Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
План производства
В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции, объем реализации керамической плитки на 2003 г. Составил 48500 шт., в 2004 г. Он должен увеличиться на 5%, в 2005 г. На 10% по сравнению с 2003 г.
Производственная программа представлена в таблице 1.
Таблица 1
Производственная программа предприятия
|
Показатель |
2003 |
2004 |
2005 |
|||
|
Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции, Кр |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, QКр |
Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции, Кр |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, QКр |
Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции, Кр |
Объем выпуска продук-ции с учетом коэффициента роста, QКр |
|
|
Керамическая плитка Объем выпуска всего |
1,00 |
48500,00 |
1,05 |
50925 |
1,10 |
53350 |
|
В том числе объем реализации в соответствии с договорами купли продажи |
1,00 |
48500,00 |
1,05 |
50925 |
1,10 |
53350 |
|
Итого |
48500,00 |
50925 |
53350 |
Далее необходимо определить потребность в основных фондах, для чего используются вспомогательные расчеты представленные в таблицах 2,3,4,5.
Таблица 2
Расчет необходимой массы исходного сырья
|
Наименование продукции |
Год |
Количество, шт. |
Вес единицы изделия, кг |
Всего |
|
|
Чистый вес, кг (гр.3· гр.4) |
Масса необходимого сырья, кг (гр. 5·1,4) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Плитка керамическая |
2003 |
48500,00 |
5 |
242500 |
339500 |
|
Плитка керамическая |
2004 |
50925 |
5 |
254625 |
356475 |
|
Плитка керамическая |
2005 |
53350 |
5 |
266750 |
373450 |
Таблица 3
Расчет общей потребности оборудования по годам
|
Вид и наименование оборудования |
Масса необходимого сырья (М), кг |
Технологичес-кий коэф-фициент (Кт) |
Годовой фонд эффектив-ного рабочего времени (ГФРВ), маш/ч |
Произ-води-тель-ность (Пт), кв.м/ч |
Количество единиц оборудования (К) |
||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2003 |
2004 |
2005 |
||||
|
Шаровая мельница |
339500 |
1 |
50 |
||||||
|
Сушильный барабан |
339500 |
0,8 |
40 |
||||||
|
Весовой питатель |
339500 |
0,5 |
23,5 |
||||||
|
Смеситель СМК-125 |
339500 |
0,3 |
17,5 |
||||||
|
Сушилка НЦ-12 |
0,1 |
15 |
|||||||
|
Центробеж-ный распыли-тель глазури |
0,3 |
32 |
|||||||
|
Штампы с прессформа-ми, ед. |
0,85 |
10 |
|||||||
|
Печь муфель-ная для обжи-га и сушки |
0,9 |
22,5 |
Примечание. ГФРВ определяется с учетом количества выходных и праздничных дней в году (в среднем – 52,8 дн.), времени отведенного на ремонт оборудования (5% от 360 дн.), установленной на фирме шестидневной рабочей недели (работа через день), односменной работе продолжительностью 13 ч. В данной задаче для расчета ГФРВ количество праздничных и выходных дней 52 дн., число дней в году 360 дн.
