Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
МАГИСТРАТУРА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
АКАДЕМИЯ РФЦА
Индивидуальный проект
«Анализ финансовой отчетности»
Выполнил: Умбеталиева И.К
«Страховой Бизнес»
Проверила: Бейкутова Гульнур Мейрамбековна
АЛМАТЫ 2012
Операции и проводки компании за 2010 год
1. Формирование уставного капитала
1 января 2010г. Формируется Компания "Office" с уставным капиталом 1500000 у.е
|
|
01.01.2010 |
|
|
Дт |
Денежные средства |
1 500 000 |
|
Кт |
Уставный капитал |
1 500 000 |
2. Приобретение склада с землей по стоимости не менее 250 тыс. у.е.
2 января 2010г. Для того чтобы начать работу, компании нужно найти участок земли на котором имеется склад. Приобретение склада даст возможность хранить товары для реализации. Участок с учетом склада был оценен на сумму 300000 у.е, из них Стоимость земли - 190000 у.е, склада -110000 у.е. и Срок эксплуатации данного склада 20 лет. Амортизация будет осуществляться прямолинейным методом.
|
|
30.01.2010 |
|
||
|
2.1 |
Дт |
ОС - Земля |
190 000 |
|
|
Дт |
ОС - склад |
110 000 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
300 000 |
||
|
Начисление амортизации за год |
||||
|
2.2 |
|
31.12.2010 |
|
|
|
Дт |
Торговые расходы по амортизации ОС - Склад |
5 500 |
||
|
Кт |
Накопленная амортизация ОС Склад |
5 500 |
||
|
Норма амортизации ОС |
5500 |
в год |
3. Операционная Аренда магазина или офиса.
10 января 2010г. Операционная аренда офиса за 4500 у.е в месяц. Срок 2 года. По договору компания производит оплату суммы аренды авансом, то есть выплата будет производиться в начале года сразу за 12 месяцев. Ежегодные расходы на аренду составили 54000 у.е.
|
|
10.01.2010 |
|
||
|
3.1 |
Дт |
Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) |
54 000 |
|
|
Кт |
Денежные средства |
54 000 |
||
|
|
10.01.2010 |
|
||
|
3.2 |
Дт |
Расходы по аренде |
54 000 |
|
|
Кт |
Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) |
54 000 |
||
4. Закуп нематериального актива в виде софта, и ос
5 января 2010г. Закуп необходимых для работы основных средств, в виде мебели для офиса, компьютерной техники и программного обеспечения. Программное обеспечение включается в стоимость компьютеров
|
№ |
Основное средство |
Стоимость, у.е |
Метод амортизации |
срок полезной службы, лет |
|
1 |
Мебель |
20000 |
прямолинейный |
10 |
|
2 |
НМА(софт) |
5000 |
нет амортизации |
бессрочный |
|
3 |
Компьютеры |
15000 |
прямолинейный |
5 |
|
|
05.01.2010 |
|
||
|
Дт |
ОС - Мебель для офиса |
20 000 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
20 000 |
||
|
начисление амортизации за год |
||||
|
|
31.12.2010 |
|
||
|
Дт |
Административные расходы по амортизации |
2 000 |
||
|
Кт |
Накопленная амортизация (мебель для офиса) |
2 000 |
||
|
норма амортизации мебели |
2000 |
в год |
||
|
|
05.01.2010 |
|
||
|
Дт |
Компьютерная техника |
15 000 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
15 000 |
||
|
начисление амортизации за год |
||||
|
|
31.12.2010 |
|
||
|
Дт |
Административные расходы по амортизации |
3 000 |
||
|
Кт |
Накопленная амортизация (компьютеры) |
3 000 |
||
|
норма амортизации мебели |
3000 |
в год |
||
|
|
05.01.2010 |
|
||
|
Дт |
НМА- Программное обеспечение |
5 000 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
5 000 |
5. Закуп ТМЗ с рассрочкой платежа до 90 дней
С 30 января 2010г. Покупка канцелярских изделий для дальнейшей реализации. Оплата за первые 2 партий производится с рассрочкой в 90 дней. Расчет по последующим партиям производится в момент приобретения. Метод ФиФО
|
Дата закупки |
Партия |
Количество единиц |
Цена за ед. товара |
Общая стоимость |
|
30.01.2010 |
1 |
650 |
150 |
97 500 |
|
30.03.2010 |
2 |
650 |
155 |
100 750 |
|
01.06.2010 |
3 |
430 |
170 |
73 100 |
|
30.08.2010 |
4 |
500 |
150 |
75 000 |
|
01.11.2010 |
5 |
650 |
165 |
107 250 |
|
|
Итого: |
2880 |
|
453 600 |
|
|
30.01.2010 |
|
||
|
Дт |
Товары |
453 600 |
||
|
Кт |
Торговые счета к выплате |
198 250 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
255 350 |
||
|
|
01.05.2010 |
|
||
|
Дт |
Торговые счета к выплате |
198 250 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
198 250 |
6. Приобретение транспорта или оборудования в лизинг на 3 – 5 лет.
