Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Комментарии к решению.
** внести в финансовый результат данные из проводок (36 пункт), отмечено красным. Каждый пишет свой вариант! номера счетов одни и те же (копируйте у меня), отличаются только цифры(их берете из своего варианта, цифры которые надо поменять выделены синим)
*изменить счет с 641.4 на 641
***удалить таблицу со счетом 641.4 и данные из этой таблицы перенести в кредит таблицы со счетом 641 (выделено красным). То есть если у меня в счете 641.4 стояло в кредите 7250, я переношу эти 7250 в кредит 641 и удаляю т-счет 641.4. И нужно сделать пересчет со своими данными. Число, которые было в счете 641.4 выделено синим, его нужно приплюсовать к формуле (1), т.е. у меня было
Ск = 2000,0 + 13000,0 – 3000,0 = 12000 (1)
Стало после перерасчета:
Ск = 2000,0 + 13000,0+7250 – 3000,0 = 19250,0 (1)
Еще в конце нужно немного изменить оборотно-сальдовую ведомость (выделено красным), если непонятно, завтра объясню, но там тоже считать ничего не надо, просто поменять местами числа.
С 1 контрольной все!
Практическое задание
1. На основании справки об остатках на счетах на начало месяца открыть необходимые синтетические счета и перенести в них остатки на начало месяца.
2. Составить корреспонденцию счетов по операциям за месяц в журнале регистрации операций.
3. Разнести операции по счетам, подсчитать обороты по дебету и кредиту, вывести сальдо на конец месяца по каждому счету. При записи операций на счетах следует указывать их порядковый номер.
По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость, в которой последовательно записать сначала активные, а потом пассивные счета.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам, тыс. у.е.
|
остаток |
№ счета |
Вариант 1 |
|
311 |
150,0 |
|
685 |
8,0 |
|
65(2) |
3,0 |
|
641 |
2,0 |
|
313 |
8,0 |
|
341 |
16,0 |
|
25 |
3,0 |
|
671 |
3,0 |
|
46 |
3,0 |
|
361 |
13,0 |
|
10 |
490,0 |
|
40 |
1000,0 |
|
631 |
15,0 |
|
201 |
66,0 |
|
12 |
30,0 |
|
681 |
15,0 |
|
441 |
331,0 |
|
26 |
30,0 |
|
131 |
78,0 |
|
661 |
16,0 |
Задание №1
Таблица 1.
|
А К Т И В |
П А С С И В |
||||||
|
Необоротные активы |
Оборотные активы |
Собственный капитал |
Обязательства |
||||
|
Наименование |
Сумма |
Наименование |
Сумма |
Наименование |
Сумма |
Наименование |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
основные средства нематериальные активы износ (амортизация основных) средств |
490,0 30,0 (78,0) |
расчетный счет Чеки векселя полученные полуфабрикаты дебиторская задолженность покупателей Материалы готовая продукция |
150,0 8,0 16,0 3,0 13,0 66,0 30,0 |
Уставный капитал нераспределенная прибыль Неоплаченный капитал |
1000,0 Х (3,0) |
кредиторская задолженность перед другими кредиторами кредиторская задолженность пенсионному фонду кредиторская задолженность перед бюджетом кредиторская задолженность по начисленным дивидендам кредиторская задолженность перед поставщиками авансы полученные задолженность по оплате труда |
8,0 3,0 2,0 3,0 15,0 15,0 16,0 |
|
Итого: |
442,0 |
Итого: |
286,0 |
Итого: |
997,0+Х |
Итого: |
62,0 |
Актив = Пассив
Необоротные активы + Оборотные активы = Собственный капитал + Обязательства
442,0 + 286,0 = (997,0+Х) + 62,0
728,0 = 1059,0 + Х
-Х = 1059,0 – 728,0
Х = 728,0 – 1059,0
Х = -331,0
2. Журнал хозяйственных операций, у.е.
