Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Негосударственный Пенсионный фонд Сбербанка.
В настоящее время государственная пенсион ная система России переживает кризис, который был обусловлен рядом объективных и субъективных факторов. Это и значительный скачок цен в 1992 г., сокращение числа рабо тающих при одновременном увеличении числа пенсионеров, спад экономики, взаимные не платежи и т. п. Реальное содержание среднего размера пенсии по старости (с учетом компен сации) в декабре 1994 г. было почти в два раза ниже (в сопоставимых ценах), чем до начала либерализации цен в 1991 г. В настоящее вре мя основной проблемой пенсионного обеспе чения является низкий уровень как абсолютных, так и относительных размеров пенсии при достаточно высоком уровне тарифов страхо вых взносов на цели пенсионного обеспечения (29% фонда оплаты труда). Средний размер пенсии составляет менее 40% средней зарпла ты, а по отношению к размеру прожиточного минимума она находится на уровне 45 - 47%. Учитывая, что прогнозом до 2005 г. предпола гается дальнейшее старение населения и что на одного пенсионера будет в среднем прихо диться 1,2 работающего, кризис пенсионной си стемы в существующем виде будет только усу губляться.
Следует отметить, что существующая пен сионная система совершенно не учитывает складывающиеся рыночные отношения. Вели чина государственной пенсии в настоящее время искусственно ограничена тремя мини мальными размерами пенсии, а вводимая сис тема персонифицированного учета способна обеспечить лишь централизованный учет раз мера зарплаты и стажа работы, которые впос ледствии будут использованы для расчета пен сии. Эта система нс обеспечивает накопление взносов для выплаты пенсии, соответствую щей заработной плате конкретного человека, так как она основана на принципе солидарной ответственности поколений (работающий про изводит отчисления на выплату уже находя щимся на пенсии людям). К тому же при ис пользовании системы персонифицированного
учета предполагается установить законодатель но верхний предел зарплаты) с которой может быть получена государственная пенсия. Таким образом, может оказаться так, что сегодня ра ботающему поколению среднего возраста не кому будет оплачивать их пенсию в будущем.
Единственным и возможным выходом из кризиса пенсионной системы России может стать только ее комплексное реформирование. Необходима замена распределительного прин ципа пенсионного обеспечения на более эф фективный - накопительный, при сохранении необходимых социальных гарантий гражданам со стороны государства. Исполнение функции накопления пенсий для будущих пенсионеров должны будут на, себя принять негосударст венные пенсионные фонды (НПФ).
В 1992 г., когда кризис пенсионного обес печения только назревал) Указом Президента России № 1077 было положено начало дея тельности НПФ. И хотя формирование их за конодательной базы затянулось почти на пять лет, сейчас разработаны необходимые норма тивные документы, регламентирующие поря док лицензирования деятельности НПФ и компаний по управлению пенсионными акти вами, а также временные правила инвестиро вания пенсионных активов. В августе 1995 г. Правительство России разработало Концеп цию реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации и приняло Постанов ление № 790 о ее реализации. Указанная Кон цепция реформы предусматривает трехуровне вую систему формирования пенсий: первый уровень - базовая пенсия, которая по сути бу дет выполнять роль социальной пенсии, не больше; второй уровень - трудовая (страховая) пенсия, формируемая за счет страховых взно сов, соответствующих конкретным условиям предоставления пенсии и ее размерам, завися щим от объема участия в страховании конк ретного лица; третий уровень - дополнитель ные пенсии.
Формирование пенсии второго и третьего уровней осуществляется через НПФ. Второй
уровень формирования пенсии должен стать основным, учитывающим специфику произ водства, личный вклад каждого работника. Третий уровень предполагает накопление до полнительной пенсии за счет добровольных взносов как физических, так и юридических лиц.
Реализация реформы пенсионной системы в предполагаемом Концепцией виде представ ляется наиболее приемлемой, так как она обес печила бы минимальные социальные гарантии всем гражданам, учла бы вклад каждого работ ника и специфику его труда в течение трудо вой деятельности, а также позволила бы уве личить свою пенсию в соответствии с соб ственным желанием и возможностью.
18 июня 1997 г. Госдума приняла в треть ем чтении Закон "О негосударственных пен сионных фондах". Окончательное принятие его после доработки позволит НПФ получить аналогичные с государственной системой по значимости права на выполнение функций со циальной защиты населения в старости. Пред приятия) отчисляющие взносы для своих со трудников, будут освобождаться от налогов на эти взносы.
В законе определены направления повы шения надежности пенсионных фондов и за щиты средств вкладчиков. Это позволит акти визировать работу сектора негосударственного пенсионного обеспечения, начать реальное фор мирование столь необходимого для пенсион ной реформы элемента пенсионной системы и привлечь средства долгосрочного инвестирова ния для подъема экономики.
В настоящее время Инспекция НПФ при Министерстве труда и социального развития России выдала лицензии 274 НПФ. Общее же число действующих фондов сегодня оцени вается примерно в одну тысячу. На 1 сентября 1997 г. суммарные средства, аккумулированные получившими лицензию НПФ, составили 6,23 трлн руб. Среди крупнейших фондов отк рытого типа (работающих со сторонними фи зическими и юридическими лицами) - Пенси онный фонд Сбербанка (лицензия № 41 Ин спекции НПФ при Минсоцзащиты РФ), уч режденный Сбербанком России в 1995 г. К сен тябрю 1997 г. Фонд объединил свыше 45 тыс. вкладчиков - физических лиц и более 130 юридических. Суммарные активы НПФ Сбер банка составляют около 38 млрд руб. Фонд работает на всей территории России, имеет филиал в г. Красноярске. Надежность НПФ Сбербанка обусловлена полной имуществен ной ответственностью Сберегательного банка России, которому Фонд доверяет все свои
пенсионные активы, как компании по управлению активами НПФ (лицензия № 108 Инспекции НПФ при Минсоцзащиты РФ). В соответствии с действующими требованиями компания по управлению пенсионными акти вами НПФ не только несет полную ответ ственность за сохранность переданных яй в управление средств, но и гарантирует их рентабельное использование. Надежное и эф фективное управление средствами вкладчиков НПФ Сбербанка позволило обеспечить высо кий уровень доходности. По результатам рабо ты в 1995 г. размер инвестиционного дохода составил 160% годовых) а за 1996 г. - в среднем 85,6% годовых.
НПФ Сбербанка предлагает 8 основных и две дополнительные схемы пенсионного обес печения, страхующие вкладчика на случай получения инвалидности в период накопления им пенсии по старости.
Одним из наиболее часто задаваемых и интересующих вкладчиков вопросов является вопрос об отличительных особенностях накоп ления средств в НПФ, страховых компаниях и в коммерческих банках.
Сразу же следует отметить, что и страхо вые компании, и банки по своему статусу яв ляются коммерческими организациями, имею щими в качестве основной цели своей дея тельности извлечение прибыли. Негосударст венные пенсионные фонды имеют статус нс-коммерческой организации. А это значит, что учредители не получают прибыль от участия в таких организациях, весь полученный НПФ инвестиционный доход распределяется только между их вкладчиками (участниками). Ком мерческие же банки и страховые компании выплачивают своим клиентам только ту часть дохода, которая предусмотрена банковским или страховым договором на момент его за ключения. К тому же, при заключении догово ра на некоторые виды вкладов банки оговари вают свое право на уменьшение процентной ставки в одностороннем порядке. Но в любом случае полученная банками и страховыми компаниями прибыль сверх установленного в договоре с клиентом размера остается в этих организациях и не распределяется между вкладчиками. Принятые же НПФ Сбербанка обязательства перед вкладчиками по выплате дополнительной пенсии не могут быть менее оговоренного в договоре размера в течение всего периода его действия до полного выпол нения Фондом взятых в отношении вкладчика обязательств,
Некоторые люди пытаются сравнивать действующие в банках ставки по вкладам с
тарифами негосударственного Пенсионного фонда Сбербанка. Такое сравнение некор ректно. Банковские ставки можно рассмат ривать как текущие обязательства, действую щие в данный период времени, а тарифы до полнительного пенсионного обеспечения пре дусматривают выполнение Пенсионным фон дом Сбербанка своих долгосрочных обяза тельств перед вкладчиками.
