Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тест оценки эффективности систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
№ п/п |
Факторы |
Оценка эффективности внутреннего контроля |
Оценка риска |
||
|
высокая |
средняя |
низкая |
|||
|
1.Средства контроля |
|||||
|
1 |
Инвентаризация расчетов |
Проводится в сроки, установленные нормативными актами по всей отчетности |
Случаются незначительные изменения в сроках и порядке проведения от установленных законодательством |
Один раз перед составлением годовой бухгалтерской отчетности или не проводиться |
0,2 |
|
2 |
Наличие актов сверки расчетов и их анализ |
Имеются по всей задолженности, причины расхождений выявляются |
Имеются по крупным дебиторам и кредиторам, причины расхождений анализируются |
Отсутствуют |
0,2 |
|
3 |
Контроль за сроками возникновения задолженности |
Регулярный |
Периодический |
Отсутствует или проводится только в конце года |
0,8 |
|
4 |
Наличие просроченной задолженности |
Отсутствует |
Единичные случаи, причины анализируются |
Многочисленные случай, причины не анализируются |
0,8 |
|
5 |
Контроль за оформлением договоров с партнерами |
Условия договоров обосновываются отделом маркетинга, контролируются руководителем предприятия; расчеты без заключения договоров исключены |
Руководство определяет и контролирует порядок и условия расчетов, расчеты без заключения договоров исключены |
Условия договоров не контролируются руководством; имеются нарушения в оформлении договоров; отмечены факты расчетов при отсутствии договоров |
0,2 |
|
6 |
Контроль за оформлением и предъявлением претензий поставщикам |
Причины недостач поступающих ТМЦ или несоответствия качества анализируются, претензии оформляются своевременно |
Имеются незначительные нарушения в оформлении претензий и сроках их предъявления |
В учете отражены суммы претензий, претензионные документы отсутствуют или оформлены неправильно или с нарушением сроков |
0,2 |
|
7 |
Контроль за полнотой и своевременностью отражения данных по расчетным операциям в учетных регистрах |
Контроль осуществляется систематически |
Контроль осуществляется периодически |
Не осуществляется |
0,5 |
|
8 |
Сверка данных аналитического и синтетического учета |
Ежемесячно |
Ежеквартально |
В конце года при обнаружении ошибок или не проводится |
0,8 |
|
Итоговая оценка эффективности и риска средств контроля- высокая |
|||||
|
2.Система бухгалтерского учета |
|||||
|
9 |
Наличие нетипичных расчетных операций в отчетном периоде |
Нетипичных операций (расчеты по векселям, товарообменные, зачет, взаимозачет, зачет взаимных требований) нет |
Случались редко |
Случались часто |
0,5 |
|
10 |
Наличие образцов заполнения типовых расчетно-платежных документов |
Имеются |
Имеются по документам устаревшей формы |
Отсутствуют |
0,2 |
|
11 |
График документооборота по расчетным операциям |
Разработан и соблюдается |
Разработан, случаются незначительные отклонения в сроках сдачи документов |
Не разработан, или разработан, но не соблюдается |
0,2 |
|
12 |
Наличие рабочих корреспонденций счетов |
Разработаны подробные рабочие корреспонденции |
Разработаны, не содержат всех возможных операций |
Не разработаны |
0,2 |
|
13 |
Организация аналитического учета расчетов |
Организация по каждому виду расчетов |
Имеются незначительные недостатки в организации аналитического учета |
Аналитический учет не ведется |
0,5 |
|
14 |
Раскрытие сведений о расчетах с дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчетности |
Представлены во всех соответствующих формах |
Представлены в отдельных формах |
Отсутствуют |
0,2 |