№ п/п

Факторы

Оценка эффективности внутреннего контроля

Оценка риска

высокая

средняя

низкая

1.Средства контроля

1

Инвентаризация расчетов

Проводится в сроки, установленные нормативными актами по всей отчетности

Случаются незначительные изменения в сроках и порядке проведения от установленных законодательством

Один раз перед составлением годовой бухгалтерской отчетности или не проводиться

0,2

2

Наличие актов сверки расчетов и их анализ

Имеются по всей задолженности, причины расхождений выявляются

Имеются по крупным дебиторам и кредиторам, причины расхождений анализируются

Отсутствуют

0,2

3

Контроль за сроками возникновения задолженности

Регулярный

Периодический

Отсутствует или проводится только в конце года

0,8

4

Наличие просроченной задолженности

Отсутствует

Единичные случаи, причины анализируются

Многочисленные случай, причины не анализируются

0,8

5

Контроль за оформлением договоров с партнерами

Условия договоров обосновываются отделом маркетинга, контролируются руководителем предприятия; расчеты без заключения договоров исключены

Руководство определяет и контролирует порядок и условия расчетов, расчеты без заключения договоров исключены

Условия договоров не контролируются руководством; имеются нарушения в оформлении договоров; отмечены факты расчетов при отсутствии договоров

0,2

6

Контроль за оформлением и предъявлением претензий поставщикам

Причины недостач поступающих ТМЦ или несоответствия качества анализируются, претензии оформляются своевременно

Имеются незначительные нарушения в оформлении претензий и сроках их предъявления

В учете отражены суммы претензий, претензионные документы отсутствуют или оформлены неправильно или с нарушением сроков

0,2

7

Контроль за полнотой и своевременностью отражения данных по расчетным операциям в учетных регистрах

Контроль осуществляется систематически

Контроль осуществляется периодически

Не осуществляется

0,5

8

Сверка данных аналитического и синтетического учета

Ежемесячно

Ежеквартально

В конце года при обнаружении ошибок или не проводится

0,8

Итоговая оценка эффективности и риска средств контроля- высокая

2.Система бухгалтерского учета

9

Наличие нетипичных расчетных операций в отчетном периоде

Нетипичных операций (расчеты по векселям, товарообменные, зачет, взаимозачет, зачет взаимных требований) нет

Случались редко

Случались часто

0,5

10

Наличие образцов заполнения типовых расчетно-платежных документов

Имеются

Имеются по документам устаревшей формы

Отсутствуют

0,2

11

График документооборота по расчетным операциям

Разработан и соблюдается

Разработан, случаются незначительные отклонения в сроках сдачи документов

Не разработан, или разработан, но не соблюдается

0,2

12

Наличие рабочих корреспонденций счетов

Разработаны подробные рабочие корреспонденции

Разработаны, не содержат всех возможных операций

Не разработаны

0,2

13

Организация аналитического учета расчетов

Организация по каждому виду расчетов

Имеются незначительные недостатки в организации аналитического учета

Аналитический учет не ведется

0,5

14

Раскрытие сведений о расчетах с дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчетности

Представлены во всех соответствующих формах

Представлены в отдельных формах

Отсутствуют

0,2