Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Практичне заняття № 2
Тема: Облік і звітність з податку на прибуток підприємств
Час: 4 год.
Мета: Вивчення складу звітності з податку на прибуток підприємств та отримання навичок її складання.
Під час виконання практичної роботи студенти повинні знати такі категорії і поняття: податок на прибуток, ставка податку на прибуток, платники податку, об’єкт оподаткування, амортизація, Декларація з податку на прибуток підприємства.
Вміти: визначати розмір податку на прибуток підприємств та правильно заповнювати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства і додатків до неї.
Завдання 1. ТОВ «Промінь» є платником податку на прибуток підприємства. Протягом ІІ кварталу отримано наступні результати діяльності:
1.доходи від продажу товарів – 15695698 грн. (без ПДВ);
3 група – балансова вартість на початок звітного періоду - 2982122 грн.; нарахована сума амортизації за звітний період – 37447 грн.;
4 група - балансова вартість на початок звітного періоду - 1443921 грн.; нарахована сума амортизації за звітний період – 71011грн.;
6 група - балансова вартість на початок звітного періоду – 757715 грн.; нарахована сума амортизації за звітний період – 69174;
- нематеріальні активи:
4 група - балансова вартість на початок звітного періоду – 3408670; нарахована сума амортизації за звітний період – 171004 грн.
6 група - балансова вартість на початок звітного періоду – 320008 грн.; нарахована сума амортизації за звітний період – 15427 грн.
- сума витрат на ремонт та поліпшення основних засобів:
а) балансова вартість на початок звітного періоду – 4321022 грн.
б) фактичні обсяги поліпшень за звітний період – 38448 грн.
На підставі цих даних необхідно:
1.розрахувати розмір оподатковуваного прибутку підприємства;
2.визначити нараховану суму податку;
3.скласти Декларацію з податку на прибуток підприємства і додатків до неї.
|
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)
|
Затверджено Наказ Державної податкової адміністрації України 28.02.2011 № 114 |
||
|
1 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства |
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|||
|
Консолідована |
|||
|
Уточнююча |
|
2 |
Звітний (податковий) період року 20____, за який подається податкова декларація або уточнюється (для уточнюючої податкової декларації) |
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||||||||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ – ІІІ квартали1 |
ІІ – ІV квартали1
|
|||||||||||||||
|
3 |
Повне найменування платника податку на прибуток (повне найменування постійного представництва нерезидента) згідно з реєстраційними документами; для платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції – назва, дата та номер угоди; для платника податку на прибуток за договором управління майном – назва, дата та номер договору |
_____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ |
|||||||||||||||
|
4 |
Податковий номер, наданий угоді про розподіл продукції при взятті її на облік / податковий номер управителя майна |
||||||||||||||||
|
5 |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
|||||||||||||||
|
6 |
Місцезнаходження платника податку на прибуток (постійного представництва нерезидента): _________________________________________________ _________________________________________________ _________________________________________________ |
Поштовий індекс2 |
|||||||||||||||
|
Телефон2 |
|||||||||||||||||
|
Моб.тел. 2 |
|||||||||||||||||
|
Факс2 |
|||||||||||||||||
|
E-mail2 |
|||||||||||||||||
|
73 |
Повне найменування нерезидента________________________________________________________________________________________________________ Місцезнаходження нерезидента_______________________________________________ _________________________________________________________ |
Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою) ________________________________________________________________________________ |
|||||||||||||||
|
Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу) |
|||||||||||||||||
|
8 |
____________________________________________________________________________________________________ (найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податкова декларація) |
||||||||||||||||
|
9 |
Особливі відмітки |
||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції |
|||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності |
|||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна |
|||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції |
|||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном |
|||||||||||||||||
|
Податкова декларація постійного представництва нерезидента3 |
|
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
|
|
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) |
02 |
|
|
Інші доходи |
03 ІД |
|
|
Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
|
|
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
|
|
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 СВ |
|
|
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.6) |
06 |
|
|
Загальновиробничі витрати |
06.1 ЗВ |
|
|
Адміністративні витрати |
06.2 АВ |
|
|
Витрати на збут |
06.3 ВЗ |
|
|
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі: |
