Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Практическая работа. Вариант 3
В результате проведения мероприятий по повышению безопасности технологических процессов и производств на предприятии ООО «Альфа» снизилась себестоимость выпускаемой продукции, увеличилась производительность. Рассчитайте годовой экономический эффект, срок окупаемости и дисконтный срок окупаемости с помощью дисконтирования денежных потоков. Исходные данные представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Исходные данные для расчета
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Значение |
|
Годовой объем выпуска продукции, базовый |
400 шт. |
|
|
Годовой объем выпуска продукции, проектируемый |
480 шт. |
|
|
Объем капиталовложений, базовый |
100 тыс. руб. |
|
|
Объем капиталовложений, проектируемый |
320 тыс. руб. |
Примечание: для реализации мероприятий планируется взять кредит на 2 года на сумму требуемых капиталовложений (320000 руб.) с процентной ставкой 20% годовых.
2.1. Определение полной себестоимости
годового выпуска продукции
Рассчитайте себестоимость продукции ООО «Альфа» до и после внедрения мероприятий в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Упрощенный расчет себестоимости условной единицы продукции, руб.
|
Статьи калькуляции |
Формула расчета |
Базовый вариант |
Проектируемый вариант |
|
Материальные затраты |
590 |
590 |
|
|
Основная заработная плата |
, где – часовая тарифная ставка рабочих, руб.; – трудоемкость изготовления изделий, час. |
430 |
380 |
|
Дополнительная заработная плата |
|||
|
Взносы в государственные внебюджетные фонды социального назначения основных производственных рабочих* |
|||
|
Общепроизводственные расходы** |
|
||
|
Общехозяйственные расходы*** |
|||
|
Производственная себестоимость |
|||
|
Коммерческие расходы |
|||
|
Полная себестоимость |
* Выплаты в государственные внебюджетные фонды социального назначения (2011 г.) осуществляются следующим образом: в ПФР (на обязательное пенсионное страхование) – 22%; в ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 2,9%; в ФФОМС и ТФОМ (на обязательное медицинское страхование) – 5,1%.
** Общепроизводственные расходы могут включать следующие затраты: по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию указанного имущества; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве; оплата труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы. В данном расчете принимается, что общепроизводственные расходы приблизительно составляют 150-300% от основной заработной платы и могут изменяться в результате внедрения предлагаемых мероприятий.
*** Общехозяйственные расходы могут включать следующие затраты: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы. В данном расчете принимается, что общехозяйственные расходы приблизительно составляют 150-200% от основной заработной платы.
Полную себестоимость годового объема продукции по базовому и проектируемому варианту определяем по формуле:
,
где - условный годовой объем продукции, шт.
2.2. Определение условной годовой экономии, расчет годового экономического эффекта и срока окупаемости дополнительных капитальных вложений
Условная годовая экономия (снижение себестоимости годового выпуска продукции) определяется по следующей формуле:
,
где: - себестоимость условной единицы продукции по базовому варианту, руб.; - себестоимость условной единицы продукции по проектируемому варианту, руб.; - условный годовой объем продукции по проектируемому варианту, шт.
Годовой экономический эффект от реализации мероприятий рассчитывается по формуле:
,
где: - коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (0.2 – если проект рассчитан на пять лет, 0.1 – если проект рассчитан на десять лет); ,- капитальные вложения по базовому и проектируемому вариантам соответственно.
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется по следующей формуле:
2.3. Расчет плановой выручки и прибыли от реализации продукции
Объем выручки от реализации продукции (за вычетом акцизов, налога на добавленную стоимость и аналогичных обязательных платежей) по базовому варианту определяется по формуле:
,
где: - полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.; - плановая прибыль по базовому варианту, руб.
По проектируемому варианту:
,
где: - полная себестоимость годового выпуска продукции по проектируемому варианту, руб.; - плановая прибыль по проектируемому варианту, руб.
Размер плановой прибыли определяется исходя из уровня рентабельности продукции , который берем на уровне 10%, тогда прибыль определим по формуле:
Тогда:
руб.