|
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
∑, тыс. грн. |
|
201 |
631 |
20000,0 |
|
631 |
311 |
20000,0 |
|
23 |
201 |
12000,0 |
|
23 |
661 |
15000,0 |
|
23 |
65 |
4500,0 |
|
661 |
641 |
3000,0 |
|
23 |
13 |
2600,0 |
|
26 |
23 |
14000,0 |
|
685 |
313 |
5000,0 |
|
202 |
631 |
9000,0 |
|
631 |
621 |
9000,0 |
|
621 |
311 |
9000,0 |
|
652 |
311 |
2000,0 |
|
301 |
311 |
16000,0 |
|
661 |
301 |
15000,0 |
|
661 |
662 |
1000,0 |
|
311 |
301 |
1000,0 |
|
311 |
341 |
16000,0 |
|
352 |
311 |
2000,0 |
|
311 |
601 |
12000,0 |
|
371 |
311 |
8000,0 |
|
631 |
311 |
5000,0 |
|
311 |
501 |
22000,0 |
|
331 |
311 |
3000,0 |
|
141 |
311 |
2000,0 |
|
601 |
311 |
12000,0 |
|
641 |
311 |
3000,0 |
|
311 |
681 |
5000,0 |
|
671 |
311 |
1000,0 |
|
23 |
25 |
3000,0 |
|
201 |
621 |
1000,0 |
|
301 |
46 |
2000,0 |
|
311 |
601 |
8000,0 |
|
94 |
38 |
1000,0 |
|
|||
|
– признан доход |
361 |
701 |
60000,0 |
|
– отражается НДС |
701 |
641 |
10000,0 |
|
– списана себестоимость |
901 |
26 |
20000,0 |
|
|||
|
- закрыт доход на фин. результат |
701 |
791 |
60000,0 |
|
- закрыта себестоимость на фин. результат |
791 |
901 |
20000,0 |
|
- закрыты проч. расходы на фин. результат |
791 |
94 |
1000,0 |
|
981 |
641* |
7250,0 |
|
791 |
981 |
7250,0 |
|
791 |
441 |
21750,0 |
35. Реализована продукция (оплата не произведена)
- признан доход, 60000,0
-отражается НДС, 10000,0
- списана себестоимость, 20000,0
35.1. Признан доход:
Д361 К701 60000,0 (с НДС)
35.2. Отражается НДС:
Д701 К641 10000,0 (НДС)
35.3. Списана себестоимость:
Д901 К26 20000,0
36. Определяется финансовый результат:
Счёт №701
|
Дт счёт№701 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
10000,0 |
60000,0 |
|
50000,0 |
|
|
60000,0 |
60000,0 |
|
- |
- |
1) Доход Финансовый результат
2) 701 791
3) Пассив Пассив
Д701 К791 60000,0
Счёт №901
|
Дт счёт№901 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
20000,0 |
20000,0 |
|
- |
- |
А) 1) Расходы Финансовый результат
2) 901 791
3) Актив Пассив
4) Д 791 К901 20000,0
Счёт №94
|
Дт счёт№94 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
1000,0 |
1000,0 |
|
- |
- |
Б) 1) Расходы Финансовый результат
2) 94 791
3) Актив Пассив
4) Д791 К94 1000,0
Налог на прибыль = 25%
*Сальдо для расчёта налога на прибыль, прибыль равняется 29000,0 (60000-20000-10000-1000)
Расчёт налога на прибыль: 29000*0,25 = 7250