06.4 |
|
|
проценти, що включаються до витрат з урахування обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.4.1 |
|
|
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати |
06.5 ІВ |
|
|
Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період4 або від’ємне значення об’єкта оподаткування за І квартал 2011 року) |
06.6 |
|
|
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-) |
07 |
|
|
Об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+,-) |
08 ТП |
|
|
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-) |
09 ПЗ |
|
|
Ставка податку |
10 |
|
|
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
|
|
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
|
|
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
|
|
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 – рядок 13 ) |
14 |
|
|
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
|
|
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-) |
16 |
|
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період |
17 ПН |
|
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
18 |
|
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 18) |
19 |
|
|
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи |
20 АД |
|
|
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
21 |
|
|
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 – рядок 21) |
22 |
|
|
Самостійне виправлення помилок 5 |
||
|
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються) (позитивне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
23 |
|
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
24 |
|
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
25 |
|
|
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються) (від’ємне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від’ємне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
26 |
|
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%) |
27 |
|
|
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів 5 |
||
|
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду (ів), що уточнюється (ються) (позитивне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
28 |
|
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
29 |
|
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки (ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
30 |
|
|
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (ються) (від’ємне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка (ів) ВП до Податкової декларації) |
31 |
|
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%) |
32 |
|
|
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) на |
арк. |
|
Наявність додатків8 |
ІД |
СБ |
ЦП |
СВ |
АМ |
АК |
ВО6 |
ЗВ |
АВ |
ВЗ |
ІВ |
ТП |
ПЗ |
ЗП |
ПН |
АД |
ВП7 |
Додатки на ___ арк.
Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.
|
Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта9 |
__________________ (ініціали та прізвище) |
______________ (підпис) |
|
М. П. |
||
|
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта9 |
___________________ (ініціали та прізвище) |
_______________ (підпис) |
|
Дата подання Податкової декларації «____» ___________ 20 ___ року |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Заповнюється за бажанням платника податку.
3 Податкова декларація подається у разі якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.
4 Включається відповідно до статті 150 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
5 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу ІІ Податкового кодексу України.
6 Цей додаток подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.
7 Цей додаток (и) подається (ються) у разі виправлення помилки (ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку (ки), подається окремий додаток.
8 У відповідних клітинках проставляється позначка „х”, крім клітинок під літерами „ВП” та „СБ”, в яких проставляється кількість поданих додатків ВП та СБ до Податкової декларації.
9 Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
|
Додаток ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ – ІV квартали1 |
Інші доходи
|
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Інші доходи (сума рядків 03.1 - 03.27) |
03 |
|
|
Дивіденди |
03.1 |
|
|
Проценти |
03.2 |
|
|
Роялті |
03.3 |
|
|
Доходи від володіння борговими вимогами |
03.4 |
|
|
Доходи, отримані при першому відступленні права вимоги |
03.5 |
|
|
Прибуток, отриманий при наступному відступленні права вимоги |
03.6 |
|
|
Доходи від операцій оренди/лізингу |
03.7 |
|
|
Суми штрафів (неустойки, пені) |
03.8 |
|
|
Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному періоді |
03.9 |
|
|
Сума безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді, в тому числі: |
03.10 |
|
|
умовно нараховані проценти на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду |
03.10.1 |
|
|
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+,-) |
03.11 СБ |
|
|
Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному (податковому) періоді |
03.12 |
|
|
Фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем |
03.13 |
|
|
Суми акцизного податку, рентної плати, а також суми збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну, теплову енергію та природний газ |
03.14 |
