Вместе с тем субсидии согласно статье 78 БК РФ должны впервые предусматриваться в решении о бюджете. В связи с коллизией норм федерального законодательства возникает вопрос о правомерности включения в муниципальные программы субсидий организациям.
Согласно статье 179.4 БК РФ средства дорожного фонда используются, в том числе, на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов. Однако в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации проведение капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, относящихся к общему имуществу многоквартирных домов, является обязанностью собственников помещений многоквартирных домов. Указанный выше вопрос не относится к компетенции органов местного самоуправления и не должен реализовываться за счет средств местного бюджета. В связи с коллизией норм федерального законодательства возникает вопрос о правомерности финансового обеспечения за счет средств местных бюджетов капитального ремонта и ремонта дворовых территорий.
Учитывая, что субсидии также могут предоставляться получателям, соответствующим критериям отбора, необходимо законодательно разграничить указанные субсидии. |
1. Дополнить БК РФ нормой о том, что федеральные законы о внесении изменений в БК РФ, а также о приостановлении, отмене и признании утратившими силу положений БК РФ вступают в силу с начала очередного финансового года. 2. В статьях 78,78.1 БК РФ предусмотреть, что субсидии предоставляются в соответствии с муниципальными программами, решениями о бюджете. 3. Дополнить статью 16.1. Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» правом органов местного самоуправления городского округа финансировать капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий или отнести капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов к полномочиям органов местного самоуправления по осуществлению дорожной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 08.11.2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». 4. Дополнить БК РФ положениями о предоставлении грантов в форме субсидий, включая понятие «гранта» |
|
|
СМО Хабаровского края |
1. Дефицитные бюджеты городских и сельских поселений. Обеспечить объем текущих расходов бюджета муниципального образования, необходимых для достижения качества жизни населения на уровне государственных социальных стандартов, за счет увеличения доходов местного бюджета. 2. С вступлением в силу закона № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» потребность в межмуниципальной хозяйственной деятельности на территории Хабаровского края возросла. Правовое регулирование межмуниципального сотрудничество в законе прописано нечетко. Отсутствие четко прописанных в законе форм и процедур сотрудничества не способствует развитию данного института, финансовому укреплению поселений. 3. Малочисленные муниципальные образования. 4. Факты нарушений налоговой дисциплины, в виде удержанных, но не перечисленных в бюджет сумм НДФЛ – серьезная проблема при исполнении доходной части бюджета, а возможность влиять на ее устранение у органов местного самоуправления невелика. В настоящее время у налоговых органов отсутствуют данные о суммах начисленного и удержанного налога в течение налогового периода.
5. Отсутствует возможность распоряжаться землями, находящимися в пределах поселения. 6. Муниципальные унитарные предприятия не рассматриваются в качестве субъекта малого предпринимательства, что лишает их возможности участия в муниципальных и региональных программах поддержки малого предпринимательства. 7. Одной из важных составляющих финансово-экономической основы местного самоуправления является муниципальная собственность. 8.Информация о платежах, перечисленных в местный бюджет юридическими лицами, в финансовые органы МО не поступает не смотря на изменения, внесенные в Бюджетный кодекс Федеральным законом от 07 мая 2013 года № 104-ФЗ.
9. Порядок информационного взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами МО определен постановлением Правительства РФ от 12 августа 2004 года № 410, но возникают иные вопросы, требующие дополнительного взаимодействия налоговых органов и органов МСУ. |
1. Установить и увеличить доли федеральных и региональных налогов, законодательно закрепленных за местными бюджетами на постоянной основе, в том числе налог на доходы физических лиц, собираемый на территории муниципального образования. Отчисление не менее 20 процентов налогов от использования биологических ресурсов, полезных ископаемых, государственных земель в бюджеты муниципальных образований, на территории которых производится добыча этих ресурсов. 2. Устранить правовую неопределенность в федеральном законе 3. Укрупнить муниципальные образования с небольшой численностью населения путем присоединения к более крупным поселениям. 4. Введение на законодательном уровне обязанности налоговых агентов представлять в налоговые органы периодическую отчетность об удержанных и уплаченных суммах НДФЛ усилило бы налоговый контроль и повысило наполняемость местных бюджетов. 5. Наделить поселения полномочиями по распоряжению земельными участками, находящимися в границах поселения. 6. Внести изменений в п.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» «рассматривать муниципальные унитарные предприятия не в качестве субъекта малого предпринимательства». 7. Необходимо скорректировать законодательство, относящееся к процедуре изготовления технической документации на объекты недвижимости, в сторону понижения стоимости данных услуг и (или) предоставления льгот по оплате за указанные услуги органам местного самоуправления, а также сокращения сроков изготовления технической документации. 8.Разработать на федеральном уровне порядок предоставления органами Федерального казначейства в финансовые органы МО информации о платежах, перечисленных в местный бюджет юридическими лицами. Разработать и утвердить единую для каждого министерства Методику прогнозирования доходов в разрезе администрируемых источников, с доведением ее до нижестоящих уровней. 9. Рекомендовать инспекциям ФНС РФ осуществлять взаимодействие с администрациями МО в соответствии с заключенным Соглашением. |
|
СМО Москвы |
Совет муниципальных образований города Москвы поддерживает предложения по итогам круглых столов, прошедших в рамках совещания руководителей исполнительных органов советов муниципальных образований субъектов РФ, 27-28 июня 2013 года и считает, что данные предложения в полной мере отражают проблемные вопросы в организации местного самоуправления в субъектах РФ. |
|
|
СМО Санкт-Петербурга |
Несовершенство нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в области местного самоуправления, включая финансово - экономические основы местного самоуправления, в частности порядка сбора и администрирования налогов. |
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов: закрепить на постоянной основе за местными бюджетами доходы от федеральных налогов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, для чего в БК РФ предусмотреть (в соответствии с увеличением объема расходных обязательств муниципальных образований в период с 2003 по 2012 гг.) увеличение единых (постоянных) нормативов отчислений от федеральных налогов, включая налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами. Это важно, в том числе и потому, что система ограничений БК РФ, связанная с размером финансовой помощи муниципальным образованиям, распространяется на налоговые доходы по дополнительным (дифференцированным) нормативам отчислений; увеличить долю налога на доходы физических лиц, закрепляемую на постоянной основе за бюджетами муниципальных образований, не менее чем на 10 процентов в соответствии с дополнительным объемом расходных обязательств; заменить обязательную передачу из бюджета субъекта РФ местным бюджетам 10% НДФЛ, установленного НК РФ, на право осуществлять обязательную передачу в местные бюджеты отчислений от иных федеральных или региональных налогов, в объеме, соответствующем объему 10-процентных отчислений НДФЛ (передача в местные бюджеты указанных налогов по дифференцированным нормативам отчислений расширит возможности муниципальных образований по мобилизации дополнительных доходов в местные бюджеты, снизит нагрузку на региональный бюджет в части оказания финансовой помощи местным бюджетам); при разграничении права собственности на землю между федеральными, региональными и местными органами власти большая часть земельных участков на территории муниципального образования, как правило, переходит в федеральную собственность. В связи с этим, было бы целесообразно рассмотреть возможность изменения законодательства о разграничении собственности на землю с тем, чтобы отнести к муниципальной собственности значительную часть земельных участков. В целях расширения доходной базы местного бюджета представляется правильным исключить практику предоставления на федеральном уровне льгот по местным налогам. При этом нужно одновременно отменить или компенсировать из федерального бюджета существующие льготы по этим налогам, установленные на федеральном уровне. |
|
СМО Астраханской области |
Высокая дотационность местных бюджетов |
|
|
Необходимость регламентации правового статуса муниципальных образований с наличием финансово-экономических ресурсов для его реализации |
|
|
|
Невозможность участия муниципальных образований в проектах государственно-частного партнерства, отсутствие механизмов муниципально-частного партнерства, отсутствие достаточных организационных механизмов и необходимой нормативной правовой базы |
|
|
|
Отсутствие системной работы всех уровней публичной власти по повышению инвестиционной привлекательности муниципальных образований |
Разработка пакетов модельных актов и алгоритмов для вовлечения муниципалитетов в активную инвестиционную деятельность. |
|
|
Несовершенство института самообложения граждан |
Изменение ФЗ-131 в части регламентации принятия решения о самообложении граждан и учета мнения населения. |
|
|
СМО Белгородской области |
Отсутствие у муниципальных образований реальных возможностей формирования своих бюджетов за счет собственных источников доходов. (Прослеживается несоответствие финансовых ресурсов, возложенных расходных обязательств на органы местного самоуправления. Вследствие недостаточного финансирования органы местного самоуправления на местах зачастую не справляются с реализацией своих социальных обязательств. Объекты жилищно-коммунального хозяйства, котельные, теплотрассы, другие инженерные коммуникации, находившиеся ранее на сметном финансировании из районного бюджета и переданные в сельские поселения имеют в настоящее время низкий налоговый потенциал. Объем финансовых средств у поселения ограничен и не отвечает тем задачам, которые оно должно решать. Преобладание финансовой помощи из бюджетов вышестоящего уровня в доходах местных бюджетов влечет и другие негативные последствия, снижает ответственность органов местного самоуправления поселения за решение вопросов местного значения. У муниципальных образований, которым оказывается финансовая помощь, отсутствуют стимулы к поиску внутренних источников доходов, увеличивается объем расходов и дефицит бюджетов поселений. |
В вопросах финансового обеспечения местного самоуправления следует ориентироваться не на оказание муниципальным образованиям финансовой помощи, а на создание их собственной финансово-экономической базы, достаточной для реализации муниципальными органами их функций, т.е. необходима максимально возможная конкретизация предметов ведения РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, и основанное на этом распределение расходов и доходов между бюджетами различных территориальных уровней. Уточнение предметов ведения местного самоуправления необходимо и для организации взаимодействия муниципальных органов с органами государственной власти. Целью осуществляемых в области местного самоуправления и в бюджетной сфере преобразований должно являться увеличение в местных бюджетах доли собственных источников и уменьшение удельного веса финансовой помощи, получаемой от бюджетов других территориальных уровней через механизм трансфертов. Одной из основных задач налоговой реформы и реформы местного самоуправления является укрепление налоговой базы местных бюджетов. Поступления от налога на имущество организаций полностью зачисляются в региональные бюджеты, часть их в соответствии с законом субъекта РФ может направляться в местные бюджеты. В целях увеличения налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций было бы целесообразно рассмотреть вопрос о возврате к прежнему порядку уплаты налога, т.е. по месту нахождения имущества, а также четко определить критерии отнесения имущества к движимому и недвижимому при уплате данного налога. На протяжении ряда лет доля поступлений от налога на имущество физических лиц остается незначительной. Для увеличения налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц, на наш взгляд целесообразна разработка законодательного акта по установлению сроков регистрации объектов строительства и внесению изменений в налоговое и административное законодательство, которые устанавливали бы механизм привлечения физических лиц к ответственности за уклонение от регистрации имущественных прав на объекты недвижимости. С включением в Налоговый кодекс главы, регулирующей налогообложение недвижимости, налог на недвижимость может быть введен в тех субъектах РФ, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. Однако, данные кадастровой оценки не отработаны для применения к начислению имущественных налогов. Учитывая, что субъекты малого и среднего предпринимательства в основном применяют упрощенную систему налогообложения, доходы от которой поступают в региональные бюджеты и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (зачисляемого в бюджеты городских округов и муниципальных районов), которые являются взаимосвязанными режимами налогообложения, целесообразно, на наш взгляд, рассмотрение вопроса о закреплении за местными бюджетами налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом необходимо расширять налоговые полномочия органов местного самоуправления в сфере регулирования налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства, в т.ч. относительно упрощенной системы налогообложения, а также разработка регламента по осуществлению мониторинга налоговой нагрузки по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую и специальную систему налогообложения. В связи с тем, что содействие развитию сельскохозяйственного производства является вопросом местного значения поселений и муниципальных районов, немаловажное значение имеет совершенствование механизма взимания единого сельскохозяйственного налога (специальный налоговый режим), который стопроцентно поступает в консолидированный бюджет района. Для обеспечения безубыточной работы муниципальных предприятия и оказания ими качественных уcлуг существует необходимость разработки нормативных актов по совершенствованию работы муниципальных предприятий, Это позволит регламентировать установление плановых показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий и периодический мониторинг в разрезе показателей доходов, расходов, прибыли, рентабельности и т.д. Стимулирование развития производства и повышение занятости населения обеспечивает налог на доходы физических лиц – наиболее равномерно распределенный. Было бы целесообразно увеличить долю этого налога, закрепляемую на постоянной основе за бюджетами муниципальных образований в соответствии с дополнительным объемом расходных обязательств. Ввиду того, что начисления по НДФЛ не производятся налоговой инспекцией, не представляется возможным определить недоимку, числящуюся за предприятиями. Соответственно, отсутствует контроль за начислением и уплатой данного налога. В этих условиях резко возрастает роль депутатов, представительных органов власти, глав администраций, от которых зависит организация бюджетного процесса и управление местными финансами. Крайняя ограниченность ресурсов, находящихся в ведении муниципальных властей, вынуждает использовать их в высшей степени рационально. Шансы на перспективное развитие муниципальных образований зависят от реализации следующих целей: - максимально полная мобилизация доходов от местных налогов и неналоговых платежей; - максимальное сокращение неэффективных расходов; - обеспечение прозрачности бюджета для населения и контроля за его исполнением со стороны представительного органа местного самоуправления; - проведение через процедуру конкурса и аукциона максимально возможного количества контрактов на поставки товаров и услуг, оплачиваемых из бюджета; - определение нескольких инвестиционных проектов, способных принести быструю отдачу в виде роста поступлений в муниципальный бюджет; - установление законодательно закрепленного представления прогнозов социально-экономического развития хозяйствующих субъектов администрациям муниципальных образований и ответственности за их достоверность, так как прогноз социально-экономического развития и работа над бюджетом должны быть синхронизированы. |
