Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования Нижегородской области
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение
Среднего профессионального образования
«Нижегородский радиотехнический колледж»
Дисциплина «Экономика отрасли»
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема: «Расчёт основных финансовых и экономических
показателей бизнес-плана»
Вариант №26
Специальность 23014 «Техническое обслуживание и ремонт радиоэлектронной техники»
Работу выполнил Работe проверил
Студент группы 4РЭТ-10-1 преподаватель
Плеханов А.В. Чернова Н.Ю.
2014г.
Задание на курсовую работу.
Предприниматель принял решение о создании производственной фирмы по изготовлению предохранителей, защищающий ПК от электрического перенапряжения.
Часть средств, необходимых для создания фирмы, у него были собственные, за другой частью он был вынужден обратиться в банк. Банк, прежде чем выдать кредит, потребовал у предпринимателя обоснованный бизнес-план фирмы.
Целью бизнес-плана являлось:
-обоснование рентабельности фирмы;
-получение прибыли достаточной для погашения заемных средств и накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления и развития производства.
|
Наименование оборудования |
Стоимость оборудования, Руб. |
Нормативный срок службы оборудования (Тн), лет |
Транспортировка оборудования, руб. |
Монтаж и наладка оборудования, Руб. |
|
Оборудование 1 |
22000 |
5 |
6300 |
5900 |
|
Оборудование 2 |
207000 |
5 |
6300 |
5900 |
|
Оборудование 3 |
118000 |
4 |
6300 |
5900 |
|
Оборудование 4 |
57000 |
4 |
6300 |
5900 |
Первоначальный запас материалов - 158000 руб.
Банк предложил следующие условия кредитования:
Ставка по кредиту – 48%. Срок кредитования - 12 месяцев. Проценты по кредиту погашаются каждый месяц, часть кредита - 31500 руб. Должна быть погашена в 3 квартале 2010 г.., оставшаяся часть погашается в 4 квартале 2010 г., Начало действия кредитного договора 1 января 2010 г.
Планируется изготавливать 7500 предохранителей в месяц, цена единицы изделия устанавливается с учётом рентабельности на уровне 26%.
|
Наименование материала |
Расход материала на единицу изделия, усл. ед./1 изд. |
Цена материала, Руб./ 1 усл. Ед. |
|
М1 |
0,3 |
230 |
|
М2 |
1 |
325 |
|
М3 |
0,7 |
120 |
|
М4 |
0,6 |
200 |
24 рабочих дня в месяц, фирма работает в 1 смену продолжительностью 8 часов, в течение смены перерыв составляет 6 минут. Процент невыхода на работу равен 14%.Производственный процесс изготовления 1 предохранителя включает следующие операции:
tшт1 = 5,2 мин,
tшт2 = 4,2 мин
tшт3 = 6 мин,
tшт4 = 8,2 мин.
Основные рабочие, занятые на 1 и 3 операциях - повременщики.
Основные рабочие, занятые на 2 и 4 операциях - сдельщики.
Дифференциация ставок между повременной и сдельной оплатой труда равна 14%.
На 2й операции требуются рабочие - сдельщики 5 разряда, на 4й операции - 6 разряда.
Часовая тарифная ставка 1 разряда рассчитывается исходя минимальной ставки оплаты труда рабочего - повременщика (значение МРОТ на данный период)
Заработная плата вспомогательных рабочих установлена в размере 5554 руб.
Заработная плата директора составляет 28400 руб.
Рассчитать себестоимость изделия, чистую прибыль (ставка налога на прибыль на данный период), составить финансовый план (движение денежных потоков за период освоения производства и возврат кредита).
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
2
ТКРТ.768300.001
Разраб.
Плеханов А.В.
Провер.
Чернова Н.Ю.
Реценз
Н. Контр.
Утверд.
Лит.
Листов
28
4РЭТ-09-1
Содержание
ВВЕДЕНИЕ лист
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РАССЧЁТ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
ЛИТЕРАТУРА 28
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
ВВЕДЕНИЕ.
Бизнес-план представляет собой документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется в 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и квартальной разбивке, далее в годовом разрезе.
Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля . Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов делового поведения предприятия и всегда имеет адресата.
Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:
-как начать дело;
-как эффективно организовать производство;
-когда будут получены первые доходы;
-как скоро можно будет расплатиться с кредиторами;
-как уменьшить возможный риск.
