Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
1 Организация предоставила в банк заявку на продажу инвалюты в размере 10000 $ США. Официальный курс НБ РБ на 01.10.20.. г. 1$ США – 8 600 руб. Курс продажи инвалюты, устан на 01.10.20.. г. 1$ США – 8560 руб. За продажу инвалюты комиссионное вознагр 0,3%. Деньги за проданную валюту поступили на р/с организации 02.10.20.. г. Офиц курс Нацбанка не изменился. Отразить бухпроводками. Решение Дт 57 Кт 52 –(1000*8600)= 8600000 руб. перечислена валюта для продажи Дт 51 Кт 90/7 – (1000*8560)=8560000 руб. поступили бел. Руб по курсу НБ Дт 90/10 Кт 57 – 8600000 руб. отражена ст-сть прод валюты по курсу НБ Дт 90/10 Кт 76 (8600000*0,3%)= 25800 руб – комиссионное вознаграждение 0,3% Дт 76 Кт 51 – 25800 руб. перечисление комиссионного вознаграждения Дт 52 Кт 91/1 – (8600-8560)*1000=40000 руб – курсовая разница между курсом продажи и нацбанком Дт 99 Кт 90/11 – (8600000+25800-8560000=65800 руб – убыток от продажи |
2 Создана новая фирма за счет вкладов учредителей. Юрлицо - основные фонды в сумме 8000000 . Физлицо (работник предпр) - материалы на сумму 1500000 руб. Физлицо (не работник предпр) - ден ср-ва на р/с 1500000руб. По окончанию года прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 500 000 руб., 50% из нее начислены учредителям в виде дивидендов пропорционально вкладу в уставный фонд. Сдел расч. Отр. бухпроводками Решение Дт 01 Кт 75/1-8000000-взнос ОС Дт 10 Кт 75/1=1500000-взнос материалами Дт 51 Кт 75/1=1500000-взнос ден ср-вами. Дт 75/1 Кт 80=11000000-сформирован уставный капитал Дт 99 Кт 84/1=500000-отражена прибыль 500000*50%=250000распределение прибыли для начисления девидендов % учредителей 250000/11000000=0,02272727272 Дт 84/1 Кт 75/1=8000000*0,02272727272=181818 дивиденды юрлицо Дт 84/1 Кт 701500000*0,02272727272= 34091 дивиденды физлицо (раб) Дт 84/1 Кт75/11500000*0,02272727272=34091 дивид физлицо (не раб) (Проверка 34901+34901+181818=250000) |
3 По рез-там инвентар, пров в конце отчёт года, выявлена сомнительная дебит зад-сть, по которой истекает срок иск давности по сч 62 на сумму 20000000 руб, а по 76 сч на сумму 15000000руб. В конце отчёт года сформирован резерв сомн долгов на сумму дебит задолж. В след году 20 янв покупатели погасили часть дебит задолж в р-ре 10000000руб. Ост часть дебит задолж предприятие списывает на счёт сформир резерва. Эта задолж отр-ся по 62 сч. Сроки погашения дебит задолж и прочих дебиторов истекает 2 янв. Она была погашена за счёт сумм созданного резерва по сомнит долгам. Оставшаяся сумма неиспользованного резерва присоединена к доходам по тек деятельности. Дт90/10 Кт63 20млн+15млн=35млн-создан резерв Дт51 Кт62 10млн -поступила дебит задолж Дт 63 Кт 62 20млн-10млн=10млн списана задолжен по расчетам с покупателями за счет резерва со сч 62 Дт 63 Кт 76 15млн списана дебиторская задолж со сч 76 Дт 63 Кт 90/1 35млн-10млн-15млн=10млн остаток резерва присоединен к доходам предприятия |
