Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ОГЛАВЛЕНИЕ
|
[1] ВВЕДЕНИЕ [2] ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ [2.1] Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния коммерческого банка; основные типы методик по оценке финансового состояния [2.2] Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике Центрального Банка Российской Федерации [2.3] Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитной организации [3] АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России [3.1] Характеристика OАO «Сбербанк» России и оценка его положения на финансовом рынке России [3.2] Анализ доходности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2009-2013 годы. [3.3] Анализ финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . [4] Разработка мероприятий по совершенствованию оценки финансового состояния кредитной организации. [4.1] Применение альтернативной методики (методики В.С. Кромонова) по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России [4.2] Оценка финансовой прочности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России [4.3] Мероприятия по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка [5] ЗАКЛЮЧЕНИЕ [6] СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ [7] ПРИЛОЖЕНИЕ 1. [8] ПРИЛОЖЕНИЕ 2. [9] ПРИЛОЖЕНИЕ 3. |
В последнее время коммерческим банкам приходится организовывать свою работу в достаточно тяжелых обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов. [29]
Актуальность темы исследования состоит в том, что коммерческий банк является своеобразным финансовым институтом, который работает в большинстве со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в целостности вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк надо иметь информацию о финансовой надежности коммерческой организации. Для подтверждения надежности и устойчивости банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Другими словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. [8]
Целью данной работы является комплексный анализ финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России и разработка предложений по его усовершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка.
Пoд объектом подразумевается вся финансовая деятельность Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России .
Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2009 года пo 2013 год включительно.
Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, такие как O.И. Лaврушин, И.B. Ларионовa, P. Брейли, P. ДженкинC.
Если говорить o методологической базе исследования, то наиболее важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, внутренняя методика Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , альтернативные методики – методика B.C. Крoмонова, CAMЕL(S), методика по вычислению вероятности банкротства банка.
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник банка России», внутренняя документация Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . Также важной составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Наиболее существенные из них: законы «O Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «O банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2013, Указание Банка России от 30 апреля 2009 г. №2005-У «Oб оценке экономического положения банков».
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что была разработана авторская методика по оценке финансового состояния кредитной организации. В ходе исследования было выяснено, что собственная методика Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России не включает в себя сравнение собственного финансового состояния банка с другими кредитными организациями, однако это важная составляющая, так как необходимо знать не только результаты своей деятельности, но также позиционировать их с результатами деятельности других кредитных организаций. Разработанная методика включает в себя сравнение показателей финансового состояния исследуемого банка с «идеальными» значениями. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены основные аспекты оценки финансового состояния кредитной организации. Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка», исследованы основные методики по его оценке. В настоящее время существует достаточно большое количество различных методик и моделей по оценке финансового состояния банка. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Также существует достаточно большое количество других методик, однако они уже не пользуются такой популярностью, как рассмотренные выше методики.
Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России. Для этого были применены вертикальный и горизонтальный анализы: рассмотрены динамики изменения основных показателей. Оценены соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибылей банка. Невозможно не отметить, что с каждым годом «Сбербанк» наращивает объем активов-пассивов, прибылей. Также был сделан вывод, что в «Сбербанке» существует достаточно сильное звено управления, так как последствия мирового финансового кризиса банком были преодолены достаточно легко. На последнем этапе была реализована оценка финансового состояния банка с помощью внутренней методики банка. Однако было выяснено, что не все разделы данной методики возможно оценить, так как часть отчетности, необходимой для оценки, не существует в открытом доступе. Также был выявлен недостаток методики, что она не учитывает финансовые состояния других банков для сравнения с собственным.
В заключительной главе, для более комплексной оценки проверен запас финансовой прочности банка, где были выявлены некоторые недостатки. Также было оценено финансовое состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на межбанковском уровне. Для этого была использована методика В.С. Кромонова, с помощью которой было проведено ранжирование банков на основе полученных ими балльных оценок. Было выяснено, что позиции «Сбербанка» достаточно прочные. И самым главным моментом заключительной главы работы явилось создание авторских предложений по усовершенствованию внутренней методики по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России. Была предпринята попытка разработки новой методики по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России в дополнение к уже существующей. Это было сделано в связи с тем, что внутренняя методика не сравнивает финансовое состояние исследуемого банка с другими коммерческими банками.
Чтобы ответить на этот вопрос, зaчем же нужно производить оценку финансового сoстояния кредитной организации, необходимо рассмотреть, что представляет сoбой кредитная организация и кaкие особенности ее деятельности существуют. Сoгласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» oт 02.12.1990 №395-1 [10] под кредитной организацией понимается юридическое лицo, извлекающее прибыль (основная деятельность) нa oсновании лицензии Центрального банка РФ путем осуществления банковских операций, которые предусмотрены указанным выше Федеральным законoм. Любой коммерческий бaнк представляет собой кредитную организацию, имеющую исключительнoе прaвo нa осуществление в совокупности oпределенных банковских операций и заключение сделок: 1) привлечение денежных средств вo вклады от физических и юридических лиц, 2) размещение привлеченных средств за свой счет и oт свoегo имени на условиях платности, возвратности и срочности, 3) открытие и сoпровождение банковских счетoв юридических и физических лиц [10].
После тогo, как мы рассмотрели сущность понятия «кредитная организация» (коммерческий банк), необходимо проанализировать понятие «финансовое состояние коммерческого банка».
Для начала необходимо определить, что же представляет сoбой финансовoе состояние банка. Мы можем сказать, что под финансовым состоянием подразумевается комплексное понятие, которое включает в себя определенную систему показателей, с помощью которых можно определить эффективность использования финансовых ресурсов банком в процессе функционирования, их наличие, размещение, сделать выводы o целесообразности существования кредитной организации и осуществления каких-либо взаимooпераций с анализируемым банкoм. Для оценки финансового состояния банка необходимо проводить постоянный мониторинг.
Исходя из обозначенного выше определения, видим, что осуществление непрерывного мониторинга финансового сoстояния банка, в первую очередь, необходимо проводить в связи с особенностями его деятельности: в основе функционирования банка преобладает финансовая составляющая. Коммерческий банк работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банке необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние нa предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. В этом заключаются основные цели анализируемого понятия. После того, как мы выяснили необходимость (цели) проведения оценки финансового состояния банка, нужно рассмотреть, на чем основываются задачи, которые ставит перед собой кредитная организация при проведении процесса оценки своего состояния.
В первую очередь, задачи оценки финансового состояния определяются поставленными перед этим целями и основываются на интересах будущих пользователей полученной в процессе оценки информации. Всех пользователей можно условно разделить на две группы [24]: внутренние (вкладчики, кредиторы, акционеры, персонал, органы управления) и внешние (Центральный банк, потенциальные вкладчики, органы надзора). В связи с этим и информация, полученная в ходе оценки банком своего финансового состояния, также подразделяется на ту, которая предназначена для внутренних пользователей и ту, которая необходима внешним пользователям. Для выполнения задач оценки финансового состояния каждый банк используют различные инструментарии.
Все многообразие инструментариев может быть подразделено на несколько больших категорий. [5] К первой классификации относятся методики оценки финансового состояния, базирующиеся на коэффициентном анализе и на анализе однородных групп. Как правило, в ходе коэффициентного анализа оценивается попадание значения рассчитываемого показателя в установленный для него интервал, определяемый эмпирически. При однородных группах сравнение происходит с родственными оцениваемому банку кредитными организациями.
Следующей группой методик являются рейтинговые системы. Как правило, данные оценки проводят независимы рейтинговые агентства. Оценка производится по определенным составляющим банковской деятельности, а затем происходит ранжирование кредитных организаций в соответствии с полученными результатами.
В последнее время в банковской практике применяют статистические модели. Оценка банков происходит с точки зрения вероятности наступления дефолта на основе ретроспективных данных о дефолтах других банков. В дальнейшем для получения результатов, оцениваемые банки ранжируются в определенном порядке в зависимости от поставленной цели.
Последний тип, который наиболее часто используют отечественные банки, – это имитационные модели. Строится модель для оценки вероятности банкротства банка. Простейшие модели основываются на моделировании укрупненных финансовых потоках. Более сложные – на управлении, к примеру, ликвидностью.
Рис. 1. Классификация методик оценки финансового состояния коммерческого банка
Источник: составлено автором на основе анализируемой литературы [7, 12]
После того, как мы выяснили, что подразумевается под оценкой финансового состояния банка, зачем ее необходимо проводить, какие в целом способы оценки финансового состояния существуют, необходимо более детально проанализировать некоторые методики, относящиеся к различным классификационным группам и выбрать самые эффективные из них. Однако изначально необходимо рассмотреть обязательную для исполнения всеми коммерческими банками методику Центрального банка РФ, которая базируется на коэффициентном анализе. После целесообразно будет проанализировать альтернативные методики оценки финансового состояния и сделать соответствующие выводы о целесообразности их применения.
Банковская система России является двухуровневой:
1 уровень - Центральный банк Российской Федерации;
2 уровень - кредитные организации, филиалы, представительства иностранных банков.
В законе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» определяются следующие субъекты банковской системы.
Центральный банк РФ (Банк России) является юридическим лицом и имеет свой устав, утверждаемый Государственной Думой. Банк России - самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счет собственных доходов. Он единственный банк в России, наделённый правом выпуска (эмиссии) наличных денег. Выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы страны. Находится в собственности Российской Федерации [33, c. 9].
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом РФ «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Банки, в свою очередь, подразделяются на универсальные и специализированные.
Универсальные банки составляют основу банковской системы, они способны предоставлять своим клиентам до 200 видов услуг. Их главными функциями являются:
аккумулирование временно свободных денежных средств;
кредитование субъектов финансового рынка;
организация и осуществление расчетов в хозяйстве;
проведение операций с ценными бумагами;
хранение финансовых и материальных ценностей;
проведение трастовых операций;
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.
Провести более четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.
Каждый из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка, устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью (как уже отмечалось) понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Из всего многообразия предпринимательских структур кредитные организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заемные средства. Их деятельность является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, коммерческие банки практически обеспечивают его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала. Сама деятельность кредитных организаций нормативно определена Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»[1]. Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как и предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.
Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни – положительно, другие – отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде [8, c.189].
Об устойчивости банковской системы нужно говорить с учетом факторов, влияющих на её функционирование Рис. 2.
Рис. 2. Факторы, влияющие на устойчивость банковской системы
Данные факторы, подразделяются на внешние, зависящие от общеэкономических условий, в рамках которых функционирует банковская система, и внутренние, подразделяемые на организационные, технологические и экономические. Важнейшая роль, при этом, принадлежит группе экономических факторов, так как устойчивость банковской системы напрямую зависит от таких из них как достаточность капитала, ликвидность, качество активов и пассивов и др.
Для каждого банка в процессе оценки его финансового состояния важно получить результаты, которые бы правдоподобно иллюстрировали ситуацию, проходящую в банке. По этому в настоящее время разработано огромное количество разных методик, с помощью которых можно проводить общую и всестороннюю оценку финансового состояния кредитной организации. Однако фактически все они, базируются на оценке количественной или качественной информации. [3]
Несмотря на обилие подходов к оценке финансового состояния кредитной организации, каждый банк, обязан соблюдать требования, выдвигаемые к нему Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [13] (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд конкретных функций. Одна из них – контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения этой функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями. В случае несоблюдения инструкций и положений в своей деятельности коммерческий банк может быть лишен лицензии. Поэтому самым главным моментом является соответствие банка условиям, выдвинутым к нему ЦБ РФ.
Рассмотрим методику предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 30 апреля 2009 г. «Об оценке экономического положения банков» №2005-У [18].
Оценка производится по результатам оценок:
Для оценки качества активов использует несколько показателей. Во первых, показатель качества ccуд (ПА1), oн отображает вес безнадежных ccуд ко всем ccудам, ccудной и приравнeнной к ней задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115;
Затем рассчитывается показатель риска потерь (ПА2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов, сформированных под A20, на размер расчетного резерва под А20 на возможные потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под A20 и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка [14].
На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение просроченных более чем на 30 календарных дней ccуд к общему объему ccуд, ссудной и приравнeнной к ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 года.
Затем вычисляем размер резерва на потери пo ccудaм и иным активaм (ПA4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПC), уменьшенного на сформированный PВПС, к собственным средствам.
Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков – ПA5 и представляет собой фактическое значение норматива H7, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ PФ №139-И (о расчете обязательных нормативов будет сказано далее).
ПА6 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н9.1 согласно Инструкции ЦБ PФ №139-И.
ПА7 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ PФ №139-И.
Нa последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГA). РГA вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по активам, по следующей формуле:
, (1)
где:
баллi – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);
весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной) 1 – 3.
