Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Анализ агрегированной формы баланса.
Цели: оценка финансового состояния предприятия и изучение обеспеченности оборотных средств предприятия финансированием.
|
Актив |
31.12.11 Тыс. руб. |
31.12.12 |
Пассив |
31.12.11 Тыс. руб. |
31.12.12 |
||
|
1 |
Внеоборотные активы(основные средства, нематериальные активы, долгосрочные фин. вложения) |
1 |
Собственный капитал(уставный капитал и нераспределённая прибыль |
||||
|
2 |
Оборотные средства, в т.ч. |
2 |
Долгосрочные заимствования |
||||
|
2.1 |
Запасы |
3 |
Краткосрочные займы |
||||
|
2.2 |
Дебиторская задолженность |
4 |
Кредиторская задолженность |
||||
|
3 |
Денежные средства и краткосрочные фин.вложения |
||||||
|
Итого А |
Итого П |
Показатели, рассчитываемые при анализе баланса:
1.ЧОК – показатель прочности предприятия, текущей платежеспособности, финансовой независимости от краткосрочного кредитования
Первый способ определения ЧОК= Долгосрочный капитал - Основной капитал = (собственный капитал+Долгосрочные займы ) – Внеоборотные активы
Этот способ показывает, в какой мере запасы имеют надёжное финансирование из долгосрочных источников
Второй способ определения ЧОК= Оборотные активы – краткосрочная задолженность
Показывает, насколько оборотные активы (ОА) превышают текущие обязательства
2. Собственные оборотные средства (СОС)= собственный капитал - внеоборотные активы=ЧОК-долгосрочные заимствования. Таким образом собственный капитал должен превышать внеоборотные активы.
3.Операционная потребность в оборотных средствах (ОПОС)– показывает какая часть оборотных средств финансируется за счет чистого оборотного капитала и краткосрочных заимствований. ОПОС=оборотные средства – кредиторская задолженность.
4.Чистая потребность в денежных средствах (ЧПДС). Эта величина показывает, какая часть оборотных средств не может быть профинансирована за счет кредиторской задолженности и чистого оборотного капитала. ЧПДС=оборотные средства -(кредиторская задолженность + ЧОК). ЧПДС=краткосрочные заимствования-денежные средства. ЧПДС=ОПОС-ЧОК.
| Рассмотрим баланс предприятия.
|
Актив |
31.12.11 Тыс. руб. |
31.12.12 |
Пассив |
31.12.11 Тыс. руб. |
31.12.12 |
||
|
1 |
Внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные фин. вложения) |
5712 |
5701 |
1 |
Собственный капитал(уставный капитал и нераспределённая прибыль |
4800 |
5402 |
|
2 |
Оборотные средства, в т.ч. |
2 |
Долгосрочные заимствования |
1860 |
1798 |
||
|
2.1 |
Запасы |
1647 |
1562 |
3 |
Краткосрочные займы |
547 |
381 |
|
2.2 |
Дебиторская задолженность |
881 |
976 |
4 |
Кредиторская задолженность |
1160 |
754 |
|
3 |
Денежные средства и краткосрочные фин.вложения |
127 |
96 |
||||
|
Итого |
8367 |
8335 |
Итого |
8367 |
8335 |