Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КРАСНОДАРСКИЙ ФИЛИАЛ (Краснодарский филиал ГОУ ВПО «РГТЭУ»)
Факультет экономики и управления на предприятии торговли
Кафедра экономики и управления на предприятии
Отчет
О прохождении производственной-преддипломной практики
Студента (ки) Конопля Екатерины Николаевны 4 курса
(Ф.И.О.)
специальности (направления) подготовки
Экономика и управление на предприятии (торговли) (наименование специальности (направления) подготовки)
Место прохождения практики ООО «Стройэнерго» .
Срок практики с « 21 » октября 20 13 г. по « 10 » ноября 20 13 г.
Руководитель практики от предприятия (организации)
_______________________________________________ _______________
(Ф.И.О., должность)
М.П. (подпись)
Руководитель практики от филиала
_______________________________________________ _______________
(Ф.И.О., должность)
(подпись )
Краснодар 2013
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА………….3
1.1. Тип, местоположение, сегмент рынка, специализация предприятия…..3
1.2 Организационно-правовая форма и учредители предприятия………….3
1.3 Виды деятельности…………………………………………………………3
1.4 Режим работы………………………………………………………………4
1.5 Источники формирования капитала предприятия……………………….4
1.6 Материально-техническая база……………………………………………4
1.7 Покупатели, формы обслуживания……………………………………….4
1.8 Численность и структура управления…………………………………….5
1.9 Формы регулирования трудовых отношений…………………………….5
1.10 Формы и системы оплаты труда…………………………………………6
2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……7
3. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ………………………………………...10
Тип, местоположение, сегмент рынка и специализация предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Стройэнерго» располагается по адресу: 350051, Россия, Краснодарский край, г. Краснодар, Западный внутригородской округ, ул. Гаражная, д. 77.
Общество специализирует свою работу на розничной торговле дизельными электростанция, поставке, монтаже оборудования, регулярном сервисном и техническое обслуживание, проводит техосмотры и обеспечивает комплектующими и расходными материалами.
Основными клиентами являются компании и физические лица, стремящиеся обеспечить бесперебойную работу своих офисов, подчиненных, оборудования. Данный вид оборудования и работ можно отнести к ценовому сегменту среднего уровня.
Организационно-правовая форма и учредители предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Стройэнерго», именуемое в дальнейшем «Общество» учреждено Решением участника 11 августа 2011 года и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иными нормативными актами Российской Федерации.
Общество является юридическим лицом и создано без ограничения срока действия. Учредителем ООО «Стройэнерго» является Меркушин Алексей Владимирович.
Виды деятельности
ООО «Стройэнерго» осуществляет следующие виды деятельности:
Режим работы
ООО «Стройэнерго» работает на основании следующего режима работы: Пн – Пт с 9:00 до 18:00. Суббота и Воскресенье являются выходными днями.
В соответствии с КЗоТ соблюдается 40-часовой норматив продолжительности рабочего дня. На обед всех сотрудников Обществом установлена часовая продолжительность в один час с 12:00 до 13:00.
Источники формирования капитала предприятия
Формирование капитала предприятия осуществляется за счет средств Уставного капитала и привлечения заемных средств, которые были привлечены ООО «Стройэнерго» в 2012 году.
Материально-техническая база
ООО «Стройэнерго» - торговое предприятие, осуществляющее розничную торговлю специализированного оборудования.
Компания размещается в двух офисах на 3-м этаже в 3-х этажном здании коммерческой недвижимости. Один офис выделен для работы бухгалтеров, общей площадью 36 кв. м. Во втором – размещаются непосредственно директор, менеджеры по продажам и офис-менеджер. Общая площадь данного помещения 41 кв. м.
Для хранения оборудования, комплектующих, расходных материалов выделен отдельно стоящий склад площадью 77 кв. м.
Покупатели, формы обслуживания
Покупателями ООО «Стройэнерго» являются крупные и средние компании и предприятия.
Продажа оборудования осуществляется по средством индивидуального обслуживания. Все основные операции по обслуживанию (встреча покупателя и выявление его намерения, предложение и показ товара, помощь в выборе и консультация) осуществляют менеджером по продажам или непосредственно директором.
Численность и структура управления
На ООО «Стройэнерго» малочисленный штат сотрудников, который предполагает дальнейшее расширение в связи с укоренением компании на рынке розничной торговли.
Структура ООО «Стройэнерго»:
Директор
Главный Менеджер Офис менеджер Водитель
бухгалтер по продажам механик
бухгалтер Менеджер по продажам
бухгалтер Менеджер по продажам
Бухгалтер Менеджер по продажам
по кадрам Менеджер по продажам
Менеджер по продажам
Менеджер по продажам
Менеджер по продажам
Основные распоряжения поступают от директора для дальнейшего их исполнения. Мелкие поручения могут исходить от бухгалтера и менеджера по продажам для исполнения их офис-менеджера.
Формы регулирования трудовых отношений
Трудовые отношения ООО «Стройэнерго» и наемных лиц регулируются трудовым договором. Коллективный договор, контракты на предприятии на данном этапе работы не заключены. Бухгалтер считает, что в данный момент заключение коллективного договора не имеет смыла за отсутствием большого числа рабочих.
Формы и системы оплаты труда
Компания работает по повременной форме оплаты труда, котрая бывает двух видов - простой повременной и повременно-премиальной.