1 января 2010 года компания взяла в финансовую аренду 2 грузовика предназначенные для доставки продукции потребителям. Срок аренды - 5 лет, срок полезного использования средств - 6 лет. Грузовые автомобили были отражены в учете по справедливой стоимости 119782 у.е. Платежи в сумме 30000 у.е. производятся 1 раз в год, в конце года. Подразумеваемая процентная ставка равна 8%. Учетной политикой предусматривается использование прямолинейного метода для начисления амортизации по транспорту, ликвидационная стоимость его равна нулю. Учетная политика компании предусматривает выделение текущей части долгосрочных долговых обязательств.
|
признание лизинг актива |
||||
|
|
01.01.2010 |
|
||
|
Дт |
ОС полученное в лизинг |
119 781,30 |
||
|
Кт |
Долгосрочная задолженность по фин.аренде |
119 781,30 |
||
|
начисление процентов по фин. аренде |
||||
|
|
31.12.2010 |
|
||
|
Дт |
Расходы по процентам |
9 582,50 |
||
|
Кт |
Начисленные проценты по аренде |
9 582,50 |
||
|
выделение текущей задолженности от долгосрочной |
||||
|
|
01.01.2010 |
|
||
|
Дт |
Долгосрочная задолженность по фин.аренде |
20 417,50 |
||
|
Кт |
Текущая часть задолженности по фин.аренде |
20 417,50 |
||
|
выплата платежей по лизинговому обязательству |
||||
|
|
31.12.2010 |
|
||
|
Дт |
Начисленные проценты по аренде |
9 582,50 |
||
|
Дт |
Текущая часть задолженности по фин.аренде |
20 417,50 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
30 000,00 |
||
|
начисление амортизации по лизинговому активу за год |
||||
|
Норма амортизации грузового транспорта |
19963,55019 |
в год |
||
|
|
31.12.2010 |
|
||
|
Дт |
Расходы по амортизации |
|
19 963,55 |
|
|
Кт |
Накопленная амортизация (грузовики) |
|
19 963,55 |
7. Продажи или услуги 40% в кредит (не менее чем на 120 дней), часть за наличные.
|
В сентябре компания реализовала первые 2 закупленные партии, из них 40% в кредит на срок 150 дней, остальное за наличный расчет. Ожидается погашение задолженности 31.01.2011 г |
||
|
1 декабря 2010 г. Объявив 5% скидку реализовала продукцию на сумму 355000 у.е |
||
|
К 31.12.2010 была продана вся продукция. |
||
|
|
01.09.2010 |
|
|
Дт |
Себестоимость ТМЗ |
198 250 |
|
Кт |
Товары |
198 250 |
|
реализация за наличный расчет и в кредит |
||
|
|
01.09.2010 |
|
|
Дт |
Денежные средства |
189480 |
|
Дт |
Торговые счета к получению |
126320 |
|
Кт |
Доход от реализации товаров |
315800 |
|
через 150 дней |
||
|
|
31.01.2011 |
|
|
Дт |
Денежные средства |
126 320 |
|
Кт |
Торговые счета к получению |
126 320 |
|
Дата закупки |
№ |
Количество единиц |
Цена за ед. товара |
Общая стоимость |
Дата реализации |
Себестоимость |
Цена реализации |
|
30.01.2010 |
1 |
650 |
150 |
97 500 |
01.09.2010 |
198 250 |
315800 |
|
30.03.2010 |
2 |
650 |
155 |
100 750 |
|
|
|
|
01.06.2010 |
3 |
430 |
170 |
73 100 |
01.12.2010 |
255 350 |
355000 |
|
30.08.2010 |
4 |
500 |
150 |
75 000 |
|
|
|
|
01.11.2010 |
5 |
650 |
165 |
107 250 |
|
|
|
|
Итого |
2880 |
|
453 600 |
|
|
670800 |
|
|
реализация со скидкой |
|||||||
|
|
01.12.2010 |
|
|||||
|
Дт |
Денежные средства |
337 250 |
|||||
|
Дт |
Скидки предоставленные |
17750 |
|||||
|
Кт |
Доход от реализации товаров |
355 000 |
|||||
|
|
01.12.2010 |
|
|||||
|
Дт |
Себестоимость ТМЗ |
255 350 |
|||||
|
Кт |
Товары |
255 350 |
8. Взятие займа в банке или выпуск облигаций
Во избежание простойки бизнеса, компании в ноябре 2010 г. пришлось взять кредит в банке на сумму 75000 у.е сроком на 5 лет 12% годовых. Данные средства были направлены на покупку очередной партии товаров. Выплата процентов производится один раз в конце года. Погашение основной суммы долга производится равными долями.