|
СМО Брянской области |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
1.Проведение финансовой оценки вопросов местного значения, а также полномочий и обязательств органов местного самоуправления, установленных в федеральном законодательстве 2.Закрепление в Бюджетном кодексе РФ требований равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней 3.Переход от расчета субвенций, предоставляемым местным бюджетам при передаче отдельного государственного полномочия, основанного на численности населения муниципальных образований, к расчету, основанному на оценке стоимости переданного полномочия 4. Переход к формированию нормативов на содержание органов местного самоуправления исходя из оценки объемов, реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального образования |
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного самоуправления |
1.Определение в законодательстве доли софинансирования субъектами РФ работ по прокладке инженерных коммуникаций к земельным участкам, предоставленным многодетным семьям |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1.Расширить полномочия органов местного самоуправления в части установления элементов налогообложения по местным налогам и сборам и их администрирование 2.Установить норматив отчисления транспортного налога в местные бюджеты в БК РФ |
|
|
В соответствии с ФЗ №122 муниципалитеты взяли на себя вопросы обеспечения равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан, оказание мер социальной поддержки которых относится к ведению Российской Федерации и Брянской области. Выполняя качественно и в необходимом объеме пассажирские перевозки льготных категорий граждан, муниципальные транспортные предприятия с 2005 года ухудшают свою экономику. Причиной отрицательного финансового результата их производственной деятельности является недостаточный уровень финансирования из средств областного бюджета на обеспечение льготного проезда граждан. Износ и техническая отсталость объектов коммунальной инфраструктуры связаны с недостатком проводимой в предыдущие годы тарифной политики, которая не обеспечивала реальных финансовых потребностей организаций коммунального комплекса в модернизации объектов коммунальной инфраструктуры. Не формировала стимулы к сокращению затрат. Уровень износа объектов коммунальной инфраструктуры составляет сегодня в среднем 60%. Для соблюдения межремонтных сроков капитального ремонта городских дорог необходимо ежегодно производить ремонт асфальто –бетонных покрытий , в г. Брянске – площадью 700 тыс. м.2 (объем финансовых вложений должен составлять от 700 млн. рублей до 1 миллиарда ежегодно в течение ближайших 5 лет). Таких средств ни в бюджете города, ни в бюджете области не имеется. Строительство новых дорог не ведется. В неудовлетворительном состоянии находятся мосты, путепроводы. Большинство объектов искусственных сооружений введено в эксплуатацию в 60-х годах прошлого столетия. Сегодня интенсивность транспортного потока значительно превышает их пропускную способность. Грузоподъемность не отвечает транспортным нагрузкам. После массовой передачи с 1994 по 2004 годы в муниципальную собственность ведомственного жилья, находящегося в неудовлетворительном состоянии, сегодня признаны непригодными для постоянного проживания в г Брянске 64, 5 тыс. м. 2 жилья. По итогам проверок, осуществляемыми специалистами администраций, управляющим компаниям выдаются предписания (рекомендации) об устранении выявленных нарушений, однако отсутствие полномочий у органов МСУ по привлечению к административной ответственности управляющих компаний и их должностных лиц, нарушающих порядок расчета платы за жилищно-коммунальные услуги, не позволяет в полной мере контролировать исполнение выданных предписаний. |
Необходимо предусмотреть в федеральном бюджете ассигнования на компенсационные выплаты за услуги по перевозке льготных категорий граждан, относящихся к Федеральному регистру, т.к. возможности субъекта ограничены. Необходимы дополнительные меры стимулирования, закрепленные на федеральном уровне: налоговые льготы, субсидирование ставок по кредитам на модернизацию за счет средств федерального бюджета. Решение проблемы неудовлетворительного состояния дорог и искусственных сооружений без участия федеральной поддержки невозможно. В отношении модернизации жилищного фонда необходима разработка на федеральном уровне порядка финансирования реконструкции многоквартирных домов, разработка мер поддержки граждан – собственников жилья. Наделить органы МСУ полномочиями по привлечению к административной ответственности управляющих компаний и их должностных лиц, нарушающих порядок расчета оплаты за ЖКХ. |
|
|
СМО Волгоградской области |
Падение престижа органов местного самоуправления в связи с недостаточностью финансового обеспечения. |
Падение престижа органов местного самоуправления в связи с недостаточностью финансового обеспечения. |
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов. |
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов. |
|
|
Недофинансирование из областного бюджета в местные бюджеты субсидий на сбалансированность и дотаций на выравнивание. |
Недофинансирование из областного бюджета в местные бюджеты субсидий на сбалансированность и дотаций на выравнивание. |
|
|
Недостаточное финансирование органов местного самоуправления. |
Недостаточное финансирование органов местного самоуправления. |
|
|
Перечисление НДФЛ согласно налогового кодекса от 27.07.2010г. № 229-ФЗ, совокупная сумма налога уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе |
Перечисление НДФЛ согласно налогового кодекса от 27.07.2010г. № 229-ФЗ, совокупная сумма налога уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе |
|
|
Снабжение населения питьевой водой |
Снабжение населения питьевой водой |
|
|
Высокий тариф на электроэнергию для предприятий коммунального комплекса сел, уличное освещение |
Высокий тариф на электроэнергию для предприятий коммунального комплекса сел, уличное освещение |
|
|
Для самообеспечения муниципальных образований по действующему законодательству низкий налоговый потенциал собственных доходов |
Для самообеспечения муниципальных образований по действующему законодательству низкий налоговый потенциал собственных доходов |
|
|
Органы местного самоуправления получают ряд новых полномочий без их финансового обеспечения по профильным Законам РФ, законам субъектов РФ, а также по соглашениям с региональными органами и структурами, ранее выполнявшиеся Федеральными и региональными органами и структурами, хотя в соответствии со ст. 19, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 07.05.2013, с изм. от 27.06.2013) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" «6. Федеральный закон, закон субъекта Российской Федерации, предусматривающие наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями, должны содержать: 1) вид или наименование муниципального образования, орган местного самоуправления которого наделяются соответствующими полномочиями; 2) перечень прав и обязанностей органов местного самоуправления, а также прав и обязанностей органов государственной власти при осуществлении соответствующих полномочий; 3) способ (методику) расчета нормативов для определения общего объема субвенций, предоставляемых местным бюджетам из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации для осуществления соответствующих полномочий. Дословно 131 ФЗ определил необходимость рассчитать суммы субвенций ОМС на исполнение полномочий при их передаче, однако закон не исполняется и законодатель, принимая очередной профильный закон не учитывает это. Таким образом органы местного самоуправления в малых городах и в поселениях РФ без увеличения субвенций в местный бюджет не могут НА ДОЛЖНОМ уровне «надлежащим образом» выполнить полномочия, ранее бывшими Федеральными и региональными. В соответствии со ст. 49. ФЗ-131 Экономическую основу местного самоуправления составляют находящееся в муниципальной собственности имущество, средства местных бюджетов, а также имущественные права муниципальных образований. Однако передача собственности муниципалитетам в прошла в свое время с нарушениями ПРАВИЛ СОСТАВЛЕНИЯ ПЕРЕДАТОЧНОГО (РАЗДЕЛИТЕЛЬНОГО) АКТА ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ (ПП РФ от 31 декабря 2004 г. N 903) « При разграничении обязательств могут учитываться такие критерии, как объем доходов либо расходов местного бюджета на душу населения, численность населения муниципального образования, целевое назначение заемных средств и другие». В 2006 г. при разграничении полномочий между Николаевским муниципальным районом и городским поселением г. Николаевск (Волгоградская обл.) эти « Правила … » и критерии разграничения полномочий не были соблюдены и в настоящее время явно выделяется диспаритет между ответственностью администрации города за выполнение этих полномочий на должном уровне и их финансовой обеспеченностью. На пример объект « Очистные сооружения» с 1983 года находится В НЕ РАБОЧЕМ и аварийном состоянии, 2 объекта берегоукрепления протяженностью 1658 м и 511 м., один из которых в аварийном состоянии, изношенная переданной в собственность инфраструктуры ЖКХ (теплосети изношены на 74.85%, котлы отопления ВК-21 1987 г. выпуска, дебет 3-х артезианских скважин из 15 имеющихся исчерпан, водопроводные и канализационные сети - 88.3 % износа) |
Органы местного самоуправления получают ряд новых полномочий без их финансового обеспечения по профильным Законам РФ, законам субъектов РФ, а также по соглашениям с региональными органами и структурами, ранее выполнявшиеся Федеральными и региональными органами и структурами, хотя в соответствии со ст. 19, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 07.05.2013, с изм. от 27.06.2013) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" «6. Федеральный закон, закон субъекта Российской Федерации, предусматривающие наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями, должны содержать: 1) вид или наименование муниципального образования, орган местного самоуправления которого наделяются соответствующими полномочиями; 2) перечень прав и обязанностей органов местного самоуправления, а также прав и обязанностей органов государственной власти при осуществлении соответствующих полномочий; 3) способ (методику) расчета нормативов для определения общего объема субвенций, предоставляемых местным бюджетам из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации для осуществления соответствующих полномочий. Дословно 131 ФЗ определил необходимость рассчитать суммы субвенций ОМС на исполнение полномочий при их передаче, однако закон не исполняется и законодатель, принимая очередной профильный закон не учитывает это. Таким образом органы местного самоуправления в малых городах и в поселениях РФ без увеличения субвенций в местный бюджет не могут НА ДОЛЖНОМ уровне «надлежащим образом» выполнить полномочия, ранее бывшими Федеральными и региональными. В соответствии со ст. 49. ФЗ-131 Экономическую основу местного самоуправления составляют находящееся в муниципальной собственности имущество, средства местных бюджетов, а также имущественные права муниципальных образований. Однако передача собственности муниципалитетам в прошла в свое время с нарушениями ПРАВИЛ СОСТАВЛЕНИЯ ПЕРЕДАТОЧНОГО (РАЗДЕЛИТЕЛЬНОГО) АКТА ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ (ПП РФ от 31 декабря 2004 г. N 903) « При разграничении обязательств могут учитываться такие критерии, как объем доходов либо расходов местного бюджета на душу населения, численность населения муниципального образования, целевое назначение заемных средств и другие». В 2006 г. при разграничении полномочий между Николаевским муниципальным районом и городским поселением г. Николаевск (Волгоградская обл.) эти « Правила … » и критерии разграничения полномочий не были соблюдены и в настоящее время явно выделяется диспаритет между ответственностью администрации города за выполнение этих полномочий на должном уровне и их финансовой обеспеченностью. На пример объект « Очистные сооружения» с 1983 года находится В НЕ РАБОЧЕМ и аварийном состоянии, 2 объекта берегоукрепления протяженностью 1658 м и 511 м., один из которых в аварийном состоянии, изношенная переданной в собственность инфраструктуры ЖКХ (теплосети изношены на 74.85%, котлы отопления ВК-21 1987 г. выпуска, дебет 3-х артезианских скважин из 15 имеющихся исчерпан, водопроводные и канализационные сети - 88.3 % износа) |
|
|
СМО Владимирской области |
Проблемы финансовой самодостаточности муниципальных образований: 1. Все элементы налогообложения определяются федеральным налоговым законодательствам, что приводит к практическому отсутствию у региональных и местных властей полномочий по мобилизации дополнительных фискальных источников. 2. Низкий уровень самостоятельности органов местного самоуправления (далее ОМСУ) за счет высокой доли субсидий, субвенций и дотаций из областного бюджета. 3. Низкие нормативы отчислений от федеральных налогов в бюджеты муниципальных образований. 4. Местные налоги самые сложные в администрировании и самые незначительные по доходности. 5. Не берутся во внимание все экономические показатели развития муниципальных образований. 6. Установление льгот на федеральном уровне по местным налогам без последующего возмещения бюджету выпадающих доходов от предоставления этих льгот. 7. Местные налоги составляют небольшую долю процентов консолидированного бюджета. 8. Сбор имущественных налогов ограничен материальным достатком граждан. |
- налога на доходы физических лиц, - налога на имущество организаций, - единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - транспортного налога, - налогов от малого бизнеса, - налога на добавленную стоимость; уменьшение ставки налога на имущество социально значимых объектов до 0,2 %.