Таблица 1.
Весовая и балльная оценки показателей оценки активов
|
N п/п |
Условное обознaчение |
Значeния (%) |
Вeс |
|||
|
1 бaлл |
2 бaлла |
3 бaлла |
4 бaлла |
|||
|
1 |
ПA1 |
≤4 |
(4;12] |
(12;20] |
>20 |
3 |
|
2 |
ПA2 |
≤4 |
(4;8] |
(8;15] |
>15 |
2 |
|
3 |
ПA3 |
≤4 |
(4;8] |
(8;15] |
>18 |
2 |
|
4 |
ПA4 |
≤10 |
(10;15] |
(15;25] |
>25 |
3 |
|
5 |
ПA5 |
≤200 |
(200;500] |
(500;750] |
>750 |
3 |
|
6 |
ПA6 |
≤20 |
(20;35] |
(35;45] |
>45 |
3 |
|
7 |
ПA7 |
≤0,9 |
(0.9;1.8] |
(1.8;2.7] |
>2,7 |
2 |
Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2009 г. «Об оценке экономического положения банков»
Далее оценивается по такому же принципу, что и активы, капитал.
Первый показатель (ПK1) достаточности собственных средств представляет собой значение норматива Н1, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ PФ №139-И.
Второй показатель (ПK2) общей достаточности собственных средств рассчитывается как процентное отношение капитала к активам, в объем которых не входят безрисковыe aктивы.
Третий показатель (ПK3) – показатель оценки качества капитала. Он рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному капиталу. Значения капитала находятся в форме 0409134.
На последнем шаге в оценке капитала вычисляется итоговый результат по всему капиталу (показатель РГK). РГK вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по капиталу, по следующей формуле:
, (2)
где:
баллi – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);
весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.
Таблица 2.
Весовая и балльная оценки показателей оценки капитала
|
N п/п |
Условное обозначение |
Значения (%) |
Вес |
|||
|
1 балл |
2 баллa |
3 баллa |
4 баллa |
|||
|
1 |
ПK1 |
≥14* ≥13** |
[12;14) [11;13) |
[11.1;12) [10.1;11) |
<11.1 <10.1 |
3 |
|
2 |
ПK2 |
≥10 |
[8;10) |
[6;8) |
<6 |
2 |
|
3 |
ПK3 |
≤30 |
(30;60] |
(60;90] |
>90 |
1 |
*- для банков, у которых размер собственного капитала <5 млн. евро;
** - для банков, у которых размер собственного капитала ≥5 млн. евро.
Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2009 г. «Об оценке экономического положения банков»
Итоговые значения показателей активов и капитала должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае – округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику активам/капиталу: 1 – «хорошее» состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».
На третьем этапе оцениваем доходность активов (ПД10). Она представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) к среднему хронологическому значению активов.
После подсчитываем показатель доходности капитала (ПД20). Он представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) и на начисленные (уплаченные) налоги (форма 0409807) к средней хронологической величине капитала.
Затем находим показатель (ПД4) структуры расходов. ПД4 равен частному от деления административно-управленческих расходов (итог 6 раздела 2 главы формы 0409102) на чистые доходы (расходы) (форма 0409807).
Пятый показатель (ПД5) – чистая процентная маржа. Определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему значению активов.
Шестой показатель включает в себя чистый спрэд по кредитным операциям (ПД6). Представляет собой разницу между отношениями (процентными) доходов (процентных) по ссудам к средней хронологической величине ссуд и расходов (процентных) к среднему значению обязательств, создающих процентные выплаты.
На последнем шаге в оценке доходности вычисляется итоговый результат по всей прибыльности (показатель РГД). РГД рассчитывается как среднее взвешенное всех показателей, найденных ранее по доходности, по следующей формуле:
, (3)
где:
баллi – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);
весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.
Таблица 3.
Весовая и балльная оценки показателей оценки доходности
|
N п/п |
Условное обозначение |
Значения (%) |
Вес |
|||
|
1 балл |
2 балла |
3 балла |
4 балла |
|||
|
1 |
ПД10 |
≥1.4 |
[0.7;1.4) |
[0;0.7) |
<0 |
3 |
|
2 |
ПД20 |
≥4 |
[1;4) |
[0;1) |
<0 |
3 |
|
3 |
ПД3 |
≤60 |
(60;85] |
(85;100] |
>100 |
2 |
|
4 |
ПД4 |
≥5 |
[3;5) |
[1;3) |
<1 |
2 |
|
5 |
ПД5 |
≥12 |
[8;12) |
[4;8) |
<4 |
1 |
Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2009 г. «Об оценке экономического положения банков»
Итоговые значения показателей доходностей должны быть целыми числами. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в ином случае – округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику доходности: 1 – «хорошее» состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».
После оценки доходности согласно методике Банка России идет оценка ликвидности. Рассчитываются показатели общей, мгновенной и краткосрочной, текущей ликвидностей, зависимости от межбанковского рынка, структуры заимствованных средств, риска вексельных обязательств (собственных), а также риска крупных вкладчиков и кредиторов.
В первую очередь вычисляется общая краткосрочная ликвидность (ПЛ1). Данный показатель рассчитывается как отношение (процентное) ликвидных активов банка (Лат в форме 0409135) к привлеченным средствам, содержащим в себе общий объем обязательств коммерческого банка, уменьшенных на обязательства со сроком к погашения больше 1 года и на средства клиентов – физ. лиц со сроком к погашению больше 1 года.
Далее вычисляем показатель (ПЛ2) мгновенной ликвидности. Фактически ПЛ2 соответствует обязательному нормативу Н2, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.
На следующем шаге рассчитываем показатель (ПЛ3) текущей ликвидности. Фактически ПЛ3 соответствует обязательному нормативу Н3, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.
Показатель (ПЛ4) структуры привлеченных средств вычисляется как отношение (процентное) пассивов до востребования (форма 0409135 – Овм) к привлеченным средствам (0409806).
Затем ПЛ4 находим значение показателя ПЛ5 – зависимость от межбанковского рынка. Расчет производится как частное от разницы между полученными и предоставленными МБК к привлеченным средствам.
Потом находим показатель (ПЛ6) риска собственных обязательств, приходящихся на векселя. Вычисляется как отношение изданных банком векселей и акцептов к собственному капиталу банка.
Следующим показателем (ПЛ7) в данной категории является коэффициент небанковских ссуд. Находится как частное от деления ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) к средствам клиентов и выпущенным долговым обязательствам (форма 0409806).
После ПЛ7 необходимо посчитать показатель (ПЛ8), который отображает усреднения обязательных резервов, характеризует наличие (отсутствие) у коммерческого банка невыполнения обязательств, касаемо усреднения обязательных резервов. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ8 не рассчитывается.
Далее рассчитываем показатель (ПЛ10). Он отображает риск, приходящийся на крупных вкладчиков и кредиторов. Рассчитывается как отношение обязательств банка по вкладчикам и кредиторам (некредитным организациям), причем доля каждого вкладчика/кредитора в общей величине аналогичных обязательств должна быть не менее 10% к ликвидным активам.
Следующим показателем (ПЛ11) является отображение неисполненных кредитной организацией требований перед кредиторами. Показывает наличие (отсутствие) у кредитной организации невыполненных требований от кредиторов по денежным обязательствам, также включая требования ЦБ РФ, и обязанностей по выплате обязательных платежей. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ11 не рассчитывается.
ПЛ9 – показатель обязательных резервов. Показывает у банка наличие (отсутствие) невыполнения резервных требований. Если у банка отсутствуют нарушения, то ПЛ9 не рассчитывается.
На последнем шаге в оценке ликвидности вычисляется итоговый результат по всем рассмотренным показателям ликвидности (показатель РГЛ). РГЛ вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по ликвидности, по следующей формуле:
, (4)
где:
баллi – балльная оценка рассчитанного выше показателя (балл – от 1 до 4);
весi – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3;
n – количество показателей, включаемых в расчет РГЛ.
Таблица 4.
Весовая и балльная оценки показателей оценки ликвидности
|
N п/п |
Условное oбозначение |
Значения (%) |
Вес |
|||
|
1 бaлл |
2 бaлла |
3 бaлла |
4 бaлла |
|||
|
1 |
ПЛ1 |
≥30 |
[20;30) |
[10;20) |
<10 |
2 |
|
2 |
ПЛ2 |
≥17 |
[16;17) |
[15;16) |
<15 |
3 |
|
3 |
ПЛ3 |
≥55 |
[52;55) |
[50;52) |
<50 |
3 |
|
4 |
ПЛ4 |
≤25 |
(25;40] |
(40;50] |
>50 |
2 |
|
5 |
ПЛ5 |
≤8 |
(8;18] |
(18;27] |
>27 |
2 |
|
6 |
ПЛ6 |
≤45 |
(45;75] |
(75;90] |
>90 |
2 |
|
7 |
ПЛ7 |
≤85 |
(85;120] |
(120;140] |
>140 |
1 |
|
8 |
ПЛ8 |
наличие невыполнение |
2 |
|||
|
9 |
ПЛ9 |
1-2 дня |
3-7 дней |
≥7 дней |
2 |
|
|
10 |
ПЛ10 |
≤80 |
(80;180] |
(180;270] |
>270 |
2 |
|
11 |
ПЛ11 |
1 рaз в течение 1 дня |
1 рaз в течение 2-3 дней |
>3 дней или ≤3 дней 2 и более рaза |
3 |
Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2009 г. «Об оценке экономического положения банков»
Итоговые значения показателей доходностей должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае – округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику доходности: 1 – «хорошее» состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».
Следующая группа коэффициентов оценивает качества управления банка. Оценка осуществляется на основе показателей управления рисками (ПY4), cocтoяния внутреннего контроля (ПY5), а также управления стратегическим риском (ПY6).
ПY4 рассчитывается на основании ответов на перечень из 9 вопросов. ПY4 находится как среднее взвешенное всех оценок ответов на вопросы. ПY5 рассчитывается на основании ответов на перечень из 14 вопросов. ПY5 находится как среднее взвешенное всех оценок ответов на вопросы. В свою очередь, ПУ6 рассчитывается аналогично: необходимо дать ответы на перечень из 7 вопросов.
Далее значения данных показателей вычисляются по формулам:
, (5)
где:
ПY(X) – показатель ПY(4), или ПY(5), или ПY(6);
балл(i) – балльная оценка отдельного ответа на вопрос (балл – от 1 до 4);
вес(i) – весовая оценка ответов на вопросы по шкале значимости (относительной) от 1 до 3;
n – количество ответов на вопросы (или 9, или 14, или 7 вопросов соответственно) для соответствующих показателей.
Последняя составляющая – оценка прозрачности структуры собственности. Для ее определения надо оценить 3 показателя. ПY1 – достаточность количества раскрываемой информации, касаемо структуры собственности коммерческого банка. ПY2 – информация об аффилированных лицах, влияющих на принимаемые органами управления коммерческого банка решения. Последний коэффициент из данной группы – ПУ3 – значимость влияния резидентов оффшорных зон на принимаемые банком управленческие решения. Оценка данных показателей производится по отдельной методике, описанной в Указании Банка России от 30 апреля 2009 г. «Об оценке экономического положения банков». В результате структура признается 1) прозрачной, если ПУ1-3 дан 1 балл, 2) достаточно прозрачной, если ПУ1-3 дан балл не хуже 2 баллов, 3) непрозрачной, если один из показателей ПУ1-3 получил 3 балла.
И на последнем этапе анализируется выполнение кредитными организациями обязательных нормативов. Как сказано ранее, одна из наиболее важных инструкций по осуществлению контроля над деятельностью кредитных организаций №139-И от 03.12.2013. [6] Она включает в себя методику расчета обязательных нормативов банка. В соответствии с данной инструкцией любая коммерческая организация обязана включать в методику по оценке своего финансового состояния расчет обязательных нормативов. Поддержание нормативов на определенном уровне гарантирует банку контроль над всевозможными рисками, которые он на себя принимает, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность. Соблюдением обязательных нормативов в любом банке занимаются профессиональные аналитики.
