Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Введение
Преддипломная практика – важнейший этап профессионально подготовки специалистов в области экономики. Является неотъемлемой частью учебного процесса, проводится для закрепления полученных в институте знаний по управлении и организации хозяйственной деятельности предпринимательских структур.
Актуальность прохождения преддипломной практики заключается в непосредственном знакомстве с производственным процессом, приобретении практических навыков по специальности. Основной целью практики является изучение предприятия молочный комбинат «Воронежский».Так же имел место быть процесс ознакомления с новым предприятием, изучение истории предприятия, знакомство с финансовыми показателями организации, важнейшими механизмами финансовой работы предприятия, рассмотрение бухгалтерских отчетностей за определенный период работы предприятия, анализ состоянии предприятия, его спецификация, изучение его финансовых отчетностей, устава, состава основного капитала, анализ учетной политики, выявление каких либо финансовых проблем предприятия.
Цель может быть достигнута благодаря решению задач:
1 Общая характеристика предприятия ОАО «Молочный комбинат Воронежский»
1.1 Общие сведения об организации
Открытое акционерное общество «Молочный комбинат Воронежский» является дочерним предприятием молочного холдинга «Молвест».
ОАО «Молочный комбинат Воронежский» был создан с помощью реорганизации в 1992 году гормолзавода №1, которое в свою очередь было построено в 1962 году.
Предприятие занимается переработкой молока в различные молокосодержащие продукты, как для взрослых, так и для детского питания.
Сейчас ОАО «Молочный комбинат Воронежский» - современное, динамично развивающееся российское предприятие, внедряющее в свое производство новейшие технологии и оборудование европейского стандарта и качества.
ОАО «Молочный комбинат Воронежский» имеет зарегистрированный товарный знак, представленный на рисунке 1.
Рисунок 1 – торговый знак ОАО «Молочный комбинат Воронежский»
Этот торговый знак дает право ОАО «Молочный комбинат Воронежский» на производство молочной продукции под данной торговой маркой, и гарантирует его защиту, как на внутреннем, так и на внешних рынках.
Акционерное общество Молочный комбинат «Воронежский» является открытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор Общества. Генеральный директор Общества подотчетен общему собранию участников Общества
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:
ОАО «Молочный комбинат Воронежский» вправе осуществлять и иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.
Данное предприятие самостоятельно планирует свою хозяйственную, финансовую, коммерческую деятельность и устанавливает цены и тарифы на продукцию основного производства, собственные товары и услуги с учетом требований действующего законодательства Российской Федерации.
Право на осуществление Обществом лицензируемых видов деятельности возникает с момента получения соответствующей лицензии в установленном законом порядке и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
Учредительным документом компании является Устав.
Уставный капитал общества составляет – 125 799 рублей. Он составляется из номинальной стоимости акций общества приобретенных акционерами, в том числе из: 125 799 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Все акции являются именными бездокументарными.
Уставный капитал может быть увеличен, а также уменьшен, путем либо увеличения номинальной стоимости акций или размещение дополнительных акций, либо уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества.
Комбинат основан на базе Воронежского Гормолзавода №1, который сдан в эксплуатацию 29 декабря 1969 года с проектной мощностью 225 тонн переработанного молока в смену. В 1985 году предприятие являлось крупнейшим производителем молочной продукции в ЦЧР, но в следствие, ряда субъективных и объективных причин, вызванных неритмичной работой производства объем выпуска продукции с 1988 по 1992гг. снизился почти в 10 раз, численность работающих была сокращена почти в 3 раза. В следствии выше перечисленных проблем в 1992 году Воронежский Гормолзавод №1 был реорганизован в ОАО «Молочный комбинат Воронежский» и стал главным предприятием молочного холдинга «Молвест». Далее предприятие оснащалось новейшим оборудованием соответсвовавшим международным европейским стандартам.
Промышленная площадка расположена в северной части города и занимает площадь 8,14 га. Общая площадь производственных и вспомогательных зданий и сооружений составляет около 28 000 м", имеются подъездные автомобильные и железнодорожные пути, баковые емкости для хранения более 10 000 тонн сырья.
Пройдя процедуру реорганизации, предприятие возобновило свою производственную деятельность и в настоящее время выпускает широкий ассортимент продукции. На 2014 год ассортимент компании насчитывает порядка 250 наименований молочных продуктов. Сегодня холдинг «Молвест» владеет 10 торговыми марками в различных продуктовых категориях и ценовых сегментах.
Главной торговой маркой компании является «Вкуснотеево», которой удалось стать брендом национального уровня. Значительные инвестиции осуществляются в разработку и продвижение других торговых марок компании: «Фруате», «Иван Поддубный», «Сан Круи», «Волжские Просторы», «Кубанский хуторок».
Полный ассортимент Молочного комбината «Воронежский»:
Начиная с 1999 года, предприятие открыло производство по творожной массы с различными наполнителями и глазированных сырков.
С 1999 года ОАО МК «Воронежский» работает со шведской компанией «Ecolen», на оборудовании которой производятся молочные продукты в упаковке «кувшин». В 2001 году на комбинате была запущена французская линия по розливу молока в пластиковые бутылки. В ноябре 2004 года запущена новейшая производственная линия по розливу питьевых йогуртов в пластиковые бутылки. Сейчас на этой линии выпускаю питьевые йогурты «Сан круи» и «Фруате». Сегодня на молочном комбинате «Воронежский» в обей сложности перерабатывается более 180000 тонн молока в год.
«Молвест» входит в тройку лидеров производителей молочной продукции России. Главные источники успеха компании - это внимание в потребителю, стабильное качество продукции, высокая деловая мобильность и активная маркетинговая политика.
Единственным учредителем ОАО «Молочный комбинат Воронежский» - является крупнейший центрально – черноземный молочный холдинг «Молвест».
ОАО «Молочный комбинат Воронежский» производит различные молочные продукты для потребления населения. Основной отличительной характеристикой нашей продукции является высокий уровень качества используемого сырья на производстве и довольно низкие цены на продукты, так как мы не закупаем молоко у других поставщиков, а вырабатываем его сами, и смело отвечаем за его качество.
Основным сырьем для производства молочной продукции является высококачественное и отборное молоко, так же дополнительными ингридиентами в производстве молочных продуктов выступают: закваска, кефирные грибы, сливки, фруктовое пюре, фруктовое повидло, шоколад.
Основными поставщиками являются: ООО «Мастер», ООО «Мовитекс», «Tetra Pak» (Швеция), «Ecolean» ( Швеция).
Потребителями данной продукции являются граждане города Воронежа и Воронежской области, а так же весь центрально – черноземный регион. Продукция ОАО МК «Воронежский» распространяется с помощью глобальной сети известных супермаркетов и магазинов, таких как: «Магнит», «Лента», «Пятью пять», «Ценртторг», «Перекресток».
Прибыль предприятия формируется из выручки от деятельности после возмещения материальных затрат и расходов на оплату труда. Из балансовой прибыли уплачиваются проценты по кредитам банков, а так же вносятся предусмотренные законодательством налоги и другие платежи в бюджет.
Образуемая после указанных расчетов чистая прибыль остается в полном распоряжении компании и распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале предприятия. Часть чистой прибыли, оставшейся после выделения необходимых средств на нужды холдинга, распределяется между участниками пропорционально их долям в Уставном капитале Общества не реже одного раза в год.
Ценовая политика, проводимая ОАО МК «Воронежский» направлена на регулярное обеспечение детей в образовательных учреждениях бесплатным молоком в качестве дополнительного питания, гарантируя при этом полное исключение санитарно - гигиенических рисков.
Одним из рычагов сохранения ценовой стабильности на молочном рынке является Соглашение об общих принципах сотрудничества между производителями и переработчиками молока, направленное на равномерность поставок сырья в течении календарного года и определение механизмов формирования минимальной закупочной цены на сырое молоко, которое в дальнейшем будет способствовать сглаживанию сезонных ценовых колебаний.