Не стоит думать, что бизнес-план необходим только крупным предприятиям, организующим свое дело с размахом. Как показывает мировая практика, он нужен для всех форм и видов предпринимательства и прежде всего для того, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их разумность, реалистичность и уменьшить тем самым риск неудачи. Кроме того, бизнес-план необходим для представления тем, у кого предприниматель собирается занять деньги или иное имущество на реализацию проекта, для подтверждения реалистичности задуманного дела и способности возвратить кредит, арендованное имущество.
Бизнес-план служит двум основным целям:
Основные типы бизнес-планов:
В целях определения пользователей информации бизнес-планы можно подразделить на два типа:
1). Бизнес-план для предоставления его кредиторам, инвесторам, партнерам в основном в целях привлечения финансовых средств. Обычно это бизнес-планы
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
определенных проектов. Они обосновывают эффективность вложения средств в проект и их возвратность;
2). Корпоративный бизнес-план, предназначенный для самой компании. Он является более детальным, объективно описывает текущее состояние и открывающиеся возможности компании, помогает выявить многие проблемы, связанные с реализацией выбранной стратегии. В результате чего менеджер сможет преодолеть их в будущем, так как будет готов принять правильные решения.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Персонал предприятия и расчёт баланса рабочего времени.
Персонал предприятия - все его работники, выполняющие различные производственно-финансовые функции.
Категории производственного персонала:
Важным элементом при планировании численности работников на предприятии является расчёт планового баланса рабочего времени, т.е. определение среднего числа часов, которые рабочий проработает в течение определённого планового периода (год, квартал, месяц)
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Таблица 1. Расчёт баланса рабочего времени.
|
Показатели |
Показатели |
|
1.Календарный фонд времени (дни) |
30 |
|
2.Количество нерабочих дней: - праздничные, - выходные |
0 6 |
|
3.Номинальный фонд (дней) |
22 |
|
4.Неявки на работу (дней) |
3,36 |
|
5.Число рабочих дней в месяце |
24 |
|
6.Потери рабочего времени в связи с сокращением продолжительности рабочего дня (час) |
0,33 |
|
7.Средняя продолжительность рабочего дня. |
7,33 |
|
8.Полезный фонд рабочего времени в часах |
175,92 |
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
Расчёт:
НФРВ * неявки = 24 * 14% = 3,36 дня
НФРВ * неявки = 24 - 3,36 = 21,6 дней
- потери = 4*60/24 = 10 (мин.)
- потери в связи с перерывом = 6 (мин.)
6 + 10= 16 (мин.) = 16,4/60 = 0,27 (часа)
Продолжительность рабочего дня - потери рабочего времени =
= 8ч. - 0,27 ч. = 7,73 ч.
Число работающих дней в месяц * средняя продолжительность рабочего дня =
= 24 * 7,73 = 175,92 ч.
2. Расчет производственной мощности предприятия
Производственная мощность (ПМ) - максимально возможный выпуск продукции за
единицу времени при полном использовании производственного оборудования и
производственных площадей. ПМ - измеряется в тех же единицах , в которых планируется производство продукции в натуральном измерении.
ПМ- устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении.
Для того чтобы предприятие смогло выполнить план производства нужно установить требуемое количество оборудования на каждой операции.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Где tшт – трудоемкость операции
Vвл – планируемое количество выпускаемых изделий
Фэф – полезный фонд рабочего времени
Q1 = 5,2*7500/60*175,92 =3,69 ед. оборудования ~ 4 шт
O2 = 4,2*7500/60*175,92 = 2,98 ед. оборудования ~ 3 шт
O3 = 6 *7500/60*175,92 = 4,26 ед. оборудования ~ 5 шт
O4 = 8,2 * 7500/60*175,92 = 5,68 ед.оборудования ~ 6 шт
Общее количество оборудования
∑ Q= Q1 + Q2 + Q3 + Q4 = 4 + 3 + 5 + 6 = 18 шт
Расчет загрузки каждой единицы оборудования
Где Qрасч .- расчетное количество оборудования
Qприв - принятое количество оборудования
%з1 = 3,69/4•100% = 92%
%з2 = 2,98/3•100% = 99%
%з3 = 4,26/5•100% = 85%
%з4 = 5,68/6•100% = 94%
ПМ = 175,92 * 60 * 12 / 18 = 7836 шт
Те общ = 5,2+4,2+6+8,2=17,6
3.Определение фонда заработной платы
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
работников предприятия
Заработная плата (ЗП) - вознаграждение за труд которое получает каждый работник.