Простая повременная оплата труда установлена для офис-менеджера и водителя механика. Если работник отработал все рабочие дни месяца, то оплата составит установленный для него оклад. Если в данном месяце отработано неполное число рабочих дней, то заработок определяется путем деления установленной ставки на календарное количество рабочих дней. Полученный результат умножается на количество оплачиваемых за счет организации рабочих дней.
Повременно-премиальная оплата труда начисляется остальному персоналу – директор, бухгалтер, менеджер по продажам. К сумме заработка по тарифу прибавляют премию, которая устанавливается в процентном отношении к тарифной ставке. Премии выплачиваются в соответствии с положениями о премировании, которые разрабатываются и утверждаются. В положениях предусматриваются конкретные показатели и условия премирования, при соблюдении которых у работника возникает право требовать соответствующую премию. К таким показателям относятся: выполнение плана продаж, привлечение новых клиентов и заключения договоров для менеджера по продажам и директора, работа сверх дневной нормы и работы в выходные и праздничные дня для бухгалтера.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия
|
Показатели |
2012 год |
2011 год |
2010 год |
Темп прироста, % |
|
|
2011 год |
2012 год |
||||
|
Основные средства, тыс.руб. |
6 |
15 |
25 |
60 |
40 |
|
Запасы, тыс.руб. |
1159 |
109 |
10 |
1090 |
1063,30 |
|
Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
796 |
644 |
795 |
81 |
123,60 |
|
Денежные средства, тыс.руб. |
3071 |
1039 |
764 |
135,99 |
295,57 |
|
Прочие оборотные активы, тыс.руб. |
21 |
13 |
- |
- |
161,54 |
|
Уставный капитал, тыс.руб. |
10 |
10 |
10 |
100 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль, тыс.руб. |
2979 |
1480 |
1059 |
139,75 |
201,28 |
|
Заемные средства, тыс.руб. |
1500 |
- |
- |
- |
- |
|
Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
564 |
330 |
525 |
62,86 |
170,91 |
|
Выручка, тыс.руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Численность работников, чел. |
15 |
15 |
11 |
136,36 |
100 |
|
Производительность труда, тыс.руб./чел. |
2398,73 |
1626,6 |
1495,36 |
108,77 |
147,74 |
|
Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
404800 |
391800 |
274300 |
142,84 |
103,32 |
|
Среднемесячная з/п, тыс.руб. |
26986,7 |
26120 |
24936,36 |
104,75 |
103,32 |
|
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
9152 |
7624 |
3182 |
239,59 |
120,04 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
99 |
71 |
13 |
546,15 |
139,44 |
|
Налог на прибыль, тыс.руб. |
628 |
243 |
263 |
92,39 |
258,44 |
|
Стоимость имущества, тыс.руб. |
2989 |
1490 |
1069 |
139,38 |
200,6 |
|
Фондоотдача, руб./1 руб. |
53,73 |
88,22 |
75,11 |
117,45 |
60,90 |
|
Фондоемкость, 1 руб./руб. |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
100 |
200 |
|
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
44,65 |
18,31 |
19,91 |
91,96 |
243,86 |
|
Фондорентабельность, % |
4,67 |
4,24 |
6,00 |
70,67 |
110,14 |
|
Себестоимость продаж, тыс.руб. |
23640 |
15626 |
11963 |
130,62 |
151,29 |
|
Валовая прибыль (убыток), тыс.руб. |
12341 |
8773 |
4486 |
195,56 |
140,67 |
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
3189 |
1149 |
1304 |
88,11 |
277,55 |
|
Прочие доходы, тыс.руб. |
37 |
86 |
24 |
358,33 |
43,02 |
|
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. |
2499 |
921 |
1052 |
87,55 |
271,34 |
|
Рентабельность, % |
2,44 |
4,82 |
2,81 |
171,53 |
50,62 |
Производительность труда = Произведенная продукция /Среднесписочная численность рабочих.
Фондоотдача = Выручка/Стоимость основных средств.
Фондоемкость = Стоимость основных средств/Выручка.
Фондовооруженность = Стоимость основных средств/Среднесписочная численность работников.
Фондорентабельность = Прибыль до налогообложения/Стоимость основных средств.
Рентабельность = Прибыль до налогообложения/(Средняя стоимость внеоборотных активов за отчетный период + Средняя стоимость оборотных активов за отчетный период).
Анализ основных средств за 2011 г. показал уменьшение показателя на 40% по сравнению с 2010 г. и равен 15 тыс.руб. В 2012 г. данный показатель уменьшился на 60% по сравнению с 2011 г. и составил 6 тыс. руб. Показатель дебиторской задолженности в 2011 г. уменьшился на 19% с 795 тыс.руб. до 644 тыс.руб. В 2012 г. произошло увеличение показателя на 23,6% до 796 тыс.руб. Денежные средства увеличились до 1039 тыс.руб. в 2011 г., что составило 35,99 % по сравнению с 2010 г. В 2012 г. данный показатель составил 3071тыс.руб., что в процентном выражении составляет 195,57%. В 2012 наблюдается рост оборотных активов на 8 тыс.руб.
Кредиторская задолженность в 2011 г. уменьшилась до 525 тыс.руб. по сравнению с 2010 г., но увеличилась в 2012 до 564 тыс.руб. или на 70,91% в процентном выражении.
