Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Журнал хозяйственный операций ОАО «Карат» за декабрь 2008 г.
|
№ |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
1 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. Перечислено с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. Перечислено с расчетного счета: П/П № 280 Налог на доходы физических лиц
П/П № 281 ЕСН в ФСС за ноябрь 2008г. П/П № 282-284 ЕСН в ФБ, ОПС на страховую и накопительную часть пенсии за ноябрь 2008г. П/П № 285-286 ЕСН в ФФОМС и ТФОМС за ноябрь 2008г. |
68/1 69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 51 |
1 300 3 036 17 856 2 768 |
|
2 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288. Перечислено: В погашение задолженности ОАО «Вихрь» за материал «А», включая НДС. Начислено и перечислено банку за кассовое обслуживание за декабрь |
60/1 91/2 |
51 51 |
10 620 500 |
|
3 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 156: Зачислено от ЗАО «Икар» за продукцию. |
51 |
62/1 |
35 400 |
|
4 |
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер № 645: Получено в кассу: Для выдачи заработной платы за ноябрь На командировочные расходы На хозяйственные нужды |
50 50 50 |
51 51 51 |
40 850 5 000 800 |
|
5 |
Платежные ведомость № 25-28, расходный кассовый ордер №354. Выдана заработная плата за ноябрь |
70 |
50 |
32 850 |
|
6 |
Справка бухгалтерии. Депонируется заработная плата, неполученная в срок. |
70 |
76/4 |
8 000 |
|
7 |
Расходные кассовые ордера № 355-356 Выдано: Секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды; Инженеру Соколову на командировочные расходы. Объявление на взнос наличными. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь |
71 71 51 |
50 50 50 |
800 5 000 8 000 |
|
8 |
Авансовый отчет № 57 Никаноровой А.М. Командировочные расходы В пределах норм НДС Суточные сверх норм |
25 19 25 |
71 71 71 |
850 27 200 |
|
9 |
Счет поставщика № 1102.Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564 Акцептован счет ОАО «Стрела» за поступившие на склад материалы «А» 50 штук: Цена материалов 50шт.*510 руб. НДС |
10 19 |
60/1 60/1 |
25 500 4 590 |
|
10 |
Счет поставщика № 1150.Приходный ордер склада № 79 Счет-фактура № 2565 Акцептован счет ОАО «Стрела» за поступившие на склад материалы «Б» 40 штук: Цена материалов 40шт.*530 руб НДС |
10 19 |
60/1 60/1 |
21 200 3 816 |
|
11 |
Счет транспортной организации № 102. Счет-фактура № 529 Акцептован счет ЗАО «Пчелка» за доставку материалов «А» и «Б»: Стоимость услуг НДС |
10/ТЗР 19 |
60/1 60/1 |
3 000 540 |
|
12 |
Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки. Канцелярские товары для нужд управления |
26 |
71 |
600 |
|
13 |
Записка-расчет о предоставлении отпуска Начислена заработная плата Егоровой Н.П. за время очередного отпуска Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы Егоровой Н.П. за время очередного отпуска |
26 70 |
70 68/1 |
6 242-04 811 |
|
14 |
Получено: Приходный кассовый ордер № 646 от Петровой Н,П, неиспользованный остаток аванса; Приходный кассовый ордер № 647 от Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса; из банка по чеку на: Приходный кассовый ордер № 648
|
50 50 50 50 |
71 71 51 51 |
200 123 5 431-04 11 000 |
|
15 |
Выплачено: Расходный кассовый ордер №357 -Егоровой Н.П. отпускные Расходный кассовый ордер №358 - Смирнову А.С. за выкупленные акции (10 шт. по 1100 руб.) |
70 81 |
50 50 |
5 431-04 11 000 |
|
16 |
По решению общего собрания акционеров уменьшается размер уставного капитала за счет уменьшения количества акций. Аннулируются собственные акции после их выкупа (номинальная стоимость – 1100 руб. за 1 шт.) |
80 |
81 |
11 000 |