График оплаты
|
Год |
Долг |
сумма погашения долга |
выплата % |
Величина срочной уплаты |
|
1 |
75 000 |
15000 |
9 000 |
24000 |
|
2 |
60 000 |
15000 |
7 200 |
22200 |
|
3 |
45 000 |
15000 |
5 400 |
20400 |
|
4 |
30 000 |
15000 |
3 600 |
18600 |
|
5 |
15 000 |
15000 |
1 800 |
16800 |
|
Дт |
Денежные средства |
75 000 |
|
Кт |
Обяз-ва по займу |
75000 |
|
Дт |
Расход % |
9000,00 |
|
Кт |
Проценты к уплате |
9000,00 |
|
оплата долга |
||
|
Дт |
Проценты к уплате |
9000,00 |
|
Дт |
Текущая часть кредита |
15000,00 |
|
Кт |
Денежные средства |
24000,00 |
|
Выделение текущ от долгосроч |
||
|
Дт |
Обяз-ва по займу |
15000 |
|
Кт |
Текущая часть долг обя-в |
15000,00 |
9. Расходы на маркетинговые услуги
01.05.2010 г. Компания несет на маркетинговые услуги, которые буду оказаны через пол года. Оплата происходит авансом. Сумма услуги - 5600 у.е
|
оплата услуг |
||
|
|
01.05.2010 |
|
|
Дт |
Авансы выданные |
5600 |
|
Кт |
Деньги |
5600 |
|
получение услуги |
||
|
|
01.11.2010 |
|
|
Дт |
Расходы по рекламе |
5600 |
|
Кт |
Авансы выданные |
5600 |
10. Административные расходы
31.12.2010г. Компания производит оплату расходов по реализации, которые включают заработную плату продавцов, складских работников, затраты на хранение и затраты по продвижению товара. . Общая сумма расходов по реализации составила 42000 у.е , из них 36000 у.е на оплату заработной платы работников. Количество работников 10 человек, общая заработная плата - 3000 у.е в месяц
|
начисление |
|||||||||||||
|
|
31.12.2010 |
||||||||||||
|
Дт |
Адм расходы |
42000 |
|||||||||||
|
Кт |
Прочие начисленные обяз-ва |
42000 |
|||||||||||
|
|||||||||||||
|
выплата |
|||||||||||||
|
Дт |
Прочие начисленные обяз-ва |
42000 |
|||||||||||
|
Кт |
Денежные средства |
42000 |
11.Покупка ТМЗ
2 декабря компания снова покупает концелярские изделия для дальнейшей реализации. Расчет позакупаемым партиям производится в момент приобретения. Метод ФиФО. К концу года на складе имелось 670 ед. товара по цене 207у.е за единицу, что на примерно на 25% дороже чем в ноябре
|
Покупка ТМЗ |
|||||
|
|
|
|
|||
|
Дт |
Товары |
434 780 |
|||
|
Кт |
Денежные средства |
434 780 |
|||
|
Закуп ТМЗ |
|||||
|
Дата закупки |
Партия |
Количество единиц |
Цена за ед. товара |
Общая стоимость |
|
|
02.01.2011 |
6 |
850 |
208 |
176 800 |
|
|
04.01.2011 |
7 |
550 |
210 |
115 500 |
|
|
07.12.2012 |
8 |
685 |
208 |
142 480 |
|
|
|
итого |
2085 |
|
434 780 |
12. Депозит под 7% годовых
1 ноября 2010 г. Компания выделяет 18000 у.е для вклада на депозит. По договору банковского депозита проценты начисляются раз в год, и в течении года вкладчик не может снимать ни сумму вклада, ни проценты. Вознаграждение по данному депозиту 7% годовых. Срок 1 год
|
Открытие депозита |
||
|
|
01.11.2010 |
|
|
Дт |
Торговые счета к получению |
18000 |
|
Кт |
Денежные средства |
18000 |
13. Дивиденды
В конце года объявили дивиденды
|
|
31.12.2010 |
|
|
Дт |
НРП |
5400 |
|
Кт |
Обяз-ва по дивидендам |
5400 |
14. Налоги
31.12.2010г нужно начислить сумму налогов и выплатить ее. Ставка налога 20%.
|
|
31.12.2010 |
|
|
Дт |
Расходы по налогу |
8258 |
|
Кт |
Обяз-ва по налогу |
8258 |
|
Дт |
Обяз-ва по налогу |
8258 |
|
Кт |
Денежные средства |
8258 |
|
Закрытие счета нараспределенной прибыли |
||
|
Дт |
Чистая прибыль за период |
33 031 |
|
Кт |
НРП |
33 031 |
Операции и проводки компании за 2011 год
1. Текущий ремонт
1. 01. 2011г. Компания производит текущий ремонт офиса, на сумму 12000 у.е.