|
|
4 Пр от• реализ прод 20млн Пр от реализ НА 50000. Потери МЦ от стих бед 240000 руб, штрафы, уплач за нарушение договора поставки 10000, излишки денег в кассе 50000, убытки от реализ ОС 13000, получена пр за сдачу ОС в аренду 500000.Создан резерв по сомнит долгам 900000. Списаны расх по аннулир заказам 800000. Начислена мат помощь работникам 100000 Решение Дт 90/11 Кт 99 20000000 Приб от реал продукции Дт 91/5 Кт 99 50000 Прибыль от реализации ОС Дт90/10 Кт 10 240000 Потери МЦ от стих бедств Дт99 Кт90/10 240000 Отн потерь на фин рез-ты Дт 90/10 Кт 76/3 10000 Начислены штрафы Дт99 Кт 90/10 10000 отн штрафов на фин рез-ты Дт 76/3 Кт 51 10000 уплата штрафов Дт 50 Кт 90/7 50000 Излишки денег в кассе Дт 90/7 Кт 99 50000 Отнесение на фин рез-ты Дт 99 Кт 91/5 13000 Убытки от реал ОС Дт 90/11 Кт 99 500000 Прибыль от аренды ОС Дт 90/10 Кт 63 900000 резерв по сомн долгам Дт 99 Кт 90/10 900000 отражается на фин рез-те Дт 90/10 Кт 20 800000 Отнесение расх по аннулир заказ на расх по тек деят Дт 99 Кт 90/10 800000 Списание на фин рез-ты Дт 90/10 Кт 70 100000 Начислена мат помощь Дт 99 Кт 90/10 100000 Спис на фин результат |
5 Приб предприятия за год: от реал прод 11000000 руб, от реал ОС 1000000руб. 10% полученной пр орг перечислила на строит-во школы. Ставка налога на прибыль 18%. На 1 янв на пр образуются 3 фонда: накопления 60% потребления 20 % резервный 20% Сделать необх расчеты. Операции отразить бухпров Решение: Приб от реал продукции: Дт 90/9 Кт 99-11000000 Прибыль от реал ОС: Дт 91/5 Кт 99-1000000 Валовая прибыль:11000000+1000000= 12000000
12000000-1200000- 1944000= 8856000
8856000*20%=1771200 Дт84/1 Кт84/4 3210300
|
6 Выст аккредит на сумму 7000млн.руб.в т.ч.: а) за счет собственных средств 4000 млн.руб. б) за счет ссуды банка-3000 млн. руб. Акцептован счет поставщика на 4450 млн. руб, в т.ч. НДС. Указанная сумма зачислена на р/с поставщика. Остаток неисп аккредитива по истечении срока возвращен. Операции отразить бухпроводками. Указать учетные регистры. Решение: Выставлен аккредитив: а) за счет собственных ср-в:Дт 55/1 Кт 51 -4000млн. руб. ж/о2, вед.З б) за счет ссуды банка: Дт 55/1 Кт 66/1- 3000 млн. руб. ж/о 4, вед.З На сумму акцепта ПТ поставщиков:Дт 10 Кт 60 4450-741,7=3708,3 млн.руб. Дт 18/3 Кт 60 741,7млн руб.. ж/о 6 НДС = 4450*20/120= 741,7млн.руб.книга покупок Оплата счета поставщ:Дт60 Кт55/1 4450 ж/о 6, ж/о 3
|
|
|
7 Остаток отгр прод на начало месяца - по уч цене-90000 руб, по факт с/с -70000 руб. Отгружено прод за месяц - по учцене-370000 руб, по факт с/с -310000 руб. Остаток отгруж прод на конец месяца по уч цене-60000 руб. Определить: 1. Остаток отгруж прод по факт с/с. 2. Реализо прод: а) по уч цене, б) по факт с/с. Показатели Учетная цена Факт с/с Остаток на начало 90000 70000 Отгружено 370000 310000 Итого 90000+370000=460000 70000+310000= 380000 % распред (380000/460000)*100 = 82,61% Остаток на конец 60000 60000*82,61/100=49566 Реализовано за месяц 460000-60000= 400000 380000-49566= 333434 % распределения = (остна нач месяца +отгружено за месяц по факт с/с) / (ост на начало месяца +отгружено за месяц по учетной стоимости)*100% Дт 90/2 Кт 43 – реализована продукция |