|
17 |
10.12.05 ОАО «Карат» предоставило в банк заявление на открытие аккредитива №5 в пользу ОАО «Планета» ИНН 7801145249 р/с №4070281060002000183 в филиале «Санкт-Петербургский» ОАО «Альфа-Банк» К/с 30101810600000000786, БИК 044030786 (Поставка оборудования по упаковке продукции по договору №152 от 02.12.05 |
55 |
51 |
35 400 |
|
18 |
Отпущены со склада в оценке по средней себестоимости Материал «А»: Основное производство: Требование № 116 Изделие 1 – 25 шт. Требование № 117 Изделие 2 - 36 шт. Материал «Б»: Основное производство: Требование № 118 Изделие 1 – 32 шт. Требование № 119 Изделие 2 – 35 шт Требование № 119 Общехозяйственные цели Прочие материалы |
20/1 20/2 20/1 20/2 26 |
10 10 10 10 10 |
12 639 18 200-16 16 810-56 18 386-55 6 400 |
|
19 |
Приходный кассовый ордер № 649 Получено из банка по чеку на выплату аванса работникам организации за декабрь |
50 |
51 |
32 250 |
|
20 |
Расходный кассовый ордер № 359. Выплачена сумма аванса работникам организации за декабрь |
70 |
50 |
32 250 |
|
21 |
Счет № 1235 от Энергосбыта Начислено за электроэнергию, использованную: На работу оборудования в цехах На освещение цехов На общехозяйственные цели НДС |
25 25 26 19 |
60/1 60/1 60/1 60/1 |
2 000 500 500 540 |
|
22 |
Счет № 1587 от Водоканала Начислено за воду, израсходованную: В цехах основного производства На общехозяйственные цели НДС |
25 26 19 |
60/1 60/1 60/1 |
1 500 500 360 |
|
23 |
Счет № 256 от ОАО «Нева». Принят к оплате счет за аренду склада в текущем месяце стоимость услуги НДС |
25 19 |
60/1 60/1 |
3 000 540 |
|
24 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислено: П/П № 289 Энергосбыт П/П № 290 Водоканал П/П № 291 ОАО «Нева» П/П № 292 ОАО «Стрела» П/П № 293 ЗАО «Меч» П/П № 294 ЗАО «Пчелка» |
60/1 60/1 60/1 60/1 60/1 60/1 |
51 51 51 51 51 51 |
3 540 2 360 3 540 17 700 5 310 3 540 |
|
25 |
Справка бухгалтерии. Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце: В пределах норм Сверх норм |
91/2 91/2 |
66 66 |
2500 400 |
|
26 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислено: П/П № 294 НДС бюджету за ноябрь П/П № 295 Проценты банку за кредит Зачислен Выписка из Р/сч № 115 от ЗАО «Волна» за продукцию Выписка из Р/сч № 682 от ООО «Вымпел» аванс Расчет бухгалтерии. Начислен НДС бюджету с аванса |
68/2 66 51 51 76/1 |
51 51 62/1 62/2 68/2 |
7 200 2 900 7 080 11 800 1 800 |
|
27 |
Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости. Начислена заработная плата: Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 ИТР цеха Работникам службы управления Бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику бухгалтерии:
|
20/1 20/2 25 26 26 26 69/1 |
70 70 70 70 70 70 70 |
30 000 34 000 20 000 25 000 34 906-60 340-98 511-47 |
|
28 |
Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы: Налог на доходы физических лиц: - работников бухгалтерии - остальных работников предприятия |
70 70 |
68/1 68/1 |
4 649 8 970 |
|
29 |
Справка бухгалтерии Начислен ЕСН а) фонда социального страхования и обеспечения (2,9 %) Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 ИТР цеха Работникам службы управления Бухгалтерии б) фонда обязательного медицинского страхования 1,1 % - ФФОМС 2 % - ТФОМС Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 ИТР цеха Работникам службы управления Бухгалтерии в) обязательного пенсионного страхования 6 % - ФБ 14 % - ОПС Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 ИТР цеха Работникам службы управления Бухгалтерии г) Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,5%) Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 ИТР цеха Работникам службы управления Бухгалтерии |