- арендной платы за землю, - доходов от продажи земельных участков,
|
|
Проблемы в сфере участия в целевых программах 1. Процесс софинансирования: - Высокий уровень доли софинансирования из местного бюджета на реализацию целевых программ. Основная проблема по вхождению муниципального образования в федеральные целевые программы, региональные целевые программы это недостаток собственных средств. По отдельным региональным программам высокий процент софинансирования из местного бюджета. - Отсутствие подтверждения о софинансировании из областного бюджета муниципальных целевых программ или объем софинансирования не известен, поскольку, субсидии на реализацию программ распределяются в ходе исполнения бюджета. В результате, складывается ситуация когда муниципалитеты готовы финансировать одни программы, а региональные власти выделяют софинансирование по другим, либо не соблюдаются пропорции софинансирования, установленные в региональных целевых программах. - Поступление бюджетного софинансирования мероприятий муниципальных целевых программ в конце финансового года. - Отсутствие прозрачных процедур отбора и согласования бюджетных заявок муниципалитетов на софинансирование мероприятий муниципальных целевых программ за счет средств федеральных целевых программ.
2. Длительные сроки и высокая стоимость земельных участков для предоставления под строительство объектов экономики, отсутствие энергетических мощностей для строительства объектов. 3. Отсутствие денежных средств в бюджете на подведение инфраструктуры к инвестиционной площадке. Отсутствие сформированных земляных участков и инженерной инфраструктуры на них. 4. Высокая стоимость подключения к энергетическим мощностям для инвесторов. 5. Невыгодное географическое положение (в частности, удалённость от центральных автомагистралей, от областного центра, отсутствие железнодорожного сообщения). 6. Отсутствие финансовых возможностей у муниципального образования на создание современных инженернообустроенных инвестиционных площадок. 7. Значительные расходы на проектно-сметную документацию (далее - ПСД) и ее экспертизу при отсутствии гарантии вхождения в программы. 8. Дороговизна инфраструктурных ресурсов и разрешений на их получение. 9. Отсутствие свободных земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, ограниченность бюджетных средств. 10. Отсутствие гарантий по вхождению в программы даже при наличии ПСД (нет ПСД – не принимается заявка. Есть ПСД – нет гарантии, что попадешь в программу и затраты на ПСД напрасны). 11. Большое количество условий участия в программе, которые часто изменяют уже в процессе участия. |
|
|
|
СМО Вологодской области |
Предусмотреть зачисление в бюджеты городских округов, муниципальных районов и поселений налоговых доходов от следующих федеральных налогов: - на доходы физических лиц - по нормативу 70% городские округа, 30 % и 40 % муниципальные районы и поселения, соответственно; - налога на прибыль организаций - по нормативу, который обязан - налога на имущество организаций – по нормативу 7,5 % в городские округа и муниципальные районы. |
Внести изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации Обоснование — за последние годы значительно увеличился круг вопросов местного значения, а также государственных полномочий, непереданных органам местного самоуправления в установленном порядке. Для полноценного и качественного их исполнения требуются значительные финансовые затраты, которых при действующих нормативах недостаточно. Передача налога на имущества будет способствовать росту инвестиционной привлекательности земельных участков и частично компенсирует затраты бюджета на подготовку участка к освоению потенциальными инвесторами. Цель - увеличение доходной части бюджетов в связи, своевременное и качественное решение социально-экономических вопросов городских округов. |
|
Установить обязанность для налоговых агентов по: ежеквартальному представлению в налоговые органы налоговых расчетов по налогу на доходы физических лиц |
Внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации. Обоснование - сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов ежегодно направляются в налоговые органы. Данные сведения не являются налоговой отчетностью. При этом налоговые органы не имеют возможности осуществить налоговый контроль и принять меры по взысканию задолженности (только выездная проверка и не чаще одного раза в 3 года). Налоговые агенты, не перечислив в бюджеты удержанные с физических лиц суммы налога, создают серьезную проблему в формировании доходной части бюджетов (например, «скрытая» недоимка по налогу на доходы физических лиц в бюджет города Вологды составила порядка 32 млн. рублей). Цель — ужесточение контроля за отчислениями и усиление борьбы с «серой» заработной платой (налоговые органы смогут проводить камеральные проверки и работать с должниками по взысканию недоимки). |
|
|
СМО Ивановской области |
1.1. О внесении изменений в действующее законодательство, направленных на повышение доходов от распоряжения муниципальным имуществом. 1.2. О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части зачисления в местные бюджеты штрафных санкций в сфере благоустройства. |
|
|
СМО Кемеровской области |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований.
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения. Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов Установление минимальных ставок по земельному налогу за земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. По минимальной ставке в размере не более 0,3 % уплачивают земельный налог органы внутренних дел, пожарной службы, охраны здоровья населения. Для других учреждений, в том числе учреждений, созданных органами власти субъекта и местными органами власти, установлена ставка в размере не более 1,5 %. Освобождение от уплаты земельного налога учреждений, созданных федеральными органами власти, в результате принятых на федеральном уровне решений. Отсутствие у органов местного самоуправления отдельных полномочий по администрированию местных налогов, а также взаимодействия органов власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при администрировании налогов. Федеральное законодательство не предусматривает возможность получения информации органами местного самоуправления от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Информация предоставляется только по соответствующим запросам в отношении конкретных объектов или субъектов, которые необходимо предварительно определить (литеры, условные, кадастровые номера) и (или) установить (название юридического лица, ИНН, фамилия, имя, отчество физического лица). Данное обстоятельство снижает эффективность работы по инвентаризации земельных участков и взысканию земельных платежей. Предоставление межбюджетных субсидий на финансовое обеспечение собственных полномочий органов местного самоуправления непосредственно в ходе исполнения бюджета. В результате фактические показатели исполнения бюджета существенно отклоняются от запланированных параметров. |
Увеличить бюджетам муниципальных образований вместо безвозмездных поступлений налоговую составляющую доходной части. Обеспечить финансовыми ресурсами полномочия органов местного самоуправления:
- муниципальные образования постоянно вынуждены решать проблемы, связанные с улучшением экологической обстановки: строительство очистных сооружений, реконструкция шламоотстойника и т.д. При этом только 40% взимаемых с предприятия города платежей за загрязнение окружающей среды остается в городе. Необходимо увеличить процент отчислений в городской бюджет, как минимум, до 60%, так как именно население города проживает в условиях сложной экологической обстановки, и необходимы средства на решение данных проблем 1. Увеличить нормативы отчислений в местные бюджеты от федеральных и региональных налогов, так как в настоящий момент норма, позволяющая региональным законодательным органам утверждать нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов (Бюджетный кодекс РФ пункт 5 статьи 56), носит рекомендательный характер. 2. Вернуть в местные бюджеты доходы от денежных взысканий и штрафов за правонарушения в области дорожного движения и от государственной пошлины за регистрацию транспортных средств. Внести изменения в статью 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" раздела X "Местные налоги" Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая). Предусмотреть налоговую ставку не более 1,5 %. Внести изменения в статью 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" раздела X "Местные налоги" Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая). Исключить пункт 1, касающийся освобождения от налогообложения организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации.лей Принять федеральный закон, обязывающий органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним предоставлять органам местного самоуправления сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе, расположенном на подведомственной им территории и об их владельцах ежегодно по состоянию на 1 января текущего года. Ориентировать систему организации межбюджетных отношений на среднесрочную перспективу |
|
СМО Костромской области |
В дотационных бюджетах муниципальных образований нет финансовых средств на капительный ремонт муниципального жилого фонда |
Выделения субвенций городским и сельским поселениям из федерального бюджета на капитальный ремонт муниципального жилья. |
|
Наполнение местных бюджетов |
дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности должна учитывать полномочия администрации поселений; - внести изменения в ФЗ об обороте земель по упрощению процедуры отказа от земельных долей |
|
|
СМО Курганской области |
2. Совершенствование правового регулирования вопросов финансовой деятельности муниципальных образований в части финансовой помощи. 3. Обеспечение сбалансированности местных бюджетов. 4. Совершенствование механизма муниципального заказа. |
Государство должно гарантировать минимальную финансовую обеспеченность каждого из муниципальных образований, т.е. закрепить за ними такой состав доходных источников, которые позволяли бы самостоятельно решать вопросы местного значения, выполнять социальные обязательства перед населением на уровне не ниже государственных социальных стандартов, а также проводить мероприятия, направленные на устойчивое развитие территорий. Обеспечение наполняемости местных бюджетов должно производиться главным образом за счет поступлений от местных налогов и сборов; неналоговых доходов, основным среди которых является доход от использования муниципальной собственности; отчислений от регулирующих налогов, налоговая база по которым непосредственно связана с данной муниципальной территорией, а также средств самообложения граждан. В этом плане необходимо в первую очередь принять меры по укреплению состава местных налогов, усилить их роль в формировании доходной части местных бюджетов. Речь идет, в частности, о реализации давно обсуждаемого предложения ввести местный налог на недвижимость с одновременным установлением системы налоговых вычетов для малообеспеченных граждан, а также о возможности отнесения к местным транспортного налога (известно, что основной километраж транспортных средств индивидуального пользования формируется в пределах места жительства). Следует также скорректировать пропорции и порядок отчислений в местные бюджеты от регулирующих налогов. Продуктивным является предложение изменить порядок взимания налога на доходы физических лиц: суммы налога должны зачисляться налоговым агентом в соответствующий бюджет по месту жительства налогоплательщика, а не по месту учета налогового агента в налоговом органе. Во-первых, это в большей степени согласуется с самой сущностью подоходного налога, который определяет режим налогообложения по принципу постоянного местопребывания. Во-вторых, это соотносится с природой отношений между гражданином и местным сообществом. Местное самоуправление должно обеспечивать интересы именно тех граждан, чье постоянное или преимущественное проживание на территории соответствующего муниципального образования дает основание для отнесения их к населению данного муниципального образования. Данный подход существенно влияет на формирование бюджетов муниципальных образований, расположенных в менее развитых регионах, прилегающих к крупным городам, и служит целям устранения диспропорций в развитии города и деревни. Потенциально значимым инструментом наполнения финансовой базы муниципальных образований является также институт самообложения населения. Его низкая эффективность сегодня во многом объясняется сложностью процедуры установления соответствующих платежей, которые, согласно ст.56 Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ (в ред. от 3 мая 2011 года) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее по тексту – Федеральный закон № 131-ФЗ), как она понимается в правоприменительной практике, могут быть введены только путем принятия решения на местном референдуме или на сходе граждан. Между тем нет препятствий для того, чтобы дать муниципальным образованиям возможность самим решить вопрос о порядке установления таких платежей, с тем условием, что их введение будет сопровождаться учетом в той или иной форме мнения населения. Следует пересмотреть сложившийся подход к льготированию по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет. Он предполагает установление как самих по себе налоговых льгот, так и изъятий из объектов налогообложения, что существенным образом сужает доходную базу муниципалитетов. К примеру, на федеральном уровне из объектов налогообложения земельным налогом исключено восемь типов земельных участков, которые относятся к федеральной собственности и во многих регионах составляют значительную долю всех земельных ресурсов, и такое же количество категорий различных юридических лиц, которым предоставляются налоговые льготы. Такие льготы и изъятия должны быть либо отменены, либо компенсированы муниципальным образованиям из соответствующих бюджетов в объеме тех реальных потерь, которые они несут в связи с установленными налоговыми преференциями. Муниципалитетам должна быть гарантирована реальная возможность свободного в пределах закона распоряжения собственными средствами, предназначенными для решения вопросов местного значения. В принципе это исключает широкое применение целевых межбюджетных трансфертов, тем более их доминирование в структуре доходов местных бюджетов. 