8 В соотв с заключ договором предприятие продает станок за 8000000 руб. (в т.ч НДС) Форма расчета безнал. Предоплата 100%. Первонач ст-сть станка 6000000 руб. Износ, начисленный к момент продажи 2000000 руб. З/п грузчиков за погрузку станка - 90000 руб. Начислены налоги и отчисления от фонда оплаты труда в соотв с законодательством РБ. Списаны команд расходы экспедитора- 100000 руб.(без НДС) Решение Дт 51 Кт 62 8000000-предоплата за станок 100% Дт 62 Кт 91/1 8000000 отгружен станок Дт 02 Кт 01 2000000 списан износ Остаточная с-ть 8000000-2000000=6000000 Дт 91/4 Кт 01 6000000 списана остат ст-ть станка Дт 91/4 Кт 70 90000 начислена з/п грузчикам Дт 91/4 Кт 69 (90000*34%)=30600 отчисл в ФСЗН Дт 91/4 Кт 76 (30000*0,6%)=540 отчисл в Белгосстрах Дт 91/2 Кт 68/2 (8000000*20/120)=1333333 НДС Дт 91/4 Кт 71 100000 списаны командировочные Определ фин рез Дт 91/5 Кт 99 (8000000-7554473)=445527 прибыль (стр-ра сч91) |
9 Ликвидир-но здание склада. Его первонач. ст-ть 900000р. Износ сост. 700000 р. В рез-те разборки склада оприх. м-лы на сумму 140000р. За разборку склада рабочим нач. з/п 40000р. Белгосстр. 2%. Опр. результат от ликвидации склада, операции отразить бух. пров. Решение Дт 02 Кт 01 700000р. Списание суммы аморт. Дт 91/4 Кт 01 900000-700000=200000р. Спис. ост. ст-ти Дт 10 Кт 91/1 140000 Оприх. м-лы в результате разборки склада Дт 91/4 Кт 70 40000 Нач. з/п за разборку склада Дт 91/3 Кт 69 40000*34%=13600 Произ. отчисл. на соц. страх. Дт 91/3Кт 76/2 40000*2%=800р. Произв. отч. в Белгосстрах 91/5 200000 40000 13600 800 140000 Ит. 254400 Ит. 140000 Пр. Уб. 114400 Об. 254400 Об. 254400 Результат от ликвидации убыток ДТ99КТ91/5-114400 |
|
|
10 Предпр. сдает в аренду объект ОС сроком на 1мес. Первонач. ст-ть сданных в аренду ОС 40000000р. Ежемесячная арендная плата по дог. сост. 300000р. (без НДС). Сумма аморт. ОС в месяц сост. 15000р. Операции отразить бухпров., определить фин результат от сдачи ОС в аренду. Указать учетные регистры. Решение: Дт 01/2 Кт 01/1 40000000р. Передача объекта в аренду Дт91/4 Кт02 15000 Нач-е аморт. за мес по ОС сданным в аренду Дт 91/2 Кт 68/2 60000 Начислен НДС = 300000*20%=60000 Дт 76 Кт 91/1 360000 Сумма начисл. арендной платы сост. 300000+60000=360000 Дт 51 Кт 76 360000 Зачисление на р/с Результат от сдачи объекта ОС в аренду определяется с помощью структуры счета 91 15000 30000 360000 Ит. 75000 Ит. 360000 Пр.285000 Уб. Об. 360000 Об. 360000 |
11 Механик вспом производства раб по совм. За янв месяц ему была начислена з/п 350000руб. Платит алименты на 2 дет. Удержано за непогашенный подотчет 40000. Произвести расчет всех удерж из з/п. Опр сумму к выдаче. Оп-ции отраз бухпров.