|
Расходы на текущий ремонт |
|||
|
1 |
|
01.01.2011 |
|
|
Дт |
Прочие расходы |
12000 |
|
|
Кт |
Денежные средства |
12000 |
4 января 2011 г компания снимает обявленные в конце предыдущего года дивиденды наличным путем
|
Снятие дивидендов наличным путем |
|||
|
2 |
|
04.01.2011 |
|
|
Дт |
Обяз-ва по дивидендам |
5400 |
|
|
Кт |
Деньги |
5400 |
Продажа склада по переоцененной цене
2 января 2012г. Компания получает информацию о вышении рыночной стоимости ранее приобретенного склада до 143000 у.е. и решает в этой связи продать данное основное средство по рыночной цене
|
Списание амортизации в связи с продажей ОС |
|||
|
|
02.02.2011 |
|
|
|
Дт |
Накопленная амортизация ОС Склад |
5 500 |
|
|
Кт |
ОС - Склад |
5 500 |
|
|
Балансовая стоимость ОС |
104 500 |
||
|
Переоценка |
|||
|
|
02.02.2011 |
|
|
|
Дт |
ОС - склад |
38 500 |
|
|
Кт |
Резерв переоценки ОС |
38 500 |
|
|
рыночная цена |
143000 |
||
|
Продажа ОС склад |
|||
|
5 |
|
02.02.2011 |
|
|
Дт |
Денежные средства |
143000 |
|
|
Кт |
ОС - склад |
143 000 |
|
Дт |
Резерв переоценки |
38 500 |
|
Кт |
Доход от реализации склада |
38 500 |
Оплата аренды
|
6 |
|
01.01.2011 |
|
|
|
Дт |
Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) |
54 000 |
||
|
Кт |
Денежные средства |
54 000 |
||
|
|
01.01.2011 |
|
||
|
Дт |
Расходы по аренде |
54 000 |
||
|
Кт |
Аренда офиса оплаченная авансом (расходы будущих периодов) |
54 000 |
амортизация мебели
|
7 |
|
31.12.2011 |
|
|
Дт |
Административные расходы по амортизации |
2 000 |
|
|
Кт |
Накопленная амортизация (мебель для офиса) |
2 000 |
|
амортизация компьютеров |
|||
|
|
31.12.2011 |
|
|
|
Дт |
Административные расходы по амортизации |
3 000 |
|
|
Кт |
Накопленная амортизация (компьютеры) |
3 000 |
|
|
начисление процентов по фин. аренде |
|||
|
9 |
|
01.12.2011 |
|
|
Дт |
Расходы по процентам |
7 949,10 |
|
|
Кт |
Начисленные проценты по аренде |
7 949,10 |
|
|
выделение ткеущей задолженности от долгосрочной |
|||
|
10 |
|
31.12.2011 |
|
|
Дт |
Долгосрочная задолженность по фин.аренде |
22 050,90 |
|
|
Кт |
Текущая часть задолженности по фин.аренде |
22 050,90 |
|
|
выплата платежей по лизинговому обязательству |
|||
|
11 |
|
31.12.2011 |
|
|
Дт |
Начисленные проценты по аренде |
7 949,10 |
|
|
Дт |
Текущая часть задолженности по фин.аренде |
22 050,90 |
|
|
Кт |
Денежные средства |
30 000,00 |
|
|
начисление амортизации по лизинговому активу за год |
|||
|
Норма амортизации грузового транспорта |
11978,13011 |
в год |
|
|
12 |
|
31.12.2010 |
|
|
Дт |
Расходы по амортизации |
11 978,13 |
|
|
Кт |
Накопленная амортизация (грузовики) |
11 978,13 |
Получение задолженности
По результатам проверки контрагентов стало известно, что покупатель взявший в кредит товара на сумму 25264 у.е еще не вернул долг. Месяц спустя данный контрагент объявляется судом банкротом. Требуется списать данные расходы, так как возврат данной суммы не ожидается
|
|
31.01.2011 |
|
|
Дт |
Денежные средства |
101320 |
|
Кт |
Торговые счета к получению |
101320 |
|
Дт |
Расходы по торг сомн долгам |
25264 |
|
КТ |
Оценочный резерв по сомнит долгам |
25264 |
|
Дт |
Оценочный резерв по сомнит долгам |
25264 |
|
КТ |
Торговые счета к получению |
25264 |
|
15 |
Начисление процентов по кредиту |
||
|
|
|
|
|
|
Дт |
Расход % |
7200,00 |
|
|
Кт |
Проценты к уплате |
7200,00 |
|
|
16 |
Оплата |
||
|
Дт |
Проценты к уплате |
7200,00 |
|
|
Дт |
Текущая часть долг обя-в |
15000,00 |
|
|
Кт |
Денежные средства |
22200,00 |
|
|
17 |
Текущ часть и долгосрочная |
||
|
Дт |
Обяз-ва по займу |
15000 |
|
|
Кт |
Текущая часть долг обя-в |
15000,00 |
В марте 2011г. Компания получила большой заказ на покупку в 2050 ед товара. В результате было реализованы последние закупленные в декабре партии. К конце месяца на складе имелось 35 ед. товара
|
Закуп ТМЗ |
||||||
|
Дата закупки |
Партия |
Количество единиц |
Цена за ед. товара |
Общая стоимость |
Дата реализации |
|
|
02.01.2011 |
6 |
850 |
208 |
176 800 |
01.03.2011 |
|
|
04.01.2011 |
7 |
550 |
210 |
115 500 |
||
|
07.12.2012 |
8 |
685 |
208 |
142 480 |
||
|
|
итого |
2085 |
|
434 780 |
Реализация товаров
|
реализованные товары |
||||
|
Дата реализации |
Партия |
Количество |
Себестоимость |
Цена реализации |
|
01.03.2011 |
6 |
850 |
176 800 |
345 360 |
|
7 |
550 |
115 500 |
224600 |
|
|
8 |
650 |
135200 |
235000 |
|
|
Итого |
осталось 35 не реализ товара |
427 500 |
804 960 |
|
|
2010 |
2011 |
|||
|
продажа |
670800 |
804960 |
увеличение продаж на 20% |
|
18 |
Реализация ТМЗ |
||
|
|
01.03.2011 |
|
|
|
Дт |
Себестоимость ТМЗ |
427 500 |
|
|
Кт |
Товары |
427 500 |
|
|
реализация за наличный расчет |
|||
|
|
01.03.2011 |
|
|
|
Дт |
Денежные средства |
804 960 |
|
|
Кт |
Доход от реализации товаров |
804 960 |
В результате инвентаризации, проведенной 1 июля 2011года, выяснилось, что оставшиеся на складе 35 единиц товары были похищены
|
19 |
Списание тмз |
||
|
|
01.07.2011 |
|
|
|
Дт |
Расход по выбытию ТМЗ |
7280 |
|
|
Кт |
ТМЗ |
7280 |
Спустя ровно год, компания обращается в банк за своим вкладом. Данная операция совершена для пополнения оборотных средств.