20/1 20/2 25 26 26 20/1 20/2 25 26 26 20/1 20/2 25 26 26 20/1 20/2 25 26 26 |
69/1 69/1 69/1 69/1 69/1 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/2 69/2 69/2 69/2 69/2 69/11 69/11 69/11 69/11 69/11 |
870 986 580 725 1 193-31 930 1 054 620 775 1 275-61 6 000 6 800 4 000 5 000 8 229-73 150 170 100 125 205-74 |
|
30 |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств: По оборудованию и зданию цеха По оборудованию и зданию службы управления Начислена амортизация нематериальных активов, используемых: Основным производством Службой управления |
25 26 25 26 |
02 02 05 05 |
2550 1700 200 100 |
|
31 |
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов. Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь: Основное производство: Изделие 1 Изделие 2 Общехозяйственные цели |
20/1 20/2 26 |
10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР |
1 934-84 2 403-75 420-48 |
|
32 |
Счет-фактура № 1252, акт о приеме – передаче основных средств № 4 Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет): Первоначальная стоимость Амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету) на дату выбытия Остаточная стоимость Предъявлен счет покупателю ОАО «Турбина»: Стоимость станка в т.ч НДС НДС Определить результаты ликвидации станка для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ – 18 Объект (станок) поступил в организацию 15.06.99.Выпуск 1999 г. Масса объекта по техническому паспорту 1500 кг. Драгоценных металлов не содержит. Инвентарный № 0102, заводской № 325968254. Материально-ответственное лицо (МОЛ): Семенов И.А. |
01/2 02 91/2 62/1 91/2 |
01/1 01/2 01/2 91/1 68/2 |
12 500 7 800 4 700 3 540 540 |
|
33 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431 Зачислено от ОАО «Турбина» за реализованный станок |
51 |
62/1 |
3 540 |
|
34 |
Накладная № 121 Получен безвозмездно компьютер Intel Pentium IV от некоммерческой организации «Развитие» в оценке по рыночной стоимости Определить результаты операции для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ – 18 Персональный компьютер Intel Pentium IV, 1600 Mhz, 512 RAM, 32 Gb HDD, 56 – xCD-ROM, выпуска 2005 г. Паспорт № 2354894625. |
08/4 |
98/2 |
20 000 |
|
35 |
Акт о приеме-передаче основных средств (кроме зданий, сооружений) № 5 Персональный компьютер Intel Pentium IV принят в эксплуатацию (МОЛ Ясенева Л.М.) Код ОКОФ 143020000. ИНВ № 0154 |
01/1 |
08/4 |
20 000 |
|
36 |
Акт №1 о приеме-сдаче отремонтированных, модернизированных объектов основных средств от 26.12.05 В соответствии с заключенным договором № 285 от 15.11.05 с ЗАО «Звезда» выполнялись строительно-монтажные работы по модернизации здания склада материалов в период с 02.12.05 по 25.12.05. Остаточная стоимость здания – 250000 руб., срок эксплуатации 15 лет. ИНВ № 010223. Приняты к учету расчетные документы подрядчика за выполненные работы: На стоимость работ На сумму НДС Затраты по модернизации здания склада приняты на увеличение первоначальной стоимости объекта |
08/3 19 01/1 |
60/1 60/1 08/3 |
155 000 27 900 155 000 |
|
37 |
Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются общепроизводственные расходы Изделии 1 Изделие 2 Распределяются и списываются общехозяйственные расходы Изделие 1 Изделие 2 |
20/1 20/2 20/1 20/2 |
25 25 26 26 |
16 967 19 133 44 292-56 49 946-93 |
|
38 |
Ведомость выпуска продукции. Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) по фактической себестоимости: Изделие 1 – 42 шт. Изделие 2 – 48 шт. |
43/1 43/2 |
20/1 20/2 |
130 593-96 151 080-39 |
|
39 |
Счета № 1112. Принят к оплате счет ЗАО «Вега» за рекламу продукции: Стоимость рекламы НДС Счет № 98. Принят к оплате ЗАО «Пчелка» за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров: Стоимость доставки НДС |