Дт 70 Кт 50 – 199360руб выдана з/п |
12 На испр. брака были израсх. м-лы 90000р. Удерж. с вин. лица 25000р. Нач. з/п за испр. брака 20000р. Белгосстр. 1,5%, доля общепр. расходов 12000р. Опр. потери от испр. брака. Операции отразить бухпров. Указать учётные регистры. Решение Дт 28 Кт 10 90000 На испр брака израсх м-лы Дт 70 Кт 28 25000 Удерж. с вин. лица Дт 28 Кт 70 20000 Нач. з/п за испр. брака Произведены отчисления: Дт 28 Кт 69/1 в ФСЗН (20000 х 34%) = 6800 Дт 28 Кт 76/2 в Белгосстрах (20000 х 1,5 %) = 300 Дт 28 Кт 25/2 12000 общепроизв. Расходы Дт 28 Кт 90000 20000 6800 300 12000 25000 Ит. 129100 Ит. 25000 Пр. Уб. 104100 Об. 129100 Об. 129100 Потери от исправ брака вкл в с/с годной пр-ции с выпуском к-рой был допущен брак Дт 20 Кт 28 104100 ж.о. №10 |
|
|
13 Ост ГП на складе на нач месяца по учет цене-900000 руб, по факт с/с - 800000 руб. Пост из произв за месяц по учет цене - 1900000 руб, по факт с/с - 1800000 руб. Отгружено продукции за месяц по учетной цене - 920000 руб Показатели По уч.цене По факт с/с Ост ГП на нач 500000 300000 Пост из произв-ва 900000 800000 ИТОГО 1400000 1100000 % соотн 78,57% Отгр прод-ции за мес 920000 |
722844 Ост ГП на кон 1308000 377156 % соотн=(Итог по факт с/с/Итог по учцене)*100=1100000/1400000*100=78,57% Отгруж прод за мес по факт с/с = отгруж за мес по уч цене х % соотн 920000*78,57%=722844 остаток ГП на конец месяца = ост ГП на нач - отгруж + пост = 500000 + 900000 - 920000 = 1308000 |
14 В резул. инвент. выяв. недостача ГП. по учет цене на сумму 190000руб. Недостача отнес. на вин. лицо по отпуск.цене 240000руб. Удерж. произвед. из з/п кладовщика. Решение: 1) Дт 94 Кт 43 240000. недостача ГП по факт. с/с 2) Дт 73/2 Кт 94 190000 Отраж. дебит. задолж. вин.лица за недост ГП по факт. с/с 3) Дт 73/2 Кт 90/7 50000 Отраж дебит. задолж. вин. лица за недост. материал. в сумме разн. между суммой, подлеж. взыск.с вин. лица, и факт. с/с ГП 4) Дт 90/7 Кт 99 50000 Отраж фин результ от недост ГП 5) (50000 х 18%) = 9000 Дт 99 Кт 65 Отраж отлож налог. обязат 6) Дт 50, 70,76 Кт 73/2 240000 Отраж погаш дебит задолж вин лицом 7) Дт 65 Кт 99 9000 Отраж спис отлож налогового обязат |
15 Ост мат на нач месяца: по уч цене- 300000 руб, ТЗР на этот остаток-72000руб. В теч месяца поступило мат по уч цене на 710000руб ТЗР на поступившие мат 290000руб. за месяц были израсходованы мат: а) на осн пр- 400000руб б) на вспом пр- 100000руб. Опр:1.% ТЗР2. ТЗР Факт с/с израсходованных мате на а) осн пр, б) вспом пр , в) расход мат отразить бух пров. Пок-ли Учетная цена Сумма ТЗР Фактическая с/с Ост на начало 300000 72000 300000+72000= 372000 Поступила 710000 290000 710000+290000= 1000000 Итого 300т+710т =1010000 72000+290000= 362000 372000+1000000= 1372000 % расп 362000/1010000*100=35,84% Отгруж: а) осн произ-во б)вспом 400т+100т =500000 400000 100000 143366+35842=179208 400000*35,84=143366 100000*35,84=35842 500000+179208= 679208 400000+143366= 543366 100000+35842= 135842 Ост на конец 1010т-500т =510000 362000-179208= 182792 510000+182792= 692792 % ТЗР = (сумма ТЗР на нач мес +сумма ТЗР по пост мат за мес) / (ост-к мат по уч цене на нач мес +ст-сть поступ мат за месяц по уч ст-сти)*100 Дт 15 Кт 60 – 1000000руб поступили мат, с учетом ТЗР Дт 10 Кт15 – 710000руб оприходованы мат по уч ценам факт поступившим на предприятие Дт 16 Кт15 – 290000 отражена сумма ТЗР по оприход мат Дт 20 Кт 10 – 400000руб отпущены материалы в осн пр Дт 23 Кт 10 – 100000руб отпущены мат во вспом Дт 20 Кт 16 – 143366руб списано ТЗР по отпущ мат в осн Дт 23 Кт 16 - 35842руб списано ТЗР по отпущ мат во вспом производство |
