У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Таймер представляя собой имущественный комплекс по состоянию на 01

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2015-07-10

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 1.2.2025

Практическая часть

Задача:

Предприятие ООО «Таймер», представляя собой имущественный комплекс, по состоянию на 01.01.2013 г. обладает следующими видами имущества и источников его образования (Таблица 1).

Таблица 1

Сведения об имуществе и источниках его образования в ООО «Таймер» по состоянию на 01.01.2013 г.

№ п/п	Имущество и обязательства предприятия	Сумма тыс.руб.
1	Авансы, полученные от покупателей	2970
2	Банковская ссуда на 5 лет	3996
3	Вексель выданный сроком на 3 года	774
4	Выставленный аккредитив	630
5	Готовая продукция	2520
6	Готовая продукция не прошедшая ОТК	360
7	Денежная сумма выданная сотруднику на командировочные расходы	9
8	Денежные средства на расчетном счете в банке	2214
9	Депонированная заработная плата	90
10	Добавочный капитал	9000
11	Задолженность перед поставщиками	11610
12	Задолженность по оплате труда	900
13	Задолженность покупателей	6372
14	Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям	540
15	Здание заводоуправления	3600
16	Здание цеха	6300
17	Кредит банка на 9 месяцев	4230
18	Машины и оборудование	27000
19	Мебель	1260
20	Наличные деньги в пределах кассового лимита	90
21	НДС по приобретенным ценностям	459
22	НДС по реализованной продукции	972
23	Нераспределенная прибыль	12600
24	Оргтехника	540
25	Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду	2700
26	Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада №2	720
27	Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения	900
28	Резервный капитал	540
29	Склад №1	1800
30	Строительные материалы	1080
31	Сумма денег на чековой книжке	36
32	Сумма начисленного ЕСН	234
33	Сумма начисленной амортизации по основным средствам	6894
34	Сырье и материалы	810
35	Уставный капитал	3600
36	Фундамент строящегося склада №2	270

Наиболее распространенные хозяйственные операции промышленного предприятия (Таблица 2).

Таблица 2

Хозяйственные операции ООО «Таймер» за январь 2013 г.

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма тыс.руб.
1	Начислена амортизация по объектам производственного назначения	240
2	Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения	70
3	Начислена заработная плата производственным рабочим	850
4	Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу	100
5	Начислена заработная плата административно управленческому персоналу	180
6	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (34%)	?
7	Принят к оплате счет ОАО "Горсвет"	54
8	Акцептованы счета по доставке материалов (в том числе НДС)	23,6
8.1	Стоимость услуги доставки	?
8.2	НДС по потребленной услуге доставки	?
9	Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки	10
10	Отгружены материалы поставщиком	5310
10.1	Стоимость материалов	?
10.2	Выделен НДС по приобретенным ценностям	?
11	Оприходованы материалы на склад	?
12	Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада №2	720
13	Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения	95
14	Выдана заработная плата	900
15	Сумма депонированной заработной платы перечислена на сберегательные вклады сотрудников	?
16	Использованы материалы на производство продукции	3600
17	Использованы смазочно-обтирочные материалы для обслуживания машин и оборудования	180
18	Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления	35
19	Произведен плановый ремонт производственных основных средств (подрядный способ)	630
20	Начислены проценты (12% годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада №2 за текущий месяц	?
21	Начислены проценты (18% годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц	?
22	Распределены общепроизводственные расходы между видами продукции	?
23	Списаны общехозяйственные расходы в качестве затрат текущего периода	?
24	Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на 30 сентября составил 150 тыс.руб.)	?
25	Отгружена готовая продукция покупателям	5580
26	Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС)	8496
27	Начислен НДС по реализованной продукции (18%)	?
28	Зачтен аванс покупателей	2970
29	Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию	14400
	В том числе аванс под предстоящие поставки	?
30	Выявлен финансовый результат	?
31	Начислен налог на прибыль	?
32	Произведен расчет с бюджетом по НДС
32.1	Зачтен НДС по приобретенным ценностям	?
32.2	Перечислен НДС	?
33	Перечислены взносы на социальное страхование и обеспечение	?
34	Перечислен налог на прибыль	?

Решение задачи предусматривает составление схем счетов, корреспонденций счетов, определение типа хозяйственных ситуаций, а также составление свода затрат на производство и реализацию продукции и определение себестоимости и прибыли. На основании схем счетов необходимо составить шахматную сальдо-оборотную оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.

При решении задачи следует иметь в виду, что она не предусматривает раскрытие аналитического учета затрат по видам продукции, а также составление учетных регистров.