44 19 44 19 |
60/1 60/1 60/1 60/1 |
3 000 540 4000 720 |
|
40 |
Счета № 214-220, Накладные № 214-220 Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам Счет № 214. Накладная № 214. ЗАО «Икар»: Стоимость продукции НДС в т.ч. Счет № 215. Накладная № 215. ООО «Надежда» Стоимость продукции НДС в т.ч. Счет № 216. Накладная № 216. ЗАО «Волна»: Стоимость продукции НДС в т.ч. Счет № 217. Накладная № 217. ООО «Вымпел» Стоимость продукции НДС в т.ч. Счет № 218-220. Накладная № 218-220. Прочие покупатели Стоимость продукции НДС в т.ч. |
62/1 90/3 62/1 90/3 62/1 90/3 62/1 90/3 62/1 90/3 |
90/1 68/2 90/1 68/2 90/1 68/2 90/1 68/2 90/1 68/2 |
82 600 12 600 23 600 3 600 47 200 7 200 23 600 3 600 205 320 31 320 |
|
41 |
Справка бухгалтерии. Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от: ООО «Надежда» ООО «Вымпел» Произведен зачет авансов: ООО «Надежда» ООО «Вымпел» |
68/2 68/2 62/2 62/2 |
76/1 76/1 62/1 62/1 |
1 800 1 800 11 800 11 800 |
|
42 |
Расчет бухгалтерии. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции: Изделие 1 – 42 шт. Изделие 2 – 48 шт. |
90/2 90/2 |
43/1 43/2 |
130 593-96 151 080-39 |
|
43 |
Расчет бухгалтерии. Списаны коммерческие расходы по назначению |
90/7 |
44 |
7 000 |
|
44 |
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
90/9 |
99/1 |
35 325-65 |
|
45 |
Выписки из валютного счета. Списана положительная курсовая разница за декабрь |
52 |
91/1 |
300 |
|
46 |
Расчет бухгалтерии. (Книга покупок) Предъявлен бюджету НДС к возмещению |
68/2 |
19 |
39 573 |
|
47 |
Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО): По командировочным расходам сверх норм (200 х 24%) По процентам за пользование банковским кредитом сверх норм (400 х 24%) |
99/3 99/3 |
68/3 68/3 |
48 96 |
|
48 |
Расчет бухгалтерии. Начислено (зачтено) отложенное налоговое обязательство (ОНО) за декабрь по разнице в суммах амортизации и другим операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах (6000 – 4250) х 24% |
68/3 |
77 |
420 |
|
49 |
Расчет бухгалтерии. Начислен (зачтен) отложенный налоговый актив (ОНА) за декабрь по операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах Безвозмездный ПК (20000 х 24%) Реализованный станок (1700 х 24%) |
09 09 |
68/3 68/3 |
4 800 408 |
|
50 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество |
91/2 |
68/4 |
1 609 |
|
51 |
Расчет бухгалтерии Списаны прочие доходы и расходы |
99/1 |
91/9 |
6 409 |
|
52 |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль (УР) |
99/2 |
68/3 |
10 957-84 |
|
53 |
Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 «Продажи» Субсчет 90/1 «Выручка» Субсчет 90/2 «Себестоимость продаж» Субсчет 90/3 «НДС» Субсчет 90/7 «Расходы на продажу» |
90/1 90/9 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 90/7 |
1 302 720 941 653-35 198 720 7 000 |
|
54 |
Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91/1 «Прочие доходы» Субсчет 91/2 «Прочие расходы» |
91/1 91/9 |
91/9 91/2 |
4 520 31 834 |
|
55 |
Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки» Субсчет 99/1 «Прибыли и убытки до налогообложения» Субсчет 99/2 «Условный расход по налогу на прибыль» Субсчет 99/3 «Постоянное налоговое обязательство (ПНО)» |
99/1 99/9 99/9 |
99/9 99/2 99/3 |
128 032-65 30 727-84 1 104 |
|
56 |
Расчет бухгалтерии. Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль |
99/9 |
84 |
96 200-84 |
Синтетические счета бухгалтерского учета ОАО «Карат»
01/1 «ОС» 01/2 «Выбытие ОС» 02 «Амортизация ОС»
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 581 400 |
Сн |
Сн 343 280 |
|||||
|
20 000 155 000 |
