Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Г.В.ПЛЕХАНОВА"
ФАКУЛЬТЕТ "СЕРВИСА"
Кафедра менеджмента в сфере услуг
Специальность: 080502 Экономика и управление на предприятии РГБ
ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ
Руководитель, доцент
Леонова Ю.Г.
«____»_________________ 2014 г.
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Планирование на предприятии»
Тема: Разработка бизнес-плана ресторана «SunShine»
Выполнила:
студентка
_4_ курса очной формы обучения
Мельникова Алена Вадимовна
« »__ _ _____2014 г.
_______________________
Москва-2014
Оглавление
Введение…………………………………………………………………………...4
Глава 1. Резюме……………………………………………………………………6
Глава 2. Описание отрасли……………………………………………………….8
Глава 3. План маркетинга……………………………………………………….10
3.1 Анализ конкурентов…………………………………………………………11
3.2 Анализ сильных и слабых сторон. SWOT анализ…………………………13
3.3 Планирование рекламных мероприятий…………………………………...14
Глава 4. Ценообразование………………………………………………………17
4.1 Определение количества потребителей……………………………………17
4.2 Расчет количества реализуемых блюд……………………………………..18
4.3 Расчет количества реализуемых блюд в ассортименте…………………...19
Глава 5. План материально-технического обеспечения……………………...30
5.1 Состав оборудования………………………………………………………..30
5.2 Расчет амортизации …………………………………………………………32
5.3 Малоценные и быстро изнашивающиеся предметы………………………33
5.4 Затраты на средства связи (телефон)……………………………………….34
Глава 6. Продуктовый баланс…………………………………………………...35
Глава 7. План по труду и зарплате ……………………………………………..38
7.1 Организационный план ……………………………………………………..38
7.2 Фонд заработной платы……………………………………………………..45
Глава 8. Финансовый план ……………………………………………………..46
8.1 Расчет первоночальных инвестиций……………………………………….46
8.2 Расчет чистой прибыли……………………………………………………...47
Глава 9. Анализ рисков………………………………………………………….49
Глава 10. Оценка экономической эффективности…………………………….53
10.1 Рентабельность …………………………………………………………….53
10.2 Рентабельность инвестиций……………………………………………….53
10.3 Срок окупаемости…………………………………………………………..53
10.4 Точка безубыточности……………………………………………………..54
10.5 Запас финансовой устойчивости…………………………………………..54
10.6 Производственный рычаг………………………………………………….55
10.7 Чистый приведенный доход……………………………………………….55
Заключение ………………………………………………………………………56
Список литературы………………………………………………………………58
Введение
Бизнес-план является основным документом, на базе которого инвесторы и кредиторы предоставляют средства. Чтобы убедить кредитора в успехе начинания, нужно ознакомить его с планами на сегодня и перспективу, изложенными на бумаге и снабженными всеми необходимыми расчетами. Это и называется бизнес-планом. Прежде всего, он должен соответствовать требованиям, которые диктует законодательство РФ.
В успешном осуществлении проекта и его эффективной эксплуатации заинтересованы все его участники, реализующие таким образом свои индивидуальные интересы:
•инвесторы получают возврат вложенных капиталов и предусмотренные дивиденды;
•владелец получает реализованный проект и доходы от его использования;
•команда проекта получает плату по контракту, дополнительное вознаграждение по результатам работы и повышение профессионального уровня;
•органы власти пополняют бюджет региона за счет сбора налогов со всех участников хозяйственной деятельности, а также удовлетворяют социальные и др. потребности на конкретной территории;
•потребители получают необходимые товары.
Бизнес-план определяет цели предприятия и его политику в области продукции, маркетинга, производства, управления, финансирования. Этот документ анализирует все проблемы, с которыми может столкнуться предприятие, и определяет способы их решения. Кроме того, разработка бизнес-плана зачастую является обязательным условием при получении долгосрочного инвестиционного кредита.
Объектом исследования в курсовой работе является ресторан «Sunshine».
Предметом исследования является процесс бизнес-планирования в комплексе стратегического развития предприятия.
Целью данной курсовой работы является изучение основных теоретических и практических аспектов составления бизнес-плана в сфере общественного питания и досуга.
Задачи работы:
1) исследовать теоретические вопросы, которые возникают при составлении бизнес-плана;
2) изучить структуру бизнес-плана;
3) составить бизнес-план для ресторана «Sunshine».
4) проанализировать основные финансовые показатели предприятия и сделать соответствующие выводы о результатах его работы;
Актуальность проекта заключается в том, что в регионе расположения ресторана отсутствуют заведения данного типа. При этом спрос существует именно на этот вид услуг.
Структура курсовой работы состоит из содержания, введения, основной части, состоящей из десяти глав, заключения, приложения и списка
литературы.
Глава 1. Резюме
Ресторан «SunShine» планируется создать в г. Москва рядом с метро Смоленская.
Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей с высоким достатком. «SunSine» - создан для взыскательных клиентов, ожидающих персональный подход, для которых посещение ресторана «SunShine» станет элементом стиля жизни.
Изысканная атмосфера уюта и достойного отдыха в сочетании с прекрасной русской и европейской кухнями, слаженной работой первоклассно обученного персонала, блестящей коллекцией музыкальных произведений. Интерьер представляет собой концептуальную модель сегодняшней жизни – яркой, динамичной и, как ни странно, ритмичной: круглые окна-иллюминаторы, футуристическая отделка стен, кессонные потолки. Основные цвета в интерьере - шоколадный, серебристо-серый, молочный и ослепительно-белый.
Ресторан рассчитан на 100 посадочных мест, общей площадью 140 м2.
Ресторан оформлен на высоком уровне и предлагает услуги высокого качества, то есть предоставляет на рынок конкурентоспособную услугу.
Кухня: смешанная.
Дополнительные услуги: бесплатный wi-fi, организация праздников, корпоративов, вызов такси, телефонная связь, прием для расчета кредитных карт.
Режим работы ресторана-7 дней в неделю с 10.00 до 24.00
Списочная численность персонала - 25 человек.
Среднее количество посетителей в день 885 человек.
Для открытия нашего предприятия, нам понадобится, на основании бизнес-плана, 49 655 756 рублей. Это будут собственные средства учредителей.
Уставной капитал: 50 000 000 рублей.
Уставный капитал поделен между тремя участниками ООО «SunShine»: 40%; 40% и 20%.
Показатели эффективности:
Выручка предприятия = 93819277,92 руб.
Чистая прибыль = 35702187,31руб.
Рентабельность продаж = 38%
Инвестиции, необходимые для открытия ресторана = 49 655 756 руб.
Рентабельность инвестиций = 72%
Срок окупаемости = 17 месяцев
Точка безубыточности (объем выручки, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков) = 9559767,36 руб.
Запас финансовой устойчивости (насколько может снизиться выручка без ущерба для предприятия) = 90%
Производственный рычаг = 110%
Чистый приведенный доход = 17 737 595руб.