В выручке просматривается тенденция к увеличению, в 2011 г. данный показатель увеличился на 48,33% и составил 24399 тыс. руб., в 2012 г. – 47,47% или 35981 тыс.руб. В связи с изменением выручки также меняются отчисления по налогу на прибыль, который в 2011 г. составил 243 тыс.руб. и 628 тыс.руб. в 2012 г.
Что касается численности персонала, то наблюдается рост в 2011 г. на 36,36%. Персонал увеличивается до с 11 человек в 2010 г. до 15 человек на 2011 г. С увеличением численности просматривается увеличение производительность труда, в 2011 г. на 8,77%, в 2012 г. на 47,74%. Фонд оплаты также не остается без внимания, на 2011 г. рост составил 42,84%, что на 117,5 тыс.руб. выше, чем в 2010 г. и на 3,32% в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Данный показатель отражает изменение в заработной плате, в 2011 г. на 4,75% в сторону увеличения по сравнению с 2010 г. и на 3,32% в 2012 г. в сравнении с 2011 г. Производительность труда увеличилась на 8,77% по сравнению с 2010 г. и составила 1495,36 тыс.руб./чел. В 2012 г. данный показатель увеличился до 2398,73 тыс.руб./чел., что на 47,74% больше предыдущего года.
Так же просматривается тенденция в увеличении коммерческих расходов. В данный раздел относятся такие материалы как покупка канцелярских товаров, мебель, для обеспечения жизнеобеспечения офиса, услуги сторонних организаций, к которым относятся реклама на щитах по город и за его пределами, печать визиток, плакатов, рекламных листовок, каталогов, создание и пополнение обновленной информацией сайта компании. Так же данный раздел подразумевает расходы на выездные выставки (аренда места, аренда транспорта для доставки рекламного оборудования), которые проходят около 2-3 раз в год. В 2011 г. расходы увеличились с 3182 тыс.руб. до 7624 тыс.руб., в 2012 г. до 9152 тыс.руб., что на 20,04% больше, чем в 2011 г.
Стоимость имущества так же с каждым годом увеличивается, приобретаются новое оборудование, инструменты для ремонта. В 2011 г. данный показатель составил 1490 тыс.руб., что на 39,38% больше чем в 2010 г. и 2989 тыс.руб., что в процентном выражении больше на 100,6% чем в 2011 г.
Фондоотдача в 2011 г. увеличилась на 17,45%, в 2012 г. этот показатель составил 53,73 тыс. руб. выручки на 1 руб. основных средств. Фондоемкость в 2011 г. составила 0,01 руб. основных средств приходящихся на 1 руб. выручки, полученной предприятием. В 2012 г. данный показатель составил 0,02 руб./1 руб. Фондовооруженость на 2011 г. составила 18,31 тыс.руб./чел., в 2012 г. показатель составил 44,65 тыс.руб./чел. Фондорентабельность в 2012 г. показала положительный рост на 10,14%.
В себестоимости продаж также просматривается увеличение, на 2011 г. показатель увеличился на 30,62% по сравнению с 2010 г. и составил 15626 тыс.руб., на 2012 г. он увеличился на 51,29%, что в денежном эквиваленте составляет 23640 тыс.руб.
Валовая прибыль в 2011 г. составила 8773 тыс.руб., что на 95,56% больше по сравнению с 2010 г., в 2012 г. увеличилась на 40,67% и составила 12341 тыс.руб. чем в 2011 г. Прибыль от продаж в 2011 г. снизилась на 11,89%, но в 2012 г. этот показатель достиг 3189 тыс.руб., что на 177,55% больше чем в 2011 г. Отсюда также просматривается снижение чистой прибыли в 2011 г. на 12,45%, и увеличение на 171,34% в 2012 г. и составила 2499 тыс. руб.
Анализ труда и заработной платы тесно связан с анализом товарооборота. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами зависят объем и своевременность выполнения всех работа. В процессе анализа изучается уровень трудовых ресурсов, динамика численности, уровень производительности труда и расходования фонда оплаты труда.
Обеспеченность предприятия кадрами, чел.
|
Категория трудящихся |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Всего, в том числе из них: |
15 |
15 |
11 |
136,4 |
100 |
|
из них: руководители |
1 |
1 |
1 |
100 |
100 |
|
специалисты |
13 |
13 |
9 |
144,4 |
100 |
|
рабочие |
1 |
1 |
1 |
100 |
100 |
Согласно данным таблицы численность персонала за 2011 г. выросла на 4 человека или на 36,4%. При этом увеличение наблюдалось в категории специалистов. Их численность изменилась и составила 13 человек.
В процессе анализа определяется, прежде всего, оборот работников. Число принятых образует оборот по приему, а число уволенных характеризует оборот по увольнению.
Коэффициент по приему = Число принятых/Списочную численность *100%
Показатели движения трудовых ресурсов
|
Наименование показателя |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Численность персонала |
15 |
15 |
11 |
136,4 |
100 |
|
Принято на работу, всего |
- |
- |
4 |
- |
- |
|
Коэффициент по приему, % |
- |
- |
36,36% |
- |
- |
|
Коэффициент по выбытию, % |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Коэффициент текучести, % |
- |
- |
- |
- |
- |
Анализируя показатели можно увидеть, что величина коэффициента по приему рабочей силы в 2010 г. составляет 36,36%, в 2011 г. и 2012 г. изменений в численности персонала нет. Коэффициент по выбытию в анализируемый период 2010 – 2012 гг. равен нулю, что соответствует тому, что уволенных на предприятии нет. Так как коэффициент по приему выше коэффициента по выбытию, это свидетельствует об обновлении трудовых ресурсов. Коэффициент текучести в анализируемый период равен нулю, что может свидетельствовать об эффективности управления и социальной политике предприятия, высокой трудовой дисциплины.