|
|
Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів |
03.15 |
|
|
Дохід від виконання довгострокових договорів відповідно до пункту 137.3 статті 137 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
03.16 |
|
|
Дохід, визначений відповідно до статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
03.17 |
|
|
Дохід, визначений відповідно до статті 147 розділу ІІІ Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням |
03.18 |
|
|
Позитивне значення курсових різниць |
03.19 |
|
|
Прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами, деривативами та іншими, ніж цінні папери корпоративними правами |
03.20 ЦП |
|
|
Суми страхового відшкодування |
03.21 |
|
|
Сума утриманої (виплаченої) винагороди за управління майном |
03.22 |
|
|
Суми доходів, отриманих (нарахованих) платником податку, що припиняється, та невключених до доходів до дати затвердження передавального акта |
03.23 |
|
|
Суми безнадійної кредиторської заборгованості |
03.24 |
|
|
Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+,-) |
03.25 |
|
|
Перерахунок доходів у разі визнання правочину недійсним (+,-) |
03.26 |
|
|
Інші доходи2 |
03.27 |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв доходів, зазначених у рядку 03.27 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
|
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
_________________ (ініціали, прізвище) |
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
__________________ (ініціали, прізвище) |
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
|
Додаток СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ - ІV квартали1 |
|
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) (сума рядків 05.1.1 - 05.1.16) |
05.1 |
|
|
Прямі матеріальні витрати, в тому числі: |
05.1.1 |
|
|
вартість зворотних відходів, отриманих у процесі виробництва (-) |
05.1.1.1 |
|
|
сума резерву запасу палива (вугілля та/або мазуту)2 |
05.1.1.2 |
|
|
Прямі витрати на оплату праці |
05.1.2 |
|
|
Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг |
05.1.3 АМ |
|
|
Амортизація нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг |
05.1.4 АМ |
|
|
Амортизація витрат, пов’язаних з видобутком корисних копалин |
05.1.5 АК |
|
|
Сума витрат на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
05.1.6 АК |
|
|
Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг |
05.1.7 |
|
|
Сума різниці між вартістю витраченого в технологічному процесі палива та нарахованого резерву (+,-)2 |
05.1.8 |
|
|
Фактичні витрати з придбання електричної та/або теплової енергії3 |
05.1.9 |
|
|
85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус |
05.1.10 ВО |
|
|
Витрати на страхування |
05.1.11 |
|
|
Сума внесків на соціальні заходи |
05.1.12 |
|
|
Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі: |
05.1.13 |
|
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5% митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом |
05.1.13.1 |
|
|
Нараховані роялті, в тому числі: |
05.1.14 |
|
|
роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
05.1.14.1 |
|
|
Витрати на консалтинг, в тому числі: |
05.1.15 |
|
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
05.1.15.1 |
|
|
Інші прямі витрати4 |
05.1.16 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Для платника податку ліцензіата з виробництва електричної та/або теплової енергії.
3 Для платника податку ліцензіата з передачі та/або постачання електричної та/або теплової енергії.
4 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 05.1.16 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
|
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
___________________ (ініціали, прізвище) |
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Додаток АМ до рядків 05.1.3, 05.1.4 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.1.2, 06.1.3, 06.1.5.2 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.2.3.1, 06.2.3.2, 06.2.6 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.3.9.1, 06.3.9.2, 06.3.10 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.5.27, 06.5.28, 06.5.39 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ – ІV квартали1 |
Таблиця 1. Інформація щодо нарахованої амортизації
|
Код рядка |
Номер групи |
Балансова вартість на початок звітного (податково-го) періоду |
Нарахова-на сума амортиза- ції за звітний (податко-вий) період2 |
Нарахова-на амортиза- ція за попередні звітні (податко-ві) періоди, що не включена до складу витрат у поперед- ніх звітних (податко-вих) періодах |
Амортизація, що включається у звітному (податковому) періоді до: |
Нарахована амортизація, що включається до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах (графа 4 + графа 5) - (графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10) |
||||
|
собівартості придбаних (виготовле- них) та реалізова- них товарів (робіт, послуг)3 |
загальнови- робничих витрат4 |
адміністра- тивних витрат5 |
витрат на збут6 |
інших операцій- них витрат7 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Основні засоби та інші необоротні активи |
||||||||||
|
А1 |
2 |
|||||||||
|
А2 |
3 |
|||||||||
|
А3 |
4 |
|||||||||
|
А4 |
5 |
|||||||||
|
А5 |
6 |
|||||||||
|
А6 |
7 |
|||||||||
|
А7 |
8 |
|||||||||
|
А8 |
9 |
|||||||||
|
А9 |
10 |
|||||||||
