Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
13 учет расчетов с подотчетными лицами
В деятельности орг-ции имеют место расходы, которые не воможно оплатить за наличный расчет либо безналичным путем
К таким расходам относятся операционно – хозяйственные расходы, грузо–разгрузочные работы, командировочные. Для выплаты таких расходов выдаются подотчет по РКО. Приказом руководителя определяется круг лиц, которому выдаются средства подотчет.
В учетной политике орг-ии определяется отчетный период по использованию подотчетными средствами. Работник обязан отчитаться на след. День после использования средств на хоз.расходы или в течении 3х дневный срок после возвращения из командировки.
По истечению срока использования средств работник составляет авансовый отчет и прилагает к нему все оправдательные док-ты( накладная, счет-фактура, квитанция ПКО, фискальный чек.) по оплаченным услугам (акт, счет-фактура, квитанция РКО, фискальный чек) без доверенности по использованию подотчетных средств( товарный или фискальный чек, если нет кассового аппарата(ККМ) товарный чек, квитанция ПКО)
По командировочным расходам : билеты, квитанция по оплате проживания в гостинице с фискальным чеком, квитанции и чеки по оплате расходов, суточные расходы подтверждаются командировочным удостоверением с отметкой прибыл, выбыл. При направления работника в командировку издается приказ, где опред-ся срок и период, цель командировки, выдается задание. По возвращению работник вместе с составлением авансового отчет пишет отчет о проделанной работе. Суточные оплачиваются за каждый день командировки и день отъезда и возвращения считают отдельными днями. Для целей налогообложения размер суточных расходов нормируется 700 сутки по загран команд. 2500 сутки. В соотв.с 25гл.НК ч2 превышение нормы суточных расходов для подотчетного лица уплата НДФЛ превышения и орг-ция уплачивает налог на прибыль. ПО командировочным расходам НДС принимается к вычету по проездным билетам, квитанции гостиницы, на постельные принадлежности в ЖД вагоне.
Бухгалтер проверяет авансовый отчет и переедет руководителю для утверждения . После утверждения отчета, бухгалтер его обрабатывает. Учет расчета с подотчетными лицами ведется на счете 71 по дебету - выдача средств в подотчет, выплата оправдательного перерасхода и положительная курсовая разница по подотчетной валюте. По кредиту – списание использованных подотчетных средств, возврат остатка подотчетных средств и отрицательная курсовая разница
Д 71 К 50 – на суммы выданные подотчет на хоз. И командировочные; на выплату оправдательного перерасхода
Д 71 К 91.1 на сумму положительной курсовой разницы по подотчетной валюте
Д 20, 26, 44 К 71 на оприходывания ценностей оплаченных подотчетными средствами
Д 50 К 71 на сумму возврата неиспользованного остатка подотчетных средств
Д19 К 76 на сумму НДС предъявленного по командировочным расходам
Д 76 К 71 на списания израсходованных подотчетных средств на оплату НДС предъявленного
Д 68 К 19 на сумму НДС принятого к вычету по подотчетным средствам