|
20 |
Начисление процентов по вкладу |
||
|
|
31.10.2011 |
|
|
|
Дт |
% к получению |
1260 |
|
|
Кт |
Доходы по депозиту |
1260 |
|
|
21 |
Снятие денежных средств с депозита с вознаграждением |
||
|
|
01.11.2011 |
|
|
|
Дт |
Денежные средства |
19260 |
|
|
Кт |
% к получению |
1260 |
|
|
|
Кт |
Торговые счета к получению |
18000 |
Объявление дивидендов
|
22 |
Дивиденды |
|
|
|
31.12.2011 |
|
|
Дт |
НРП |
5400 |
|
Кт |
Обяз-ва по дивидендам |
5400 |
Начисление и оплата налогов
|
|
31.12.2011 |
|
|
Дт |
Расходы по налогу |
62363 |
|
Кт |
Обяз-ва по налогу |
62363 |
|
Дт |
Обяз-ва по налогу |
62363 |
|
Кт |
Денежные средства |
62363 |
|
Закрытие счета нараспределенной прибыли |
||
|
Дт |
Чистая прибыль за период |
249 450 |
|
Кт |
НРП |
249 450 |
ОТЧЕТЫ
|
БАЛАНС Отчет о финансовом положении Компании "Office" на 2010 и 2011 год
|
Отчет о прибылях и убытках
|
Отчет о прибылях и убытках |
2010 |
2011 |
|
Доход от реализации товаров и услуг |
670 800 |
804 960 |
|
Себестоимость реализации |
-453 600 |
-427 500 |
|
Валовый доход |
217 200 |
377 460 |
|
Торговые расходы расходы на рекламу |
-5 600 |
|
|
Административные расходы расходы на ремонт |
|
-12 000 |
|
Торговые расходы по созданию резерва |
0 |
-25264 |
|
Торговые доходы от продажи |
|
38 500 |
|
Расходы по амортизации лизинг актива |
-19 964 |
-11 978 |
|
Торговые расходы на амортизацию |
-10 500 |
-5 000 |
|
Административные расходы |
-42 000 |
|
|
Доходы от депозита |
|
1 260 |
|
Торговые расходы по списанию тмз |
|
-7 280 |
|
Административные расходы по операционной аренде |
-54 000 |
-54 000 |
|
Расходы по операционной деятельности |
-132 064 |
-75 762 |
|
Проценты по лизингу |
-9 583 |
-7 949 |
|
Расходы по проценту кредита |
-9 000 |
-7 200 |
|
Расходы по финансовой деятельности |
-18 583 |
-15 149 |
|
Доход до налогообложения |
66 553 |
286 549 |
|
Расход (экономия) по подоходному налогу |
-13 311 |
-57 310 |
|
Совокупный доход за период |
53 242 |
229 239 |
Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2010
|
Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2010 |
|
|
операционная деятельность |
|
|
Операционная аренда |
-54000 |
|
Покупка тмз |
-690130 |
|
Реализация тмз |
189480 |
|
Реализация тмз со скидкой |
337250 |
|
Административные расходы |
-42000 |
|
Чистый ДП от операционной деятельности |
-259400 |
|
Приобретение склада с землей |
-300000 |
|
Закуп Компьютер |
-15000 |
|
Закуп мебели |
-20000 |
|
Закуп НМА |
-5000 |
|
Расходы на маркетинг |
-5600 |
|
Депозит |
-18000 |
|
Оплата рассрочки |
-198250 |
|
Выплата налогов |
-13310,6 |
|
Чистый ДП от инвестиционной деятельности |
-575161 |
|
финансовая деятельность |
|
|
Оплата долга |
-24000 |
|
Оплата лизинг платежей |
-30000 |
|
Банковский займ |
75000 |
|
Формирование УК |
1500000 |
|
Чистый ДП от финансовой деятельности |
1521000 |
|
Денежные средства на начало периода |
0 |
|
Денежные средства на конец периода |
686439 |
Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2011 год
|
Отчет о движении денежных средств компании "Office"на 31.12.2011 год |
|
|
операционная деятельность |
|
|
Текущий ремонт |
-12000 |
|
Снятие денег с депозита |
19260 |
|
Оплата опер аренды |
-54000 |
|
Реализация ТМЗ |
804960 |
|
Получение д/з |
101056 |
|
Чистый ДП от операционной деятельности |
859276 |
|
Инвестиционная деятельность |
|
|
Продажа склада |
143000 |
|
Чистый ДП от инвестиционной деятельности |
143000 |
|
финансовая деятельность |
|
|
Снятие дивидендов |
-5400 |
|
Выплата лизинг обяз |
-30000 |
|
Оплата кредита |
-22200 |
|
Выплата налогов |
-57310 |
|
Чистый ДП от финансовой деятельности |
-114910 |
|
Денежные средства на начало периода |
686439 |
|
Денежные средства на конец периода |
1573806 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 2010 год
|
№ |
Операции (2010 год) |
ОС |
Накопленная амортизация |
НМА |
Скидки предоставленные |
ТМЗ |
Дебиторская задолженность |
Резерв по сом долгам |
Авансы выданные |
Денежные средства |
Итого активов |
УК |
НРП |
Долгосрочный кредит |
Проценты по кредиту |
Текущ часть кредита |
Обяз-во по лизингу |
Текущ часть лизинга |
Проценты по лизингу |
Обяз по дивидендам |
Прочая Кредит Задолженность |
Обяз-во по налогу |
Итого пассивов |
Доход/Расход |
|
|