Производственные мощности предприятия в настоящее время позволяют полностью обеспечить молочной продукцией, как в Воронежской области, так и за ее пределами и вырабатывать порядка 15000 тонн молока ежемесячно, среднесписочная численность предприятия составляет около 220 чел.
В настоящее время ОАО МК «Воронежский» обслуживается в трех банках:
1) ОАО «ВнешТоргБанк» Воронежский филиал;
2) ОАО "Воронежпромбанк";
3) ОАО «Московский Международный Банк».
Общество ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в порядке, установленном российским законодательством.
Финансовый год в Обществе устанавливается с 1 января по 31 декабря.
Все не урегулированные настоящим Уставом положения регулируются действующим законодательством Российской Федерации.
1.2 Общая характеристика финансов предприятия
Цель анализа финансового состояния организации – своевременно выявлять и устранять причины нежелательных отклонений в финансовом состоянии организации, определять резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.
В первую очередь нам необходимо рассмотреть и изучить исходные данные для анализа финансового состояния предприятия. В процессе анализа необходимо выявить наиболее существенные отклонения по статьям баланса по абсолютным значениям, в относительном выражении и в изменении структуры капиталов. Для этого составим таблицу 1.
Таблица 1 – Исходные данные для анализа финансового состояния
|
Группировка статей баланса |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение 2012г.-2011г. |
Отклонение 2013г.-2012г. |
||
|
Абс., тыс.р. |
Отн.,% |
Абс., тыс.р. |
Отн.,% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.Внеоборотные активы(иммобилизованные активы) |
931784 |
1142683 |
1853085 |
210899 |
22,63 |
710402 |
62,17 |
|
1.1Нематериальные активы (НМА) |
884 |
3245 |
2985 |
2361 |
267,08 |
-260 |
-8,01 |
|
1.2 Основные средства |
637011 |
702792 |
1020040 |
65781 |
10,32 |
317248 |
45,14 |
|
2Оборотные активы (мобильные активы) |
2081855 |
2880962 |
2640054 |
799107 |
38,39 |
-240908 |
-8,36 |
|
2.1 Запасы (З) |
415206 |
471041 |
613977 |
55835 |
13,44 |
142936 |
30,34 |
|
2.2Дебиторская задолженность (ДЗ) |
1455731 |
2126558 |
1798777 |
670827 |
46,08 |
-327781 |
-15,41 |
|
2.3Денежные средства и краткосрочные фин. вложения (ДС) |
62755 |
135820 |
12510 |
73065 |
116,42 |
-123310 |
-90,78 |
Окончание таблицы 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
2.4 Прочие оборотные активы |
329 |
689 |
57 |
360 |
109,42 |
-632 |
-91,72 |
|
Имущество предприятия (А) |
2120758 |
3192001 |
3992576 |
1071243 |
50,51 |
800575 |
20,05 |
|
1.Собственный капитал |
1471055 |
1980290 |
2036317 |
509235 |
34,61 |
56027 |
2,82 |
|
2.Заемный капитал (ЗК) |
649703 |
1211711 |
1956259 |
562008 |
86,5 |
744548 |
61,44 |
|
2.1Долгосрочные обязательства (ДО) |
355082 |
793015 |
1522741 |
437933 |
123,3 |
729726 |
92,01 |
|
2.2Краткосрочные кредиты и займы (К) |
1062758 |
1125767 |
814198 |
63009 |
5,92 |
-311569 |
-27,67 |
|
2.3Кредиторская задолженность (КЗ) |
294621 |
418696 |
433715 |
124075 |
42,11 |
15019 |
3,58 |
|
Источники формирования имущества (П) |
2120758 |
3192001 |
3992576 |
1071243 |
50,51 |
800575 |
25,08 |
Составив и рассмотрев первую таблицу можно сказать о том, что в сравнении с 2011 г., 2012 г. И 2013 годом показатели меняли на значительные суммы, как положительного значения, так и отрицательного. Так например к 2013 году нематериальные активы по сравнению с предыдущим 2012 годом снизились и абсолютное отклонение – 260 тыс. руб. В свою очередь, основные средства и запасы предприятия по сравнению с предыдущими годами увеличились, но к сожаления оборотные активы снизились на – 240908 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, в процентном соотношении это составляет – 8,36 от предыдущего года. Дебиторская задолженность тоже изменилась к 2013 году. Собственный и заемный капитал на 2013 год значительно выросли, причем сравнивая 2011 г. – 2012 г., он был значительно больше увеличен, нежели в период с 2012 г. – 2013 годы. Кредиторская задолженность, а так же краткосрочные кредиты и займы в период 2011 г.- 2012 г. были гораздо больше, чем в период с 2012г. – 2013г. Все эти показатели могу сказать о том, что в некоторые периоды своей работы предприятие не является стабильным – это означает, что предприятие может повстречаться, как со спадами и пребоями в работе, а так же и с большим подъемом. Будет меняться выручка и прибыль предприятия, как в положительную сторону, так и в отрицательную.
Рассмотрим далее таблицу 2.
Таблица 2 – Анализ структуры активов и пассивов, в процентах.
|
Группировка статей |
Удельный вес, % |
Изменение удельного веса (2012 г.- 2011 г.) |
Изменение удельного веса (2013 г.- 2012 г.) |
||
|
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Внеоборотные активы (иммобилизованные активы) |
30,9% |
28,39% |
41,24% |
-2,51% |
12,85% |
|
1.1Нематериальные активы (НМА) |
0,029% |
0,081% |
0,066% |
0,052% |
-0,015% |
|
1.2Основные средства (ОС) |
21,13% |
17,46% |
22,7% |
-3,67% |
5,24% |
|
2.Оборотные активы (мобильные активы) |
69% |
71,6% |
58,7% |
2,6% |
- 12,9% |
|
2.1 Запасы (З) |
13,7% |
11,7% |
13,6% |
-2% |
1,9% |
|
2.2Дебиторская задолженность (ДЗ) |
48,3% |
52,8% |
40% |
4,5% |
-12,85% |
|
2.3 Денежные средства и краткосрочные фин. Вложения (ДС) |
2,08% |
3,37% |
0,27% |
1,29% |
-3,10% |
|
2.4 Прочие оборотные активы |
0,01% |
0,01% |
0,01% |
0,00% |
0,00% |
|
Имущество предприятия (А) |
100% |
100% |
100% |
0,00% |
0,00% |
|
1.Собственный капитал |
48,81% |
49,2% |
45,32% |
0,39% |
-3,88% |
|
2 Заемный капитал (ЗК) |
21,5% |
30,1% |
43,5% |
8,6% |
13,4% |
|
2.1Долгосрочные обязательства (ДО) |
11,58% |
19,7% |
33,89% |
8,12% |
14,19% |
Окончание таблицы 2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
2.2Краткосрочные кредиты и займы (К) |
35,26% |
27,9% |
18,12% |
-7,36% |
-9,78% |
|
2.3Кредиторская задолженность (КЗ) |
9,7% |
10,4% |
9,6% |
0,7% |
-0,8% |
|
Источники формирования имущества (П) |
100% |
100% |
100% |
0,00% |
0,00% |
Рассматривая анализ структуры активов и пассивов можно сказать, что в активе 2011 – 2012 годов произошли отрицательные тенденции, т.е. уменьшение запасов на 2%, уменьшение стоимости основных средств на 3,67%, к сожалению так же произошло увеличение дебиторской задолженности на 4,5%, однако есть и положительные тенденции – рост оборотных активов на 2,6%.
Говоря об активе 2012 – 2013 годов, то там ситуация по некоторым показателям изменяется в положительную сторону, наблюдается рост запасов по сравнению с предыдущим годом на 1,9%, внеоборотные активы тоже значительно возросли на 12,85%, так же произошло достаточно высокое уменьшение дебиторской задолженности, увеличилась стоимость основных средств на 5,24%.
Рассматривая пассив можно сказать, что за период 2011 – 2012 годов возрос собственный капитал на 0,39%, кредиторская задолженность возросла на 0,7%, так же мы наблюдаем повышение заемного капитала на 8,6%.
