Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
З дисципліни “Фінанси підприємств”
Задача 1
Провести нарахування заробітної плати та лікарняних секретарю Пилипенко М.І. за квітень 2012 року, а також утримання та нарахування встановлених законодавством, податків та обов’язкових платежів.
Секретар Пилипенко М.І. за квітень 2012 року представила листок непрацездатності з 1 по 12 квітня . Заробітна плата за жовтень 2011 року складала – 1070 грн, за листопад – 1070 грн, за грудень – 1300 грн, за січень 2012 року – 1100 грн, за лютий – 1150 грн, за березень – 1150 грн. Посадовий оклад за квітень 2012 року становив 1150 грн. Страховий стаж 6 років.
Розв’язок
У квітні 2012 року 20 робочих днів, із них 9 р.д. Пилипенко М.І. хворіла
Заробітна плата за квітень 2012 року
1150/20*11 = 623,50 грн
Оплата лікарняних
|
Місяці |
Робочі дні |
Заробітна плата, грн |
|
жовтень |
21 |
1070 |
|
листопад |
22 |
1070 |
|
грудень |
22 |
1300 |
|
січень |
20 |
1100 |
|
лютий |
21 |
1150 |
|
березень |
21 |
1150 |
|
Разом |
127 |
6840 |
Визначимо середньоденну заробітну плату = 6840/127 = 53,86 грн
Визначимо суму лікарняних 9*53,86*80% = 387,79 грн
Проведемо утримання із зар плати
Єдиний соціальний внесок на суму заробітної плати 623,50 *3,6 % = 22,45 грн
Єдиний соціальний внесок на суму лікарняних 387,79 *2 % = 7,76 грн
ПДФО: ((623,50 + 387,79) –(22,45+7,76) – 536,50 *15% = 66,69 грн
Всього утримано: 22,45 + 7,76 + 66,69 = 96,90 грн
До видачі: 1011,29 – 96,90 = 914,39 грн
Нарахування на заробітну плату
ЄСВ
на заробітну плату: 623,50*37,19% = 231,88 грн
на лікарняні: 387,79*33,2% = 128,75 грн
Задача 2
Провести утримання та нарахування встановлених законодавством, податків та обов’язкових платежів із нарахованої заробітної плати працівників фермерського господарства «Сяйво».
За квітень 2012 року нарахована заробітна плата голові ФГ «Сяйво» Стащуку В.О. у розмірі 2850 грн, головному бухгалтеру Петрук М.В. - 1890 грн, трактористу Касімову К.В. - 1450 грн,, агроному Петрову О.В.– 1150 грн.
Розв’язок
|
ПІБ |
Нарахо вано зар плати, грн |
Утримано єдиний соціальний внесок , 3,6 % |
ПДФО |
Всього утримано |
До видачі |
|
Стащук В.О. |
2850 |
102,60 |
(2850-102,60)*15% = 412,11 |
514,71 |
2335,29 |
|
Петрук М.В. |
1890 |
68,04 |
(1890 -68,04)*15% = 273,29 |
341,33 |
1548,67 |
|
Касімов К.В. |
1450 |
52,20 |
(1450-52,20- 536,50)*15% = 129,20 |
181,40 |
1268,60 |
|
Петров О.В. |
1150 |
41,40 |
(1150-41,40-536,50) *15% = 85,82 |
127,22 |
1022,78 |
|
Разом |
7340 |
264,24 |
900,42 |
1164,66 |
6175,34 |
Нарахування на заробітну плату 37,19 %
7340*37,19% = 2729,75 грн
Задача 3
Визначте суму залишку на поточному рахунку під приємства станом на кінець операційного дня 11.02., якщо:
а) ліміт залишку каси складає 700 грн;
б) термін здачі готівкових надходжень до каси банку - щоденно;
в) залишок коштів на початок операційного дня 11.02. - 1 000 грн на основі даних:
Нарахована заробітна плата у сумі 84 000 грн. На видачу заробітної плати підприємство отримало готівки за чеком - 61300 грн. Одноча сно в банк надійшли платіжні доручення на перерахування до бю джету податку з доходів фізичних осіб - 14300 грн, утримань до Пен сійного фонду, фонду соціального страхування, фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та фонду безро біття та нарахування у ці фонди в сумі 4 600 грн і 20 900 грн відпові дно.
Рух коштів по касі:
250 + 1580 – 360 = 1470 грн
Так як ліміт залишку коштів 700 грн, то до банку здали 1470 – 700 = 770 грн
Суму відсотків, що нарахована на депозит
КхСхД
В = , де
100% х 365
В — відсотки за депозитним вкладом;
К = сума вкладена під депозит
С — установлена договором річна відсоткова ставка за депозитом;
Д— кількість календарних днів у періоді нарахування.
В = 125000*15%*38/100%*365 = 1952,05 грн
Рух коштів на поточному рахунку:
1000 + 125000 + 1952 + 770 - 61300 – 14300 – 4600 – 20900 = 27622 грн
Задача 4
|
Дата |
Зміст операції |
Сума , грн |
|
1.09 |
Перераховано ФСП до бюджету |
1632 |
|
1.09 |
Нараховано амортизацію основних засобів |
46521 |
|
1.09. |
Придбано запасні частини |
36000 |
|
1.09 |
Реалізовано молоко на молокозавод |
8623 |
|
2.09 |
Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати |
12021 |
|
2.09 |
Реалізовано путівки на санаторне курортне лікування працівників підприємства |
18963 |
|
3.09 |
Реалізовано соняшник переробному підприємству |
24600 |
|
6.09 |
Отримано дохід від реалізації овочів |
30600 |
|
7.09 |
Придбано з ПДВ товари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва |
24560 |
|
8.09 |
Надано цех у фінансовий лізинг. Отримано винагороду |
10000 |
|
10.09 |
Здійснено первинну емісію цінних паперів |
6000 |
|
10.09 |
Реалізовано зайве устаткування |
56300 |
Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.
Податкове зобов’язання (24600+ 30600 + 10000 + 56300)/6 = 20250 грн
Податковий кредит (36000 + 24560)/6 = 10093 грн
ПДВ до бюджету
20250 – 10093 = 10157 грн
Задача 5
Розрахувати коефіцієнт ліквідності грошового по току підприємства, якщо:
10) оплачено послуги банку - 1000 грн;
11) кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду - 2 565 грн.
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку розрахуємо за формулою
КЛгп=(Нок – (З2 – З1))/Вгк ,де
КЛгп - коефіцієнт ліквідності грошового потоку;
Нок - надходження грошових коштів;
.З2 - залишок коштів на кінець періоду;
З1- залишок коштів на початок періоду;
Вгк — витрачання грошових коштів.
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку
(50000 + 4500) - (27885 – 2565) / (15000+900+3180+4600+1800+3200+1000) = 29180/29680 = 0,983
Задача 6
Визначте дохід підприємства «Злагода» від фінансо вих операцій за поточний рік, якщо товариство володіє інвестицій ним портфелем, до складу якого належать:
У поточному році передбачається розподілити між акціонерами 75 тис. грн чистого прибутку.
Розв’язок:
Загальна сума доходу від фінансових операцій складається з надходжень від акцій АКБ «Мрія», облігацій державної позики та акцій ВАТ "Південзахідтрансбуд".
1. Дохід (Д) від облігацій державної позики визначається за формулою:
Д=(S*R*N)/(T*100)
S-загальна вартість облігацій, якими володіє підприємство "Злагодa, R —річна ставка відсотка за облігаціями;
N—термін дії облігації;
Т - кількість місяців у році.
Д = (8500*15*10)/12*100 = 1062,50 грн
2. Оскільки частка підприємства "Злагода" в статутному фонді ВАТ "Південзахідтрансбуд" складає 8 %, то на такий самий відсоток підприємство "Злагода" претендуватиме при розподілі чистого прибутку.
75000*8% = 6000 грн
3. Дохід від дивідендів привілейованих акцій АКБ «Мрія»
40000*30% = 12000 грн
Дохід підприємства «Злагода» від фінансо вих операцій за поточний рік
12000 + 1062,50 + 6000 = 19062,50 грн
Задача 7
Розрахувати показники ліквідності підприємства ВАТ "Галактон" та дати їм оцінку за даними, зазначеними в таб лиці.
|
Показники |
На початок періоду |
На кінець періоду |
|
1. Виробничі запаси |
1 573,9 |
2 000 |
|
2. Незавершене виробництво |
133,7 |
100 |
|
3. Готова продукція |
77,9 |
100 |
|
4. Товари |
366,6 |
250 |
|
5. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
989,7 |
500 |
|
6. Дебіторська заборгованість за розраху нками |
35,6 |
42,1 |
|
7. Грошові кошти та їх еквіваленти: -у національній валюті -в іноземній валюті |
45,9 72,1 |
123,4 83,7 |
|
8. Короткострокові фінансові інвестиції |
28,5 |
25,6 |
|
9. Короткострокові кредити банків |
612 |
734 |
|
10. Поточна заборгованість за довгостро ковими зобов'язаннями |
8,8 |
50,1 |
|
11. Кредиторська заборгованість за това ри, роботи, послуги |
841,2 |
643,4 |
|
12. Поточні зобов'язання за розрахунками |
253,8 |
425,1 |
|
13. Інші поточні зобов'язання |
34,3 |
42,6 |
Аналіз ліквідності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників (коефіцієнтів): коефіцієнта покриття, коефіцієнта швидкої ліквідності, коефіцієнта абсолютної ліквідності, маневреності функ ціонуючого капіталу, величини власних оборотних коштів.
1. Коефіцієнт покриття розраховується як відношення оборотних ко штів до поточних зобов'язань підприємства та показує достат ність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для по гашення його поточних зобов'язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник повинен бути більше 1.
На початок періоду
К = (1573,9+133,7+77,9+366,6+989,7+35,6+45,9+72,1+28,5)/(612+8,8+841,2+253,8+34,3) = 3935,9/1138,1 = 3,458
На кінець періоду
К = (2000+100+100+250+500+42,1+123,4+83,7+25,6)/(734+50,1+643,4+425,1+42,6) = 3959/1161,2 = 3,409
2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності (Кшп) розраховується за формулою:
Оборотні активи — Запаси
Кшл- —
Короткострокові пасиви
Запаси включають виробничі запаси, незаверше не виробництво, готову продукцію та товари. Нормативне значення для цього коефіцієнта встановлюється нарівні 0,6-0,8.
На початок періоду
К = (3935,9 -1573,9-133,7-77,9-366,6)/1138,1 = 1783,8/1138,1 = 1,567
На кінець періоду
К = (3959-2000-100-100-250)/1161,2 = 1508,8/1161,2 = 1,299
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення су ми грошових коштів та їх еквівалентів і поточних інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. Рекоме ндована нижня межа цього показника — більше 0.
На початок періоду
К =(45,9+72,1+28,5) / 1138,1 = 0,129
На кінець періоду
К = (123,4+83,7+25,6)/ 1161,2 = 0,200
Задача 8
Необхідно визначити додатковий прибуток від реалізації додаткової продукції.
ТОВ «Орбіта» виготовляє один вид продукції,, відпускна ціна одиниці виробу – 100 грн. Обсяг реалізації продукції за рік – 56000 шт. виробів. Планується, що обсяг реалізації продукції у плановому періоді збільшиться на 20 %. Собівартість одиниці продукції: змінні витрати – 47 грн, постійні – 38 грн.
Розв’язок
Визначимо фактичний прибуток
Визначимо плановий прибуток:
Задача 9
Визначити, чи буде надано позику підприємству "Пілот ", і до якого класу буде віднесено позичальника, якщо:
1) підприємство "Пілот" планує залучення короткострокового кредиту на три місяці під 20 % річних для придбання сировини на суму 50 тис. грн;
2) кредитний інспектор отримав від підприємства пакет документів, не обхідних для прийняття рішення про кредитування. Дані для аналізу наведено в таблиці:
Таблиця 1
|
Показники |
Попередній період, тис. грн |
Звітний період, тис. грн |
|
|
1 |
Виробничі запаси |
40 |
50 |
|
2 |
Готова продукція |
88 |
128 |
|
3 |
Незавершене виробництво |
80 |
60 |
|
4 |
Грошові кошти на поточному ра хунку |
98 |
108 |
|
5 |
Ринкові цінні папери |
56 |
75 |
|
6 |
Короткострокові кредити банку |
62 |
72 |
|
7 |
Заборгованість постачальникам |
47 |
58 |
|
8 |
Заборгованість із заробітної плати |
85 |
60 |
|
9 |
Заборгованість перед бюджетом |
13 |
15 |
|
10 |
Дебіторська заборгованість |
120 |
79 |
|
11 |
Інші оборотні активи |
33 |
30 |
|
12 |
Залишкова вартість основних за собів |
540 |
520 |
|
13 |
Статутний капітал |
400 |
400 |
|
14 |
Резервний фонд |
163 |
165 |
|
15 |
Прибуток після оподаткування |
25 |
50 |
|
16 |
Чистий дохід від реалізації |
294 |
294 |
|
17 |
Обсяг чистих надходжень на ра хунок |
350 |
390 |
Кредитний інспектор також урахував, що в минулому підприємство вже користувалось кредитними коштами банку і вчасно повернуло позику. Під заставу підприємством запропоновано власне нерухоме майно.