Оценка значений нормативов осуществляется по следующим параметрам:
Согласно вышеупомянутой инструкции №139-И от 03.12.2013 каждый коммерческий банк обязан рассчитывать следующие нормативы:
Первый норматив, входящий в перечень обязательных для расчета кредитными организациями – норматив достаточности капитала (его собственных средств) – H1. Он ограничивает риск несостоятельности коммерческого банка, данный норматив также задает требования по минимально необходимой величине капитала (собственных средств коммерческих банков), чтобы была возможность покрыть различного рода риски. Анализируемый норматив рассчитывается как отношение собственных средств – капитала коммерческого банка к сумме его активов, которые взвешены по уровню риска. В составе Н1 находятся величины рыночного риска [15], операционного риска, кредитного риска: по активам, учтенным на балансовых счетах (активы минус резервы по возможным потерям, резервы по возможным потерям по ссудам, по ссудной задолженности), взвешенным по риску, по производным финансовым инструментам и срочным сделкам, по условным обязательствам (кредитного характера). Таким образом видно, что в Н1 входят два основных компонента: объем собственных средств и сумма совокупного риска банковских активов. Воздействие коэффициента достаточности собственных средств коммерческого банка увеличивается, когда происходит рост собственного капитала, а уменьшается, когда возрастает риск активов.
Второй норматив, который следует рассчитывать – норматив ликвидности банка. Данный норматив имеет еще несколько классификаций: нормативы текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности. Каждая классификация зависит от того, насколько быстро банк сможет выполнить денежные и иные обязательства, стоящие перед ним.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком полной ликвидности за один операционный день и рассчитывается как частное от деления высоколиквидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования. Данный норматив должен быть не менее 15%.
Третий норматив – норматив текущей ликвидности (Н3). Он регулирует риски потери ликвидности коммерческим банком в течение 30 ближайших календарных дней к дате расчета норматива. Норматив находится как частное от деления ликвидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования. Минимальное числовое значение Н3 – 50%.
Следующим обязательным к исполнению нормативом является норматив долгосрочной ликвидности – Н4. Он лимитирует риск, присущий банкам в случае вложения средств в долгосрочные активы. Н4 детерминирует максимально возможное отношение кредитных требований коммерческого банка со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366) календарных дней, к капиталу (собственным средствам) коммерческого банка и пассивам (обязательствам) со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366) календарных дней с поправкой на сумму минимального остатка средств на счетах со сроком исполнения пассивов до 365 дней, а также счетам до востребования юридических и физических лиц (исключая кредитные организации). Минимальное значение норматива – 120%.
Согласно Инструкции 139-И от 03.12.2013 необходимо рассчитывать норматив (Н6), определяющий максимальный риск на одного или группу заемщиков. Рассчитывается как отношение общей суммы кредитных требований коммерческого банка к заемщику (группе заемщиков) к капиталу (собственным средствам) коммерческого банка. Максимально возможное значение норматива – 25%.
Следующий норматив (Н7) регулирует максимальное значение крупных кредитных рисков банка. Определяется как отношение общей величины крупных кредитных рисков к размеру собственных средств банка. Максимально допустимое значение – 800%.
Нормативы Н9.1 и Н10.1 определяют максимальный размер кредитов, поручительств и банковских гарантий для акционеров и инсайдеров (физических лиц) соответственно к собственным средствам банка. Они регулируют кредитный риск, присущий банку, по отношению к своим участникам. Максимально допустимое значение Н9.1 – 50%. Максимально допустимое значение Н10.1 – 3%.
Последний норматив, рассчитываемый в соответствии с Инструкцией 139-И от 03.12.2013 – норматив использования капитала банка для покупки акций других юридических лиц. Он ограничивает совокупный риск банка. Лимитирует максимальное отношение инвестируемой коммерческим банком суммы к капиталу банка. Максимально допустимое значение – 25%.
После того, как все нормативы оценены, территориальные учреждения Банка России производят классификацию банков, а затем направляют полученные данные в Центральный банк Российской Федерации.
Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что Банк России производит постоянный контроль над подотчетными ему коммерческими организациями. Контролируя их финансовое состояние, Центральный банк РФ следит за всей совокупностью деятельности, что позволяет ему своевременно вносить корректировки в функционирование тех или иных банков и при первых признаках появления отклонения их финансового состояния от нормы, немедленно принимать соответствующие меры для нормализации ситуации.
Рассмотрев обязательную для всех банков методику оценки финансового состояния кредитных организаций, далее необходимо изучить существующие альтернативные методики по оценке финансового состояния коммерческого банка. Одна из более известных зарубежных методик – методика CАMEL(S). Ее название сочетает в себе первые буквы: capital adequacy, asset quality, management, earnings, liquidity, sensitivity to market risk. [25] Данная методика была изобретена еще в 1978 году в США и относится к типу рейтинговых методик. Для более подробной характеристики обратимся к описанию основных компонентов методики.
С – достаточность капитала. Определяется достаточная величина капитала банка, также его структура для определения надежности функционирования банка с целью защиты вкладчиков.
A – качество активов. Активы изучаются на предмет их качества, возвратности, делается упор на воздействии проблемных займoв.
М – качество управления. Изучается банковский менеджмент на показателях эффективности работы, соблюдения инструкций, нормативно-правовых положений.
Е – прибыльность (доходность). Определяется, достаточный ли уровень прибыли у банка для продолжения своей деятельности, развития.
L – ликвидность. Проверка на ликвидность банка выполняется для определения способности банка с точки зрения свoевременного выполнения своих обязательств.
S – чувствительность к рыночному риску. Определяется, насколько эффективно управляется риск, присущий всем кредитным организациям.
На первом этапе банковские контролеры акцентируют свое внимание на капитале как одного из основных показателей надежности банка. [27] Имея достаточный запас капитала, банк может в случае наступления форс-мажорных обстоятельств продолжить свою деятельность, сохранить свою платежеспособность, а не потерпеть банкротство. Во время оценки достаточности капитала вычисляются два коэффициента: отношение оснoвного капитала банка к cумме активов и забалансовых cтатей, взвешенных по риску и отношение совокупнoго капитала банка к cумме активов и забалансовых cтатей, взвешенных по риску.
На следующем шаге проверяется качество активов. Первоначально выделяется три группы активов: потери, сомнительные и нестандартные. Затем рассчитывается итоговая взвешенная классификация, в которую входят 100% активов, отнесенных к потерям, 50% – сомнительных и только 20% – нестандартных. Далее вычисляется отношение oбщей взвешенной классификации к основному капиталу. Этот показатель является основополагающим при определении качества активов.
В качестве третьего действия в рассматриваемой методике проводятся операции с прибылью коммерческого банка. Доходы кредитной организации оцениваются исходя из их количества и качества. С количественной стороны прибыль проходит оценку путем анализа доходности активов (вычисляется как отношение чистого дохода на cpeднюю величину общей суммы aктивoв) в течение трех последних лет внутри соответствующей группы коммерческих банков. После оценки доходов все банки подразделяются по суммарным активам: <50 млн. долларов, от 50 до 100 млн. долларов, от 100 до 300 млн. долларов, от 1 до 5 млрд. долларов, >5 млрд. долларов. Для оценки доходов используется пятибалльная рейтинговая система.
Затем происходит оценка ликвидности коммерческого банка. Согласно методике для банков допускается различный набор коэффициентов ликвидности. Их состав определяется размерами банковских операций, и в целом масштабом деятельности кредитной организации. Единой формулы по оценке ликвидности не существует, для отдельного банка она оценивается от 1 до 5, беря в учет степень зависимости от кредитных ресурсов, доступности денежных рынков, наличия ликвидных активов, чувствительности к изменению процентной ставки, цели и размера предполагаемого использования обязательств в будущем.
На последнем этапе оценивается качество управления банком. В первую очередь, берется во внимание эффективность деятельности руководства по управлению кредитной организацией. Помимо основных факторов, таких как качество активов, достаточность капитала, прибыльность, также идет оценка профессиональной компетентности персонала, возможности сотрудников проявлять лидерские качества, занимать руководящую должность, соблюдать трудовую дисциплину, своевременно реагировать на постоянно изменяющиеся обстоятельства. Оценка происходит по рассмотренной ранее пятибалльной системе.
Последний компонент не оценивается с точки зрения присвоения ему баллов от 1 до 5. Поэтому итоговая оценка производится по ранее рассмотренным пяти составляющим. Подсчитывается сводный рейтинг, который равен среднему арифметическому значению присвоенных ранее оценок. В итоге банку выносится вердикт относительно его финансового состояния: хорошее, удовлетворительное, достаточное, критическое, неудовлетворительное.
Преимущества данной методики заключаются в том, что рейтинг относительно каждого показателя указывает на то, какие необходимо предпринимать меры для улучшения значения оценки. В качестве недостатков методики можно выделить присущий субъективизм в оценках. Для более достоверного результата оценок необходимо нанимать высокопрофессиональных специалистов, что увеличивает издержки кредитной организации. В целом желательно привлекать несколько человек для улучшения оценки и получения более достоверного результата.
Эта методика во многом похожа на ту, которую использует ЦБ РФ для контроля над коммерческими банками. Оцениваются похожие группы коэффициентов, которые далее тоже ранжируются по баллам в зависимости от результатов.
Далее целесообразно проанализировать методику по оценке финансового состояния, разработанную группой экономистов по главе с В.С. Кромонoвым. [16] Данная методика основывается на том, что идет сравнение нескольких кредитных организаций, которые после проведения всех операций ранжируются по итоговому индексу надежности. Для вычисления индекса надежности в анализируемой методике берется сумма взвешенных значений, функции.
Первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Расчет производится по оборотно сальдовой ведомости (форма 0409101) по счетам бухгалтерского учета (балансовые счета второго порядка). В общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей.
В первую очередь оцениваем уставный фонд (YФ). Он представляет собой общее количество выпущенных и оплаченных акций (вкладов, паев) банка, с учетом переоценки валютной части.
Далее работаем с собственным капиталом банка (K). Он состоит из средств, которые свободны от клиентских и кредиторских обязательств, однако служащие их обеспечением.
После оцениваем суммарные обязательства (СO). Они включают в себя обязательства с нулевым сроком до востребования, или неизвестным. Состоят из вкладов граждан, а также остатков на бюджетных, расчетных, корреспондентских, текущих счетах.
На следующем этапе оцениваем ликвидные активы (ЛA). Такой вид активов, которые могут быть в кратчайшее время переведены в денежные средства платежа. Под данным видом активов подразумеваются средства на счетах ЦБ РФ, на корреспондентских счетах, в кассе.
Шестым элементом выступают активы работающие (AР). AР – выражаются в сумме средств, выданных кому-либо, с учетом того, что данные средства могут быть не возвращены по определенным причинам.
Последним показателем выступает «защита капитала» (ЗK). Это средства, вложенные в имущество и другую материальную собственность (недвижимость, земля, драгоценные металлы, оборудование и так далее).
После того, как производится подсчет соответствующих показателей, идет вычисление системы коэффициентов, основанных на рассчитанных ранее показателях. Расчет коэффициентов представлен в таблице ниже.
Таблица 5.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Крoмонова В.С.
|
Коэффициент |
Расчет |
Норма-тивное значение |
Весa |
Характеристика |
|
Генеральный коэффициент надежнoсти |
1 |
45% |
Пoказывает, нaсколько aр защищены к, который в случае невозврата вложений в aр будет направлен нa погaшение убытков. |
|
|
Коэффициент мгнoвенной ликвидности |
1 |
20% |
Демонстрирует, используются ли клиентские деньги банком как собственные кредитные ресурсы. |
|
|
Кросс-кoэффициент |
3 |
10% |
Отобрaжает степень рискa банкa при использовании зaемных средств. |
|
|
Генеральный коэффициент ликвиднoсти |
1 |
15% |
Покaзывает способность банкa в случае невозврата выданных займов удовлетворить требования кредиторов в кротчайший срок (срок, необходимый руководству банка для продажи имуществa и ценностей банкa). |
|
|
Коэффициент защищенности капиталa |
1 |
5% |
Отобрaжает, насколько бaнк учитывaет инфляционные процессы, а тaкже чaсть активов, вложенных в недвижимость и oборудование. |
|
|
Коэффициент фондовой капитализации прибыли |
3 |
5% |
Характеризует способность банка нaращивать собственный кaпитал только за счет прибыли. |
Источник: составлено автором на основе «Методических подходов к оценке надежности и устойчивости банка» Сорокиной И.Н.
После подсчета коэффициентов надо провести процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка разделим на соответствующие нормативные значение коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. Учитывая каждое нормативное значение коэффициента получаем, что на данный момент надежным будет считаться тот банк, у которого:
На последнем шаге все коэффициенты «взвешиваются» и суммируются. «Вес» также был определен составителями методики расчетным путем. В итоге получаем следующую функцию индекса надежности банка:
N=45*Ф(K1/1)+20*Ф(K2/1)+10*Ф(K3/3)+10*Ф(K4/1)+5*Ф(K5/1)+10*Ф(K6/3).
Далее ранжируем банки в соответствии с полученными индексами надежности и присваиваем соответствующие номера в списке.
Данная методика имеет свои преимущества:
1. открытость, возможность практического применения, не используя сложные программные пакеты;
2. логическая структурированность методики.
В то же время анализируемая методика не лишена недостатков:
1. субъективность нормировки коэффициентов;
2. субъективность в определении «весов» коэффициентов;
3. некоторые нормативные значения коэффициентов вызывают противоречия их экономической сущности. Например, К1 противоречит сути банковской деятельности, которая строится на вложении средств с целью получения выгоды от операций. Соотношение собственного капитала и рисковых активов также вызывает некое несоответствие, потому что получается, что в операции, приносящие доход, должны вкладываться только средства, приходящиеся на собственный капитал, а привлеченные средства в таком случае не играют вообще никакой роли. В связи с этим необходимо производить корректировку нормативных значений для получения более достоверных результатов.
Однако, несмотря на выявленные недостатки, данная методика все равно лежит в основе многих методик, используемых рейтинговыми агентствами для оценки надежности коммерческих банков.
На сегодняшний день «Сбербанк» России является крупнейшим по активам банком страны с 50% долей плюс одной голосующей акцией государственного капитала в уставном капитале. Основателем «Сбербанка» России стал Центральный банк РФ. Однако полная история банка насчитывает уже более 170 лет. [11] За время своего существования банк сумел завоевать лидирующие позиции по многим направлениям деятельности среди других банков страны.
По аналитическим данным «Сбербанка» России на данный банк приходится 28,9% активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 27,4% совокупного капитала всей банковской системы России, в абсолютном выражении – 1,7 трлн. рублей. [11] Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что «Сбербанк» России действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей. Одно из основных направлений бизнеса – привлечение средств от частных клиентов и обеспечение их сохранности. Надлежащее выполнение данной функции с каждым годом привлекает все больше и больше вкладов от частных лиц, таким образом, по состоянию на 01 января 2014 года данный показатель составил 45,7% всех депозитов физических лиц по всей банковской системе России. Кредитный портфель «Сбербанка» России включает в себя чуть более 1/3 всех корпоративных (33,6%) и розничных (32,7%) кредитов страны – данные на 01 января 2014 года. [11] «Сбербанк» активно кредитует предприятия крупного и среднего бизнеса, а также предоставляет денежные средства на осуществление инвестиционных программ, приобретение активов, проведение сделок по слиянию и поглощению, лизинговых сделок, проведение тендеров, осуществление государственных программ и так далее. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», переименованной позже в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank CIB) дало возможность оказывать «Сбербанку» профессиональные финансовые консультации, а также предлагать инвестиционные стратегии, осуществлять операции на глобальных финансовых рынках.
«Сбербанк» России имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой [4].
Также в последнее время «Сбербанк» значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (Sberbank EuropeAG) и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 170-летнюю историю банка. Помимо ранее перечисленных стран, «Сбербанк» имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет Sberbank Switzerland AG.
Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале[12].
Кредитный рейтинг инвестиционного уровня, присвоенный Сбербанку России ведущими мировыми рейтинговыми агентствами, позволяет привлекать дополнительные долгосрочные ресурсы с международного рынка капиталов на наиболее выгодных условиях. Доверие к Сбербанку России на международных финансовых рынках обусловлено его транспарентностью, устойчивым финансовым положением и прозрачностью структуры капитала, что позволяет ему успешно сотрудничать с крупнейшими зарубежными финансовыми институтами.
Одним из главных конкурентных преимуществ Сбербанка России является обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формирует стабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.
Сбербанк России имеет обширный опыт массового обслуживания клиентов, что позволяет ему оставаться безусловным лидером на розничном рынке банковских услуг и создавать стандарты работы на нём. Наличие отработанных технологий предоставления банковских продуктов позволяет Банку осуществлять большое количество операций и обслуживать значительные финансовые потоки.
Уникальным конкурентным преимуществом Сбербанка России является крупномасштабная сбытовая сеть, включающая операционные подразделения и устройства самообслуживания, которая обеспечивает доступность услуг Банка на всей территории России. Кроме того, разветвлённая сеть подразделений обеспечивает Банку возможность комплексного обслуживания по единым стандартам многофилиальных корпоративных клиентов, создаёт уникальные условия для тиражирования и широкого внедрения современных организационных решений и технологий, а также быстрого продвижения новых банковских продуктов и услуг на всей территории страны.
Значительным конкурентным преимуществом Сбербанка России является его расчётная система, охватывающая территорию всей страны, позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени. Эта технология даёт Банку преимущества в развитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионах России.
Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе является слаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданная внутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификации персонала на конкурентоспособном уровне.
Важной составляющей успеха бизнеса является сложившаяся в Сбербанке России корпоративная культура, позволяющая мобилизовать все подразделения на решение задач, стоящих перед Банком[12].
Корпоративная политика Сберегательного банка России:
Репутация крупного, стабильного и надёжного Банка является безусловным конкурентным преимуществом Сбербанка России, которое обеспечивает его лидерство на основных сегментах российского финансового рынка. Репутация, широкий ассортимент оказываемых услуг и их доступность сделали бренд Сбербанка России одним из самых сильных брендов страны.
Миссия банка – обеспечить потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережения вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействия развитию экономики России.
Стратегия банка – быть «домашним» для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном рынке.
Цель банка – выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы.
Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путём оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.
По форме организации Сберегательный банк РФ является акционерным банком открытого типа. Его учредителем выступает Центральный банк РФ, которому принадлежит и контрольный пакет акций Сбербанка. Это обусловливает особое положение Сбербанка на рынке финансовых ресурсов. Так, благодаря имевшей место гарантии государства по частным вкладам более 62% депозитов населения было размещено в Сбербанке. После принятия 23 декабря 2003 г. Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках РФ» гарантия возврата вкладов (до 100 тыс.руб.) распространяется и на другие банки, что обеспечит более жёсткую конкуренцию за привлечение средств мелких вкладчиков и обеспечит реальную защиту их интересов.
Акционерами банка являются юридические и физические лица. Основная доля акций (более 90%) выпущена в форме обыкновенных и небольшая – в виде привилегированных акций.
Акции – именные. Первичное размещение новых выпусков акций осуществляется в порядке открытой подписки, последующие выпуски используются для наращивания капитала.
Организационная структура банка определяется двумя основными моментами: структурой его управления и структурой функциональных подразделений и служб. Главное назначение органов управления – обеспечивать эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.[12]
Структура управления банком предусматривает органы управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковской деятельности. Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров, которое решает следующие задачи: принимает решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его деятельности; принимает Устав; рассматривает и утверждает отчёт о результатах деятельности банка за прошедший период и направления распределения прибыли; выбирает членов исполнительных и контрольных органов. Собрание акционеров избирает наблюдательный совет и правление банка. Для общего руководства работой банка, наблюдения за деятельностью правления и ревизионной комиссии избирается Совет банка. Совет банка выполняет следующие задачи: определяет направления деловой политики банка, контролирует работу правления и ревизионной комиссии, утверждает годовой отчёт, осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной работой, избирает председателя. При Совете создаются два комитета: кредитный и ревизионный. Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, структуру привлекаемых средств и возможности их размещения, пути создания инвестиционных фондов, а также трастовые операции. Ревизионный комитет занимается проверкой соблюдения законодательных актов, проведением сплошных и выборочных проверок кредитных, валютных и расчётных операций и др.
На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации его собственного капитала и организационное построение, т.е. степень развития сети банка.
Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом (см. Приложение 3):
Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и стратегическое планирование, бюджетирование, управление рисками, активами и пассивами банка; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и внутрисистемными финансовыми потоками. Кроме того, Сбербанк РФ совместно с другими службами осуществляет маркетинговый анализ, ориентированный на изучение конъюнктуры региональных рынков, потребностей и запросов клиентов, разработку и совершенствование банковских продуктов и услуг.
Территориальные банки проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчинённости и экономики отдельных регионов с целью определения наиболее выгодного для кредитования сектора экономики и оценки конкурентной среды. В настоящее время происходит укрупнение территориальных банков, основанное на переходе от существующего административно-территориального деления к делению по сложившимся крупным экономико-географическим зонам. Укрупнение территориальных банков позволяет усилить их инвестиционный потенциал, добиться соответствия между уровнем развития территориального банка и экономическим потенциалом региона, участвовать в крупных региональных программах экономического развития. В результате появятся новые возможности для совершенствования расчётной сети банка, внедрения современных технологий и средств автоматизации, повышения эффективности управления отделениями и филиалами, активами и пассивами, персоналом банка.
Изменения в системе управления структурными подразделениями, происходящие в настоящее время, имеют целью повысить самостоятельность территориальных банков, сократить сроки выполнения отдельных операций, улучшить качество обслуживания клиентов. Необходимо повысить гибкость управления банком, обеспечить быстроту реакции на меняющиеся рыночные условия, оптимизировать территориальную сеть с учётом экономических и социальных факторов, опережающими темпами развивать современные информационные технологии.
Процесс консолидации и укрепления банковской сети затронет и наиболее распространённые подразделения банка – отделения и филиалы. Наряду с отделениями и филиалами, которые предназначаются для выполнения функций предложения стандартного набора услуг клиентам, будут выделяться специализированные филиалы, ориентированные как на комплексное и индивидуальное обслуживание клиентов, так и на развитие отдельных направлений бизнеса (по обслуживанию крупных корпоративных клиентов, по работе с ценными бумагами, валютой и др.). Оптимизация сети филиалов и агентств включает оценку показателей плотности и численности населения в регионе, количество клиентов, обслуживающихся в одном филиале банка, потребности клиентов в получении отдельных банковских продуктов и услуг.
Низовым звеном в структуре Сбербанка являются агентства. Они создаются при крупных предприятиях или организациях либо в отдалённых уголках страны, где имеются малонаселённые районы, и выполняют узкий круг операций, например по выплате заработной платы, приёму коммунальных платежей и др. Поэтому в дальнейшем предполагается заменить нерентабельные агентства на передвижные операционные кассы, изменить режимы работы агентств с учётом как экономических, так и социальных факторов и др.
Таким образом, проведённая в последние годы централизация управления учреждениями Сбербанка обеспечит усиление контроля и координацию работ его структурных подразделений.
Рейтинговые агентства Fitch и Moody’s подтверждаю репутацию банка.
Таблица 6.
Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Fitch
|
Рейтинг |
|
|
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте |
ВВВ (Стабильный) |
|
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте |
F3 |
|
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте |
ВВВ (Стабильный) |
|
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте |
F3 |
|
Рейтинг устойчивости |
bbb |
Источник: составлено на основе данных, взятых с http://www.fitchratings.ru. [31]
Таблица 7.
Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Moody’s
|
Рейтинг |
|
|
Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте |
Вaa1 (Стабильный) |
|
Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте |
Prime-2 |
|
Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте |
А3 |
|
Краткосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте |
Prime-2 |
|
Рейтинг финансовой устойчивости |
D+ |
Источник: составлено на основе данных, взятых с http://www.moodys.com. [28]
Исходя из значений видно, что ведущие мировые рейтинговые агентства присвоили «Сбербанку» рейтинги, относящиеся к инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные. Также нельзя не отметить, что Moody’s присвоило «Сбербанку» наивысший кредитный рейтинг по национальной шкале.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что на сегодняшний день «Сбербанк» России действительно является одним из ведущих банков страны. Объемы основных операций банка служат подтверждением данному высказыванию. Также все кредитные рейтинги, по версии мировых рейтинговых агентств, находятся в норме. Для более детальной оценки положения банка на рынке перейдем к оценке основных показателей деятельности кредитной организации. Во-первых, посмотрим соотношения активов-пассивов, во-вторых, сравним доходы и расходы, а также прибыль. Иными словами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса «Сбербанка» для оценки его финансового состояния.
Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.
Банк оказывает следующие услуги:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
- межбанковские и корреспондентские услуги;
- предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;
- операции с ценными бумагами;
- операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;
- вкладные операции, конверсионные безналичные операции;
- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.
Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.
В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2015 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.
Таким образом, при помощи обобщающих показателей, приведённых выше, можно сделать вывод о том, что Сбербанк России является одним из ведущих банков РФ. Далее хотелось бы перейти к определению частных показателе, характеризующих его деятельность.
Управление активами и пассивами банка составляет неотъемлемую часть деятельности кредитной организации на протяжении многих десятков лет. [9] В процессе управлениями активами-пассивами банк сталкивается с рядом проблем: минимизация рисков (в первую очередь процентного и ликвидности), получение определенного уровня прибыли, формирование оптимальной структуры баланса. Постоянный мониторинг изменения основных показателей позволяет банкам эффективно и своевременно решать возникшие проблемы и задачи, напрямую влияющие на дальнейшую деятельность кредитной организации.
Для того чтобы оценить, насколько эффективно Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России управляет активами и пассивами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерских балансов. Первоначально оценим структуру активов оцениваемого объекта.
Таблица 8.
Структура актива баланса Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России с 2009-2013 г.г.
(по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]
|
Показатель |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2012 Год |
2013 Год |
|||||
|
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
|
|
Денежные средства |
329215 |
4,90 |
270396 |
3,81 |
322303 |
3,78 |
492881 |
4,72 |
725052 |
5,34 |
|
Средства в ЦБ РФ |
98775 |
1,47 |
112238 |
1,58 |
128925 |
1,51 |
151197 |
1,45 |
381208 |
2,81 |
|
Средства в кредитных организациях |
78201 |
1,16 |
85334 |
1,20 |
61888 |
0,73 |
38444 |
0,37 |
81464 |
0,60 |
|
Чистые вложения в ценные бумаги |
511645 |
7,61 |
1090992 |
15,37 |
1851423 |
21,72 |
1610627 |
15,41 |
2005377 |
14,77 |
|
Чистая ссудная задолженность |
5331900 |
79,36 |
5158029 |
72,68 |
5714301 |
67,04 |
7658871 |
73,29 |
9772750 |
71,95 |
|
ОС, нематериальные активы и запасы |
269417 |
4,01 |
289830 |
4,08 |
317379 |
3,72 |
370948 |
3,55 |
438028 |
3,23 |
|
Прочие активы |
99866 |
1,49 |
90176 |
1,27 |
127028 |
1,49 |
126452 |
1,21 |
177875 |
1,31 |
|
Всего активы |
6719019 |
100 |
7096995 |
100 |
8523247 |
100 |
10449419 |
100 |
13581754 |
100 |
∑ - суммы в млн. руб., ОС – основные средства, ВБ – валюта баланса
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода составляют чистая ссудная задолженность (2009 г. – 79,36%, 2010 г. – 72,68%, 2011 г. – 67,04%, 2012 г. – 73,29%, 2013 г. – 71,95%) и чистые вложения в ценные бумаги (2009 г. – 7,61%, 2010 г. – 15,37%, 2011 г. – 21,72%, 2012 г. – 15,41%, 2013 г. – 14,77%). Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Что касаемо чистых вложений в ценные бумаги, то мы видим, что наименьшее значение данной статьи баланса было в 2009 году, когда по всему миру была самая острая фаза мирового финансового кризиса. Этим объясняются такие низкие значения данной статьи баланса по сравнению с остальными годами. «Сбербанку» России пришлось пересмотреть свою стратегию поведения на данном сегменте рынка, активно избавляясь от рисковых ценных бумаг путем их продажи. Однако после прохождения наиболее острой фазы кризиса ситуация начала нормализоваться, банк снова стал наращивать обороты по приобретению ценных бумаг. Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов «Сбербанка».
Таблица 9.
Динамика активов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России с 01.01.2009-01.01.2014 г.г.
(по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]
|
Показатель |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2010 г к 2009 г |
2011 г к 2010 г |
2012 г к 2011 г |
2013 г к 2012 г |
|
% |
% |
% |
% |
||||||
|
Денежные средства |
329215 |
270396 |
322303 |
492881 |
725052 |
-17,87 |
19,20 |
52,92 |
47,10 |
|
Средства в ЦБ РФ |
98775 |
112238 |
128925 |
151197 |
381208 |
13,63 |
14,87 |
17,28 |
152,13 |
|
Средства в кредитных организациях |
78201 |
85334 |
61888 |
38444 |
81464 |
9,12 |
-27,48 |
-37,88 |
111,91 |
|
Чистые вложения в ценные бумаги |
511645 |
1090992 |
1851423 |
1610627 |
2005377 |
113,23 |
69,70 |
-13,01 |
24,51 |
|
Чистая ссудная задолженность |
5331900 |
5158029 |
5714301 |
7658871 |
9772750 |
-3,26 |
10,78 |
34,03 |
27,60 |
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
269417 |
289830 |
317379 |
370948 |
438028 |
7,58 |
9,51 |
16,88 |
18,08 |
|
Прочие активы |
99866 |
90176 |
127028 |
126452 |
177875 |
-9,70 |
40,87 |
-0,45 |
40,67 |
|
Всего активы |
6719019 |
7096995 |
8523247 |
10449419 |
13581754 |
5,63 |
20,10 |
22,60 |
29,98 |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Рис. 3. Динамика изменения совокупных активов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России
за 2009-2013 г.г., млн. руб.
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам 2013 года увеличились по отношению к 2012 году на 29,98% (в абсолютном значении – 13581754 млн. рублей), в 2012 году они выросли по сравнению с 2011 годом на 22,60% и составили в абсолютном значении 10449419 млн. рублей. Совокупные активы росли в первую очередь за счет увеличения чистой ссудной задолженности, рост которой по отношению к 2012 году составил 27,60%, а также за счет денежных средств и средств в ЦБ РФ, их рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 47,10% и 152,13% соответственно.
Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к 2013 году по сравнению с 2012 годом выросли на 47,10% и в 2013 году составили 725052 млн. рублей. Однако надо заметить, что в 2010 году по отношению к 2009 году наблюдается уменьшение денежных средств на 17,87%.
Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они увеличивались на протяжении всего анализируемого периода. Так, относительное значение данного показателя из года в год росло, а рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 152,13%.
Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела тенденцию к росту практически во всех периодах. И в результате ее рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 27,60%. Однако в 2010 было падение данного показателя по отношению к 2009 году на 3,26%. Это объясняется последствиями влияния мирового финансового кризиса на возможности потенциальных вкладчиков брать кредиты. Однако в 2011 году данная статья баланса уже имела тенденцию к росту, по сравнению с 2010 годом, когда мировое сообщество стало медленными шагами преодолевать последствия кризиса.
Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к уменьшению, – это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2012 году данный показатель упал по отношению к 2011 году на 37,88%. Однако в 2013 году произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2012 году – на 111,91%.
Средства, вложенные в прочие активы, имели неоднозначную динамику изменения. Так, к примеру, в 2010 году по отношению к 2009 году значение анализируемой статьи баланса упало на 9,70%, в 2011 по отношению к 2010 году выросло на 40,87%, а в 2012 году по отношению к 2011 году вновь упало, но только на 0,45% и в абсолютном выражении составило 126452 млн. рублей. В 2013 году наблюдался их резкий рост по сравнению с 2012 годом на 40,67%.
Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за аналогичные периоды.
Таблица 10.
Структура совокупных пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России с 2009-2013 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]
|
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
||||||
|
Показатель |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
∑ |
В % к ВБ |
|
Средства ЦБ РФ |
733254 |
10,91 |
500000 |
7,05 |
300000 |
3,52 |
565388 |
5,43 |
1367974 |
10,07 |
|
Средства кредитных организаций |
202288 |
3,01 |
143389 |
2,02 |
291094 |
3,42 |
477467 |
4,58 |
605450 |
4,46 |
|
Средства клиентов |
4802831 |
71,48 |
5396948 |
76,05 |
6666978 |
78,22 |
7877198 |
75,60 |
9462176 |
69,67 |
|
Финансовые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
25966 |
0,19 |
|
Выпущенные долговые обязательства |
142636 |
2,12 |
122853 |
1,73 |
111983 |
1,31 |
87223 |
0,84 |
331891 |
2,44 |
|
Прочие обязательства |
55039 |
0,82 |
59995 |
0,85 |
76992 |
0,90 |
84730 |
0,81 |
115477 |
0,85 |
|
Резервы на возможные потери |
7454 |
0,11 |
25557 |
0,36 |
26313 |
0,31 |
26771 |
0,26 |
21324 |
100 |
|
Источники собственных средств |
775517 |
11,54 |
848253 |
11,95 |
1049887 |
12,82 |
1300642 |
12,48 |
1651496 |
12,16 |
|
Всего пассивов |
6719019 |
100 |
7096995 |
100 |
8523247 |
100 |
10449419 |
100 |
13581754 |
100 |
∑ - суммы в млн. руб., ВБ – валюта баланса
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2009 г. – 71,48%, 2010 г. – 76,05%, 2011 г. – 78,22%, 2012 г. – 75,60%, 2013 г. – 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2009 г. – 11,54%, 2010 г. – 11,95%, 2011 г. – 12,82%, 2012 г. – 12,48%, 2013 г. – 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше анализируемых до этого статей (2009 г. – 10,91%, 2010 г. – 7,05%, 2011 г. – 3,52%, 2012 г. – 5,43%, 2013 г. – 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.
Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В «Сбербанке» России мы видим, что данное неравенство выполняется. Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.
Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей пассивов.
Таблица 11.
Динамика изменения совокупных пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России
с 2009-2013 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]
|
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2010 г к 2009 г |
2011 г к 2010 г |
2012 г к 2011 г |
2013 г к 2012 г |
|
|
Показатель |
% |
% |
% |
% |
|||||
|
Средства ЦБ РФ |
733254 |
500000 |
300000 |
565388 |
1367974 |
-31,81 |
-40,00 |
88,46 |
141,95 |
|
Средства кредитных организаций |
202288 |
143389 |
291094 |
477467 |
605450 |
-29,12 |
103,01 |
64,03 |
26,80 |
|
Средства клиентов |
4802831 |
5396948 |
6666978 |
7877198 |
9462176 |
12,37 |
23,53 |
18,15 |
20,12 |
|
Финансовые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
25966 |
0 |
0 |
0 |
100,00 |
|
Выпущенные долговые обязательства |
142636 |
122853 |
111983 |
87223 |
331891 |
-13,87 |
-8,85 |
-22,11 |
280,51 |
|
Прочие обязательства |
55039 |
59995 |
76992 |
84730 |
115477 |
9,00 |
28,33 |
10,05 |
36,29 |
|
Резервы на возможные потери |
7454 |
25557 |
26313 |
26771 |
21324 |
242,87 |
2,96 |
1,74 |
-20,35 |
|
Источники собственных средств |
775517 |
848253 |
1049887 |
1300642 |
1651496 |
9,38 |
23,77 |
23,88 |
26,98 |
|
Всего пассивов |
6719019 |
7096995 |
8523247 |
10449419 |
13581754 |
5,63 |
20,10 |
22,25 |
29,98 |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Рис. 4. Динамика изменения совокупных пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России
за 2009-2013 г.г., млн. руб.
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по итогам 2013 года выросли по сравнению с 2012 годом на 29,98% и составили в абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2013 году по отношению к 2012 году составил 20,12%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 26,80%.
Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они уменьшались в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 40,00% и в 2010 году по отношению к 2009 году на 31,81%. В 2012 году они составили 565358 млн. рублей, что больше 2011 года на 88,46%. В 2013 году значение данной статьи составило 1367974 млн. рублей, в процентном значении – 141,95% по сравнению с 2012 годом.
Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2012 году относительно показателя 2011 года, в результате рост составил 64,03%. В 2011 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2010 году на 103,01%. Однако в 2010 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2009 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2009 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2013 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2012 годом.
Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2010 году по отношению к 2009 году составил 242,87%, в абсолютном значении – 26771 млн. рублей. Начиная с 2010 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2010 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2013 году по сравнению с 2012 годом показатель уменьшился на 20,35%.
Что касаемо выводов по обязательствам «Сбербанка» России, то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России является устойчивым и надежным банком.
Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2013 году по отношению к 2012 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 млн. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2010 года – последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России .
На следующем шаге необходимо проанализировать доходы и расходы банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетом о прибылях и убытках, а также годовым отчетом, опубликованным Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на официальном сайте.
Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2009-2013 года, видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2013 года составило 982415 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2012 годом на 34,66%.
В свою очередь процентные расходы, начиная с 2011 года, имели тенденцию к снижению (за 2012 год – 262062 млн. рублей), практически достигнув уровня 2009 года. Это говорит о том, что в 2009-2012 годах «Сбербанк» проводил эффективную политику в области управления расходами. Однако в 2013 году данный тип расходов резко увеличился до 399092 млн. рублей. «Сбербанку» необходимо предпринимать действия по снижению данного вида расходов. Основу процентных расходов представляют собой затраты по привлечению средств от физических лиц.
Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы от операций с ценными бумагами. В абсолютном выражении за 2012 год они составили 7388 млн. рублей. Все доходы данного вида сократились по отношению к предыдущему периоду практически вдвое. Это произошло в связи с тем, что «Сбербанк» России активно продавал долгосрочные ценные бумаги, входящие в портфель.
Однако был положительный момент в увеличении чистого дохода от различного рода операций с иностранной валютой, по сравнению с 2012 годом. Данный доход в абсолютном значении в 2013 году составил 8759 млн. рублей.
Комиссионные доходы за 2013 год составили 159875 млн. рублей. В относительном исчислении по отношению к 2012 году данный вид доходов увеличился на 19,06%. Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов и за 2013 год в абсолютном выражении составили 15129 млн. рублей.
По данным отчета видно, что операционные расходы значительно увеличились, в особенности за 2012-2013 г.г., и в 2013 году достигли 397352 млн. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов», административно-хозяйственные.
Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2013 году она составила 346175 млн. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего анализируемого периода. В относительном исчислении ее увеличение в 2013 году к 2012 году составило 11,49%. Основой ее формирования стали комиссионный и чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный доход.
Для более наглядного представления динамики изменения чистой прибыли обратимся к графику.
Рис. 5. Динамика изменения чистой прибыли Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2009-2013 г.г., млн. рублей
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный в деятельности «Сбербанка» год был 2010, когда значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков, в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд. Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2011 года мы уже видим, что чистая прибыль вновь стала расти и в 2013 году уже достигла значения в 346175 млн. рублей.
В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.
Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.
В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:
, (6)
где:
ОДК – общая достаточность капитала;
А – активы;
БА – безрисковые активы;
СК – собственный капитал.
Таблица 12.
Показатель общей достаточности капитала Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ) [26]
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
1251489094 |
1515779758 |
1677335418 |
|
Активы, тыс. руб. |
8523247230 |
10419419163 |
13581754219 |
|
Безрисковые активы, тыс. руб. |
814392168 |
1285027344 |
1903429747 |
|
Общая достаточность капитала |
16.23% |
16.59% |
14.26% |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2014 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.
Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России – показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.
, (7)
где:
КК – качество капитала;
ДК – дополнительный капитал;
ОК – основной капитал.
Таблица 13.
Показатель качества капитала Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ)
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Основной капитал, тыс. руб. |
635571425 |
777174430 |
850708861 |
|
Дополнительный капитал, тыс. руб. |
615917669 |
738605328 |
826626557 |
|
Качество капитала |
96.91% |
95.04% |
97.17% |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.
Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.
Таблица 14.
Показатели ликвидности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы
(по РСБУ)
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Мгновенная ликвидность |
100.56% |
71.32% |
80.52% |
|
Текущая ликвидность |
103.01% |
72.90% |
74.34% |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности OAO «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.
Далее согласно методике OАO «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.
, (8)
где:
ROE – рентабельность собственного капитала;
Pr – балансовая прибыль;
Е – собственный капитал.
, (9)
где:
ROА – рентабельность активов;
Pr – балансовая прибыль;
NA – чистые активы.
Таблица 15.
Коэффициенты эффективности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ) [30]
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
242203249 |
408901545 |
474708999 |
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
1251489094 |
1515779758 |
1677335418 |
|
Чистые активы, тыс. руб. |
6108394143 |
10334223930 |
8407770068 |
|
ROE |
19.35% |
26.98% |
28.30% |
|
ROA |
3.97% |
3.96% |
5.65% |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.
После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.
, (10)
где:
КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;
КД – комиссионный доход;
ПД – процентный доход.
, (11)
где:
КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;
ПД – процентные доходы;
ПР – процентные расходы.
, (12)
где:
КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;
Д – всего доходы;
Р – всего расходы.
, (13)
где:
ОЭ – операционная эффективность;
ОД – операционные доходы;
ОР – операционные расходы.
Таблица 16.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ) [17]
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Комиссионный доход, тыс. руб. |
118503621 |
134285740 |
151857960 |
|
Процентный доход, тыс. руб. |
796993292 |
837887816 |
921899378 |
|
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов |
14.87% |
16.02% |
16.47% |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.
Таблица 17.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ) [17]
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Процентный доход, тыс. руб. |
796993292 |
837887816 |
921899378 |
|
Процентные расходы, тыс. руб. |
294160076 |
262061888 |
257330994 |
|
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов |
2.71 |
3.20 |
3.58 |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.
Таблица 18.
Коэффициент эффективности затрат Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ) [17]
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Доходы всего, тыс. руб. |
948514223 |
989408747 |
1030587754 |
|
Расходы всего, тыс. руб. |
896340277 |
706546277 |
692034851 |
|
Коэффициент эффективности затрат |
0.95 |
0.71 |
0.67 |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.
Таблица 19.
Коэффициент операционной эффективности
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы (по РСБУ) [17]
|
На 01.01.2012 |
На 01.01.2013 |
На 01.01.2014 |
|
|
Операционные доходы, тыс. руб. |
932085387 |
975958007 |
993645721 |
|
Операционные расходы, тыс. руб. |
318720257 |
337368005 |
352721139 |
|
Коэффициент операционной эффективности |
2.92 |
2.89 |
2.82 |
Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Получаем, что в своей деятельности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.
Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.
Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.
Таблица 20.
Обязательные нормативы Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на 01.01.2014 года
|
Норматив (%) |
На 01.01.2014 |
Норма (%) |
|
Н1 |
14.26 |
≥10 |
|
Н2 |
80.52 |
≥15 |
|
Н3 |
74.34 |
≥50 |
|
Н4 |
99.84 |
≤120 |
|
Н6 |
16.72 |
≤25 |
|
Н7 |
141.29 |
≤800 |
|
Н9.1 |
0.00 |
≤50 |
|
Н10.1 |
1.04 |
≤3 |
|
Н12.1 |
0.79 |
≤25 |
Источник: составлено на основании данных, находящихся на официальном сайте Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.
Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.
Подводя итог оценке деятельности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.
Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова, описанной в теоретической части. [16]
Для практической реализации выбранной методики изначально необходимо выбрать дополнительные объекты исследования. В качестве них могут выступить банки, находящиеся в рейтинге в первой двадцатке по объему активов по версии информационного портала banki.ru. Ранжирование будет проводиться с 2011 по 2013 годы. В качестве банков выбраны OAO «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».
Такой выбор дополнительных объектов исследования был не случаен. Один из банков – «Росссельхозбанк» содержит 100% государственных средств в уставном капитале, а «Райффайзенбанк» – банк с полностью иностранным капиталом. И поэтому было бы логично опытным путем проверить, сможет ли «Сбербанк» России конкурировать с банками со 100% государственным и иностранным капиталами.
Как говорилось ранее, первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Материалы, используемые для расчетов, будут приведены в приложениях. Всего в общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей. В результате по каждому из оцениваемых банков получили следующие результаты.
Таблица 21.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы
|
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
Генеральный коэффициент надежности (К1) |
0.15 |
0.14 |
0.14 |
|
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) |
1.00 |
0.71 |
0.80 |
|
КРОСС – коэффициент (К3) |
1.10 |
1.01 |
1.03 |
|
Генеральный коэффициент ликвидности (К4) |
0.36 |
0.27 |
0.26 |
|
Коэффициент защищенности капитала (К5) |
0.38 |
0.36 |
0.34 |
|
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) |
4.43 |
5.49 |
6.98 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы
Таблица 22.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для OAO «Россельхозбанк» за 2011-2013 годы
|
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
Генеральный коэффициент надежности (К1) |
0.14 |
0.12 |
0.13 |
|
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) |
0.76 |
1.41 |
0.69 |
|
КРОСС – коэффициент (К3) |
1.11 |
1.07 |
1.03 |
|
Генеральный коэффициент ликвидности (К4) |
1.20 |
0.22 |
0.15 |
|
Коэффициент защищенности капитала (К5) |
0.18 |
0.16 |
0.12 |
|
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) |
1.14 |
1.37 |
1.77 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
OAO «Россельхозбанк» за 2011-2013 годы
Таблица 23.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для OAO «Райффайзенбанк» за 2011-2013 годы
|
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
Генеральный коэффициент надежности (К1) |
0.16 |
0.17 |
0.16 |
|
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) |
1.06 |
1.02 |
0.88 |
|
КРОСС – коэффициент (К3) |
1.03 |
1.08 |
1.00 |
|
Генеральный коэффициент ликвидности (К4) |
0.40 |
0.40 |
0.38 |
|
Коэффициент защищенности капитала (К5) |
0.16 |
0.15 |
0.14 |
|
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) |
1.79 |
2.07 |
2.30 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
ЗАО «Райффайзенбанк» за 2011-2013 годы
В результате подсчетов получаем, что Генеральный коэффициент надежности (К1) в «Сбербанке» России находится примерно на одном и том же уровне: на 01.01.2011 – 0.15, на 01.01.2012 – 0.14%, 01.01.2013 – 0.14. В случае невозврата рискованных (работающих) активов, банк сможет покрыть ущербы собственным капиталом на 15%, 14% и 14% соответственно. В идеале данный коэффициент должен быть равным 100%, однако это не сочетается с сутью всей банковской деятельности. К2 – коэффициент мгновенной ликвидности – в банке равен 1.06, 1.02 и 0.88 соответственно. Это означает, что банк сможет практически во всех случаях обеспечить обязательства до востребования высоколиквидными активами, что соответствует значению «идеального» банка. Кросс-коэффициент (К3) у «Сбербанка» России за выбранные периоды соответствует 1.10, 1.01 и 1.03 соответственно. Опять же, данные показатели не соответствуют показателям «идеального» банка, в связи с тем, что активы работающие (эффективно) в банке по своей сути составляют от 80% и до 90%, а согласно методике данное соотношение должно быть значительно ниже. К4 – генеральный коэффициент ликвидности. Его значения на 01.01.2012 – 0.36, 01.01.2013 – 0.27, 01.01.2014 – 0.26. Это означает, что банк сможет удовлетворить требования кредиторов в случае невозврата займов на 36%, 27% и 26% соответственно. Коэффициент защищенности капитала (К5) принимает следующие значения: на 01.01.2012 – 0.38, 01.01.2013 – 0.36, 01.01.2014 – 0.34. Видим, что банк учитывает инфляционные процессы, часть активов, приходящихся на оборудование и недвижимость, на 38%, 36% и 34% соответственно. И последний коэффициент (К6) – коэффициент фондовой капитализации прибыли. Показатели в банке: на 01.01.2012 – 4.43, 01.01.2013 – 5.49, 01.01.2014 – 6.98. Данный параметр также не соответствует «идеальному» значению. Уставный фонд более чем в 3 раза, превышает собственный капитал.
После подсчета коэффициентов проводим процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка делим на соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. И на последнем этапе для вычисления итогового индекса надежности «взвешиваем» полученные ранее численные значения по формуле:
N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).
С учетом ранее обозначенных действий получаем следующие значения индексов надежности для каждого из оцениваемых банков.
Таблица 24.
Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы
|
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
|
Индекс надежности (N) |
50.80 |
46.87 |
53.40 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы
Таблица 25.
Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для OAO «Россельхозбанк» за 2011-2013 годы
|
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
|
Индекс надежности (N) |
42.06 |
44.61 |
31.18 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
OAO «Россельхозбанк» за 2011-2013 годы
Таблица 26.
Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ЗАО «Райффайзенбанк» за 2011-2013 годы
|
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
|
Индекс надежности (N) |
42.72 |
43.30 |
40.51 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
OAO «Райффайзенбанк» за 2011-2013 годы
После того, как мы вычислили итоговые значения индексов надежности для каждого банка за определенные периоды, необходимо проранжировать банки в соответствии с полученными индексами и выявить, состояния каких объектов исследования нуждается в корректировке.
Таблица 27.
Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности, рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2011-2013 годы
|
Банк |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
«Сбербанк» России |
1 |
1 |
1 |
|
«Россельхозбанк» |
3 |
2 |
3 |
|
«Райффайзен» банк |
2 |
3 |
2 |
Источник: составлено на основании рассчитанных ранее показателей
В результате ранжирования банков в соответствии с полученными ими индексами надежности видно, что финансовое состояние «Сбербанка» не вызывает опасений ни в одном из исследуемых периодов. За все три года «Сбербанк» уверенно подтверждает звание одного из самых надежных и устойчивых банков страны. Ни «Россельхозбанк», ни «Райффайзен» банк не смогли с ним конкурировать. Поэтому потенциальные и реальные вкладчики могут не переживать о защите своих финансов при вложении их в «Сбербанк» России.
Анализ результатов расчета OAO «Сбербанк» показывают динамическое поведение индекса надежности в 2014 году. При этом генеральный коэффициент надежности (К1), на основе расчетов в таблице 20 остается неизменным. На основе анализа динамики коэффициента мгновенной ликвидности (К2), который показывает сильное снижение в 2012 году, при этом в 2013 он начинает плавно расти, как и генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с плавным ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по сравнению с ростом ликвидных активов, который показывает не столь динамическое изменение (как К2), но имеет ту же тенденцию. К 2014 году значительно вырос коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать собственный капитал за счет зарабатывания прибыли. Значения коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента защищенности капитала (К5) показывают динамику спада. Они показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению с выше рассмотренными коэффициентами. Проведенный анализ показал, надежность банка, исходя Таким образом, на основе расчетов произведенных во второй главе можно сказать, что показатели и коэффициенты анализа деятельности банка имеют разнородную структуру и показывают на существующие проблемы в деятельности банка.