В соответствии с приказом об учетной политике:

Амортизация начисляется линейным способом.
Для проведения ремонтных работ по объектам основных средств формируется резерв. Фактические расходы по ремонтным работам осуществляются за счет сумм резерва.
Учет процесса заготовления материальных ценностей ведется с использованием счета 15.
Учет производственных накладных расходов основного и вспомогательного производства ведется на счете 25.
На предприятии формируется сокращенная производственная себестоимость, общехозяйственные расходы, в течение месяца накапливаемые на счете 26, списываются на счет 90 «Продажи».
Учет выпуска готовой продукции осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции» по фактической производственной себестоимости без включения общехозяйственных расходов.
Продажа продукции в соответствии с договорами поставки отражается в учете по мере ее отгрузки покупателям и предъявлении им расчетных документов.

На основании данных таблицы 1 необходимо открыть синтетические счета бухгалтерского учета

Схемы бухгалтерских счетов

Д 01 К		Д 02 К		Д 03 К		Д 08 К
40500	-		-	6894		2700	-		270	-
-	-		-	240		-	-		720	-
-	-		-	70		-	-		39,96	-
40500	-		-	310		2700	-		759,96	-
			-	7204				1029,96	-

			Д 10/2 К		Д 19 К		Д 15 К
			810	-		459	-		-	-
Д 10/1 К		4530	-		3,6	-		20	-
1080	-		-	3600		810	810		10	-
-	-		-	180		-	-		4500	-
-	-		-	35		813,6	1272,6		-	4530
1080	-		4530	3815		-	-		4530	4530
1525				-	-

Д 20 К		Д 25 К		Д 26 К		Д 50 К
360	-		-	-		-	-		90	-
850	-		240	-		70	-	900	-
221	-		100	-		180	-		-	900
3600	-		26	-		46,8	-		900	900
641	-		95	-		54	-		90	-
-	5522		180	-		35	-
5312	5522		-	641		-	385,8
150	-		-	-		385,8	385,8
									Д 62/2 К
						Д 60/1 К		6373
Д 67 К		Д 60/2 К		-	12384			2970
-	3996		1260	-		-	54		11938	-
-	39,96		-	-		-	4500		8496
-	39,96					-	810		8496	17370
-	4035,96		-	-		-	630		-	2502
			1260	-		-	720
						-	6714
						-	19098
Д 68 / 1 К		Д 69 /2 К		Д 70 К
-	972		-	234		-	900	Д 80 К
-	1296		-	221	-	850		-	3600
-	-
810	-		-	26		-	100		-	3600
462,6	-		-	46,8		-	180
995,4	-		527,8			900	-
2268	1296		527,8	293,8		900	1130
-	-		-	-	-	1130		Д 82 К
									-	540
Д 71 К		Д 76 К		Д 68/2 К		-	-
9	-	-	90		-	-		-	540
-	-		-	20		-	234,15
-	-		-	3,6		234,15	-
9	-		-	10		234,15	234,15
			230	-	-	-
			230	33,6					Д 55 К
			106,4						666	-
Д 43 К					Д 62/1 К		-	-
2520	-	Д 51 К		-	2970		-	-
5522	-		2214	-		2970	2462		-	-
-	5580		-	900		2970	2462		666
5522	5580		-	230		-	2462
2462	-		-	-
			14400	527,8		Д 66 К		Д 83 К
Д 84 К		-	234,15		-	4230		-	9000
-	12600			995,4		-	63,45		-	-
-	936,6		14400	2887,35		-	63,45		-	-
	936,6		13726,65			-	4293,45		-	9000
	13536,6
			Д 90 К
Д 91 К		-	-	Д 96 К		Д 99 К
-	-		385,8	-		-	900		-	-
63,45	-		5580	-		-	95		-	1170,75
-	63,45			8496		630	-		234,15	-
63,45	63,45		1296	-		630	95		936,6
-	-		63,45	-		-	365		1170,75	1170,75
			1170,75	-					-	-
			8496	8496
			-	-

