Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
№ п/п |
Назва субрахунків та аналітичних рахунків |
Одиниці виміру |
Кількість |
Ціна (грн.) |
Сума (грн.) |
|
Субрахунок 201 “Сировина і матеріали”: |
|||||
|
1. |
Тканина “Лілея” |
М |
110 |
20 |
2200 |
|
2. |
Тканина “Барвінок” |
М |
19 |
25 |
475 |
|
3. |
Тканина “Ера” |
М |
100 |
15 |
1500 |
|
4. |
Нитки № 40 (котушки) |
ШТ |
19 |
2 |
38 |
|
5. |
Підкладковий матеріал |
М |
130 |
10 |
1300 |
|
6. |
Гудзики |
ШТ |
137 |
1 |
137 |
|
Разом по субрахунку 201 “Сировина і матеріали” |
- |
- |
- |
5550 |
|
|
Субрахунок 203 «Паливо» |
|||||
|
7. |
Бензин А-92 |
Л |
360 |
6,25 |
2250 |
|
Разом по субрахунку 203 «Паливо» |
- |
- |
- |
||
Разом по рахунку 20 “Виробничі запаси” |
- |
- |
- |
7800 |
|
№ п/п |
Назва субрахунків та аналітичних рахунків |
Сума (грн.) |
|
1 |
2 |
3 |
|
Субрахунок 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”: |
||
|
1. |
Черкаський ткацький комбінат |
17900 |
|
2. |
АТ «Конвалія» |
5950 |
|
3. |
ТОВ «Пассаж» |
18000 |
|
Разом по субрахунку 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками” |
41850 |
|
Разом по рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” |
41850 |
Таблиця 4.3
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси” за жовтень 2013р.
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
|
Склад |
Найменування запасу |
Одиниці виміру |
Ціна, рн.. |
Норма запасу |
||||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
|
К-ть |
Сума |
К-ть |
сума |
К-ть |
Сума |
|||
|
05.10.13 |
1 |
Сальдо на початок Сальдо на кінець |
1 1 |
3000 5200 |
1 1 |
8200 5200 |
1 1 |
11200 5810 |
Таблиця 4.4
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
________________________________________________
|
Склад |
Найменування запасу |
Одиниці виміру |
Ціна, грн. |
Норма запасу |
||||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
|
К-ть |
Сума |
К-ть |
сума |
К-ть |
Сума |
|||
|
05.10.13 |
2 |
Сальдо на початок Сальдо на кінець |
1 1 |
130 1250 |
1 1 |
3000 1250 |
1 1 |
3750 3250 |
Таблиця 4.5
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
____________________23______________________
|
Склад |
Найменування запасу |
Одиниці виміру |
Ціна, грн. |
Норма запасу |
||||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
|
К-ть |
Сума |
К-ть |
сума |
К-ть |
Сума |
|||
|
10.10.13 |
3 |
Сальдо на початок Сальдо на кінець |
1 1 |
14200 6000 |
1 1 |
8200 6000 |
1 1 |
22400 10400 |
Таблиця 4.6
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
________________________________________________
|
Склад |
Найменування запасу |
Одиниці виміру |
Ціна, грн. |
Норма запасу |
||||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
|
К-ть |
Сума |
К-ть |
сума |
К-ть |
Сума |
|||
|
10.10.13 |
4 |
Сальдо на початок Сальдо на кінець |
1 1 |
4900 900 |
1 1 |
400 900 |
1 1 |
8900 7100 |
Таблиця 4.7
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
________________________________________________
|
Склад |
Найменування запасу |
Одиниці виміру |
Ціна, грн. |
Норма запасу |
||||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
|
К-ть |
Сума |
К-ть |
сума |
К-ть |
Сума |
|||
|
10.10.13 |
5 |
Сальдо на початок Сальдо на кінець |
1 1 |
33900 114000 |
1 1 |
22500 11400 |
1 1 |
56400 324600 |
Таблиця 4.8
Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
____________________66______________________
|
Склад |
Найменування запасу |
Одиниці виміру |
Ціна, грн. |
Норма запасу |
||||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
|
К-ть |
Сума |
К-ть |
сума |
К-ть |
Сума |
|||
|
12.10.13 |
6 |
Сальдо на початок Сальдо на кінець |
1 1 |
2000 4000 |
1 1 |
6000 4000 |
1 1 |
8000 0 |
Картка обліку за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку
63 «Розрахунки з постачальниками» за жовтень 20__р.