После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэффициенты (для расчета которых имелась необходимая информация) тоже соответствуют установленным нормам. Однако оценки финансового состояния с помощью перечисленных ранее методик не достаточно для получения комплексной информации о банке. Также необходимо учитывать запас финансовой прочности коммерческого банка и знать перспективы его изменения.
Суть определения финансовой прочности кредитной организации заключается в том, что рассчитывается значение итогового нормированного коэффициента маневренности, а затем идет сопоставление полученного показателя со значениями коэффициентов маневренности, рассчитанных для банков различных групп финансовой прочности. [2] Всего существует 4 группы финансовой прочности: критическая, низкая, удовлетворительная и высокая.
В итоге коммерческий банк может быть назван финансово прочным, если значение совокупного коэффициента маневренности окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего группу банков, относящихся к финансово прочным. В идеальном варианте расчетное значение должно совпадать с нормативным, иными словами, его отклонение от нормативного значения, характерного для группы банков с самой высокой прочностью, равно 0. Чем больше отклонение, тем меньше запас прочности у банка. Однако необходимо заметить, что в реальности практически никогда значения расчетных коэффициентов не достигают максимальных нормативных.
Для вычисления запаса финансовой прочности банка необходимо рассчитать следующие показатели.
В первую очередь это общий доход банка (ОД). Он представляет собой сумму всех доходов, полученных от текущей (операционной) и не операционной деятельности, от операций с различного рода ценными бумаги и прочих доходов.
В целом анализ финансовой прочности строится на том, что все расходы банка подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.
Условно-постоянные расходы представляют собой затраты, выраженные в денежном эквиваленте, которые в минимальной степени зависят от объема операций банка. К ним могут быть отнесены расходы на административный персонал, на содержание нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов, амортизация и так далее.
К условно-переменным затратам относятся расходы, которые зависят от видов, сроков и объемов привлеченных денежных средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.
После того, как вычислен общий доход, условно-постоянные и условно-переменные затраты, необходимо рассчитать промежуточный доход (ПД). Он представляет собой доход, который остается у банка после выплаты условно-переменных затрат. Находится по следующей формуле:
, (14)
где:
ПД – промежуточный доход;
ОД – общий доход;
Ризм – условно-переменные расходы.
После подсчета промежуточного дохода необходимо вычислить коэффициент прибыли. Он представляет собой промежуточный доход, но только в относительном выражении и находится по следующей формуле:
, (15)
где:
КП – коэффициент прибыли;
ПД – промежуточный доход;
ОД – общий доход.
На следующем шаге находим доход, который обеспечивает безубыточность. Он представляет собой общий доход, которого должно быть достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после выплаты условно-переменных. Находится по формуле:
, (16)
где:
БД – безубыточный доход;
Рпост – условно-постоянные расходы;
КП – коэффициент прибыли.
На последнем шаге находим уровень финансовой прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности, который равен:
, (17)
где:
УФП (КБ) – уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);
ОД – общий доход;
БД – доход, обеспечивающий безубыточность.
На следующем шаге необходимо перейти к практическому подсчету финансовой прочности «Сбербанка» России на 01.01.2012-01.01.2014 годы. Данные для расчетов опубликованы в форме 0409102 – отчет о прибылях и убытках. Все расчеты представлены в таблице ниже.
Таблица 28.
Расчет финансовой прочности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2011-2013 годы
|
|
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
|
ОД (тыс. руб.) |
6180714934 |
7379506621 |
9070075735 |
|
Рпост (тыс. руб.) |
325580507 |
340390684 |
424939608 |
|
Ризм (тыс. руб.) |
5630180738 |
6717224858 |
8205303924 |
|
ПД (тыс. руб.) |
550534196 |
662281763 |
864771811 |
|
КП |
0,09 |
0,09 |
0,10 |
|
БД (тыс.руб.) |
3655214002 |
3792819683 |
4456938094 |
|
УФП (%) |
40,86 |
48,60 |
50,86 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России
Таким образом, видно, что уровень финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению от периода к периоду. Однако если анализировать полученные значения, то видно, что значения недостаточно высокие (максимальные значения – 100%), поэтому менеджменту банка необходимо принимать корректирующие меры для повышения уровня финансовой прочности банка.
Имея модель финансовой прочности, мы можем построить предсказанные значения доходов банка на ближайшую перспективу. Расчет прогнозного дохода выполняется на основе средневзвешенного запаса
прочности за оцениваемые периоды. Таким образом, получаем следующий средневзвешенный запас прочности:
.
Далее, имея средневзвешенное значение запаса прочности, находим прогнозный доход Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на ближайшую перспективу.
Залогом финансовой устойчивости банка является привлечение денежных средтв. OAO «Сбербанк России» является лидером среди российских банков по объемам привлеченных вкладов населения. На OAO «Сбербанк России» приходится 52,5% от общего объема всех банковских вкладов физических лиц. Доля OAO «Сбербанк России» на рынке привлечения средств юридических лиц составляет 21,4%. Проследим динамику роста объема вкладов OAO «Сбербанк России» с помощью построения линии тренда сделаем прогноз объема вкладов на 2014 год. График представлен на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика роста объема вкладов физических лиц OAO «Сбербанк России» за период 2011-2013 гг.
При помощи уравнения линии y = 1397599,00x - 2803967070,67
рассчитаем прогнозное значение объема вкладов населения на 2010 год:
y = 1397599,00x - 2803967070,67 = 10797316 (млн. рублей)
Аналогично спрогнозируем объем привлеченных OAO «Сбербанк России» средств юридических лиц. График представлен на рисунке 7.
Рис. 7. Динамика роста объема привлеченных средств юридических лиц OAO «Сбербанк России» за период 2011-2013 гг.
При помощи уравнения линии тренда y = 157178,00x - 315784132,33
рассчитаем прогнозное значение объема вкладов населения на 2014 год:
y = 157178,00x - 315784132,33 = 772360 (млн рублей)
Таким образом, если OAO «Сбербанк России» в 2014 сохранит темпы роста привлеченных средств организаций и населения, то они станут гарантом его финансовой стабильности и способности отвечать по своим обязательствам.
С помощью построения линии тренда рассчитаем прогнозные значения параметров x1 и x2. Динамика изменения объемов обязательств до востребования представлена на рисунке 8:
Рис. 8. Динамика роста объема обязательств до востребования OAO «Сбербанк России» в 2011-2013 гг.
При помощи уравнения линии тренда y = 11504,50x2 - 46274865,50x + 46533241468,00 рассчитаем прогнозное значение объема обязательств до востребования на 2014 год:y = 11504,50x2 - 46274865,50x + 46533241468,00 = 169233 (млн рублей)
Динамика изменения объема денежных средств представлена на рисунке 9:
Рис. 9. Динамика роста объема денежных средств OAO «Сбербанк России» в 2010-2013 гг.
При помощи уравнения линии тренда y = 45066,00x2 - 181147063,40x + 182034718376,10 рассчитаем прогнозное значение объема обязательств до востребования на 2014 год:
y = 45066,00x2 - 181147063,40x + 182034718376,10 = 1061624 (млн рублей)
В итоге видим, что будущий доход банка должен вырасти по сравнению со значением на 01.01.2014 года. Данное значение выглядит достаточно правдоподобно, так как разброс значений запаса прочности по годам был небольшим. В целом можно сказать, что состояние Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России хорошее. Однако численное значение запаса прочности показало, что у банка есть моменты, которые необходимо корректировать, наращивая значение данного показателя.
Как уже говорилось ранее, в своей основе методика OAO «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов. Так как сравнение полученных показателей с межбанковскими значениями не предусмотрено, то считаем необходимым данный недостаток нейтрализовать. Однако нужно помнить, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».
Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.
В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:
Также необходимо учесть в качестве седьмого показателя активы банка в абсолютном значении.
После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. В случае несовпадения идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения пропорциональной зависимости. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. После того, как у определенного банка посчитана итоговая балльная оценка, необходимо сопоставить ее с 70 баллами. Для этого разделим 70 баллов на отрезки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 – 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 – 28 баллов – неудовлетворительным, от 29 – 42 баллов – удовлетворительным, от 43 – 56 баллов – хорошим и от 57 – 70 баллов – отличным.
После того, как градация проведена, необходимо определить значения, присущие идеальному банку. Так как значения показателей идеального банка должны быть очень высокими, то необходимо провести их расчет по самым устойчивым и надежным банкам страны. Для этого воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России. [1]
В итоге получаем, следующие значения.
Таблица 29.
Средние значения «идеальных» коэффициентов, рассчитанных по 30 крупнейшим банкам страны согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2013 год)
|
Параметры |
Среднее значение = 10 баллам |
|
Достаточность капитала |
15.71% |
|
Доля кредитов в активах |
77.17% |
|
Коэффициент финансового левериджа |
8.11 |
|
Коэффициент эффективности затрат |
48.5% |
|
ROA |
5.65% |
|
ROE |
28.30% |
|
Активы (тыс. руб.) |
35668292045 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности, опубликованной Банком России
После вычисления «идеальных» значений, необходимо произвести подсчет значений показателей, характерных для Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . Расчетные данные представлены в таблице ниже.
Таблица 30.
Средние значения коэффициентов, рассчитанных по Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2013 год)
|
Параметры |
Среднее значение = 10 баллам |
|
Достаточность капитала |
14.26% |
|
Доля кредитов в активах |
69.69% |
|
Коэффициент финансового левериджа |
7.22 |
|
Коэффициент эффективности затрат |
67.0% |
|
ROA |
2.05% |
|
ROE |
18.71% |
|
Активы (тыс. руб.) |
13581754219 |
Источник: составлено на основании финансовой отчетности
Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России
Исходя из полученных результатов видно, что часть показателей превышает «идеальные», а часть – не доходит до желаемых результатов. Для проведения дальнейших подсчетов необходимо присудить балльные значения каждому расчетному коэффициенту в соответствии с «идеальными значениями». Для этого воспользуемся пропорциональной зависимостью. Таким образом, в результате получаем следующие значения.
Таблица 31.
Балльные значения расчетных коэффициентов по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России (данные за 2013 год)
|
Параметры |
Среднее значение = 10 баллам |
|
Достаточность капитала |
9.08 |
|
Доля кредитов в активах |
9.03 |
|
Коэффициент финансового левериджа |
8.90 |
|
Коэффициент эффективности затрат |
3.81 |
|
ROA |
3.63 |
|
ROE |
6.61 |
|
Активы |
3.81 |
Источник: составлено на основании авторской методики
Итоговое значение баллов по авторской методике для Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России составляет 44.87. Данное значение соответствует хорошему финансовому состоянию. В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее состояние, но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны. Данная методика позволяет корректировать необходимые коэффициенты, а также очень проста в применении. Полученные результаты соответствуют ранее полученным выводам в отношении финансового состояния банка, что говорит об ее адекватности.
Исходя из мировых тенденций, современного состояния банковской системы России и политики Правительства РФ и Банка России по ее реформированию, а также с учетом стратегических целей и задач и показателей деятельности OAO «Сбербанк России» можно предложить к реализации следующие проекты для повышения эффективности его деятельности:
OAO «Сбербанк России» может предложить клиенту комбинированную (универсальную) банковскую карту, которая будет предоставлять клиенту доступ к его расчетному счету, но при недостатке средств на счете у клиента будет возможность воспользоваться кредитом (овердрафтом) в пределах установленного банком кредитного лимита. Такой проект можно реализовать для владельцев зарплатных карт предприятий, регулярно осуществляющих выплату зарплаты своим работникам. Можно предусмотреть дифференцированные условия (разные лимиты и скидки), в зависимости от цели кредита (недостаток средств на счете при покупке товаров через электронные терминалы магазинов или в случае простого снятия средств в банкомате), среднего размера остатка средств за месяц (предоставление кредита в большем размере).
Другая перспективная услуга для OAO «Сбербанк России» - закрепление за банковской картой не одного счета в строго определенной валюте, а нескольких счетов в разных валютах, заявленных самим клиентом. Привязка карточки к пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию.
