Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ТАКТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Цель стратегического планирования - определить, чего хочет добиться предприятие в перспективе; основная задача тактического – обеспечить достижение этого результата.
При тактическом планировании опираются на более объективную и полную информацию, решения более детальны, касаются внутренних проблем предприятия и имеют меньший разрыв во времени ,поэтому реализация этого плана менее рискованна, решения более объективны.
Тактический план представляет собой развернутую программу всей производственной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленную на выполнение заданий стратегического плана при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов.
Основные функции тактического плана:
Для решения этой проблемы необходимо установить последовательность составления разделов, вести согласование на каждом этапе и отслеживать соответствие этих разделов стратегическим целям предприятия.
Требования к тактическому плану:
Методы повышения гибкости:
-дополнение тактического плана системой различных бюджетов, лимитирующих расходы ресурсов,
- разработка нескольких вариантов плана на случай изменения условий их реализации,
- руководство должно оценивать деятельность подразделения не по исходным планам, а по скорректированным с учетом внешних факторов,
- закладывать в план «переменные расходы», которые будут корректироваться с учетом изменений среды, например, при изменении объемов продаж.
Текущие решения должны уточнять и детализировать ранее принятые, но корректировка плана не должна вносить хаос.
Содержание и структура тактического плана
Состав разделов и показателей тактического плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся на нем методов управления, традиций, управленческой культуры, состояния экономики, рыночной конъюнктуры и т.д.
Сокращенный вариант тактического плана содержит следующие разделы:
- Производство и реализация продукции;
- Материально-техническое обеспечение производства;
- Персонал и оплата труда;
- Издержки производства, прибыль и рентабельность;
-Финансовый план.
Рассмотрим расширенный вариант тактического плана.
В этом разделе увеличение эффективности предусматривается за счет рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, повышение технического уровня производства, совершенствования управления улучшения организации труда, производства, стимулирование труда, укрепления трудовой дисциплины, улучшения структуры и повышения качества продукции.
Планирование показателей повышения экономической эффективности производства осуществляется с учетом следующих внутрипроизводственных резервов:
а. рационального использования трудовых ресурсов (снижения трудоемкости изготовления продукции, устранения простоев, сокращения сверхурочных работ, ликвидации отклонений от нормальных условий труда);
б. рационального использования средств труда (увеличение выпуска продукции с единицы оборудования, сокращения сроков ввода оборудования в эксплуатацию, увеличения фонда времени работы оборудования, снижения аварийности работы оборудования);
в. Экономии предметов труда (снижения материалоемкости продукции, сокращения транспортно-заготовительных расходов, снижения запасов сырья, материалов, топлива, уменьшения объемов незавершенного производства, сокращения остатков готовой продукции на складах);
г. повышения качества и конкурентоспособности продукции (повышения долговечности и потребительских свойств выпускаемой продукции, снижения брака, увеличения выпуска изделий улучшенного качества, улучшения послепродажного обслуживания продукции, снижения издержек на изготовление продукции);
д. общепроизводственных резервов (уменьшения длительности производственного цикла, повышения ритмичности работы, улучшения качества обработки информации, повышения культуры производства и управления);
е. непроизводственных резервов (сокращения расходов по сбыту продукции, штрафов, пени, неустойки за невыполнение договорных обязательств).
В данном разделе плана рассчитываются показатели повышения экономической эффективности:
- обобщающие;
- использования труда;
- использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений;
- использования материальных затрат.
В данном разделе плана проводятся обобщающие расчеты эффективности по всем мероприятиям, предусмотренным к внедрению в планируемом году. При этом учитывается разрыв во времени (лаг) между осуществлением проекта и получением эффекта исходя из нормативных сроков проектирования, продолжительности строительства и освоения мощностей.
В результате расчетов экономической эффективности должны быть найдены решения, обеспечивающие наиболее эффективное использование ресурсов в планируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом и повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности в целом по предприятию.
Разработка тактического плана должна осуществляться на основе прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов расхода сырья, материалов, топлива, тепловой и электрической энергии, норм затрат живого труда, нормативов использования средств труда и организации производственных процессов.
Нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным видам:
Кроме того, при разработке планов предприятий учитываются установленные вышестоящими организациями и органами власти различные нормативы, например, природоохранные, экономические и др.
Данный раздел разрабатывается на базе портфеля заказов на планируемый год. Задача - определить оптимальный объем продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде, изыскать возможности более полного удовлетворения спроса на продукцию, эффективное использовать производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.
Разрабатывается в следующем составе:
- производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;
- изменение остатков готовой нереализованной продукции;
- баланс производственных мощностей и их использование.
На основе этого раздела составляются все остальные разделы тактического плана.
Исходными данными для разработки данного раздела являются планируемые объемы производства, намечаемые мероприятия по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база.
Задача раздела - установить потребность предприятия в материальных ресурсах, необходимую для выполнения программы мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного производства.
В ходе составления должна учитываться экономия средств производства, достигаемая в результате снижения веса машин и изделий, уменьшения отходов и потерь, замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми.
Задача раздела - обеспечить: оптимальную величину численности работающих и соотношение отдельных категорий персонала; опережающие темпы роста производительности труда над темпами роста заработной платы; эффективное использование персонала; повышение квалификации и переподготовку работников предприятия.
Определяется: общая численность и структура персонала; дополнительная потребность в персонале; источники обеспечения дополнительной потребности; высвобождение персонала; общая величина фонда оплаты труда; структура фонда оплаты труда.