Таблиця 4.9
Картка обліку за аналітичним рахунком
___________________________63_____________________________
|
Постачальник |
Шифр рахунку |
|||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Дебет |
Кредит |
|
15.10. 13 |
7 |
Сальдо на початок Оборот валовий Сальдо на кінець |
1750 |
3000 |
Таблиця 4.10
Картка обліку за аналітичним рахунком
_______________________________________________________________
|
Постачальник |
Шифр рахунку |
|||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Дебет |
Кредит |
|
30.10. 13 |
8 |
Сальдо на початок Оборот валовий Сальдо на кінець |
8200 |
0 |
Таблиця 4.11
Картка обліку за аналітичним рахунком
_______________________60___________________________
|
Постачальник |
Шифр рахунку |
|||
|
Дата |
№ запису |
Зміст запису |
Дебет |
Кредит |
|
30.10. 13 |
9 |
Сальдо на початок Оборот валовий Сальдо на кінець |
0 |
3000 |
Таблиця 4.12
Перелік господарських операцій ТОВ «Промінь»
за жовтень 20__р.
|
№ п/п |
Назва господарської операції |
Сума (грн.) |
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
04.10.20__ р. перераховано з поточного рахунку в оплату заборгованості Черкаському ткацькому комбінату |
600 |
20 |
63 |
|
|
05.10.20__р. з поточного рахунку погашено заборгованість за податками в бюджет |
3200 |
23 |
20 |
|
|
05.10.200__ р. Одержано в касу від покупців готівку за реалізовану продукцію |
2400 |
30 |
31 |
|
|
06.10.20__р. з поточного рахунку в касу надійшли кошти на виплату заробітної плати |
6800 |
66 |
30 |
|
|
06.10.20__р. з каси видано заробітну плату |
6800 |
31 |
36 |
|
|
08.10.20__ р. отримано від ТОВ «Пассаж»: - підкладковий матеріал: 24 м. по 10 грн. за 1м. - тканину “Барвінок”: 20 м. по 25 грн. за 1м. Разом: |
240 500 740 |
50 |
31 |
|
|
13.10.20__ р. відпущено зі складу в основне виробництво: - гудзики: 40 шт. по 1 грн. - підкладковий матеріал 25 м. по 12 грн. Разом: |
40 300 340 |
64 |
31 |
|
|
14.10.20__ р. Одержано від покупців готівку в касу за реалізовану продукцію |
1860 |
23 |
66 |
|
|
16.10.20__ р. від АТ “Конвалія” отримано тканину “Лілея”: 20 м. по 20 грн. за 1м. |
400 |
20 |
63 |
|
|
23.10.20__р. надійшли кошти від покупців за реалізовану готову продукцію на рахунок в банку |
24000 |
63 |
31 |
Продовження табл 4.12
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
25.10. 20__ р. відпущено зі складу в основне виробництво: нитки: 10 котушок по 2 грн.; тканину “Ера”: 60 м по 15 грн.; тканину “Лілея”: 130 м по 20 грн. Разом: |
20 900 2600 3520 |
31 |
30 |
|
|
27.10.200__ р. З виробництва на склад надійшла готова продукція |
2680 |
23 |
20 |
|
|
28.02.20__ р. перераховано ТОВ «Пассаж» з рахунку в банку в погашення заборгованості |
5000 |
26 |
33 |
Практична робота № 5
Тема: Документація та інвентаризація
Мета: засвоїти порядок проведення інвентаризації та відображення її результатів в обліку
Матеріальне забезпечення:
порівняльна відомість (табл. 5.2);
журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 12).
наказ по ТОВ «Промінь» № 24 від 02 листопада 2013 р. Про проведення інвентаризації запасів на складі №1;
витяг з інвентаризаційного опису запасів по складу №1 ТОВ «Промінь» на 05 листопада 2013 р. (табл. 5.1);
оборотна відомість ТОВ «Промінь» за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси” на 01.11.2013 р., складена при виконанні завдань з теми 4 «Аналітичні та синтетичні рахунки»;
Практичні завдання:
Залишки виробничих запасів за даними бухгалтерського обліку на початок інвентаризації наведені у таблиці 5.1.
2. Враховуючи, що в виникненні розбіжностей між фактичними даними та даними обліку винна матеріально-відповідальна особа, відобразити результати інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку у журналі реєстрації господарських операцій. Форма журналу реєстрації господарських операцій наведена в таблиці 5.3.
НАКАЗ
по ТОВ «Промінь»
№ 24 від 02 листопада 2013 р.
Про проведення інвентаризації запасів на складі №1
У зв’язку з наданням чергової щорічної відпустки завідуючій складом № 1 Степаненко С.С.,
НАКАЗУЮ:
1. Створити інвентаризаційну комісію у складі: голова комісії – інженер Савченко О.В., члени комісії – менеджер Іванов І.І., бухгалтер Краснова О.С.
2. Інвентаризацію матеріальних цінностей провести станом на 05 листопада 2013 р.
3. Інвентаризацію розпочати 05 листопада і закінчити 06 листопада 2013 р.
4. Інвентаризацію провести в повній відповідності до діючої законодавчої і нормативної бази.
5. Матеріали інвентаризації здати до бухгалтерії 07 листопада 2013 р.
Керівник: В.М. Ящук
Таблиця 5.1
Витяг з оборотно-сальдової відомості виробничих запасів по складу №1
ТОВ «Промінь» на 05 листопада 20__ р.
|
№ п/п |
Найменування запасів |
Одиниці виміру |
Кількість |
Ціна |
Вартість |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Тканина “Лілея” |
м. |
52 |
20 |
1040 |
|
|
Тканина “Барвінок” |
м. |
39 |
25 |
975 |
|
|
Тканина “Ера” |
м. |
3 |
15 |
45 |
|
|
Нитки (котушки) |
шт. |
9 |
2 |
18 |
|
|
Підкладковий матеріал |
м. |
10 |
12 |
120 |
|
|
Гудзики |
шт. |
90 |
1 |
90 |
|
Разом |
x |
x |
х |
2288 |
Таблиця 5.2
Витяг з інвентаризаційного опису запасів по складу №1
ТОВ «Промінь» на 05 листопада 20__ р.
|
№ п/п |
Найменування запасів |
Одиниці виміру |
Кількість |
Ціна |
Вартість |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Тканина “Лілея” |
м. |
50 |
20 |
1000 |
|
|
Тканина “Барвінок” |
м. |
39 |
25 |
975 |
|
|
Тканина “Ера” |
м. |
- |
15 |
- |
|
|
Нитки (котушки) |
шт. |
9 |
2 |
18 |
|
|
Підкладковий матеріал |
м. |
14 |
12 |
168 |
|
|
Гудзики |
шт. |
97 |
1 |
97 |
|
Разом |
x |
x |
х |
2258 |
Таблиця 5.3
______Промінь________
підприємство
_____бухгалтерія_______
підрозділ
Порівняльна відомість
результатів інвентаризації
на “_05_” ___листопада___ 20__ р.
На підставі наказу від “_12_” _жовтня__ 2013 р. №17 проведена інвентаризація фактичної наявності цінностей, які знаходяться на відповідальному зберіганні
_______Клименко Юрію петровичу__________.
П.І.П. матеріально-відповідальної особи
Знімання залишків: розпочато “_3_”____листопада_______2013 р.
закінчено “_6_”___листопада_______ р.
Під час інвентаризації встановлено:
|
Найменування цінностей |
Значиться за обліковими даними |
Фактичні залишки |
Нормовані втрати |
Результати інвентаризації |
|
|
Надлишок |
Нестача |
||||
|
Верстат |
№ 1012476 |
12 |
0 |
- |
- |
|
Паливо |
№ 1012474 |
10 |
800 |
200 |
100 |
|
Стіл робочий |
№ 174634 |
4 |
40 |
0 |
200 |
|
Матеріали |
№ 1012423 |
43 |
40 |
3 |
05 |
|
Фарби |
№ 1023412 |
28 |
16 |
0 |
12 |
Надлишок в сумі ___двісті три гривні______________________________
прописом
Нестача в сумі ____триста сімдесят гривні_________________________
прописом
Голова комісії____Ковтун Степан Ігорович______________________
Бухгалтер_______Спічак Анастрасія Дмитрівна______________________
Матеріально відповідальна особа _________________________________
Рішення керівника___Здійснити службове розслідування____________
____з метою з’ясування причин нестачу коштів в кассі_____________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
“_6_”_листопада__ 20___ р. __________________
підпис
Таблиця 5.4
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Промінь»
по результатах інвентаризації
|
№ п/п |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
Бухгалтерська проводка |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
|
Придбано матеріали від постачальника |
1750 |
20 |
63 |
|
|
Витрачено на пошиття костюмів матеріалів |
3700 |
23 |
20 |
|
|
Видано з каси заробітної плати працівником підприємства |
2500 |
66 |
30 |
|
|
Надійна пе |
2400 |
30 |
36 |
|
|
Придбано паливо від постачальників |
1250 |
20 |
63 |
|
|
Сплачену постачальнику за придбані матеріали |