**Сальдо нераспределённой прибыли =29000-7250=21750
Счёт №791 результат операционной деятельности
|
Дт счёт№791 Кт |
|
|
20000,0 |
50000,0 |
|
1000,0 |
|
|
7250,0 |
29000,0 * |
|
21750,0 |
21750,0** |
|
- |
- |
37. Начислен налог на прибыль
1) Обязательства перед бюджетом Налог на прибыль
2) 641 981
3) Пассив Актив
4) Д 981 К 641 7250
Тип влияния – Увеличение активов и пассивов
38. Списаны расходы по налогу на прибыль на финансовый результат
1) Налог на прибыль Финансовый результат
2) 981 791
3) Актив Пассив
4) Д 791 К 981 7250
Тип влияния – Уменьшение активов и пассивов
39. Списана нераспределённая прибыль отчётного периода
1) Нераспредел. прибыль Финансовый результат
2) 441 791
3) Пассив Пассив
4) Д 791 К 441 21750
Тип влияния – Перегруппировка пассивов
Счёт №981
|
Дт счёт№981 Кт |
|
|
7250,0 |
7250,0 |
|
- |
- |
Составляем Т-счета:
Для активных счетов: Ск = Сн + ОД - ОК
Для пассивных счетов: Ск = Сн + ОК – ОД
1. Счёт №10 – активный
|
Дт счёт №10 Кт |
|
|
Сальдо 490000,0 |
|
|
ОД - |
- ОК |
|
Сальдо 490000,0 |
Ск = 490000,0 + 0 – 0 = 490000,0
2. Счёт № 12 – активный
|
Дт счёт №12 Кт |
|
|
Сальдо 30000,0 |
|
|
ОД - |
- ОК |
|
Сальдо 30000,0 |
Ск = 30000,0 + 0 – 0 = 30000,0
3. Счёт № 131 - пассивный
|
Дт счёт №131 Кт |
|
|
78000,0 Сальдо |
|
|
- |
2600,0 |
|
ОД - |
2600,0 ОК |
|
80600,0 Сальдо |
Ск = 78000,0 + 2600,0 – 0 = 80600,0
4. Счёт №141 – активный
|
Дт счёт №141 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
2000,0 |
- |
|
ОД 2000,0 |
- ОК |
|
Сальдо 2000,0 |
Ск = 0 + 2000,0 – 0 = 2000,0
5. Счёт №201 – активный
|
Дт счёт №201 Кт |
|
|
Сальдо 66000,0 |
|
|
20000,0 |
12000,0 |
|
1000,0 |
|
|
ОД 21000,0 |
12000,0 ОК |
|
Сальдо 75000,0 |
Ск = 66000,0 + 21000,0 – 12000,0 = 75000,0
6. Счёт №202 - активный
|
Дт счёт №202 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
9000,0 |
|
|
ОД 9000,0 |
- ОК |
|
Сальдо 9000,0 |
Ск = 0 + 9000,0 – 0 = 9000,0
7. Счёт № 23 – активный
|
Дт счёт №23 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
12000,0 |
14000,0 |
|
15000,0 |
|
|
4500,0 |
|
|
2600,0 |
|
|
3000,0 |
|
|
ОД 37100,0 |
14000,0 ОК |
|
Сальдо 23100, 0 |
Ск = 0 + 37100,0 – 14000,0 = 23100,0
8. Счёт № 25 - активный
|
Дт счёт №25 Кт |
|
|
Сальдо 3000,0 |
|
|
3000,0 |
|
|
ОД - |
3000,0 ОК |
|
Сальдо 0 |
Ск = 3000,0 + 0 – 3000,0 = 0
9. Счёт № 26 – активный
|
Дт счёт №26 Кт |
|
|
Сальдо 30000,0 |
|
|
14000,0 |
