Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 8. ПЛАНирование ТРУДа И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТы
8.1. Содержание и задачи плана по труду и заработной плате
Главными задачами при разработке плана по труду и заработной плате являются:
Исходными материалами для разработки плана по труду являются производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план развития предприятия в части, обеспечивающей рост производительности труда, данные о выполнении плана по труду и заработной плате за отчетный период, соответствующие решения и постановления законодательной и исполнительной власти.
8.2. План повышения производительности труда
Производительность труда – это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на производство единицы продукции. Однако в силу многономенклатурности любого производства определить количество изготовленной продукции в натуральном измерении (причем чтобы она была сопоставима) по предприятию невозможно. Кроме того, на предприятиях нет полного учета затрат труда работающих (т. е. учета полной трудоемкости). С определенной степенью погрешности на предприятиях учитываются затраты труда основных производственных рабочих. Поэтому при планировании (а также и учете) для оценки производительности труда применяют косвенные показатели:
Первый показатель – производительность труда как выработка на одного работающего (рабочего) может планироваться как в абсолютном, так и в относительном (в процентах к предыдущему периоду) выражении. Производительность труда (как выработка) в планируемом году может быть определена методом прямого счета или методом корректировки базисной производительности с учетом ее роста (изменения) в планируемом году за счет основных технико-экономических факторов.
В общем виде производительность труда методом прямого счета для предприятия, цеха может быть найдена по формуле:
,
где ОП – планируемый объём выпуска продукции (работ, услуг), тыс.р.; Чпл – плановая численность работающих (рабочих), чел.
Показатель производительности труда может быть рассчитан на год, квартал, месяц и т.д., а также на одного рабочего, одного основного производственного рабочего. В отличие от предприятия (цеха) в целом производительность труда на участках (а иногда и в цехах) может рассчитываться в натуральном выражении (штуки, метры и т.п.), в условно-натуральном выражении, в нормо-часах.
Относительный показатель оценки производительности труда (изменение производительности в процентах по сравнению с базисным периодом) определяется по формуле:
,
где ПТпл – плановая производительность труда на одного работающего (рабочего), р.; ПТ фак – фактическая производительность труда на одного среднесписочного работающего (рабочего) в базисном периоде, р.
Вторым показателем оценки производительности труда является трудоёмкость единицы продукции. Она представляет собой сумму затрат нормированного времени на изготовление единицы продукции. Однако учитывая тенденцию уменьшения доли затрат труда основных рабочих, и особенно сдельщиков в общих затратах труда на предприятии, в качестве дополнительного показателя часто рассчитывают показатель полной трудоёмкости, отражающий затраты труда всего промышленно-производственного персонала (ППП). Полная трудоёмкость (Тполн) может быть рассчитана следующим образом:
,
где Тнор – нормируемая трудоемкость изделия, н/ч; α – доля (коэффициент) основных рабочих-сдельщиков в общей численности ППП; Кв – индекс (коэффициент) выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками.
Производительность труда, измеренная через трудоемкость, так же как в стоимостном измерении может быть выражена и через относительный показатель.
Однако прямой метод измерения производительности труда не показывает причины изменения производительности труда. Ответ на этот вопрос можно найти методом корректировки базисной производительности труда.
Основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда, принято делить на четыре группы:
Влияние технико-экономических факторов на производительность труда определяется на основе расчета высвобождения численности работающих.
К первой группе факторов роста производительности труда относятся: внедрение новой технологии, техники, их совершенствование; механизация и автоматизация производства; применение новых видов и замена потребляемых сырья, материалов, топлива и энергии, улучшение их использования; повышение качества продукции, улучшение её характеристик.
Изменение численности работающих за счет любого из факторов первой группы (Эч) можно рассчитать по формуле:
,
где Тt и Т1 – затраты труда на единицу продукции в натуральном или стоимостном выражении соответственно после и до усовершенствования; Vпл – объем производства продукции в натуральном (Nj) или стоимостном (ОП) измерении, планируемый к выпуску после усовершенствования; Fэф.баз – эффективный фонд времени одного рабочего в базисном периоде, ч; Кв – коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде, %.