2. Необходимо разумное использование дифференцированных подходов к правовому регулированию вопросов финансовой деятельности муниципальных образований, с тем чтобы обеспечить адресную поддержку наиболее «депрессивным» территориям и при этом стимулировать эффективное использование социально-экономического потенциала развитых муниципальных образований. Критически важно создать комфортные условия для муниципальных образований, которые уже являются или способны стать «локомотивами» муниципального развития. Прежде всего, районные административные центры, для них можно было бы установить специальное регулирование. Стоит также полнее учесть различия городских и сельских поселений: разграничить вопросы местного значения и ввести самостоятельное финансовое регулирование. Вместе с тем необходимо выработать новое понимание дотационности муниципального образования как одного из основных критериев дифференциации финансового регулирования. Смысл дотационности должен состоять, прежде всего, в абсолютной невозможности муниципального образования решать свои задачи, исходя из имеющейся налоговой базы и потенциальных неналоговых доходов. Таким образом, муниципалитеты должны быть «самоокупаемыми», и лишь объективно недостающие доходные источники стоит компенсировать из бюджетов другого уровня. Нуждается в изменении и государственная финансовая помощь местным бюджетам. Она должна стать «умной», перейти из универсального режима применения в режим вспомогательный, субсидиарный, точечный. Наряду с этим следует активно развивать различные формы так называемой «стимулирующей финансовой помощи», которая имеет долгосрочный инвестиционный характер, нацеленный на формирование структурных сдвигов в экономике территорий и решение ключевых социальных проблем, расширение их налогового потенциала. Финансовая помощь в силу самой своей природы должна носить именно вспомогательный, а не бюджетообразующий характер 3. Существует необходимость дальнейшего продвижения механизмов обязательной предварительной, оперативной и последующей оценки самими органами местного самоуправления социальной, бюджетной и экономической эффективности всех принимаемых ими финансово-хозяйственных решений. Такие меры должны обеспечивать: во-первых, прогнозирование комплексных последствий тех или иных финансово-хозяйственных решений для развития определенных групп общественных отношений, муниципального образования в целом, позволять проводить обоснованный расчет целесообразности их принятия. Во-вторых, создание условий для оперативного информирования органов местного самоуправления о текущих показателях, характеризующих действие ранее принятого финансово-хозяйственного решения, и устранения социально дефектных (ущербных, неэффективных) актов. В-третьих, всестороннее и полное с точки зрения утвержденных индикаторов измерение эффекта финансово-хозяйственного решения по итогам отчетного периода, необходимую корректировку как самого решения, так и иных связанных с ним актов для усиления положительного воздействия на общественные отношения (повышения степени реализации поставленных социальных задач) и снижения (устранения) воздействия отрицательного. Задачи повышения финансово-экономической эффективности муниципальной деятельности, ориентированные на внедрение в муниципальную практику программно-целевого подхода, сами должны решаться на планомерной основе, программно-плановыми способами. В этой связи стоит обратить внимание на опыт ряда муниципальных образований, разработавших и приступивших к реализации программ по улучшению качества муниципального финансово-хозяйственного управления, которые направлены на системное преодоление связанных с этим комплексных проблем, таких как: а) обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости местного бюджета; б) повышение эффективности предоставления муниципальных услуг; в) оптимизация функций муниципального управления и повышение эффективности их обеспечения; г) совершенствование муниципального финансового контроля; д) повышение энергетической эффективности; е) развитие информационной системы управления муниципальными финансами; ж) модернизация муниципальной контрактной системы. 4. Это определяется, прежде всего, необходимостью формирования надлежащей правовой основы для создания единого технологического цикла муниципальных закупок (закупочного цикла), который бы охватывал не только размещение муниципального заказа (как это имеет место в настоящее время), но и прогнозирование, планирование муниципальных закупок, а также мониторинг и контроль исполнения заказов. Следует также повысить гибкость правового регулирования муниципального заказа, с тем чтобы определенным образом расширить формы его размещения и тем самым обеспечить для заказчиков возможность в ситуациях, связанных с заказом сложных объектов, проводить дополнительный квалификационный контроль участников. Этому должно сопутствовать одновременное повышение прозрачности, открытости муниципального заказа на всех его этапах, исключение сделок с заинтересованностью, введение эффективных механизмов персональной ответственности должностных лиц, принимающих не правовые (в том числе коррупционные) контрактные решения. |
|
Курганская область, Куртамышский район |
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
Урегулировать работу налоговых органов с поселениями по базе данных |
|
Курганская область, Белозерский район |
Отсутствие земельного налога и иных платежей с земель лесного фонда, занимающих 99 % территории муниципального образования. Нарушение основного принципа формирования местных бюджетов налоговыми доходами. |
Отмена ч. 4 п. 2 ст. 389 НК РФ. Признать налогоплательщиками земельного налога Российскую Федерацию, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования. Передача части (не менее 50%) арендной платы за единицу объема лесных ресурсов и арендной платы за единицу площади лесного участка в бюджеты сельских поселений. |
|
СМО Курской области |
1. Финансовая необеспеченность местных бюджетов. Зависимость местных бюджетов от межбюджетных трансфертов
2. Начисление налогов на объекты инженерного и коммунального назначения (дороги, водопроводы, канализационные сети, гидротехнические сооружения) 3. Увеличение налогооблагаемой базы муниципальных образований 4. Низкая налогооблагаемая база в муниципальных образованиях 5. Отсутствие законодательства о порядке разработки документов стратегического развития муниципальных образований. 6. Необходимость совершенствования налогообложения недвижимого имущества. 7. Наличие несанкционированных свалок. 8. Обеспечение жильем малоимущих граждан |
1. Выполнение целевых федеральных программ обеспечивать полностью за счет федерального бюджета, а целевых областных программ – за счет областного бюджета, так как предельные нормативы, действующие в настоящее время, не дают возможности муниципальным образованиям в полном объеме решать вопросы местного значения; - введение налога на недвижимость в качестве местного налога на основе рыночной оценки налогооблагаемой базы; -передача муниципальным образованиям регулирования по патентам на предпринимательскую деятельность при сохранении необходимых механизмов контроля со стороны регионов, а также перечисление доходов от их продажи в местные бюджеты в размере 100%; -передача в местные бюджеты доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по нормативу 100%; -увеличение доли доходов от НДФЛ – от 30 % до 50% в поселениях; - зачисление в бюджеты муниципальных образований «выпадающих доходов», образующихся при предоставлении льгот по оплате имущественного и земельного налогов; -отчисление от 10% до 20% в местные бюджеты транспортного налога с условием его целевого использования на содержание дорог местного значения; -расширение налоговых полномочий органов местного самоуправления в сфере регулирования налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства. 2. Освободить муниципальные образования от уплаты налогов 3. Передать земли сельскохозяйственного назначения , находящиеся в собственности РФ , в муниципальную собственность муниципальных образований для расширения поступающих доходов от налогообложения в бюджеты поселений 4. Рассмотреть вопрос об увеличении отчисления от федеральных налогов и налогов субъектов РФ, что позволит органам местного самоуправления более конструктивно и в полном объеме выполнять полномочия, установленные действующим законодательством. 5. Принять закон о стратегическом планировании с определением полномочий органов местного самоуправления 6. Внести изменения в Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» путем изложения п. 2 ст. 4 данного закона в следующей редакции: «Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, за исключением строений, помещений и сооружений, используемых для финансово-хозяйственной или иной предпринимательской деятельности».
7. Внести изменения в ст. 8.2 КоАП РФ «Несоблюдение экологических и санитарно-эпидемиологических требований при обращении с отходами производства и потребления или иными опасными веществами» в части увеличения административных штрафов на граждан до 2-5 тыс. руб. и должностных лиц - до 20-50 тыс. руб. 8.Включение в государственную программу субсидий на условиях софинансирования для осуществления строительства жилья для малоимущих граждан. |
|
CМО Ленинградской области |
Межбюджетные отношения и бюджетная обеспеченность муниципальных образований поселений. На сегодняшний день отсутствуют утвержденные, законодательным образом, минимальные нормативы финансового обеспечения каждого вопроса местного значения. Что не дает возможности достоверно оценить потребность муниципальных образований в финансовых средствах на полное исполнение закрепленных полномочий. В настоящее время п.20 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» предусмотрены обязанности выравнивания уровня бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района, за счет средств бюджета муниципального района. Но в ситуации отсутствия установленных минимальных нормативов финансового обеспечения муниципальных образований поселений, данное выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений превращается в определение, какой - то средней величины обеспеченности поселений внутри района. В результате муниципальные образования поселений не обладают необходимыми размерами бюджета для исполнения всех своих полномочий, а муниципальные районы формально исполняют свои полномочия в этой части. Данный факт приводит, например к тому, что складывается ситуация когда суды, либо контролирующие инстанции, принимая решение об обязании органа местного самоуправления исполнить ту или иную работу фактически подменяют собой прописанный в законодательном порядке бюджетный процесс. |
Считаем необходимым на федеральном уровне: а) разработать и утвердить минимальные нормативы финансового обеспечения каждого вопроса местного значения поселений и районов; б) изменить формулировку п.20 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и изложить её следующим образом: «Принятие мер по достижению минимальной обеспеченности муниципальных образований по-селений, входящих в состав муниципального района в соответствии с установленными минимальными нормативами финансового обеспечения каждого вопроса местного значения поселений за счет средств бюджета муниципального района»; в) включить в полномочия субъектов Российской Федерации вопрос минимальной обеспеченности муниципальных районов, входящих в состав субъектов Российской Федерации в соответствии с установленными минимальными нормативами финансового обеспечения каждого вопроса местного значения за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. г) закрепить за муниципальными образованиями поселений налоговые и неналоговые доходы, которые непосредственно связаны с жизнедеятельностью населения, проживающего на территории, а именно: - налог на доходы с физических лиц по ставке не менее 50%; - транспортный налог по ставке не менее 50%; - земельный налог по ставке 100%; - налог на имущество по ставке 100%; - доходы от аренды и продажи земельных участков по ставке не менее 50%; - налоги от малого и среднего бизнеса до 50%. |
|
Ленинградская область, Кингисеппский район |
В соответствии с действующими законодательными нормами, органы местного самоуправления определенной территории обязаны финансировать все закрепленные за ними расходные полномочия в полном объеме. Но поскольку большинство местных бюджетов дотационные и дефицитные, то уровень выполнения этого требования зависит от бюджетной обеспеченности и выбранных приоритетов в каждом муниципальном образовании, а также от эффективности использования бюджетных ресурсов. Оптимальное достижение поставленных целей в рамках реализации комплекса мер по модернизации системы образования. |
Предложение 1. В связи с увеличением объема расходных обязательств муниципальных образований, не обеспеченных соответствующими источниками доходов, необходимо либо уменьшить количество полномочий, возложенных на муниципальные образования районов и поселений, либо передавать необходимые финансовые средства, для возможности их реализации. Предложение 2. Рассмотреть вопрос о внесении изменений в Бюджетный Кодекс в части изменения нормативов отчислений налога на доходы физических лиц, который должен полностью оставаться на муниципальном уровне.
Предложение 3. При расчете дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности районов и поселений в части определения индекса бюджетных расходов применять расчетные показатели общей стоимости муниципальных услуг, оказываемых за счет средств местных бюджетов. Предложение 4. При определении расчетного показателя общей стоимости предоставления муниципальных услуг необходимо учитывать прогнозируемый контингент получателей соответствующих услуг, создание новой сети муниципальных учреждений и объектов социально-культурной сферы на базе вновь построенных имущественных комплексов соответствующего назначения, муниципального жилищного фонда и объектов дорожного хозяйства. Программное бюджетирование. |
|
СМО Липецкой области |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований Несоответствие между размером расходных обязательств муниципальных образований по выполнению собственных полномочий и объемом доходов, закрепляемых за местными бюджетами Совершенствование информационного взаимодействия администраторов налоговых и неналоговых платежей На территориях крупных промышленных муниципалитетов (как правило городских округов) простаивает много свободных производственных площадей, находящихся в собственности предприятий, а вместе с тем для развития малого и среднего бизнеса требуются помещения и земельные участки. Однако запрашиваемая собственниками арендная плата и выкупная стоимость очень высоки и неприемлемы для зарождающегося производства. |
1. Проведение финансовой оценки вопросов местного значения, а также полномочий и обязываний органов местного самоуправления, установленных в федеральном законодательстве. 2. Закрепление в Бюджетом кодексе РФ требования равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней. 3. Переход от расчета субвенций, предоставляемым местным бюджетам при передаче отдельного государственного полномочия, основанного на численности населения муниципальных образований, к расчету, основанному на оценке стоимости передаваемого полномочия. 4. Переход к формированию нормативов на содержание органов местного самоуправления исходя из оценки объемов, реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального населения. 5. Закрепления в Федеральном законе № 131-ФЗ требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих.