Производительности труда определяется отношением полученной выручки от продаж к среднесписочной численности и характеризует эффективность использования рабочей силы.
Выработка работников
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Выручка, тыс.руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Среднесписочная численность, чел. |
15 |
15 |
11 |
136,36 |
100 |
|
Производительность труда, тыс.руб./чел. |
2398,73 |
1626,6 |
1495,36 |
108,77 |
147,74 |
Анализ таблицы показывает, что в связи с увеличением выручки от продаж (2011 г. на 48,33%,2012 г. на 47,47%) над увеличением (36,36% в 2011 г.) произошло увеличение производительности труда на 131,24 тыс.руб. или на 8,77% в расчете на одного человека в 2011 г. и на 772,13 тыс.руб. или на 47,74% в расчете на одного человека в 2012 г.
Динамика затрат на оплату труда
|
Наименование показателя |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Фонд оплаты труда, руб. |
404800 |
391800 |
274300 |
142,84 |
103,32 |
|
Среднесписочная численность, чел. |
15 |
15 |
11 |
136,36 |
100 |
|
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. |
26986,7 |
26120 |
24936,36 |
104,75 |
103,32 |
Как видно изданных таблицы, за 2011 г. произошло увеличение фонда оплаты труда на 117500 руб. или на 42,84%, за 2012 г. – на 13000 руб. или на 3,32%. В результате среднемесячная заработная плата выросла на 1183,64 руб. в 2011 г. и на 866,7 руб. в 2012 г.
Одной из характеристик кадровой политики на предприятии является состав трудовых ресурсов по уровню образования.
Анализ работников ООО «Стройэнерго» по уровню образования
|
Состав работников по уровню образования |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
|||
|
Чис-ть, чел. |
Уд.вес,% |
Чис-ть, чел. |
Уд.вес,% |
Чис-ть, чел. |
Уд.вес,% |
|
|
Численность работников, всего |
15 |
100 |
15 |
100 |
11 |
100 |
|
В том числе |
||||||
|
С высшим образованием |
8 |
53,3 |
8 |
53,3 |
6 |
54,55 |
|
Со средне-специальным |
7 |
46,7 |
7 |
46,7 |
5 |
45,45 |
|
Со средним |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основная часть работников ООО «Стройэнерго» имеет высшее образование, на долю работников со средне-специальным образованием приходиться в 2010 г. 45,45%, в 2011 г. и в 2012 г. 46,7%. Отсутствие персонала со среднем образованием является положительным. В целом персонал имеет высокий уровень образования.
Себестоимость продаж является важнейшим показателем экономической эффективности ее реализации. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, трудовых и финансовых ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, финансовое состояние экономических субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции.
Структура затрат
|
Элементы затрат |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Себестоимость продаж, тыс.руб. |
23640 |
15626 |
11963 |
130,62 |
151,29 |
|
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
9152 |
7624 |
3182 |
239,59 |
120,04 |
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
99 |
71 |
13 |
546,15 |
139,44 |
|
Налоги и сборы, тыс.руб. |
628 |
243 |
263 |
92,39 |
258,44 |
|
Всего: |
33519 |
23564 |
15421 |
152,80 |
142,25 |
Как показывает приведенный выше данные себестоимость в 2011 г. увеличилась на 3,663 тыс.руб. или на 30,62%, в 2012 г. на 51,29%. Большую долю в составе затрат имеют коммерческие расходы, в 2011 г. показатель увеличился на 139,59%, в 2012 г. на 20,04%. Прочие расходы также значительно увеличились в 2011 г. на 58 тыс.руб. и на 28 тыс. руб. в 2012 г.
Налоги и сборы в 2011 г. уменьшились на 20 тыс.руб. или на 7,61%, в 2012 г. данный показатель значительно увеличился. Увеличение произошло на 385 тыс.руб. или на 158,44%.
В целом затраты в 2011 г. выросли на 52,8% и на 42,25% в 2012 г.
Затраты на рубль полученной выручки
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Выручка от продаж, тыс.руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Затраты на реализацию, тыс.руб. |
33519 |
23564 |
15421 |
152,8 |
142,25 |
|
Затраты на рубль полученной выручки, коп. |
0,93 |
0,96 |
0,93 |
103,23 |
96,88 |
Как видно из данных таблицы, увеличение выручки сопровождается увеличением затрат на реализацию. В 2011 г. 23564 тыс.руб., что на 52,8% больше, чем в 2010 г. В 2012 г. затраты составили 33519 тыс.руб., что больше на 42,25% в анализе с 2011 г.
Затраты на рубль полученной выручки незначительно увеличились в 2011 г. – на 3 коп. и уменьшили в 2012 г. – на 3 коп.
Финансовое состояние предприятия – это сложная экономическая категория, отражающая состояние капитала на определенный момент в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.
Структура актива баланса.
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
1. Стоимость имущества, тыс.руб. |
2989 |
1490 |
1069 |
139,38 |
200,6 |
|
2. Внеоборотные активы, тыс.руб. |
6 |
15 |
25 |
60 |
40 |
|
- в % к имуществу |
0,2 |
1,01 |
2,34 |
43,16 |
19,8 |
|
3. Оборотные активы, тыс руб. |
5047 |
1806 |
1569 |
115,11 |
279,46 |
|
- в % к имуществу |
168,85 |
121,21 |
146,77 |
82,58 |
139,3 |
|
3.1 Запасы, тыс.руб. |
1159 |
109 |
10 |
1090 |
1063,3 |
|
- в % к оборотным активам |
22,96 |
6,04 |
0,64 |
943,75 |
380,13 |
|
3.2 Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
796 |
644 |
795 |
81,01 |
123,6 |
|
- в % к оборотным активам |
15,77 |
35,66 |
50,67 |
70,38 |
44,22 |
|
3.3. Денежные средства и денежные эквиваленты тыс.руб. |
3071 |
1039 |
764 |
135,99 |
295,57 |
|
- в % к иоборотным активам |
60,84 |
57,53 |
48,69 |
118,16 |
105,75 |
|
3.4. Прочие оборотные активы, тыс.руб. |
21 |
13 |
- |
- |
161,54 |
|
- в % оборотным активам |
0,4 |
0,72 |
- |
- |
55,56 |
Рассматривая показатели, обобщенные в таблице, можно отметить, что стоимость имущества в 2011 г. составляет 1490 тыс.руб. она увеличилась на 421 тыс.руб. или на 39,38% по сравнению с 2010 г. В 2012 г. стоимость имущества увеличилась на 1499 тыс.руб. Рост имущества был обеспечен в основном увеличением оборотных активов . В 2011 г. прирост составил 237 тыс.руб., что на 15,11% больше 2010 г. и в 2012 г. прирост по оборотным активам составил 3241 тыс.руб.
В части внеоборотных активов просматривается обратная ситуация. Так, внеоборотные активы в 2011 г. уменьшились на 10 тыс.руб., что на 40% меньше чем в 2010 г. и в 2012 г. уменьшились до 6 тыс руб, что на 9 тыс.руб. (60%) меньше 2011 г.
Основным фактором повлекшим столь резкое увеличение оборотных активов, является увеличение запасов. В 2011 г. они увеличились на 99 тыс. руб. и составили 109 тыс.руб., в 2012 г. произошло еще более резкое увеличение запасов до 1159 тыс.руб. Также не мало важным фактором увеличения оборотных активов является увеличение денежных средств, которые в 2011 г. увеличились на 35,99% и составили 1039 тыс.руб., в 2012 г . увеличились еще на 1978 тыс.руб. по сравнению с 2011 г.
Анализ источников имущества организации начинается с исследования структуры пассива баланса, что позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости.
Структура источников средств предприятия
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
1. Стоимость имущества, тыс.руб. |
2989 |
1490 |
1069 |
139,38 |
200,60 |
|
2. Собственный капитал, тыс.руб. |
8042 |
3311 |
2663 |
124,33 |
242,59 |
|
- в % к имуществу |
269,05 |
222,21 |
249,11 |
89,20 |
121,08 |
|
2.1. Собственные оборотные средства, тыс руб. |
8036 |
3296 |
2628 |
125,42 |
243,81 |
|
- в % к собственному капиталу |
99,93 |
99,55 |
98,69 |
100,87 |
100,38 |
|
3. Заемный капитал, тыс.руб. |
2064 |
330 |
525 |
62,86 |
625,45 |
|
- в % к имуществу |
69,05 |
22,15 |
49,11 |
45,10 |
311,74 |
|
3.1. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- в % к заемному капиталу |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.2. Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. |
1500 |
- |
- |
- |
- |
|
- в % к заемному капиталу |
72,67 |
- |
- |
- |
- |
|
3.3. Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
564 |
330 |
525 |
62,86 |
170,91 |
|
- в % заемному капиталу |
27,33 |
100 |
100 |
100 |
27,33 |
Анализируя данные можно отметить, что стоимость имущества, выросшая в 2011 г. на 421 тыс.руб. и 1499 тыс.руб. в 2012 г., увеличилась за счет собственных средств, которые увеличились на 648 тыс.руб. в 2011 г. и на 4731 тыс.руб. в 2012 г.
Темп роста собственных средств организации показал повышение на 24,33% в 2011 г. и на 142,59% в 2012 г.
Следует отметить, что выросла величина собственных оборотных средств на 668 тыс.руб. в 2011 г. и на 4740 тыс.руб. в 2012 г. Это означает, что у предприятия достаточная величина собственных оборотных средств.
Анализ финансовой устойчивости организации
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
1. Внеоборотные активы, тыс.руб. |
6 |
15 |
25 |
60 |
40 |
|
2. Собственный капитал, тыс.руб. |
8042 |
3311 |
2663 |
124,33 |
242,59 |
|
3. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4. Краткосрочные кредиты, тыс.руб. |
1500 |
- |
- |
- |
- |
|
5. Запасы, тыс.руб. |
1159 |
109 |
10 |
1090 |
1063,30 |
|
6. Величина долгосрочных источников, тыс.руб. (2+3) |
8042 |
3311 |
2663 |
124,33 |
242,59 |
|
7. Всего источников, тыс.руб. (2+3+4)-1 |
6553 |
1821 |
1594 |
114,24 |
359,86 |
|
8. Излишек (недостаток) собственного капитала (2-1-5) |
3894 |
1712 |
1584 |
108,08 |
227,45 |
|
9. Излишек (недостаток) функционирующего капитала (2+3-1-5) |
3894 |
1712 |
1584 |
108,08 |
227,45 |
|
10. Излишек (недостаток) всего источников (7-5) |
5394 |
1712 |
1584 |
108,08 |
315,07 |
Анализируя данные можно сделать вывод, что предприятие имеет относительную независимость финансового состояния.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими из них являются показатели прибыли. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, решения проблем материальных потребностей трудового коллектива. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия.