На основании данных Таблицы 2 заполнить Таблицу 3

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций

№п/п	Хозяйственная операция	Тип операции	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
1	Начислена амортизация по объектам производственного назначения	I	25	02	240
2	Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения	I	26	02	70
3	Начислена заработная плата производственным рабочим	III	20	70	850
4	Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу	III	25	70	100
5	Начислена заработная плата административно управленческому персоналу	III	26	70	180
6	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (34%)	III			384,2
6.1	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (34%)	III	20	69	289
6.2	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (34%)	III	25	69	34
6.3	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (34%)	III	26	69	61,2
7	Принят к оплате счет ОАО "Горсвет"	III	26	60	54
8	Акцептованы счета по доставке материалов (в том числе НДС)				23,6
8.1	Стоимость услуги доставки		15	60	20
8.2	НДС по потребленной услуге доставки		19	60	3,6
9	Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки		15	76	10
10	Отгружены материалы поставщиком				5310
10.1	Стоимость материалов		15	60	4500
10.2	Выделен НДС по приобретенным ценностям	III	19	60	810
11	Оприходованы материалы на склад		10	15	4530
12	Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада №2		08	60	720
13	Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения		25	96	95
14	а) Получены деньги в кассу для выдачи з/п б)Выдана заработная плата	IV IV	50 70	51 50	900 900
15	Сумма депонированной заработной платы перечислена на сберегательные вклады сотрудников	IV	76	51	230
16	Использованы материалы на производство продукции	I	20	10	3600
17	Использованы смазочно-обтирочные материалы для обслуживания машин и оборудования	I	25	10	180
18	Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления	I	26	10	35
19	Произведен плановый ремонт производственных основных средств (подрядный способ)		96	60	630
20	Начислены проценты (12% годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада №2 за текущий месяц	III	08	67	39,96
21	Начислены проценты (18% годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц	III	91	66	63,45
22	Распределены общепроизводственные расходы между видами продукции		20	25	641
23	Списаны общехозяйственные расходы в качестве затрат текущего периода		90	26	385,8
24	Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на 30 сентября составил 150 тыс.руб.)	I	43	20	5580
25	Отгружена готовая продукция покупателям	IV	90	43	5580
26	Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС)		62	90	8496
27	Начислен НДС по реализованной продукции (18%)		90	68	1296
28	Зачтен аванс покупателей		62	62	2970
29	Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию		51	62	14400
29.1	В том числе аванс под предстоящие поставки		51	62	2462
30	Выявлен финансовый результат		90	99	1234,2
31	Начислен налог на прибыль (20%)		99	68	246,84
32	Произведен расчет с бюджетом по НДС		19	68	995,4
32.1	Зачтен НДС по приобретенным ценностям	IV	68	19	810
32.2	Перечислен НДС	IV	68	51	995,4
33	Перечислены взносы на социальное страхование и обеспечение	IV	69	51	527,8
34	Перечислен налог на прибыль	IV	68	51	246,84

По данным схем счетов сформировать шахматную ведомость (Таблица 4)

Таблица 4

Ведомость (шахматная)

За январь 2013г.

Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам на основании наличия хозяйственных средств и их источников на 01.01.2013г. ООО «Таймер» и шахматной ведомости за январь.

Таблица 5

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование счета	Сальдо на 01.01.	Оборот за январь	Сальдо на 31.01.
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	01	40500				40500
	02		6894		310		7204
	03	2700				2700
	08	270		759,96		1029,96
	10/1	1080				1080
	10/2	810		4530	3815	1525
	15			4530	4530
	19	459		813,6	1272,6
	20	360		5312	5522	150
	25			641	641
	26			385,8	385,8
	43	2520		5522	5580	2462
	50	90		900	900	90
	51	2214		14400	2887,35	13726,65
	55	666				666
	60/1		12384		6714		19098
	60/2	1260				1260
	62/1		2970	2970
	62/2	6372		8496	17370		2502
	66		4230		63,45		4293,45
	67		3996		39,96		4035,96
	68/1		972	2268	1296
	68/2			234,15	234,15
	69/1		234	527,8	293,8
	70		900	900	1130		1130
	71	9				9
	76		90	230	33,6	106,4
	80		3600				3600
	82		540				540
	83		9000				9000
	84		12600		936,6		13536,6
	90			8496	8496
	91			63,45	63,45
	96		900	630	95		365
	99			1170,75	1170,75
	Баланс:	59310	59310	63780,51	63780,51	65305,01	65305,01

Список литературы:

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. – М.: ОМЕГА-Л, 2007.
Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. – М.: Кнорус, 2011.
Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. – 13-е изд. перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2010.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – 6-е изд. перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010

1. Теория принятия решений.html
2. Учет по договору проката.html
3. ОСНОВЫ ПРАВА для всех специальностей и форм обучения Понятие сущность и функции государства
4. 2008 Составитель Л
5. ТЕМА- ГЕН И ЕГО СВОЙСТВА
6. фн
7. ФИЛОСОФИЯ. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ.
8. Прибыль предприятия
9. старому сидели на террасе перед господским домом
10. Речевая манипуляция в переговорах

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе