Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ПРОВОДКИ с лекций ДМ 1
Зачисление денежных средств на специальные счета: Д-т 55 К-т 51, 66
По мере использования этих средств (на основе выписок банка) производится запись: Д-т 60 К-т 55
Оставшиеся (неиспользованные) средства возвращаются на тот счет в банке, с которого они были перечислены, и отражаются: Д-т 51 К-т 55
Д 60 К 51 - списаны денежные средства с расчетных счетов по предъявленным поставщиками расчетными документами.
Д 99 К 51 - с расчетного счета списана сумма штрафных санкций в доход бюджета за несоблюдение налогового законодательства.
Д 52 К 91/1 - начисление положительной курсовой разницы по валютному счету
Д 50 К 71 - возврат в кассу ранее выданного аванса.
Д 50 К 91/1 - положительная разница, образовавшаяся в результате роста иностранной валюты по отношению к рублю.
Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр. (Д 70,71 К 50)
На всю сумму, выданную по ведомости, составляется расходный кассовый ордер.
Д 70 К 76/4 - на сумму списанную на депонент.
Д 51 К 50 - на сумму возвращенную в банк.
Излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации (не менее 1 раза в месяц):Д-т 50 К-т 91/1.
Недостача денег в кассе подлежит взысканию с материально ответственного лица (кассира):
Д-т 94 К-т 50 ,
Д-т 73/2» К-т 94.
В случае, если во взыскании с виновных лиц отказано судом или они не найдены, убытки списываются на финансовые результаты организации: Д-т 91/2 К-т 94
Д-т 50 К-т 73/2 – внес деньги в кассу
Д-т 70 К-т 73/2 – удержали из з/платы.
Д-т 57 К-т 50 - передача инкассатору дневной выручки.
Д-т 51 К-т 57 - зачислены деньги на счет в банке.
Д 50/3 К 76 - приобретение денежных документов.
Д 71 К 50/3 - выдача оплаченных авиабилетов.
Д73 К50/3 - выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости.
Д 91/2 К 50/3 - недостача денежных документов в кассе организации.
Штрафы, пени, неустойки и дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на основании приказа руководителя на уменьшение финансовых результатов организации (Д91/2 К62) или резерва по сомнительным долгам (Д63 К62).
Но эта списанная задолженность не считается аннулированной; ее отражают на забалансовом счете в течение пяти лет и наблюдают за возможностью взыскания (Д009 К00).
Штрафы, пени, неустойки и кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на увеличение финансовых результатов организации (Д60,76 К91/1).
- Операция по уступке требования в бухгалтерском учете отражается записью: Д76 К91/1.
- Списание дебиторской задолжности цедент отражается записью: Д91/2 К62.
- Получение денежных средств цедентом отражается записью: Д51 К76.
На основании утвержденных руководителем авансовых отчетов списание произведенных расходов, оплаченных из подотчетных сумм относятся на бухгалтерские счета:
Д-т 10,15,20, 41,26,44 и др. К-т71
Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, оплаченным из подотчетных сумм, отражаются по счетам: Д-т 19 К-т71
При возврате остатка неиспользованного аванса делается запись: Д-т 50 К-т71
Не сданные в срок суммы неиспользованного аванса и суммы, незаконно (без разрешения руководителя), израсходованные подотчетным лицом можно отнести: Д-т 94 К-т71
Удержание у подотчетного лица не возвращенного в срок аванса делается запись: Д-т 70 К-т94.
Начисление налоговой задолженности оформляется проводкой: Д-т 20, 26, 44 и др. К-т 68.
Начисление налога на имущество оформляется проводкой: Д91/1 К68.
При уплате этого налога делается следующая запись: Д-т 68 К-т 51.
Начисление сумм отчислений в социальные фонды отражается одновременно с включением их в затраты бух. проводкой: Д-т 20 и др. К-т 69
Начисление пособий отражается на счетах следующей записью: Д-т 69 К70.
Оставшуюся часть сумм отчислений перечисляют органам соц. страхования и в другие внебюджетные социальные фонды: Д-т 69 К-т 51
Д07 К70 - за работы, связанные с доставкой и разгрузкой оборудования, требующего монтажа;
Д08 К70 - работникам, выполняющим работы по доставке, модернизации и реконструкции, созданию основных средств и нематериальных активов, а также приобретению животных;
Д10 К70 - работникам, выполняющим роботы по заготовке материалов;
Д20К70 - работникам основного производства;
Д23 К70 - работникам вспомогательных производств;
Д25 К70 - обслуживающему и управленческому персоналу цехов;
Д26 К70 - административно - управленческому персоналу производственных организаций;
Д28 К70 - за исправление брака;
Д29 К70 - сотрудникам обслуживающих производств и хозяйств, состоящих на балансе организации (столовых, прачечных и т.д.);
Д44 К70 - работникам коммерческого отдела производственных организаций;
Д84 К70 - при начислении дивидендов сотрудникам организации;
Д86 К70 - при начислении заработной платы за счет средств целевого финансирования;
Д91/2 К70 - при начислении заработной платы, не включаемой в состав расходов на производство и продажу (например, выплата премий за счет чистой прибыли; или за работы по демонтажу ликвидированного объекта);
Отпускные начисляются в корреспонденции с различными счетами затрат в зависимости от того, в каком структурном подразделении работает сотрудник, уходящий в отпуск:
Д20,23,25,26,29,44…К70.
Но если отпуск приходится на два месяца (часть в одном, а часть в - следующем), то та часть, которая относится к следующему месяцу, должна быть отражена так: Д97 К70.
Начисление пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования, оформляется записью: Д69/1 К70.
Т.о., начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70, а корреспондирующий с ним счет определяется исходя из того, какие работы выполняет сотрудник.
Различные виды удержаний из заработной платы в бухгалтерском учете начисляются следующим образом:
Д70 К68/1 - налог на доходы физических лиц;
Д70 К71 - подотчетные суммы;
Д70 К73/1 - суммы в счет погашения ранее выданных авансов;
Д70 К73/2 - суммы в счет погашения задолженности по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации;
Д70 К73/3 - за товары, проданные организацией работнику в кредит;
Д70 К76/1 - суммы страховых платежей с целью их последующего перечисления в страховую компанию (например, по заявлению сотрудника);
Д70 К76 - алименты, иные удержания по исполнительным листам и т.д.
Д20 К70 – 890,32руб. – начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет предприятия (первые два дня);
Д69/1 К 70 – 4006,45 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств органов соц. страхования (последующие дни).
Д 20 К 96 – создание резерва на оплату отпусков рабочих цехов основного производства.
Д 96 К 70 - начислены отпускные работника за счет ранее созданного резерва.
Д 20 К 70 - начислены отпускные, если нет созданного резерва.
Д 70 К 68 — удержан налог на доходы физических лиц из з/платы работников.
Д70 К76 – удержание на благотворительные цели;
Д70 К73 – удержание за товары, проданные в кредит;
Д70 К76 – на сумму депонированной зарплаты.
Д 70 К 76/4 - удержаны средства из з/платы работников по исполнительным листам.
Д 20,23,25,26,29,44…К69 – отражается начисление взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Д 20 К 69 – начисление взносов в государственные внебюджетные фонды от оплаты труда рабочих, занятых изготовлением продукции.