12 500 |
12 500 |
7 800 4 700 |
7 800 |
2 550 1 700 |
||
|
Од 175 000 |
Ок 12 500 |
Од 12 500 |
Ок 12 500 |
Од 7 800 |
Ок 4 250 |
||
|
Ск 743 900 |
Ск ------ |
Ск 339 730 |
|||||
|
04 «НМА» |
05 «Амортизация НМА» |
08/3 «Строительство объектов ОС» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 39 170 |
Сн 3 000 |
||||||
|
200 100 |
155 000 |
155 000 |
|||||
|
Од -------- |
Ок -------- |
Од ------ |
Ок 300 |
Од 155 000 |
Ок 155 000 |
||
|
Ск 39 170 |
Ск 3 300 |
Ск ------ |
|||||
|
08/4 «Приобретение объектов ОС» |
09 «Отложенный налоговый актив (ОНА)» |
10 «Материалы» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 30 000 |
Сн 44 600 |
||||||
|
20 000 |
20 000 |
408 4 800 |
25 500 21 200 |
12 639 18 200-16 16 810-56 18 386-55 6 400 |
|||
|
Од 20 000 |
Ок 20 000 |
Од 5 208 |
Ок |
Од 46 700 |
Ок 72 436-27 |
||
|
Ск 30 000 |
Ск 18 863-73 |
||||||
|
10/ТЗР «Транспортно-заготовительные расходы» |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
20/1 «Основное производство» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 3 000 |
Сн 13 250 |
Сн ------ |
|||||
|
3 000 |
1 934-84 2 403-75 420-48 |
27 4 590 3 816 540 540 360 540 27 900 540 720 |
39 573 |
12 639 16 810-56 30 000 870 930 6 000 150 1 934-84 16 967 44 292-56 |
130 593-96 |
||
|
Од 3 000 |
Ок 4 759-07 |
Од 39 573 |
Ок 39 573 |
Од 130 593-96 |
Ок 130 593-96 |
||
|
Ск 1 240-93 |
Ск 13 250 |
Ск ---------- |
|||||
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
26 «Общехозяйственные расходы» |
50 «Касса» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн --------- |
Сн ------ |
Сн 6 760 |
|||||
|
850 200 2 000 500 1 500 3 000 20 000 580 620 4 000 100 2 550 200 |
16 967 19 133 |
600 6 242-04 6 400 500 500 25 000 34 906-60 340-98 725 1 193-31 775 1 275-61 5 000 8 229-73 125 205-74 1 700 100 420-48 |
44 292-56 49 946-93 |
40 850 5 000 800 200 123 5 431-04 11 000 32 250 |
32 850 800 5 000 8 000 5 431-04 11 000 32 250 |
||
|
Од 36 100 |
Ок 36 100 |
Од 94 239-49 |
Ок 94 239-49 |
Од 95654-04 |
Ок 95 331-04 |
||
|
Ск ------ |
Ск ----------- |
Ск 7 083 |
|||||
|
51 «Расчетный счет» |
52 «Валютный счет» |
55 «Спец.счет Аккредитивы» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 184 028 |
Сн 36 785 |
Сн ----- |
|||||
|
35 400 8 000 7 080 11 800 3 540 |
1 300 3 036 17 856 2 768 10 620 500 40 850 5 000 800 5 431-04 11 000 35 400 32 250 3 540 2 360 3 540 17 700 5 310 3 540 7 200 2 900 |
300 |
35 400 |
||||
|
Од 65 820 |
Ок212 901-04 |
Од 300 |
Ок |
Од 35 400 |
Ок |
||
|
Ск 36 946-96 |
Ск 37 085 |
Ск 35 400 |
|||||
|
60/1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
60/2 «Расчеты по выданным авансам» |
62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 30 090 |
Сн 11 800 |
Сн 42 480 |
|||||
|
10 620 3 540 2 360 3 540 17 700 5 310 3 540 |
25 500 4 590 21 200 3 816 3 000 540 2 000 500 500 540 1 500 500 360 3 000 540 155 000 27 900 3 000 540 4 000 720 |
3 540 82 600 23 600 47 200 23 600 205 320 |
35 400 7 080 3 540 11 800 11 800 |
||||
|
Од 46 610 |
Ок 259 246 |
Од ------ |
Ок -------- |
Од 385 860 |
Ок 69 620 |
||
|
Ск 242 726 |
Ск 11800 |
Ск 358 720 |
|||||
|
62/2 «Расчеты с покупателями по авансам полученным» |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
68/1 «НДФЛ» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 11 800 |
Сн 55 327 |
Сн 1 300 |
|||||
|
11 800 11 800 |
11 800 |
2 900 |
2 500 400 |
1 300 |
811 4 649 8 970 |
||
|
Од 23 600 |
Ок 11 800 |
Од 2 900 |
Ок 2 900 |
Од 1 300 |
Ок 14 430 |
||
|
Ск --------- |
Ск 55 327 |
Ск 14 430 |
|||||
|
68/2 НДС |
68/3 «Налог на прибыль» |
68/4 «Налог на имущество» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 7 200 |
Сн 240 |
||||||
|
7 200 1 800 1 800 39 573 |
1 800 540 12 600 3 600 7 200 3 600 31 320 |
420 |
408 4 800 48 96 10 957-84 |
1 609 |
|||
|
Од 50 373 |
Ок 60 660 |
Од 420 |
Ок 16 309-84 |
Од |
Ок 1 609 |
||
|
Ск 17 487 |
Ск 15 649-84 |
Ск 1 609 |
|||||
|
69/1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
69/2 «Обязательное пенсионное страхование» |
69/3 «Фонд медицинского страхования» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 3 036 |
Сн 17 856 |
Сн 2 768 |
|||||
|
3 036 511-47 |
870 986 580 725 1 193-31 |
17 856 |
6 000 6 800 4 000 5 000 8 229-73 |
2 768 |
930 1 054 620 775 1 275-61 |
||
|
Од 3 547-47 |
Ок 4 354-31 |
Од 17 856 |
Ок 30 029-73 |
Од 2 768 |
Ок 4 654-61 |
||
|
Ск 3 842-84 |
Ск 30 029-73 |
Ск 4 654-61 |
|||||
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
76/1 «НДС полученный с авансов» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 40 850 |
Сн 1 200 |
Сн 1 800 |
|||||
|
32 850 8 000 811 5 431-04 32 250 4 649 8 970 |
6 242-04 30 000 34 000 20 000 25 000 34 906-60 340-98 511-47 |
800 5 000 |
850 27 200 600 200 123 |
1 800 |
1 800 1 800 |
||
|
Од 92 961-04 |
Ок 151 001-09 |
Од 5 800 |
Ок 2 000 |
Од 1 800 |
Ок 3 600 |
||
|
Ск 98 890-05 |
Ск 5 000 |
Ск -------- |
|||||
|
76/4 «Расчеты по депонированным суммам» |
77 «Отложенное налоговое обязательство (ОНО)» |
80 «Уставный капитал» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн |
Сн 4 620 |
Сн 350 000 |
|||||
|
8 000 |
420 |
11 000 |
|||||
|
Од |
Ок 8 000 |
Од |
Ок 420 |
Од 11 000 |
Ок |
||
|
Ск 8 000 |
Ск 5 040 |
Ск |
Ск 339 000 |
||||
|
81 «Собственные акции» |
83 «Добавочный капитал» |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн |
Сн 10 000 |
Сн 40 000 |
|||||
|
11 000 |
11 000 |
96 200-81 |
|||||
|
Од 11 000 |
Ок 11 000 |
Од |
Ок |
Од |
Ок |
||
|
Ск --------- |
Ск 10 000 |
Ск 136 200-81 |
|||||
|
90/1 «Выручка» |
90/2 «Себестоимость продаж» |
90/3 «НДС» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 920 400 |
Сн 659 979 |
Сн 140 400 |
|||||
|
1 302 720 |
82 600 23 600 47 200 23 600 205 320 |
130 593-96 151 080-39 |
941 653-35 |
12 600 3 600 7 200 3 600 31 320 |
198 720 |
||
|
Од 1 302 720 |
Ок 382 320 |
Од281 674-35 |
Ок941 653-35 |
Од 58 320 |
Ок 198 720 |
||
|
Ск ------ |
Ск -------- |
Ск ----- |
|||||
|
90/7 «Расходы на продажу» |
90/9 «Прибыль (убыток) от продаж» |
91/1 «Прочие доходы» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн -------- |
Сн 120 021 |
Ск 680 |
|||||
|
7 000 |
7 000 |
35 325-65 941 653-35 198 720 7 000 |
1 302 720 |
4 520 |
3 540 300 |
||
|
Од 7 000 |
Ок 7 000 |
Од1 182 699 |
Ок1 302 720 |
Од 4 520 |
Ок 3 840 |
||
|
Ск --------- |
Ск --------- |
Ск ----- |
|||||
|
91/2 «Прочие расходы» |
91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
97 «Расходы будущих периодов» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 21 585 |
Сн 20 905 |
Сн 3 000 |
|||||
|
500 2 500 400 4 700 540 1 609 |
31 834 |
31 834 |
6 409 4 520 |
||||
|
Од 10 249 |
Ок 31 834 |
Од 31 834 |
Ок 10 929 |
Од |
Ок |
||
|
Ск -------- |
Ск |
Ск 3 000 |
|||||
|
99/1 «Прибыль до налогообложения» |
20/2 «Основное производство» |
43/1 «Готовая продукция» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн 99 116 |
Сн |
Сн ----- |
|||||
|
6 409 128 032-65 |
35 325-65 |
18 200-16 18 386-55 34 000 986 1 054 6 800 170 2 403-75 19 133 49 946-93 |
151 080-39 |
130 593-96 |
130 593-96 |
||
|
Од134 441-65 |
Ок35 325-65 |
Од 151 080-39 |
Ок 151 080-39 |
Од130 593-96 |
Ок130 593-96 |
||
|
Ск ------- |
Ск ------ |
||||||
|
43/2 «Готовая продукция» |
44 «Расходы на продажу» |
69/11 «Несчастный случай» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Сн ------ |