|
16 Отразить в ж/о №2 и вед №2 след операции: с-до на нач мес 1900000 , поступ выручка от реал продук 45000000 , оплачен счет поставщика—900000 , получено по чеку на выплату з/п- 24000000, переч в ФСЗН-8000000 , перечис налоги в бюджет-3900000, списано за банк обсл-400000, сдана на р/с кас выручка 200000, поступила на р/с деб задолж 800000, поступила на р/с предоплата от покупателей за ОС 18000000 . Содержание операции Корсчета сумма учет Дт Кт Пост выручка от реал 51 90/1 45000000 В2 Оплач счет постав 60 51 900000 Ж2 Получено по чеку 50 51 24000000 Ж2 ФСЗН 69 51 8000000 Ж2 Налоги в бюджет 68 51 3900000 Ж2 Спис за банк обсл 26 51 400000 Ж2 Сдана выручка 51 50 200000 В2 Пост деб задолж 51 76 800000 В2 Пост предоплата 51 62 18000000 В2 Ведомость №2 по Дту сч. 51 с Кта счетов с-до на начало 1900000 90 50 76 62 итого 51 45000000 200000 800000 18000000 64000000 ж/о №2 по к-ту сч 51 в д-т счетов с-до на конец месяца 28700000 60 50 69 68 26 итого 51 900000 24000000 8000000 3900000 400000 37200000 С-до на конец мес = с-до на нач. мес + итог по вед. 2 - итог по ж.о. №2=1900000+64000000-37200000=28700000 |
17 Гл. инж. завода уехал в команд. в г. Минск 6.01 с.г. Вернулся из команд. 10.01 с.г. Перед выездом в команд. он получил аванс 2300000р. К авансовому отчету были приложены: а) 2 билета ст-стью 20000р., в т.ч. НДС б)счет за прож. в гост. 60000р., в т.ч. НДС. Сост. авансовый отчет. Операции отразить бух. пров. Решение Дт71Кт50 2300000 Выд суммы подотчет ж/о №№7и 1 суточные 44000х5 = 220000 Проезд 20000*2=40000 в т.ч. НДС 40000*20/120=6667 без НДС 40000-6667=33333 Прож. в гост. 60000 НДС = 60000*20/120=10000, без НДС=60000-10000=50000 Сумма по утв авансовому отчету с НДС 220000+40000+60000=320000 Сумма по утв авансовому отчету без НДС 220000+33333+50000=303333 НДС = 6667+10000=16667 На осн. утвержд-го аванс. отчета сост. бух. пров. Дт 26 Кт 71 303333 Дт 18/3 Кт 71 16667 Дт 68/2 Кт 18/3 16667 НДС к вычету Дт 50,70 Кт 71 Возврат неисп. подотчетной суммы 2300000-320000=1980000 |
18 Бухгалтеру предоставлен отпуск с 7 июня на 24 кал дня. З/п за 12 предш-их мес составила 3800000 , з/п за рабочие дни июня 150000. Находим среднемесячную з/п=3800000/12=316667 Находим среднедневную з/п = 316667/29,7=10662 Находим оплату за отпуск 10662*18=191916 Начислено за июль месяц: Дт 26 Кт70 (150000+191916)=341916 нач з/п + отпуск Удержание из з/п Дт 70 Кт 69 (341916*1%)=3419 пенсионный Дт 70 Кт 76/1 (341916*1%)=3419 профсоюзный Подоходный не удерживается (<550000) Итого удержано 3419+3419=6836 Дт 70 Кт 50 (341916-6836)=335078 з/п к выдаче |
|
|