- Закрепить в законодательстве Российской Федерации за местными бюджетами поступления от налога, взимаемого в связи с применением упрощенyой системы налогообложения, и, таким образом, повысить мотивацию органов местного самоуправления в поддержке предпринимательства. - При введении налога на недвижимость предусмотреть налогообложение объектов недвижимости юридических лиц и закрепить законодательно за местными бюджетами. - Урегулировать полномочия, не подпадающие под вопросы местного значения, такие как учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, согласование переустройства и перепланировок жилых помещений, снос аварийных домов, учет имущества, признанного бесхозяйным. Решить вопрос финансирования расходов, связанных с выполнением таких полномочий. - В целях формирования стабильного муниципального дорожного фонда, необходимо рассмотреть возможность зачисления поступлений транспортного налога в бюджет городских округов по нормативу 100%. - чтобы заинтересовать муниципальные поселения в дальнейшем развитии следует закрепить за муниципалитетами НДС, хотя бы, на 5 лет после пуска заводов, предприятий, работающих с НДС после передачи этого налога на федеральный уровень; - Взамен земельного налога и налога на имущество физических лиц ввести местный налог на недвижимость, взимая его на основе рыночной стоимости недвижимого имущества; - При введении налога на недвижимость предусмотреть отмену льгот и изъятий из объектов налогообложения по земельному налогу. Значительное количество земель, которые могли бы служить источниками доходов для местного бюджета, освобождено от уплаты земельного налога в результате принятых на федеральном уровне решений (земли запаса, военные объекты). - В целях повышения эффективности администрирования налогов и сборов, назрела необходимость создания в каждом муниципальном районе инспекции Федеральной налоговой службы. - В целях актуализации налогооблагаемой базы по имущественным налогам с физических лиц создание единого электронного портала с базой данных об имуществе, в котором бы могли работать все заинтересованные структуры в соответствии с определенным правом доступа. - С целью побуждения хозяйствующих субъектов к сдаче в аренду, продаже или сносу неиспользуемых производственных площадей необходимо повысить ставку по налогу на имущество для неиспользуемого более 5 лет недвижимого имущества в два раза. |
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения |
1. Предоставления органам местного самоуправления права вводить местный сбор на организацию сбора и вывоза мусора из частного сектора муниципального образования. 2. Определение в законодательстве доли софинансирования субъектами РФ работ по прокладке инженерных коммуникаций к земельным участками, предоставленным многодетным семьям. 3. Предоставление права распоряжения землями сельскохозяйственного назначения в границах поселения главам или представительным органам местного самоуправления. |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1. Расширить полномочия органов местного самоуправления в части установления элементов налогообложения по местным налогам и сборам и их администрирования. 2. Переход на уплату НДФЛ по месту жительства. 3. Зачисление доходов от патентной системы налогообложения в бюджеты поселения, а не только муниципальных районов и городских округов. 4. Установить норматив отчисления транспортного налога в местные бюджеты в БК РФ. 5. Установить норматив отчисления налога на прибыль в местные бюджеты по ставке 2%. 6. Возврат к авансовым платежам по имущественным налогам, в целях решения проблемы текущего финансирования муниципальных образований. Обсуждение целесообразности возврата к авансовым платежам по единому сельскохозяйственному налогу. |
|
|
Перспектива передачи 10% НДФЛ с местного уровня в региональные бюджеты в связи с передачей полномочий по дошкольному образованию. |
1. Передать в бюджеты субъектов РФ не доходы от НДФЛ, а части акцизов на табак, акцизов на легковые автомобили, которые сейчас зачисляются в федеральный бюджет по нормативу 100%. 2. Оставить в бюджетах субъектов РФ 100% акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизтопливо (с 2013 года данные акцизы зачисляются в бюджеты субъектов РФ по нормативу 72%, а в федеральный бюджет 28%). |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления вместо кадастровой рыночной стоимости земельных участков |
Закрепление в законодательстве требования о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости земельного участка. |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления кадастровой стоимости земель обороны и других земель специального назначения в размере 1 рубля. |
Проведение реальной кадастровой оценки земель обороны и других земель специального назначения. |
|
|
Совершенствование налогообложения недвижимого имущества |
Введение дифференцированной ставки по налогу на недвижимое имущество для объектов недвижимости стоимостью до 300 млн. рублей с 0, 05 % до 0,3%, для прочих с 0,5% до 1%. |
|
|
Сложности с организацией самообложения граждан для решения вопросов местного значения |
1. Снятие ограничения по срокам самообложения, которое в настоящее время может вводиться только на один финансовый год. 2. Закрепление возможности принятия решения о самооблажения населением части территории муниципального образования (отдельный населенный пункт в границах муниципального образования, район или квартал населенного пункта и т.д.) без проведения референдума |
|
|
Изменение социальной структуры муниципальных образований под воздействием массовой трудовой миграции. Вытеснение местного населения дешевой иностранной рабочей силой. |
1. Внесение изменений в действующие законодательство с целью закрепления обязательности согласования количества выделяемых квот на въезд в конкретные муниципальные образования трудовых мигрантов 2. Закрепление в законодательстве обязанности работодателей, привлекающих иностранных рабочих, обеспечивать их возвращение в страны постоянного проживания, а также ответственности за нарушение этого требования |
|
|
Отсутствие системной работы всех уровней публичной власти по повышению инвестиционной привлекательности муниципальных образований |
1. Распространение практики принятия муниципальных инвестиционных стандартов, обеспечивающих преемственность действий властей разных уровней по созданию механизмов привлечения в муниципальные образований инвестиций и улучшению в них инвестиционного климата 2. Распространение практики государственно-частного партнерства на муниципальный уровень |
|
|
Отсутствие у органов местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципальных образований |
Урегулирование на уровне федерального законодательства порядка организации и осуществления органами местного самоуправления статистического учета (муниципальная статистика) - Закрепление в федеральном законе ответственности организаций и учреждений, осуществляющих свою деятельность на территории муниципального образования, за отказ в предоставлении или несвоевременное предоставление данных для статистического учета (муниципального учета), а также за предоставление недостоверной или неполной информации. |
|
|
СМО Московской области |
|
1)Представляется целесообразным внести изменения в налоговое законодательство в части введения уплаты налога на прибыль по месту нахождения юридического лица, а налога на доходы физических лиц – по месту жительства гражданина. Ситуация с НДФЛ обсуждается уже давно. Например, учитывая, какое количество жителей Московской области работает в Москве, потери областного бюджета в настоящее время можно считать колоссальными. Что касается налога на прибыль, то только в случае его уплаты по месту нахождения юридического лица власти будут заинтересованы в привлечении бизнеса на свою территорию. 2) Дело в том, что к этому процессу не привлекаются органы местного самоуправления – всем занимается налоговая инспекция. Но на практике её деятельность скорее сосредоточена на сборе федеральных и региональных платежей, а не местных налогов, менее значимых по сравнению с другими поступлениями. К тому же между налоговыми органами и гражданами существует определенная дистанция. В Московской области большое количество поселений, при этом сама служба функционирует на межмуниципальном уровне. Это означает, что налоговые инспекторы просто физически не могут работать со всеми. Во многих случаях человеку просто присылается квитанция, оплата которой никак не контролируется. И здесь органы местного самоуправления могли бы помочь: на местах знают своих жителей и способны более эффективно работать с ними. 3) С 1 января 2012 года вступили в силу изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации, согласно которым норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов от федерального налога на доходы физических лиц уменьшился на 10 процентов. Подобное перераспределение средств в пользу вышестоящего бюджета, наряду с исключением из местного бюджета средств по государственной пошлине и штрафам, администрируемым органами внутренних дел, которое было обусловлено вступлением в действие с 2012 года положений федерального законодательства, вносящих изменения в разграничения расходных полномочий между органами государственной власти и органами местного самоуправления в области охраны здоровья и охраны общественного порядка, привело к существенному снижению доходной базы местных бюджетов по налоговым и неналоговым доходам. При этом на плечи муниципальных образований постоянно ложатся новые расходные обязательства без соответствующей компенсации в виде дополнительных отчислений от федеральных или региональных налогов. Таким образом, указанное решение привело к существенной нехватке средств, которая ставит под угрозу выполнение целого ряда вопросов местного значения, а также не дает возможности дальнейшего развития, реализации социально-значимых задач. Так как налог на доходы физических лиц продолжает оставаться основным бюджетообразующим налогом местных бюджетов, то принятие изменений в Бюджетный кодекс РФ не позволит ряду муниципальных образований, в первую очередь донорам, обеспечить финансированием уже принятые обязательства, вытекающие из принятых 3-х летних бюджетов, и поставит под угрозу их выполнение. В связи с этим представляется целесообразным оставить на прежнем уровне (30 процентов) отчисления от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджеты городских округов и муниципальных районов. 4) В целях укрепления финансово-экономической основы местного самоуправления и совершенствования межбюджетных отношений, повышения эффективности и качества управления муниципальными финансами предлагается: - укрепить доходную часть местных бюджетов, в том числе за счёт средств самообложения граждан; - развивать информационную систему управления общественными финансами «Электронный бюджет»; - обеспечить регистрацию муниципального имущества с целью внедрения концессионных механизмов в управление жилищно-коммунальным хозяйством; - создать благоприятные условия для привлечения инвестиций в муниципальные образования; - создать благоприятные условия для развития самозанятости граждан и предпринимательства, средних и малых предприятий, организаций потребительской кооперации. Представляется целесообразным увеличить число местных доходов путем перераспределения уже закрепленных Налоговым кодексом за субъектами Федерации платежей в пользу местного уровня публичной власти. При этом перераспределить необходимо поступления от налогов, объект обложения которыми зависит от результатов деятельности муниципальных образований, среди которых можно выделить налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. Кроме того, целесообразно закрепить налог на имущество юридических лиц в качестве местного налога, поскольку данный налог также в своем концентрированном выражении может максимально влиять на интенсификацию развития финансово-экономической основы местного самоуправления. |
|
СМО Нижегородской области |
1.В связи с низкой платежеспособностью некоторых предприятий накапливается задолженность по налогам и сборам в различные уровни бюджетов и внебюджетные фонды, образуя так называемую «картотеку». При недостаточности денежных средств на счете предприятия для удовлетворения всех предъявленных к нему требований приоритет при оплате задолженности остается за Пенсионным Фондом РФ, Фондом социального страхования РФ, фондом обязательного медицинского страхования. Кроме того, в первую очередь налоговой инспекцией выставляются требования по уплате федеральных налогов и сборов, таких как НДС. Налог на прибыль и т.д. Таким образом, в местные бюджеты накапливается задолженность, которая из месяца в месяц остается непогашенной. 2. Отсутствие у органов местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципальных образований 3. Проблема недостаточности средств местных бюджетов на повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы в соответствии с Указом Президента РФ от 7 мая 2012г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики». |
1. Законодательно закрепить списание задолженности по налогам и сборам во все уровни бюджетов и внебюджетные фонды в порядке календарной очередности поступления документа, или же производить списание средств со счета по требованиям на оплату налогов и сборов в различные уровни бюджетов и внебюджетные фонды в определенной доле (% отношении) одновременно в федеральный, региональный и местный бюджеты (внебюджетные фонды). 1.Урегулирование на уровне федерального законодательства порядка организации и осуществления органами местного самоуправления статистического учета (муниципальная статистика). 2.Введение штрафных санкций за предоставление статистической информации несвоевременно, не в полном объеме и предоставление неверной информации. 3.Закрепление за органами местного самоуправления права штрафовать юридических лиц и частных предпринимателей за предоставление статистической информации несвоевременно, не в полном объеме и предоставление неверной информации. Обратиться от имени Конгресса муниципальных образований РФ в Министерство финансов РФ по вопросу выделения дополнительных дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в целях безусловного выполнения субъектами РФ мер, предусмотренных Указом Президента РФ от 7 мая 2012г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики». |
|
СМО Пензенской области |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
1. Законодательное закрепление учета уровня инфляции при расчете объемов фондов финансовой поддержки регионов и муниципальных образований; 2. Исключение практики компенсации выпадающих доходов бюджетов только на один год при закреплении за бюджетами новых полномочий на постоянной основе; |
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1. Установление налога на благоустройство объектов социально культурной сферы по ставке 1,5 % от налогооблагаемой базы и 100 % норматив отчислений в местные бюджеты; 2. Увеличение норматива отчислений от НДФЛ в местные бюджеты с 32% до 90%; 3. Закрепление в законодательстве требования о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости земельного участка; 4. Передача 30 % транспортного налога в местный бюджет в целях выполнения полномочий поселений и муниципальных районов «дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения…», а также осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности. |
|
|
СМО Псковской области |
Недостаток финансирования исполнения полномочий. В настоящее время имеет место несоразмерная перечню решаемых вопросов финансовая обеспеченность, обеспеченность материальными средствами, особенно с учетом того, что перечень вопросов местного значения постоянно расширяется. Муниципалитетам на текущие нужды, хотя и не в полном объеме, финансовые средства выделяются, но на цели развития, на модернизацию - нет. |
- проведение финансовой оценки вопросов местного значения, а также полномочий ОМС, установленных законодательством; - переход к формированию нормативов на содержание ОМС исходя из оценки объёмов, реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального образования. |