Другим принципиальным отличием явля ется то, что банковские вклады нс дают гаран тий по долговременному и тем более пожиз ненному обеспечению. Другое дело, когда вкладчик заключает договор с НПФ Сбер банка, применяющим схемы пожизненного пенсионного обеспечения. В этом случае Фонд принимает на себя обязательства по ежемесячным выплатам дополнительно к госу дарственной пенсии в размерах, не менее за ранее оговоренных договором. Вкладчикам Пенсионного фонда Сбербанка при этом нет необходимости постоянно заботиться о нахож дении таких способов вложения своих средств, которые обеспечивали бы их сохранность и достаточный уровень прибыльности. Эту функ цию принимает на себя сам НПФ.
Вопрос надежности - это, пожалуй, самый главный вопрос для вкладчиков, учитывая прокатившуюся по стране волну крушений ря да финансовых пирамид. Во-первых, принцип организации НПФ Сбербанка не имеет ничего общего с принципом, лежащим в основе пост роения финансовой пирамиды. Все вкладчики НПФ независимо от того, когда они заклю чили договор на дополнительное пенсионное обеспечение, имеют одинаковые права, в том числе и на доход, начисляемый на именной пенсионный счет каждого вкладчика и не зависящий от числа вновь привлеченных в Фонд вкладчиков. Конкретная сумма зачис ленного по результатам года дохода зависит только от суммы личного взноса вкладчика и времени "работы" этих вложенных средств в течение отчетного года.
Какие же гарантии могут быть даны НПФ Сбербанка своим вкладчикам по выполнению взятых перед ними обязательств?
В условиях нестабильной экономической обстановки лучшим способом сохранения и приумножения средств является диверсифи кация, т. е. инвестирование денег в различные финансовые проекты. Такой способ позволяет с большой надежностью оградить сделанные вложения от инфляции и от потерь. Этим занимается Сбербанк России, управляющий активами Фонда. Другим уровнем гарантии сохранности является сопоставимость внесен-
ных вкладчиком средств по отношению к будущим выплатам.
Как следует из Правил НПФ Сбербанка -все расчеты взносов по схемам с установ ленными размерами выплат, да и сам размер пенсионных выплат определяются в условных единицах. В качестве такой единицы принят доллар США по той причине, что для про гнозирования долгосрочных обязательств Пен сионного фонда Сбербанка перед вкладчиками нужна была денежная единица, имеющая до статочно стабильные показатели в течение длительного периода времени. Как известно, курс доллара по отношению к рублю во мно гом отражает его реальную покупательную спо собность. Если курс доллара за период накоп ления дополнительной пенсии возрастет, то участник Фонда получит дополнительную пен сию в рублевом эквиваленте, соответствующем покупательной способности доллара на дан ный момент времени. Многие опасаются того, что в результате упорядочения курса доллара к рублю (например, когда доллар будет равен рублю) сделанные вкладчиком на протяжении длительного периода накопления обесценятся. Для такого беспокойства нет серьезных при чин. Ведь в этом случае равенство курса обме на будет означать и равенство покупательной способности рубля по отношению к доллару.
Все взаиморасчеты с вкладчиками и участ никами НПФ Сбербанк производит только в рублях, а доллар принят лишь в качестве единицы расчета долгосрочных обязательств.