По второй группе факторов расчет уменьшения численности работников производится только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению технического уровня производства. Поскольку в этой группе действует ряд факторов, расчет изменения (экономии) численности ведется по каждому из них отдельно.
Уменьшение численности работников в результате совершенствования управления производством определяется прямым счётом, т.е. сопоставлением численности аппарата управления в базисном и плановом периодах с учётом реализации планируемых мероприятий.
Сокращение численности работников за счёт повышения норм выработки и норм обслуживания (Эч) рассчитывается отдельно по каждой изменяемой норме следующим образом:
,
где Кпл – плановое количество оборудования, на котором будут повышены нормы обслуживания, шт.; , – соответственно нормы обслуживания в плановом и базисном периодах.
Сокращение численности работающих за счёт сокращения потерь рабочего времени производится исходя из планируемого баланса рабочего времени по формуле:
,
где Чр – исходная численность работающих (здесь и далее Чр – это численность работающих на плановый период при сохранении базисной выработки). Эч – планируемое изменение численности, рассчитанное по всем группам факторов, за вычетом сокращения численности служащих, чел.; Fэфб и Fэфпл – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего соответственно в базисном и плановом периодах, ч.
Уменьшение численности за счёт сокращения внутрисменных простоев рассчитывается по формуле:
,
где Ппл и Пб – планируемые внутрисменные простои и внутрисменные простои в базисном периоде, ч.
Расчет влияния факторов третьей группы – изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства – как и во второй группе, ведется по-разному, по каждому фактору.
Относительное уменьшение численности промышленно-производственного персонала (ППП) в связи с ростом объема производства определяется по формуле:
,
где Чб – численность ППП (без основных производственных рабочих) в базисном периоде, ч; Кч – необходимое увеличение численности промышленно-производственного персонала (ППП) без основных производственных рабочих, принятое для расчета в связи с ростом объема производства, %; Ко – плановый рост объема производства продукции, %.
Экономия рабочей силы за счёт изменения удельного веса отдельных видов продукции с различным соотношением трудоёмкости (т.е. структуры выпускаемой продукции) производится по формуле:
,
где ОПпл – планируемый объём производства продукции (работ, услуг), тыс.р.; ОПб – объём производства продукции (работ, услуг) в базисном году, тыс.р.; ОПjб – объём производства j-го вида продукции, тыс.р.; ОПjпл – планируемый объём производства j-го вида продукции, тыс.р.; Тjб – затраты труда на 1000 р. j-го вида продукции в базисном году, нормо-ч; n – число видов продукции; Чр – исходная численность работающих, чел.
Условное уменьшение или увеличение численности работников за счёт изменения доли покупных полуфабрикатов и кооперированных поставок определяется прямым счётом исходя из изменения трудоёмкости конкретных изделий. Укрупнено влияние этого фактора можно определить по формуле:
,
где ДКб и ДКпл – соответственно доля кооперированных поставок в общем объёме продукции базисного и планового периодов, %.
Четвертая группа факторов – это факторы, обусловленные изменением методологии счета объема производства, численности и т. д. При расчетах в каждом конкретном случае необходимо рассматривать, как фактор отразится на показателях производства и как это изменение выразить в показателе выработки.
На основании пофакторного расчета высвобождения численности работающих определяют изменение производительности труда по факторам и в целом. Расчет производится по формуле:
,
где Эч – изменение численности за счет i-гo фактора или общая экономия численности, чел.; Чр – численность работающих на плановый период при сохранении базисной выработки, чел.
6.3. Планирование численности работающих
Численность промышленно-производственного персонала, необходимая для выполнения производственной программы, может быть определена с помощью метода корректировки базисной численности или же прямым счетом.
Метод корректировки базисной численности работников промышленно-производственного персонала – укрупненный метод. Численность работников рассчитывается по формуле:
,
где Чпл – плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.; Чб – численность промышленно-производственного персонала в базисном периоде, чел.; К–- коэффициент роста объема производства в плановом периоде; Эч – планируемое изменение численности за счет основных технико-экономических факторов, чел.
Расчет численности прямым счетом производится по категориям работающих или же на основе полной трудоемкости.
При расчете численности основных производственных рабочих применяются следующие методы расчета: по трудоемкости работ, по нормам обслуживания, по рабочим местам.