Анализ динамики прибыли
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Выручка от продаж |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Себестоимость продаж |
23640 |
15626 |
11963 |
130,62 |
151,29 |
|
Валовая прибыль |
12341 |
8773 |
4486 |
195,56 |
140,67 |
|
Коммерческие расходы |
9152 |
7624 |
3182 |
239,60 |
120,04 |
|
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
3189 |
1149 |
1304 |
88,11 |
277,55 |
|
Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие доходы |
37 |
86 |
24 |
358,33 |
43,02 |
|
Прочие расходы |
99 |
77 |
13 |
592,31 |
128,57 |
|
Прибыл до налогообложения |
3127 |
1164 |
1315 |
88,52 |
268,64 |
|
Текущий налог на прибыль |
628 |
243 |
263 |
92,40 |
258,44 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2499 |
921 |
1052 |
87,55 |
271,34 |
Как следует из данных таблицы, организация является прибыльной. Прибыль до налогообложения увеличилась на 1963 тыс.руб. в 2012, но а 2011 г. просматривается тенденция к незначительному уменьшению показателя на 151 тыс.руб. Также просматривается увеличение в себестоимости продаж на 8014 тыс.руб. в 2012 г. и на 3663 тыс.руб. в 2011 г. При этом, выручка от реализации увеличилась на 11582 тыс.руб. в 2012 г. и на 7950 тыс.руб. в 2011 г., что на 48,33% больше чем в 2010 г.
Факторный анализ прибыли и ее использования:
ПП(В) = (В1 – В0)*Р0 / 100, где
В1, В0 – выручка в отчетном и базисном периоде, тыс.руб.;
Р0 – рентабельность продаж в базисном периоде.
Р0 = В0 / Ппрод0 * 100
Ппрод0 – прибыль от продаж в базисном периоде.
ПП(С) = - В1 *(УС1 – УС0)/ 100, где
УС1, УС0 – соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.
3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы». Для расчета используется формула аналогичная предыдущей:
ПП(КР) = - В1 *(УКР1 – УКР0)/ 100, где
УКР1, УКР0 – соответственно уровни коммерческих расходов отчетном и базисном периодах.
4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы».
ПП(УР) = - В1 *(УУР1 – УУР0)/ 100, где
УУР1, УУР0 – соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
Результаты расчетов влияния факторов прибыли от продаж указаны в таблице:
|
Показатели |
2012 г. |
2011 г. |
|
1. Изменение выручки от продаж, тыс.руб. |
245942,61 |
100282,89 |
|
2. Изменение уровня себестоимости, тыс.руб. |
-2883517,34 |
-893735,37 |
|
3. Изменение уровня управленческих расходов, тыс.руб. |
0 |
0 |
|
4. Изменение коммерческих расходов, тыс.руб. |
-549789,68 |
-1083803,58 |
|
Всего: |
-3187364,41 |
-1877256,06 |
Отрицательное влияние на величину прибыли от продаж оказали увеличение доли себестоимости (в 2011 г. -893735,37 тыс.руб., в 2012 г. 2883517,34 тыс.руб.). Увеличение доли выручки от продаж способствовало ее увеличению, но отрицательное влияние было сильнее, поэтому прибыль от продаж сократилась на 3187364,41 тыс.руб. В 2012 г. и на 1877256,06 тыс.руб. В 2011 г.
Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации. Соотношение показателей результата (эффекта) и затрат, используемых для его достижения позволяет оценить эффективность деятельности. В системе показателей эффективности деятельности организации важнейшее место принадлежит рентабельности.
Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль. Выделяют следующие основные показатели рентабельности:
R1 = (Прибыль от продаж / Себестоимость) *100
R2 = (Прибыль от продаж /Выручка) *100
R3 = (Прибыль до налогообложения/Среднегодовая стоимость имущества) *100
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Рентабельность продукции |
13,49 |
7,35 |
10,9 |
67,43 |
183,54 |
|
Рентабельность продаж |
8,86 |
4,71 |
7,93 |
59,39 |
188,11 |
|
Рентабельность капитала |
1086,99 |
803,66 |
1270,5 |
63,26 |
135,25 |
На основании этих данных можно сделать вывод, что в 2011 г. эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации снизилась. Рентабельность продукции снизилась на 32,57 %, рентабельность продаж упала на 40,61%, рентабельность капитала – на 36,74%. Ухудшение положения дел произошло вследствие превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки от реализации. Доля прибыли в выручке от продаж в 2011 г. сократилась с 7,93% до 4,71%. Прибыль на каждый рубль, вложенный в актив предприятия, сократилась с 12 руб. до 8 руб.
Но в 2012 г. просматривается улучшение дел. Доля прибыли в выручке от продаж увеличилась с 4,71% до 8,86%, прибыль на каждый рубль, вложенный в актив организации увеличилась с 8 руб. до 11 руб.
Производительность труда на предприятии и эффективность производства в большей мере зависят от эффективности использования основных фондов. Эффективность использования фондов отражают такие расчетные показатели, как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, и фондорентабельность.
Расчет показателей осуществляется по следующим формулам:
Фондоотдача – показывает, сколько продукции приходится на каждый рубль стоимости основных фондов:
ФО = Выручка/Среднегодовая стоимость основных средств.
Фондоемкость является величиной обратной фондоотдаче и равна отношению среднегодовой стоимости основных фондов к стоимости продукции:
ФЕ = Среднегодовая стоимость основных средств/Выручка.
Фондовооруженость – показывает, сколько основных фондов приходится на одного среднесписочного работника, и отражает обеспеченность труда средствами механизации:
ФВ = Среднегодовая стоимость основных средств/Среднесписочная численность работников.
Фондорентабельность – показывает, сколько прибыли получено на рубль стоимости основных средств:
ФР = Прибыль до налогообложения/Среднегодовая стоимость основных средств.
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Выручка, тыс. руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. |
669,7 |
274,7 |
219 |
125,43 |
243,79 |
|
Численность рабочих, чел |
15 |
15 |
11 |
136,36 |
100 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
3127 |
1164 |
1315 |
88,52 |
268,64 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
53,73 |
88,82 |
75,11 |
117,45 |
60,90 |
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
100 |
200 |
|
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
44,65 |
18,31 |
19,91 |
91,96 |
243,86 |
|
Фондорентабельность, % |
4,67 |
4,24 |
6,00 |
70,67 |
110,14 |
В 2011 г. и 2012 г. имеет место увеличение стоимости основных фондов на 48,33% и 47,47% соответственно. Фондоотдача за 2011 г. увеличилась на 117,45%, но уменьшилась на 39,1%. То есть, теперь на каждый рубль, вложенный в основные фонды, предприятие получало 4 руб.24 коп. в 2011 г. и 4 руб.67 коп. прибыли до налогообложения. Также на данное обстоятельство указывает уменьшение фондовооруженности на 8,04% в 2011 г. и увеличение на 143,86% в 2012 г.
Необходимо отметить, что увеличение фондоотдачи в 2011 г. способствовало увеличению выручки на 7950 тыс.руб., в 2012 г. на 11582 тыс.руб.
Индивидуальное задание
Провести факторный анализ товарооборота предприятия. Анализ динамики товарооборота ООО «Стройэнерго».
Одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия является товарооборот – процесс обмена товаров на деньги. Владелец товара – торговое предприятие – за деньги передает товар в собственность другому юридическому или физическому лицу. Товарооборот характеризует процесс движения товаров через акты купли-продажи.
Товарооборот ООО «Стройэнерго» в 2010-2012 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Товароборот, тыс. руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Торговая площадь, кв.м |
77 |
77 |
77 |
100 |
100 |
|
Товарооборот из расчета на один метр торговой площади, тыс.руб. |
467,29 |
316,87 |
213,62 |
148,33 |
147,47 |
|
Списочная численность работников, чел. |
15 |
15 |
11 |
136,36 |
100 |
|
Товарооборот в расчете на одного работника |
2398,73 |
1626,60 |
1495,36 |
108,78 |
147,42 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2011-2012 гг. произошел прирост товарооборота, в 2011 г. на 7950 тыс.руб., в 2012 г. на 11582 тыс.руб., что является свидетельством расширения деятельности компании. При этом наблюдается рост показателя товарооборота на 1 кв.м. на 103,25 тыс.руб. в 2011 г. и на 150,42 тыс.руб. в 2012 г. Рост товарооборота на одного человека на 8,78% (131,24 тыс.руб.) в 2011 г. и на 47,42% (772,13 тыс.руб.) в 2012 г.
Динамика товарооборота ООО «Стройэнерго».
Ниже представлена структура товарооборота по кварталам в каждом анализируемом году.
Структура товарооборота в 2010 г. (тыс.руб.)
|
Товарные группы |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Темп прироста, % |
||
|
К II кв. |
К III кв. |
К IV кв. |
|||||
|
1. ЭГУ 1-10 кВт |
- |
- |
127200 |
- |
- |
- |
- |
|
2. ЭГУ 10-100 кВт |
375000 |
- |
4577024 |
5169928 |
- |
- |
112,95 |
|
3. ЭГУ 100-500 кВт |
810564 |
- |
- |
5336839 |
- |
- |
- |
|
4. Виброопоры |
- |
11800 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5. Расходные материалы |
- |
11100 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
6. Электрические насосы |
- |
12400 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
7. Мотопомпы |
- |
- |
- |
16770 |
- |
- |
- |
|
Итого: |
1185939 |
35300 |
4704224 |
10523537 |
2,98 |
13326,41 |
223,70 |
По данным таблицы трудно судить о товарообороте в разрезе по кварталам. Можно лишь сказать, что в общем товарооборот вырос к концу года на 4598074 руб. или на 77,6%.
Динамика товарооборота по товарным группам ООО «Стройэнерго» в 2010 г.