Сравнивая 2012г. – 2013г. Мы наблюдаем уменьшение кредиторской задолженности на 0,8%, а так же уменьшились кредиты и займы на 9,78%, вместе с тем снизился собственный капитал на 3,88% и достаточно значительный процент возрос заемный - 13,4%.
Рассматривая финансовую устойчивость предприятия очень важно обратить внимание на ее ликвидность. Ликвидность предприятия в широком смысле характеризует его способность отвечать по своим обязательствам в срок.
Для анализа ликвидности необходимо сравнение различных групп активов и пассивов, которые характеризуются различной степенью ликвидности (для активов) и сроками (для пассивов).
Для расчета анализа ликвидности нам необходимо рассчитать оценку ликвидности баланса, а затем коэффициенты, для этого составим таблицу 3.
Таблица 3 – Оценка ликвидности баланса, тыс.р.
|
Актив |
2011г |
2012г |
2013г |
Пассив |
2011г |
2012г |
2013г |
Платежный излишек |
||
|
2011г |
2012г |
2013г |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1.Наиболее ликвидные активы |
62755 |
135820 |
12510 |
1.Наиболее срочные обязательства |
294621 |
418696 |
433715 |
-231866 |
-282876 |
-421205 |
|
2.Быстро реализуемые активы |
1455731 |
2126558 |
1798777 |
2.Краткосрочные пассивы |
1062758 |
1125767 |
814198 |
392973 |
1000791 |
984579 |
|
3.Медленно реализуемые активы |
415535 |
471730 |
614034 |
3.Долгосрочные пассивы |
355082 |
793015 |
1522741 |
60453 |
-321285 |
-908707 |
|
4.Трудно реализуемые активы |
931784 |
1142683 |
1853085 |
4.Постоянные пассивы |
1471055 |
1980290 |
2036317 |
539271 |
837607 |
183232 |
Рассматривая соотношения: А1>П1,
А2>П2,
А3>П3,
А4<П4 .
В первую очередь нам необходимо рассмотреть и изучить исходные данные для анализа финансового состояния предприятия. Далее нам необходимо провести совместный анализ ликвидности и платежеспособности, что бы более точно рассмотреть является ли предприятие платежеспособным.
Построим таблицу анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Для этого составим таблицу 4.
Таблица 4 – Анализ ликвидности и платежеспособности
|
Показатель |
Нормативное значение |
2011г |
2012г |
2013г |
Отклонение |
||
|
2012-2011 |
2013-2012 |
2013-2011 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.Велечина собственных оборотных средств |
>0 |
894353 |
1630622 |
1705973 |
736269 |
75351 |
811620 |
|
2.Коэффициент текущей ликвидности |
>=1,5 |
1,4 |
1,7 |
1,9 |
0,3 |
0,2 |
0,5 |
|
3.Коэффициент быстрой ликвидности |
≈1 |
1,1 |
1,4 |
1,45 |
0,3 |
0,05 |
0,35 |
|
4.Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,028 |
0,1 |
-0,272 |
-0,172 |
|
5.Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами |
>=0,1 |
0,25 |
1,1 |
0,17 |
0,85 |
-0,93 |
-0,08 |
Окончание таблицы 4
|
6.Маневренность собственных оборотных средств |
0-1 |
0,6 |
0,8 |
0,8 |
0,2 |
0 |
0,2 |
Рассмотрев и рассчитав все коэффициенты ликвидности и платежеспособности, мы можем увидеть, что заданные нормативные значения коэффициентов, полученных при расчетах, достаточно соответствуют нормам, приближенных к верхним значения, коэффициенты направлены в положительную сторону, что говорит нам о достаточно хорошем положении предприятия на данных временных отрезках.
Первые два соотношения характеризуют текущую платежеспособность, а третье и четвертое – перспективную. В данном случае неравенства системы в большинстве случаев имеют положительный знак, это свидетельствует о том, однако присутствует и отрицательное значение, которое в дальнейшем может существенно повлиять на ликвидность баланса, может подвергнуть сомнению платежеспособность предприятия. Изменение текущей ликвидности по годам можно увидеть на рисунке 2.
Рисунок 2 – Коэффициенты текущей ликвидности
Достаточно хорошо и наглядно видно, что происходило с показателем текущей ликвидности за 3 последних года, мало того, что он не уменьшался, так еще и по сравнению с нормативными значения стал больше. Это говорит нам о достаточно хорошем положении предприятия.
Теперь необходимо проанализировать финансовую устойчивость предприятия. А так же определить тип финансовой устойчивость по показателям СОС, КФ и ВИ. Для этого нам необходимо составим таблицу 5 и 6.
Таблица 5 – Абсолютные показатели, характеризующие финансовую устойчивость
|
Наименование показателя |
2011г |
2012г |
2013г |
Отклонение |
||
|
2012г-2011г |
2013г-2012г |
2013г-2011г |
||||
|
1.Общая величина запасов и затрат |
340468,92 |
386253,62 |
503461,14 |
45784,7 |
117207,52 |
162992,22 |
|
2. Наличие соб-х обор. ср-тв |
539271 |
837607 |
183232 |
298336 |
- 654375 |
- 356039 |
|
3. Собственные и долгосрочные заемные источники |
1826137 |
2773305 |
3559058 |
947168 |
785753 |
1732921 |
|
4. Общая величина источников |
2888895 |
3899072 |
4373256 |
1010177 |
474184 |
1484361 |
|
5. Излишек собственных оборотных средств |
198802,08 |
451353,38 |
-320229,14 |
252551,3 |
-771582,52 |
-519031,22 |
|
6. Излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
1485668,08 |
2387051,38 |
3055596,86 |
901383,3 |
668545,48 |
1569928,78 |
Окончание таблицы 5
|
7. Излишек общей величины основных источников для формирования запасов |
2548426,08 |
3512818,38 |
3869794,86 |
964392,3 |
356976,48 |
1321368,78 |
|
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
Проведя анализ абсолютных показателей, характеризующих финансовую устойчивость, видно, что на протяжении трех лет, они не ухудшаются, не уходят в отрицательное значение, что достаточно плохо сказалось бы на финансовой устойчивости.
Рассматривая отклонения, видно, что в сравнении 2011г-2013г наличие собственных оборотных средств составило отрицательное значение – 356039.
Отклонение собственных и долгосрочных заемных источников за такой же период составило 1732921. Излишек собственных оборотных средств так же составил отрицательное значение в размере -519031,22. Остальные показатели за аналогичный временной период имеют положительное значение.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие является весьма неустойчивым.
Для точного анализа проведем проверку по коэффициентам. Для этого нам необходимо составить таблицу 6.
Таблица 6 – Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
|
Показатель |
2011г |
2012г |
2013г |
Отклонение |
||
|
2012г-2011г |
2013г-2012г |
2013г-2011г |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Коэффициент автономии( фин. независимости) |
0,48 |
0,49 |
0,45 |
0,01 |
-0,04 |
-0,03 |
Окончание таблицы 6
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2. Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,21 |
0,30 |
0,43 |
0,09 |
0,13 |
0,22 |
|
3. Коэффициент соотношение заемных и собственных средств ( плечо фин. рычага) |
0,44 |
0,61 |
0,96 |
0,17 |
0,35 |
0,52 |
|
4. Коэффициент финансирования |
2,26 |
1,63 |
1,04 |
-0,63 |
-0,59 |
-1,22 |
|
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
0,30 |
0,37 |
0,48 |
0,07 |
0,11 |
0,18 |
|
6. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,64 |
0,72 |
0,81 |
0,08 |
0,09 |
0,17 |
|
7. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,36 |
0,42 |
0,08 |
0,06 |
-0,34 |
-0,28 |
|
8. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений |
1,14 |
0,98 |
0,43 |
-0,16 |
-0,55 |
-0,71 |
|
9. Коэффициент структуры привлеченных средств |
0,79 |
0,658 |
0,704 |
-0,132 |
0,046 |
0,625 |
|
10. Коэффициент структуры заемных средств |
1,63 |
0,92 |
0,41 |
-0,71 |
-0,51 |
-1,22 |
Чем выше уровень коэффициента автономии, коэффициента финансовой устойчивости, коэффициента финансирования (покрытия) и ниже коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент концентрации заемного капитала, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.