Задачи раздела:
- составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;
- выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры по их ликвидации;
- определяется балансовая прибыль;
- рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;
- оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;
- создается база для разработки цен на продукцию предприятия.
План инноваций отражает научно-техническую, организационную и экономическую политику предприятия в планируемом периоде.
Задача - ускорение внедрения достижений науки и техники, передового опыта, повышение технического уровня организации производства, труда и управления, качества и конкурентоспособности продукции, эффективности хозяйственной деятельности.
Составляется на основе заданий стратегического плана, содержит перечень и характеристику нововведений, планируемых к внедрению на предприятии.
Основные мероприятия плана охватывают следующие проблемы:
- создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов продукции и услуг;
- внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;
- совершенствование организации производства, труда и управления;
- совершенствование коммерческого и внутрипроизводственного хозяйственного расчета, автоматизации управления;
- капитальный ремонт и модернизация основных фондов;
- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
В плане приводятся сводные расчеты по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии.
На основе мероприятий плана инноваций формируется система норм и нормативов по использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, с помощью которых достигается реальность всех планов. План инноваций служит средством обоснования производственной мощности предприятия, необходимой для расчета производственной программы предприятии, поскольку мероприятия плана инноваций предусматривают ввод дополнительной мощности за счет нового строительства, расширения, технического перевооружения, реконструкции и модернизации основных фондов.
Задача - обоснование решений по наращиванию производственных мощностей и основных фондов, необходимых для обеспечения роста производства продукции, его развития, повышения качества и совершенствования технологии и организации производства, а также осуществления строительства объектов непроизводственного назначения.
План инвестиций и капитального строительства составляются по следующим показателям:
- прирост производственных мощностей за счет мероприятий по техническому перевооружению;
- прирост производственных мощностей за счет реконструкции;
- ввод в действие производственных мощностей за счет расширения действующих и строительства новых объектов;
- ввод в действие основных производственных и непроизводственных фондов (включая объекты охраны природы);
- объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;
- объем незавершенного строительства;
- прочие направления (объекты) инвестиций.
В разделе обосновывается перечень мероприятий по охране и рациональному использованию водных ресурсов, воздушного бассейна, земель, минеральных и иных природных ресурсов. При этом учитываются такие технико-экономические параметры, как объем потребляемых природных ресурсов (забор воды, водопотребление, объем оборотной воды), количество вредных выбросов (сброс сточных вод, количество вредных веществ, отходящих от всех стационарных источников загрязнения; процент улавливаемых и обезвреживаемых вредных веществ от общего количества выбросов; количество вредных веществ, выбрасываемых в атмосферу).
Раздел охватывает следующие направления:
- изменение социально-демографической структуры трудового коллектива;
- улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;
- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;
- совершенствование стиля и методов руководства коллективом.
На предприятии могут создаваться целевые фонды специального назначения: фонд накопления, фонд потребления, дивидендный фонд, финансовый резерв. Источниками формирования таких фондов являются чистая прибыль, амортизационные отчисления, прибыль от внереализационных операций.
В разделе устанавливаются размеры и направления использования средств указанных фондов.
При его разработке решаются следующие задачи:
- выявляются резервы и намечаются мероприятия по мобилизации ресурсов для обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, конкурентоспособности, выживаемости в рыночной среде;
- создаются такие условия финансирования, которые стимулируют и гарантируют четкую, ритмичную работы предприятия;
- определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.
Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов.
Финансовый план служит основой для разработки оперативных финансовых планов, включая платежный календарь.
Порядок разработки тактического плана
Тактический план обычно разрабатывается в нескольких вариантах, с тем, чтобы выбрать из них наилучший, т.е. наиболее соответствующий условиям реализации в зависимости от складывающейся во внешней среде ситуации.
Точность и реалистичность плана во многом зависит от последовательности разработки отдельных его разделов (частных планов). В табл. 1 дана характеристика выполняемых в процессе разработки плана работ и их трудоемкость. Однако стоит заметить, что трудоемкость и продолжительность работ зависят от ряда показателей, в том числе от объема вычислительных и логических операций, выполняемых в процессе разработки плана, от отрасли, от численности работников предприятия и проч.
Таблица 1
Состав работ, выполняемых в процессе составления тактического плана
|
Содержание работы (события) |
Отдел-исполнитель |
Относительная трудоемкость работ, % |
|
Издание приказа о порядке и сроках разработки плана |
Планово-экономический |
|
|
Формирование портфеля заказов |
Отдел маркетинга |
16,7 |
|
Планирование инноваций |
Все службы |
8,9 |
|
Составление плана производства и реализации продукции |
Планово-производственный, планово-экономический, отдел сбыта |
11,1 |
|
Разработка норм и нормативов |
Все службы |
8,9 |
|
Планирование показателей экономической эффективности |
Планово-экономический |
6,0 |
|
Планирование персонала и оплаты труда |
Отдел организации и оплаты труда |
7,4 |
|
Планирование материально-технического обеспечения |
Отдел материально-технического снабжения |
9,4 |
|
Планирование издержек, прибыли, рентабельности |
Планово-экономический, финансовый |
6,7 |
|
Планирование фондов специального назначения |
Планово-экономический, финансовый, бухгалтерия |
4,4 |
|
Планирование инвестиций и капитального строительства |
Капитального строительства, планово-экономический, отдел финансов |
6,7 |
|
Планирование социального развития коллектива |
Планово-экономический, общественные организации, отдел техники безопасности |
4,4 |
|
Планирование охраны природы и рационального использования природных ресурсов |
Технические службы, планово-экономический |
4,4 |
|
Планирование финансов |
Финансовый, планово-экономический |
5,0 |