|
СМО Свердловской области |
Недостаточный уровень наполнения бюджетов органов местного самоуправления |
Увеличение доли налога на доходы физических лиц, закрепленной на постоянной основе за бюджетами муниципальных образований (с 20% до 30%) |
|
Финансовая необеспеченность полномочий |
1. Исключить возможность передачи органам местного самоуправления обязанностей по вопросам социальной защиты населения, не обеспеченных финансированием 2. Исключить из нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации, определяющих правовое регулирование вопросов, отнесенных к сфере ответственности органов местного самоуправления, нормы положений устанавливающих объемы расходов муниципальных образований в форме субсидий, а также порядок и способы осуществления этих расходов, и выделять средства в форме дотации 3. Пересмотреть перечень вопросов местного значения, установленный в Федеральном законе № 131-ФЗ, чтобы указанный перечень соответствовал назначению местного самоуправления |
|
|
Формальность позиции прокуратуры, в большинстве случаев находящая поддержку у мировых и районных судей, принуждающих муниципалитеты осуществлять какие-либо действия без учета реальных возможностей, например, таких, как наличие средств в местных бюджетах. |
Такие требования прокуроров имеют под собой законные основания, но при этом они не учитывают особенности организации местного самоуправления, ФЗ-131 и Бюджетный кодекс (в частности, планового характера деятельности органов МСУ и требования целевого расходования бюджетных средств). Финансовую ситуацию в муниципальных образованиях может изменить только радикальное изменение принципа налогообложения в их пользу. И эту проблему надо решать на федеральном уровне. Перед каждым главой, представительным органом муниципалитета каждодневно стоит вопрос – как совместить наличие полномочий и финансовые ресурсы. Вопрос о финансовых приоритетах всегда решается при утверждении бюджетов и на общероссийском, и на региональном уровне. И там, и здесь, в итоге определяются приоритеты, и по ним работает исполнительная власть. Муниципалам, фактически отказано в праве определять приоритеты, и они должны неукоснительно финансировать любое мероприятие, вытекающее из полномочий, или нести наказание. Это неправильно и не справедливо. Всем органам власти надо научиться уважать закон. Бюджет муниципалитета утверждает представительный орган. Только в рамках этого местного Закона действует должностное лицо, и применять к нему санкции за пределами этого нормативного акта – незаконно. Не исполняет свои полномочия в рамках принятого бюджета должностное лицо - да виноват, расходует не рационально - пусть несет наказание, расходует по нецелевому назначению – пусть ответит по закону. Но нельзя требовать выполнение мероприятий превышающих в десятки раз его бюджет как, например, по представлению прокуратуры (Невьянский городской округ) срочное отселение из ветхого жилья при отсутствии финансовых резервов, да еще с учетом того, что много лет данные мероприятия не проводились. Такие мероприятия не могут быть исполнены в короткий срок, они исполняются планомерно, поскольку очень высока цена вопроса. |
|
|
Отсутствие информации от федеральных органов исполнительной власти: налоговых органов, органов государственного кадастра, пенсионного фонда, фонда занятости, официальная статистическая отчетность представляется, в виде сводной информации |
Необходимо на федеральном уровне решать вопрос об открытости информации, о нераспространении статьи НК РФ о налоговой тайне для органов, непосредственно составляющих и исполняющих бюджет |
|
|
Обеспечение наполняемости местных бюджетов |
Необходимо: расширить состав местных налогов в части отнесения к местным транспортного налога; пересмотреть подход к льготированию по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет. Льготы, предоставленные на федеральном уровне, должны быть либо отменены, либо компенсированы муниципальным образованиям из соответствующих бюджетов в объеме реальных потерь; внести изменения в федеральное законодательство, передав полномочия по осуществлению контроля за использованием и охраной земель, расположенных на территории муниципального образования, и привлечению к административной ответственности за нарушение земельного законодательства в соответствии со ст. 7.1 и 19.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях органам муниципального земельного контроля. |
|
|
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
Проведение финансовой оценки вопросов местного значения, а также полномочий и обязываний органов местного самоуправления, установленных в федеральном законодательстве. Переход от расчета субвенций, предоставляемым местным бюджетам при передаче отдельного государственного полномочия, основанного на численности населения муниципальных образований, к расчету основанному на оценке стоимости передаваемого полномочия. Закрепление в Бюджетом кодексе РФ требования равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней. Переход к формированию нормативов на содержание органов местного самоуправления исходя из оценка объемов, реализуемых ими полномочий, а не численности населения муниципального населения. Закрепления в Федеральном закон № 131-ФЗ требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих |
|
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения |
Определение в законодательстве доли софинансирования субъектами РФ работ по прокладке инженерных коммуникаций к земельным участками, предоставленным многодетным семьям. Предоставление права распоряжения землями сельскохозяйственного назначения в границах поселения главам или представительным органам местного самоуправления. Предоставления органам местного самоуправления права вводить местный сбор на организацию сбора и вывоза мусора из частного сектора муниципального образования. |
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
Расширить полномочия органов местного самоуправления в части установления элементов налогообложения по местным налогам и сборам и их администрирования. Установить обязательный норматив отчислений по налогу на имущество организаций с целью увеличения постоянных налоговых поступлений после осуществления продажи муниципального имущества, тем самым, повысив заинтересованность муниципального образования в реализации инвестиционных проектов с привлечением различных источников их финансирования и повышения эффективности использования муниципального имущества. Ввести формирование формы налоговой отчетности 1-НМ и 4-НМ по конкретному муниципальному образованию (а не в целом по налоговой инспекции) с учетом платежей налогоплательщиков, состоящих на учете в инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам. Установить норматив зачисления в бюджеты муниципальных образований доходов от налогов на совокупный доход в размере 100%. Сократить сроки формирования налоговой отчетности по форме 5-МН до 1 мая года, следующего за налоговым периодом. Установить, что применение дифференцированных ставок по земельному налогу ниже уровня, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, является налоговой льготой и предусмотреть отражение в форме 5-МН начисление и поступление платежей в разрезе дифференцированных ставок и категорий плательщиков. Ввести вновь обязательность предоставления ежеквартальных расчетов по земельному налогу (отмена предоставления расчетов влечет образование скрытой задолженности, приводит к невозможности прогнозирования поступления платежей на предстоящие периоды и невозможности отслеживания по истечении квартала возможного изменения объёма начислений, установления Зачисление доходов от патентной системы налогообложения в бюджеты поселения, а не только муниципальных районов и городских округов. Установить норматив отчисления транспортного налога в местные бюджеты в БК РФ по месту жительства и регистрации. Установить норматив отчисления налога на прибыль в местные бюджеты по ставке 2%. Возврат к авансовым платежам по имущественным налогам, в целях решения проблемы текущего финансирования муниципальных образований. Обсуждение целесообразности возврата к авансовым платежам по единому сельскохозяйственному налогу. Переход на уплату НДФЛ по месту жительства. Оставить в бюджетах субъектов РФ 100% акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизтопливо (с 2013 года данные акцизы зачисляются в бюджеты субъектов РФ по нормативу 72%, а в федеральный бюджет 28%). |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления кадастровой стоимости земель обороны и других земель специального назначения в размере 1 рубля. |
Проведение реальной кадастровой оценки земель обороны и других земель специального назначения. |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления вместо кадастровой рыночной стоимости земельных участков |
Закрепление в законодательстве требования о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости земельного участка. |
|
|
Совершенствование налогообложения недвижимого имущества |
Введение дифференцированной ставки по налогу на недвижимое имущество для объектов недвижимости стоимостью до 300 млн. рублей с 0, 05 % до 0,3%, для прочих с 0,5% до 1%. |
|
|
Сложности с организацией самообложения граждан для решения вопросов местного значения |
Снятие ограничения по срокам самообложения, которое в настоящее время может вводиться только на один финансовый год. Закрепление возможности принятия решения о самооблажения населением части территории муниципального образования (отдельный населенный пункт в границах муниципального образования, район или квартал населенного пункта и т.д.). |
|
|
Изменение социальной структуры муниципальных образований под воздействием массовой трудовой миграции. Вытеснение местного населения дешевой иностранной рабочей силой |
Внесение изменений в действующие законодательство с целью закрепления обязательности согласования количества выделяемых квот на въезд в конкретные муниципальные образования трудовых мигрантов |
|
|
Отсутствие системной работы всех уровней публичной власти по повышению инвестиционной привлекательности муниципальных образований |
Распространение практики принятия муниципальных инвестиционных стандартов, обеспечивающих преемственность действий властей разных уровней по созданию механизмов привлечения в муниципальные образований инвестиций и улучшению в них инвестиционного климата Распространение практики государственно-частного партнерства на муниципальный уровень |
|
|
Отсутствие у органов местного самоуправления законодательно закрепленного права на сбор статистических данных о развитии бизнеса и промышленности на территории муниципальных образований |
Урегулирование на уровне федерального законодательства порядка организации и осуществления органами местного самоуправления статистического учета (муниципальная статистика), либо ввести законодательно обязанность организаций предоставлять данные для формирования прогноза социально-экономического развития, данных о налоговом потенциале территории по официальному запросу государственных (муниципальных) органов. |
|
|
СМО Тамбовской области |
В последние годы одной из наиболее актуальных проблем развития местного самоуправления является проблема обеспечения реальной бюджетной самостоятельности муниципальных образований. С течением времени острота этой проблемы не снижается, так как финансовая база местных бюджетов недостаточна, органы местного самоуправления не могут эффективно осуществлять собственные и переданные полномочия. На местном уровне изыскиваются все резервы, чтобы увеличить объем собственных доходов, но в условиях, когда снизились темпы производства и платежеспособный спрос, доходы местных бюджетов снижаются, и мер, реализуемых самими муниципальными образованиями, явно недостаточно. Налоговый и Бюджетный кодексы Российской Федерации определили 2 вида местных налогов, полностью зачисляемых в местный бюджет: налог на имущество физических лиц и земельный налог, которые в перспективе должен заменить один вид налога – налог на недвижимость. Муниципальные образования наделены отдельными полномочиями в части создания нормативно – правовой базы по этим налогам, к которым относятся: -введение местных налогов на территории муниципального образования; -установление ставок налога в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; -предоставление налоговых льгот в дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом. При этом вопросы, связанные с формированием налогооблагаемой базы (технический и кадастровый учет объектов недвижимости, являющихся объектами налогообложения, инвентаризационная и кадастровая оценка объектов недвижимости) находятся в совместном ведении Российской Федерации и субъекта Российской Федерации. |
В свете вышеизложенного, в целях повышения финансовой обеспеченности муниципальных образований требуют решения следующие проблемы: 1.Законодательно ограничить количество полномочий, передаваемых для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления в порядке наделения их государственными полномочиями, отдав предпочтение закреплению соответствующих полномочий в качестве собственных в случае необходимости их осуществления на региональном или местном уровне, руководствуясь принципом субсидиарности. А также рассмотреть вопрос об исключении из компетенции субъектов Российской Федерации и муниципальных образований не свойственных им функций. 2.Увеличить минимальную долю подоходного налога, зачисляемую в местные бюджеты с 30% до 50%. 3.Необходимо рассмотреть вопрос о внесении изменений в закон № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в части отмены льготы пенсионерам по уплате налога на имущество физических лиц или применения налоговых льгот по данному виду налога лишь в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика (например, в отношении одной квартиры, одного гаража и т.п.), т.к. определенная часть населения (недобросовестные налогоплательщики) намеренно регистрируют имущество на пенсионеров, что влечет потери в муниципальном бюджете. 4.Все юридические лица, осуществляющие деятельность на территории муниципального образования, уплачивают налог на имущество организаций в бюджет субъекта РФ. Предлагаем внести изменения в Бюджетный кодекс РФ в части зачисления данного доходного источника в местные бюджеты. 5.Считаем целесообразным закрепить за местными бюджетами отчисления от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 6.Рассмотреть вопрос о введении в качестве местного налога транспортный налог в отношении физических лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, с зачислением поступлений от данного налога в муниципальные дорожные фонды в составе местных бюджетов. 7.Законодательно определить орган, который должен осуществлять расчет долей в общей долевой собственности собственников помещений в многоквартирных жилых домах. Право собственности у таких лиц возникает в силу закона вне зависимости от регистрации данного права в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Бездействие федеральных структур в данном вопросе влечет за собой потери доходов местных бюджетов. 8. Законодательно установить ответственность оценочных фирм за результаты проводимой ими кадастровой оценки объектов недвижимости на основании государственных контрактов, а также за возникающие в таких случаях потери местных бюджетов. Так, арбитражная практика 2011 – 2012 годов, сложившаяся в городе Тамбове по искам налогоплательщиков об установлении кадастровой стоимости земельных участков равной рыночной на основе отчета оценщика, руководствующихся положениями статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации, свидетельствует о том, что результаты оценки, проведенные в период массовой актуализации кадастровой стоимости земельных участков, и в порядке индивидуальной оценки участка спустя 4 - 5 лет после массовой оценки, отличаются друг от друга от 2-х до 14-ти раз. При этом лица, проводившие оценку в рамках государственного контракта, не участвуют в судебных процессах, отстаивая результаты своей работы, и не несут ответственности за возникающие в таких случаях потери муниципального бюджета. Аналогичная ситуация может возникнуть и в случае введения налога на недвижимость, если кадастровая стоимость объектов недвижимости, формирующая налогооблагаемую базу, будет содержать массовые ошибки. Установить механизм компенсации выпадающих доходов местных бюджетов в результате предоставления льгот по местным налогам федеральным законодательством. Кроме того, по данному вопросу предлагаем обсудить следующие темы: - пути совершенствования политики поддержки малого и среднего предпринимательства; - особые экономические зоны, благоприятные для развития и ведения бизнеса; - пути повышения инвестиционной привлекательности муниципальных образований как приоритетное направление социально – экономической политики. |