Проанализировав данные нашей таблицы мы видим, что, уровень коэффициента автономии на нашем предприятии немного отклонен в отрицательную сторону от нормативного (0,5- 0,6), но не особо сильно и это незаметно скажется на финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости в течении трех лет незначительно колеблется, по нормативным данным он должен быть не менее 0,7. В 2011 году он равен 0,64, однако в последующих годах он стабилизируется. Так как коэффициент финансирования должен быть больше 1, то по данным нашей таблицы он в некоторых годах даже больше, это положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно ниже нормативно установленного значения (меньше 1) в первые два года, но в третьем отчетному году он незначительно приблизился к верхнему порогу значения. Коэффициент концентрации заемного капитала за все три года был положительным и соответствовал нормативно установленному значения ( меньше 0,5). Можно смело говорить о том, что исследуемое предприятие имеет крепкую финансовую устойчивость. Так как, финансовая устойчивость – это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность организации в процессе ее деятельности, можно уверенно сказать, что наше предприятие полностью отвечает по своим обязательствам перед кредиторами.
Еще одним не маловажным критерием оценки финансового состояния предприятия является показатели деловой активности.
Деловая активность предприятия – это экономическая характеристика деятельности предприятия, которая показывает эффективность использования её ресурсов. Анализ деловой активности отобразим в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ деловой активности
|
Показатель |
2011г |
2012г |
2013г |
Отклонения 2013г-2011г |
Отклонения 2013г-2012г |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Выручка от продаж |
6544198 |
7596677 |
8846304 |
2302106 |
1249627 |
|
2. Полная себестоимость проданной продукции |
6051834 |
6660779 |
8417050 |
2365216 |
1756271 |
|
3. Средняя величина активов |
122479 |
269547 |
410907 |
141360 |
288428 |
|
4. Средняя величина собственного капитала |
735527 |
1725672 |
2008303 |
1272776 |
282631 |
|
5. Средняя величина оборотных активов |
2081855 |
2880962 |
2640054 |
558199 |
-240908 |
|
6. Средняя величина основных средств |
318505 |
669901 |
861416 |
542911 |
191515 |
|
7. Средняя величина запасов |
207603 |
443123 |
542509 |
334906 |
99386 |
|
8. Средняя величина запасов готовой продукции |
73984 |
138140 |
116512 |
42528 |
-21628 |
|
9. Средняя величина дебиторской задолженности |
727865 |
1063279 |
899388 |
171523,5 |
-163891 |
|
10. Средняя величина кредиторской задолженности |
147310 |
209348 |
216857 |
69547 |
7509 |
|
11. Оборачиваемость обор-ых средств |
20,5 |
11,34 |
10,26 |
-10,23 |
-1,08 |
|
12. Длительность оборота оборотных средств |
3,14 |
2,63 |
3,35 |
0,21 |
0,72 |
|
13. Оборачиваемость запасов |
31,5 |
17,14 |
16,3 |
-15,19 |
-0,84 |
|
14. Длительность оборота запасов |
11,42 |
21 |
22 |
10,6 |
1 |
|
15. Оборачиваемость дебиторской задолженности |
8,99 |
7,14 |
9,83 |
0,84 |
2,69 |
|
16. Длительность оборота дебиторской задолженности |
40 |
50 |
36,6 |
-3,37 |
-13,4 |
Окончание таблицы 7
|
17. Продолжительность операционного цикла |
51,42 |
67,14 |
52,9 |
1,48 |
-14,24 |
|
18. Оборачиваемость кредиторской задолженности |
44,42 |
36,28 |
40,79 |
-3,62 |
4,51 |
|
19. Длительность оборота кредиторской задолженности |
8,1 |
9,92 |
8,82 |
0,72 |
-1,1 |
|
20. Продолжительность финансового цикла |
43,32 |
57,22 |
44,08 |
0,76 |
-13.14 |
|
21. Оборачиваемость активов |
53,43 |
28,18 |
21,52 |
-31,9 |
-6,66 |
|
22. Оборачиваемость собственного капитала |
8,89 |
4,4 |
11,87 |
2,98 |
7,47 |
Рассчитав показатели таблицы и сравнив отклонения за три года, видно, что большинство показателей улучшилось в 2013 году, но можно так же увидеть и некоторые незначительные падения.
Исходя из данных таблицы 7 видно, что ОАО «Молвест» имеет очень длительную оборачиваемость активов. Однако, исходя из специфики деятельности компании, это не имеет существенных негативных последствий. Сокращение длительности оборачиваемости активов и собственного капитала в 2013 году говорит о повышении деловой активности предприятия. Однако темп роста активов в этот же период заметно снизился. Однако и по активам, и по объему собранных премий наблюдается относительно стабильный рост в пределах рекомендуемых нормативных значений.
В целом по компании в период 2011 – 2013 гг. наблюдается разнонаправленная динамика по всем показателям. Анализирую финансовую отчетность ОАО «Молвест», было выявлено, что компания, очевидно, успешно развивалась до 2012 года. Компания находится в умеренном финансовом положении, однако требуются срочные меры во избежание дальнейшего падения показателей.
Для анализа показателей прибыли предприятия используются данные из формы №2 “Отчет о прибылях и убытках”. Анализ целесообразно проводить в форме таблицы 8.
Таблица 8 –Анализ финансовых результатов организации
|
Показатель |
2011г |
2012г |
2013г |
|
1.Общие расходы |
519382 |
673713 |
830288 |
|
2.Выручка от реализации |
6544198 |
7596677 |
8846304 |
|
3. Затраты на производство и сбыт продукции |
415635 |
390162 |
302284 |
|
4. Себестоимость продукции |
5763598 |
6308570 |
8063438 |
|
5. Коммерческие расходы |
101476 |
147720 |
107722 |
|
6. Прибыль (убыток) от продаж |
492364 |
935898 |
429254 |
|
7. Доходы по операциям финансового характера |
39389 |
46890 |
56745 |
|
8. Расходы по операциям финансового характера |
12989 |
20987 |
13569 |
|
9. Прочие доходы |
19130 |
24181 |
107270 |
|
10. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения |
287208 |
620269 |
71074 |
|
11. Налог на прибыль |
56409 |
101233 |
4274 |
|
12. Чистая прибыль |
239167 |
509064 |
51337 |
Рассматривая показатели в таблице 8, за все три года, видно что на 2012 год выручка, прибыль, прочие доходы, доходы по операциям финансового характера предприятия были гораздо выше, чем на конец 2011 года.
Возможно это связанно с тем что на ряду с этим снизились затраты на производство продукции, упала себестоимость продукции, и выручка от реализации. Анализ показателей рентабельности целесообразно проводить в виде таблицы 9.
Таблица 9 – Анализ показателей рентабельности
|
Наименование показателя |
2011г |
2012г |
2013г |
Отклонения |
||
|
2012г-2011г |
2013г-2012 |
2013г-2011г |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Выручка от продаж |
6544198 |
7596677 |
8846304 |
1052479 |
12496279 |
2302106 |
|
2. Полная себестоимость проданной продукции |
6051834 |
6308570 |
8063438 |
256736 |
2365216 |
1756271 |
|
3. Валовая прибыль |
780600 |
1288107 |
782866 |
507507 |
-505241 |
2266 |
|
4. Прибыль от продаж |
492364 |
935898 |
429254 |
443534 |
-506644 |
-63110 |
|
5. Прибыль до налогообложения |
287208 |
620269 |
71074 |
333061 |
-549195 |
-216134 |
|
6. Чистая прибыль |
239167 |
509064 |
51337 |
269897 |
-457727 |
-187830 |
|
7. Прибыль до выплаты процентов и налогов( операционная прибыль) |
348428 |
703272 |
483290 |
354844 |
-219982 |
134428 |
|
Расчетные показатели |
||||||
|
рентабельность инвестиций с позиции всех заинтересованных лиц(коэффициент генерирования доходов) |
0,11 |
0,17 |
0,1 |
0,06 |
-0,07 |
-0,01 |
|
Рентабельность инвестиций с позиции инвесторов включает: |
||||||
|
рентабельность активов(ROA),% |
0,07 |
0,12 |
0,01 |
0,05 |
-0,11 |
-0,06 |
|
рентабельность инвестированного капитала(ROI),% |
2,7 |
5,5 |
3,8 |
2,8 |
-1,7 |
1,1 |
Окончание таблицы 9
|
Рентабельность инвестиций с позиции фирмы включает: |
||||||
|
рентабельность активов(ROAat),% |
0,079 |
0,117 |
0,018 |
0,038 |
-0,098 |
-0,061 |
|
рентабельность инвестированного капитала(ROIat),% |
0,15 |
0,20 |
0,10 |
0,05 |
-0,1 |
-0,05 |
|
Рентабельность инвестиций с позиции собственников фирмы(ROE),% |
0,16 |
0,25 |
0,025 |
0,09 |
-0,225 |
-0,135 |
|
рентабельность продаж по валовой прибыли,% |
0,11 |
0,16 |
0,08 |
0,05 |
-0,08 |
-0,03 |
|
рентабельность продаж по операционной прибыли, % |
0,05 |
0,09 |
0,05 |
0,04 |
-0,04 |
0 |
|
рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
0,03 |
0,06 |
0,005 |
0,03 |
-0,055 |
-0,025 |
|
рентабельность продукции,% |
0,03 |
0,08 |
0,006 |
0,05 |
-0,074 |
-0,024 |
Проанализировав показатели рентабельности хорошо заметны существенные колебания в период 2011-2013 гг. Наиболее финансово успешным был 2011 год, в то время как в 2012 и 2013 годах заметны резкие падения уровня прибыльности.
Рассчитав и рассмотрев показатели, рентабельность с позиции инвесторов – рентабельность активов и рентабельность инвестированного капитала за три года, видно, что на конец 2013 в сравнении с 2011 и 2012 годами, рентабельность активов к сожалению уменьшилась и составила 0,01, но зато виден рост рентабельности инвестированного капитала и она составила 3,8, что на 1,1% больше, чем в 2011 году. Это говорит о том, что предприятие улучшило свои условия для инвесторов, что не мало важно.
Поскольку основная деятельность компании связана с производством продукции, то соответственно присутствует необходимость производить расчеты с поставщиками материалов. Вся коммерческая деятельность проводится через кассу наличным платежом, либо безналичным через расчетный счет, указанный выше.
1.4 Доходы коммерческой организации
Размер доходов предприятия выступает одним из результатов его хозяйственной деятельности. Наиболее полно экономическая сущность доходов предприятия проявляется через следующие важнейшие задачи, выполнение которых они обеспечивают:
1. Возмещение всех текущих затрат, связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности. Реализация этой задачи обеспечивает самоокупаемость текущей хозяйственной деятельности предприятия.
2. Обеспечение выплат различных видов налоговых платежей, обеспечивающих формирование средств государственного и местного бюджетов, внебюджетных фондов. Реализация этой задачи обеспечивает выполнение финансовых обязательств предприятия перед государством.
3. Формирование прибыли предприятия, за счет которой образуются фонды производственного развития, дополнительного материального стимулирования персонала, социальных выплат, выплат владельцам имущества, резервный и т.п. Реализация этой задачи обеспечивает самофинансирование развития предприятия в предстоящем периоде.
Учитывая специфику деятельности ОАО «Молвест» стоит отметить, что основным источником дохода от текущей деятельности является получение прибыли. Поэтому в анализе финансового состояния страховой компании используется понятие «выручки», как главного фактора деятельности предприятия.
Помимо производственной деятельности компания также получает доходы от прочих источников.
Анализ рентабельности, а также финансовых результатов деятельности ОАО «Молвест» был проведен в пункте 1.2 данного Отчета.
1.5 Собственный капитал
Собственный капитал – это раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими юридическому лицу. Он может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от дополнительных инвестиций в компанию (эмиссионный доход при выпуске акций, безвозмездно полученные ценности и прочее) и результатов собственной деятельности (чистый доход за период, переоценка основных средств и прочее).
В случае акционерного общества собственный капитал также называют акционерным капиталом, а в случае некоммерческих организаций – чистыми активами.
Собственный капитал состоит из следующих статей:
По состоянию на 31 декабря 2013 года зарегистрированный, выпущенный и полностью оплаченный акционерный капитал ОАО «Молвест» включается 123 530 499 обыкновенных акций, что равняет тому же показателю в 2012 году (размер акционерного и уставного капитала не изменялись в 2012-2013 гг.)
По состоянию на 31 декабря 2013 года уставный капитал, отраженный в отчетности по российским и международным стандартам, составляет 125 799 рублей тыс. рублей, что равняется тому же показателю 2011 года. В соответствии с российским законодательством, ОАО «Молвест» и её дочерние компании могут распределять всю прибыль в качестве дивидендов или переводить на счета резервных фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российских принципов бухгалтерского учета.
1.6 Финансовое обеспечение текущей деятельности
Финансирование предпринимательских фирм — это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства. Под финансированием понимается процесс образования капитала фирмы во всех его формах. Понятие «финансирование» довольно тесно связано с понятием «инвестирование»: если финансирование — это формирование денежных средств, то инвестирование — это их использование. Оба понятия взаимосвязаны, однако первое предшествует второму. Фирме невозможно планировать какие-либо инвестиции, не имея источников финансирования. Вместе с тем образование финансовых средств фирмы происходит, как правило, с учетом плана их использования.
Финансирование может быть внутренним и внешним.
Внутренние финансовые ресурсы образуются в процессе хозяйственной деятельности предпринимательских организаций. В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, которая распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, далее используется на развитие производства, прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.
Важную роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов и являются внутренним источником финансирования. Амортизация в ОАО «Молвест» начисляется прямолинейно в течение срока полезного использования активов, определяемого нормами амортизации, представленным в таблице 10.
Таблица 10 – Нормы амортизации ОАО «Молвест»
|
Активы |
2013 год |
2012 год |
|
Здания и сооружения |
25% в год |
25% в год |
|
Офисное оборудование |
15% в год |
15% в год |
|
Компьютеры |
3,5% в год |
3,5% в год |
Источником финансирования являются доходы, получаемые от внереализационных операций за вычетом расходов на их осуществление. Источником финансирования являются льготы по налогу на прибыль, которые могут получать организации в соответствии с действующим законодательством.
Наряду со средствами финансирования, полученными из внутренних источников, у предпринимательской фирмы имеется возможность использования внешних источников финансирования. Внешнее финансирование означает, что капитал был предоставлен предпринимательской фирме из внешних источников. Основные формы внешнего финансирования — это эмиссия ценных бумаг; привлечение банковских кредитов; использование коммерческого кредита; продажа паев банкам или другим предпринимательским организациям; получение безвозмездной финансовой помощи и другие.
1.7 Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций
В целях достижения высокого уровня развития, улучшений условий труда, повышение производительности труда ОАО «Молвест» осуществляет постоянную модернизацию и замену устаревшего оборудования на современное.
Финансирование капитальных вложений осуществляется за счет средств амортизационных отчислений, размер которых был указан в пункте 1.6 данного Отчёта, сдачи помещений в аренду, а также вложением в инвестиционную собственность. В 2013 году ОАО «Молвест» получила доход от аренды в размере 3 млн. рублей и амортизационные отчисления в размере 2 934 тыс. руб., связанные с вложением в инвестиционную собственность в сумме 80 986 тыс. рублей.
Предприятие ОАО «Молвест» ведет активную социальную политику, которая в первую очередь направлена на здоровое детское питание. В 2012 году открылась программа по обеспечению школ в бесплатном молоке для школьников. Так же компания использует полностью сертифицированное оборудование и натуральное сырье для производство своей продукции. Компания выбирает современные, интересные способы взаимодействия с аудиторией, что гарантирует внимание общества и, как показывает опыт, положительный отклик. Проводится много дополнительных выставок и акций направленных на укрепление здорового и активного образа жизни для подростков и школьников.
Предприятие активно поддерживает программы помощи детским домам, малообеспеченным семьям, а также целевые проекты помощи. Так же занимается благотворительной помощью и сотрудничает с фондом «Благодарность». Поддержка некоторых городских больниц тоже входит в список социальных мероприятий предприятия.
Информация об использовании энергоресурсов на социально-бытовые нужды также предоставляется компанией и отражена в таблице 11.
Таблица 11 – Информация о потреблении энергоресурсов ОАО «Молвест»
|
Вид энергоресурса |
Объем потребления в натуральном выражении |
Единица измерения |
Объем потребления в рублях |
|
Электроэнергия |
9 593 969 |
кВт*час |
16 667 167 |
|
Бензин автомобильный |
2345 |
Тонн |
1 948 143 |
|
Дизельное топливо |
10,44 |
Тонн |
105 208 |
|
Газ природный |
319,53 |
Тыс. Н/м3 |
1 624 875 |
1.9 Налогообложение коммерческих организаций
Налогообложение – Система обязательных сборов, взимаемых государством с физических и юридических лиц. Налогами облагаются доходы, имущество, прирост капитала, потребление товаров и услуг. Государство использует средства от налоговых поступлений на финансирование расходов на образование, здравоохранение, оборону, транспорт и социальное обеспечение, а также как инструмент налоговой политики, направленной на регулирование уровня совокупного спроса. Кроме того, налогообложение является механизмом перераспределения доходов и богатства в государстве; используется для регулирования объемов импорта. Согласно теории национального дохода налогообложение - это изъятие из кругооборота национального дохода.
ОАО «Молвест» работает по традиционной (общей) системе налогообложения, которая предусматривает уплату таких налогов как налог на прибыль, НДС и другие виды налогов.
В 2013 и 2012 годах ставка по налогу на прибыль, применяемая к большей части прибыли ОАО «Молвест» и её дочерних компаний, составляет 20%. Информация о налоговых обязательствах содержится в таблице 12:
Таблица 12 - Информация о налоге на прибыль ОАО «Молвест»
|
Наименование показателя |
2013 год |
2012 год |
2011 год |
|
Прибыль до налогообложения |
71074 |
620269 |
287146 |
|
Текущий налог на прибыль |
4274 |
101233 |
56409 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
15745 |
7637 |
2833 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
422 |
1200 |
1295 |
Различия между требованиями МСФО и налоговым законодательством приводят к возникновению временных разниц, которые рассчитываются как разница между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств для целей составления финансовой отчетности и их налоговой базой. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям за исследуемый период равнялся нулевому значению.
1.10 Страхование имущества
Все имущество данного предприятия надежно застраховано, так как при ведение данной деятельно возникает достаточно много рисков. В наше время страхование имущества предприятия является одним из механизмов, позволяющих минимизировать убытки. Как правило, страхованием имущества предприятия покрываются убытки, вызванные уничтожением, повреждением, пропажей имущества в результате пожара, взрыва, противоправных действий третьих лиц, стихийных бедствий, аварии водопроводных, канализационных, отопительных и противопожарных систем и т.д.
1.11. Финансовый план
Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.
В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.
Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.
Большую роль при разработке перспективного плана развития предприятия приобрели экономико-математические методы и использование современной электронно-вычислительная техника. Помимо автоматизации расчетов, использование ЭВМ позволяет проводить анализ различных вариантов развития предприятия при изменяющихся внешних условиях (изменение налоговой политики и таможенного законодательства, отмена или введение льгот, рыночные колебания спроса на продукцию, динамика цен и прочие).
Передача информации внутри компании между филиалами по всей России и головным офисом происходит по внутренней сети организации («интранет»). Доступ к внутренней сети имеют только сотрудники компании через компьютеры, подключенные к единой локальной сети. Большинство компьютеров не имеют доступа к сети Internet, либо имеют в ограниченном режиме. Потребность в использовании сети Internet отсутствует, поскольку все необходимые для работы потоки данных передаются по внутренней сети, а отсутствие возможности выхода в Internet повышает производительность труда, поскольку сотрудники не отвлекаются на стороннюю информацию.
Для всех сотрудников ОАО «Молвест» работает круглосуточная техническая поддержка, сотрудники которой могут иметь прямой удаленный доступ ко всем компьютерам внутренней сети. Все запросы в техническую поддержку регистрируются через систему заявок.
2. Индивидуально задание: оценка управления основными средствами на предприятии ОАО «Молвест»
При проведении оценки обеспеченности предприятия основными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных средств, их наличие, динамику, состав и структуру, техническое состояние.
В качестве информационных источников используются показатели бухгалтерского баланса( форма №1), отчет о прибылях и убытках(форма№2), прогнозный баланс за год, построенный на основании данных бухгалтерской отчетности и плановые показатели на год.
Задача анализа основных средств состоит в том, чтобы дать оценку результатов выполнения планов и темпов роста основных средств и показателей их использования, изучить структуру средств, выявить причины, вызывающие недостаточное использование основных средств и выявить резервы улучшения их использования.
Эффект от улучшения использования основных средств находит выражение в экономии основных средств, капитальных вложений, в снижении себестоимости услуг связи, роста прибыли и рентабельности организации без дополнительного прироста фондов.
Внеоборотные активы характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, многократно участвующих в процессе отдельных циклов хозяйственной деятельности и переносящих на продукцию использованную стоимость частями. В их состав входят основные средства.
Проблема повышения эффективности использования основных средств и производственных мощностей предприятия занимает центральное место в эффективном управлении предприятием. Отрешения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.
Имея ясное представление о роли основных средств в процессе работы предприятия, факторах, влияющих на использование основных средств, можно выявить методы направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных средств и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда.
Эффективность использования основных фондов определяется с помощью системы показателей, подразделяемых на обобщающие и частные. Первые характеризуют эффективность использования всей совокупности основных фондов, вторые отдельных элементов основных фондов. К первой группе относятся:
- фондоотдача, которая показывает сколько продукции(в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных производственных фондов;
- фондоемкость, которая показывает, сколько затрачено основных фондов для производства 1 рубля продукции;( обратный показатель фондоотдачи)
- фондовооруженность труда показывает стоимость основных фондов, приходящегося на одного работника.
Эффективность использования основных средств измеряется, в том числе величиной прибыли на рубль вложений в основные средства.
Теперь нам необходимо рассчитать данные, показатели за три года и выявить произошли изменения и в какую, сторону.
1. Фо = Q/Фсреднегод. (1)
Фо = 6544198/318505 = 20,54 тыс. руб. (2011 год)
Фо = 7596677/669901 = 11,34 тыс. руб. (2012 год)
Фо = 8846304/861416 = 10,26 тыс. руб. (2013 год)
Видим что показатель фондоотдачи с каждым годом значительно уменьшается, а значит с каждым годом затраты на продукцию уменьшаются.
2. Фе =Фсреднегод/Q, (2)
Фе = 318505/6544198 = 0,04 тыс. руб. (2011 год)
Фе = 669901/7596677 = 0,08 тыс. руб. (2012 год)
Фе = 861416/8846304 = 0,09 тыс. руб. (2013 год)
Показатель фондоемкости обратный показатель фондоотдачи, а следовательно к 2013 году затраты основных фондов выросли и составили 0,09 тыс. руб.