Глава 2. Описание отрасли
Ресторанный бизнес в России стабильно развивается, подчиняясь экономическим законам спроса и предложения, а также конкуренции за потребителя, готового тратить деньги на кулинарные изыски и настоящий сервис. В связи с возможностью получать большую прибыль этот бизнес привлек большое количество инвесторов, так же и зарубежных. В России наметилась новая тенденция, от года к году россияне предпочитают питаться не дома, а в ресторанах, барах и кафе.
Значительное увеличение количества предприятий стало возможным благодаря увеличению покупательной способности и росту деловой активности населения, вызванной ускорением ритма жизни , вынуждающих большинство работающих людей питаться все дома из-за нехватки времени.
Согласно утверждению экспертов, регулярными посетителями ресторанов становятся люди с уровнем дохода от 800-1000 $ в месяц.[14]
Средние затраты человека на ресторанные услуги значительно ниже в России по сравнению с аналогичными показателями не только развитых, но и развивающихся стран. В 2013 году затраты на питание вне дома составили 6 тыс. руб. на одного человека. Это значительно меньше, чем в США, Германии и Франции, где затраты одного человека на питание в год составляют от 15 тыс. до 30 тыс. руб.. [14] Такое отставание России говорит о высоком потенциале ресторанного рынка и еще недостаточной насыщенности.
Темпы роста рынка Москвы выше, чем в регионах. Это объясняется тем, что Москва на несколько лет опережает в развитии другие регионы и уже прошла фазу интенсивного роста. На Москву приходится 20% оборотов всех предприятий общественного питания России [16]. Для москвичей посещение ресторана давно перестало быть атрибутом праздника или исключительного события.
Отрасль общественного питания удовлетворяет сложный комплекс потребностей от утоления чувства голода и жажды до имиджевых и статусных притязаний. Характерной чертой современного ресторанного рынка является его неоднородность и разносторонний охват практически всех целевых аудиторий потребителей: по уровню дохода, полу, возрасту, по социальному статусу и интересам.
Рынок общественного питания традиционно делится на четыре сегмента: рестораны быстрого обслуживания, fast cacual рестораны, демократичные заведения и рестораны класса люкс.
Отрасли общественного питания свойственно сочетание трех функций: производство готовой продукции, реализация и организация потребления. Исходной является функция производства, затраты труда на которую составляют 70-90% всех затрат труда в отрасли. В процессе производства на предприятиях общественного питания создается новый продукт. Собственная продукция в дальнейшем поступает в реализацию с новыми потребительскими свойствами и дополнительной стоимостью.
Продукция общественного питания не подлежит длительному хранению, что требует организацию ее потребления на месте изготовления. В последние годы появилась тенденция выпуска полуфабрикатов, кулинарных и кондитерских изделий, других видов продукции и реализацией их в розничную торговую сеть. Так же большинство ресторанов предоставляет услугу – доставка продуктов домой или в офис.
Наиболее распространенными предприятиями общественного питания являются рестораны, кафе, бары, столовые и закусочные. Они работают на сырье или полуфабрикатах, могут быть сетью или самостоятельным предприятием с любой формой собственности.
Рынок общественного питания не перестает развиваться. Кроме того в ближайшие годы наиболее активно будет развиваться рынок регионов, поскольку бизнес в Москве становится все сложней из-за конкуренции и высоких арендных ставок, а так же из-за высоких требований потребителей.
Глава 3. План маркетинга
Для хорошей работы любого предприятия необходимо грамотно вести маркетинговую политику. В настоящее время важно так организовать процесс маркетинга, чтобы всегда быть на шаг впереди конкурентов. Маркетинг предоставляет собой процесс согласования возможностей компании и запросов потребителей.
При разработке плана маркетинга необходимо обеспечить максимальное приспособление производства к требованием рынка, активное воздействие на рынок и потребителя с помощью всех доступных средств (качество товара, цена, реклама и т.д.).
Место расположение ресторана выбрано рядом с Садовым кольцом, на Новинском бульваре 8 в здании ТЦ Lotte Plaza на 21 этаже. Это место очень удачно так как имеет удобный подъезд на автомобиле, также можно быстро добраться пешком от метро Смоленская 300 м. и от метро Арбатская 900 м. В данном районе находится 3 бизнес-центра и ведется строительство еще двух.
В выбранном районе расположения не хватает заведений, отвечающих критериям высококачественной кухни и персонализированного сервиса. При этом существует спрос на данный вид услуг.
Помещение ресторана «SunShine» имеет общую площадь 140 кв.м. Помещение взято в аренду у собственника, так как покупка помещения требует больших вложений, которыми мы не располагаем.
Ресторан создан для взыскательных клиентов, ожидающих персональный подход, для которых посещение ресторана «SunShine» станет элементом стиля жизни. Открытие ресторана приведет к значимым для региона социально-экономическим результатам, а именно:
Целевой аудиторией ресторана «SunShine» являются люди среднего класса. В нашем ресторане это, как правило, люди возрастом от 25 с высоким доходом и социальном статусом. Именно на эту аудиторию мы ориентируемся при разработке наших услуг.
3.1 Анализ конкурентов
Говоря о конкуренции, детальный анализ в нашем случае проводится по следующим позициям: месторасположение, время работы, качество и стиль интерьера, качество кухни, качество обслуживания, наличие охраны, наличие рекламы, наличие парковки и оценивается по пятибалльной шкале. Основными конкурентами являются рестораны: «Балкон» и «Megu». Анализ конкурентов представлен в таблице 1.
Таблица 1.
Анализ конкурентов
|
«SunShine» |
«Балкон» |
«Megu» |
||||
|
Место расположения |
300 м от метро, легко найти |
5 |
350 м от метро, легко найти |
5 |
450 м от метро, легко найти |
4 |
|
Время работы |
10:00 - 24:00 |
5 |
12:00 – 24:00 |
4 |
12:00 – 22:30 |
3 |
|
Уровень цен |
Высокий |
4 |
выше среднего |
5 |
очень высокий |
3 |
|
Кухня |
смешанная |
4 |
европейская |
3 |
фьюжн, японская |
5 |
|
Обслуживание |
Высокое |
5 |
среднее |
4 |
высокое |
5 |
|
Охрана |
Есть |
5 |
есть |
5 |
есть |
5 |
|
Наличие рекламы |
лаконичная, броская |
4 |
неприметная |
3 |
яркая, броская |
5 |
|
Парковка |
бесплатная |
5 |
Нет |
0 |
платная |
3 |
|
Итого |
38 |
29 |
33 |
На основе данных таблицы 1. Справедливо сказать, что нашим конкурентом является ресторан «Megy». Там большое разнообразие выбора блюд. На ресторанном рынке это заведение зарекомендовало себя с положительной стороны: использование новейших технологий, качественное обслуживание персоналом. Наш ресторан конкурентен за счет преимущество в цене, а также бесплатной парковки.