19 Учетн цена реализ прод 1500000 руб. Ее факт ст-сть 1000000 руб. Оплач. коммерч расх 65000руб (с НДС) Выруч от реализ продук с учет НДС а)НДС = (1500000 х 20) / 100 = 300000 Дт 90/2 Кт 68/2 300000 ж.о. №8, вед. 16 в)выруч 1500000 + 300000 = 1800000 Дт 51 Кт 90/1 1800000 ж.о. №11, вед. 1 Дт 90/4 Кт 45 1000000 Спис факт с/с реал прод ж.о.11 Дт 44 Кт51 650000 – 108333= 541667 Оплата коммерч расх НДС = (650000 х 20) / 120 = 108333 Дт 18/3 Кт51 650000 - 108333 = 541667 Дт 90/4 Кт 44/1 Коммерч расходы списыв на реализ продукц без НДС вед. 15, ж.о. 11 Рез-т от реал определяется при помощи стр-ры сч 90 ф. с/с 100000 541667 300000 1800000 Итого: 1840667 Итого: 1800000 Убыток: 40667 об.1840667 об. 1840667 убыток Дт 99 Кт 90/11-40667 |
20 Получ из банка и оприходов в кассу деньги на выплату з/п в сумме 600000 руб. В теч 3-х дней выплач из кассы з/п в сумме 5500000 руб. Опред сумму деп з/п Дт 50 Кт 51 в №1 ж.о№2 600000 Получ деньги в кассу для выплаты з/п Дт 70 Кт 50 550000 Выплач з/п из кассы Неполуч в теч 3-х дн з/п называется депонир, она оформл реестром и сдается на р/с предп Депонир з/п = 600000 - 550000 = 50000 Перечисл депонир з/п на депонент Дт 70 Кт 76/5 50000 ж.о. №8, реестр депонир з/п Дт51 Кт50 50000 Сдана депонир з/п на р/с в №2, ж.о. №1 Дт 50 Кт 51 50000 Работник имеет право в теч 3-х лет получить депонир з/п вед. №1, ж.о. №2 Дт 76/5 Кт 50 50000 Выдача депонир з/п ж.о. №1 Дт 76/5 Кт 90/7 Неполуч в теч 3-х лет депонир з/п явл внереализац прибылью ж.о №15 |
21 Раб сдельщик предостав больн лист с 11 (среда) по 20 марта с.г. Его з/п за 2 предшествующ месяца состав: Янв 2 210000руб-22 раб. дня Февр 2 240000руб-20 раб. дня З/п за отраб время в июне месяце118000руб. Дт 20 Кт 70 118000 Начисл з/п за отраб время ж.о. №10 Расчет пособ по времен нетрудоспособн а) (2210000 + 2240000) / (22 + 20) = 105952 среднедневн з/п б) (105952 х 4) х 80% = 339046 расчет пособия за первые 6 кал дней производ в размере 80 % от начисл з/п в) (105952 х 4) = 423808 пособие за оставш дни г) (339046 + 423808) = 762854 Дт 69 Кт 70 общая сумма пособ по времен нетрудоспособн (762854 + 118000) = 880854 начислена за месяц Удержано: а)подоходный налог Дт 70 Кт68/4 (880854- 550000) х 12% = 39702 налогооблагаемая база Дт 70 Кт 69/2 118000 х 1% = 1180 в пенсионный фонд Дт 70 Кт 76/1 118000 х 1% = 1180 профсоюзные взносы Дт70 Кт 50 880854-39702-1180—1180=838792 з/п к выдаче |
|
|
22 В результ провед инвент перед сост год отчета было выяв: излиш денег в кассе 220000 руб недост материал в цех кладовой: в результ ЧС 30000 руб; в предел нормы естеств убыли 600000 руб; по вине МОЛ по учет цене 120000 руб. Недост отнес на МОЛ по современ ценам 160000 руб. с НДС Решение Дт 50 Кт 90/7 220000 Излишки денег в кассе: Недост матер: в результ ЧС Дт 90/10 Кт 10 30000 - на расх по текущ деят ^ Дт 25 Кт 94-600000) в пределах нормы естест убыли Дт94 Кт 10- 120000 по вине МОЛ Дт 94 Кт 10 120000 На факт с/c Дт 73/2 Кт 94 -160000 Отраж дебит задолж винлица за недост матер по факт с/c Отраж дебит задолж вин лица за недост матер в сумме разницы между суммой, подлеж взыск с вин лица, и факт c/c недостающих материалов Дт 73/2 Кт 90/7 40000=160000-140000 Дт 90/7 Кт 99 40000 Отраж фин результ от недост мат-ов (40000 х 18%) = 7200 Отраж отлож налог обязат Дт 50,70,79 Кт73/2 160000 Отраж погаш деб задолж вин лиц Дт 65 Кт 99 40000 Отраж спис отлож налог обязат |