3. Фв =Фсреднегод/Чппп, (3)
Фв = 318505/300 = 1061,68 тыс. руб. (2011 год)
Фв = 669901/220 = 3045 тыс. руб. (2012 год)
Фв = 861416/220 = 3915, 52 тыс. руб. (2013 год)
Расчёт данного показателя говорит нам о том что, в сравнении 2011 – 2013 годов этот показатель значительно вырос, не смотря на то, что численность практически не изменилась, а следовательно выросла стоимость основных фондов, приходящегося на одного работника и др.
Рост эффективности использования основных средств позволяет сократить потребность в них (за счет механизма повышения коэффициентов их использования во времени и по мощности), так как между этими двумя показателями существует обратная зависимость. Следовательно, мероприятия по обеспечению повышения эффективности использования основных средств можно рассматривать как мероприятия по сокращению потребности в объеме их финансирования и повышению темпов экономического развития предприятия за счет более рационального использования собственных финансовых ресурсов.
Производительность труда (Пр) можно определить путем умножения показателя фондоотдачи (Фо) на показатель фондовооруженности (Фв):
4. Пр = Фо · Фв , (4)
Пр = 20,54 * 1061,58 = 21804,85 тыс. руб. (2011 год)
Пр = 11,34 * 3045 = 34530,3 тыс. руб. (2012 год)
Пр = 10,26 * 3915,52 = 40173,23 тыс. руб. (2013 год)
Посчитав показатель производительности труда за три года, видно, что самая большая производительность наблюдалась в 2013 году. Составим общую таблицу показателей эффективности 13.
Таблица 13- Показатели эффективности.
|
Показатели эффективности |
2011год |
2012год |
2013год |
Отклонения 2012г-2011г |
Отклонения 2013г-2011г |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Фондоотдача |
20,54 |
11,43 |
10,26 |
-9,11 |
-10,28 |
|
2.Фондоемкость |
0,04 |
0,08 |
0,09 |
0,04 |
0,01 |
|
3.Фондовооруженность |
1061,58 |
3045 |
3915,52 |
1983,42 |
2853,94 |
|
4.Производительность труда |
21804,84 |
34530,3 |
40173,23 |
12725,46 |
18368,39 |
Рассчитав отклонения показателей эффективности, видно, что показатель фондоотдачи снизился и на 2012 год в сравнении с 2011 годом составил отрицательное значение -9,11 тыс. руб., а так же значительно изменился в положительную сторону показатель производительности труда 18368,39 тыс. руб. Показатели фондоемкости и фондовооруженности наоборот выросли, и на 2013 год фондоемкость составила 0,01 тыс. руб, а фондовооруженность 2853,94 тыс. руб.
Для разработки технологической политики предприятию необходим углубленный факторный анализ показателей эффективности использования основных средств, а именно фондоотдачи.
Для этого составим таблицу 14 и проведем расчет показателей.
Таблица 14- Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи, тыс. руб.
|
Показатель |
2011год |
2012год |
2013год |
Отклонения 2012г-2011г |
Отклонения 2013г-2011г |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Выручка от продаж, тыс.руб. |
6455198 |
7596677 |
8846304 |
1141479 |
2391106 |
|
2.Среднегодовая стоимость осн. фондов |
318505 |
669901 |
861416 |
351396 |
542905 |
Окончание таблицы 14
|
3.Среднегодовая стоимость активной части основных средств |
122479 |
269547 |
410907 |
147068 |
288428 |
|
4.Удельный вес активной части в общей стоимости основных средств, % |
0,38 |
0,4 |
0,47 |
0,02 |
0,09 |
|
5.Фондоотдача тыс. руб. |
20,54 |
11,34 |
10,26 |
-9,11 |
-10,28 |
|
6.Фондоотдача активной части основных средств |
52,7 |
28,18 |
21,52 |
- 24,52 |
- 31,18 |
Расчет удельного веса активной части в общей стоимости основных средств:
Удельный вес активной части 2011 года = 122479/318505 = 0,38%;
Удельный вес активной части 2012 года = 269547/669901 = 0,4%;
Удельный вес активной части 2013 года = 140907/861416 = 0,47%.
Расчет фондоотдачи активной части основных средств:
Фондоотдача 2011 год = 6455198/122479 = 52,7%;
Фондоотдача 2012 год = 7596677/269547 = 28,18%;
Фондоотдача 2013 год = 8846304/410907 =21,52%.
На величину фондоотдачи в целом влияют два фактора:
– изменение величины стоимости основных фондов в целом и по группам;
– изменение эффективности их использования.
Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности труда, оборудования, сокращения простоев, оптимальной загрузки оборудования, технического совершенствования основных фондов.
Так используя для анализа кратную модель фондоотдачи ФО=N/F, можно с уверенностью утверждать, что фондоотдача (ФО) находится в прямой пропорциональной зависимости от объема продаж или выпуска продукции(N) и в обратно пропорциональной зависимости от среднегодовой стоимости основных средств(F). Тогда объем произведенной продукции будет равен:
N=F×ФО (5)
на 2011 год N= 318505 * 20,54 = 6542092,7;
на 2012 год N= 669901 * 11,34 = 7596677,34;
на 2013 год N= 861416 * 10,26 = 8838128,16.
Для проведения факторного анализа фондоотдачи следует ее представить как кратную модель типа:
ФО(f)=N/F=X/Y (6)
Расчет влияния фактора x и y осуществим методом цепных подстановок. Тогда:
2012г-2011г ФО (х) = 6455198/318505 – 7596677/318505 = - 3,31;
2009г-2008гФО (у) = 7596677/669901 – 7596677/318505 = - 12,51;
2010г-2008 ФО (х)= 8846304/318505 - 7596677/318505 = 3,9;
2010г-2008гФО (у)= 8846304/861416 - 8846304/318505 = - 17,44.
Совокупное влияние двух факторов на снижение фондоотдачи всех основных средств(2012г-2011г) составило -15,82 руб. Изменение фондоотдачи обусловлено главным образом значительным повышением объема продаж на 1141479 руб. Произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 147068 руб. Все это свидетельствует о том, что у организации не имеются резервы повышения эффективности использования основных средств за счет возможной нехватки времени их эксплуатации в производстве.
Рассматривая 2013г.-2011г. видим, что совокупное влияние двух факторов на снижение фондоотдачи всех основных средств составило -13,54 руб. Изменение фондоотдачи, так же как и в 2012г-2011годах обусловлено главным образом значительным повышением объема продаж на 2391106тыс. руб. и не смотря на это увеличением среднегодовой стоимости основных средств на 542905 тыс. руб., все это может быть вызвано так же тем что, у организации имеются резервы повышения эффективности использования основных средств.
Для расчёта влияния факторов (x, y, z) на изменение объема продаж 2012г-2011г (1141479 тыс. руб.) воспользуемся данными таблицы 15.
Тогда:
N(х)= 351396 * 0,38 * 52,7 = 7037056,3;
N(у) = 0,02 * 669901 * 52,7 = 706075,6;
N(z) = - 24,52 * 669901 * 0,4 = -6570389,2.
Совокупное влияние факторов на изменение объема продаж составляет -1141479 тыс. руб.:
Теперь по той же методике рассчитаем влияние факторов (х, у, z) на изменения объема продаж 2013г-2011г (2391106), воспользуемся данными таблицы 16:
N (х) = 542905 * 0,38 * 52,7 = 10872215,5
N (у) = 0,09 * 861416 * 52,7 = 4085696,09
N (z) = - 31,18 * 861416 * 0,47 = - 12623706,9
Совокупное влияние факторов на изменение объема продаж составляет -2391106 тыс. руб.
Выполненные расчеты показывают, что заметное повышение продаж было получено за счет повышения фондоотдачи активной части основных средств, из-за чего так же повысилось производство продукции.
Другие факторы, не оказали существенного влияния на прирост объема продаж.
Комплексная оценка состояния, структуры основных средств и степени эффективности их использования представлена в таблице 15.