Згідно з вимогами п. 4.3 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування. можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 р
№279 зі змінами та доповненнями, для здійснення оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи комерційний банк має враховува ти такі основні економічні показники його діяльності: платоспромож ність, фінансова стійкість, обсяг реалізації, обороти за рахунками, склад та динаміка, дебіторсько-кредиторської заборгованості, собіва ртість продукції,, прибутки та збитки, рентабельність, кредитна іс торія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність ді ючих кредитів). Усі показники необхідно розраховувати в динаміці.
Платоспроможність позичальника визначається такими показни ками:
1) коефіцієнт швидкої ліквідності = (оборотні активи – запаси)/ поточні (короткострокові) зобов'язання;
2) коефіцієнт поточної ліквідності = оборотні активи/поточні зобов’язання
3) коефіцієнт абсолютної ліквідності = грошові кошти + короткострокові фінансові зобов’язання/ поточні зобов’язання
Фінансова стійкість позичальника визначається такими показника ми:
1) коефіцієнт маневреності власних коштів (Км):
Оборотні активи – поточні зобов’язання
Коефіцієнт = ----------------------------------------------------
маневреності Власний капітал
2) коефіцієнт (незалежності) фінансування:
Довгострокові зобов’язання +
Коефіцієнт короткострокові зобов’язання
фінансування = ------------------------------------------
Власний капітал
Для визначення рентабельності позичальника розраховуються пока зники:
1) рентабельність активів:відношення чистого прибутку до суми активів.
2) рентабельність продажу: відношення чистого прибутку до обсягу продаж
Розрахунки наведемо у наступній таблиці
|
Показники |
Норматив |
За попередній період |
За звітний період |
Відхилення (+,-) |
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1 - 2,5 |
2,65 |
2,79 |
0,14 |
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,7 - 1,0 |
1,58 |
1,54 |
-0,04 |
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,2 - 0,35 |
0,79 |
0,96 |
0,17 |
|
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
>0 |
0,54 |
0,58 |
0,04 |
|
Коефіцієнт фінансування |
< 1,0 |
0,36 |
0,36 |
0 |
|
Рентабельність активів, % |
2,4 |
4,8 |
2,4 |
|
|
Рентабельність продажу, % |
8,5 |
17,0 |
8,5 |
Розраховані показники ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності позичальника вище нормативів. Тобто, позичальник має ліквідний баланс. Враховуючи те, що позичальник уже залучав кредит та своєчасно за ним розрахувався, банк надасть кредит позичальнику.
Задача 10
Визначити строк окупності наданого підприємству "Перлина" кредиту на розширення виробництва у сумі 100 тис. грн., якщо:
Розв’язок
Визначення строку окупності кредиту розрахуємо за формулою:
То=(К+В)/ЧП
То - термін окупності;
К- сума отриманих кредитів, грн;
В - ціна кредиту, грн;
ЧП— чистий прибуток за відповідний період, грн
Порядок розрахунку обсягу реалізації за прямим методом, визначимо за формулою:
Р = 3, + Т - 32, де
Р - вартість реалізованих виробів, грн;
3; - залишок продукції на початок періоду за собівартістю, грн;
Т- випуск продукції за період, грн;
32 - залишок продукції на кінець періоду за собівартістю, грн.
Р = 45 + 576 – 5 = 616 тис грн.
ПДВ = 616/6 = 103 тис грн.
Прибуток
(616 – 265 – 10 – 103)*25% = 60 тис грн.
Строк окупності кредиту:
То = (100 + 22)/ (616 – 265 – 10 – 103 - 60) = 0,7