23 Гл. бух. за янв мес было нач.: за отработ время 2600000р. пос. по врем. нетруд 23000 руб, премия 20%. Удержаны алименты на 1-го реб.Произвести расчет всех удержаний из з/п. Определить сумму к выдаче. Операции отразить бух. пров. Решение Дт 26 Кт 70 2600000 Нач. з/п за отраб. время; Дт 69 Кт 70 23000 Пособ. по врем. нетрудосп. Премия 2600000*20% =520000 Удерж. под. налога: Необл. вычеты 550000 + 155000 = 705000 Налогообл. база (2600000 + 23000 + 520000) - 705000 = 2438000 Под. налог 2438000*12% = 292560 Дт 70 Кт 68/4 Дт 70 Кт 76/1(2438000-292560)*25 %=536360 Удерж. алименты на 1 реб. Дт 70 Кт 69/2 (2600000 + 520000)*1% =31200 Удержаны в пенс. фонд Дт 70 Кт 76 (2600000 + 520000)*1% =31200 Удержаны профс. взносы Дт 70 Кт 50, 76 2438000 - 292560 - 536360 - 31200 - 31200 =1546680 Сумма к выдаче |
24 Произ. расчет НЗП. Дать ему хар-ку. Осн. з/п произв. раб. 800тыс.р. Доп. з/п произв. раб. 15% от осн. з/п. Белгосстр. 1%. Нормативный расход мат-лов 300тыс.р. Общехоз. расходы 10% от прям. затрат.Общепроиз. расходы 25% от прям. затрат. Решение Дт 20 Кт 70 Осн з/п производственных рабочих800т.р. Дт 20 Кт 70 Доп з/п производственных рабочих800*15%= 120т.р. Дт 20 Кт 69Отч в фонд соцзащиты (800 + 120)*34% = 312,8т.р. Дт 20 Кт 76/2 Отчисления в Белгосстрах (800 + 120)*1%=9,2т.р. Дт 20 Кт 10 Нормативный расход материалов 300т.р. Итого прямых затрат 800+120+312,8+9,2+300 = 1542т.р. Дт 20 Кт 25Общехоз. расходы 1542*10%=154,2т.р Дт 20 Кт 25 Общепроизводственные расходы 1542*25%=385,5т.р НЗП 1542+154,2+385,5=2081,7т.р. Незавершенное производство представляет собой дебетовое сальдо по 20 счету, оно необходимо для расчета факт с/с выпущенной прод. |
|
|
25 Рассчитать факт с/с вып продукции. С-до 20 сч. на начало месяца 25000. С-до на конец 20 сч. 11000. На производство продукции было затрачено: Мат-лы-150000, возвр отходы-4000. З/п рабочих 110000. Расходы по 25/1-14000, 25/2 – 25000,26-15000. Потери по браку-2000. Решение: Дт 20 Кт 10 - 150000 - отпущены материалы Дт 10 Кт 20 - 4000 - возвратные отходы Дт 20 Кт 70 - 110000 – начис. з/п Дт 20 Кт 69/1 - 110000 х 34% = 37400 - отчисления соц.страх Дт 20 Кт 76/2 - 110000 х 1,5% = 1650 - Белгосстрах Дт 28 Кт 20 - 2000 – потери по неисправимому браку Дт 20 Кт 25/1 - 14000 – цеховые расходы Дт 20 Кт 25/2 - 25000 - цеховые расходы Дт 20 Кт 26 -15000 – общехозяйственные расходы Фактическая с/с = Сальдо нач. + затраты по Дту 20 счета - возвратные отходы – потери от брака - сальдо конеч. 25000 + 353050 – 4000 -2000 - 11000 = 361050 |
26 Пост материалы от поставщ на 900000 руб, в т.ч. НДС. С поставщ произвед расчет за счет выставл аккредитива. В том же мес выручка от реал продук с уч НДС в сумме 2500000 руб зачислена на р/с. Выручка от реализ ОС 400000 руб в т.ч. НДС. Решение: Поступ мат-лы от поставщ с уч НДС Дт10 Кт 60 900000-150000= 750000 Дт 18/3 Кт 60 900000*20/120=150000 НДС Дт 60 Кт 55/1 900000 Оплата счета поставщика Дт 68/2 Кт 18/3 150000 НДС к зачету Дт 51 Кт 90/1 25000000 Выручка от реал продукции с учетом НДС Дт 90/2 Кт 68/2 2500000x20/ 120 = 416666 НДС от реализации продукции Дт 51 Кт 91/1 400000 Выручка от реализации ОС с учетом НДС Дт 91/2 Кт 68/2 400000x20/ 120 = 66666 НДС от реализации ОС Дт 68/2 Кт 51 416666 + 66666- 150000 = 333332 НДС к перечисл рассчитыв как разн между Дт и Кт сч 68 |