Информация в таблице получена из бухгалтерской отчетности: ф. №1 «Бухгалтерский баланс», ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 15– Оценка состояния и эффективности использования основных средств (ОС) в ОАО «Молвест»
|
Показатель |
Фактические данные за 2011год |
Фактические данные за 2012год |
Фактические данные за 2013год |
Отклонения |
|
|
2012г-2011г |
2013г-2011г |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Выручка от продаж, тыс. руб. |
6455198 |
7596677 |
8846304 |
1141479 |
2391106 |
|
2.Среднесписочная численность работающих |
300 |
220 |
220 |
- 80 |
0 |
|
3.ОС |
318505 |
669901 |
861416 |
351396 |
542905 |
|
4.Амортизация основных средств |
7881 |
13810 |
31639 |
5929 |
23758 |
|
5.Коэффициент изношенности ОС, % |
0,400 |
0,159 |
0,10 |
-0,241 |
-0,300 |
|
6.Коэфициент обновления ОС |
0,9 |
0,8 |
0,7 |
-0,1 |
-0,1 |
|
7.Коэффициент выбытия ОС,% |
- |
0,5 |
0,007 |
0,5 |
-0,493 |
|
8.Фондоотдача основных средств, руб. |
20,54 |
11,34 |
10,26 |
-9,11 |
-10,28 |
|
9.Выручка от продаж на одного работающего, руб. |
21517,32 |
34530,35 |
40210,47 |
13013,03 |
18693,15 |
|
10.Фондовооруженность, руб. |
1061,58 |
3045 |
3915,52 |
1983,42 |
2853,94 |
|
11.Доля ОС в валюте баланса(активах),% |
4,7 |
5,7 |
4,4 |
1 |
- 0,3 |
Данные таблицы показывают, что коэффициент изношенности основных средств на 2013 год составил 0,1% в сравнении с 2011 – 0,4%, это говорит о том , что организация принимает меры по обновлению основных средств хорошими темпами, которые превышают их выбытие.
Фондовооруженность труда увеличилась к 2013 году на 2853,94 тыс.руб. по сравнению с предыдущими годами, но не смотря на это произошли некоторые изменения фондоотдачи и производительности труда.
Производительность труда работников организации, находится в пряма пропорциональной зависимости и от фондоотдачи, и от фондовооруженности. Предлагается в связи с этим использовать интегральный метод факторного анализа для оценки влияния факторов х и у на изменение производительности труда.
Выполненные расчеты позволяют утвердиться во мнении, что количественные значения каждого фактора в совокупности составляют повышение выручки от продаж на одного работающего.
Анализ выше рассчитанных показателей объективно позволяет сделать вывод о том, что ОАО «Молвест» является организацией с весьма стабильным финансовым состоянием. Многие из основных финансовых показателей соответствуют своему нормативному значению, но, однако есть и ухудшения на протяжении трех последних лет функционирования предприятия. При взаимоотношениях с этим предприятиям возможен определенный предпринимательский риск. Также можно сделать вывод что доходы предприятия зависят не только от основной производственной деятельности.
Рассмотрев эту часть отчета, был проведен расчет коэффициентов эффективности за три года, это показатель фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, производительности труда, а так же факторный анализ фондоотдачи и оценки ее влияния на изменение объема продаж по данным ОАО «Молвест».В целом можно отметить, что финансовое состояние данной организации позволяет быть уверенным в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Следовательно, ОАО «Молвест» имеет рациональную структуру имущества и его источников для своего вида деятельности, и стремиться, с каждым годом, совершенствовать организацию торгового процесса, привлечению новых кадров, и эффективно управлять сбытом продукции.
Таким образом, была изучена структура предприятия более подробно, выявлена специфика и специализация предприятия ОАО «Молвест». Был проведен исторический анализ работы предприятия на рынке, выявлена цель работы предприятия, которой является извлечение прибыли, его структура устава предприятия, организационная структура, ценовая политика, выявлен контрольный орган, ассортимент продукции, покупатели, сотрудничество с банками.
Сейчас ОАО «Молвест»– современное, динамично развивающееся российское предприятие, идущее по пути внедрения новых технологий. Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
Проведен анализ практического материала предоставленного предприятием ОАО «Молвест» основываясь на материалах первого раздела, а именно анализ структуры активов и пассивов, оценка имущественного потенциала предприятия, оценка ликвидности баланса, анализ ликвидности и платежеспособности, абсолютные показатели, характеризующие финансовую устойчивость, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, анализ финансовых результатов организации, анализ показателей рентабельности. По каждому из перечисленных пунктов составлены выводы, которые нам помогают понять общее положение и структуру фирмы с точки зрения управления основным капиталом, в целом у предприятия существуют перспектива к дальнейшему развитию и росту на рынке сбыта, увеличение производительности продукции и ее сбыта, увеличение конкурентоспособности на рынке, улучшение качества выпускаемого товара , а следовательно увеличения цены на свою продукцию. Рассмотрены коэффициенты эффективности за три года, это показатель фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, производительности труда, а так же показатели коэффициентов рентабельности.
На основе полученных выводов, сформулированных в процессе анализа работы, необходимо разработать мероприятия по улучшению системы управления основным капиталом на предприятии ОАО «Молвест», а именно рекомендации по повышению эффективности использования основного капитала, вложенного в основные средства и основные направления совершенствования управления основного капитала ОАО «Молвест»
Проведенный анализ на основании показателей на 2011-2013 годов позволил выявить все недостатки и достоинства предприятия, прогнозные резервы повышения эффективности использования материально-технической базы предприятия, которые могут быть использованы в будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За счет планирования на 2013 год ввода в действие нового оборудования, сокращения внутрисменных и целодневных простоев техники, повышения коэффициента сменности, более интенсивного использования оборудования предприятие имеет реальные возможности увеличить выпуск продукции.
Проведенный анализ на основании плановых показателей на 2013-2011 годов позволил выявить прогнозные резервы повышения эффективности использования материально-технической базы промышленного предприятия, которые могут быть использованы в будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За счет запланированного на 2011 год ввода в действие нового оборудования, сокращения внутрисменных и целодневных простоев техники, повышения коэффициента сменности, более интенсивного использования оборудования предприятие имеет реальные возможности увеличить выпуск продукции на 1687109 тыс. руб., в том числе, за счёт:
- увеличение объема производства;
- ввода в действие нового оборудования;
- сокращение целодневных простоев оборудования;
- сокращения внутрисменных простоев.
Таким образом, предприятие должно использовать все возможности для достижения высоких финансовых показателей в будущем: обновлять материально-техническую базу, реализовывать ненужные и неиспользуемые основные средства, модернизировать устаревшее, но пригодное к эксплуатации оборудование.
Заключение
Открытое акционерное общество «Молочный комбинат Воронежский» является дочерним предприятием молочного холдинга «Молвест».
ОАО «Молочный комбинат Воронежский» был создан с помощью реорганизации в 1992 году гормолзавода №1, которое в свою очередь было построено в 1962 году.
Предприятие занимается переработкой молока в различные молокосодержащие продукты, как для взрослых, так и для детского питания.
Сейчас ОАО «Молочный комбинат Воронежский» - современное, динамично развивающееся российское предприятие, внедряющее в свое производство новейшие технологии и оборудование европейского стандарта и качества.
Было изучено финансовое положение ОАО «Молвест», проанализированы показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности компании, сделаны выводы о сильных и слабых сторонах предприятия, а также описаны мероприятия по улучшению положения и выхода на высокий уровень финансовой устойчивости.
Проведен анализ практического материала предоставленного предприятием ОАО «Молвест» основываясь на материалах первого раздела, а именно анализ структуры активов и пассивов, оценка имущественного потенциала предприятия. Рассмотрены коэффициенты эффективности за три года, это показатель фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, производительности труда, а так же факторный анализ фондоотдачи.
По каждому из перечисленных пунктов составлены выводы, которые нам помогают понять общее положение и структуру фирмы с точки зрения управления основным капиталом, в целом у предприятия существуют перспектива к дальнейшему развитию и росту на рынке сбыта , увеличение производительности продукции и ее сбыта, увеличение конкурентоспособности на рынке, улучшение качества выпускаемого товара , а следовательно увеличения цены на свою продукцию.