На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жёстким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоёмкости работ. Исходными данными являются: производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Отсюда численность основных рабочих-сдельщиков (Чо.р) определяется по формуле:
,
где n – номенклатура предметов, закрепленных за участком (цехом); К0 – количество операций по технологическому процессу изготовления j-го изделия; Nj – годовая программа выпуска (запуска) j-го вида изделия, шт.; tij – норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин.; Тj – суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин.; Fэф – полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч; Кв – средний коэффициент выполнения норм; Км.о – коэффициент многостаночного обслуживания.
Расчет численности производится по профессиям и разрядам рабочих, а при планировании брака – с учетом программы запуска на каждую операцию.
Явочная численность основных рабочих (Чяв), занятых на обслуживании сложных агрегатов, определяется по формуле:
,
где n – количество агрегатов, шт.; S – сменность работы агрегатов; Ноб – норма обслуживания, т. е. количество рабочих, обслуживающих один агрегат.
Аналогичным образом рассчитывается численность основных рабочих по рабочим местам:
,
где К – число рабочих мест.
Однако при расчете плановой численности основных рабочих по нормам обслуживания, а также по рабочим местам необходимо явочную численность привести к списочной. Для этого явочная численность основных рабочих умножается на коэффициент списочного состава (Ксп), который рассчитывается как отношение номинального фонда рабочего времени к явочному времени (дн). Тогда списочная численность рабочих будет равна:
,
Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должна быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на работу основных рабочих может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят: контролеров, слесарей по ремонту оборудования (механическая и энергетическая части), транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо на основе норм обслуживания.
Например, численность контролеров на участке (Чк) может быть определена по формуле:
,
где n–- номенклатура предметов, закрепленных за участком (цехом); К0– количество операций, подлежащих контролю; Nj – программа выпуска j-го наименования изделия, шт.; tij – норма времени на контроль по i-й операции j-го наименования изделия, мин.; α – процент выборочности при контроле; Fэф – полезный фонд времени работы контролера за плановый период (по балансу), ч.
Численность слесарей по ремонту оборудования (Чрем) может быть рассчитана по следующей формуле:
,
где n – виды ремонтных работ на участке (в цехе); tрем – трудоемкость ремонтных работ i-гo вида на участке (в цехе) по нормам ППР на плановый период, н/ч.
В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных. В результате бывают простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих определяется либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания. Например, по нормам обслуживания рекомендуется определять численность дежурных слесарей и электриков, смазчиков, рабочих по ремонту технологической оснастки, кладовщиков, грузчиков, уборщиков, гардеробщиков и т. д.
Обратим внимание, что при расчете численности вспомогательных рабочих по нормам обслуживания определяется их явочное число. Списочная численность находится путем умножения явочной численности на коэффициент списочного состава.
Численность служащих устанавливается по штатному расписанию. Штатное расписание составляется применительно к принятой организационной структуре управления предприятием (цехом).
Общая численность промышленно-производственного персонала предприятия определяется путем суммирования численности работающих по категориям и по структурным подразделениям.
Общую численность промышленно-производственного персонала можно также рассчитать делением полной трудоемкости на эффективный фонд рабочего времени одного работающего.
Рассмотренные методы планирования численности промышленно-производственного персонала необходимо использовать параллельно для взаимного контроля расчетов.
Численность непромышленного персонала в зависимости от состава выполняемых работ планируется исходя из наличия рабочих мест или на основе штатного расписания.
Численность работников аппарата управления в разрезе отдельных категорий (руководителей, специалистов, технических исполнителей), поддающихся нормированию, на плановый период может быть определена по следующим формулам:
или (8.116)
где— норма времени на выполнение определенной операции (-и единицы работы), ч;
— плановый полезный фонд времени одного работника аппарата управления, ч.
Численность технических исполнителей и обслуживающего персонала во многих случаях удобнее определять подобно численности вспомогательных рабочих, то есть в соответствии с установленными нормами обслуживания (рабочих мест, помещений, работников и т.п.).
Численность работников охраны определяется в зависимости от числа постов и принятого режима работы.
6.4. Планирование фонда заработной платы
Планирование фонда заработной платы, так же как и численности работающих, может осуществляться укрупненными расчетами или более детальными.