Таблица 4
Стоимость основных производственных фондов
|
Вид и наименование основных фондов |
2003 |
2004 |
2005 |
||||||
|
Количество, ед. |
Цена, д.ед. |
Стоимость, д.ед. |
Количество, ед. |
Цена, д.ед. |
Стоимость, д.ед. |
Количество, ед. |
Цена, д.ед. |
Стоимость, д.ед. |
|
|
Оборудование для стоитель-но-монтаж-ных работ |
62675 |
62675 |
62675 |
||||||
|
Печь муфельная |
4 |
21000 |
84000 |
4 |
21000 |
84000 |
4 |
21000 |
84000 |
|
Шаровая мельница |
2 |
3000 |
6000 |
2 |
3000 |
6000 |
2 |
3000 |
6000 |
|
Сушильный барабан |
2 |
2000 |
4000 |
2 |
2000 |
4000 |
2 |
2000 |
4000 |
|
Весовой писатель |
2 |
6500 |
13000 |
3 |
6630 |
19890 |
3 |
6630 |
19890 |
|
Смеситель СМК-125 |
2 |
2563 |
5126 |
2 |
2563 |
5126 |
2 |
2563 |
5126 |
|
Сушилка НЦ-12 |
1 |
6250 |
6250 |
1 |
6250 |
6250 |
1 |
6250 |
6250 |
|
Распылитель глазури |
1 |
14875 |
14875 |
1 |
14875 |
14875 |
1 |
14875 |
14875 |
|
Штампы с прессформа-ми, ед. |
8 |
5000 |
40000 |
9 |
5100 |
45900 |
9 |
5100 |
45900 |
|
Автомобиль УАЗ-3303 |
1 |
8000 |
8000 |
1 |
8000 |
8000 |
1 |
8000 |
8000 |
|
Итого |
23 |
25 |
25 |
При оценке стоимости основных фондов на 2004 г., 2005г. используется индекс цен на вновь приобретенное оборудование соответственно 1,02; 1,04.
Таблица 5
Потребность в основных фондах
|
Основные фонды |
2003 |
2004 |
2005 |
||
|
Действующие, д.ед. |
Общая потребность, д.ед. |
Прирост основных фондов, д.ед. |
Общая потребность, д.ед. |
Прирост основных фондов, д.ед. |
|
|
Здания, сооружения производственного назначения |
Арендованы |
Арендованы |
- |
Арендованы |
- |
|
Рабочие машины и оборудование |
|||||
|
Транспортные средства |
|||||
|
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
Планирование потребности в оборотных средствах осуществляется на основе расчета вспомогательной таблицы 6.
Таблица 6
Стоимость сырья и вспомогательных материалов
|
Вид и наименование сырья и материалов |
2003 |
2004 |
||||||
|
Кол-во, кг |
Цена, д.ед. |
Стои-мость, д.ед. |
Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции |
Кол-во с учетом коэффициента роста объема, кг |
Индекс цен |
Цена с учетом индекса цен |
Стоимость, д.ед. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Каолин |
101304 |
0,8 |
||||||
|
Глина |
66420 |
0,26 |
||||||
|
Песок кварцевый |
59400 |
|||||||
|
Полевой шпат |
56700 |
0,37 |
||||||
|
Итого |
||||||||
|
Брак собственного производства |
20250 |
0,54 |
||||||
|
Итого сырье с учетом брака |
||||||||
|
Жидкое стекло |
3396 |
6,06 |
||||||
|
Сода |
3348 |
1,06 |
||||||
|
Глазурь-фитта |
6750 |
18,42 |
||||||
|
Красители |
1134 |
24,25 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Всего основных материалов |
||||||||
|
Масло трансформаторное |
10854 |
3,13 |
||||||
|
Гипс |
9944 |
1,70 |
||||||
|
Всего вспомогательных материалов |
||||||||
|
Итого |
Продолжение табл. 6
|
Вид и наименование сырья и материалов |
2005 |
||||
|
Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции |
Кол-во с учетом коэффициента роста объема, кг |
Индекс цен |
Цена с учетом индекса цен |
Стоимость, д.ед. |
|
|
Каолин |
|||||
|
Глина |
|||||
|
Песок кварцевый |
|||||
|
Полевой шпат |
|||||
|
Итого |
|||||
|
Брак собственного производства |
|||||
|
Итого сырье с учетом брака |
|||||
|
Жидкое стекло |
|||||
|
Сода |
|||||
|
Глазурь-фитта |
|||||
|
Красители |
|||||
|
Всего основных материалов |
|||||
|
Масло трансформаторное |
|||||
|
Гипс |
|||||
|
Всего вспомогательных материалов |
|||||
|
Итого |
Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию в 2004 г. и 2005 г. составили соответственно 1,02 и 1,04.