3.2. Анализ сильных и слабых сторон. SWOT анализ
SWOT – метод анализа в стратегическом планирование, заключающийся в разделении факторов и явлений на четыре категории:
SWOT анализ позволяет выявить, обладает ли компания внутренними ресурсами, чтобы реализовать имеющиеся возможности и противостоять угрозам. Он также показывает, какие внутренние слабости могут усложнить ситуацию. SWOT анализ помогает всесторонне проанализировать ситуацию, положение компании, как в текущий момент времени, так и в будущем, и указывает на те внутренние особенности компании, которые нуждаются в изменении или усилении. SWOT анализ для ресторана «SunShine» представлен в таблице 2.
Таблица 2.
SWOT анализ
|
Сильные стороны |
|
|
Слабые стороны |
|
Продолжение таблицы 2.
|
Возможности |
|
|
Угрозы |
|
Из таблицы видно, что главным конкурентным преимуществом данного проекта является открытие ресторана, которое будет предоставлять широкий ассортимент продукции, времени работы, индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.
3.3. Планирование рекламных мероприятий
Необходимо отметить, что реклама тесно связана с процессом установления имиджа ресторана.
Основными задачами рекламной кампании являются:
В соответствии с задачами были выбраны следующие инструменты рекламной политики:
Выбор данных инструментов был обусловлен исследованиями в области рекламы. Ориентировочно первый цикл рекламы намечен на 4 месяца, с августа по ноябрь.
На официальном сайте ресторана будет размещена полная информация о стоимости услуг ресторана, меню, содержащее вес и цены, адрес, рекламный текст, данные администрации. Так же будет учтена возможность электронного бронирование мест в ресторане и заказ банкетов, создана электронная книга жалоб и предложений. Стоимость такого сайта составляет 100000 рублей. Обслуживание – 10000 рублей за месяц, итого за год 220000 рублей.[17]
В период с августа по ноябрь намечено проводить выставки на всевозможных ярмарках услуг города Москвы, ориентация на выставку:
Дополнять рекламные мероприятия ресторана «SunShine» будут рекламные сувениры, так как это отличное средство популяризации организации. Так же на таких выставках будут выдаваться флаеры со скидками на проведение мероприятий (банкетов).
Таким образом в стоимость проведения выставки вошло: оплата услуг 2-х мерчендайзеров, следящих за привлечением внимания к выставке – 6000 рублей, флаеры – 1000 рублей, аппаратура – 2000 рублей, аренда места 10000 рублей. Данные за одну выставку. Итого за квартал – 38000 рублей, за год – 114000 рублей.[15]
Выберем из большого количества газет, те издания, которые наиболее точно соответствуют целевой аудитории нашего ресторана. Это «TimeOut Москва», специализированный журнал «Рестораны Москвы». В журнале «TimeOut Москва» текстовое объявление (15 слов) – 1300 рублей, журнал выходит раз в месяц, журнал «Рестораны Москвы» выходит раз в 3 месяца - текстовое объявление (20 слов) – 4000 рублей.[17] Итого за год – 31600 рублей.
Общие расходы на рекламу за год составят – 365600 рублей.
Глава 4. Ценообразование
Производственной программой предприятия питания является дневное расчетное меню для реализации блюд в зале данного предприятия. Разработка производственной программы ресторана «SunSine» осуществляется в следующем порядке: определяется количество потребителей, общее количество блюд по группам в ассортименте, составляется расчетное меню для зала.
4.1 Определение количества потребителей
Количество потребителей может быть определено на основе графика загрузки зала или оборачиваемости мест в течение дня.
При определении количества потребителей по графику загрузки зала основными исходными данными являются, продолжительность приема пищи одним потребителем, режим работы предприятия и процент загрузки зала по часам работы предприятия.
Количество посетителей за каждый час работы предприятия определяется по формуле (1).
Р · φ· χ
N час = --------------, (1)
100
где N час - количество посетителей за каждый час работы предприятия, чел.
Р - количество мест в зале предприятия, шт.
φ - оборачиваемость места в зале в данный час работы предприятия
χ - процент загрузки зала в данный час работы предприятия.
Таблица 3.
График загрузки зала предприятия общественного питания
|
Часы работы |
Оборачиваемость места за 1 час, раз* |
Средний процент загрузки зала* |
Количество потребителей |
|
10:00-11:00 |
1,5 |
30 |
45 |
|
11:00-12:00 |
1,5 |
40 |
60 |
|
12:00-13:00 |
1,5 |
90 |
135 |
|
13:00-14:00 |
1,5 |
100 |
150 |
|
14:00-15:00 |
1,5 |
90 |
135 |
|
15:00-16:00 |
1,5 |
50 |
75 |
|
16:00-17:00 |
0,5 |
30 |
15 |
|
17:00-18:00 |
0,5 |
30 |
15 |
|
18:00-19:00 |
0,5 |
60 |
30 |
|
19:00-20:00 |
0,5 |
90 |
45 |
|
20:00-21:00 |
0,5 |
90 |
45 |
|
21:00-22:00 |
0,5 |
90 |
45 |
|
22:00-23:00 |
0,5 |
90 |
45 |
|
23:00-24:00 |
0,5 |
90 |
45 |
|
Итого: |
885 |
*Данные взяты из источника [7].
Количество посетителей за 1 день: 885 человек.
4.2 Расчет количества реализуемых блюд
Исходными данными для определения количества блюд являются количество потребителей и коэффициент потребления блюд.
Общее количество блюд определяется по формуле:
n = N m
где N – количество потребителей в течении дня;
m – коэффициент потребления блюд.
Коэффициент потребления блюд обозначает среднее количество блюд, потребляемое одним посетителем и состоит из коэффициентов потребления отдельных видом обеденной продукции собственного производства (холодных и горячих закусок, первых блюд, вторых и сладких блюд).
Ресторан «SunShine» реализует 885*2,5=2212 блюд в день.
4.3 Расчет количества реализуемых блюд в ассортименте
Далее необходимо провести видовую разбивку рассчитанных блюд по ассортименту. Она производится в соответствии с процентным соотношением блюд в меню аналогичных действующих предприятий общественного питания.
Определение количества блюд (порций) для расчетного меню, представлено в таблице 4.
Таблица 4.