Укрупненный расчет плановой величины фонда заработной платы делается по следующей формуле:
,
где ФЗПпл – фонд заработной платы на планируемый год, тыс. р.; ФЗПб – фонд заработной платы в базисном периоде, тыс. р.; К' – коэффициент роста объема производства в плановом периоде; ЗПпл – среднегодовая заработная плата одного работника в плановом периоде, р.
Плановая величина фонда заработной платы может быть определена и путем умножения среднегодовой заработной платы на планируемую численность работников.
При использовании детального способа расчета фонда заработной платы расчеты выполняются в зависимости от категории работающих.
При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих детальным способом выделяют основную и дополнительную заработную плату.
К основной заработной плате относятся прямой фонд заработной платы и премии по действующим премиальным положениям.
К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством. При планировании рассчитываются следующие виды дополнительной заработной платы:
Не включаются в плановый фонд заработной платы оплата за сверхурочные работы, простои, брак не по вине рабочего; премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений; вознаграждения по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет и другие выплаты, носящие характер социальных льгот, дополнительно представляемых по решению трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством.
Прямой фонд заработной платы рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.
Для сдельщиков прямой фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости производственной программы. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.
В формализованном виде расчет фонда прямой заработной платы рабочих-сдельщиков (Фт.сд) можно представить в следующем виде:
,
где Т – общая трудоемкость работ, необходимая для выполнения производственной программы, нормо-часы; Lч.ср – среднечасовая тарифная ставка по работам, составляющим трудоемкость программы, р.
Прямой фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.
Премии определяются на основе действующих премиальных положений.
Доплаты бригадирам, не освобожденным от основной работы, составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады.
Доплату за обучение учеников можно планировать в размере 10 % от средней тарифной ставки рабочего участка (цеха) за каждого планируемого ученика.
Ночным временем в трудовом праве считается время с 22-00 до 6-00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за работу в ночное время исходя из своих финансовых возможностей.
Доплаты рабочим в возрасте до 18 лет, а также кормящим матерям (за сокращенный рабочий день) планируются исходя из численности подростков и численности кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет этих доплат (ΔЗс.д) ведется по формуле:
,
где Lч.ср – среднечасовая тарифная ставка, р.; tп.ч – число льготных часов для подростков и кормящих матерей (берется из баланса рабочего времени); Чсп.о.р – списочная численность основных рабочих, чел.
Для расчета оплаты отпусков можно использовать формулу:
,
где Зф – фонд заработной платы основных рабочих за минусом оплаты отпусков и невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, тыс. р.; Дот – средняя (по балансу) продолжительность отпуска, дн.; Дя – явочное (по балансу) время, дн.
Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей (ΔЗго):
,
где Дго –среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.
Процент дополнительной заработной платы (Ндоп) можно рассчитать по формуле:
,
где Зф.доп – дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, тыс. р.; Зф.осн – фонд основной заработной платы основных производственных рабочих, тыс. р.
Оплата труда вспомогательных рабочих, как правило, производится по повременно-премиальным системам оплаты труда, поэтому фонд их заработной платы планируется аналогично фонду основных рабочих-повременщиков. Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).
Для определения месячного фонда заработной платы вспомогательных рабочих необходимо также знать дополнительную заработную плату. Она рассчитывается аналогично расчету дополнительной заработной платы основных рабочих и, как правило, укрупненно. Для упрощения расчетов дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих можно принять в размере (%), как и для основных рабочих.
Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании численности данных категорий работников, установленных им должностных окладов и персональных надбавок, действующих премиальных положений.
Численность руководителей и специалистов берется из штатных расписаний цехов и отделов. Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой на предприятии ставки первого разряда, присвоенного конкретному работнику разряда и соответствующего ему тарифного коэффициента. Персональные надбавки устанавливаются лишь отдельным руководителям и специалистам и учитываются на основании приказов. Премиальные выплаты определяются на основании действующих премиальных положений.
Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в плане по труду производится также расчет средней заработной платы.
Средняя заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы за соответствующий период к среднесписочной численности. Расчеты производятся по предприятию в целом, цехам, категориям работающих.