Тч - часовая ставка - абсолютный размер оплаты труда работника за 1 час.
ТК - тарифный коэффициент - устанавливает разный уровень оплаты труда по квалификациям.
Тарифная сетка – соотношение между разряда и соответствующими им тарифными коэффициентами.
Таблица 2. Тарифная сетка
|
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Тарифный коэффициент |
1 |
1,3 |
1,76 |
2 |
2,23 |
2,46 |
Наибольшее распространение на предприятиях различных форм собственности получили две формы оплаты труда:
- сдельная - оплата за каждую единицу продукции или выполненный объем работ,
ЗП сд. = Ред. * Vвл
где Ред. - сдельная расценка за единицу изделия;
- повременная - оплата за отработанное время, но не календарное, а нормативное которое предусматривается тарифной системой
ЗПповр. = Тч * К * Фэф
где Тч – часовая ставка
К – Тарифный коэффициент
3.1 Расчет заработной платы рабочих повременщиков
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Часовая тарифная ставка работника повременщика
Tч1.пов = 5554/151.1 =31.57 руб/час
Где ЗПповрmin – минимальная ставка оплаты труда
Минимальная ставка оплаты труда рабочего - повременщика 4681 руб.
Основные рабочие, занятые на 1 и 3 операциях - повременщики.
Рабочие - повременщики, занятые на 1-й операции, имеют 3-й разряд; на 1-й операции - 5-й разряд.
ЗПповр. = Тч * К * Фэф
3Пповр1оп = 31,57 * 2 * 175,92 = 11108руб - 2 разряд
3Пповр3оп = 31,57* 1,76 * 175,92 = 9775,03 руб - 3 разряд
3.2 Расчет заработной платы рабочего сдельщика
Тч1сд = Tч1пов * D
Где Тч I повр - часовая тарифная ставка 1- го разряда
D - Дифференциация ставок между повременной и сдельной оплатой труда
Тчi сд. = 31,57 * 0,14 = 4,41(ч.)
Находим сдельную расценку на каждой операцию.
Где tшт – длительность операции
Тч1 сд - тарифную ставку по сдельной оплате труда.
Рсд2оп =4,2* 31,57 * 2,46/60 = 0,76(руб/ изд) 5 разряд
Рсд 4 = 8,2* 31,57 * 2,23/60 = 1,34 (руб / изд) 6 разряд
Рассчитываем сдельную заработную плату:
ЗПi = Рсд * Vпв
ЗП5разр= 0,76* 7500 = 5700 (руб.)
ЗП6разр = 1,34 * 7500 = 10050 (руб.)
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
3.3 Расчёт ЗП вспомогательных рабочих.
Ч всп.раб = Общ.кол.раб * 18% = 4 чел
ЗП всп.раб. = 4 * 5554 = 22216 руб
Таблица 3. Фонд оплаты труда
|
Работники |
Разряд |
Кол-во раб(чел) |
ЗП(руб) |
Итого (руб) |
|
Повременщики |
4 |
4 |
8238.7 |
53832.06 |
|
3 |
5 |
10438,63 |
||
|
Сдельщики |
6 |
3 |
10050 |
64350 |
|
5 |
6 |
5700 |
||
|
Вспомогательные |
- |
4 |
22216 |
88864 |
|
Директор |
- |
1 |
16000 |
28400 |
|
Итого |
235446 |
3.4 Расчёт налогов по заработной плате.