|
А10 |
11 |
|||||||||
|
А11 |
12 |
|||||||||
|
А12 |
14 |
|||||||||
|
А13 |
15 |
|||||||||
|
А14 |
16 |
|||||||||
|
А15 |
Сума рядків А1 – А14 |
|||||||||
|
Тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011 |
||||||||||
|
Т1 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
Нематеріальні активи |
||||||||||
|
Н1 |
1 |
Х |
||||||||
|
Н2 |
2 |
Х |
||||||||
|
Н3 |
3 |
Х |
||||||||
|
Н4 |
4 |
Х |
||||||||
|
Н5 |
5 |
Х |
||||||||
|
Н6 |
6 |
Х |
||||||||
|
Н7 |
Сума рядків Н1- Н6 |
Х |
Таблиця 2. Інформація щодо методів амортизації8
|
Методи амортизації |
Номер групи основних засобів та інші необоротні активи |
|||||||||||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
14 |
15 |
16 |
|
|
прямолінійний |
Х |
Х |
||||||||||||
|
зменшення залишкової вартості |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||||||
|
прискореного зменшення залишкової вартості |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
кумулятивний |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||||||
|
виробничий |
Х |
Х |
||||||||||||
|
50%/50% |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
100% |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
|
Методи амортизації |
Номер групи нематеріальних активів |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||||||
|
прямолінійний |
||||||||||||||
|
зменшення залишкової вартості |
||||||||||||||
|
прискореного зменшення залишкової вартості |
||||||||||||||
|
кумулятивний |
||||||||||||||
|
виробничий |
Таблиця 3. Сума витрат на ремонт та поліпшення основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України
|
Код ряд-ка |
Балансова вартість на початок звітного (податкового) року |
Сума ліміту (10%) поліпшень на звітний (податковий) рік |
Фактичні обсяги поліпшень за звітний (податко-вий) період |
Сума, що відноситься на витрати звітного (податково-го) періоду |
в тому числі у складі: |
|||
|
загальновироб-ничих витрат9 |
адміністра-тивних витрат10 |
витрат на збут11 |
інших операційних витрат12 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Значення графи 4 рядка Т1 таблиці 1 переноситься до рядка 06.5.27 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
3 Значення графи 6 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 05.1.3; значення графи 6 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 05.1.4 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
4 Значення графи 7 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.1.2; значення графи 7 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 06.1.3 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
5 Значення графи 8 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.2.3.1; значення графи 8 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 06.2.6 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
6 Значення графи 9 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.3.9.1; значення графи 9 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 06.3.10 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
7 Значення графи 10 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.5.28 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
8 У відповідних клітинках проставляється знак „+”.
9 Значення графи 6 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.1.5.2 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
10 Значення графи 7 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.2.3.2 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
11 Значення графи 8 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.3.9.2 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
12 Значення графи 9 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.5.39 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
|
Керівник платника податку |
________________ |
____________________ |
|
|
М. П. |
|
|
Головний бухгалтер |
________________ |
____________________ |
|
Додаток ЗВ |
|
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ – ІІІ квартали1 |
Загальновиробничі витрати
|
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Загальновиробничі витрати (сума рядків 06.1.1 - 06.1.13) |
06.1 |
|
|
Витрати на управління виробництвом, в тому числі: |
06.1.1 |
|
|
витрати на оплату праці |
06.1.1.1 |
|
|
внески на соціальні заходи |
06.1.1.2 |
|
|
витрати на оплату службових відряджень |
06.1.1.3 |
|
|
Амортизація основних засобів загальновиробничого (цехового, дільничного, лінійного) призначення |
06.1.2 АМ |
|
|
Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого (цехового, дільничного, лінійного) призначення |
06.1.3 АМ |
|
|
Амортизація витрат, пов’язаних із видобутком корисних копалин |
06.1.4 АК |
|
|
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, оперативну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення, в тому числі: |
06.1.5 |
|
|
витрати на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.1.5.1 АК |
|
|
витрати на ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.1.5.2 АМ |
|
|
Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва |
06.1.6 |
|
|
Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень |
06.1.7 |
|
|
Витрати на обслуговування виробничого процесу |
06.1.8 |
|
|
Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно до законодавства |