20000,0 |
|
ОД 14000,0 |
20000,0 ОК |
|
Сальдо 24000,0 |
Ск = 30000,0 + 14000,0 – 20000,0 = 24000,0
10. Счёт №301 – активный
|
Дт счёт №301 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
16000,0 |
15000,0 |
|
2000,0 |
1000,0 |
|
ОД 18000,0 |
16000,0 ОК |
|
Сальдо 2000,0 |
Ск = 0 + 18000,0 – 16000,0 = 2000,0
11. Счёт №311 – активный
|
Дт счёт №311 Кт |
|
|
Сальдо 150000,0 |
|
|
1000,0 |
20000,0 |
|
16000,0 |
9000,0 |
|
12000,0 |
2000,0 |
|
22000,0 |
16000,0 |
|
5000,0 |
2000,0 |
|
8000,0 |
8000,0 |
|
5000,0 |
|
|
3000,0 |
|
|
2000,0 |
|
|
12000,0 |
|
|
3000,0 |
|
|
1000,0 |
|
|
ОД 64000,0 |
83000,0 ОК |
|
Сальдо 131000,0 |
Ск = 150000,0 + 64000,0 – 83000,0 = 131000,0
12. Счёт №313 – активный
|
Дт счёт №313 Кт |
|
|
Сальдо 8000,0 |
|
|
5000,0 |
|
|
ОД - |
5000,0 ОК |
|
Сальдо 3000,0 |
Ск = 8000,0 + 0 – 5000,0 = 3000,0
13. Счёт №331 – активный
|
Дт счёт №331 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
3000,0 |
- |
|
ОД 3000,0 |
- ОК |
|
Сальдо 3000,0 |
Ск = 0 + 3000,0 – 0 = 3000,0
14. Счёт №341 – активный
|
Дт счёт №341 Кт |
|
|
Сальдо 16000,0 |
|
|
- |
16000,0 |
|
ОД - |
16000,0 ОК |
|
Сальдо 0 |
Ск = 16000,0 + 0 – 16000,0 = 0
15. Счёт №352 – активный
|
Дт счёт №352 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
2000,0 |
- |
|
ОД 2000,0 |
- ОК |
|
Сальдо 2000,0 |
Ск = 0 + 2000,0 – 0 = 2000,0
16. Счёт №361 - активный
|
Дт счёт № 361 Кт |
|
|
Сальдо 13000,0 |
|
|
60000,0 |
- |
|
ОД 60000,0 |
- ОК |
|
Сальдо 73000,0 |
Ск = 13000,0 + 60000,0 – 0 = 73000,0
17. Счёт №371 – активный
|
Дт счёт №371 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
8000,0 |
- |
|
ОД 8000,0 |
- ОК |
|
Сальдо 8000,0 |
Ск = 0 + 8000,0 – 0 = 8000,0
18. Счёт № 38 – пассивный
|
Дт счёт №38 Кт |
|
|
0 Сальдо |
|
|
- |
1000,0 |
|
ОД - |
1000,0 ОК |
|
|
1000,0 Сальдо |
Ск = 0 + 1000,0 – 0 = 1000,0
19. Счёт №40 - пассивный
|
Дт счёт №40 Кт |
|
|
Сальдо 1000000,0 |
|
|
ОД - |
- ОК |
|
Сальдо1000000, 0 |
Ск = 1000000,0 + 0 – 0 = 1000000,0
20. Счёт № 441 – пассивный
|
Дт счёт №441 Кт |
|
|
Сальдо 331000,0 |
|
|
ОД - |
21750,0 ОК |
|
Сальдо 309250,0 |
Ск = 331000,0 + 21750,0 – 0 = 309250,0
21. Счёт № 46 - активный
|
Дт счёт №46 Кт |
|
|
Сальдо 3000,0 |
|
|
- |
2000,0 |
|
ОД - |
2000,0 ОК |
|
Сальдо 1000,0 |
Ск = 3000,0 + 0 – 2000,0 = 1000,0
22. Счёт №501 – пассивный
|
Дт счёт №501 Кт |
|
|
0 Сальдо |
|
|
- |
22000,0 |