Сн ------ |
Сн ----- |
|||||
|
151 080-39 |
151 080-39 |
3 000 4 000 |
7 000 |
150 170 100 125 205-74 |
|||
|
Од151 080-39 |
Ок151 080-39 |
Од 7 000 |
Ок 7 000 |
Од |
Ок 750-74 |
||
|
Ск --------- |
Ск ------ |
Ск 750-74 |
|||||
|
99/2 «Условный расход (УР)» |
99/3 «Постоянное налоговое обязательство (ПНО)» |
98/2 «Безвозмездные поступления» |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Кт |
|||
|
Сн 19 770 |
Сн 960 |
Сн ----- |
|||||
|
10 957-84 |
30 727-84 |
48 96 |
1 104 |
20 000 |
|||
|
Од 10 957-84 |
Ок 30 727-84 |
Од 144 |
Ок |
Од |
Ок 20 000 |
||
|
Ск -------- |
Ск 1 104 |
Ск 20 000 |
|||||
|
99/9 «Сальдо прибылей и убытков» |
|||||||
|
Дт |
Кт |
||||||
|
Сн |
|||||||
|
30 727-84 1 104 96 200-81 |
128 032-65 |
||||||
|
Од 128 032-65 |
Ок 128 032-65 |
||||||
|
Ск -------- |
|||||||
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета ОАО "Карат" за декабрь 2008г. |
|||||||
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца
|
|||
|
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
01/1 |
Основные средства |
581400,00 |
|
175000,00 |
12500,00 |
743900,00 |
|
|
01/2 |
Выбытие ОС |
|
|
12500,00 |
12500,00 |
|
|
|
02 |
Амортизация ОС |
|
343280,00 |
7800,00 |
4250,00 |
|
339730,00 |
|
04 |
Нематериальные активы |
39170,00 |
|
|
|
39170,00 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
3000,00 |
|
300,00 |
|
3300,00 |
|
08/3 |
Строительство объектов ОС |
|
|
155000,00 |
155000,00 |
|
|
|
08/4 |
Приобретение объектов ОС |
30000,00 |
|
20000,00 |
20000,00 |
30000,00 |
|
|
09 |
Отложенный налоговый актив (ОНА) |
|
|
5208,00 |
|
5208,00 |
|
|
10 |
Материалы |
44600,00 |
|
46700,00 |
72436,27 |
18863,73 |
|
|
10/ТЗР |
Транспортно-заготовительные расходы |
3000,00 |
|
3000,00 |
4759,07 |
1240,93 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
13250,00 |
|
39573,00 |
39573,00 |
13250,00 |
|
|
20/1 |
Основное производство 1 |
|
|
130593,96 |
130593,96 |
|
|
|
20/2 |
Основное производство 2 |
|
|
151080,39 |
151080,39 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
36100,00 |
36100,00 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
94239,49 |
94239,49 |
|
|
|
43/1 |
Готовая продукция 1 |
|
|
130593,96 |
130593,96 |
|
|
|
43/2 |
Готовая продукция 2 |
|
|
151080,39 |
151080,39 |
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
7000,00 |
7000,00 |
|
|
|
50 |
Касса |
6760,00 |
|
95654,04 |
95331,04 |
7083,00 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
184028,00 |
|
65820,00 |
212901,04 |
36946,96 |
|
|
52 |
Валютный счет |
36785,00 |
|
300,00 |
|
37085,00 |
|
|
55 |
Аккредитивы |
|
|
35400,00 |
|
35400,00 |
|
|
60/1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
30090,00 |
46610,00 |
259246,00 |
|
242726,00 |
|
60/2 |
Расчеты по авансам выданным |
11800,00 |
|
|
|
11800,00 |
|
|
62/1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
42480,00 |
|
385860,00 |
69620,00 |
358720,00 |
|
|
62/2 |
Расчеты с покупателями по авансам полученным |
|
11800,00 |
23600,00 |
11800,00 |
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
55327,00 |
2900,00 |
2900,00 |
|
55327,00 |
|
68/1 |
НДФЛ |
|
1300,00 |
1300,00 |
14430,00 |
|
14430,00 |
|
68/2 |
НДС |
|
7200,00 |
50373,00 |
60660,00 |
|
17487,00 |
|
68/3 |
Налог на прибыль |
240,00 |
|
420,00 |
16309,84 |
|
15649,84 |
|
68/4 |
Налог на имущество |
|
|
|
1609,00 |
|
1609,00 |
|
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
3036,00 |
3547,47 |
4354,31 |
|
3842,84 |
|
69/2 |
Обязательное пенсионное страхование |
|
17856,00 |
17856,00 |
30029,73 |
|
30029,73 |
|
69/3 |
Фонд медицинского страхования |
|