06.1.9 |
|
|
Суми витрат, пов'язаних із підтвердженням відповідності продукції, систем якості, систем управління якістю, екологічного управління довкіллям, персоналу встановленим вимогам відповідно до Закону України “Про підтвердження відповідності” |
06.1.10 |
|
|
Cуми витрат, пов'язаних з розвідкою/дорозвідкою та облаштуванням нафтових та газових родовищ |
06.1.11 |
|
|
Витрати на страхування |
06.1.12 |
|
|
Інші загальновиробничі витрати; нестачі незавершеного виробництва, нестачі і втрати від псування матеріальних цінностей у цехах у межах норм природного убутку згідно із затвердженими галузевими міністерствами та погодженими Міністерством фінансів України нормативами2 |
06.1.13 |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.1.13 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
|
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
Додаток АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ – ІV квартали1 |
Адміністративні витрати
|
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Адміністративні витрати (сума рядків 06.2.1 - 06.2.12) |
06.2 |
|
|
Загальні корпоративні витрати |
06.2.1 |
|
|
Витрати на службові відрядження й утримання апарату |
06.2.2 |
|
|
Витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання, в тому числі: |
06.2.3 |
|
|
амортизація основних засобів загальногосподарського використання |
06.2.3.1 АМ |
|
|
витрати на ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.2.3.2 АМ |
|
|
Винагорода за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги |
06.2.4 |
|
|
Витрати на оплату послуг зв'язку |
06.2.5 |
|
|
Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання |
06.2.6 АМ |
|
|
Витрати на врегулювання спорів у судах |
06.2.7 |
|
|
Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків |
06.2.8 |
|
|
Витрати на страхування |
06.2.9 |
|
|
Витрати на оплату праці |
06.2.10 |
|
|
Внески на соціальні заходи |
06.2.11 |
|
|
Інші витрати загальногосподарського призначення2 |
06.2.12 |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.2.12 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
|
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Додаток ВЗ |
|
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ – ІV квартали1 |
Витрати на збут
|
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Витрати на збут (сума рядків 06.3.1 - 06.3.15) |
06.3 |
|
|
Витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції |
06.3.1 |
|
|
Витрати на ремонт тари |
06.3.2 |
|
|
Витрати на оплату праці |
06.3.3 |
|
|
Внески на соціальні заходи |
06.3.4 |
|
|
Витрати на комісійні винагороди продавцям, торговим агентам та працівникам підрозділів, що забезпечують збут |
06.3.5 |
|
|
Витрати на передпродажну підготовку товарів |
06.3.6 |
|
|
Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), в тому числі: |
06.3.7 |
|
|
витрати, понесені (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з маркетингу, реклами в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
06.3.7.1 |
|
|
Витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом |
06.3.8 |
|
|
Витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, пов'язаних зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, в тому числі: |
06.3.9 |
|
|
амортизація основних засобів |
06.3.9.1 АМ |
|
|
Витрати на ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.3.9.2 АМ |
|
|
Амортизація нематеріальних активів |
06.3.10 АМ |
|
|
Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов'язані з транспортуванням продукції (товарів) відповідно до умов договору (базису) поставки |
06.3.11 |
|
|
Витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування |
06.3.12 |
|
|
Витрати на транспортування готової продукції (товарів) між складами підрозділів підприємства |
06.3.13 |
|
|
Витрати на страхування |
06.3.14 |
|
|
Інші витрати, пов'язані зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг2 |
06.3.15 |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.3.15 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
|
Керівник платника податку |
_______________________ М. П. |
____________________ |
|
Головний бухгалтер |
_______________________ |
____________________ |
|
Додаток ІВ |
|
|
Звітна |
|
|
Звітна нова |
|
|
Консолідована |
|
|
Уточнююча |
|
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
||||
|
ІІ квартал1 |
ІІ-ІІІ квартали1 |
ІІ – ІV квартали1 |
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
|
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (сума рядків 06.5.1 - 06.5.40) |
06.5 |
|
|
Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року |
06.5.1 |
|
|
Суми коштів, перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами (угодами) відповідно до Закону України “Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності”, в межах 4% оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік з урахуванням положень абзацу "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.2 |
|
|
Cуми коштів, перераховані підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менш як 75 % таких осіб цим об’єднанням для ведення благодійної діяльності, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року |
06.5.3 |
|
|
Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості |
06.5.4 |