Баланс на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Формирование УК |
|
|
|
|
|
|
|
|
1500000 |
1500000 |
1500000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1500000 |
|
|
2 |
Приобретение склада с землей |
300000 |
|
|
|
|
|
|
|
-300000 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Амортизация склада |
|
-5500 |
|
|
|
|
|
|
|
-5500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-5500 |
|
3 |
Операционная аренда |
|
|
|
|
|
|
|
|
-54000 |
-54000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-54000 |
|
4 |
Закуп мебели |
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
-20000 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Амортизация мебели |
|
-2000 |
|
|
|
|
|
|
|
-2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-2000 |
|
|
Закуп Компьютер |
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
-15000 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Амортизация компьютеров |
|
-3000 |
|
|
|
|
|
|
|
-3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-3000 |
|
|
Закуп НМА |
|
|
5000 |
|
|
|
|
|
-5000 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
5 |
Закуп ТМЗ |
|
|
|
|
453600 |
|
|
|
-255350 |
198250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
198250 |
|
198250 |
|
|
|
Оплата рассрочки |
|
|
|
|
|
|
|
|
-198250 |
-198250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-198250 |
|
-198250 |
|
|
6 |
Лизинг |
119782 |
|
|
|
|
|
|
|
|
119782 |
|
|
|
|
|
119782 |
|
|
|
|
|
119782 |
|
|
|
Проценты по лизингу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
9583 |
|
|
|
9583 |
-9583 |
|
|
Выд текущ часть от долгоср |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
-20417 |
20417 |
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Оплата лизинг платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
-30000 |
-30000 |
|
|
|
|
|
|
-20417 |
-9583 |
|
|
|
-30000 |
|
|
|
Амортизация лизинг актива |
|
-19964 |
|
|
|
|
|
|
|
-19964 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-19964 |
|
7 |
Продажа тмз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Себестоимость тмз |
|
|
|
|
-453600 |
|
|
|
|
-453600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-453600 |
|
|
Реализация тмз |
|
|
|
|
|
126320 |
|
|
189480 |
315800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
315800 |
|
|
Реализация тмз со скидкой |
|
|
|
17750 |
|
|
|
|
337250 |
355000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
355000 |
|
|
Создание резерва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
8 |
Банковский займ |
|
|
|
|
|
|
|
|
75000 |
75000 |
|
|
75000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
75000 |
|
|
|
Проценты по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
9000 |
|
|
|
|
|
|
|
9000 |
-9000 |
|
|
Выде текущ часть от долгосрочн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
-15000 |
|
15000 |
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Оплата долга |
|
|
|
|
|
|
|
|
-24000 |
-24000 |
|
|
|
-9000 |
-15000 |
|
|
|
|
|
|
-24000 |
|
|
9 |
Расходы на маркетинг |
|
|
|
|
|
|
|
5600 |
-5600 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Получение услуги |
|
|
|
|
|
|
|
-5600 |
|
-5600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-5600 |
|
10 |
Административные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
-42000 |
-42000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-42000 |
|
11 |
Покупка тмз |
|
|
|
|
434780 |
|
|
|
-434780 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
12 |
Депозит |
|
|
|
|
|
18000 |
|
|
-18000 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
13 |
Начисление налогов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13311 |
|
-13311 |
|
|
Выплата налогов |
|
|
|
|
|
|
|
|
-13311 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-13311 |
|
|
|
|
Отнесение ЧП к НРП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
53242 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-53242 |
|
|
Объявления денежных дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
-5400 |
|
|
|
|
|
|
5400 |
|
|
|
|
|
|
Баланс на 31 декабря 2010 г. |
454782 |
-30464 |
5000 |
17750 |
434780 |
144320 |
0 |
0 |
686439 |
1712607 |
1500000 |
47842 |
60000 |
0 |
0 |
99365 |
0 |
0 |