Расчет количества реализуемых блюд в ассортименте
|
Наименование блюд |
Удельный вес, % |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Продукция собственного производства |
70 |
1549 |
|
Салаты: |
15 |
232 |
|
Салат «Рыбный день» (осетр) с маслом |
15 |
35 |
|
Салат «Пикантный» |
10 |
24 |
|
Овощной микс, со сметаной |
20 |
47 |
|
Салат «Картофельный с сельдереем» со сметаной |
15 |
35 |
|
Яблочно-помидорный салат, с маслом |
10 |
23 |
|
Салат «Легкий», сметана |
15 |
34 |
|
Салат «Морской коктейль» (креветки), майонез |
15 |
34 |
Продолжение таблицы 4.
|
Наименование блюд |
Удельный вес, % |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Холодные закуски: |
10 |
155 |
|
Икра (красная зерненная), с лимоном |
10 |
15 |
|
Рыбная тарелка (семга, лосось) |
20 |
31 |
|
Сельдь рубленная |
10 |
16 |
|
Устрицы с лимоном |
20 |
31 |
|
Ассорти сыров |
15 |
23 |
|
Ассорти колбас, соус «Майкорн» |
10 |
15 |
|
Паштет из печени |
15 |
24 |
|
Супы: |
15 |
232 |
|
Куриный бульон |
15 |
35 |
|
Лапша по-домашнему |
20 |
46 |
|
Суп «Минестроне» |
25 |
58 |
|
Неополитано (судак, осетр, морской окунь) |
15 |
34 |
|
Солянка домашняя, сметана |
25 |
59 |
|
Горячие блюда: |
25 |
387 |
|
Из мяса: |
45 |
174 |
|
Лангет (говядина) с крокетами |
15 |
26 |
|
Стейк из говяжий вырезки с картофельными кубиками |
15 |
26 |
|
Медальоны из говядины с овощами на пару |
10 |
18 |
|
Эскалоп с помидорами (свинина) с крокетами |
15 |
26 |
|
Баранина духовая с овощами |
10 |
18 |
Продолжение таблицы 4.
|
Наименование блюд |
Удельный вес, %* |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Бефстроганов из говядины с картофельными дольками |
10 |
17 |
|
Кролик по-столичному с картофелем фри |
10 |
17 |
|
Кролик на вертеле с диким рисом |
15 |
26 |
|
Из птицы: |
30 |
116 |
|
Гусь по-домашнему |
30 |
34 |
|
Рябчик под сливочным соусом с отварным картофелем |
30 |
35 |
|
Плов из индейки |
40 |
47 |
|
Из рыбы: |
25 |
97 |
|
Запеченный морской окунь с молодым картофелем |
25 |
24 |
|
Лангусты с рисом |
35 |
33 |
|
Лосось на гриле с картофельными дольками и сливочным маслом |
40 |
40 |
|
Гарниры: |
20 |
309 |
|
Кукуруза отварная |
25 |
77 |
|
Вареная тыква |
25 |
77 |
|
Рагу из овощей |
15 |
46 |
|
Рис отварной |
35 |
108 |
|
Десерты: |
15 |
232 |
|
Профитроли |
15 |
34 |
|
Черничные оладьи |
15 |
34 |
|
Ореховое суфле |
15 |
34 |
|
Пудинг сухарный |
10 |
23 |
Продолжение таблицы 4.
|
Наименование блюд |
Удельный вес, % |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Лимонный мусс |
10 |
24 |
|
Мороженое (пломбир с ягодами) |
15 |
34 |
|
Мороженое «Айсберг» (пломбир, садовая земляника) |
10 |
25 |
|
Покупная продукция: |
30 |
663 |
|
Горячие напитки: |
30 |
198 |
|
Чай заварной (Эрл Грей, Молочный улун, Мате) |
20 |
39 |
|
Чай с лимоном (черный, зеленый) Гринфилд |
25 |
49 |
|
Горячий шоколад |
20 |
39 |
|
Какао |
20 |
39 |
|
Кофе в зернах |
15 |
29 |
|
Холодные напитки: |
70 |
464 |
|
Пепси |
15 |
70 |
|
Спрайт |
25 |
116 |
|
Фанта |
25 |
116 |
|
Соки |
35 |
162 |
*Данные взяты из источника [7].
Расчетное меню представлено в таблице 5.
Таблица 5.
Расчетное меню
|
Наименование блюд |
Выход в граммах |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Продукция собственного производства |
1549 |
|
|
Салаты: |
232 |
|
|
Салат «Рыбный день» (осетр) с маслом |
40/78/32 |
35 |
|
Салат «Пикантный» |
237,5/12,5 |
24 |
|
Овощной микс, со сметаной |
200/50 |
47 |
|
Салат «Картофельный с сельдереем» со сметаной |
150/50 |
35 |
|
Яблочно-помидорный салат, с маслом |
200/50 |
23 |
|
Салат «Легкий», сметана |
190/62,5 |
34 |
|
Салат «Морской коктейль» (креветки), майонез |
30/120/30 |
34 |
|
Холодные закуски: |
155 |
|
|
Икра (красная зерненная), с лимоном |
50/29 |
15 |
|
Рыбная тарелка (семга, лосось) |
178/7 |
31 |
|
Сельдь рубленная |
217,5/32,5 |
16 |
|
Устрицы с лимоном |
7шт/72 |
31 |
|
Ассорти сыров |
150 |
23 |
|
Ассорти колбас, соус «Майкорн» |
100/25 |
15 |
|
Паштет из печени |
150/100 |
24 |
|
Супы: |
232 |
|
|
Куриный бульон |
47/203 |
35 |
Продолжение таблицы 5.
|
Наименование блюд |
Выход в граммах |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Лапша по-домашнему |
30/220 |
46 |
|
Суп «Минестроне» |
37,5/212,5 |
58 |
|
Неополитано (судак, осетр, морской окунь) |
50/200 |
34 |
|
Солянка домашняя, сметана |
55/195/60 |
59 |
|
Горячие блюда: |
387 |
|
|
Из мяса: |
174 |
|
|
Лангет (говядина) с крокетами |
100/150 |
26 |
|
Стейк из говяжий вырезки с картофельными кубиками |
100/150 |
26 |
|
Медальоны из говядины с овощами на пару |
100/150 |
18 |
|
Эскалоп с помидорами (свинина) с крокетами |
100/150/50 |
26 |
|
Баранина духовая с овощами |
100/250 |
18 |
|
Бефстроганов из говядины с картофельными дольками |
100/150 |
17 |
|
Кролик по-столичному с картофелем фри |
130/150/10 |
17 |
|
Кролик на вертеле с диким рисом |
125/150/25 |
26 |
|
Из птицы: |
116 |
|
|
Гусь по-домашнему |
125/250 |
34 |
|
Рябчик под сливочным соусом с отварным картофелем |
1шт/150/100 |
35 |
|
Плов из индейки |
125/200 |
47 |
|
Из рыбы: |
97 |
|
|
Запеченный морской окунь с молодым картофелем |
75/150/100 |
24 |
Продолжение таблицы 5.
|
Наименование блюд |
Выход в граммах |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Лангусты с рисом |
75/100/75 |
33 |
|
Лосось на гриле с картофельными дольками и сливочным маслом |
125/150/10 |
40 |
|
Гарниры: |
309 |
|
|
Кукуруза отварная |
150/15 |
77 |
|
Вареная тыква |
150/20 |
77 |
|
Рагу из овощей |
250/10 |
46 |
|
Рис отварной |
250 |
108 |
|
Десерты: |
232 |
|
|
Профитроли |
200 |
34 |
|
Черничные оладьи |
150/15 |
34 |
|
Ореховое суфле |
325 |
34 |
|
Пудинг сухарный |
150/30 |
23 |
|
Лимонный мусс |
250 |
24 |
|
Мороженое (пломбир с ягодами) |
150 |
34 |
|
Мороженое «Айсберг» (пломбир, садовая земляника) |
150/75/50 |
25 |
|
Покупная продукция: |
663 |
|
|
Горячие напитки: |
198 |
|
|
Чай заварной (Эрл Грей, Молочный улун, Мате) |
200 |
39 |
|
Чай с лимоном (черный, зеленый) Гринфилд |
200 |
49 |
|
Горячий шоколад |
200 |
39 |
|
Какао |
200 |
39 |
|
Кофе в зернах |
200 |
29 |
Продолжение таблицы 5.
|
Наименование блюд |
Выход в граммах |
Количество блюд |
|
1 |
2 |
3 |
|
Холодные напитки: |
464 |
|
|
Пепси |
200 |
70 |
|
Спрайт |
200 |
116 |
|
Фанта |
200 |
116 |
|
Соки |
200 |
162 |
Теперь нам необходимо рассчитать цену наших блюд, для этого сначала рассчитаем себестоимость одного блюда из укрупненной группы, данные приведены в таблице 6.
Таблица 6.
Расчет производственной себестоимости по одному блюду из каждой укрупненной группы
|
Наименование блюда |
Ингредиенты |
Количество, кг. |
Стоимость за кг., руб. |
Стоимость, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Салаты: |
||||
|
Салат «Рыбный день» (осетр) с маслом |
||||
|
Картофель сырой |
0,014 |
100 |
1,4 |
|
|
Огурцы свежие |
0,019 |
50 |
0,95 |
|
|
Морковь |
0,013 |
32 |
0,5 |
|
|
Масло растительное |
0,005 |
100 |
0,5 |
|
|
Уксус 3% |
0,005 |
30 |
0,15 |
|
|
Сахар |
0,004 |
28 |
0,02 |
|
|
Перец черный молотый |
0,002 |
1140 |
0,03 |
Продолжение таблицы 6.
|
Наименование блюда |
Ингредиенты |
Количество, кг. |
Стоимость за кг., руб. |
Стоимостьруб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Соль |
0,002 |
10 |
0,1 |
|
|
Майонез 67% |
0,020 |
150 |
3.00 |
|
|
Соус Южный |
0,002 |
400 |
1.00 |
|
|
Помидоры свежие |
0,018 |
60 |
1,8 |
|
|
Зеленый горошек консервированный |
0,015 |
30 |
0,5 |
|
|
Осетр |
0,092 |
600 |
55,2 |
|
|
Цветная капуста свежая |
0,021 |
150 |
3,15 |
|
|
Спаржа свежая |
0,015 |
550 |
8,25 |
|
|
Итого: |
76,55 |
|||
|
Холодные закуски: |
||||
|
Икра (красная зерненная), с лимоном |
||||
|
Лимон |
0,016 |
60 |
1.00 |
|
|
Икра зернистая |
0,051 |
2000 |
102.00 |
|
|
Лук зеленый |
0,019 |
240 |
5.00 |
|
|
Итого: |
108.010 |
|||
|
Супы: |
||||
|
Куриный бульон |
||||
|
Морковь |
0,004 |
24 |
0,2 |
|
|
Яйца |
0,004 |
177 |
0,5 |
|
|
Петрушка (корень) |
0,003 |
150 |
5.00 |
|
|
Лук репчатый |
0,0003 |
130 |
0,4 |
Продолжение таблицы 6.
|
Наименование блюда |
Ингредиенты |
Количество, кг. |
Стоимость за кг., руб. |
Стоимостьруб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Вода |
0,325 |
0.00 |
0.00 |
|
|
Куриная грудка |
0,097 |
135 |
13,2 |
|
|
Итого: |
19,3 |
|||
|
Горячие блюда: |
||||
|
Лангет (говядина) с крокетами |
||||
|
Картофель сырой |
0,181 |
100 |
18.00 |
|
|
Мука пшеничная высшего сорта |
0,009 |
21 |
0,2 |
|
|
Яйца |
0,012 |
177 |
2.00 |
|
|
Кулинарный жир |
0,016 |
50 |
0,9 |
|
|
Масло сливочное 82,5% |
0,006 |
260 |
1,6 |
|
|
Годядина, вырезка |
0,216 |
490 |
65.00 |
|
|
Жир животный топленый пищевой |
0,010 |
150 |
2.00 |
|
|
Итого: |
90 |
|||
|
Гарниры: |
||||
|
Рис отварной |
||||
|
Маргарин столовый |
0,015 |
100 |
1,5 |
|
|
Крупа рисовая |
0,085 |
75 |
6,4 |
|
|
Итого: |
8 |
|||
|
Десерты: |
||||
|
Профитроли |
Продолжение таблицы 6.
|
Наименование блюда |
Ингредиенты |
Количество, кг. |
Стоимость за кг., руб. |
Стоимостьруб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Маргарин столовый |
0,003 |
100 |
0,3 |
|
|
Масло сливочное 82,5% |
0,060 |
260 |
15,5 |
|
|
Вода |
0,130 |
0 |
0.00 |
|
|
Яйца |
0,160 |
177 |
28.00 |
|
|
Мука пшеничная высшего сорта |
0,130 |
21 |
3.00 |
|
|
Соль |
0,003 |
10 |
0,1 |
|
|
Сахар |
0,002 |
28 |
0,1 |
|
|
Итого: |
46,5 |
|||
|
Горячие напитки: |
||||
|
Кофе |
||||
|
Кофе мокко |
0,015 |
700 |
10,5 |
|
|
Сахар |
0,015 |
21 |
0,45 |
|
|
Вода |
0,1 |
0 |
||
|
Итого: |
10,95 |
Глава 5. План материально-технического обеспечения
Помещение ресторана «SunSine» имеет общую площадь 140 кв.м.. Помещение взято в аренду за 4200000 рублей в год. (Аренда 1кв. м. составляет 2500 рублей в месяц).[19] Коммунальные платежи входят в стоимость аренды, кроме расходов на электроэнергию. Расчет электроэнергии зависит от площади помещения и тарифов. В соответствии с коммунальными ценами города Москвы примем сумму в 15000 рублей в месяц[20]. Следовательно, в год – 180000 рублей.
5.1. Состав оборудования
Определим затраты на приобретение оборудования для ресторана.
Таблица 7.
Состав оборудования
|
Наименование оборудования |
Кол-во |
Сумма за ед-цу, руб. |
Всего, рублей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Тепловое оборудование |
|||
|
Эл. плита с духовкой СУ9-41, 4квадратные конфорки |
2 |
25000 |
50000 |
|
Микроволновая печь н/ст, 5 реж. 37 электр.упр. полка |
1 |
13000 |
13000 |
|
Фритюрница двойная, 2х8 л. |
1 |
22000 |
22000 |
|
Шкаф жарочный электрический |
1 |
41000 |
41000 |
|
Котел пищеварочный |
2 |
20000 |
40000 |
|
Кофеварка |
2 |
6000 |
12000 |
Продолжение таблицы 7.
|
Наименование оборудования |
Кол-во |
Сумма за ед-цу, руб. |
Всего, рублей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Холодильное оборудование |
|||
|
Холодильный шкаф AFP-1402, н/ст, единый объем 1200 л. 2 двери 2…+8 |
2 |
31000 |
62000 |
|
Охладитель напитков |
1 |
13000 |
13000 |
|
Механическое оборудование |
|||
|
Посудомоечная машина |
1 |
40000 |
40000 |
|
Машина хлеборезательная |
1 |
6000 |
6000 |
|
Миксер AR10, н/сталь, 10 л |
1 |
15000 |
15000 |
|
Ванна моечная двух секционная BCI 43/30, н/сталь |
1 |
28000 |
28000 |
|
Посуда |
|||
|
Бокалы (6 персон) |
11 |
500 |
5500 |
|
Столовые приборы (15 персон) |
5 |
600 |
3000 |
|
Тарелки (6 персон) |
11 |
700 |
7700 |
|
Посуда для производственных нужд (комплект) |
2 |
2500 |
5000 |
|
Кастрюля нерж. Глубокая |
2 |
1500 |
3000 |
|
Сковорода с а/п покрытием |
3 |
1500 |
3000 |
|
Комплект ножей |
5 |
400 |
2000 |
|
Набор лопаток для жарки |
4 |
450 |
1800 |
|
Мебель |
|||
|
Стол столовый |
15 |
3000 |
45000 |
|
Стул столовый |
60 |
800 |
48000 |
|
Комплект офисной мебели |
2 |
35000 |
20000 |
|
Гарнитур мебельный кухонный |
1 |
60000 |
60000 |
Продолжение таблицы 7.
|
Наименование оборудования |
Кол-во |
Сумма за ед-цу, руб. |
Всего, рублей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Гарнитур мебельный для зала ресторана (барная стойка, полки) |
1 |
65000 |
65000 |
|
Оргтехника |
|||
|
Музыкальный центр |
1 |
7000 |
7000 |
|
Телефон |
3 |
800 |
2400 |
|
Кондиционер |
3 |
19000 |
57000 |
|
Компьютер |
2 |
18000 |
36000 |
|
Кассовый аппарат |
1 |
30000 |
30000 |
|
Прочее |
|||
|
Салфетки (упаковка – 1000 шт.) |
3 |
100 |
300 |
|
Набор полотенец (по 20 шт.) |
10 |
300 |
3000 |
|
Набор для специй – 6 предметов |
2 |
600 |
1200 |
|
Итого: |
978900 |
Исходя из таблицы 7. Затраты на оборудования составляют 978900 рублей.
5.2. Расчет амортизации
Амортизацию рассчитываем линейным методом. Расчет амортизации представлен в таблице 8.
Таблица 8.
Расчет амортизации
|
Наименование |
Стоимость (тыс. руб.) |
Срок полезного использования |
Норма амортиза-ции (%) |
Сумма амортиза-ции за год (тыс. руб.) |
|
Шкаф жарочный электрический |
41 |
5 |
20 |
8,2 |
|
Барная стойка |
65 |
5 |
20 |
13 |
|
Посудомоечная машина |
40 |
7 |
14,3 |
5,72 |
|
Гарнитур мебельный кухонный |
60 |
3 |
33,3 |
19,98 |
|
Итого: |
206 |
46,9 |
Норма амортизации за год = 1/Срок полезного использования ×100
Сумма амортизации за год = Стоимость × Норму амортизации / 100%
Исходя из данной таблицы, мы видим, что сумма амортизационного фонда по оборудованию за год составила 46,9 тыс. рублей.
5.3. Малоценные и быстро изнашивающиеся предметы
К малоценным и быстро изнашивающимся предметам (МБП) относятся все предметы, необходимые для деятельности нашего предприятия, которые стоят не более 40000 рублей.
Общая сумма МБП рассчитывается по формуле:
МБП = Общая сумма оборудования – Сумма амортизационного оборудования.
Сумма амортизационного оборудования равна 206000 рублей.
Если на все оборудование мы затратили 978900 рублей, то общая сумма МБП будет составлять: 978900 – 206000 = 772900 рублей.
5.4. Затраты на средства связи (телефон)
Затраты на средства связи представлены в таблице 9.
Таблица 9.
Расчет расходов на связь
|
Наименование |
Сумма в месяц (руб.) |
Сумма в год (руб.) |
|
Телефон |
1500 |
18000 |
|
Интернет |
1000 |
12000 |
|
Итого |
30000 |
Итого: затраты на средства связи за год составят 30000 рублей.
Глава 6. Продуктовый баланс
Продуктовый баланс представлен в таблице 10.
Таблица 10.
Расчет затрат на сырье по укрупненной группе
|
Вид продукции |
Себестоимость (руб.) |
Количество в день |
Оборот за день |
Оборот за месяц |
Оборот за год |
|
Салат «Рыбный день» (осетр) с маслом |
76,55 |
232 |
17759 |
550547 |
6606571 |
|
Икра (красная зерненная), с лимоном |
108 |
155 |
16740 |
518940 |
6227280 |
|
Куриный бульон |
19,3 |
232 |
4477 |
138805 |
1665667 |
|
Лангет (говядина) с крокетами |
90 |
387 |
34830 |
1079730 |
12956760 |
|
Рис отварной |
8 |
309 |
2472 |
74160 |
889920 |
|
Профитроли |
46,5 |
328 |
15252 |
472812 |
5673744 |
|
Кофе мокка |
10,95 |
198 |
2168 |
67211 |
806533 |
|
Итого |
93698 |
2904638 |
34855656 |
Исходя из себестоимости блюд, можно рассчитать их цену. Для этого используем формулу:
Цена = себестоимость + НДС + наценка
НДС = (Себестоимость +наценка) * 0,18
На момент открытия ресторана «Sunshine» НДС составляет 18%.
Наценка на каждую группу блюд будет различаться и будет приведена далее в таблице 11.
Таблица 11.
|
Вид продукции |
Себестоимость |
Наценка |
НДС 18% (руб.) |
Цена |
|
|
% |
Руб. |
||||
|
Салат «Рыбный день» (осетр) с маслом |
76,55 |
150 |
114,8 |
13,8 |
205,15 |
|
Икра (красная зерненная), с лимоном |
108 |
150 |
162 |
19,5 |
289,5 |
|
Куриный бульон |
19,3 |
150 |
28,95 |
3,47 |
51,72 |
|
Лангет (говядина) с крокетами |
90 |
150 |
135 |
16,2 |
241,2 |
|
Рис отварной |
8 |
150 |
12 |
1,44 |
21,44 |
|
Профитроли |
46,5 |
150 |
69,75 |
8,37 |
124,62 |
|
Кофе мокка |
10,95 |
200 |
21,9 |
1,97 |
34,821 |
По данным таблицы 11. видно, какова наценка на определенную группу товаров.
Далее рассчитаем объем выручки, данные будут представлены в таблице 12.
Таблица 12.
Расчет выручки
|
Вид продукции |
Цена (руб.) |
Количество в день |
Оборот за день |
Оборот за месяц |
Оборот за год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Салат «Рыбный день» (осетр) с маслом |
205,15 |
232 |
47 594,8 |
1475438,8 |
17705265,6 |
Продолжение таблицы 12.
|
Вид продукции |
Цена (руб.) |
Количество в день |
Оборот за день |
Оборот за месяц |
Оборот за год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Икра (красная зерненная), с лимоном |
289,5 |
155 |
44872,5 |
1435920 |
17231040 |
|
Куриный бульон |
51,72 |
232 |
12000 |
372000 |
4464000 |
|
Лангет (говядина) с крокетами |
241,2 |
387 |
93344,4 |
2893676,4 |
34724116,8 |
|
Рис отварной |
21,44 |
309 |
6624,9 |
205373,76 |
2464485,12 |
|
Профитроли |
124,62 |
328 |
40875,36 |
1267136,16 |
15205632 |
|
Кофе мокка |
34,821 |
198 |
6890,4 |
213602,4 |
2563228,8 |
|
Итого: |
252202,36 |
7818273,16 |
93819277,92 |
Исходя из данной таблицы, мы определили, что плановая выручка за год равна 93819277,92 рублей с НДС.
Глава 7. План по труду и заработной плате
7.1. Организационный план
Общество с ограниченной ответственностью «SunShine» - малое предприятие, учрежденное физическим лицом с целью оказания услуг населению. Правовой статус ООО выбран для предприятия так как такая форма несет минимальный риск и в случаи неудачи участники ООО теряют лишь внесенные ими доли в уставной капитал, а так же не отвечают по его обязательствам.
Адрес местонахождения: г. Москва, Новинский бульвар, 8.
ООО «Sunshine» было создано в соответствии с действующим законодательством ГК РФ и федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Уставный капитал – 50000000 рублей.
Уставный капитал поделили между тремя участниками ООО «SunShine»:
Иванов И.И. – 40%
Петров П.П. – 40%
Сидоров С.С. – 20%
На организационные затраты мы выделяем 90000 рублей (для сбора лицензий и справок необходимых для работы предприятия мы нанимаем агента)[16].
Подбор персонала планируется осуществлять перед запуском производства с учетом следующих требований:
Генеральный директор в своей деятельности:
Руководствуется уставом предприятия и должностной инструкцией. Подчиняется учредителю предприятия.
Обязанности:
Шеф-повар
Подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия.
Обязанности:
Главный Бухгалтер
Подчиняется генеральному директору.
Обязанности:
Менеджер зала
Подчиняется генеральному директору.
Обязанности:
Официант
Подчиняется менеджеру зала.
Обязанности:
Бармен
Подчиняется менеджеру зала.
Обязанности:
Повар
Подчиняется шеф-повару.
Обязанности:
Уборщица - осуществляют уборку всех залов ресторана. Осуществляет постоянную уборку туалетных помещений, подают заявки на необходимые принадлежности для помещений главному менеджеру.
Охрана - осуществляет пропуск клиентов в ресторан. Решают вопросы, возникающие в случае некорректного поведения гостей.
Все сотрудники, работающие непосредственно с гостями, должны иметь опрятный вид. Руководящий персонал и бухгалтер приходят на работу ежедневно. Высокие требования по квалификации предъявляются к директору, бухгалтеру, охране. При приеме на работу сотрудник проходит испытательный срок 3 недели.
7.2. Фонд заработной платы
Расчет затрат на заработную плату представлен в таблице 13.
Таблица 13.
Фонд заработной платы
|
Должность |
Кол-во Раб-ков |
З/п одного работника |
Общая сумма з/п в мес, (руб.) |
Страховые взносы, 30% |
Премии на 1 работни ка |
Премии, надбавки |
Фонд оплаты труда, в мес, руб |
|
Генеральный директор |
1 |
50 000 |
50 000 |
15 000 |
10 000 |
10 000 |
75 000 |
|
Менеджер |
2 |
23 000 |
46 000 |
13 800 |
5 000 |
10 000 |
69 800 |
|
Шеф повар |
1 |
45 000 |
45 000 |
13 500 |
5 000 |
5 000 |
63 500 |
|
Главный Бухгалтер |
1 |
30 000 |
30 000 |
10 000 |
5 000 |
5 000 |
45 000 |
|
Бухгалтер |
2 |
20 000 |
40 000 |
12 000 |
5 000 |
10 000 |
62 000 |
|
Бухгалтер Кассир |
1 |
10 000 |
10 000 |
3 000 |
2 000 |
2 000 |
15 000 |
|
Повар |
2 |
20 000 |
40 000 |
12 000 |
5 000 |
10 000 |
62 000 |
|
Помощник повара |
4 |
15 000 |
60 000 |
20 000 |
2 000 |
8 000 |
88 000 |
|
Официант |
4 |
15 000 |
60 000 |
20 000 |
5 000 |
20 000 |
100 000 |
|
Бармен |
2 |
25 000 |
50 000 |
15 000 |
5 000 |
10 000 |
75 000 |
|
Кладовщик |
1 |
10 000 |
10 000 |
3 000 |
2 000 |
2 000 |
15 000 |
|
Уборщица |
2 |
10 000 |
20 000 |
6 000 |
2 000 |
4 000 |
30 000 |
|
Охранник |
2 |
15 000 |
30 000 |
10 000 |
3 000 |
6 000 |
46 000 |
|
Итого |
746 300 |
Страховые выплаты высчитываются по формуле:
СВ = З/п в год * 30% / 100%.
Рассмотрев таблицу 13, мы видим, что фонд оплаты труда за месяц составит 746,3 тыс. руб., следовательно, за год составит 8955,6 тыс. руб.
Глава 8. Финансовый план
Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) предприятия.
Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.
Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности предприятия.
8.1. Расчет первоначальных инвестиций
Таблица 12.
Расчет первоначальных инвестиций
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
Реклама в год |
365600 |
|
Затраты на сырьё |
34855656 |
|
Аренда помещения |
4200000 |
|
Оборудование |
978900 |
|
Затраты на связь |
30000 |
|
Организационные затраты |
90000 |
|
Фонд оплаты труда |
8955600 |
|
Затраты на электроэнергию |
180000 |
|
Итого |
49655756 |
При расчёте первоначальных инвестиций мы получили сумму 49655756 руб., отсюда следует, что, для начала деятельности нам необходима сумма, равная 49655756 руб.
Предприятие будет открываться на собственные деньги учредителей.