Государственный внебюджетный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда. Основными по размерам и значению являются социальные внебюджетные фонды:
А) Пенсионный фонд Российской Федерации;
Б) Фонд социального страхования Российской Федерации;
В) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
ОТЧИСЛЕНИЯ
Пенс.фонд = 22% *235446=51798,12 руб
Мед.стр =5,1% *235446=12007,746 руб
Соц.стр=2,9% * 235446=6827,934 руб
4 Р
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
асчет суммы платежей за электроэнергию
Таблица 4. Сумма платежей за электроэнергию
|
Наименование |
Общ.Кол-во(шт) |
Потреб. Мощность на ед.обр. |
Общ. Потреб. Мощность (кВт) |
Время на раб. Ед.об. (час) |
Время раб. На опер. (час) |
Потреб. Электроэн. кВт/час |
|
Об.1 |
4 |
2 |
8 |
175,92 |
703.68 |
1208.8 |
|
Об.2 |
3 |
5 |
15 |
175,92 |
527.6 |
2266.5 |
|
Об.3 |
5 |
4 |
20 |
175,92 |
879.6 |
604.4 |
|
Об.4 |
6 |
7 |
42 |
175,92 |
1055.52 |
1057.7 |
|
Итого |
5137.4 |
Общая потребляемая мощность=потребляемая мощность единицы оборудования*количество оборудования
ОПМ1=4*2=8 кВт;
ОПМ2=3*5=15 кВт;
ОПМ3=5*4=20 кВт;
ОПМ4=6*7=42 кВт
Время работы на операции = Время работы единицы оборудования* количество оборудования
ВРоп1=175,92*4=703.68 час.
ВРоп2=175,92*3=527.6 час.
ВРоп3=175,92*5=879.6 час.
ВРоп4=175,92*6=1055.52 час.
Потребляемая электроэнергия = потребляемая мощность единицы оборудования * время работы на операции
Потр.эл.эн1=703.68*2=1407.36 кВт/час;
Потр.эл.эн2=527.6*5=2638 кВт/час;
Потр.эл.эн3=879.6*4=3518.4 кВт/час;
Потр.эл.эн4=1055.52 *7=7388.64 кВт/час
Итого потр.эл.эн = Потр.эл.эн1+Потр.эл.эн2+Потр.эл.эн3+Потр.эл.эн4 =
1407.36 +2638 +3518.4 +7388.64 = 14952.4 кВт/час
Сумма эл.эн. = Итого потреб.эл.эн.* 4,56 = 14952.4 *4,56 = 68182.944 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Расчет стоимости износа оборудования
Основные производственные фонды – материально - вещественные ценности, действующие в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и утрачивающие свою стоимость по частям.
Амортизация – процесс переноса стоимости на себестоимость выпускаемой продукции.
Норма амортизации – установленный процент амортизационных отчислений по каждому виду основных производственных фондов.
Время функционирования ОПФ имеет определенные границы, обуславливаемые величиной износа. Он может быть:
Физический износ – потеря средствами труда своих первоначальных качеств, т.е. потеря ими своих способностей удовлетворять первоначальным техническим параметрам.
Моральный износ – обусловлен научно – техническим прогрессом (например, изделие стало несовременным).
Таблица 5. Расчет амортизации
|
Наименование оборудование |
Первоначальная стоимость (руб) |
Нормативный срок службы (лет) |
Норма амортизации % |
Норма амортизации ежемесячная % |
Количество оборудования (шт) |
Амортизационные отчисления на ед. об. (руб) |
Всего оборудования (руб) |
|
Оборуд 1 |
22000 |
5 |
20 |
1.67 |
4 |
1953.92 |
9769.6 |
|
Оборуд 2 |
207000 |
5 |
20 |
1.67 |
3 |
933.17 |
5599.02 |
|
Оборуд 3 |
118000 |
4 |
25 |
2.08 |
5 |
3184.77 |
9554.31 |
|
Оборуд 4 |
57000 |
4 |
25 |
2.08 |
6 |
2051.71 |
8230.84 |
|
Итого |
28736.94 |
ОПФпер = стоимость оборудования + транспортировка оборудования + монтаж
Наг=100%/Тн
Наг1=100%/5 = 20%
Наг2=100%/5 = 20%
Наг3=100%/4 = 25%
Наг4=100%/4 = 25%
Наеж=Наг/12
Наеж1=20/12 = 1,67%
Наеж2=20/12 = 1,67%
Наеж3=25/12 = 2,08%
Наеж4=25/12 = 2,08%
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
АО = ОПФпер*Наеж*%Загр/100%
АО1 = 22000*0,0167*92/100% = 338,008 руб.
АО2 = 207000*0,0167*99/100% = 3422.331 руб.
АО3 = 118000*0,0208*85/100% = 2086.24 руб.
АО4 = 57000*0,0208*94/100% = 1114,464 руб.
∑АО = АО*Q
∑АО1 = 338,008 *4 = 1352.032 руб.
∑АО2 = 3422.331 *3 = 10266.933 руб.
∑АО3 = 2086.24 *5 = 10431.2 руб.
∑АО4 = 1114,464 *6 = 6686.784 руб.
Итого = ∑АО1 + ∑АО2+ ∑АО3+∑АО4 = 28736.94 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Расчет стоимости аренды
Под термином аренда понимается договор, в силу которого одно физическое или юридическое лицо (наймодатель) принимает на себя обязательство предоставить другому лицу (нанимателю) в пользование определенное имущество на определенный срок и за определенную плату.
В соответствии с законами РФ аренда может различаться по видам: собственно аренда, субаренда, наём, поднаём. Также в российском законодательстве отдельно оговариваются особенности аренды для различных видов движимого и недвижимого имущества: прокат движимого имущества, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда (лизинг).Аренда = площадь * стоимость аренды на кв метр = общая сумма в рублях
Аренда = площадь* стоимость за м2
А = 280*450 руб/м2 = 126000 руб.
Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет денежные средства ( кредит ) заемщику в заранее оговоренном размере, на оговоренный срок, и за вознаграждение кредитора. Кредит может предоставляться с обеспечением, то есть залогом или же без него, с поручительством или без него, все это рассматривается кредитной организацией в каждом конкретном случае. Кредит предоставляются на различные цели и на различных условиях, как для физических лиц, так и для бизнеса.
Основные банковские виды кредитов:
1. Потребительский кредит
2. Автокредит
3. Образовательный кредит
4. Кредит на покупку недвижимости, ипотека
5. Овердрафт
6. Кредит малому бизнесу.
Рассчитываем ежемесячные выплаты за кредит
1) Материальные затраты - расход материала на цену на объем выпущенной продукции.
Материальные затраты на единицу = это расход материала * цену за ед * объем выпущенной продукции.
М31 = 0.3* 230 * 7500 = 1035000 руб
М32 = 1 * 325 * 7500 = 2437500 руб
М33 = 0.7 * 120 * 7500 = 630000 руб
М34 = 0.6 * 200 * 7500 = 900000 руб
2) Общая сумма МЗ
∑ М3 = 1035000 + 2437500 + 630000 +900000 = 5002500 руб
3) Общая сумма ОПФ по первоначальной стоимости.
∑ОПФпер.общ = 22000*4 + 20700*3 + 118000*5 + 57000*6 = 1082100 руб
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
4)Сумма кредита = ∑ОПФпер + ∑МЗ + ПМЗ, где ПМЗ- первоначальный запас материалов
Сумма кредита = 1082100+ 5002500+ 158000 = 6242600 руб.
5) % за кредит в месяц = = = 249704 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
8 Расчет себестоимости и составление таблицы текущих издержек по себестоимости за месяц
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции ресурсов.
Для правильной организации учета производственных затрат все затраты классифицируют.
Затраты на производство
По месту по видам продукции по видам расходов
возникновения
цех участок по элементам по статьям
затрат калькуляции
В зависимости от места возникновения затрат можно определить цеховую производственную себестоимость, общезаводскую себестоимость и полную себестоимость (цеховая + общезаводская).
Группировка затрат на производство продукции по экономическим элементам включает в себя:
1 Материальные затраты
2 Оплата труда
3 Начисление страховых взносов
4 Амортизация ОПФ
5 Прочие затраты (% за кредит, командировочные расходы)
Группировка затрат по статьям калькуляции помогает определить себестоимость единицы продукции, установить объем расходов по каждому виду работ и выявить резервы снижения себестоимости.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Типовая группировка затрат по статьям калькуляции:
1 Сырье, материалы, комплектующие
2 Топливо на технологические цели
3 Энергия га технологические цели
4 Зарплата основных производственных рабочих
5 Дополнительная зарплата производственных рабочих
6 Страховые взносы
7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
8 Расходы на освоение и подготовку нового производства
9 Цеховые расходы
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
10 Общие производственные расходы
11 Потери от брака
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМСОТЬ
12 Внепроизводственные расходы
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
Классификация затрат на себестоимость продукции
1 По способу включения в себестоимость: прямые и косвенные
2 По роли в процессе производства: основные и накладные
3 В зависимости от изменения объема выпускаемой продукции: постоянные и переменные
Таблица 6. Таблица текущих издержек по себестоимости за месяц
|
Элементы затрат |
Затраты, руб. |
|
1 Материальные затраты |
5002500 |
|
2 Фонд оплаты труда |
223046 |
|
3 Страховые взносы |
70633,8 |
|
4 Стоимость электроэнергии |
68182.944 |
|
Переменные затраты |
5163621,344 |
|
5 Аренда |
126000 |
|
6 Реклама |
10480 |
|
7 Амортизационные отчисления |
28736.94 |
|
8 Процент по кредиту |
249704 |
|
Постоянные затраты |
414920,94 |
|
Полная себестоимость |
5578542,284 |
Себестоимость единицы изделия = полная себестоимость/объем выпущенной продукции = 5578542,284/7500 = 743,85 руб/ед.изд.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
Расчет цены и НДС
Цена — денежное выражение стоимости товара, работы или услуги или сумма денег, которую покупатель уплачивает продавцу на основе взаимной договоренности.
Стоимость товара определяется спросом и предложением.
Основные функции цен:
1 Сбалансированность спроса и предложения
2 Планово-учетная (цены на установленную дату) — отражаются затраты на производство и РП
3 Стимулирующая (воздействие на производство и потребление)-используются для развития ресурсосбережения, повышения эффективности производства, улучшения качества продукции, внедрение новых технологий
4 Распределительная (распределение и перераспределение национального дохода) - в цены включают акцизы, НДС и другие косвенные налоги
5 Рационального размещения производства (продажи).
|
Элементы цены |
|||||||||
|
Цена изготовителя |
Косвенные налоги |
Посредническая надбавка |
Торговая надбавка |
||||||
|
Полная себестоимость изготовления и реализации |
Прибыль |
Акциз |
Налог на добавленную стоимость |
Издержки (себестоимость) посредника |
Прибыль посредника |
НДС на цену посредника |
Издержки торговых организаций |
Прибыль торговых организаций |
НДС на цену торговых организаций |
|
Отпускная цена изготовителя |
|||||||||
|
Оптовая цена посредника |
|||||||||
|
Розничная цена |
Оптовые цены на продукцию промышленности — цены, по которым реализуется и закупается продукция предприятий, независимо от форм собственности в порядке оптового оборота.
Эти цены подразделяются на:
● оптовые цены предприятия
● оптовые (отпускные) цены промышленности
Оптовые цены предприятия -цены изготовления продукции, по которым они продают производственную продукцию потребителям, возмещая свои издержки производства и реализации и получая прибыль.
Оптовые цены промышленности — цены, по которым предприятия и организации — потребители оплачивают продукцию предпринимателям — производителям или сбытовым (оптовым организациям).
Розничные цены — цены, по которым товары реализуются в розничной торговой сети населению, предприятиям и организациям.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
9.1 Расчет цены
Прибыль = Себестоимость1изд*рентабельность = 743,85 * 0,26=193,384 руб.
Оптовая цена производителя = Себестоимость + прибыль =
= 743,85 +193,384 =937,239 руб.
Отпускная цена производителя =Оптовая цена производителя * НДС =
= 937,239 * 1,18 = 1105,942 руб.
9.2 Расчет НДС, уплаченного в бюджет
НДС – налог на добавочную стоимость, выплачивается в бюджет государству. Этот налог платят
1 Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.).
2 Все индивидуальные предприниматели.
3 Импортеры и экспортеры
Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 18 процентов. Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 процентам. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0 процентов.
Любое предприятие и получает НДС (с реализованной продукции) и платит (с того что купило). Разница между полученным и оплаченным НДС составляет НДС в бюджет.
Выручка = отпускная цена производителя*количество выпущенной продукции = 1105,942 * 7500 = 8294569,272 руб.
НДСпол = Выручка*18%/118% = 8294569,272 *18%/118%=1265273,278 руб.
НДСопл = (МЗ + Стоим.эл.эн .+ Аренда + Реклама)*18%/118% =
= (5002500+ 68182.944+ 126000 + 10480) * 18%/118% = 794312,99 руб.
НДСбюдж = НДСпол-НДСопл = 1265273,278 - 794312,99=470960,29 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
10 Расчет прибыли и рентабельности
Прибыль – это разница между доходом и затратами.
Источники получения прибыли:
1 Реализация продукции
2 Реализация основных средств
3 Реализация прочих активов
4 Внереализационные операции
Пути увеличения прибыли:
1 Снижение себестоимости
2 Увеличение рентабельности
3 Увеличение объема выпускаемой продукции
Одной из самых важных характеристик финансовых результатов фирмы является рентабельность.
Процентное отношение, в котором вложенный в предприятие капитал приносит прибыль за определенный период времени показывает рентабельность предприятия. Прибыль предприятия, полученная с каждого рубля вложенных средств, зависит от скорости оборачиваемости средств и доли чистой прибыли выручке от объема реализации и средней величины активов.
Рентабельность — это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие считается рентабельным, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию но и для образования прибыли.
Показатели рентабельности:
1 Рентабельность продукции — определяется отношением прибыли от РП к себестоимости реализованной продукции.
2 Рентабельность продаж — определяется отношением прибыли от РП к выручке.
3 Рентабельность производственных фондов определяется отношение балансовой прибыли к средней стоимости ОПФ и материальных оборотных средств
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
10.1 Расчет прибыли
Выручка от РП
8294569,272 руб.
Коммерческие расходы 0 руб.
Себестоимость
5578542,284 руб.
Валовая прибыль
2245066,698 руб.
Доход с оборота
7823608,982 руб.
НДС в бюджет
470960,29 руб
«-»
«-»
«-»
Прибыль от РП
2245066,698 руб.
Прочие расходы и доходы 0 руб.
«+», «-»
Прибыль до налогооблажения 2245066,698 руб.
Налог на прибыль 235446 руб.
«-»
Чистая прибыль
2009620,698 руб.
10.2 Расчет рентабельности
Рентаб.прод.=Прибыль до налогов/себестоимость*100% =
= 2245066,698 /5578542,284 * 100% = 40%
Рентаб.произв.= прибыль до налогов/выручка*100% =
= 1324708.02 / 8294569,272 * 100% = 15%
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
ОПФ
Показатели, характеризующие уровень использования ОПФ:
1 Фондоотдача – показатель, характеризующий выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.
2 Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи, характеризует стоимость ОПФ для выполнения единицы объема работ.
3 Фондовооруженность – показатель, характеризующий степень вооруженности рабочих основными фондами.
Фо = ВП / ОПФ
Фе = ОПФ / ВП
Фв = ОПФ / чис.раб.
ОПФ = (ОПФн + ОПФк) / 2
ОПФк = ОПФн - ∑А
∑А = 28736.94 руб.
ОПФн = 1082100 руб. (см. п. 7)
ОПФк = 1082100 - 28736.94 = 1053363,06 руб.
ОПФ = (1082100 + 1053363,06) / 2 = 1067731,53 руб.
Фо = 2245066,698 / 1067731,53 = 5.1 руб/руб.
Фе = 1067731,53 / 2245066,698 = 0,47 руб/руб.
Фв = 1067731,53 / 18= 59318,418 руб/чел.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ТКРТ.768300.001
12 Расчет оборотных средств и показателей, характеризующих уровень их использования
Оборотные средства представляют собой финансовые ресурсы, вложенные в финансовые ценности, обслуживающие производственную деятельность предприятия и полностью потребляемые в течение одного производственного цикла. Показатели, характеризующие уровень использования оборотных средств:
1 Коэффициент оборачиваемости ОС – характеризует размер объема выручки от реализации продукции на среднюю стоимость ОС
2 Продолжительность одного оборота – равна отношению числа дней за реализуемый период к оборачиваемости ОС
3 Коэффициент загрузки ОС – характеризует сумму среднего остатка ОС, приходящихся на 1 рубль выручки от реализации продукции.
Коэффициент оборачиваемости
Коб = Врп / О
В данном случае О = ∑МЗ (см. таблицу 6)
Коб = 2245066,698 /5002500= 0,44 оборотов
Продолжительность одного оборота
Поб = Д / Коб = 30 / 0,44 = 68.18 дней
Коэффициент загрузки
Кз = ∑МЗ / Врп = 5002500/ 8294569,272 = 0,63 руб/руб.
13 Построение графика точки безубыточности
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
24
ТКРТ.768300.001
Точка безубыточности – показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от продажи продукции равна всем его совокупным затратам , т.е. это объем продаж, при котором предприятие не имеет убытков, но и не получает прбыль.
МД = Врп – VC = 8294569,272 – 5163621,344= 3130947,928 руб.
Кмд = = = 0,37
ПВ = = = 1121407,94 руб.
ТБ = = = 1197 шт
ЗФП = * 100%
ЗФП = *100% = 0,86* 100% = 86%
Чем выше ЗФП, тем лучше для предприятия.
Цбез. =
Цбез. = = 149,29 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
25
ТКРТ.768300.001
График точки безубыточности
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
26
ТКРТ.768300.001
14.Финансовый план.
Финансовый план - это система планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
|
Наименование показателей |
Декабрь 2009 |
1 квартал 2010 |
2 квартал 2010 |
3 квартал 2010 |
4 квартал 2010 |
1 квартал 2011 |
|
1.Поступление и выручка от реализации продукции, руб |
- |
14537169 |
14537169 |
14537169 |
14537169 |
14537169 |
|
2.Поступление кредитных средств, руб |
6242600 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.Итого поступлений |
6242600 |
14537169 |
14537169 |
14537169 |
14537169 |
14537169 |
|
4.Платежи на сторону, руб |
- |
414920,94 |
414920,94 |
414920,94 |
414920,94 |
414920,94 |
|
4.1 Оплата материалов поставщикам, руб |
- |
5002500 |
5002500 |
5002500 |
5002500 |
5002500 |
|
4.2 Заработная плата, руб |
- |
235446 |
235446 |
235446 |
235446 |
235446 |
|
4.3 Электроэнергия, руб |
- |
68182.944 |
68182.944 |
68182.944 |
68182.944 |
68182.944 |
|
4.4 Реклама, руб |
- |
10480 |
10480 |
10480 |
10480 |
10480 |
|
4.5 Аренда, руб |
- |
126000 |
126000 |
126000 |
126000 |
126000 |
|
4.6 Амортизация, руб |
- |
28736.94 |
28736.94 |
28736.94 |
28736.94 |
28736.94 |
|
4.7 % по кредиту, руб |
- |
249704 |
249704 |
249704 |
249704 |
249704 |
|
4.8 Налоги, руб |
- |
1806867,36 |
1806867,36 |
1806867,36 |
1806867,36 |
1806867,36 |
|
4.9 Возврат кредита, руб |
- |
- |
- |
130000 |
6112600 |
- |
|
5.Баланс платежей,уб |
6242600 |
22451270,24 |
22451270,24 |
22338270,2 |
16325670,2 |
22451270,24 |
Налоги = НДС в бюджет + налог на прибыль + +страх.взнос =
= 470960,29+ 1265273,278 + 70633,8= 1806867,368 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
27
ТКРТ.768300.001
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью бизнес-плана являлось:
-обоснование рентабельности фирмы;
-получение прибыли достаточной для погашения заемных средств и накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления и развития производства.
Благодаря расчётам рентабельности производства и составлению финансового плана по реализации продукции и функционированию
предприятия, обоснование рентабельности фирмы является целесообразным.
Чистая прибыль, т.е. часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет, составляет 2009620,698 руб. Следовательно, эта сумма может быть использована для увеличения оборотных средств предприятия и формирования фондов и резервов производства.
Так же, объём выпуска продукции существенно выше точки безубыточности, т.е. направлен на получение прибыли, о чём также свидетельствует запас финансовой прочности. На графике зона прибыли больше зоны убытков на порядок, следовательно, для предприятия это является благоприятным фактором.
А запас финансовой прочности составляет 86%. Он показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков. Чем выше показатель финансовой прочности, а в данной работе он достаточно высок, тем меньше риск потерь для предприятия.
Из всего этого можно сделать вывод, что предприниматель может рассчитывать на успех предприятия. Ознакомившись с различными показателями и расчётами, представленными в работе, имеет смысл создавать такое предприятие, все расходы окупятся в процессе производства.
Литература
1. Лекции по экономике отрасли за 4 курс.
2. Сайт http://ru.wikipedia.org/wiki/
3. Экономика отрасли
Автор: Поздняков В.Я., Казаков С.В. Издательство: Инфра-М Год: 2009;
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
28
ТКРТ.768300.001