5400 |
0 |
0 |
1712607 |
0 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год
|
№ |
Операции (2010 год) |
ОС |
Накопленная амортизация |
НМА |
Скидки предоставленные |
ТМЗ |
Дебиторская задолженность |
Резерв по сом долгам |
Денежные средства |
Итого активов |
УК |
Резевр переоценки |
НРП |
Долгосрочный кредит |
Проценты по кредиту |
Текущ часть кредита |
Обяз-во по лизингу |
Текущ часть лизинга |
Проценты по лизингу |
Обяз по дивидендам |
Обяз-во по налогу |
Итого пассивов |
Доход/Расход |
|
|
Баланс на 31 декабря 2010 г. |
454782 |
-30464 |
5000 |
17750 |
434780 |
144320 |
0 |
686439,4 |
1712607,4 |
1500000 |
47842,4 |
60000 |
0 |
0 |
99365 |
0 |
0 |
5400 |
0 |
1712607,4 |
|
|
|
1 |
Текущий ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
-12000 |
-12000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-12000 |
|
2 |
Снятие дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
-5400 |
-5400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-5400 |
|
-5400 |
|
|
3 |
Списание амортизации склада |
|
5 500 |
|
|
|
|
|
|
5500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
4 |
Переоценка склада |
38500 |
|
|
|
|
|
|
|
38500 |
|
38500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38500 |
|
|
5 |
Продажа склада |
-143000 |
|
|
|
|
|
|
143000 |
0 |
|
-38500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-38500 |
38500 |
|
6 |
Оплата опер аренды |
|
|
|
|
|
|
|
-54000 |
-54000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-54000 |
|
7 |
Амортизация мебели |
|
-2000 |
|
|
|
|
|
|
-2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-2000 |
|
8 |
Амортизация компьютеров |
|
-3000 |
|
|
|
|
|
|
-3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-3000 |
|
9 |
Начисление процентов по фин аренде |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7949 |
|
|
7949 |
-7949 |
|
10 |
Выделение текущ часть от долгосроч |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
-21951 |
21951 |
|
|
|
0 |
|
|
11 |
Выплата лизинг обяз |
|
|
|
|
|
|
|
-30000 |
-30000 |
|
|
|
|
|
|
|
-21951 |
-7949 |
|
|
-29900 |
|
|
12 |
Амортизация лизинг актива |
|
-11978 |
|
|
|
|
|
|
-11978 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-11978 |
|
|
Создание резерва |
|
|
|
|
|
|
-25264 |
|
-25264 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-25264 |
|
13 |
Получение д/з |
|
|
|
|
|
-101056 |
|
101056 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
14 |
Списание безнадежной д/з |
|
|
|
|
|
-25264 |
25264 |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
15 |
Начисление процентов по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
7200 |
|
|
|
|
|
|
7200 |
-7200 |
|
16 |
Оплата кредита |
|
|
|
|
|
|
|
-22200 |
-22200 |
|
|
|
|
-7200 |
15000 |
|
|
|
|
|
7800 |
|
|
17 |
Выделение текущ часть от долгосроч |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
-15000 |
|
-15000 |
|
|
|
|
|
-30000 |
|
|
18 |
Реализация ТМЗ |
|
|
|
|
|
|
|
804960 |
804960 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
804960 |
|
|
Себестоимость тмз |
|
|
|
|
-427500 |
|
|
|
-427500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-427500 |
|
19 |
Списание тмз |
|
|
|
|
-7280 |
|
|
|
-7280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
-7280 |
|
20 |
Начисление процентов по депозиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
1260 |
|
21 |
Снятие денег с депозита |
|
|
|
|
|
- 18 000 |
|
19260 |
1260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
22 |
Начисление налогов |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57309,8 |
|
-57309,8 |
|
23 |
Выплата налогов |
|
|
|
|
|
|
|
-57309,8 |
-57309,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-57309,8 |
|
|
|
24 |
Отнесение ЧП к НРП |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
229239,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-229239,2 |
|
25 |
Объявление дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5400 |
|
|
|
|
26 |
Баланс на 31 декабря 2011 г. |
350282 |
-41942 |
5000 |
17750 |
0 |
0 |
0 |
1573805,6 |
1904895,6 |
1500000 |
0 |
277081,6 |
45000 |
0 |
0 |
77414 |
0 |
0 |
5400 |
0 |
1904895,6 |
|
Горизонтальный и вертикальный анализ отчетов
Горизонтальный анализ баланса
|
|