Структура товарооборота в 2011 г. (тыс.руб.)
|
Товарные группы |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Темп прироста, % |
||
|
К II кв. |
К III кв. |
К IV кв. |
|||||
|
1. ЭГУ 1-10 кВт |
230000 |
359000 |
1089679 |
1035700 |
156,08 |
303,53 |
95,05 |
|
2. ЭГУ 10-100 кВт |
2094000 |
3350271 |
3695960 |
2303450 |
159,99 |
110,32 |
62,32 |
|
3. ЭГУ 100-500 кВт |
2960310 |
862650 |
989058 |
2961000 |
29,14 |
114,65 |
299,38 |
|
4. Мотопомпы |
43200 |
58318 |
62054 |
1404350 |
134,99 |
106,41 |
2263,11 |
|
Итого: |
5327510 |
5530239 |
5836751 |
7704500 |
103,81 |
105,54 |
131,99 |
По данным за 2011 г. наблюдается рост товарооборота по группе 1 наблюдается значительный рост в III кв. на 203,53%, по 2 группе значительный рост виден во II кв. на 59,99%, по 3 группе в IV кв. на 199,38% и по группе 4 на 31,99% также в IV кв.
Динамика товарооборота по товарным группам ООО «Стройэнерго» в 2011 г.
Структура товарооборота в 2012 г. (тыс.руб.)
|
Товарные группы |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Темп прироста, % |
||
|
К II кв. |
К III кв. |
К IV кв. |
|||||
|
1. ЭГУ 1-10 кВт |
701400 |
119600 |
242200 |
336300 |
17,05 |
202,51 |
138,85 |
|
2. ЭГУ 10-100 кВт |
5947018 |
5418406 |
5096250 |
5211650 |
91,11 |
93,56 |
102,26 |
|
3. ЭГУ 100-500 кВт |
2002647 |
7613072 |
2721000 |
3232900 |
380,15 |
35,74 |
118,81 |
|
4. Мотопомпы |
19300 |
23750 |
45080 |
53800 |
123,06 |
189,81 |
119,34 |
|
5. ИБП и стабилизаторы напряжения |
99000 |
427290 |
829567 |
937020 |
431,61 |
194,15 |
112,95 |
|
Итого: |
8769365 |
13602118 |
3837847 |
9771670 |
155,11 |
28,22 |
254,61 |
В 2012 г. наблюдается значительный рост товарооборота в большей степени за счет больших продаж второй товарной группы – на 55,11% во II кв. и значительных продаж группы 5 в IV кв.
Динамика товарооборота по товарным группам ООО «Стройэнерго» в 2012 г.
Структура товарооборота ООО «Стройэнерго» в 2010-2012 гг.
|
Товарная группа |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
1. ЭГУ 1-10 кВт |
1181500 |
2714379 |
127200 |
2133,95 |
43,53 |
|
2. ЭГУ 10-100 кВт |
21673324 |
11443681 |
10121952 |
113,06 |
189,39 |
|
3. ЭГУ 100-500 кВт |
15569619 |
7773018 |
6147403 |
126,44 |
200,30 |
|
4. Виброопоры |
- |
- |
11800 |
- |
- |
|
5. Расходные материалы |
- |
- |
11100 |
- |
- |
|
6. Электрические насосы |
- |
- |
12400 |
- |
- |
|
7. Мотопомпы |
141930 |
1567922 |
16770 |
9349,56 |
9,05 |
|
8. ИБП и стабилизаторы напряжения |
2292877 |
- |
- |
- |
- |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2011 г. в структуре товарооборота произошли следующие изменения:
1) рост доли товарооборота по первой группе товаров на 2587179 руб.;
2) рост доли товарооборота по второй группе товаров на 113,06%;
3) рост доли товарооборота по третьей группе товаров на 26,44%;
4) выведение таких позиций из ассортимента как виброопоры, расходные материалы, электрические насосы;
5) рост доли товарооборота седьмой группы на 1551152 руб.
На 2012 г. видны следующие изменения:
1) уменьшение доли товарооборота по первой группе товаров на 56,47%;
2) рост доли товарооборота по второй группе товаров на 89,39%;
3) рост доли товарооборота по третьей группе товаров на 100,30%;
4) выведение таких позиций из ассортимента как виброопоры, расходные материалы, электрические насосы;
5) снижение доли товарооборота седьмой группы на 90,95%;
6) введение новой товарной группы как источники бесперебойного питания и стабилизаторы напряжения.
Динамика товарооборота ООО «Стройэнерго» в 2011 г.
Динамика товарооборота ООО «Стройэнерго» в 2012 г.
Товарооборот ООО «Стройэнерго» в 2010-2012 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Товароборот, тыс. руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Торговая площадь, кв.м |
77 |
77 |
77 |
100 |
100 |
|
Товарооборот из расчета на один метр торговой площади, тыс.руб. |
467,29 |
316,87 |
213,62 |
148,33 |
147,47 |
Товарооборот ООО «Стройэнерго» в 2010-2012 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2011 г. |
2010 г. |
Темп роста, % |
|
|
К 2011 г. |
К 2012 г. |
||||
|
Товароборот, тыс. руб. |
35981 |
24399 |
16449 |
148,33 |
147,47 |
|
Списочная численность работников, чел. |
15 |
15 |
11 |
136,36 |
100 |
|
Товарооборот в расчете на одного работника |
2398,73 |
1626,60 |
1495,36 |
108,78 |
147,42 |
PAGE 29