|
|
Вартість вугілля та вугільних брикетів, безоплатно наданих в обсягах та за переліком професій, що встановлюються Кабінетом Міністрів України |
06.5.5 |
|
|
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 % оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік |
06.5.6 |
|
|
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік |
06.5.7 |
|
|
Витрати платника податку, пов'язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення, які перебувають у його власності; витрати на самостійне зберігання, переробку, захоронення або придбання послуг із збирання, зберігання, перевезення, знешкодження, видалення і захоронення відходів від виробничої діяльності платника податку, що надаються сторонніми організаціями, з очищення стічних вод; інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку |
06.5.8 |
|
|
Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів |
06.5.9 |
|
|
Витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації |
06.5.10 |
|
|
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) організаціям роботодавців та їх об’єднанням у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2 відсотка фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік |
06.5.11 |
|
|
Від’ємне значення курсових різниць згідно зі статтею 153 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.12 |
|
|
Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами |
06.5.13 |
|
|
Відшкодування Пенсійному фонду України сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пункту "а" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пунктів "б" - "з" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", різниці між сумою пенсії, призначеної за Законом України "Про наукову і науково-технічну діяльність", та сумою пенсії, обчисленої відповідно до інших законодавчих актів |
06.5.14 |
|
|
Плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті2 |
06.5.15 |
|
|
Витрати, визначені відповідно до статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.16 |
|
|
Витрати, визначені відповідно до пункту 147.4 статті 147 розділу ІІІ Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням |
06.5.17 |
|
|
Витрати за операціями з борговими вимогами та зобов’язаннями |
06.5.18 |
|
|
Витрати на операції оренди/лізингу |
06.5.19 |
|
|
Витрати, понесені при першому відступленні права вимоги відповідно до пункту 153.5 статті 153 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.20 |
|
|
Витрати, пов’язані з довготривалим (більше 1 року) технологічним циклом виробництва відповідно до пункту 138.2 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.21 |
|
|
Витрати з винагороди управителю за договорами управління майном |
06.5.22 |
|
|
Суми витрат, отриманих (нарахованих) до реорганізації платником податку, що припинений, та невключених до витрат до дати затвердження передавального акта |
06.5.23 |
|
|
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+,-) |
06.5.24 СБ |
|
|
Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+,-) |
06.5.25 |
|
|
Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+,-) |
06.5.26 |
|
|
Амортизація тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів на станом 01.04.2011 |
06.5.27 АМ |
|
|
Амортизація необоротних активів, що надані в оперативну оренду |
06.5.28 АМ |
|
|
Обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам |
06.5.29 |
|
|
Сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя (недержавне пенсійне забезпечення) найманої фізичної особи, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої такій найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди |
06.5.30 |
|
|
Сума страхового резерву для небанківських фінансових установ |
06.5.31 |
|
|
Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі: |
06.5.32 |
|
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5% митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом |
06.5.32.1 |
|
|
Нараховані роялті, в тому числі: |
06.5.33 |
|
|
роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
06.5.33.1 |
|
|
Витрати на консалтинг, в тому числі: |
06.5.34 |
|
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
06.5.34.1 |
|
|
Сума фактично повернутої поворотної фінансової допомоги |
06.5.35 |
|
|
Суми списаної безнадійної кредиторської заборгованості |
06.5.36 |
|
|
Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом ІІІ Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат3 |
06.5.37 |
|
|
85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус |
06.5.38 ВО |
|
|
Сума витрат на ремонт та поліпшення необоротних активів, що надані в оперативну оренду відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.39 АМ |
|
|
Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку, в тому числі з питань законодавства, на придбання літератури, оплату Інтернет-послуг і передплату спеціалізованих періодичних видань |
06.5.40 |
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Для платників податку, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції.
3 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.5.37 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
|
Керівник платника податку |
_______________________ М. П. |
____________________ |
|
Головний бухгалтер |
_______________________ |
____________________ |