Привлекательности банковских карточных продуктов OAO «Сбербанк России» можно увеличить путем предоставления по карточкам дополнительных услуг небанковского характера: страхование рисков, связанных с работой карточки (утрата или несанкционированное использование карточки); телекоммуникационные услуги; страхование здоровья и жизни держателя карточки при выезде за рубеж и в России; страхование различных рисков при путешествиях (утрата багажа и денежных средств); дисконтные программы и акции.
Следует отметить, что развитие карточных проектов в настоящее время благоприятно, поскольку по сравнению с другими странами, данная сфера развита мало. ЦБ РФ будет поддерживать инициативу кредитных организаций, которые предоставляют услуги с использованием платежных карт и тем самым способствуют распространению их в России [16].
2. Как было отмечено выше, одной из основных мировых тенденций является активное внедрение в деятельность банковских учреждений современных информационных технологий..
OAO «Сбербанк России » своевременно начал осваивать современные технологии, проводя взвешенную техническую политику, рассматривая их как стратегически важный элемент развития. На сегодняшний день банк имеет современное программное обеспечение и техническую базу для поддержки банковской деятельности, что, с одной стороны, уже позволило банку достигнуть определенных положительных результатов и не требует от банка значительных затрат в этой сфере, с другой стороны.
В современных условиях глобальной компьютеризации, появления «домашних» компьютеров, работающих в сети Интернет, организация собственных и аренда банками сайтов становится важным элементом работы банка. ЦБ РФ были разработаны рекомендации по организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет, где были выделены два вида WEB-сайтов по функциональному назначению: информационные и операционные [14].
3. Повышение активности OAO «Сбербанк России» в секторе обслуживания частных лиц может выразиться в привлечении в круг клиентов банка молодого, технически ориентированного поколения (в первую очередь учащейся молодежи), что в долгосрочной перспективе принесет свои плоды. В круг интересов современной молодежи попадают все технические новинки: компьютеры, глобальная сеть Интернет, мобильные телефоны, пластиковые карты, «электронные деньги». Студенты государственных учебных заведений, получающие стипендию в банкоматах, в будущем пойдут в тот банк, опыт работы с которыми они имеют (стереотип мышления). Следует отметить, что значительная часть студентов работает и, следовательно, имеет дополнительный доход, помимо стипендии.
«Молодежная политика» может включать: специальные депозиты для студентов с повышенной процентной ставкой, кредиты с более низкой процентной ставкой (например, на приобретение мобильных телефонов, компьютеров, оплату обучения).
Наиболее востребованными для молодежи могут быть универсальные (комбинированные) карты, гарантами по которым могут выступить как ВУЗ, так и родители (в случае линкования).
Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России по всем рассчитанным параметрам находится в норме. Однако менеджменту банка все равно необходимо вести постоянный мониторинг финансового состояния, чтобы в случае наблюдения каких-либо отклонений, вовремя произвести корректировку деятельности.
В начале исследовательской работы перед нами была поставлена следующая цель: провести комплексную оценку финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России и выдвинуть предложения по ее усовершенствованию.
По результатам работы можно считать, что с помощью поставленных задач:
цель работы была достигнута.
В ходе анализа литературы было выявлено, что на данный момент существует большое количество различных методик оценки финансового состояния коммерческих организаций. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России, методику по расчета запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примера к таким методикам можно отнести методику CAMEL(S), В.С. Кромонова.
Во второй части работы были оценены активы-пассивы, доходы-расходы, прибыль банка. В итоге получили, что финансовое состояние Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России находится в норме, от периода к периоду шло наращивание активов и прибыли. Так, к примеру, совокупные активы в 2009 году составляли 6719019 тыс. рублей, в 2010 – 7096995 тыс. рублей, в 2011 – 8523247 тыс. рублей, в 2012 – 10449419 тыс. рублей и в 2013 году – 13581754 тыс. рублей. Что касаемо чистой прибыли, то она в 2009 году была на уровне 109940 тыс. рублей, в 2010 – 21694 тыс. рублей, в 2011 – 173979 тыс. рублей, в 2012 – 210495 тыс. рублей, 2013 – 346175 тыс. рублей.
После оценки основных статей баланса была проведена оценка финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России по внутренней методике. Внутренняя методика «Сбербанка» состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком. Однако в силу того, что не все параметры методики возможно рассчитать по публикуемой отчетности, были оценены только некоторые ее составляющие. Ниже приведены наиболее значимые расчетные показатели внутренней методики.
Первый оцениваемый коэффициент характеризует общую достаточность капитала. Из его значений видно, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2014 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложений в рисковые активы. Несмотря на некоторое снижение данного коэффициента, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.
Следующей составляющей является коэффициент качества капитала. За рассматриваемые даты он соответствует 96.91%, 95.04% и 97.17%. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.
Далее оцениваются показатели ликвидности. Данные показатели находились в норме. Что касаемо мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск ее потери OAO «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.
Также наиболее важными показателями являлись ROE и ROA. Из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.
Из полученных значений видно, что наиболее важные показатели деятельности «Сбербанка» России находились в норме.
В третьей части работы для более углубленной оценки финансового состояния OAO «Сбербанка» России была применена альтернативная методика В.С. Кромонова. Финансовое состояние было оценено в сравнении с «Россельхозбанком» и «Райффайзенбанком». В результате получили, что в соответствии с индексами надежности за все оцениваемые периоды самое надежное финансовое состояние было у «Сбербанка».
Также для всесторонней оценки финансового состояния банка был вычислен запас финансовой прочности. Однако в данном вопросе банку необходимо предпринять некоторые корректировки в связи с тем, что полученные значения находятся на недостаточно высоком уровне. Сделанный выше вывод подтверждается расчетными данными. Так, к примеру, на 01.01.2012 УФП составил только 40.89%, на 01.01.2013 – 48.60%, на 01.01.2014 – 50.86%. Однако положительным моментом является то, что УФП увеличивался от периода к периоду.
И наиболее значимым практическим результатом работы стала попытка разработки авторской методики оценки финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . Предложенные усовершенствования уже существующей методики были разработаны в связи с тем, что внутренняя методика банка не предусматривает сравнение полученных показателей с «идеальными» значениями (с межбанковскими). Также причиной разработки методики послужил тот фактор, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим было целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с «идеальными» параметрами, но также в дополнение разработать некий новый набор коэффициентов, который было бы возможно оценить только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».
После того, как была разработана методика, она прошла процедуру апробации. Были вычислены «идеальные» значения оцениваемых параметров по 30 крупнейшим банкам страны. Далее были найдены значения показателей для Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . Затем высчитали отклонения полученных показателей от «идеальных». На итоговом шаге в соответствии с полученными баллами был сделан вывод об уровне финансового состояния банка. В результате получили, что согласно авторской методике финансовое состояние OAO «Сбербанка» России было признано «хорошим». Данная методика позволила сравнить внутреннее состояние банка с финансовым состоянием 30 крупнейших банков страны и сделать соответствующие выводы, что не позволяла сделать внутренняя методика «Сбербанка».
Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние «Сбербанка» России за оцениваемые периоды признано стабильным, не вызывающим никаких опасений.
Бухгалтерский баланс Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России (публикуемая форма),
млн. рублей
|
№ |
Наименование статьи |
Данные за отчетные периоды |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
1 |
Денежные средства |
329215 |
270396 |
322303 |
492881 |
725052 |
|
2 |
Средства в ЦБ РФ |
98775 |
112238 |
128925 |
151197 |
381208 |
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
78201 |
85334 |
61888 |
38444 |
81464 |
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
2812 |
15588 |
31509 |
23528 |
101884 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
5331900 |
5158029 |
5714301 |
7658871 |
9772750 |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
508833 |
1075404 |
1465069 |
1140033 |
1541631 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
354845 |
417066 |
361862 |
|
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
269417 |
289830 |
317379 |
370948 |
438028 |
|
9 |
Прочие активы |
99866 |
90176 |
127028 |
126452 |
177875 |
|
10 |
Всего активы |
6719019 |
7096995 |
8523247 |
10419419 |
13581754 |
|
11 |
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ |
733254 |
500000 |
300000 |
565388 |
1367974 |
|
12 |
Средства кредитных организаций |
202288 |
143389 |
291094 |
477467 |
605450 |
|
13 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
4802831 |
5396948 |
6666978 |
7877198 |
9462176 |
|
14 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
0 |
0 |
25966 |
|
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
142636 |
122853 |
111983 |
87223 |
331891 |
|
16 |
Прочие обязательства |
55039 |
59995 |
76992 |
84730 |
115477 |
|
17 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
7454 |
25557 |
26313 |
26771 |
21324 |
|
18 |
Всего обязательства |
5943502 |
6248742 |
7473360 |
9118777 |
11930258 |
|
19 |
Средства акционеров (участников) |
67761 |
67761 |
67761 |
67761 |
67761 |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1.
|
20 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
21 |
Эмиссионный доход |
228054 |
228054 |
228054 |
228054 |
228054 |
|
22 |
Резервный фонд |
3527 |
3527 |
3527 |
3527 |
3527 |
|
23 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
-76028 |
-13999 |
15835 |
-26014 |
26397 |
|
24 |
Переоценка основных средств |
81826 |
81784 |
81713 |
84711 |
84217 |
|
25 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
360437 |
459431 |
479018 |
632108 |
895365 |
|
26 |
Неиспользованная прибыль (непокрытые убытки) за отчетный период |
109940 |
21694 |
173979 |
310495 |
346175 |
|
27 |
Всего источников собственных средств |
775517 |
848253 |
1049887 |
1300642 |
1651496 |
|
28 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
675961 |
938271 |
1059371 |
2057720 |
2573818 |
|
29 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
213801 |
249579 |
293025 |
643335 |
882104 |
|
30 |
Условные обязательства некредитного характера |
0 |
0 |
0 |
747 |
2558 |
Отчет о прибылях и убытках Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России (публикуемая форма), млн. рублей
|
№ |
Наименование статьи |
Данные за отчетные периоды |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
1 |
Процентные доходы, всего |
623902 |
811316 |
796993 |
837888 |
1094015 |
|
2 |
Процентные расходы, всего |
240530 |
311423 |
294160 |
262062 |
399093 |
|
3 |
Чистые процентные доходы |
383372 |
499894 |
502833 |
575826 |
694923 |
|
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего |
-122925 |
-370386 |
-80611 |
16394 |
-2936 |
|
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
260447 |
129508 |
422222 |
592220 |
691987 |
|
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-3936 |
1049 |
1634 |
-843 |
8405 |
|
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
1361 |
16739 |
14929 |
8245 |
3033 |
|
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
-8 |
-14 |
-1 |
|
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
12128 |
6512 |
-14837 |
2691 |
8759 |
|
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
17157 |
15680 |
16429 |
6345 |
-3110 |
|
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
168 |
174 |
1420 |
3529 |
3960 |
|
12 |
Комиссионные доходы |
89871 |
104895 |
118504 |
134286 |
159875 |
|
13 |
Комиссионные расходы |
4104 |
4324 |
6562 |
8710 |
15129 |
|
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
172 |
-2440 |
1584 |
-28 |
62 |
|
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удержанным до погашения |
-11309 |
0 |
-917 |
41 |
414 |
|
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
3167 |
-14495 |
-6924 |
-5167 |
632 |
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2.
|
17 |
Прочие операционные доходы |
213981 |
11211 |
13451 |
13674 |
13173 |
|
18 |
Чистые доходы (расходы) |
365123 |
264508 |
560924 |
746270 |
872061 |
|
19 |
Операционные расходы |
213981 |
208355 |
318720 |
337368 |
397352 |
|
20 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
151142 |
56153 |
242203 |
408902 |
474709 |
|
21 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
41202 |
34458 |
68225 |
98407 |
128534 |
|
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
109940 |
21694 |
173979 |
310495 |
346175 |
|
23 |
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
24 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
109940 |
21694 |
173979 |
310495 |
346175 |
Организационная структура Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России
Факторы, влияющие на устойчивость банковской системы
Внешние
Внутренние
Государственно-правовые
Социально-политические
рганизационные
Технологические
Экономические
Общеэкономические
Состояние экономики;
Характер проводимой денежно-кредитной политики;
Темпы инфляции;
Степень развития финансового рынка
Действенность нормативно-правовой базы;
Степень вмешательства государства в деятельность банковского сектора
Внешнеполитический рейтинг страны;
Политическая стабильность в обществе;
Доверие общества к банковской системе и др.
Структура банковской системы;
Характер собственности банковского капитала;
Виды банков;
Развитие банковской инфраструктуры;
Система банковского надзора
Уровень развития современных банковских технологий;
Степень внедрения новых банковских продуктов
Уровень банковского менеджмента;
Размер банковского капитала;
Степень доверия между кредитными организациями; сбалансированность пассивов и активов; характер ресурсной базы;
Стратегия получения доходов; ликвидность