|
СМО Томской области |
Важнейшей проблемой развития муниципальных образований является обеспечение бюджетов собственными доходными источниками, чтобы появился стимул у местных властей работать над увеличением своей налогооблагаемой базы, а не увеличивалось иждивенчество. Сегодня в условиях действующего бюджетного законодательства обеспеченность местных бюджетов собственными доходами явно недостаточна. Уровень дотационности бюджетов муниципальных образований порой превышает 80% от общего объема доходов (а в сельских поселениях – более 90%). Все это делает местный бюджет уязвимым и зависимым от решения субъекта Российской Федерации при формировании межбюджетных отношений. Дотационность бюджетов лишает возможности формировать собственную инвестиционную политику, оказывать действенную поддержку предпринимательству. Финансовое обеспечение муниципальных образований несоразмерно их полномочиям. |
Важнейшей проблемой развития муниципальных образований является обеспечение бюджетов собственными доходными источниками, чтобы появился стимул у местных властей работать над увеличением своей налогооблагаемой базы, а не увеличивалось иждивенчество. Сегодня в условиях действующего бюджетного законодательства обеспеченность местных бюджетов собственными доходами явно недостаточна. Уровень дотационности бюджетов муниципальных образований порой превышает 80% от общего объема доходов (а в сельских поселениях – более 90%). Все это делает местный бюджет уязвимым и зависимым от решения субъекта Российской Федерации при формировании межбюджетных отношений. Дотационность бюджетов лишает возможности формировать собственную инвестиционную политику, оказывать действенную поддержку предпринимательству. Финансовое обеспечение муниципальных образований несоразмерно их полномочиям. |
|
Пункт 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации от 03.12.2012 года № 224-ФЗ вносимыми изменениями обязывает органы местного самоуправления создавать дорожные фонды, при этом не закрепляет конкретные налоги и сборы в качестве источников формирования муниципальных дорожных фондов. Таким образом, решение о создании муниципального дорожного фонда в муниципальном образовании, в первую очередь связано с его финансовыми возможностями, поскольку создание дорожного фонда обязательно повлечет за собой отвлечение средств от других задач. Кроме того, в настоящее время остро стоит вопрос о паспортизации дорог местного значения в сельских поселениях. Может получиться так, что сельские поселения, пока не в полном объеме оформившие права на дороги, недополучат финансирование из вышестоящего бюджета, хотя работа по оформлению дорог в собственность ведется и в настоящее время, но требует дополнительных средств из бюджета, которых недостаточно для проведения полного комплекса работ. |
Пункт 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации от 03.12.2012 года № 224-ФЗ вносимыми изменениями обязывает органы местного самоуправления создавать дорожные фонды, при этом не закрепляет конкретные налоги и сборы в качестве источников формирования муниципальных дорожных фондов. Таким образом, решение о создании муниципального дорожного фонда в муниципальном образовании, в первую очередь связано с его финансовыми возможностями, поскольку создание дорожного фонда обязательно повлечет за собой отвлечение средств от других задач. Кроме того, в настоящее время остро стоит вопрос о паспортизации дорог местного значения в сельских поселениях. Может получиться так, что сельские поселения, пока не в полном объеме оформившие права на дороги, недополучат финансирование из вышестоящего бюджета, хотя работа по оформлению дорог в собственность ведется и в настоящее время, но требует дополнительных средств из бюджета, которых недостаточно для проведения полного комплекса работ. |
|
|
Увеличение ставки земельного налога в отношении земельных участков, которые не используются или используются не по целевому назначению станет более действенным механизмом для целевого использования земельных участков. |
Увеличение ставки земельного налога в отношении земельных участков, которые не используются или используются не по целевому назначению станет более действенным механизмом для целевого использования земельных участков. |
|
|
Практика реализации административной реформы в Российской Федерации показывает, что количество отдельных государственных полномочий, передаваемых для исполнения органам местного самоуправления, ежегодно возрастает. Объем субвенций, передаваемых на исполнение данных государственных полномочий недостаточен для их реализации. Зачастую средства на администрирование переданных государственных полномочий вообще не предусматриваются в соответствующих методиках расчета субвенций. Органы местного самоуправления в данных условиях вынуждены использовать собственные ресурсы (кадровые, финансовые, материальные), что в итоге приводит к ограничению прав граждан на получение качественных муниципальных услуг. |
Практика реализации административной реформы в Российской Федерации показывает, что количество отдельных государственных полномочий, передаваемых для исполнения органам местного самоуправления, ежегодно возрастает. Объем субвенций, передаваемых на исполнение данных государственных полномочий недостаточен для их реализации. Зачастую средства на администрирование переданных государственных полномочий вообще не предусматриваются в соответствующих методиках расчета субвенций. Органы местного самоуправления в данных условиях вынуждены использовать собственные ресурсы (кадровые, финансовые, материальные), что в итоге приводит к ограничению прав граждан на получение качественных муниципальных услуг. |
|
|
Уменьшение срока, по истечении которого сумма земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства станет более действенным стимулом для государственной регистрации возведенных объектов недвижимости и сокращения сроков индивидуального жилищного строительства. |
Уменьшение срока, по истечении которого сумма земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства станет более действенным стимулом для государственной регистрации возведенных объектов недвижимости и сокращения сроков индивидуального жилищного строительства. |
|
|
1.1. В соответствии с положениями статьи 35 Бюджетного кодекса РФ расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом (решением) о бюджете в части, касающейся: а) отдельных видов неналоговых доходов, предлагаемых к введению (отражению в бюджете) начиная с очередного финансового года; б) расходов бюджета, осуществляемых в случаях и в пределах поступления отдельных видов неналоговых доходов. Вместе с тем, механизм определения указанных отдельных видов неналоговых доходов, а также их отражения в бюджете – в настоящее время действующим законодательством не определен. |
Необходимо предусмотреть в Бюджетном кодексе РФ механизм реализации указанных норм. |
|
|
1.2. В соответствии с пунктом 5 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ суммы денежных взысканий (штрафов), установленных правовыми актами органов местного самоуправления поселений, муниципальных районов, городских округов, подлежат зачислению соответственно в бюджеты поселений, бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, по нормативу 100 процентов. Вместе с тем, действующим законодательством на сегодняшний день полномочий органов местного самоуправления по установлению муниципальными правовыми актами взысканий (штрафов) не предусмотрено. |
Необходимо восполнить указанный пробел, наделив органы местного самоуправления по установлению соответствующих штрафных санкций, поскольку указанные штрафы могли бы выступить дополнительными источниками доходов местных бюджетов. |
|
|
1.3. Статья 78 Бюджетного кодекса РФ предусматривает форму бюджетных ассигнований в виде субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам, предоставляемым на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров), выполнением работ, оказанием услуг. При этом статья 72 Бюджетного кодекса РФ предусматривает обязательную процедуру размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд. При этом действующее законодательство не содержит положений, определяющих: - в каких случаях и на какие цели допускается предоставление из местного бюджета субсидий для финансового обеспечения производства (реализации) товаров (за исключением подакцизных товаров), выполнения работ, оказания услуг, а в каких – возможно исключительно размещение муниципального заказа; - критерии, которыми должен руководствоваться орган местного самоуправления при выборе одной из предусмотренных форм ассигнований – размещении заказа или предоставлении средств на финансовое обеспечение производства (реализации) товаров, выполнения работ, оказания услуг. Наличие указанного пробела в законодательстве приводит к тому, что при формальном соответствии решений и действий органов местного самоуправления бюджетному законодательству антимонопольные органы привлекают к ответственности соответствующих должностных лиц к ответственности за действия, которые «могут привести к нарушению конкуренции» |
Необходимо внести изменения в Бюджетный кодекс РФ, разграничив механизмы субсидий и муниципального заказа. |
|
|
1.4. Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и вступающий в силу с 01.01.2014 Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» предусматривают упрощенный и оперативный способ закупки товаров, работ и услуг для целей ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций. Вместе с тем, на практике деятельности органов местного самоуправления существует реальная потребность в подобном механизме не только для целей ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, но и для целей предупреждения реальной угрозы возникновения чрезвычайной ситуации (например, противопаводковые мероприятия, оперативный ремонт коммуникаций и т.д.). |
Необходимо внести изменения в указанные федеральные законы в части определения критериев существования реальной угрозы возникновения чрезвычайной ситуации и распространения на указанные случаи упрощенного механизма закупки товаров, работ и услуг по предварительному отбору. |
|
|
1.5. |
Необходимо рассмотреть вопрос об отмене льгот по местным налогам, установленных федеральным законодательством. Рассмотреть вопрос о закреплении за бюджетами муниципальных образований единых нормативов отчислений от: - налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 100 %. - налога на доходы физических лиц в размере не менее 30% Необходимо проработать вопрос о введении в качестве местного налога транспортного налога в отношении физических лиц с зачислением поступлений данного налога в муниципальные дорожные фонды в составе местных бюджетов. |
|
|
1.6. Проблемы финансового обеспечения и оптимизации расходов муниципальных образований на современном этапе, в частности: - потери местного бюджета в связи с освобождением федеральным законодательством большого количества собственников земельных участков от уплаты земельного налога; - фактическое пользование земельными участками без правоустанавливающих документов; - отсутствие стимулирования муниципальных образований в наращивании налогового потенциала, их заинтересованности в привлечении инвестиций; - исчисление земельного налога собственником помещений многоквартирных домов; - отсутствие законодательного установления срока обязательной регистрации правообладателем собственности, в том числе незавершенного строительства, приводит к затягиванию процесса оформления правоустанавливающих документов правообладателями собственности, и, следовательно, к значительному снижению налоговой базы по налогу на имущество физических лиц; - Налоговым кодексом РФ не предусмотрено предоставление налоговыми агентами каких-либо сведений о фонде оплаты труда, сложившегося у налогоплательщиков в течение налогового периода. Это приводит к тому, что сегодня невозможно достоверно оценить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, и соответственно, составлять прогноз поступлений данного налога и качественно администрировать налог; - отсутствие возможности участия органов местного самоуправления в проведении оценки и работе комиссии по досудебному рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земельных участков - передача государственных полномочий без их финансового обеспечения - существующие межбюджетные отношения не создают предпосылок для повышения заинтересованности муниципальных образований как в развитии налоговой базы территории, так и в развитии инфраструктуры их территорий, тем самым ведут к иждивенческому настрою муниципалитетов. Однако с учетом развития социально-экономической и инженерной инфраструктуры городских округов (муниципальных районов) в современных условиях общественного прогресса следует помимо установленных методикой показателей, принимать во внимание также показатели, характеризующие уровень развития муниципальных образований, например, оснащение улично-дорожной сети освещением (количество светильников), строительство нежилых объектов, наличие площади детских садов, школ, количества создаваемых дополнительных мест предшкольной подготовки, создание групп кратковременного пребывания детей дошкольного возраста и т.д. - тенденция увеличения количества предоставляемых муниципальным образованиям межбюджетных трансфертов, в том числе субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое направление. При предоставлении субсидий субъект РФ оказывает влияние на направления расходования средств муниципальных образований и может влиять на изменение структуры их расходов, так как субсидии предоставляются на условиях софинансирования. Доминирование целевых трансфертов не оставляют муниципальным образованиям финансовых источников и административно-управленческого потенциала для проведения собственной политики, реализации собственных целей. |