2768,00 |
2768,00 |
4654,61 |
|
4654,61 |
|
69/11 |
ФСС несчастный случай |
|
|
|
750,74 |
|
750,74 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
40850,00 |
92961,04 |
151001,09 |
|
98890,05 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1200,00 |
|
5800,00 |
2000,00 |
5000,00 |
|
|
76/1 |
НДС полученный с авансов |
1800,00 |
|
1800,00 |
3600,00 |
|
|
|
76/4 |
Расчеты по депонированным суммам |
|
|
|
8000,00 |
|
8000,00 |
|
77 |
Отложенное налоговое обязательство (ОНО) |
|
4620,00 |
|
420,00 |
|
5040,00 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
350000,00 |
11000,00 |
|
|
339000,00 |
|
81 |
Собственные акции |
|
|
11000,00 |
11000,00 |
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
10000,00 |
|
|
|
10000,00 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|
40000,00 |
|
96200,81 |
|
136200,81 |
|
90/1 |
Выручка |
|
920400,00 |
1302720,00 |
382320,00 |
|
|
|
90/2 |
Себестоимость продаж |
659979,00 |
|
281674,35 |
941653,35 |
|
|
|
90/3 |
НДС |
140400,00 |
|
58320,00 |
198720,00 |
|
|
|
90/7 |
Расходы на продажу |
|
|
7000,00 |
7000,00 |
|
|
|
90/9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
120021,00 |
|
1182699,00 |
1302720,00 |
|
|
|
91/1 |
Прочие доходы |
|
680,00 |
4520,00 |
3840,00 |
|
|
|
91/2 |
Прочие расходы |
21585,00 |
|
10249,00 |
31834,00 |
|
|
|
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
20905,00 |
31834,00 |
10929,00 |
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
3000,00 |
|
|
|
3000,00 |
|
|
98/2 |
Безвозмездные поступления |
|
|
|
20000,00 |
|
20000,00 |
|
99/1 |
Прибыли и убытки до налогообложения |
|
99116,00 |
134441,65 |
35325,65 |
|
|
|
99/2 |
Условный расход по налогу на прибыль(УР) |
19770,00 |
|
10957,84 |
30727,84 |
|
|
|
99/3 |
Постоянное налоговое обязательство (ПНО) |
960,00 |
|
144,00 |
1104,00 |
|
|
|
99/9 |
Сальдо прибылей и убытков |
|
|
128032,65 |
128032,65 |
|
|
|
ИТОГО |
1962228,00 |
1962228,00 |
5173031,23 |
5173031,23 |
1346667,62 |
1346667,62 |
|
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ЗА __________________20 08 г.
|
Коды |
|||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
||
|
31 |
12 |
2008 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
7825417615 |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ |
|||
|
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
код |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1 104 |
() |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
822 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
282 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(127) |
() |
|
Управленческие расходы |
040 |
() |
() |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
155 |
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(15) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
() |
() |
|
Прочие доходы |
090 |
4 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(16) |
() |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
128 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
5 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(5) |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(32) |
() |
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
96 |
|
|
Справочно. |
|||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
(1) |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Форма 0710002 с. 2
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
211 |
1 |
(1) |
||
|
Отчисления в оценочные резервы |
х |
х |
|||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|||||
|
|
Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«____» _________________ ________г.