|
ОД |
22000,0 ОК |
|
|
22000,0 Сальдо |
Ск = 0 + 22000,0 – 0 = 22000,0
23. Счёт №601 – пассивный
|
Дт счёт №601 Кт |
|
|
|
0 Сальдо |
|
12000,0 |
12000,0 |
|
8000,0 |
|
|
ОД 12000,0 |
20000,0 ОК |
|
|
8000,0 Сальдо |
Ск = 0 + 20000,0 – 12000,0 = 8000,0
24. Счёт №621- пассивный
|
Дт счёт №621 Кт |
|
|
0 Сальдо |
|
|
9000,0 |
9000,0 |
|
1000,0 |
|
|
ОД 9000,0 |
10000,0 ОК |
|
|
1000,0 Сальдо |
Ск = 0 + 10000,0 – 9000,0 = 1000,0
25. Счёт №631 - пассивный
|
Дт счёт №631 Кт |
|
|
|
15000,0 Сальдо |
|
20000,0 |
20000,0 |
|
9000,0 |
9000,0 |
|
5000,0 |
|
|
ОД 34000,0 |
29000,0 ОК |
|
10000,0 Сальдо |
Ск = 15000,0 + 29000,0 – 34000,0 = 10000,0
26. Счёт № 641 – пассивный ***
|
Дт счёт №641 Кт |
|
|
2000,0 Сальдо |
|
|
3000,0 |
3000,0 |
|
10000,0 |
|
|
7250,0 |
|
|
ОД 3000,0 |
20250,0 ОК |
|
19250,0 Сальдо |
Ск = 2000,0 + 13000,0+7250 – 3000,0 = 19250,0 (1)
28. Счёт №65(2) - пассивный
|
Дт счёт №65(2) Кт |
|
|
3000,0 Сальдо |
|
|
2000,0 |
4500,0 |
|
ОД 2000,0 |
4500,0 ОК |
|
|
5500,0 Сальдо |
Ск = 3000,0 + 4500,0 – 2000,0 = 5500,0
29. Счёт № 661 – пассивный
|
Дт счёт №661 Кт |
|
|
|
16000,0 Сальдо |
|
3000,0 |
15000,0 |
|
15000,0 |
|
|
1000,0 |
|
|
ОД 19000,0 |
15000,0 ОК |
|
|
12000,0 Сальдо |
Ск = 16000,0 + 15000,0 – 19000,0 = 12000,0
30. Счёт №662 - пассивный
|
Дт счёт №662 Кт |
|
|
0 Сальдо |
|
|
1000,0 |
|
|
ОД - |
1000,0 ОК |
|
|
1000,0 Сальдо |
Ск = 0 + 1000,0 – 0 = 1000,0
31. Счёт № 671 – пассивный
|
Дт счёт №671 Кт |
|
|
3000,0 Сальдо |
|
|
1000,0 |
|
|
ОД 1000,0 |
ОК |
|
|
2000,0 Сальдо |
Ск = 3000,0 + 0 - 1000,0 = 2000,0
32. Счёт №681- пассивный
|
Дт счёт №681 Кт |
|
|
|
15000,0 Сальдо |
|
5000,0 |
|
|
ОД |
5000,0 ОК |
|
|
20000,0 Сальдо |
Ск = 15000,0 + 5000,0 – 0 = 20000,0
33. Счёт № 685 - пассивный
|
Дт счёт №685 Кт |
|
|
8000,0 Сальдо |
|
|
5000,0 |
|
|
ОД 5000,0 |
ОК |
|
|
3000,0 Сальдо |
Ск = 8000,0 + 0 – 5000,0 = 3000,0
34. Счёт №701 – пассивный
|
Дт счёт №701 Кт |
|
|
0 Сальдо |
|
|
10000,0 |
60000,0 |
|
50000,0 |
|
|
ОД 60000,0 |
60000,0 ОК |
|
0 Сальдо |
Ск = 0 + 60000,0 – 60000,0 = 0
|
Дт счёт №791 Кт |
|
|
0 Сальдо |
|
|
20000,0 |
50000,0 |
|
1000,0 |
|
|
7250,0 |
|
|
21750,0 |
|
|
ОД 50000,0 |
50000,0 ОК |
|
0 Сальдо |
Ск = 0 + 50000,0 – 50000,0 = 0
36. Счёт №901 – активный
|
Дт счёт №901 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
20000,0 |
20000,0 |
|
ОД 20000,0 |
20000,0 ОК |