Необходимо внести изменения в бюджетное и налоговое законодательство, а именно: - необходимо продолжить работу по пересмотру (отмене) перечня льгот, установленных на федеральном уровне по земельному налогу. Кроме того, начать работу по пересмотру перечня льгот по налогу на имущество физических лиц - необходимо внести в статью 388 Налогового кодекса РФ следующие дополнения: «Дополнить часть 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ абзацем следующего содержания: Налогоплательщиками также признаются организации и физические лица, не имеющие правоустанавливающих документов на земельный участок, при установлении органами, уполномоченными в соответствии с действующим законодательством осуществлять земельный контроль, факта использования земельного участка данными налогоплательщиками». Данные дополнения потребуют внесения изменений в статьи 389, 391 и 396 Налогового кодекса РФ, в части установления для них объекта налогообложения, порядков определения налоговой базы и исчисления и уплаты земельного налога. - необходимо установить норматив зачисления в местный бюджет от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 100%; установить обязанность передачи субъектами Федерации в местный бюджет налога на имущество организаций, расположенных в жилых комплексах и деловых центрах, находящихся в границах муниципальных образований, в размере 100%. - необходимо обратиться в Министерство финансов РФ по внесению изменений в приказы ФНС России от 11.02.2011 № ММВ-7-11/154@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов» и от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@ «Об утверждении формы и порядка ее заполнения и формата сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества» в части исключения нормы необязательности заполнения параметра «Размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме» и определить порядок его расчета. - необходимо внести изменения в Федеральный закон от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», устанавливающие срок обязательной регистрации правообладателями их собственности, в том числе незавершенного строительства и ответственность за его соблюдение. - необходимо внести в часть 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ дополнения, а именно: часть 2 статьи 230 дополнить абзацами следующего содержания: «Налоговые агенты по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года также представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц текущего налогового периода, источником которых является налоговый агент, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц текущего налогового периода в целом по налоговому агенту (его обособленному подразделению) без детализации по конкретным налогоплательщикам по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Указанные сведения о доходах физических лиц, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года в целом по налоговому агенту представляются налоговыми агентами не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом». - необходимо внести в главу III.1 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» изменения в действующий порядок проведения кадастровой оценки и досудебного оспаривания кадастровой оценки. Включить в порядок проведения государственной кадастровой оценки деятельность межведомственной комиссии по государственной кадастровой оценке, создаваемой субъектом РФ (с участием органов местного самоуправления). Учитывая переход на налогообложение от кадастровой стоимости не только земельных участков, но и имущества (налог на недвижимость), необходимо на законодательном уровне наделить органы местного самоуправления полномочиями для участия в проведении работ по государственной кадастровой оценке (в том числе в составе межведомственной комиссии), формированию технического задания на выполнение работ, оценке качества и приемке результатов государственной кадастровой оценки. Установить единые методологические подходы к группировке земельных участков по виду разрешенного использования в целях определения кадастровой стоимости земельных участков при проведении государственной кадастровой оценки. Законодательно наделить заказчика работ правом проведения экспертизы результатов государственной кадастровой оценки и увеличить срок, установленный для утверждения результатов, от 30 до 60 дней. Внести в приказ Министерства экономического развития РФ от 04.05.2012 № 263 «Об утверждении Порядка создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости и признании утратившим силу приказа Минэкономразвития России от 22 февраля 2011 г. № 69 «Об утверждении Типовых требований к порядку создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости» следующие изменения: - необходимо включать представителей органов местного самоуправления в состав Комиссии по досудебному рассмотрению споров о результатах определения государственной кадастровой оценки; - необходимо предусмотреть обязательное наличие экспертного заключения СРОО, членом которой была проведена государственная кадастровая оценка, при рассмотрении споров Комиссией по досудебному рассмотрению споров о результатах государственной кадастровой оценки. - необходимо установить, что при расчете затрат на передачу государственных полномочий органам местного самоуправления должны в обязательном порядке учитываться расходы на администрирование исполнения передаваемых полномочий. Закрепить на федеральном уровне нормативным правовым актов распределение государственных полномочий между уровнями публичной власти, а также определить перечень полномочий, передаваемых на уровень субъекта РФ и органа местного самоуправления. - необходима реализация нового этапа межбюджетных отношений, а именно предлагается изменить подход к формированию фонда финансовой поддержки субъектов Федерации, муниципальных районов (городских округов), в частности, уточнить, что при определении в планируемом году объема фонда финансовой поддержки необходимо исходить из объема указанного фонда предшествующего года, скорректированного: - на прогнозируемый темп роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета, но не ниже индекса потребительских цен в РФ на планируемый год; - на средние корректирующие коэффициенты, оказывающие влияние на развитие инфраструктуры отдельно по городским округам и муниципальным районам в соответствии с пунктом 4 статьи 138 Бюджетного кодекса РФ. - необходимо осуществлять предоставление субсидий, основываясь на формализованном методе принятия решения, а именно: разработать на федеральном уровне нормативный правой акт, устанавливающий четкий алгоритм действий субъекта РФ при определении муниципального образования, которому возможно предоставление субсидии исходя из социально-экономического развития территории и его налогового потенциала, а также закрытого перечня их целевых направлений. |
|
|
СМО Тульской области |
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
а) Установить норматив отчисления от налога на добычу полезных ископаемых в местный бюджет в БК РФ, б) Перевести в категорию местных налогов налог на имущество организаций, в) В целях укрепления доходов местных бюджетов установить норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты по нормативу 100%. г) Установить норматив отчислений от налога на добавленную стоимость в местные бюджеты по нормативу 30 %. |
|
Предоставление льгот по местным налогам |
Пересмотреть перечень предоставленных федеральным законодательством льгот по местным налогам, а также компенсировать местному бюджету выпадающие доходы в результате предоставления федеральных льгот. |
|
|
Статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации установлены льготы по уплате земельного налога для отдельных категорий |
Необходимость компенсации бюджетам поселений выпадающих доходов. |
|
|
Развития взаимоотношений органов местного самоуправления с федеральными структурами по администрированию доходов, в частности по предоставлению отчетности главными администраторами, т.к. в настоящее время исполнение ими данных полномочий осуществляется не в полном объеме? |
Необходимо обязать главных администраторов доходов предоставлять отчетность по доходам зачисляемым в местные бюджеты органам местного самоуправления |
|
|
Часто в городских поселениях отсутствуют места захоронения и места массового отдыха около водных объектов, при этом Федеральным законом от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ не предусмотрена возможность заключать между поселениями соглашения о передаче осуществления части своих полномочий по решению вопросов местного значения за счет межбюджетных трансфертов |
Внести соответствующие изменения в Федеральный закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» |
|
|
Несмотря на декларированную Российским законодательством бюджетную самостоятельность, уровень собственных доходов местных бюджетов очень низок. В результате органы местного самоуправления большинства муниципальных образований не в состоянии обеспечить жизнедеятельность населения, прогнозировать и планировать социально – экономическое развитие территорий. Серьёзной проблемой для обеспечения доходов местных бюджетов является низкий уровень собственных доходов местных бюджетов. |
а) Для повышения уровня собираемости налогов органы местного самоуправления должны тесно взаимодействовать с территориальными налоговыми органами по взаимообмену информацией; б) повышение опыта и правовое регулирование порядка взаимодействия органов местного самоуправления с хозяйствующими субъектами, заинтересованными в социально- экономическом развитии муниципальных образований (в том числе, за сёт развития муниципально – частного партнёрства). Создание благоприятных условий для развития предпринимательства; в) объединение (укрупнение) муниципальных образований; г) установление соответствия доходной части бюджетов их расходным обязательствам; д) введение уплаты налогов юридическими лицами по месту нахождения предприятий и организаций, а налога на доходы физических лиц - по месту жительства гражданина; е) отмена льгот по уплате земельного налога (в последующем – налога на недвижимость) юридическими лицами. |
|
|
Проблема отсутствия в муниципальных образованиях инвестиционной привлекательности: - не осуществляется развитие инвестиционной инфраструктуры; - отсутствие инвестиционно – привлекательных компаний; - отсутствие вовлечённости населения и хозяйствующих субъектов муниципальных образований в инвестиционные процессы; - ограниченные бюджетные возможности, не позволяющие выполнять условия участия муниципальных образований в софинансировании ДЦП, ФЦП, что приводит к недофинансированию или исключению проектов и мероприятий из ДЦП, ФЦП; - дефицит местных бюджетов, не позволяющий выполнить финансовые обязательства по реализации муниципальных проектов, программ |
- Привлечение инвесторов для повышения эффективности использования имеющихся ресурсов; - оказание содействия предпринимателям, действующим на территории соответствующих муниципальных образований, в развитии их бизнеса; - мобилизация внутренних ресурсов муниципального образования (муниципальная собственность, трудовые ресурсы). |
|
|
СМО Ярославской области |
Увеличение доходной части бюджета муниципальных образований |
полномочия субъектам и муниципалитетам следует передавать поэтапно, синхронно, с определением источников их финансирования;
|
|
Ярославская область, Слободское поселение |
Недостаточная доля собственных доходов в бюджете поселений |
Внести изменения в бюджетный кодекс РФ в части перераспределения части доходов бюджета субъекта, зачисляемых по ставке 100% в бюджеты поселений, а именно налога на имущество организаций, акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, НДФЛ начислять по месту жительства, а не по месту работы |
|
СМО ЕАО |
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
1. Проведение мониторинга по выпадающим доходам и дополнительным расходам бюджетов муниципальных образований для оказания финансовой помощи. 2. Закрепление в Бюджетом кодексе РФ требования равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней. 3. Выработать четкую методику перехода от расчета субвенций, предоставляемым местным бюджетам при передаче отдельного государственного полномочия , исходя из оценки объемов, реализуемых ими полномочий , а не численности населения муниципального образования. 4.Исключение из Федерального закона № 131 – ФЗ от 06.10.2003 статьи 82.1 пункт 1 предложения «в случае утвержденного перечня законом субъекта Российской Федерации» для осуществления полномочий по размещению и исполнению заказа на поставки товаров, оказание услуг для обеспечения жизнедеятельности населения муниципальных образований, расположенных в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях с ограниченными сроками завоза грузов, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. 5.Закрепления в Федеральном закон № 131-ФЗ требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО и Ассоциациями Советов муниципальных образований субъектов РФ при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих. |
|
Проблемы с финансированием реализации отдельных полномочий органов местного значения |
1. Определить Федеральным законодательством финансирование субъектами РФ работ по прокладке инженерных коммуникаций к земельным участками, предоставленным многодетным семьям.
|
|
|
Совершенствование порядка сбора и администрирования налогов |
1. Закрепить Законодательством РФ переход на уплату НДФЛ по месту жительства. 2.Определить нормативы отчисления в ФЗ зачисление доходов от патентной системы налогообложения в бюджеты поселения, а не только муниципальных районов и городских округов. 3. Установить норматив отчисления транспортного налога в местные бюджеты в БК РФ . 4. Установить норматив отчисления налога на прибыль в местные бюджеты по ставке 2%. |
|
|
Перспектива передачи 10% НДФЛ с местного уровня в региональные бюджеты в связи с передачей полномочий по дошкольному образованию. |
1. Передать в бюджеты субъектов РФ не доходы от НДФЛ, а части акцизов на табак, акцизов на легковые автомобили, которые сейчас зачисляются в федеральный бюджет по нормативу 100%. 2. Оставить в бюджетах субъектов РФ 100% акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизтопливо (с 2013 года данные акцизы зачисляются в бюджеты субъектов РФ по нормативу 72%, а в федеральный бюджет 28%). |
|
|
Снижение налогооблагаемой базы из-за установления кадастровой стоимости земель обороны и других земель специального назначения в размере 1 рубля |
Проведение реальной кадастровой оценки земель обороны и других земель специального назначения |
|
|
Изменение социальной структуры муниципальных образований под воздействием массовой трудовой миграции. Вытеснение местного населения дешевой иностранной рабочей силой. |
1. Внесение изменений в действующие законодательство с целью закрепления обязательности согласования количества выделяемых квот на въезд в конкретные муниципальные образования трудовых мигрантов 2. Закрепление в законодательстве обязанности работодателей, привлекающих иностранных рабочих, обеспечивать их возвращение в страны постоянного проживания, а также ответственности за нарушение этого требования |
|
|
Недостаточность финансового обеспечения муниципальных образований |
1. Проведение мониторинга по выпадающим доходам и дополнительным расходам бюджетов муниципальных образований для оказания финансовой помощи. 2. Закрепление в Бюджетом кодексе РФ требования равенства уровня бюджетной обеспеченности бюджетов всех уровней. 3. Выработать четкую методику перехода от расчета субвенций, предоставляемым местным бюджетам при передаче отдельного государственного полномочия , исходя из оценки объемов, реализуемых ими полномочий , а не численности населения муниципального образования. 4.Исключение из Федерального закона № 131 – ФЗ от 06.10.2003 статьи 82.1 пункт 1 предложения «в случае утвержденного перечня законом субъекта Российской Федерации» для осуществления полномочий по размещению и исполнению заказа на поставки товаров, оказание услуг для обеспечения жизнедеятельности населения муниципальных образований, расположенных в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях с ограниченными сроками завоза грузов, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. 5.Закрепления в Федеральном закон № 131-ФЗ требования о необходимости проведения предварительных консультаций федеральными органами государственной власти с ОКМО и Ассоциациями Советов муниципальных образований субъектов РФ при принятии решения о наделении муниципальных образований новыми вопросами местного значения (отдельными полномочиями по их решению) или исключению существующих. |
|
|
СМО ХМАО-Югра |
Совершенствование порядка сбора администрирование налогов |
Установить в Бюджетном кодексе Российской Федерации норматив отчисления транспортного налога в местные бюджеты |
|
Финансовое обеспечение решений, принятых органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъекта Российской Федерации, влекущие за собой увеличение расходов местного бюджета |
В полном объеме обеспечить муниципальным образованиям расходные обязательства по реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях |