Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Уральская государственная сельскохозяйственная академия
Кафедра организации и прогнозирования сельскохозяйственного производства
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к самостоятельной работе по дисциплине
ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Для специальности 080105 - Финансы и кредит
Сост.
И.А. Норин,
Г.Ю. Симйонка
Екатеринбург 2008
Содержание
Введение
. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года
. Оперативное планирование в финансовой сфере
. Тематика контрольных работ
Введение
В системе внутрихозяйственного (внутризаводского) планирования оперативное позволяет обеспечить ориентированность целей во времени, а значит и оперативный контроль за их достижением.
Оперативное планирование и оперативный контроль являются важнейшими функциями оперативного управления производством и имеют специфические особенности, которые лишний раз подтверждают их важность для достижения поставленных целей:
затрагивают относительно короткие промежутки текущей деятельности подразделений предприятия;
выполнение работ, относящихся к оперативному управлению, не терпит отлагательств;
руководители подразделений, обладая оперативной самостоятельностью и располагая необходимыми ресурсами, сами планируют и организуют производственные процессы, контролируют их выполнение;
при возникновении проблем и необходимости в соответствующей помощи они обращаются к вышестоящему руководителю и в обслуживающие подразделения;
оперативное управление, начинающееся с оперативного планирования, охватывая все участки производства, консолидирует действия должностных лиц на своевременное и качественное осуществление производственных процессов.
Оперативное планирование выступает одновременно как форма и инструмент оперативного контроля, при помощи которого определяется - верны ли оперативные решения, в какой мере достигнуты текущие цели, и не нуждаются ли они в корректировке. Отсюда значение оперативного контроля сводится к следующему:
чтобы не оказаться в плену неопределенности, принимать упреждающие решения, прежде чем возникнут проблемы;
позволяет своевременно обнаружить проблемы и скорректировать цели, пока еще не поздно;
обеспечивает поддержку всего того, что является успешным в деятельности подразделений.
Для разработки оперативных планов требуется уверенное владение знаниями в таких областях, как организация основных и обслуживающих производств, эксплуатация МТП, технология производства, а также навыками выявления причинно-следственных связей при оценке информации о результатах оперативного контроля, использования необходимой нормальной базы оперативного планирования.
1. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года
Объектами оперативного планирования и контроля являются животноводческие фермы, автопарк, ремонтно-технические подразделения перерабатывающих предприятий и птицефабрик - ежедневно производящие продукцию и услуги, а следовательно, реализующие их и приносящие доход.
Оперативное планирование и контроль на этих объектах носит форму помесячного бюджетирования, отражающего важнейшие контролируемые показатели в течение хозяйственного года. При этом исходными данными для помесячного планирования служат плановые показатели на предстоящий год в целом.
Помесячное распределение годовых показателей будет в необходимой мере достоверным, если вести помесячный учет фактически достигнутых показателей, чтобы выявить сложившуюся закономерность помесячного распределения в течение года, используя для этого относительные показатели: доля в годовой совокупности, или индекс отклонений от среднегодовой величины.
Сказанное можно проиллюстрировать на примере.
Ниже отражено фактическое распределение контролируемых показателей по месяцам прошлого года, а через относительные показатели выявлена закономерность такого распределения:
|
Месяцы предыдущего года |
Фактические контролируемые показатели |
|
Объем продаж |
Выручка |
Себестоимость ед. продукции |
Цена |
|
ц |
% |
тыс. руб. |
% |
руб./ц |
индекс |
руб./ц |
индекс |
|
|
I VI X |
550 800 600 |
7,8 11,4 8,6 |
350 480 400 |
8,7 12,0 10,0 |
350 270 320 |
1,17 0,90 1,07 |
636 600 667 |
1,11 1,05 1,17 |
|
За год |
7000 |
100,0 |
4000 |
100,0 |
300 |
1,00 |
571 |
1,00 |
Используя выявленную выше закономерность (обладающую свойством типичности), можно распределить помесячно планируемые показатели на предстоящий год:
|
Месяцы планир. года |
Объем продаж, ц |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость ед. продукции, руб. |
Цена, руб./ц |
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
|
I VI X |
585 855 645 |
391 540 450 |
328 252 300 |
666 630 700 |
||||
|
На год |
7500 |
4500 |
280 |
600 |
ЗАДАЧА 1
Разработать оперативный план деятельности молочнотоварной фермы
Исходные данные:
Фактически контролируемые показатели текущей деятельности фермы за предыдущий год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели |
|
ср.-годов. поголовье коров |
продуктив-ность коров, кг |
валовой надой молока, ц |
объемы продаж молока, ц |
себестоимость 1 ц молока, руб. |
расход кормов на 1 ц молока, ц. к. е. |
|
|
Январь |
500 |
520 |
2600 |
1820 |
330 |
1,3 |
|
Февраль |
540 |
490 |
2646 |
1905 |
340 |
1,3 |
|
Март |
501 |
470 |
2355 |
1745 |
345 |
1,4 |
|
Апрель |
505 |
480 |
2424 |
1915 |
350 |
1,3 |
|
Май |
490 |
520 |
2548 |
2090 |
350 |
1,2 |
|
Июнь |
500 |
560 |
2800 |
2324 |
330 |
1,1 |
|
Июль |
500 |
580 |
2900 |
2552 |
310 |
1,0 |
|
Август |
500 |
570 |
2850 |
2540 |
310 |
1,0 |
|
Сентябрь |
505 |
560 |
2828 |
2460 |
315 |
1,1 |
|
Октябрь |
510 |
550 |
2805 |
2215 |
320 |
1,2 |
|
Ноябрь |
505 |
540 |
2727 |
2210 |
320 |
1,2 |
|
Декабрь |
500 |
530 |
2650 |
2210 |
325 |
1,3 |
|
За год |
505 |
6370 |
32133 |
25986 |
328 |
1,2 |
2. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности фермы на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели |
|
ср.-годов. поголовье коров |
продуктив-ность коров, кг |
валовой надой молока, ц |
объемы продаж молока, ц |
себестоимость 1 ц молока, руб. |
расход кормов на 1ц молока, ц. к. е. |
|
|
500 |
6450 |
32250 |
26770 |
330 |
1,1 |
ЗАДАЧА 2
Разработать оперативный план работы автопарка.
Исходные данные:
Фактические контролируемые показатели использования автопарка в течение предыдущего года:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели |
|
В среднем на 1 автомобиль |
себестоимость 1 т.-км., руб. |
Расход топлива, кг |
|
пробег, км |
в т.ч. с грузом |
грузооборот, т. км |
на 100 км пробега |
на 100 т. км |
||
|
Январь |
2750 |
1200 |
950 |
3,7 |
43 |
38 |
|
Февраль |
2500 |
1350 |
1200 |
3,5 |
42 |
36 |
|
Март |
2600 |
1150 |
900 |
3,7 |
44 |
39 |
|
Апрель |
2650 |
1200 |
1250 |
3,6 |
41 |
35 |
|
Май |
4500 |
2100 |
5100 |
2,0 |
35 |
31 |
|
Июнь |
3900 |
1800 |
4900 |
2,1 |
34 |
29 |
|
Июль |
4800 |
2350 |
5600 |
1,9 |
32 |
27 |
|
Август |
5100 |
2600 |
7500 |
1,8 |
30 |
26 |
|
Сентябрь |
4700 |
2300 |
5750 |
2,0 |
34 |
29 |
|
Октябрь |
3200 |
1300 |
4500 |
2,3 |
36 |
32 |
|
Ноябрь |
2900 |
1250 |
4100 |
2,7 |
39 |
34 |
|
Декабрь |
2800 |
1200 |
3900 |
3,2 |
41 |
36 |
|
За год |
42400 |
19800 |
45650 |
2,31 |
36,4 |
30,5 |
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план использования автопарка на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели |
|
В среднем на 1 автомобиль |
себестоимость 1 т.-км., руб. |
Расход топлива, кг |
|
пробег, км |
в т.ч. с грузом |
грузооборот, т. км |
на 100 км пробега |
на 100 т. км |
||
|
45000 |
20800 |
48500 |
2,30 |
34,0 |
28,0 |
ЗАДАЧА 3
Разработать оперативный план деятельности молочного завода
Исходные данные:
Фактические контролируемые показатели текущей деятельности предприятия за предыдущий год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели |
|
объем перераб. молока, т |
себ-ть переработки 1т молока, руб. |
цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб. |
выручка от реализации мол. прод., тыс.руб. |
затраты на переработку молока, тыс.руб. |
прибыль (+), убыток (-), тыс.руб. |
|
|
Январь |
1020 |
3500 |
3600 |
3672 |
3570 |
|
|
Февраль |
850 |
3550 |
3650 |
3102 |
3017 |
|
|
Март |
1020 |
3450 |
3500 |
3570 |
3519 |
|
|
Апрель |
1190 |
3400 |
3500 |
4165 |
4046 |
|
|
Май |
1360 |
3350 |
3400 |
4624 |
4556 |
|
|
Июнь |
1700 |
2800 |
2850 |
4845 |
4760 |
|
|
Июль |
2040 |
2600 |
2800 |
5712 |
5304 |
|
|
Август |
2040 |
2650 |
2850 |
5814 |
5406 |
|
|
Сентябрь |
1700 |
2700 |
2900 |
4930 |
4590 |
|
|
Октябрь |
1530 |
2800 |
3100 |
4743 |
4284 |
|
|
Ноябрь |
1360 |
2850 |
3300 |
4488 |
3876 |
|
|
Декабрь |
1190 |
2950 |
3500 |
4165 |
3510 |
|
|
За год |
17000 |
2967 |
3166 |
53830 |
50439 |
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности молочного завода на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели |
|
объем перераб. молока, т |
себест-сть переработки 1т молока, руб. |
цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб. |
выручка от реализации мол. прод., тыс.руб. |
затраты на переработку молока, тыс.руб. |
прибыль (+), убыток (-), тыс.руб. |
|
|
18250 |
3000 |
3250 |
59312 |
54750 |
2. Оперативное планирование в финансовой сфере
Оперативное планирование в финансовой сфере основывается на тех же методических подходах, которые уже описаны в разделе 2 настоящей работы.
ЗАДАЧА 4
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов в сельхозпредприятии.
Исходные данные:
Фактические финансовые результаты текущей деятельности сельхозпредприятия за предыдущий планируемому год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток(-) |
|
|
Январь |
2805 |
2750 |
|
|
Февраль |
3200 |
3150 |
|
|
Март |
4100 |
4350 |
|
|
Апрель |
5300 |
5680 |
|
|
Май |
5500 |
5350 |
|
|
Июнь |
7800 |
7050 |
|
|
Июль |
7950 |
7700 |
|
|
Август |
7900 |
7950 |
|
|
Сентябрь |
9100 |
8050 |
|
|
Октябрь |
10500 |
9100 |
|
|
Ноябрь |
9700 |
8900 |
|
|
Декабрь |
8950 |
8800 |
|
|
За год |
82805 |
78830 |
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов в сельхозпредприятии на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток(-) |
|
|
85200 |
80100 |
ЗАДАЧА 5
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов на птицефабрике.
Исходные данные:
Фактические финансовые результаты текущей деятельности птицефабрики за предыдущий планируемому год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
|
|
Январь |
42000 |
39500 |
|
|
Февраль |
43500 |
40900 |
|
|
Март |
42800 |
41200 |
|
|
Апрель |
45500 |
43400 |
|
|
Май |
44000 |
43600 |
|
|
Июнь |
42700 |
42100 |
|
|
Июль |
39500 |
38200 |
|
|
Август |
40800 |
40300 |
|
|
Сентябрь |
42700 |
41500 |
|
|
Октябрь |
41500 |
40100 |
|
|
Ноябрь |
43400 |
41600 |
|
|
Декабрь |
46200 |
42800 |
|
|
За год |
514600 |
495200 |
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов птицефабрики на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значения показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
|
|
520000 |
497000 |
ЗАДАЧА 6
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов по ремонтно-техническому предприятию.
Исходные данные:
1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности ремонтно-технического предприятия за предыдущий планируемому год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
|
|
Январь |
95500 |
94100 |
|
|
Февраль |
106200 |
102500 |
|
|
Март |
102500 |
100800 |
|
|
Апрель |
90200 |
89100 |
|
|
Май |
65500 |
65100 |
|
|
Июнь |
42200 |
44500 |
|
|
Июль |
35500 |
37100 |
|
|
Август |
36200 |
36800 |
|
|
Сентябрь |
40500 |
40700 |
|
|
Октябрь |
65000 |
64500 |
|
|
Ноябрь |
78500 |
77100 |
|
|
Декабрь |
92200 |
91100 |
|
|
За год |
850000 |
843400 |
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов ремонтно-технического предприятия на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значения показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели, тыс. руб. |
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
|
|
920000 |
912500 |
3. Тематика контрольных работ
оперативный планирование финансовый расход
1. Место и значение оперативного планирования и контроля в предпринимательской деятельности.
2. Особенности и виды оперативных планов, их характеристика.
. Понятие и классификация методов оперативного планирования, их характеристика и возможности.
. Показатели оперативного планирования и контроля на животноводческой ферме; возможные причины отклонений.
. Важнейшие показатели оперативного планирования в автопарке; возможные причины отклонений.
. Важнейшие показатели оперативного планирования и контроля в финансовой сфере предприятий АПК.