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Основные средства |
324501 |
220501 |
0% |
-32% |
|
Склад |
104500 |
0 |
0% |
-100% |
|
Земля |
190000 |
190000 |
0% |
0% |
|
Компьютеры |
12000 |
9000 |
0% |
-25% |
|
Мебель |
18000 |
16000 |
0% |
-11% |
|
НМА |
5000 |
5000 |
0% |
0% |
|
Фин Аренда |
99817 |
87839 |
0% |
-12% |
|
Итого внеоборотных активов |
429317 |
313340 |
0% |
-27% |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
144320 |
|
0% |
-100% |
|
Оценочный резерв на сомн долг |
0 |
|
|
|
|
Авансы выданные |
0 |
0 |
|
|
|
Скидки |
17750 |
17750 |
0% |
0% |
|
Товары |
434780 |
0 |
0% |
-100% |
|
Денежные средства |
686439,4 |
1599069,6 |
0% |
133% |
|
Итого оборотных активов |
1283289,4 |
1591555,6 |
0% |
24% |
|
Всего активы: |
1712606,4 |
1904894,6 |
0% |
11% |
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
1500000 |
1500000 |
0% |
0% |
|
НРП |
47842,4 |
277081,6 |
0% |
479% |
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Обязательства по кредиту |
60000 |
45000 |
0% |
-25% |
|
Обязательства по лизингу |
99365 |
77414 |
0% |
-22% |
|
Итого |
1707207,4 |
1899495,6 |
0% |
11% |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Обязательства по дивидендам |
5400 |
5400 |
0% |
0% |
|
Всего Пассивы: |
1712607,4 |
1904895,6 |
0% |
11% |
По горизонтальному анализу можно заметить снижение основного средства. Это связано с тем, что удельный вес основных средств составлял склад, который был продан 2011 году. На 2011 год не имеется никакой дебиторской задолженности, сомнительные долги были списаны за счет резерва по сомнительным долгам. А так же были проданы все товарно-материальные запасы, что привело к увеличению денежных средств и нераспределенной прибыли. Данный показатель доказывает хорошую реализацию товаров, но нераспределенную прибыль нужно использовать, для того чтобы денежные средства не накапливались на балансе. Это можно осуществить путем покупки дополнительных товаров, то есть нужно расширить бизнес. Компания нормально отвечает по обязательствам и по кредиту и по финансовой аренде (лизинг)
Гистограмма 1. Активы
Гистограмма 2. Пассивы
Гистограмма 3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
|
Отчет о прибылях и убытках |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
|
Доход от реализации товаров и услуг |
670 800 |
804 960 |
100% |
120% |
|
Себестоимость реализации |
-453 600 |
-427 500 |
100% |
94% |
|
Валовый доход |
217 200 |
377 460 |
100% |
174% |
|
Торговые расходы расходы на рекламу |
-5 600 |
|
100% |
0% |
|
Административные расходы расходы на ремонт |
|
-12 000 |
|
|
|
Торговые расходы по созданию резерва |
0 |
-25264 |
|
|
|
Торговые доходы от продажи |
|
38 500 |
|
|
|
Расходы по амортизации лизинг актива |
-19 964 |
-11 978 |
100% |
60% |
|
Торговые расходы на амортизацию |
-10 500 |
-5 000 |
100% |
48% |
|
Административные расходы |
-42 000 |
|
100% |
0% |
|
Доходы от депозита |
|
1 260 |
|
|
|
Торговые расходы по списанию тмз |
|
-7 280 |
|
|
|
Административные расходы по операционной аренде |
-54 000 |
-54 000 |
100% |
100% |
|
Расходы по операционной деятельности |
-132 064 |
-75 762 |
100% |
57% |
|
Проценты по лизингу |
-9 583 |
-7 949 |
100% |
83% |
|
Расходы по проценту кредита |
-9 000 |
-7 200 |
100% |
80% |
|
Расходы по финансовой деятельности |
-18 583 |
-15 149 |
100% |
82% |
|
Доход до налогообложения |
66 553 |
286 549 |
100% |
431% |
|
Расход (экономия) по подоходному налогу |
-13 311 |
-57 310 |
100% |
431% |
|
Совокупный доход за период |
53 242 |
229 239 |
100% |
431% |
По горизонтальному анализу отчета о прибылях и убытках можно сделать следующие выводы:
Гистограмма 4. Изменения статей отчета о прибылях и убытках за 2 года
Вертикальный анализ активов и пассивов
По вертикальному анализу сделаны следующие выводы:
Удельный вес в активах в 2011 году составили денежные средства.
За 2011 год можно заметить увеличение доли нераспределенной прибыли в пассивах.
ВЫВОД: Компания Office за 2011 год показала хорошие результаты. Все обязательства были оплачены вовремя и в полном объеме. Но наличие нераспределенной прибыли доказывает пассивность в инвестиционной деятельности. Компании нужно расширить бизнес, так как имеет хороший сбыт продукции, либо вложить свободные деньги в инвестиции.