В соответствии с действующим законода тельством НПФ, как и любая другая неком мерческая организация, не имеет права привле кать средства вкладчиков под заранее обещан ный размер инвестиционного дохода. Но если вкладчик заключает договор о дополнительном пенсионном обеспечении с заранее оговорен ным размером и периодом пенсионных вып лат, то сам тариф взноса включает в себя ми нимально гарантированный уровень доходнос ти на весь период действия договора. В ка честве минимально гарантированного уровня доходности в тарифы НПФ Сбербанка зало жен средний европейский уровень дохода (4 -6%) по банковским депозитам, складываю щийся на протяжении нескольких десятиле тий. При заключении договоров возникают вопросы: какими правами обладает вкладчик НПФ Сбербанка? Может ли он расторгнуть договор, завещать свои пенсионные накопле ния, изменять схему дополнительного пенси онного обеспечения?
Вкладчик НПФ Сбербанка имеет на вес это право, хотя здесь есть и определенные
63
тонкости, оговоренные в Правилах Фонда и фиксируемые в договоре. Например, вкладчик Фонда имеет право на изменение схемы до полнительного пенсионного обеспечения в те чение периода накопления до начала выплат пенсии. В этот же период он может изменить и размер обязательных взносов как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. До срочное расторжение договора также предус мотрено в период накопления, но не ранее чем через два года. Минимальный срок до расторжения договора - два года. Такой срок установлен исходя из специфики инвестирова ния пенсионных активов. Специфика пенси онных активов заключается в том, что они пе редаются вкладчиком в Фонд на длительный период (в среднем период накопления -10 - 15 лет), и, следовательно, целесообразно их использовать в основном для инвестирова ния в долгосрочные экономические програм мы. Именно поэтому они не могут быть изъяты ранее этого срока из объекта инвес тирования без соответствующих потерь (штра фов, неустоек) для Фонда. Средний период освоения капитальных затрат в промышлен ности составляет два года.
Накопленные вкладчиком взносы и на численный на них инвестиционный доход подлежат наследованию в соответствии с дей ствующим законодательством и Правилами НПФ Сбербанка.
Учитывая то, что не все граждане имеют достаточно средств на накопление своей до полнительной пенсии, за них это могут делать и предприятия.
В настоящее время на многих предприя тиях, с которыми контактирует НПФ Сбер банка, уже начата разработка Положения о до полнительном пенсионном обеспечении своих работников. Дополнительная пенсия, форми руемая на предприятии, в этом случае рас сматривается как отложенное вознаграждение за труд.
Специалисты НПФ Сбербанка при подго товке Положения на предприятии окаяывают консультационную помощь и дают рекоменда ции по наиболее оптимальным схемам органи зации дополнительного пенсионного обеспе чения работников конкретного предприятия.
В Положении о дополнительном пенсион ном обеспечении может быть заранее огово рен размер регулярных взносов на работника
за счет средств предприятия или установлен его минимально гарантированный уровень. Размер взносов будет определяться исключи тельно исходя из возможностей предприятия.
Положение также должно регулировать взаимоотношения предприятия с работником в случае его увольнения из организации до достижения пенсионного возраста. В этой час ти Положения решается вопрос о том, какую долю из перечисленных взносов предприятия и при каких условиях работник получит в свою собственность в случае увольнения. Нап ример, если он отработает в организации ме нее заранее оговоренного в Положении пери ода, то он может полностью потерять право на дополнительное пенсионное обеспечение за счет средств предприятия. Возможно, что сум ма средств, перечисленных ему предприятием за время его работы, в случае увольнения бу дет полностью зачислена на его именной пен сионный счет. Эти вопросы должны быть за ранее отрегулированы во избежание последую щих конфликтов.
Источником средств у предприятия для организации дополнительного пенсионного обеспечения своих сотрудников является при быль. Причем если предприятие направит часть средств из фонда материального поощ рения вместо прямых выплат на премирова ние, на взносы в НПФ, то сумма годовых взносов на одного работника, эквивалентная 24-кратному размеру минимальной оплаты труда, не подлежит обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд России, а это экономия 29% (Постановление Правительства № 546 от 7 мая 1997 г. "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации"). В настоящее время это, к сожалению, пока единственная льгота, но в принятом Государ ственной Думой в третьем чтении Законе "О негосударственных пенсионных фондах" пре дусматривается льгота по налогу на прибыль в части средств, перечисляемых в НПФ.