Таблица 7
Планирование потребности в оборотных средствах
|
Наименование ресурсов |
2003 |
2004 |
2005 |
|||||||||
|
Кол-во, ед. |
Цена, д.ед. |
Стои-мость (Q), д.ед. |
Стои-мость пере-ходя-щего запа-са (Т), д.ед. |
Кол-во, ед. |
Цена, д.ед. |
Стоимость (Q), д.ед. |
Стои-мость пере-ходя-щего запаса (Т), д.ед. |
Количество, ед. |
Цена, д.ед. |
Стои-мость (Q) руб |
Стои-мость пере-ходя-щего запа-са (Т), д.ед. |
|
|
Сырье и материалы |
||||||||||||
|
Топливо |
- |
- |
21457,2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
Эл. энергия |
- |
- |
26045,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
Тара |
- |
- |
2000 |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
Зап. части |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||||
|
Незавершен-ное пр-во |
- |
- |
Х |
- |
- |
Х |
- |
- |
Х |
|||
|
Готовая продукция |
- |
- |
Х |
- |
- |
Х |
- |
- |
Х |
|||
|
Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется:
,
где Q – стоимость сырья, материалов, д.ед.
M – норма переходящего запаса, дней (в данной задаче М=3 дня)
D - число дней планируемого периода (360 дней)
Стоимость топлива меняется прямопропорционально объему производства с учетом индекса цен.
Стоимость электроэнергии рассчитывается исходя из количества потребляемой электроэнергии в 2003 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 д.ед. В 2004 и 2005 г. стоимость электроэнергии определяется аналогично стоимости топлива.
Стоимость тары в 2003 году составляла 2000 д.ед. Норма запаса (М) по таре – 10 дней.
Норматив по запасным частям в 2003 г. был установлен в размере 0,2 % балансовой стоимости основных фондов.
Расчет размеров незавершенного производства и готовой продукции производят после калькуляции себестоимости.
Норматив по незавершенному производству рассчитывается исходя из однодневных затрат на производство продукции (таблица 10), длительности производственного цикла – 4,5 дня и коэффициента нарастания затрат – 0,7333.
Норматив по готовой продукции определяется исходя из однодневного выпуска товарной продукции по себестоимости и нормы запасов в размере 5 дней.
Таблица 8*
Потребность в персонале и заработной плате
|
Категории работников |
Потреб-ность, чел. |
2003 |
2004 |
2005 |
||||||
|
Сред-негодовая з/п, д.ед. |
Затра-ты на з/п, д.ед. |
Начисления на з/п, д.ед. |
Сред-не-годо-вая з/п, д.ед. |
Затра-ты на з/п, д.ед. |
Начисления на з/п, д.ед. |
Сред-не-годо-вая з/п, д.ед. |
Затра-ты на з/п, д.ед. |
Начисления на з/п, д.ед. |
||
|
Рабочие ос-новного пр-ва |
7 |
|||||||||
|
Рабочие вспомог. пр-ва |
5 |
|||||||||
|
Специалисты и служащие |
4 |
|||||||||
|
Итого |
* заполняется после таблицы 9.
Таблица 9
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
|
Специальность |
Число работни-ков, чел. |
Тарифная ставка, д.ед./ч |
Фонд раб. вре-мени, ч |
Затраты на з/п |
||
|
2003 |
2004 |
2005 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Специалисты и служащие |
||||||
|
Генеральный директор |
1 |
8,90 |
2000 |
|||
|
Коммерческий директор |
1 |
8,40 |
2000 |
|||
|
Глав. бухгалтер |
1 |
8,40 |
2000 |
|||
|
Дизайнер-стилист |
1 |
8,60 |
2000 |
|||
|
Итого |
||||||
|
Рабочие основного производства |
||||||
|
Старший худож-ник-оформитель |
2 |
6,40 |
2000 |
|||
|
Художник-офор-митель |
2 |
5,70 |
2000 |
|||
|
Слесарь-наладчик |
2 |
5,00 |
2000 |
|||
|
Технолог |
1 |
5,20 |
2000 |
|||
|
Рабочие вспомог. производства |
||||||
|
Разнорабочий |
2 |
3,70 |
2000 |
|||
|
Водитель |
1 |
3,60 |
2000 |
|||
|
Уборщица |
1 |
1,70 |
2000 |
|||
|
Сторож |
1 |
1,70 |
2000 |
|||
|
Итого |
||||||
|
Всего |
||||||
Примечание. Размер заработной платы на 2004, 2005 гг. определяется с учетом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен.