27 Составить журнал регистрации хозопераций. Операции отразить бух проводками. Указать учетные регистры. Начислена з/п рабоч осн и вспом произ-ва.(20,23-70) в12ж/о10 Начислена з/п админ-управл персоналу.(26-70) в15ж/о10 Начислена з/п за исправление брака.28-70в12ж/о10 Начислен резерв на оплату отпусков.20,23,25-96в12ж/о12 Депонируется заработная плата.70-76/5ж/о8 Депонированная з/п сдана на р/с.51-50в2ж/о1 Начислено пособие по временной нетруд.69-70ж/о10/1 Начислены отпуск раб за счет созд резерва.96-70ж/о10/1 Выплачена з/п из кассы предприятия.70/50ж/о1 Удержан из з/п подоходный налог.70-68/4ж/о7 Удержаны алименты из з/п рабочего.70-76/1ж/о8 Удержано из з/п за неисп подотчетную сумму.70-71ж/о7 Удержано из з/п с работника, допуст брак, 70-28ж/о10/1 Удержано из з/п работника в пенсионный фонд.70-69/2ж/о8 Списаны команд расходы гл инженера норма 26-71ж/о7 сверх нормы 84/1-71 ж/о 7 |
|
|
28Организация приобрела облигации в банке по номинальной стоимости на сумму 600 тыс.руб. Оплата произведена с р/с. По истеч срока обращения облигаций, через 6 мес, облигации погашены банком и ден ср-ва в размере их номинальной ст-сти поступили на р/с организации. %, предусмотренный по этим ценным бумагам, в размере 36% годовых также зачислен на р/с организации. Дт 60 Кт 51=600000 перечислено Дт 58 Кт 60 =600000 приход Исчисляем процент (600000*36%/12)*6=108000 Дт 76/4 Кт 91/1=108000 проценты начислены Дт 51 Кт 76/4=108000 проценты на р/с Дт 91/4 Кт 58=600000 погашены облигации Дт 51 Кт 91/1=600000 поступление денег |
29 Составить журнал регистрации хозопераций, операции отразить бухпроводками, указать учетные регистры. 10-60Поступили мат от поставщиков (без НДС). Ж6в10 18-60НДС на поступи мат. ж6 книга покупок 10-28Получ матер от забракованных изделий ж 10в10. 10-20Получ матер из основ производства. Ж10в10 10-91/1Поступ матер от ликвидации ос. В10ж10 10-92/1Оприход излишки мат-лов при инвентаризации.ж5 23-10Отпущены матер на нужды вспом производства Ж10 26-10Отпущены материалы на общехозя нужды.ж10в15 28-10Отпущены материалы на исправление брака.в12ж10 10-75/1Внесены материалы в качестве вклада в12 90/8-10Порча материалов в результате ЧС ж10. 08-10Отпущены материалы на кап вложения. В18 ж10 16-15Списаны откл в результате ст-сти приобретенных мат-лов. Ж10 Списаны отклон относящиеся к израсх материалам: 20-16на производство продукции в12 ж10 в15; 25/1-16 на обслуживание машин и механизмо в12 ж10 в15 25/2-16на хозяйственные нужды цехов; в10 26-16на нужды заводоуправления. |
В соотв с закл договором предприятие продает объект нем-ных активов за 800000руб (т.ч.НДС). Форма расчета- безнал, предоплата 100%. Перв ст-сть объекта НА 500000 руб. Объект находился в эксплуатации 2 года. Срок полезного использования - 5 лет. Способ нач амортизации - линейный. Дт 51 Кт 62=800000 отражена предоплата Находим аммортизацию за 2года НА=1/5*100=20% А=500000*20%=100000 а за 2 года 100000*2=2000000 Дт 05 Кт 04 200000 списание амортизации с одновремен уменьш перв ст-сти Дт 62 Кт 91/1 800000 переданы НА покупателю Дт 91/2 Кт 68/2 (800000*20/120)=133333 начислен НДС Дт 91/4 Кт 01 (500000-200000)=300000 спис ост ст-сть Финрезультат Дт 91/5 Кт 99 (800000-133333-300000)=366667- прибыль Ст-ра сч 91/5 |