На весь объем продукции:
В проектируемом варианте:
На весь объем продукции:
Расчет плановой прибыли произведем по годам реализации долгосрочного проекта (5 лет) в таблице 2.3.
|
№ п.п |
Статьи доходов и расходов |
Годы |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизов) |
|||||
|
2 |
Полная себестоимость годового выпуска продукции |
|||||
|
3 |
Валовая прибыль (п.1-п.2) |
|||||
|
4 |
Прочие доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5 |
Прочие расходы |
- |
- |
- |
||
|
5.1 |
- выплата процентов по кредиту (20% годовых) |
- |
- |
- |
||
|
5.2 |
- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств |
- |
- |
- |
- |
- |
|
6 |
Прибыль балансовая(п.3+п.4-п.5) |
|||||
|
7 |
Налог на прибыль (20 % от п.6) |
|||||
|
8 |
Выплата кредита |
- |
- |
- |
||
|
9 |
Чистая прибыль -(п.6-п.7) |
2.4. Расчет средней дисконтированной суммы прибыли и дисконтного срока окупаемости капитальных вложений
(по проектируемому варианту)
Рассчитаем модель денежных потоков в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Модель денежных потоков, руб.
|
№ п.п |
Статьи доходов и расходов |
Годы |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
||
|
1 |
Приток денежных средств, всего (сумма п.1.1п.1.4): В том числе: |
|||||
|
1.1 |
Собственные инвестиции |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.2 |
Кредит |
- |
- |
- |
- |
|
|
1.3 |
Выручка от реализации |
|||||
|
1.4 |
Прочие доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2 |
Отток денежных средств, всего (сумма п.2.1 п.2.7): В том числе: |
|||||
|
2.1 |
Капитальные вложения (п.1.1+п.1.2) |
- |
- |
- |
- |
|
|
2.2 |
Полная себестоимость годового выпуска продукции |
|||||
|
2.3 |
Прочие расходы, всего, в том числе: |
- |
- |
- |
||
|
- выплата процентов по кредиту |
- |
- |
- |
|||
|
- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
2.4 |
Налог на прибыль |
|||||
|
2.5 |
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.6 |
Выплата кредита |
- |
- |
- |
||
|
2.7 |
Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
Чистый денежный поток планируемого периода (п.1-п.2) |
В таблице 2.5 произведем расчет дисконтированных денежных потоков.
Таблица 2.5
|
№ п.п. |
Показатели |
Годы |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
||
|
1 |
Чистый денежный поток планируемого периода |
|||||
|
2 |
Коэффициенты дисконтирования по планируемому периоду |
Годы |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
||
|
1 |
0,92 |
0,85 |
0,79 |
0,73 |
||
|
3 |
Чистый дисконтированный доход по планируемому периоду (п.1 х п.2) |
|||||
|
4 |
Чистый дисконтированный доход по проекту (сумма всех значений по п3) (ЧДД) |
Примечание: коэффициент дисконтирования принят из расчета уровня инфляции 8% в год.
|
№ п/п |
Показатели |
Годы |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
||
|
1 |
Сумма прибыли, остающейся в распоряжении |
|||||
|
2 |
К-т дисконтирования (КД) |
1 |
0,92 |
0,85 |
0,79 |
0,73 |
|
3 |
Дисконтированная сумма прибыли (п.1 х п.2) |
|||||
|
4 |
Среднегодовая дисконтированная прибыль (ПСР) |
(Сумма значений по п.3 делится на количество лет реализации проекта - 5 лет) |
Дисконтный срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле:
,
где: - капитальные вложения по проектируемому варианту, руб.;
- среднегодовая дисконтированная прибыль.
В данном проекте
2.5. Выводы
Рассматриваемые мероприятия по повышению безопасности технологических процессов и производств можно считать экономически эффективными, так как они позволяют получить годовой экономический эффект в размере _________руб., при сроке окупаемости дополнительных капитальных вложений _____ года. Основные экономические показатели по проекту представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Экономические показатели по проекту
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Базовый вариант |
Проектируемый вариант |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Капитальные вложения , руб. |
120000 |
560000 |
|
2 |
Полная себестоимость годового выпуска продукции, руб. |
||
|
3 |
Себестоимость условной единицы продукции, руб. |
||
|
4 |
Условная годовая экономия, руб. |
||
|
5 |
Годовой экономический эффект, руб. |
||
|
6 |
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, лет |
||
|
7 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб. |
- |
|
|
8 |
Чистый дисконтированный доход по проекту, руб. |
- |
|
|
9 |
Среднегодовая дисконтированная прибыль, руб. |
- |
|
|
10 |
Дисконтный срок окупаемости капитальных вложений, лет |
- |