|
Сальдо 0 |
Ск = 0 + 20000,0 – 20000,0 = 0
37. Счёт №94 – активный
|
Дт счёт №94 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
1000,0 |
1000,0 |
|
ОД 1000,0 |
1000,0 ОК |
|
Сальдо 0 |
Ск = 0 + 1000,0 – 1000,0 = 0
38.Счёт №981 – активный
|
Дт счёт №981 Кт |
|
|
Сальдо 0 |
|
|
7250,0 |
7250,0 |
|
ОД 7250,0 |
7250,0 ОК |
|
Сальдо 0 |
Ск = 0 + 7250,0 – 7250,0 = 0
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ счёта |
Сальдо на начало месяца |
Обороты |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
10 |
490000,0 |
- |
- |
- |
490000,0 |
- |
|
12 |
30000,0 |
- |
- |
- |
30000,0 |
- |
|
131 |
78000,0 |
- |
2600,0 |
- |
80600,0 |
|
|
141 |
0 |
- |
2000,0 |
- |
2000,0 |
- |
|
201 |
66000,0 |
- |
21000,0 |
12000,0 |
75000,0 |
- |
|
202 |
0 |
- |
9000,0 |
- |
9000,0 |
- |
|
23 |
0 |
- |
37100,0 |
14000,0 |
23100,0 |
- |
|
25 |
3000,0 |
- |
- |
3000,0 |
0 |
- |
|
26 |
30000,0 |
- |
14000,0 |
20000,0 |
24000,0 |
- |
|
301 |
0 |
- |
18000,0 |
16000,0 |
2000,0 |
- |
|
311 |
150000,0 |
- |
64000,0 |
83000,0 |
131000,0 |
- |
|
313 |
8000,0 |
- |
- |
5000,0 |
3000,0 |
- |
|
331 |
0 |
- |
3000,0 |
- |
3000,0 |
- |
|
341 |
16000,0 |
- |
- |
16000,0 |
0 |
- |
|
352 |
0 |
- |
2000,0 |
- |
2000,0 |
- |
|
361 |
13000,0 |
- |
60000,0 |
- |
73000,0 |
- |
|
371 |
0 |
- |
8000,0 |
- |
8000,0 |
- |
|
38 |
- |
0 |
- |
1000,0 |
0 |
1000,0 |
|
40 |
- |
1000000,0 |
- |
- |
- |
1000000,0 |
|
441 |
331000,0 |
- |
- |
21750,0 |
309250,0 |
- |
|
46 |
3000,0 |
- |
- |
2000,0 |
1000,0 |
- |
|
501 |
- |
0 |
- |
22000,0 |
- |
22000,0 |
|
601 |
- |
0 |
12000,0 |
20000,0 |
- |
8000,0 |
|
621 |
- |
0 |
9000,0 |
10000,0 |
- |
1000,0 |
|
631 |
- |
15000,0 |
34000,0 |
29000,0 |
- |
10000,0 |
|
641 |
- |
2000,0 |
3000,0 |
20250,0 |
- |
19250,0 |
|
65(2) |
- |
3000,0 |
2000,0 |
4500,0 |
- |
5500,0 |
|
661 |
- |
16000,0 |
19000,0 |
15000,0 |
- |
12000,0 |
|
662 |
- |
0 |
- |
1000,0 |
- |
1000,0 |
|
671 |
- |
3000,0 |
1000,0 |
- |
- |
2000,0 |
|
681 |
- |
15000,0 |
- |
5000,0 |
- |
20000,0 |
|
685 |
- |
8000,0 |
5000,0 |
- |
- |
3000,0 |
|
701 |
- |
0 |
60000,0 |
60000,0 |
- |
0 |
|
791 |
- |
0 |
50000,0 |
50000,0 |
- |
0 |
|
901 |
0 |
- |
20000,0 |
20000,0 |
0 |
- |
|
94 |
0 |
- |
1000,0 |
1000,0 |
0 |
- |
|
981 |
0 |
- |
7250,0 |
7250,0 |
0 |
- |
|
Итого: |
1140000,0 |
1140000,0 |
461350,0 |
461350,0 |
1185350,0 |
1185350,0 |