Постоянные издержки: ФОТ административно-управленческого аппарата + аренда + амортизационный отчисления + МБП = 3201600+4200000+46900+772900= 8221400 руб.
Переменные издержки: ФОТ производственного и обслуживающего персонала + затраты на связь + затраты на рекламу + затраты на электроэнергию = 5754000+30000+365600+180000= 6329600 руб.
8.2. Расчет чистой прибыли
Чистую прибыль вычисляем по формуле:
Выручка – НДС – себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль
Валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы = убыток или прибыль от продаж.
Убыток или прибыль от продаж +(-) операционные доходы или расходы (в данном случае они равны 0) +(-) внереализационные доходы или расходы (в данном случае они равны 0) = прибыль до налогообложения.
Прибыль до налогообложения – налог на имущество (2%) – налог на прибыль (20%) = чистая прибыль.
Выручка=93819277,92 руб.
НДС=93819277,92 *18/118=14311415,28 руб.
Сырье=34855656 руб.
Валовая прибыль=93819277,92 -14311415,28 -34855656=44652206,64 руб.
В данном случае валовая прибыль будет равна до налоговой прибыли, так как управленческие расходы, операционные и внереализационные доходы или расходы равны 0.
Налог на имущество (2%) = 978900х2/100 =19578 руб.
Налог на прибыль (20%) =44652206,64 *20/100 = 8930441,33 руб.
Чистая прибыль = 44652206,64 -19578-8930441,33 = 35702187,31руб.
Глава 9. Анализ рисков
Планирование деятельности предприятия происходит в условии неопределённости внешней среды, отсюда следует, что реализация стратегии всегда связана с определённым риском. Для предприятий сферы услуг риски можно классифицировать по следующим направлениям:
Риски делятся:
По степени управляемости:
По вероятности наступления:
По уровню влияния на формирование устойчивых тенденций:
Процесс планирования рисков включает в себя следующие этапы:
Мероприятия по их снижению
Методы определения возможных рисков
Для определения возможных рисков применяют следующие методы:
Возможные потери от рисков
Глава 10. Оценка экономической эффективности
10.1 Рентабельность
Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Рентабельность показывает не просто прибыльность, а прибыльность, приходящуюся на единицу расходов (сколько рублей прибыли на один рубль расходов) - и наиболее точно характеризует эффективность затрат в производство.
Рентабельность продаж = чистая прибыль/выручка*100% . [7]
Рентабельность продаж = 35702187,31/93819277,92*100% = 0,38 = 38%
10.2. Рентабельность инвестиций
Здесь мы находим объём чистой прибыли, который приходится на 1 руб. инвестиций.
Рентабельность инвестиций = чистая прибыль / первоначальные инвестиции. [7]
Рентабельность инвестиций = 35702187,31/49655756*100% = 0,72 = 72%
10.3. Срок окупаемости
Продолжительность времени, в течение которого обеспечивается возврат первоначальных инвестиций.
Срок окупаемости = первоначальные инвестиции/(чистая прибыль + амортизация)*12. [7]
Срок окупаемости = 49655756/(35702187,31+46900)*12 = 17 месяцев (или 1 год 5 месяцев)
10.4. Точка безубыточности
Здесь мы находим объём выручки, при котором предприятие не получает прибыли и не является ущербным.
Точка безубыточности = постоянные издержки /1 - ((переменные издержки + НДС + себестоимость) / выручка). [7]
Точка безубыточности = 8221400/1-(6329600/93819277,92) = 8221399,93/0,86 = 9559767,36 руб.
10.5. Запас финансовой устойчивости
Запас финансовой устойчивости показывает: насколько может снизиться выручка, не причинив ущерба предприятию.
Запас финансовой устойчивости = ((выручка - точка безубыточности) / выручка) * 100%. [7]
Запас финансовой прочности = (93819277,92-9559767,36) /93819277,92*100% = 0, 9 = 90%
может снизиться на 90%, не причинив значительного ущерба предприятию.
Значение запаса прочности 90% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 90%, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 90% — окажется в убытке.
10.6. Производственный рычаг
Производственный рычаг характеризует, насколько изменится прибыль при изменении выручки на 1%.
Производственный рычаг = ((выручка - переменные издержки) / (выручка - переменные издержки - постоянные издержки)). [7]
Производственный рычаг = 93819277,92 -6329600/93819277,92 -6329600-8221400*100% = 87489677,92/79268277,92 = 1,1 = 110%
10.7. Чистый приведенный доход
Эффективность инвестиционного проекта может быть оценена с помощью метода чистого приведенного дохода (NPV), который основан на сопоставлении величины исходной инвестиции с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.
NPV = (выручка / (1+ r) ᵏ - Первоначальные инвестиции. [7]
где: r – средняя норма доходности = 0,08% от единицы = 1,08;
к – количество лет (в нашем случае составит 8 лет)
NPV=((11727410/1,08)¹ + (11727410/1,08)² + (11727410/1,08)³ + (11727410/1,08)4 + (11727410/1,08)5 + (11727410/1,08)6 + (11727410/1,08)7 + (11727410/1,08)8) – 49655756 = 10858713+10054363+9309596+8619926+7981630+7390138+6842927+6336058 -49655756==17737595 руб.
NPV>0
Заключение
Таким образом, в данной работе были изучены основные теоретические и практические аспекты создания бизнес-плана в сфере общественного питания и досуга (бизнес - план ресторана).
Исследованы главные вопросы, возникающие при составлении бизнес-плана. Изучена структура бизнес - плана, порядок учета расходов на его разработку. Был составлен бизнес-план ресторана "SunShine" и проанализированы основные финансовые показатели его деятельности за первый год работы.
Прежде всего, необходимо отметить, что разработка бизнес - плана ни в коем случае не должна носить формального характера. К сожалению, не только потенциальные получатели инвестиций, но и многие инвесторы подходят к данному вопросу достаточно формально: бизнес - план рассматривают как оправдательный документ для выделения средств. На самом деле бизнес - план должен быть "настольной книгой" в процессе реализации проекта для всех заинтересованных сторон; отклонение от прогноза является показателем некомпетентности его разработчиков.
Краткое описание планируемого бизнеса является одной из наиболее важных частей бизнес - плана. Оно должно быть составлено таким образом, чтобы потенциальный инвестор был заинтересован продолжить более детальное знакомство с предприятием, желающим привлечь инвестиции. Необходимо учитывать тот факт, что потенциальные инвесторы, как правило, ограничены во времени для изучения новых инвестиционных возможностей, следовательно, более вероятно, что они прочтут только резюме краткого описания.
Открытие ресторана всегда считалось прибыльным делом, но в современной России уже велика конкуренция между подобными заведениями. Поэтому, планируя открытие ресторана, каждый предприниматель стремится завоевать клиентов безупречным качеством оказываемых услуг. Потребители также достаточно требовательны к соответствию услуг ресторана их запросам.
Список литературы