Таблица 10
Калькуляция себестоимости
|
Показатели |
2003 г. при объеме производства 48500 шт. |
2004 г. при объеме производства 50925 шт. |
2005 г. при объеме производства 53350 шт. |
|||
|
На еди-ницу продук-ции (от-пускная цена), д.ед. |
Всего, д.ед. |
На еди-ницу продук-ции (от-пускная цена), д.ед. |
Всего, д.ед. |
На еди-ницу продук-ции (от-пускная цена), д.ед. |
Всего, д.ед. |
|
|
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего |
21,77 |
21,68 |
21,59 |
|||
|
2. Себестоимость |
||||||
|
2.1. Сырье и материалы |
||||||
|
2.2. Вода на технолог. цели |
||||||
|
2.3. Топливо на технолог. цели |
||||||
|
2.4. Эл. энергия на технолог. цели |
||||||
|
2.5. Затраты на з/п |
||||||
|
2.6. Начисления на з/п |
||||||
|
2.7. Амортизацион-ные отчисления |
||||||
|
2.8. Расходы на рекламу |
||||||
|
2.9. Арендная плата |
||||||
|
2.10. Затраты на запасные части |
||||||
|
2.11. Плата за воду |
||||||
|
2.12. Прочие затраты |
||||||
|
Полная себестоимость |
||||||
|
3. Налоги, относимые на фин. Результаты деят. |
||||||
|
3.1. Налог на имущество |
||||||
|
3.2. Транспортный налог |
||||||
|
3.3. Налог на рекламу |
||||||
|
Итого по разделу 3 |
||||||
|
4. Балансовая прибыль |
||||||
|
5. Налог на прибыль |
||||||
|
6. Чистая прибыль |
Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод в 2003 г. исчислялась исходя из того, что потребность предприятия в воде 231 м3 в месяц и расценка за 1 м3 – 3 д.ед. Стоимость воды растет пропорционально индексу цен и росту производственной программы.
Сумма амортизационных отчислений равна 20% балансовой стоимости основных средств.
Планом предусмотрена реклама в газете. Периодичность печати – один раз в месяц. Стоимость 1/64 полосы рекламы в газете 138,4 д.ед. Рост расходов на рекламу не планируется.
Предприятие арендует 600 м2 производственных и 20 м2 офисных помещений. Арендная ставка за 1 м2 производственные помещения 34,33 д.ед., за 1 м2 офиса 257,31 д.ед.
Плата за воду в 2003 г. исчислена исходя из общего объема забранной воды – 231 м3 в месяц и тарифной ставки платы за воду – 0,586 д.ед./м3.
Прочие затраты состоят из затрат на отопление производственных помещений, рассчитанных исходя из количества потребляемой тепловой энергии за месяц – 4,82 Гкал при отопительном сезоне 6 мес. И цены за 1Гкал – 78,5 д.ед./Гкал; затрат на освещение помещений в размере 86400 д.ед.; затрат на топливо для автомобиля в сумме 15810 д.ед. и затрат на уплату страховых платежей (0,5% балансовой стоимости основных средств). Все затраты индексируются на планируемый рост цен соответственно по годам 1,02; 1,04, кроме страховых платежей.
Налог на имущество – 2,2% среднегодовой стоимости основных фондов.
Транспортный налог рассчитывается по ставке 5 д.ед. за 1 л.с. (мощность двигателя автомобиля УАЗ – 3303 равна 92 л.с.).
Налог на рекламу – 5% стоимости затрат на рекламу.